Hoàn thiện công tác lập và phân tích báo cáo tài chính tại công ty cổ phần công nghệ nền móng và xây dựng

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH DOANH VÀ CÔNG NGHỆ HÀ NỘI  ĐÀO THỊ MINH NGUYỆT Lu ận HOÀN THIỆN CƠNG TÁC LẬP VÀ PHÂN TÍCH vă BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN n CƠNG NGHỆ NỀN MÓNG VÀ XÂY DỰNG nh Ki Chuyên ngành : KẾ TOÁN tế Mã số : 60.34.03.01 ản qu lý LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS GIANG THỊ XUYẾN HÀ NỘI, NĂM 2015 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn công trình nghiên cứu khoa học độc lập tơi Các số liệu kết nêu luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng / TÁC GIẢ LUẬN VĂN ận Lu vă ĐÀO THỊ MINH NGUYỆT n nh Ki tế ản qu lý MỤC LỤC ận Lu LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ CƠNG TÁC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TÁC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái qt cơng tác lập báo cáo tài doanh nghiệp 1.1.2 Khái quát phân tích báo cáo tài cơng ty 10 1.2 LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH 22 1.2.1 Lập Bảng cân đối kế toán 22 1.2.2 Lập Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 27 1.2.3 Lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ .31 1.2.4 Lập Thuyết minh báo cáo tài .36 1.3 PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 38 1.3.1 Phân tích Bảng cân đối kế tốn .38 1.3.2 Phân tích Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 47 1.3.3 Phân tích Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 51 1.3.4 Phân tích thuyết minh báo cáo tài 54 1.3.5 Phân tích tiêu tài tổng hợp từ BCTC 55 KẾT LUẬN CHƯƠNG 57 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN CƠNG NGHỆ NỀN MĨNG VÀ XÂY DỰNG 58 2.1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY .58 2.1.1 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Cổ phần Công nghệ móng Xây dựng 60 2.1.2 Đặc điểm tổ chức kế tốn cơng ty Cổ phần Cơng nghệ móng Xây dựng 63 2.2 THỰC TRẠNG CƠNG TÁC LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CƠNG NGHỆ NỀN MĨNG VÀ XÂY DỰNG 68 2.2.1 Thực trạng lập Bảng cân đối kế toán .69 2.2.2 Thực trạng lập Báo cáo KQHĐKD .71 n vă nh Ki tế ản qu lý ận Lu 2.2.3 Thực trạng lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 73 2.2.4 Thực trạng lập thuyết minh BCTC 74 2.3 THỰC TRẠNG CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CƠNG NGHỆ NỀN MĨNG VÀ XÂY DỰNG .75 2.3.1 Thực trạng phân tích Bảng cân đối kế toán 76 2.3.2 Thực trạng phân tích Báo cáo kết kinh doanh 87 2.4 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG CƠNG TÁC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CƠNG NGHỆ NỀN MĨNG VÀ XÂY DỰNG 89 2.4.1 Ưu điểm 89 2.4.2 Hạn chế nguyên nhân hạn chế 91 KẾT LUẬN CHƯƠNG 96 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CƠNG NGHỆ NỀN MÓNG VÀ XÂY DỰNG .97 3.1 SỰ CẦN THIẾT, NGUYÊN TẮC HOÀN THIỆN CƠNG TÁC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 97 3.1.1 Sự cần thiết hồn thiện cơng tác lập phân tích Báo cáo tài .97 3.1.2 Ngun tắc hồn thiện cơng tác lập phân tích báo cáo tài 99 3.2 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN CƠNG NGHỆ NỀN MĨNG VÀ XÂY DỰNG .99 3.2.1 Hồn thiện cơng tác lập Báo cáo tài 99 3.2.2 Hồn thiện phân tích Báo cáo tài .103 3.3 ĐIỀU KIỆN THỰC HIỆN GIẢI PHÁP .113 3.3.1 Đối với Nhà nước, quan chức 113 3.3.2 Đối với công ty 113 KẾT LUẬN CHƯƠNG 115 KẾT LUẬN 116 TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC PHỤ LỤC n vă nh Ki tế ản qu lý DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Giải nghĩa BCTC Báo cáo tài BH Bán hàng BQ Bình quân CCDV Cung cấp dịch vụ CP Chi phí CĐKT Cân đối kế tốn DH Dài hạn DN Doanh nghiệp DTT Doanh thu ĐTDH Đầu tư dài hạn ĐTNH Đầu tư ngắn hạn GTGT Giá trị gia tăng 13 HTK Hàng tồn kho 14 KQHĐKD 15 LN 16 LNTT 17 LNST 18 LCTT 19 NV 20 NH 21 NCVLC Nhu cầu vốn luân chuyển 22 TK Tài khoản 23 TS Tài sản 24 TSCĐ Tài sản cố định 25 TNHH Trách nhiệm hữu hạn 26 SXKD Sản xuất kinh doanh 27 VCSH Vốn chủ sở hữu 28 VLC Vốn lưu chuyển 10 n 12 vă 11 ận Lu STT nh Ki Kết hoạt động kinh doanh Lợi nhuận Lợi nhuận trước thuế tế Lợi nhuận sau thuế qu Lưu chuyển tiền tệ Nguồn vốn ản Ngắn hạn lý DANH MỤC BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ Biểu đồ 2.1: Cơ cấu tài sản năm 2015 77 Biểu đồ 2.2: Cơ cấu nguồn vốn năm 2015 81 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ máy tổ chức sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần 61 Sơ đồ 2.2: Tổ chức máy kế tốn Cơng ty cổ phần cơng nghệ móng Lu xây dựng 64 ận Sơ đồ 2.3 Quy trình hạch tốn phần mềm kế tốn Cơng ty 67 n vă nh Ki tế ản qu lý MỞ ĐẦU Tính cấp thiết luận văn Hiện nay, hội nhập kinh tế ASEAN vấn đề không Việt Nam mà hầu khu vực quan tâm, thể việc quốc gia ASEAN tích cực triển khai hoạt động để thành lập cộng đồng kinh tế ASEAN (AEC) AEC đời bước ngoặt đánh dấu hội nhập khu vực cách tồn diện kinh tế Đơng Nam Á, hướng tới mơ hình cộng đồng kinh tế - an ninh - xã hội theo kiểu Liên minh Châu Âu (EU) Lu Đồng thời, AEC hòa trộn kinh tế 10 quốc gia thành viên ận thành khối sản xuất, thương mại đầu tư, tạo thị trường chung khu vực Điều có tác động, ảnh hưởng định tới kinh tế vă Việt Nam, đưa DN vào thời đại mới, đầy hội đầy n thách thức Một DN muốn tồn phát triển bền vững cần phải biết tự chủ Ki mặt, hoạt động sản xuất kinh doanh phải cân nhắc nh cách kỹ lưỡng cụ thể Để đạt điều đó, DN cần phải quan tâm đến thông tin kết hoạt động sản xuất kinh doanh luồng tiền tế đơn vị trình bày cung cấp BCTC qu BCTC sản phẩm cuối cơng tác kế tốn, thơng tin mà kế toán cung cấp thể BCTC DN Chính vậy, hệ ản thống BCTC gương phản ánh tồn diện tình hình tài chính, khả sức mạnh cơng ty, nên cần đảm bảo độ tin cậy Mặt khác, lý phân tích BCTC giúp cho nhà quản trị DN nắm bắt thơng tin tình hình tài chính, nhận biết thuận lợi khó khăn để có định đắn giúp cho hoạt động sản xuất kinh doanh DN đạt hiệu cao Để có đầy đủ thơng tin hoạt động tài chính, rủi ro, triển vọng xu hướng phát triển DN cần phải phân tích BCTC Phân tích BCTC đường ngắn để tiếp cận tranh tồn cảnh tình hình tài DN, thấy ưu nhược điểm nguyên nhân nhược điểm để định hướng phát triển đắn tương lai Công ty cổ phần cơng nghệ móng xây dựng DN có tốc độ phát triển nhanh thành phố Hà Nội lĩnh vực xây dựng móng Hơn 10 năm hình thành phát triển, Cơng ty ngày mở rộng quy mô sản xuất chiều rộng chiều sâu Một nguyên nhân thành công công ty quan tâm đến sử dụng thông tin BCTC để đưa định quản lý phù hợp Tuy nhiên việc lập phân tích BCTC Cơng ty chưa trọng mức số tồn yếu cần phải sớm khắc phục để cung cấp thông tin Lu phù hợp, kịp thời cho quản lý điều hành công ty, từ nâng cao hiệu trường ận hoạt động kinh doanh, tạo nên vị cạnh tranh Công ty thị vă Mặt khác, việc lập phân tích BCTC vấn đề nhiều nhà khoa n học quan tâm nghiên cứu có nhiều quan điểm khác biệt Ki tiêu BCTC nội dung, phương pháp phân tích, tiêu nh sử dụng phân tích BCTC Chính lý mà đề tài: “Hồn thiện cơng tác lập phân tế tích Báo cáo tài cơng ty cổ phần cơng nghệ móng xây qu dựng” đề tài mang tính thời cấp thiết Mục tiêu luận văn ản - Hệ thống hóa lý luận lập phân tích BCTC doanh nghiệp - Phân tích đánh giá thực trạng lập phân tích BCTC Cơng ty cổ lý phần cơng nghệ móng xây dựng - Đề xuất số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác lập phân tích BCTC Cơng ty cổ phần cơng nghệ móng xây dựng Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu luận văn nghiên cứu cơng tác lập phân tích BCTC doanh nghiệp - Phạm vi nghiên cứu: Nghiên cứu cơng tác lập BCTC phân tích BCTC Cơng ty cổ phần cơng nghệ móng xây dựng Luận văn tập trung nghiên cứu phân tích khái qt báo cáo tài để cung cấp thơng tin cho nhà quản trị doanh nghiệp, không sâu nghiên cứu báo cáo tài nhằm cung cấp thông tin cho đối tượng sử dụng thông tin khác Phương pháp nghiên cứu - Phương pháp luận: Luận văn nghiên cứu thực dựa phép vật biện chứng, vật lịch sử kết hợp với phương pháp tư khoa học logic - Phương pháp kỹ thuật: Luận văn sử dụng kết hợp phương pháp Lu như: khảo sát trực tiếp, phân tích, tổng hợp, so sánh, đối chiếu ận Ý nghĩa khoa học thực tiễn - Về khoa học: Luận văn hệ thống hóa lý luận lập phân vă tích BCTC doanh nghiệp n - Về thực tiễn: Luận văn nghiên cứu đánh giá thực trạng công tác Ki lập phân tích BCTC Cơng ty cổ phần cơng nghệ móng xây dựng nh Trên sở đưa số giải pháp hồn thiện cơng tác lập phân tích BCTC Cơng ty cổ phần cơng nghệ móng xây dựng phục vụ việc tế quản lý tài chính, sản xuất kinh doanh công ty Những giải pháp mà luận qu văn đưa vận dụng cho DN khác điều kiện Kết cấu luận văn ản Ngoài phần Mở đầu, Kết luận, Danh mục, Phụ lục, nội dung luận văn chia làm chương sau: lý Chương 1: Lý luận cơng tác lập phân tích Báo cáo tài doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng cơng tác lập phân tích Báo cáo tài cơng ty cổ phần cơng nghệ móng xây dựng Chương 3: Một số giải pháp hồn thiện cơng tác lập phân tích Báo cáo tài cơng ty cổ phần cơng nghệ móng xây dựng Chương LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ CÔNG TÁC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 KHÁI QT VỀ CƠNG TÁC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái qt cơng tác lập báo cáo tài doanh nghiệp Báo cáo tài báo cáo tổng hợp tình hình tài sản, vốn chủ sở hữu cơng nợ tình hình tài chính, kết Lu kinh doanh, tình hình lưu chuyển tiền tệ khả sinh lời kỳ ận doanh nghiệp Báo cáo tài cung cấp thơng tin kinh tế - tài chủ yếu cho người sử dụng thơng tin kế tốn việc đánh giá, vă phân tích dự đốn tình hình tài kết hoạt động kinh doanh n doanh nghiệp Báo cáo tài sử dụng nguồn liệu Ki phân tích hoạt động tài nh Có thể khái qt vai trị Báo cáo tài điểm sau: + Báo cáo tài cung cấp tiêu kinh tế - tài cần thiết giúp cho tế việc kiểm tra cách toàn diện có hệ thống tình hình sản xuất, kinh qu doanh, tình hình thực tiêu kinh tế - tài chủ yếu doanh nghiệp, tình hình chấp hành chế độ kinh tế - tài doanh nghiệp ản + Báo cáo tài cung cấp số liệu cần thiết để tiến hành phân tích hoạt động kinh tế - tài doanh nghiệp, để nhận biết tình hình kinh doanh lý nhằm đánh giá trình hoạt động, kết kinh doanh xu hướng vận động doanh nghiệp để từ đưa kết luận đắn có hiệu Đồng thời, Báo cáo tài cung cấp thơng tin kinh tế, tài chủ yếu thực trạng tài doanh nghiệp kỳ hoạt động qua, giúp cho việc kiểm tra, giám sát tình hình sử dụng vốn khả huy động vốn SXKD doanh nghiệp + Báo cáo tài cung cấp tài liệu tham khảo cho việc lập kế hoạch SXKD, kế hoạch đầu tư mở rộng hay thu hẹp phạm vi,… 6.04 82.542.501.606 5.78 11.853.418.921 0.74 8.794.155.125 0.62 430.509.698 0.03 - 0.00 84.696.555.531 5.28 73.748.346.481 B TÀI SẢN DÀI HẠN 422.807.159.533 27.60 I Tài sản cố định 311.803.122.987 19.43 1.TSCĐ hữu hình 295.444.154.177 18.41 16.358.968.810 1.02 1.887.179.735 0.12 2.015.058.939 III.Các khoản đầu tư tài 1.Đầu tư vào dài hạn cơng ty 127.084.502.443 60.619.236.413 7.92 3.78 129.609.917.803 46.902.765.803 2.Đầu tư vào công ty liên 3.Đầu dài hạn khác kết, liêntưdoanh 63.315.266.030 3.150.000.000 3.95 0.20 78.157.152.000 4.550.000.000 IV.Tài sản dài hạn khác 1.Chi phí trả trước dài 2.032.354.368 0.13 2.846.404.276 0.20 864.378.176 0.05 1.678.428.084 0.12 1.167.976.192 0.07 1.167.976.192 0.08 1.Chi phi trả trước ngắn hạn 2.Thuế GTGT khấu trừ 3.Tài sản ngắn hạn khác 0,12 34,79 430.509.698 0,03 5.16 10.948.209.050 0,12 14,85 238.576.379.453 16.69 184.230.780.080 10,91 77,22 104.104.998.435 7.28 207.698.124.552 12,15 199,51 6.17 207.208.876.784 12,24 234,84 489.247.768 -0,09 3,08 0.14 -127.879.204 -0,02 -6,35 9.07 3.28 -2.525.415.360 13.716.470.610 -1,15 0,50 -1,95 29,24 -14.841.885.970 -1.400.000.000 -1,52 -0,12 -18,99 -30,77 -814.049.908 -0,07 -28,60 -814.049.908 -0,07 -48,50 -0,01 88.235.277.393 15.869.721.042 1.11 ản 5.47 0.32 lý 2.Tài sản dài hạn khác 3.059.263.796 qu hạn 17,49 tế II Bất động sản đầu tư 0,26 nh dở dang 14.437.982.544 Ki 2.Chi phí xây dựng n vă 96.980.484.150 ận Lu V.Tài sản ngắn hạn khác TỔNG TÀI SẢN 1.604.512.429.145 100 1.429.145.968.815 100 175.366.460.300 12,27 (Nguồn: Phịng tài – kế tốn Cơng ty CP cơng nghệ móng xây dựng) ận Lu n vă nh Ki tế ản qu lý Phụ lục 18 Phân tích cấu nguồn vốn Công ty Cổ phần công nghệ móng xây dựng Đơn vị: Đồng Cuối năm A NỢ PHẢI TRẢ ận Lu Chỉ tiêu Đầu năm Tỷ trọng Số tiền Số tiền % Cuối năm so với đầu năm Tỷ trọng % Số tiền Tỷ trọng Tỷ lệ % % 93.85 1.333.695.343.383 93.32 172.160.853.202 0,53 12,91 865.721.373.074 53.96 1.013.886.921.944 70.94 -148.165.548.870 -16,98 -14,61 Vay nợ ngắn hạn 201.859.989.846 12.58 105.428.759.367 7.38 96.431.230.479 5,2 91,47 Phải trả cho người bán 327.609.514.598 20.42 297.065.948.085 20.79 30.543.566.513 -0,37 10,28 Người mua trả tiền trước 249.806.628.791 15.57 544.111.284.841 38,07 -294.304.656.050 -22,5 -54,09 I Nợ ngắn hạn n vă 1.505.856.196.585 15.822.067.966 1.11 -3.496.948.261 -0,34 -22,10 64.978.724.085 4.05 45.659.352.060 3.19 19.319.372.025 0,86 42,31 Phải trả, phải nộp khác 7.766.885.269 0.48 4.424.998.845 0.31 3.341.886.424 0,17 75,52 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 1.374.510.780 0.09 1.374.510.780 0.10 -0,01 0,00 640.134.823.511 39.90 319.808.421.439 22.38 320.326.402.072 17,52 100,16 Phải trả dài hạn khác 398.530.159.396 24.84 64.932.216.920 4.54 333.597.942.476 20,3 513,76 Vay nợ dài hạn 205.920.346.515 12.83 205.925.427.455 14.41 -5.080.940 -1,58 0,00 35.684.317.600 2.22 48.916.977.842 3.42 -13.232.660.242 -1,2 -27,05 B VỐN CHỦ SỞ HỮU 98.656.232.560 6.15 95.450.625.432 6.68 3.205.607.128 -0,53 3,36 I Vốn chủ sở hữu 98.656.232.560 6.15 95.450.625.432 6.68 3.205.607.128 -0,53 3,36 II Nợ dài hạn Doanh thu chưa thực lý Phải trả người lao động ản 12.325.119.705 tế 0.77 qu nh Ki Thuế khoản phải nộp Nhà nước Vốn đầu tư chủ sở hữu Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Lợi nhuận chưa phân phối TỔNG NGUỒN VỐN 5.05 0.00 80.000.000.000 (8.454.110) 5.67 0.00 8.454.110 -0,62 0.00 0,00 -100 1.455.308.391 0.09 1.455.308.391 0.10 -0,01 0,00 891.635.000 0.06 891.635.000 0.06 0 0,00 15.309.289.169 0.95 12.112.136.151 0.85 3.197.153.018 0,1 26,40 1.604.512.429.145 100 1.429.145.968.815 100 175.366.460.330 12,27 ận Lu Quỹ dự phịng tài 80.000.000.000 - n vă (Nguồn: Phịng Tài kế tốn Cơng ty Cổ phần cơng nghệ móng xây dựng) nh Ki tế ản qu lý Phụ lục 2.19 Bảng phân tích tình hình cơng nợ cơng ty cổ phần cơng nghệ móng xây dựng Chỉ tiêu ận Lu I Các khoản phải thu 31/12/15 Chênh lệch 31/12/14 Số tiền Tỷ lệ % 319.885.814.991 - 19.045.875.480 - 27,48 A Các khoản phải thu ngắn hạn 198.688.386.354 237.343.313.385 - 29.994.084.530 - 12,64 Phải thu khách hàng 141.363.854.773 173.192.909.114 31.829.054.341 - 18,38 1.834.969.811 4,18 Trả trước cho người bán Phải thu khác Thuế GTGT khấu trừ 43.869.136.280 11.620.425.490 20.281.267.991 96.980.484.150 82.542.501.606 10.948.209.050 13,26 11.853.418.921 8.794.155.125 3.059.263.796 34,79 430.509.698 430.509.698 nh Chi phi trả trước ngắn hạn - 45.704.106.091 Ki B Các khoản phải thu dài hạn n vă 295.668.870.504 tế 84.696.555.531 73.748.346.481 10.948.209.050 14,85 II Các khoản phải trả 865.721.373.074 1.013.886.921.944 - 115.313.948.951 - 11,37 A Các khoản phải trả ngắn hạn 865.721.373.074 1.013.886.921.944 - 115.313.948.951 - 11,37 1.   Vay nợ ngắn hạn 201.859.989.846 105.428.759.367 96.431.230.479 91,47 2.   Phải trả cho người bán 327.609.514.598 297.065.948.085 30.543.566.513 10,28 3.   Người mua trả tiền trước 249.806.628.791 544.111.284.841 - 294.304.656.050 - 54,09 4. Thuế khoản phải nộp Nhà nước 12.325.119.705 15.822.067.966 - 3.496.948.261 - 22,10 5.   Phải trả người lao động 64.978.724.085 45.659.352.060 19.319.372.025 42,31 ản qu Tài sản ngắn hạn khác lý 7.766.885.269 4.424.998.845 3.341.886.424 75,52 7.   Quỹ khen thưởng, phúc lợi 1.374.510.780 1.374.510.780 - - 0,18 0,22 0,04 - 17,67 1.604.512.429.145 1.429.145.968.815 175.366.460.330 12,27 0,17 - 23,95 ận Lu 6.   Phải trả, phải nộp khác B Các khoản phải trả dài hạn III Hệ số khoản phải thu (lần) Tổng tài sản n vă IV Hệ số khoản phải trả (lần) 0,54 0,71 - (Nguồn: Phịng tài – kế tốn Cơng ty cổ phần g nghệ móng xây dựng) nh Ki tế ản qu lý Phụ lục 2.20 Phân tích khả tốn Cơng ty CP Cơng ty Cổ phần cơng nghệ móng xây dựng Đơn vị: Đồng Chỉ tiêu 31/12/2015 ận Lu Tiền khoản tương đương tiền TSNH Hàng tồn kho Tổng TS n vă TSDH Tổng nợ phải trả 12 Hệ số khả toán nợ dài hạn 1.190.569.589.362 -28.864.319.750 855.497.907.451 842.607.392.973 12.890.514.478 442.807.159.533 238.576.379.453 204.230.780.080 1.604.512.429.145 1.429.145.968.815 175.366.460.330 865.721.373.074 1.013.886.921.944 -148.165.548.870 640.134.823.511 319.808.421.439 320.326.402.072 1.505.856.196.585 1.333.695.343.383 172.160.853.202 1,066 1,072 -0,006 1,342 1,174 0,168 0,01 0,03 0,02 0,692 0,746 -0,054 ản 11.Hệ số khả toán nhanh 1.161.705.269.612 qu 10.Hệ số khả toán nợ ngắn hạn -17.537.889.741 tế Hệ số khả toán tổng quát 28.074.381.398 nh Nợ dài hạn Chênh lệch 10.536.491.657 Ki Nợ ngắn hạn 31/12/2014 lý (Nguồn: Phịng tài – kế tốn Cơng ty CP cơng nghệ móng xây dựng) Phụ lục 2.21 Phân tích ngang Kết hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần công nghệ móng xây dựng Đơn vị: Đồng Chênh lệch DTT bán hàng cung cấp Năm 2014 Giá vốn hàng bán LN gộp bán hàng cung 783.604.520.244 45.815.284.062 50.779.352.846 1.235.394.704 2.414.962.270 tế 497.856.193.323 nh Doanh thu từ hoạt động tài 834.383.873.090 Ki cấp dịch vụ 543.671.477.385 n vă dịch vụ Năm 2015 ận Lu Chỉ tiêu Làm tăng, giảm ± % lợi nhuận -290.712.395.705 -34,84% -290.712.395.705 -285.748.326.921 -36,47% +285.748.326.921 -4.964.068.784 -9,78% -1.179.567.566 -48,84% -1.179.567.566 7.001.792.052 33,01% -7.001.792.052 28.212.494.603 21.210.702.551 Trong đó: chi phí lãi vay 26.609.390.889 19.898.821.941 6.710.568.948 33,72% -6.710.568.948 445.383.351 208.470.638 236.912.713 113,64% -236.912.713 16.020.131.061 17.158.892.222 -1.138.761.161 -6,64% +1.138.761.161 2.818.053.102 14.824.720.343 168.227.850 41.837.740 Chi phí quản lý doanh nghiệp doanh Thu nhập khác lý LN từ hoạt động kinh ản Chi phí bán hang qu Chi phí tài -12.006.667.241 -80,99% 126.390.110 302,10% +126.390.110 10 Chi phí khác 83.091.000 11 Lợi nhuận khác 85.136.850 41.837.740 2.903.189.952 14.866.558.083 786.087.818 3.735.530.400 2.117.102.134 261 n vă 12 Tổng lợi nhuận kế toán trước ận Lu thuế 13 Chi phí thuế TNDN hành 83.091.000 14 Lợi nhuận sau thuế TNDN 15 Lãi cổ phiếu -83.091.000 43.299.110 103,49% -11.963.368.131 -80,47% -2.949.442.582 -78,96% 11.131.027.683 -9.013.925.549 -80,98% 1.368 -1107 -80,92% +2.949.442.582 Ki (Nguồn: Phịng tài – kế tốn Cơng ty CP cơng nghệ móng xây dựng) nh tế ản qu lý Phụ lục 3.1 Bảng phân tích tình hình tài trợ I Vốn lưu chuyển=1-2 Do NVDH 31/12/15 So sánh 31/12/14 ận Lu Chỉ tiêu Số tiền Tỷ lệ (%) (19.833.363.122) (25.911.601.603) 6.078.238.481 (23,46) 98.656.232.560 95.450.625.432 3.205.607.128 178,28 n vă 422.807.159.533 238.576.379.453 184.230.780.080 24,22 II Nhu cầu VLC 386.809.342.959 194.885.144.218 191.924.198.741 98,48 HTK 855.497.907.451 842.607.392.973 12.890.514.478 (20,98) Khoản phải thu ngắn hạn 198.688.386.354 237.343.313.385 -38.654.927.031 (26,58) Khoản phải trả ngắn hạn 865.721.373.074 1.013.886.921.944 -148.165.548.870 (406.642.706.081) (220.796.745.821) (185.845.960.260) nh tế qu III VLC - NCVLC Ki Do TSDH (98,39) (Nguồn: BCTC năm 2015 Cơng ty cổ phần cơng nghệ móng xây dựng) ản lý Phụ lục Bảng phân tích dọc báo cáo KQHĐKD theo tỷ suất Năm Chỉ tiêu 2015 Năm 2014 So sánh Mức Tỷ lệ Tỷ suất GVHB 97,88% 97,38% 0,50% 0,51% Tỷ suất CP QL 0,67% 1,07% -0,40% -37,80% Tỷ suất LN kinh doanh 0.86% 0,05% 0,81% 15,79% Tỷ suất LNTT 0,97% 0,02% 0,95% 40,61% Lu 0,73% 0,02% 0,71% 42,35% Tỷ suất LNST ận (Nguồn: BCTC năm 2015 Công ty CP cơng nghệ móng xây dựng) n vă nh Ki tế ản qu lý Phụ lục 3.3 Bảng phân tích tình hình lưu chuyển tiền Chỉ tiêu từ HĐKD Dòng tiền thu Dòng tiền thu Tổng dòng Dòng tiền chi HĐĐT 1.525.159.424.241 9.537.344 64,48 1.147.549.726.451 0,0004 840.234.825.600 35,52 2.365.403.787.185 100 (1.709.125.751.324) (508.800.000) 306.348.475.203 1.453.898.201.654 72,51 (1.015.780.630.757) 0,02 Dòng tiền thu từ HĐKD (2.370.244.547) 31/12/2015 31/12/2014 Chênh lệch Số tiền Tỷ trọng Số tiền 1.525.159.424.241 64,48 1.147.549.726.451 9.537.344 0,0004 840.234.825.600 35,52 306.348.475.203 2.365.403.787.185 100 1.453.898.201.654 Dòng tiền thu từ HĐĐT Dòng tiền thu từ HĐTC Tổng dòng tiền thu vào Dòng tiền chi HĐKD Dòng tiền chi HĐĐT (1.709.125.751.324) (508.800.000) ản qu Dòng tiền chi Số tiền tế HĐKD Tỷ trọng nh tiền thu vào Số tiền Chỉ tiêu Ki từ HĐTC Chênh lệch n vă từ HĐĐT 31/12/2014 ận Lu Dòng tiền thu 31/12/2015 72,51 (1.015.780.630.757) 0,02 (2.370.244.547) (Nguồn: BCTC năm 2014 Cơng ty CP cơng nghệ móng xây dựng) lý Phụ lục 3.4 Bảng phân tích hiệu suất sử dụng vốn Chỉ tiêu 2015 2014 Chênh lệch 2,920 2,273 0,646 Tỷ lệ % Số vòng luân chuyển vốn KD 28,43 (SVkd) 1.469.858.392.6 1.128.443.242.0 341.415.150.56 Lu LCT 68 503.420.391.91 496.361.013.25 ận Số dư bình 34 quân vốn Hệ số đầu tư động bình 0,924 0,929 461.256.379.96 4.123.182.537 (0,52 ) 0,89 lý vốn lưu động (0,005) 465.379.562.50 Số vòng luân chuyển (22,14) ản quân Slđ (35) 158 qu Số dư vốn lưu 1,42 tế ngắn hạn Hđ 7.059.378.662 nh KD (Kkd) 123 Ki chuyển vốn 30,26 n Kỳ luân vă KD (Skd) 3,158 2,446 0,712 29,10 SVlđ Nhân tố ảnh hưởng tới SVkd Do Hđ Do SVlđ SVkd (Hđ) = (Hđ1 – Hđ0)* SVlđ0 = SVkd (SVlđ) = Hđ1 * (SVlđ1 – SVlđ0) = (0,012 ) 0,658 Tổng hợp 0,646 (Nguồn: BCTC năm 2015 Công ty CP công nghê móng xây dựng) ận Lu n vă nh Ki tế ản qu lý Phụ lục 3.5 Bảng phân tích khả sinh lời Chỉ tiêu Lợi nhuận sau 2015 2014 10.723.125.729 Chênh lệch Tỷ lệ % 189.925.952 10.533.199.777 5.545,9 thuế Tài sản 503.420.389.91 496.361.013.255 bình quân LCT 15.168.347.054 7.914.086.653 7.254.260.401 91,66 ận bình quân 1,42 Lu Vốn CSH 7.059.376.662 vă ROA 1.469.858.392.6341.128.443.242.068 341.415.150.566 30,26 0,0213 0,0004 0,0209 5.466,7 n 0,7069 0,0240 0,0073 0,0002 nh ROS Ki ROE 0,6829 2.845,7 0,0071 4.234,5 tế ản qu (Nguồn: BCTC năm 2015 Công ty cổ phần công nghệ móng xây dựng) lý