Phòng ngừa rủi ro trong phương thức tín dụng chứng từ tại ngân hàng thương mại cổ phần công thương việt nam,

bộ giáo dục đào tạo ngân hàng nhà n-ớc Việt Nam học viện ngân hàng _  TRầN MINH TUấN PHòNG NgừA RủI RO TRONG PH-ƠNG THứC TíN DụNG CHứNG Từ TạI NGÂN HàNG TH-ƠNG MạI Cổ PHầN CÔNG TH-ƠNG VIệT NAM Chuyên ngành : Kinh tế tài chính, ngân hàng MÃ số : 60.31.12 Luận văn thạc sĩ kinh tế Ng-ời h-ớng dẫn khoa học: TS NGUYễN THị HồNG HảI Hà Nội - năm 2011 MỤC LỤC Lời cam đoan Danh mục các ký tự viết tắt Danh mục bảng, biểu, sơ đồ Lời mở đầu……………………………………………………………………1 Chương LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÒNG NGỪA RỦI RO TÍN DỤNG CHỨNG TỪ CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI……………………….3 1.1 Tổng quan phương thức tín dụng chứng từ……………………… 1.1.1 Tổng quan phương thức toán quốc tế……………………… 1.1.2 Tổng quan phương thức tín dụng chứng từ…………………………8 1.2 Rủi ro phương thức tín dụng chứng từ……………………… 18 1.2.1 Khái niệm rủi ro tín dụng chứng từ………………………………… 18 1.2.2 Phân loại rủi ro tín dụng chứng từ…………………………………….19 1.3 Phịng ngừa rủi ro tốn phương thức tín dụng chứng từ ngân hàng thương mại…………………………………………………26 1.3.1 Sự cần thiết phải phòng ngừa rủi ro………………………………… 26 1.3.2 Khái niệm phịng ngừa rủi ro tín dụng chứng từ…………………… 26 1.3.3 Nội dung phòng ngừa rủi ro tín dụng chứng từ………………………26 1.4 Kinh nghiệm phịng ngừa rủi ro tín dụng chứng từ Ngân hàng Nordea Russia………………………………………………………………28 1.4.1 Trường hợp nghi ngờ có gian lận…………………………………… 28 1.4.2 Cải tiến nghiệp vụ……………………………………………… 29 Kết luận chương 1………………………………………………………….30 Chương THỰC TRẠNG PHỊNG NGỪA RỦI RO TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM…………………………………………………… 31 2.1 Hoạt động tốn tín dụng chứng từ Ngân hàng Thương mại Cổ phần Cơng thương Việt Nam………………………………………… 31 2.1.1 Lịch sử hình thành…………………………………………………….31 2.1.2 Khái quát tình hình hoạt động kinh doanh Vietinbank 32 2.1.3 Hoạt động tín dụng chứng từ………………………………………….40 2.1.4 Thực trạng rủi ro tốn tín dụng chứng từ Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công thương Việt Nam……………………………………….48 2.2 Thực trạng phòng ngừa rủi ro tốn tín dụng chứng từ Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công thương Việt Nam…………………….57 2.2.1 Tổ chức lại hoạt động tín dụng chứng từ…………………………… 57 2.2.2 Ban hành quy trình nghiệp vụ……………………………………… 58 2.2.3 Nhận thức rủi ro………………………………………………………60 2.2.4 Ứng dụng công nghệ………………………………………………….63 2.3 Đánh giá công tác phịng ngừa rủi ro tín dụng chứng từ Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công thương Việt Nam…………………… 64 2.3.1 Đánh giá kết đạt phòng ngừa rủi ro tín dụng chứng từ….64 2.3.2 Hạn chế phịng ngừa rủi ro tốn tín dụng chứng từ…… 65 Kết luận chương 2………………………………………………………….69 Chương GIẢI PHÁP PHỊNG NGỪA RỦI RO TÍN DỤNG CHỨNG TỪ ĐỐI VỚI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM…………………………………………………….70 3.1 Môi trường vĩ mô định hướng phát triển hoạt động kinh doanh đối ngoại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam…… 70 3.1.1 Định hướng phát triển xuất nhập Việt Nam đến 2015 70 3.1.2 Sự cạnh tranh hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam 72 3.1.3 Định hướng phát triển hoạt động kinh doanh đối ngoại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công thương Việt Nam .74 3.2 Cơ sở đưa giải pháp phịng ngừa rủi ro tốn tín dụng chứng từ Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam 77 3.3 Giải pháp phòng ngừa rủi ro tốn tín dụng chứng từ Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam .78 3.3.1 Hồn thiện mơ hình tổ chức, quản lý điều hành, quy trình hoạt động tốn quốc tế tín dụng chứng từ 78 3.3.2 Giải pháp nguồn nhân lực 79 3.3.3 Thực tốt biện pháp nghiệp vụ, qui trình tốn, cơng tác tín dụng ng̀n ngoại tệ 81 3.3.4 Nâng cao lực quản trị rủi ro Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công thương Việt Nam 88 3.3.5 Xây dựng sách khách hàng hệ thống tiếp thị thu hút khách hàng đến với ngân hàng, trợ giúp hạn chế rủi ro người xuất người nhập 89 3.3.6 Đổi cơng nghệ ngân hàng đáp ứng địi hỏi thực tiễn .91 3.3.7 Giải pháp công tác kiểm tra, kiểm soát 92 3.3.8 Hoàn thiện phát triển hệ thống thu thập xử lý thông tin 92 3.4 Kiến nghị .93 3.4.1 Kiến nghị phủ 93 3.4.2 Kiến nghị Ngân hàng Nhà nước 93 3.4.3 Kiến nghị doanh nghiệp 94 Kết luận chương .94 KẾT LUẬN CHUNG 95 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan rằng cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu dẫn chứng viết xác, có ng̀n gốc rõ ràng, kết luận văn trung thực chưa công bố cơng trình khoa học khác Tơi xin hoàn toàn chịu trách nhiệm lời cam đoan nêu Người cam đoan Trần Minh Tuấn DANH MỤC CÁC KÝ TỰ VIẾT TẮT STT Ký hiệu viết tắt Nguyên văn HSC Hội sở L/C Letter Credit - Thư tín dụng LN Lợi nhuận LN TTQT NH NHNN Ngân hàng Nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại NHTM NN SGD 10 TTQT 11 TT XNK 12 Vietinbank 13 XNK 14 WTO Lợi nhuận toán quốc tế Ngân hàng Ngân hàng thương mại nhà nước Sở giao dịch Thanh toán quốc tế Thanh toán xuất nhập Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam Xuất nhập World Trade Organisation Tổ chức thương mại giới DANH MỤC BẢNG, BIỂU VÀ SƠ ĐỒ Bảng 2.1 2.2 2.3 Tên Kết hoạt động kinh doanh Vietinbank So sánh kim ngạch toán XK theo phương thức TDCT tổng kim ngạch toán XK qua Vietinbank Doanh số tốn xuất bằng Tín dụng chứng từ qua Vietinbank Trang 33 41 42 So sánh kim ngạch toán nhập theo phương thức TDCT 2.4 tổng kim ngạch toán nhập qua Vietinbank 45 2.5 Doanh số tốn nhập bằng Tín dụng chứng từ qua Vietinbank 46 2.6 Tình hình Dư nợ L/C trả chậm Vietinbank 48 Biểu đồ 2.1 2.2 Tên Kim ngạch XNK Việt nam giai đoạn 2006-2010 Tỷ trọng toán XNK qua Vietinbank so với tổng kim ngạch XNK nước Trang 35 36 Tỷ trọng loại nguyên nhân sinh rủi ro tín dụng chứng từ 2.3 49 Vietinbank Sơ đồ Tên Trang 1.1 Quy trình tốn tín dụng chứng từ 11 2.1 Hệ thống tổ chức Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam 32 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Ngày nay, xu quốc tế hố, tồn cầu hố nhân loại, hoạt động kinh tế quốc tế ngày phát triển mạnh mẽ chiếm vị trí quan trọng đặc biệt giai đoạn cơng nghiệp hố - đại hố nước ta Với vai trò chất xúc tác cho phát triển thương mại quốc tế, công tác tốn quốc tế khơng ngừng mở rộng phát triển Song, thương mại quốc tế phát triển mối quan hệ người mua người bán trở nên đa dạng phức tạp Điều đồng nghĩa với nguy rủi ro ngày cao bn bán quốc tế nói chung tốn quốc tế nói riêng Bằng chứng nhìn lại cơng tác tốn quốc tế ngân hàng thương mại Việt Nam thời gian qua, điều làm chúng ta không khỏi lo ngại số thiệt hại đáng kể nghiệp vụ toán hàng hoá xuất nhập theo phương thức toán tín dụng chứng từ Nếu xét kinh tế, hàng năm rủi ro phương thức lên tới hàng trăm triệu USD, đe dọa an toàn kinh doanh ngân hàng doanh nghiệp Trong đó, ngân hàng hàng đầu nước hoạt động tốn quốc tế nói chung tốn tín dụng chứng từ nói riêng, Vietinbank gặp nhiều khó khăn việc đối phó với xu hội nhập ngân hàng khu vực quốc tế tình hình cạnh tranh ngày gay gắt Do vậy, việc hồn thiện phát triển cơng tác tốn quốc tế cụ thể nghiên cứu phịng tránh rủi ro toán quốc tế mối quan tâm cấp bách thường xuyên ngân hàng Sau thời gian học tập nghiên cứu, tác giả mạnh dạn chọn đề tài cho luận văn thạc sỹ là: “Phịng ngừa rủi ro phương thức tín dụng chứng từ Ngân hàng Thương mại Cổ phần Cơng thương Việt Nam” với mục đích làm sáng tỏ vị trí, vai trị phương thức tốn tín dụng chứng từ kinh tế, luận giải có tính hệ thống sở lý luận thực tiễn, ưu nhược điểm nguyên nhân gây rủi ro phương thức tốn Từ đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện hạn chế rủi ro tốn quốc tế nói chung tốn tín dụng chứng từ nói riêng Đối tượng nghiên cứu Đây đề tài tập trung nghiên cứu vấn đề chung rủi ro phương thức tốn tín dụng chứng từ giải pháp để hạn chế rủi ro ngân hàng thương mại Phạm vi nghiên cứu Với phạm vi luận văn, viết tập trung nghiên cứu trình bày sở lý luận theo thông lệ quốc tế liên quan đến hoạt động tốn tín dụng chứng từ, thực tiễn hoạt động Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công thương Việt Nam năm gần (từ năm 2007 đến 2010) Phương pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng phương pháp nghiên cứu khoa học phổ biến, đặc biết kết hợp phương pháp định lượng phương pháp định tính nghiên cứu lý luận đánh giá thực tiễn đề xuất giải pháp Tư độc lập vận dụng quan điểm phát triển kinh tế Việt Nam tiếp cận với kết nghiên cứu luận án đề tài nghiên cứu ở Việt Nam Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu kết luận, luận văn có bố cục sau: Chương 1: Lý luận chung phòng ngừa rủi ro tín dụng chứng từ ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng phịng ngừa rủi ro tín dụng chứng từ Ngân hàng Thương mại Cổ phần Cơng thương Việt Nam Chương 3: Giải pháp phịng ngừa rủi ro tín dụng chứng từ Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công thương Việt Nam 82 người nhập hay hàng hố khơng đảm bảo đúng số lượng chất lượng quy định hợp đờng Chính vậy, việc sử dụng Tín dụng chứng từ tốn nhập cách có kỹ thuật giải pháp hữu hiệu để hạn chế rủi ro cho ngân hàng Ngân hàng phát hành nên lựa chọn Ngân hàng thơng báo L/C có quan hệ đại lý, mã khố để việc giải mã thơng báo L/C cho người xuất nước nhanh chóng, tránh tình trạng vịng qua ngân hàng trung gian giải mã, dễ phát sinh chi phí, chí L/C bị từ chối thơng báo đến tay người xuất chậm, hợp đờng thương mại bị huỷ bỏ, dẫn đến giao dịch L/C bị huỷ theo, bị liên đới trách nhiệm làm hỏng thương vụ người xuất khẩu, người nhập L/C nên hạn chế ngân hàng phép chiết khấu tốt nên rõ ngân hàng phép chiết khấu ngân hàng uy tín có quan hệ đại lý với Vietinbank L/C tự chiết khấu (free negotiable) người hưởng lợi xuất trình chứng từ tốn ngân hàng nào, đó, Ngân hàng phát hành khó kiểm sốt rủi ro Nếu chứng từ xuất trình chiết khấu ngân hàng khơng có quan hệ đại lý, ngân hàng khơng có quan hệ tín nhiệm tốn rủi ro xảy cho Ngân hàng phát hành, đặc biệt trường hợp người xuất Ngân hàng chiết khấu thơng đờng để lừa đảo xuất trình chứng từ giả hậu khó lường L/C nên quy định đòi tiền bằng thư, trọn vận đơn gửi qua ngân hàng để ngân hàng khống chế chứng từ, hàng hoá xử lý trường hợp có tranh chấp xảy nhằm hạn chế rủi ro, L/C mở bằng vốn vay ngân hàng L/C nên quy định điều khoản đòi tiền Ngân hàng hồn trả để chủ động ng̀n vốn tốn, tránh phải điều vốn lịng vịng, tốn chi phí ngân hàng 83 Trường hợp phát hành thư tín dụng tuần hồn (revolving credit) theo giá trị trị giá L/C phục hồi sau sử dụng hết phạm vi hiệu lực L/C, thế, Ngân hàng phát hành khơng tính tốn trách nhiệm Do đó, phát hành L/C loại này, Ngân hàng phát hành nên dùng số cách hạn chế nhằm kiểm soát rủi ro quy định tổng số tiền tối đa người hưởng lợi rút người hưởng lợi rút có yêu cầu người mua, người bán đồng ý Ngân hàng phát hành Trường hợp phát hành thư tín dụng trả chậm nên phát hành thư tín dụng trả chậm khơng có hối phiếu (deffered payment credit) người hưởng lợi nước ngồi khơng tốn xuất trình chứng từ bằng cách chiết khấu hối phiếu Ngân hàng phát hành chấp nhận mà toán vào ngày đáo hạn tương lai quy định L/C Hình thức giúp cho người nhập Ngân hàng phát hành hạn chế rủi ro trường hợp có tranh chấp lừa đảo bởi Ngân hàng phát hành cam kết có trách nhiệm toán L/C đáo hạn - Đối với L/C trả chậm: Ta biết thực chất toán L/C trả chậm người nhập Việt Nam vay vốn nước ngồi để mua hàng chịu, đó, L/C trả chậm thường sử dụng hợp đồng nhập có trị giá lớn, vốn ngoại tệ nước không đáp ứng hàng nhập ngun vật liệu, máy móc, thiết bị, dây chuyền cơng nghệ phải có thời gian sử dụng sản phẩm để thu hồi vốn đa phần mặt hàng mà người xuất mong muốn tiêu thụ nên chấp nhận bán chịu Chính thiếu vốn nên thông thường mở L/C trả chậm, người nhập đáp ứng tỷ lệ ký quỹ nhỏ so với trị giá L/C đến hạn toán nộp đủ trị giá Hầu hết doanh nghiệp tận dụng tiền hàng nhập chưa phải tốn để quay vịng nhằm tạo lợi nhuận tối đa Tuy nhiên, có doanh nghiệp kinh doanh khơng hiệu quả, sử dụng vốn khơng đúng mục đích cố tình viện 84 dẫn lý tranh chấp thương mại để trây ỳ toán, kéo theo Ngân hàng phát hành trì hỗn tốn cho ngân hàng nước ngồi, gây ảnh hưởng đến uy tín giao dịch toán quốc tế với ngân hàng đại lý, chí bị phạt lãi trả chậm Trong nhiều trường hợp Ngân hàng phát hành buộc phải ứng vốn cho vay bắt buộc để thực nghĩa vụ cam kết giữ uy tín với ngân hàng nước ngồi Vietinbank cần có Quy trình riêng nghiệp vụ L/C trả chậm sở Quy chế Ngân hàng Nhà nước đã ban hành Ta biết L/C trả chậm hình thức ngân hàng bảo lãnh cho người nhập mua hàng trả chậm nước ngoài, đó, nghiệp vụ L/C trả chậm điều chỉnh bởi Quy chế mở L/C trả chậm số 711 Ngân hàng Nhà nước, Nghị định 178 bảo đảm tiền vay nhiều quy định khác điều kiện vay vốn nước ngồi, đờng thời nghiệp vụ L/C trả chậm nghiệp vụ Tín dụng chứng từ phải tuân thủ UCP500 Do đó, quy định Quy trình nghiệp vụ Tín dụng chứng từ chưa hợp lý khó khăn cho cán nghiệp vụ có q nhiều văn phải tn thủ Chính vậy, để tạo điều kiện cho cán thực nghiệp vụ thuận lợi, tránh rủi ro tăng cường quản lý nghiệp vụ L/C trả chậm, Vietinbank cần nghiên cứu tách phần quy định nghiệp vụ L/C trả chậm từ Quy trình nghiệp vụ chung cho hoạt động Tín dụng chứng từ, kết hợp với văn liên quan để ban hành Quy trình riêng cho nghiệp vụ L/C trả chậm Để hạn chế rủi ro toán L/C trả chậm, Vietinbank cần tăng cường quản lý việc mở L/C trả chậm bằng cách: - Quy định chặt chẽ điều kiện đảm bảo khả toán đến hạn như: ký quỹ bằng ngoại tệ, chấp tài sản (hàng hoá), bảo lãnh bên thứ ba, tuỳ theo mặt hàng nhập khả kinh doanh doanh nghiệp 85 - Nên có Quy trình nghiệp vụ L/C trả chậm riêng sở Quy chế Ngân hàng Nhà nước ban hành để cán trực tiếp có hướng dẫn cụ thể xử lý nghiệp vụ - Trường hợp thu xếp ng̀n vốn ngoại tệ giới hạn tín dụng cho phép nên cho doanh nghiệp vay vốn nước để mở L/C trả ngay, tránh phải vay nước ngồi vừa phải trả lãi cao vừa khơng chủ động ng̀n vốn tốn đáo hạn - Thận trọng khâu kiểm tra L/C trước quyết định thông báo Để phịng ngừa rủi ro cho mình, Ngân hàng thông báo phải tuyệt đối tuân thủ UCP600, cần lựa chọn nhân viên có nghiệp vụ giỏi, cẩn thận kiểm tra tính chân thật L/C, thơng báo L/C đảm bảo tính chân thật bề ngồi, tức L/C phải ngân hàng phát hành, ngân hàng phải có quan hệ mã khố trao đổi mẫu chữ ký để kiểm tra L/C phải giải mã mở bằng điện, xác nhận chữ ký đúng hợp lệ mở bằng thư thơng qua ngân hàng trung gian có uy tín Đối với thị trường có nhiều giao dịch, ngân hàng nên mở rộng việc thiết lập quan hệ đại lý/ mã khoá để thuận tiện cho nhân viên xử lý nghiệp vụ tránh bị chậm trễ Đối với L/C xuất phát từ thị trường nhiều rủi ro thị trường Trung á, nước Ảrập nên kiểm tra thật thận trọng, thấy có dấu hiệu dễ trục trặc gặp rủi ro nên từ chối thông báo từ chối không chậm trễ - Vietinbank cần có hướng dẫn sử dụng L/C xác nhận Dịch vụ L/C xác nhận gần bị bỏ ngỏ bởi tâm lý lo sợ rủi ro ngân hàng Đành rằng chấp nhận xác nhận L/C ngân hàng xác nhận phải cam kết trả tiền, chấp nhận hối phiếu chiết khấu chứng từ xuất trình phù hợp với điều khoản điều kiện L/C Nhưng đổi lại, ngân hàng xác nhận lại có ng̀n lợi khơng nhỏ từ thu phí xác nhận, phí tốn, thu hút khách hàng tạo uy tín thương trường Để hỗ trợ cho người xuất tạo nguồn lợi 86 cho ngân hàng, Vietinbank cần nghiên cứu biện pháp cần thiết đảm bảo hồn trả để có hướng dẫn cụ thể sử dụng L/C xác nhận, kể L/C xác nhận có uỷ quyền L/C xác nhận khơng có uỷ quyền - Nâng cao kỹ kiểm tra chứng từ toán viên theo chuẩn mực tập quán quốc tế Đối với Ngân hàng chiết khấu, điều quan trọng kiểm tra để đánh giá chứng từ phù hợp chiết khấu để tránh rủi ro bị từ chối toán từ Ngân hàng phát hành Việc kiểm tra chứng từ phải đảm bảo tính xác nhanh chóng để khơng bị sót lỗi, gửi địi tiền nước ngồi sớm chứng từ phù hợp có thời gian cho khách hàng sửa chữa/ thay chứng từ sai sót mà vẫn đảm bảo đúng thời hạn hiệu lực L/C Việc xác định chứng từ phù hợp hay có lỗi lỗi nào? khơng phải đơn giản, điều 14 UCP600 quy định việc kiểm tra chứng từ với cẩn thận hợp lý chứng từ thể bề mặt phù hợp với điều kiện thư tín dụng theo tiêu chuẩn quốc tế thực tiễn ngân hàng Trên thực tế có nhiều tranh chấp việc bắt lỗi chứng từ ngân hàng nước, ví dụ: UCP khơng quy định ngày phát hành Giấy chứng nhận xuất xứ (C/O) phải trước, sau hay ngày với ngày phát hành Vận đơn (B/L) số ngân hàng lại hay bắt lỗi điều Mỗi ngân hàng hiểu tiêu chuẩn quốc tế thực tiễn ngân hàng cách khác UCP khơng quy định chuẩn mực Phịng thương mại quốc tế cho đời nhiều tài liệu hướng dẫn, trao đổi tình thực tế Documentary Credits Insight (Tạp chí chuyên đề Tín dụng chứng từ), Case Studies on Documentary credits under UCP600 (Các tình thực tế Tín dụng chứng từ theo UCP600) thực tế vẫn diễn tranh chấp, rủi ro bởi tài liệu tài liệu mang tính tham khảo, trao đổi kinh nghiệm mà quan trọng Quy tắc phải tuân thủ – UCP600 lại không đề cập cụ thể Gần nhất, Phòng thương mại quốc tế cho đời International Standard 87 Banking Practice (ISBP) for examination of documents under documentary credits (Thực tiễn ngân hàng theo tiêu chuẩn quốc tế việc kiểm tra chứng từ theo thư tín dụng), sách đưa tình tương đối cụ thể nêu cách hiểu thống phù hợp chứng từ, để hiểu thực đúng đơn giản, mặt khác, sách coi ẩm nang cho người làm công tác tốn Tín dụng chứng từ khơng phải UCP600 dẫn chiếu L/C để buộc bên tham gia phải tn thủ Chính vậy, bên cạnh việc địi hỏi tốn viên phải tận tâm tìm hiểu, so sánh, đúc rút kinh nghiệm từ thực tiễn, Vietinbank nên tổ chức thường xuyên buổi hội thảo, trao đổi kinh nghiệm cho cán làm nghiệp vụ tốn Tín dụng chứng từ để hiểu sâu thống cách kiểm tra chứng từ nhằm hạn chế xung đột bắt lỗi chứng từ Ngân hàng chiết khấu, người hưởng lợi (người xuất trình chứng từ) Ngân hàng phát hành, hịng rút ngắn thời gian toán chứng từ, hạn chế rủi ro cho Ngân hàng chiết khấu, nâng cao lực cạnh tranh thu hút khách hàng - Cẩn trọng xem xét quyết định chiết khấu chứng từ Như chương trình bày, Vietinbank có quy định hai hình thức chiết khấu chứng từ: miễn truy địi có truy địi Đây hình thức tài trợ cho người xuất khẩu, chiết khấu miễn truy địi hình thức mạo hiểm bởi Ngân hàng chiết khấu khơng có quyền truy địi người hưởng lợi không thu tiền UCP600 không đề cập rõ ràng quyền bảo lưu số tiền chiết khấu Ngân hàng chiết khấu, Phòng thương mại quốc tế cho rằng Ngân hàng chiết khấu quyền bảo lưu trừ Ngân hàng chiết khấu Ngân hàng xác nhận Do đó, Vietinbank khơng nên thực chiết khấu miễn truy địi Vietinbank khơng phải Ngân hàng xác nhận L/C đó, hay nói cách khác, Vietinbank nên bổ sung điều kiện Vietinbank Ngân hàng xác nhận Quy trình nghiệp vụ xem xét định chiết khấu miễn truy đòi 88 Đối với hình thức chiết khấu có truy địi khả bị tiền khơng phải khơng có rủi ro Muốn hạn chế gia tăng khoản nợ khó địi, Vietinbank nên hạn chế chiết khấu chứng từ thuộc L/C có đặc điểm sau: - L/C phát hành bởi ngân hàng dễ gặp rủi ro ngân hàng mà Vietinbank khơng biết khả tốn có lịch sử hay bắt lỗi chứng từ gây chậm trễ toán, ngân hàng ở khu vực thị trường có tình hình trị khơng ổn định Trung Đông, châu Phi thị trường thiếu vốn Nga - L/C có cài điều khoản gây khó khăn việc lập chứng từ hoàn hảo, làm chậm trễ thời gian tốn - L/C khơng có cam kết Ngân hàng phát hành trả tiền vô điều kiện chứng từ phù hợp Đồng thời xét chiết khấu phải xem xét đến giá cả, tính thị trường mặt hàng xuất thực tế toán L/C ở Vietinbank cho thấy nhiều chứng từ thuộc L/C xuất hàng may mặc, gia công hay bị từ chối, chậm tốn vài tháng, có tháng năm, gây tồn đọng vốn Ngân hàng chiết khấu lỗ nặng chiết khấu miễn truy đòi 3.3.4 Nâng cao lực quản trị rủi ro Ngân hàng Thương mại Cổ phần Cơng thương Việt Nam Vietinbank chưa có phận chịu trách nhiệm việc quản lý rủi ro, thu thập thông tin phục vụ cho việc phân tích, đánh giá rủi ro tác động rủi ro đến hoạt động ngân hàng Như để phòng ngừa rủi ro cho Ngân hàng đưa ý kiến tham mưu có hiệu cho Ban lãnh đạo quản trị điều hành cần nhanh chóng vào hoạt động Uỷ ban quản lý rủi ro (RMC) nhằm nâng cao hiệu lực quản lý, đặc biệt quản lý chiến lược quản lý rủi ro, phân tích đánh giá mức độ rủi ro, thiết kế hệ thống tiêu dự báo mơi trường kinh doanh Tính tốn mức độ rủi ro kế hoạch, phương án hoạt động 89 kinh doanh, đo lường hiệu hoạt động Ngân hàng biện pháp phịng ngừa rủi ro Phân tích nhận mối đe doạ từ môi trường kinh doanh bên ngồi có tác động đến hoạt động kinh doanh ngân hàng từ phân tích đề cho hoạt động cụ thể ngân hàng thực thời gian trung hạn dài hạn Tiến hành phân đoạn thị trường dựa số tiêu ngân hàng lựa chọn thị trường mục tiêu phù hợp cho phát triển Nhận dạng đo lường rủi ro xảy hoạt động kinh doanh ngân hàng tìm biện pháp để hạn chế rủi ro So sánh kết vận dụng kế hoạch phòng chống xử lý rủi ro với mục tiêu đề ra, từ có bước điều chỉnh có giải pháp cho phù hợp 3.3.5 Xây dựng sách khách hàng hệ thống tiếp thị thu hút khách hàng đến với ngân hàng, trợ giúp hạn chế rủi ro người xuất người nhập Lựa chọn khách hàng để ưu đãi tín dụng xuất khẩu: đặt tiêu chuẩn thời kỳ khả tài chính, kim ngạch xuất khẩu, thị trường Trợ giúp hạn chế rủi ro người xuất thông qua phận tư vấn khách hàng Với tư cách ngân hàng phục vụ người xuất khẩu, việc trợ giúp để người xuất thực tốt giao dịch kinh doanh có hiệu đảm bảo cho ngân hàng có ng̀n thu ổn định an tồn Vietinbank nên có phận tư vấn nghiệp vụ Tín dụng chứng từ phịng nghiệp vụ để giúp người xuất hạn chế rủi ro Trong điều kiện có thể, nên tư vấn cho người xuất từ khâu đàm phán ký kết hợp đồng để thoả thuận điều khoản tốn có lợi như: 90 - Tư vấn cho người xuất việc lựa chọn ngân hàng mở thư tín dụng có uy tín quan hệ tốt với Vietinbank, thường xun tốn sịng phẳng việc tốn đảm bảo - Tư vấn việc lựa chọn hình thức L/C, L/C trả tiền cho phép địi tiền bằng điện địi tiền nhanh hơn, hiệu kinh doanh lớn - L/C quy định trọn vận đơn gửi qua ngân hàng người nhập khơng thể nhận hàng chưa chấp nhận toán - L/C phép chiết khấu tự quy định chiết khấu quầy Vietinbank người xuất nhận tiền sau giao hàng bằng cách chiết khấu chứng từ, trường hợp bị sai áp Vietinbank giúp địi tiền với điều kiện L/C Vietinbank quyền truy đòi Ngân hàng phát hành - L/C hạn chế đưa điều khoản phức tạp, khó lập chứng từ phù hợp, cần thiết đề nghị sửa đổi L/C Ngồi ra, hướng dẫn cho người xuất cách thức lập chứng từ phù hợp, đặc biệt L/C có điều kiện phức tạp để đảm bảo việc địi tiền không bị từ chối Nên tổ chức hội thảo định kỳ cho khách hàng để giúp khách hàng có thêm hội tìm hiểu nghiệp vụ tốn quốc tế kỹ thuật tốn Tín dụng chứng từ Bên cạnh trợ giúp ngân hàng, điều quan trọng người xuất để phòng ngừa rủi ro lựa chọn bạn hàng nhập có quan hệ tốt, có lực tài uy tín bn bán quốc tế Trợ giúp hạn chế rủi ro người nhập thông qua hệ thống thông tin bên bên phận tư vấn khách hàng Sự trợ giúp cho người nhập để hạn chế rủi ro đặc biệt quan trọng ngân hàng bởi ngân hàng chấp nhận mở L/C cho người nhập ngân hàng thay mặt người nhập cam kết trả tiền người xuất xuất 91 trình chứng từ phù hợp Cũng người xuất khẩu, chừng mực có thể, ngân hàng nên tư vấn cho người nhập trước ký kết hợp đồng người nhập yêu cầu mở L/C để lựa chọn điều kiện giao hàng, toán đảm bảo quyền lợi người nhập như: - Yêu cầu hàng hoá phải bảo hiểm để trường hợp có rủi ro xảy người nhập địi bời thường từ hãng bảo hiểm, lưu ý chứng từ bảo hiểm phải ký hậu để trống để chuyển nhượng quyền địi bời thường bảo hiểm người xuất mua - L/C nên quy định việc giám định hàng hoá cảng đến kết cuối cùng, đảm bảo cho người nhập hạn chế rủi ro vận chuyển hàng hoá đường mua hàng đúng chất lượng - L/C nên quy định gửi trước thơng báo giao hàng, tên tàu hành trình tàu để tiện cho người nhập theo dõi hàng về, kịp thời khiếu kiện có lừa đảo - L/C nên quy định đòi tiền bằng thư chứng từ phù hợp, có lợi cho người nhập có hội xem xét chứng từ trước trả tiền, thời điểm toán nhận hàng khơng xa nhau, chí chưa tốn hàng cập cảng có hội nhận biết thơng tin hàng hoá trước phải toán, đó, tránh rủi ro Điều quan trọng người nhập phải lựa chọn đối tác xuất có uy tín, có tín nhiệm buôn bán quốc tế, hạn chế rủi ro lừa đảo phải trả tiền mà hàng hàng khơng đảm bảo chất lượng, số lượng đúng thời gian quy định 3.3.6 Đổi cơng nghệ ngân hàng đáp ứng địi hỏi thực tiễn Tiếp tục đầu tư, củng cố tảng cơng nghệ, tăng cường khai thác tiện ích, tạo sản phẩm có giá trị gia tăng phục vụ khách hàng đặc biệt lĩnh vực 92 toán Vietinbank cần tăng cường đại hố cơng nghệ tốn, tín dụng đảm bảo xác, nhanh chóng, an toàn hiệu Với phát triển mạnh mẽ cơng nghệ thương mại điện tử, Phịng Thương mại quốc tế (ICC) ban hành Bản phụ lục UCP500 (eUCP) có hiệu lực từ 01/04/2002 điều chỉnh việc xuất trình chứng từ điện tử Để khơng bị tụt hậu công nghệ sụt giảm lượng giao dịch, Vietinbank cần nghiên cứu trang bị công nghệ để sẵn sàng đáp ứng nhu cầu phát triển giao dịch chứng từ điện tử tốn Tín dụng chứng từ mà thương mại điện sử dụng rộng rãi 3.3.7 Giải pháp công tác kiểm tra, kiểm soát Vietinbank cần nâng cao chất lượng công tác kiểm tra, kiểm soát nội đảm bảo nhanh nhạy phát kiên xử lý nhằm ngăn chặn xử lý kịp thời sai phạm hoạt động tốn Tín dụng chứng từ Hội sở Vietinbank cần nghiên cứu ban hành văn đạo tồn hệ thống chấn chỉnh cơng tác kiểm tra, kiểm tốn nhằm đảm bảo an tồn hoạt động kinh doanh Xây dựng đề xuất mô hình kiểm tra, kiểm tốn nội Vietinbank, xây dựng quy chế hoạt động máy kiểm tra, kiểm toán nội Vietinbank Phòng Kiểm tra nội kết hợp với Phịng Tổng hợp tốn nên thường xun cử cán xuống Chi nhánh để kiểm tra hoạt động tốn quốc tế nói chung tốn tín dụng chứng từ nói riêng 3.3.8 Hồn thiện phát triển hệ thống thu thập xử lý thơng tin Tiêu chuẩn hố hệ thống quản lý thơng tin phục vụ cho công tác quản trị điều hành, đặc biệt quản lý rủi ro Vietinbank cần có phận tổng hợp theo dõi, đánh giá, phân tích rủi ro toán quốc tế, hoạt động tốn Tín dụng chứng từ để kịp thời xử lý đề biện pháp phòng ngừa rủi ro Phịng thơng tin tín dụng Vietinbank cần Phối hợp chặt chẽ với phận thơng tin phịng ngừa rủi ro NHNN để có thơng tin bên bên 93 ngồi nhanh chóng, xác để giúp Ban Lãnh đạo phịng nghiệp vụ có định kinh doanh hiệu an toàn 3.4 Kiến nghị 3.4.1 Kiến nghị phủ Ở phần đầu luận văn, đề cập đến rủi ro tốn tín dụng chứng từ tác giả có nói đến rủi ro trị Rủi ro trị, thơng thường rủi ro thay đổi môi trường pháp lý thay đổi đột ngột thuế XNK, hạn ngạch, chế ngoại hối luật XNK Vì vậy, ở tác giả xin đưa kiến nghị Chính phủ cần phải trì ổn định tương đối mơi trường pháp lý Nếu có thay đổi để phù hợp với tình hình mới, cần phải có lộ trình phù hợp cơng bố rộng rãi cho chủ thể thương mại ngân hàng biết để điều chỉnh dần 3.4.2 Kiến nghị Ngân hàng Nhà nước TTQT nghiệp vụ liên quan tới nhiều lĩnh vực khác nhau, sách tác động đến lĩnh vực ảnh hưởng gián tiếp đến cơng tác TTQT Xuất phát từ đặc điểm trên, giải pháp nhằm giảm rhiểu rủi ro, nâng cao chất lượng TTQT nói chung tốn TDCT nói riêng địi hỏi phải có phối hợp đờng ban ngành liên quan quan quản lí vĩ mô, đặc biệt ngân hàng Nhà nước Ngân hàng Nhà nước cần có giải pháp cụ thể sau: - Xây dựng chế độ tỷ giá lành mạnh dựa phương pháp rổ hàng hoá, đảm bảo khuyến khích nhập khẩu, hạn chế xuất - Khẩn trương hoàn thiện hệ thống văn pháp lý - Vận hành tốt thị trường ngoại tệ liên ngân hàng đẩy mạnh hoạt động thị trường ngoại hối 94 - Thực tốt vai trò làm tham mưu tư vấn cho phủ để đưa sách quản lý ngoại tệ có hiệu nhằm ổn định thị trường ngoại tệ, từ tạo mơi trường ổn định cho doanh nghiệp hoạt động XNK 3.4.3 Kiến nghị các doanh nghiệp Như trình bày ở chương trước, rủi ro phương thức tốn TDCT có ngun nhân từ yếu nghiệp vụ doanh nghiệp XNK họ người gánh chịu thiệt hại nặng nề từ rủi ro Bởi vậy, yêu cầu đặt doanh nghiệp XNK đào tạo nâng cao trình độ nghiệp vụ ngoại thương TTQT Cụ thể: doanh nghiệp tham gia XNK phải có cán chuyên trách XNK Các cán phải đào tạo nghiệp vụ ngoại thương, am hiểu luật thương mại quốc tế, có lực cơng tác đặc biệt phải có phẩm chất trung thực kinh doanh Kết luận chương Trên sở tờn ngun nhân nêu ở chương 2, ở chương tác giả dựa chiến lược phát triển toàn hệ thống Vietinbank nói chung hoạt động tốn tín dụng chứng từ nói riêng để đề giải pháp kiến nghị 95 KẾT LUẬN CHUNG Trong năm qua, kinh tế mở mang lại chuyển biến tích cực hoạt động kinh tế đối ngoại nói chung hoạt động ngoại thương nói riêng Kim ngạch xuất nhập tăng qua năm, kinh tế dần cải thiện phát triển Để đạt kết phải kể đến đóng góp khơng nhỏ NHTM với tư cách trung gian toán quốc tế, chủ yếu phương thức tốn TDCT giúp cho hoạt động toán XNK diễn nhanh chóng đạt hiệu cao Tuy nhiên, trước phát triển mạnh mẽ đa dạng thương mại quốc tế rủi ro hoạt động TTQT nói chung rủi ro tốn TDCT nói riêng điều khơng thể tránh khỏi Vì thế, việc phòng ngừa, hạn chế rủi ro cần thiết Là NHTM hàng đầu nước, năm vừa qua Vietinabank nỗ lực khơng ngừng đổi nghiệp vụ tốn quốc tế nhằm phù hợp với yêu cầu kinh tế thị trường Song trước ngưỡng cửa công đổi mới, ngân hàng phải đối mặt với khơng khó khăn trở ngại, rủi ro nghiệp vụ toán TDCT vẫn mối đe doạ thường xuyên với ngân hàng khách hàng Trước vấn đề đó, với sức ép cạnh tranh NHTM khác, ban lãnh đạo toán viên cần nỗ lực nữa, vận dụng biện pháp phịng ngừa rủi ro tốn TDCT cách thích hợp nhằm hạn chế khả xảy rủi ro, qua hỗ trợ đắc lực cho doanh nghiệp Việt Nam hoạt động mua bán với nước Được ủng hộ giúp đỡ tận tình giáo hướng dẫn anh chị em toàn hệ thống Vietinbank, đề tài hoàn thành nhiệm vụ chủ yếu sau: Thứ nhất, giới thiệu cách tổng quan phương thức tốn tín dụng chứng từ rủi ro áp dụng 96 Thứ hai, phân tích đánh giá tình hình hoạt động tốn tín dụng chứng từ Vietinabank nói chung thực trạng phịng ngừa rủi ro hoạt động tốn tín dụng chứng từ nói riêng, từ nguyên nhân gây rủi ro Thứ ba, sở phân tích, đánh giá thực trạng phịng ngừa rủi ro hoạt động toán TDCT, đề tài đưa số giải pháp kiến nghị nhằm hạn chế rủi ro phương thức toán TDCT Vietinbank