Nghiên cứu, ước tính và hạn chế tổn thất tín dụng dựa trên hệ thống chấm điểm tín dụng và xếp hạng tín nhiệm doanh nghiệp tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn chi nhánh cốc lếu,luận văn t

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM Bộ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO H Ọ C V IỆ N N G Â N H Ả N G HỌC VIỆN NGÂN HÀNG K H O A SAU Đ Ạ I H O C TRẰN THUÝ VÂN NGHIÊN CỨU, ƯỚC TÍNH VÀ HẠN CHÉ TỎN THÁT TÍN DỤNG DựA TRÊN HỆ THỐNG CHẤM ĐIẺM TÍN DỤNG VÀ XEP HẠNG TÍN NHIỆM DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN CHI NHÁNH CỐC LỂU C h u yên ngàn h : T À I C H ÍN H - N G Â N H A N G M ã số: LUẬN VĂN THẠC s ĩ KINH TÉ N g i h n g d ẫ n k h o a h ọ c: T S M A I T H A N H Q U E HỌC VIỆN NGÂN HÀNG TRUNG TÂM THÔNG TIN - THƯ VIỆN H N ộ i, n ă m LỜI CAM ĐO AN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu thân, có hướng dẫn giúp đờ từ Thầy hướng dẫn TS Mai Thanh Quế Các nội dung nghiên cứu kết đề tài trung thực và có nguồn gốc rõ ràng Hà Nội, ngày tháng năm 2013 Tác giả rp r • •> T rần T h úy V ân MỤC LỤC Lời cam đoan Mục lục Danh mục chữ viết tắt Danh mục bảng, sơ đồ MỞ ĐẦU CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐÈ CHƯNG VÈ CHẨM ĐIẺM TÍN DỤNG VÀ XẾP HẠNG TÍN NHIỆM DOANH NGHIỆP 1 M ộ t số v ấ n đ ề lý lu ậ n v ề c h ấ m đ iể m tín d ụ n g v x ế p h n g tín n h iệm 1.1.1 Chấm điểm tín dụng .4 1.1.2 xếp hạng tín nhiệm 16 1.1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến chấm điểm tín dụng xếp hạng tín nhiệm doanh nghiệp 19 H n c h ế tổ n th ấ t tín d ụ n g d ự a trê n hệ th ố n g c h ấ m đ iểm tín d ụ n g x ế p h n g tín n h iệ m 20 1.2.1 Rủi ro quan hệ tín dụng .20 1.2.2 Quản trị rủi ro tín dụng dựa hệ thống chấm điểm tín dụng xếp hạng tín nhiệm 24 1.3 ủ n g d ụ n g p h n g p h p c h ấ m đ iể m tín d ụ n g v x ế p h n g tín n h iệm tạ i c c n g â n h n g th n g m i 26 1.3.1 Nội dung ứng dụng chấm điểm tín dụng xếp hạng doanh nghiệp 26 1.3.2 Lợi việc ứng dụng chấm điểm tín dụng xếp hạng tín nhiệm doanh nghiệp ngân hàng thương mại 29 K ế t lu ậ n c h n g 32 CHƯƠNG THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG CHẤM ĐIỀM TÍN DỤNG VÀ XÉP HẠNG TÍN NHIỆM KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PTNT CỐC LÉU 30 K h i q u t q u tr ìn h h o t đ ộ n g củ a N g â n h n g N ô n g n g h iệ p v P h t tr iể n N ô n g th ô n ch i n h n h C ố c L ế u .30 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn chi nhánh Cốc L ếu 30 2.1.2 Tổng quan hoạt động tín dụng Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông thôn chi nhánh Cổc Lếu .33 2 T h ự c tr n g c h ấ m đ iể m tín d ụ n g v x ế p h n g tín n h iệ m d o a n h n g h iệ p tạ i N g â n h n g N ô n g n g h iệ p v P h t tr iể n N ô n g th ô n C ố c L ế u 36 2.2.1 Giới thiệu chung cơng tác chấm điểm tín dụng xếp hạng tín nhiệm doanh nghiệp Agribank Cốc Lếu 36 2.2.2 Hoạt động chấm điểm tín dụng xếp hạng khách hàng doanh nghiệp Agribank Cốc Lếu 38 2.2.3 Kết chấm điểm tín dụng xếp hạng tín nhiệm hoạt động cho vay ngân hàng 44 Đ n h g iá c ô n g tá c c h ấ m đ iể m tín d ụ n g v x ế p h n g tín n h iệm d o a n h n g h iệ p tạ i N g â n h n g N ô n g n g h iệ p v P h t tr iể n N ô n g th ô n C ố c L ế u 47 2.3.1 Những kết đạt 48 2.3.2 Những hạn chế cần khắc phục nguyên nhân 53 K ế t lu ậ n c h o n g 56 CHƯ ƠNG M Ộ T SÓ GIẢ I PH ÁP NHẰM HỒN TH IỆN M Ơ HÌNH CHẤM ĐIẺM TÍN DỤNG VÀ X ÉP HẠNG TÍN N H IỆM KHÁCH HÀNG DOANH N G H IỆP TẠI NGÂN HÀNG NÔNG N G H IỆP VÀ PHÁT TRIỂN NƠNG NG HIỆP CĨC L É U 57 Đ ịn h h n g p h t tr iể n c c giả i p h p đ ể th ự c m ụ c tiêu , định h ó n g p h t triển củ a A g r ib a n k C ố c L eu tr o n g n h ữ n g n ăm t i .57 G iả i p h p n â n g c a o c h ấ t lư ợ n g c h ấ m đ iể m tín d ụ n g v x ế p h n g tín n h iệ m d o a n h n g h iệ p tạ i N g â n h n g N ô n g n g h iệ p v P h t tr iể n N ô n g th ôn C ố c L ế u 60 3.2.1 Hoàn thiện quy trình, nội dung chấm điểm tín dụng .60 3.2.2 Thiết lập thông tin từ nhiều nguồn khác nhau, cải thiện chất lượng tăng tính phong phú nguồn thông tin sử dụng để chấm điểm tín dụng xếp hạng tín nhiệm 63 3.2.3 Tăng cường rà sốt chấm điểm tín dụng xếp hạng tín nhiệm doanh nghiệp 68 3.2.4 Nâng cao trình độ Cán chấm điểm tín dụng .68 3.2.5 Đưa tiêu chí vào chấm điểm tín dụng hồn thiện quy trình chấm điểm tín dụng xếp hạng tín nhiệm doanh nghiệp 71 3.2.6 Tự động hóa cơng tác chấm điểm tín dụng xếp hạng tín nhiệm doanh nghiệp 72 3 M ộ t số k iế n n g h ị .74 3.3.1 Kiến nghị với Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam 74 3.3.2 Kiến nghị với Tổng cục thống kê 78 3.3.3 Kiến nghị với Ngân Hàng Nhà Nước 79 K ế t lu ậ n c h n g 86 K É T L U Ậ N 84 DANH M ỤC TÀI LIỆU THAM K H Ả O 86 PH Ụ L Ụ C D A N H M Ụ C C Á C C H Ữ V IÉ T T Ắ T CBTD: Cán tín dụng CBCĐTD: Cán chấm điểm tín dụng CĐTD: Chấm điểm tín dụng HĐKD: Hoạt động kinh doanh LNTT: Lợi nhuận trước thuế NHCT: Ngân hàng Công thương NHNN: Ngân hàng Nhà nước NHTMVN: Ngân hàng Thương mại Việt Nam No&PTNT: Nông nghiệp Phát triển Nông thôn NH: Ngân hàng PTNT: Phát tri en nông thơn VN: Việt Nam XHTD: xếp hạng tín dụng DANH M ỤC BẢNG, s ĐÔ Bảng 1.1 xếp hạng tín dụng doanh nghiệp 18 Bảng 1.2 kết xếp hạng khách hàng định tín dụng giám sát sau cho vay ứng với hạng khách hàng .27 Bảng 2.1 Cơ cấu tổng dư nợ tín dụng theo kỳ hạn 34 Bảng 2.2 Nợ hạn Agribank Cốc L ếu 35 Bảng 2.3 Bảng phân loại đánh giá khách hàng doanh nghiệp 39 Bảng 2.4 Báo cáo số lượng khách hàng thực xếp hạng 41 Bảng 2.5 Kết xếp hạng tín nhiệm doanh nghiệp Agribank cố Lếu 42 Sơ đồ 2.1 Mơ hình tổ chức Agribank Cốc Lếu 32 M Ở ĐẦU T ín h c ấ p th iế t củ a đ ề tà i Ngân hàng tổ chức tài quan trọng kinh tế Ngân hàng bao gồm nhiều loại tuỳ thuộc vào phát triển kinh tế nói chung hệ thống tài nói riêng, ngân hàng thương mại (NHTM) thường chiếm tỷ trọng lớn quy mô tài sản, thị phần số lượng ngân hàng Trong giai đoạn nay, khơng kinh tế nói chung mà ngành ngân hàng nói riêng hoạt động diễn sôi nổi, mạnh mẽ, đa dạng hiệu hết Tín dụng hoạt động bản, hoạt động tài trợ ngân hàng cho khách hàng hoạt động sinh lời lớn nhất, song mang lại rủi ro cao cho NHTM Các loại rủi ro, có nhiều mức độ nguyên nhân song đem lại tổn thất, từ làm giảm thu nhập ngân hàng Ta thấy loại rủi ro phổ biến rủi ro tín dụng Rủi ro tín dụng khả xảy tổn thất cho ngân hàng khách hàng vay không trả hạn, không trả Khi thực cho vay ngân hàng khơng thể dự kiến khoản cho vay bị tổn thất Do có nhiều biện pháp đưa nhằm hạn chế tổn thất mức thấp để hoạt động ngân hàng an toàn sinh lời Một biện pháp áp dụng có hiệu áp dụng quy trình chấm điểm tín dụng xếp hạng tín nhiệm khách hàng Khá mẻ biện pháp áp dụng Ngân hàng nông nghiệp PTNT Việt Nam nói chung ngân hàng nơng nghiệp PTNT Cốc Lếu nói riêng Tuy trình nghiên cứu hệ thống chấm điểm tín dụng xếp hạng tín nhiệm đưa thực trạng, đánh giá tầm quan trọng hệ thống chấm điểm xếp hạng tín nhiệm địi hỏi hệ thống cần phải sửa đổi để hoàn thiện phù hợp nhằm đưa định tín dụng xác Với luận văn "Nghiên cứu, ước tính hạn chế tổn thất tín dụng dựa hệ thống chấm điểm tín dụng xếp hạng tín nhiệm doanh nghiệp Ngân hàng nơng nghiệp phát triển nông thôn chi nhánh Cốc Lếu” mong đưa cách nhìn tổng quát, đánh giá đề xuất hợp lý G iớ i h n p h m v i n g h iê n u ♦ Phạm v i khơng gian Các bảng chấm điểm tín dụng xếp hạng tín nhiệm doanh nghiệp doanh nghiệp vay vốn ngân hàng nông nghiệp Cốc Lếu thời gian gần ♦ Phạm vi thòi gian Các vấn đề liên quan tới tình hình chấm điểm tín dụng xếp hạng tín nhiệm doanh nghiệp, nhân tố ảnh hưởng, giải pháp nâng cao mơ hình chấm điểm tín dụng xếp hạng tín nhiệm doanh nghiệp Ngân hàng No&PTNT chi nhánh Cốc Lếu từ 2010 đến 2012 P h n g p h p n g h iê n u Luận văn sử dụng kết hợp phương pháp khoa học vật biện chứng, vật lịch sử, phương pháp phân tích, tổng hợp, so sánh đối chiếu, phương pháp thống kê để làm sáng tỏ vấn đề cần nghiên cứu N h ữ n g đ ó n g g ó p c ủ a đ ề tà i Ý nghĩa khoa học: Hệ thống hoá vấn đề mang tính lý luận chấm điểm tín dụng xếp hạng tín nhiệm doanh nghiệp Đe tài hệ thống hoá vấn đề lý luận chung nội dung tiêu mà Ngân hàng thương mại áp dụng trình châm điểm tín dụng xếp hạng tín nhiệm doanh nghiệp vay vốn tín dụng 83 nước khu vực giới trước Việt Nam hàng chục năm lĩnh vực xếp hạng tín nhiệm doanh nghiệp Việc xếp hạng tín nhiệm tiến hành với nhiều đối tượng khác nhau, bao gồm từ việc xếp hạng cho quốc gia việc xếp hạng cá nhân Việc hình thành cơng ty xếp hạng tín nhiệm doanh nghiệp Việt Nam quan trọng việc xây dựng hoàn thiện sở hạ tầng thị trường tài chính, thị trường vốn Việt Nam Cơng ty có chức phân tích, xếp hạng tín nhiệm tổ chức tín dụng, doanh nghiệp; đánh giá xếp hạng cổ phiếu, trái phiếu doanh nghiệp Bên cạnh đó, cơng ty nắm giữ vai trị quan trọng việc cung cấp thông tin cho đối tượng, đặc biệt tổ chức tín dụng nhằm hỗ trợ tổ chức việc định cấp tín dụng, giám sát đánh giá khách hàng kiếm soát rủi ro hiệu Kết luận chương Trong chương này, luận văn nghiên cứu định hướng phát triển, giải pháp đê hoàn thành mục tiêu định hướng phát triển Agribank Cốc Lếu Trên sở đánh giá thực trạng, kết đạt hạn chế từ việc chấm điểm tín dụng xếp hạng tín nhiệm chương cố gắng đưa biện pháp nhằm nâng cao chất lượng hệ thống chấm điểm tín dụng xếp hạng tín nhiệm từ đưa số kiến nghị, đề xuất cho sửa đổi, bổ sung góp phần hồn thiện hệ thống chấm điểm tín dụng xếp hạng tín nhiệm Agribank 84 KẾT LUẬN • Chấm điểm tín dụng xếp hạng tín nhiệm doanh nghiệp phương pháp quản lý rủi ro đại Phương pháp chấm điểm tín dụng xếp hạng tín nhiệm doanh nghiệp ước tính hạn chế rủi ro hoạt động tín dụng Với tầm quan trọng hiệu mang lại việc nghiên cứu, ước tính hạn chế tổn thất tín dụng dựa hệ thống chấm điểm tín dụng xếp hạng tín nhiệm quan trọng cần thiết để Ngân hàng đưa định tín dụng đắn nhằm khắc phục rủi ro Luận văn “"Nghiên cứu, ước tính hạn chế tổn thất tín dụng dựa hệ thống chấm điểm tín dụng xếp hạng tín nhiệm doanh nghiệp Ngân hàng nơng nghiệp phát triển nông thôn chi nhánh Cốc Lếu” giải vấn đề bản: Thứ nhất, hệ thống khái quát lý luận hệ thống chấm điểm xếp hạng tín nhiệm doanh nghiệp ngân hàng thương mại Thứ hai, luận văn giới thiệu sâu phân tích, đánh giá thực trạng hệ thống chấm điểm tín dụng xếp hạng tín nhiệm áp dụng Agribank Cốc Lếu, qua cho thấy thành tựu hạn chế tồn cần bổ sung, sửa đổi Bằng việc đưa ví dụ cụ thể, áp dụng mơ hình chấm điểm tín dụng xếp hạng tín nhiệm vào khách hàng doanh nghiệp có quan hệ tín dụng chi nhánh, luận văn làm rõ quy trình, đưa tổng điểm, xếp hạng tín nhiệm cho doanh nghiệp, từ đưa định cấp tín dụng Thứ ba, để tài đưa kiến nghị quan chức nhằm hỗ trợ việc hoàn thiện phát huy hiệu hệ thống chấm điểm tín dụng xếp hạng tín nhiệm Agribank Cốc Lếu Thực tế, để giảm thiểu, hạn chế rủi ro kinh doanh, đặc biệt hoạt động tín dụng, hệ thống chấm điểm tín dụng xếp hạng tín nhiệm 85 cịn mối quan tâm đặc biệt ngân hàng thương mại Mọi đóng góp xây dựng hoàn thiện hệ thống nhiều cá nhân, tổ chức tiếp tục phát triển, nghiên cứu tương lai Tác giả xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến giúp đỡ, bảo tận tình giáo hướng dẫn TS Mai Thanh Quế giúp đỡ thầy giáo, cô giáo Học Viện Ngân hàng trình thực luận văn Trong trình nghiên cứu thực luận văn, tác giả cổ gắng, kiến thức kinh nghiệm hạn chế, mặt khác thời gian tìm hiêu thực tê cịn ngăn, luận văn em khơng tránh khỏi thiếu sót Tác giả mong nhận quan tâm góp ý thầy giáo, nhà khoa học để luận văn ngày hoàn thiện xin chân thành cảm ơn 86 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình NHTM - PGS.TS Phan Thị Thu Hà, NXB Thông kê, 2006 Giáo trình tài doanh nghiệp - PGS.TS Lưu Thị Hưcmg, NXB Tài chính, 2006 Quản trị ngân hàng thưong mại - Peter Rose, NXB tài chính, năm 2004 Luật tổ chức tín dụng Việt Nam Quyết định 1627 - Quy chế cho vay Tổ chức tín dụng Việt Nam Sổ tay tín dụng ngân hàng nơng nghiệp Việt Nam Quy trình chấm điểm tín dụng xếp hạng khách hàng - Ngân hàng nông nghiệp PTNT Việt Nam Hướng dẫn phân tích tài doanh nghiệp hệ thống Ngân hàng nông nghiệp PTNT Việt Nam Các website: - www.sbv.gov.vn - www.Credinfo.com.vn - www.Moi.com.vn - Http://10.0.84,15/forum.php 87 PHỤ LỤC Phụ lục 1: Thơng tin tài BẢNG CÂN ĐỐI KÉ TOÁN Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Đơn vị tính: Đồng TÀI SẢN Mã sơ A - TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 (100=110+120+130+140+150) I Tiền khoản tương đương tiền 110 Tiền 111 Các khoản tưong đưong tiền 112 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 120 Đầu tư ngắn hạn 121 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) (2) 129 III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 Phải thu khách hàng 131 Trả trước cho người bán 132 Phải thu nội ngắn hạn 133 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 134 Các khoản phải thu khác 135 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi (*) 139 IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210 + 220 + 240 + 250 + 260) I- Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu dài hạn nội Phải thu dài hạn khác Số cuối năm (31.12.2012) Số đầu năm (31.12.2011) 33.017.383.210 3.700.913.901 45.710.849.569 371.984.528 371.984.528 3.700.913.901 11.011.662.219 10.619.997.380 391.664.839 25.220.978.558 22.555.214.905 2.268.876.137 396.887.516 140 141 149 150 151 152 154 158 13.915.678.421 13.915.678.421 17.102.917.671 17.102.917.671 4.389.128.669 4.182.123.974 207.004.695 3.014.968.812 3.009.968.812 200 210 211 212 213 218 13.328670.138 5.000.000 8.675.520.068 88 Dự phịng phải thu dài hạn khó địi (*) II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cổ định vơ hình - Ngun giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) IV Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào cơng ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) NGUỒN VÒN A - NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch HĐ xây dựng Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 219 220 221 222 223 224 225 226 227 228 229 230 240 241 242 250 251 252 258 259 260 261 262 268 270 300 310 311 312 313 314 315 316 317 318 319 320 10.351.809.946 10.351.809.946 12.934.653.327 -2.582.843.381 8.675.520.068 8.675.520.068 10.753.062.663 -2.077.542.595 2.976.860.192 2.976.860.192 46.346.053.348 54.386.369.637 34.172.010.686 34.172.010.686 22.387.704.692 9.691.933.647 1.688.330.808 320.686.820 41.611.795.801 41.611.795.801 23.355.432.385 13.465.588.841 4.171.102.789 324.410.611 295.261.175 83.354.719 89 II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hoãn lại phải trả Dự phòng trợ cấp việc làm Dự phịng phải trả dài hạn B - VĨN CHỦ SỞ HỬU (400 = 410 + 430) I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần vổn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỳ dự phịng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB II Nguồn kinh phí quỹ khác Quỹ khen thưởng, phúc lợi Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 330 331 332 333 334 335 336 337 400 410 411 412 413 414 415 416 417 418 419 420 421 430 431 432 433 TỔNG CỘNG NGUỔN VỐN(440=300+400) 440 12.174.042.662 12.174.042.662 10.000.000.000 12.774.573.836 12.655.369.117 10.000.000.000 211.531.102 31.226.172 92.326.383 31.226.172 1.931.285.388 2.531.816.562 119.204.719 46.346.053.348 54.386.369.637 90 BÁO CÁO KÉT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Ngày 31 tháng 12 năm 2012 _ Đơn V I tính: Đồng Năm Năm Mã CHỈ TIÊU trước sô Nay Doanh thu bán hàng cung cấp dịch 120.934.728.909 125.329.944.036 vụ 0 Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung 120.934.728.909 125.329.944.036 10 cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 115.837.170.949 120.909.323.625 Giá vốn hàng bán 11 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp 4.420.620.411 5.097.557.960 20 dịch vụ (20 = 10-11) 6.110.681 10.607.207 Doanh thu hoạt động tài 21 3.203.830.461 2.817.024.798 Chi phí tài 22 3.109.539.136 2.721.034.266 - T r o n g đ ỏ : Chi phí lãi vay 23 712.346.293 879.658.638 24 Chi phí bán hàng 701.032.262 524.873.902 25 Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lọi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)} 30 209.670.280 486.459.625 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 31 32 40 245.227.272 225.068.685 20.158.587 605.512.046 644.940.434 -39.428.388 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50 229.828.867 447.031.237 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 51 52 8.044.010 22.351.562 17 Lọi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) 60 221.784.857 424.679.675 18 Lãi cổ phiếu (*) 70 0 91 BÁO CÁO LƯU CHUYỀN TIÈN TỆ (T h e o p h n g p h p tr ự c tiếp ) Chỉ tiêu I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ Tiền chi trả cho người lao động Tiền chi trả lãi vay Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh L u ch u yển tiền th u ần từ h o t đ ộ n g kin h doan h II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư l.Tiền chi để mua sắm, xây dụng TSCĐ tài sản dài hạn khác 2.Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác 3.Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác 5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia L u ch u yển tiền th u ần từ h o t đ ộ n g đ ầ u tư III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài l.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu 2.Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành 3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận 4.Tiền chi trả nợ gốc vay 5.Tiền chi trả nợ thuê tài Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu L u ch u yển tiền thu ần từ h o t đ ộ n g tà i Lưu chuyển tiền kỳ (50 = 20+30+40) Tiền tưong đương tiền đầu kỳ Ảnh hường thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50+60+61) Mã sơí 153.752.222.724 125.947.893.049 -138.977.592.416 -124.726.649.241 -1.215.540.000 -1.176.000.000 -3.689.083.379 -4.083.830.461 -625.665.331 -263.904.219 245.227.272 605.512.046 -644.940.434 -225.068.685 20 9.264.500.185 -4.341.919.260 21 -5.560.134.612 -53.550.000 22 581.684.286 23 0 24 25 26 0 0 0 30 27 10.607.207 -4.967.843.119 6.110.681 -47.439.319 31 0 32 33 34 35 36 117.273.509.317 -118.241.237.010 40 -967.727.693 93.816.892.637 -90.088.903.977 0 3.727.988.660 50 60 3.328.929.373 371.984.528 -661.369.919 1.033.354.447 61 0 70 3.700.913.901 371.984.528 92 Đơn vị tính Đon vị Giá trị Điểm Hệ số 0.966 40 0.045 Thực điểm 1.8 Đơn vị 0.559 60 0.036 2.16 Vòng quay vốn lưu động Đơn vị 0.108 60 0.009 0.54 Đơn vị 3.184 Vòng quay hàng tồn kho 80 0.024 1.92 Đơn vị 7.796 100 0.024 2.4 Đơn vị % % 6.918 73.73 60 60 100 0.024 0.036 0.024 1.44 2.16 2.4 % 3.53 40 0.018 0.72 % 2.41 40 0.18 0.72 % % Đơn vị 1.79 0.44 1.084 20 20 20 0.15 0.12 0.15 0.3 0.24 0,3 57 Tên tiêu Khả toán hành Khả toán nhanh Khả tốn tức thời Vịng quay khoản phải thu Tổng nợ phải trả tổng tài sản Nợ dài hạn vốn chủ sở hữu Lọi nhuận gộp doanh thu Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh doanh thu Suất sinh lời vốn chủ sở hữu (ROE) Suất sinh lòi tài sản (ROA) Khả toán lãi vay Tổng thực điểm tài 93 Phu luc • Tên tiêu • Đơn vị tính Khả trả nợ gốc (trung dài Đơn vị hạn) Xu hướng lưu chuyển tiền (có thể lấy số liệu theo phưong Đơn vị pháp trực tiêp gián tiếp) Nguồn trả nợ khách hàng theo Đơn vị đánh giá CBTD Lý lịch tư pháp người đứng đâu doanh nghiệp và/hoặc kê toán Đơn vị trưởng Kinh nghiệm chuyên môn người trực tiếp quản lý doanh Năm nghiệp Trình độ học vấn người trực Đơn vị tiêp quản lý doanh nghiệp Năng lực điều hành người trực tiêp quản lý doanh nghiệp theo Đơn vị đánh giá CBTD Quan hệ ban lãnh đạo với quan chủ quản cấp bộ, Đơn vị ngành có liên quan Tính động nhạy bén ban lãnh đạo với thay đổi thị trường theo đánh giá Đơn vị CBTD Giá trị 10 Điểm 100 100 Nguồn trả nợ đáng tin cậy, doanh nghiệp hồn tồn có khả trả nợ hạn 100 Nhân thân tốt, chưa có tiền án tiền theo thơng tin mà CBTD có 100 Trung cấp Hệ số Thực điểm 0.00975 0.98 0.0065 0.65 0.01625 1.63 0,01625 1.63 100 0,0195 1.95 40 0.01625 0.65 Rất tốt 100 Có mối quan hệ tốt, tận dụng hội tốt cho phát triển doanh nghiệp 100 Rất động, trước đối thủ cạnh tranh việc đưa dịch vụ sản phẩm mới, đáp ứng yêu cầu thị trường, thị trường chấp nhận 100 0,02438 2.44 0,01463 1.46 0,0195 1.95 94 C ác quy k iể m trình so t nội b ộ v q u y trình hoạt đ ộng M ô i tr n g k iể m soát n ộ i b ộ , c cấ u tổ c h ứ c c ủ a d o a n h n g h iệ p th eo Đ ơn vị đ n h g iá c ủ a C B T D th iết lậ p , nhật tra cập k iể m th n g xuyên huy , phát h iệ u ca o th ự c tế C cấ u tổ ch ứ c tố t 100 ,0 1.95 R ất tốt 100 ,0 1.95 100 ,0 1.3 100 ,0 6 100 ,0 8 100 ,0 1.82 100 ,0 4 100 ,0 8 100 ,0 8 100 ,0 4 M ô i trư n g n h ân n ộ i b ộ củ a d o a n h n g h iệ p th e o đ án h g iá c ủ a CBTD Đ ơn vị C ó tẩm n h ìn v c h iế n lư ợ c k in h T ầ m n h ìn , c h iế n lư ợ c k in h d o a n h c ủ a d o a n h n g h iệ p Đ n vị doanh rõ ràn g v c ó tín h k thi ca o tron g th ự c tế L ịc h sử trả n ợ củ a k h c h h n g tr o n g 12 th n g q u a S ô lần c cấ u lạ i n ợ (b a o g m c ả g ô c v lã i) tr o n g 12 th n g v a q ua T ỷ trọ n g n ợ g ố c c c ấ u lại tổ n g d n ợ th i đ iể m đ ánh g iá T ìn h h ìn h n ợ q u hạn c ủ a d n ợ h iệ n T ỷ trọ n g n ợ q u h n /tổ n g d n ợ th i đ iể m đ ánh g iá Đ ơn vị Đ ơn vị % N gày Đ ơn vị Luôn trả đ ú n g hạn N gân nợ hàng ch a lần p h ải th ự c h iện L ịc h sử q uan h ệ c c c a m k ết n g o i bảng th a y c c n g h ĩa Đ n vị vụ ch o k h ch h àng; k h ch hàng khơng có g ia o d ịc h n g o i b ả n g T h ô n g tin lu ô n đ ợ c cu n g cấp T ìn h h ìn h c u n g cấp th ô n g tin c ủ a k h c h h n g th eo y ê u cầ u c ủ a n g â n h n g tr o n g 12 th n g q ua Đ ơn vị đầy đủ, th i h ạn v đảm bảo c h ín h xác th eo yêu cầu 95 củ a n g â n h àn g R ất tích họp tá c v iệ c cu n g cự c cấp th ô n g tin T ỷ tr ọ n g số d tiề n g i b ìn h q uân (tr o n g 12 th n g q u a )/ T ổ n g số d n ợ b ìn h q uân củ a d o a n h n g h iệ p % N g â n h n g (tro n g 12 th n g q ua) T ỷ tr ọ n g d o a n h số ch u yển 40 ,0 7 9 100 ,0 8 n g h iệp 100 ,0 8 80 ,0 khác 100 ,0 8 Phát triển 100 ,0 8 ổ n đ ịn h 60 0 5 1.05 R ất k h ó 100 0 9 R ất k h ó 100 0 5 100 0 9 100 0 5 q ua n g â n h n g tr o n g tổ n g d o a n h thu (tro n g 12 th n g q ua) so v i tỷ tr ọ n g tài trợ v ố n c ủ a n g â n h n g % tr o n g tổ n g số v ố n đ ợ c tà i trợ c ủ a DN K h ch h n g ch ỉ M ứ c đ ộ sử d ụ n g c c d ịc h v ụ c ủ a ngân hàng sử Đ on vị dụng cá c vụ củ a d ịc h ngân hàng n ôn g T h i g ia n q u an h ệ tín d ụ n g v i ngân hàng Đ o n vị K hơng T ìn h trạng n ợ q u h ạn c c n g â n h n g k h c tr o n g 12 th n g qua có nợ q uá h n / K h ô n g Đ on vị c ó d n ợ v a y ngân h àng Đ ịn h h n g q uan h ệ tín d ụ n g v i k h c h h n g th e o q uan đ iể m củ a CBTD Đ on vị T riển v ọ n g n g n h Đ o n vị K g ia n h ập th ị trư n g (c ù n g n g n h / lĩn h v ự c k in h d o a n h ) c ủ a c c d o a n h n g h iệ p m i th eo đ án h g iá c ủ a C B T D K h ả n ă n g sản p h ấ m Đ o n vị củ a doanh n g h iệ p b ị th a y th ế b i c c "sản p h ẩ m th a y thế" T ín h ố n đ ịn h c ủ a n g u n n g u y ê n liệ u đầu v o Đ o n vị Đ o n vị R ất ổ n đ ịn h Có ch ín h sá ch b ả o h ộ / k h u y ến C c ch ín h sá c h u đãi c ủ a c h ín h phủ, nhà nước Đ on vị k h íc h / u đãi doanh n g h iệ p tận d ụ n g c c ch ín h sá c h 96 p h át h iệ u huy ca o tro n g h o t đ ộ n g k in h d o a n h củ a d o a n h n g h iệ p ả n h h n g c ủ a c c ch ín h sá c h củ a n h n c , thị trư n g x u ấ t k hẩu Đ on vị c h ín h T h u ận lợ i M ứ c đ ộ p h ụ c th u ộ c c ủ a h o t đ ộ n g k in h d o a n h c ủ a d o a n h n g h iệ p v o 80 0 đáng kể 80 0 B ìn h th n g 60 0 6 trư n g lớ n 100 ,0 8 80 ,0 4 4.21 20 0 0.11 80 0 4 80 0 80 0 100 0 8 100 0 Có Đ o n vị c c đ iề u k iệ n tự n h iê n phụ th u ộ c ảnh hưởng không S ự p h ụ th u ộ c v o m ộ t số n h c u n g cấp n g u n n g u y ê n liệ u đầu Đ o n vị vào S ự p h ụ th u ộ c v o m ộ t số n g i tiê u d ù n g T ốc độ tă n g trư n g doanh N h u cẩ u v ề sản Đ o n vị th u ần tru n g b ìn h c ủ a d o a n h n g h iệ p R O E b ìn h q uân c ủ a d o a n h n g h iệ p tr o n g g ầ n đ ây năm hoạt động doanh n g h iệ p Phạm n g h iệ p phẩm ) vi hoạt (p h m động vi tiê u thị % % Đ on vị doanh thụ th u tr o n g n ă m g ầ n đ â y sồ phẩm sản Đ o n vị T ồn khơng quốc, hoạt đ ộ n g x u ấ t k hẩu C ó th o n g h iệ u đ ợ c n g i tiêu U y tín củ a d o a n h n g h iệ p v i n g i tiê u d ù n g dùng Đ on vị b iế t đ ến h o ặ c đ ợ c n hận c c g iả i th n g cấp tỉn h /th n h phố M ứ c đ ộ b ả o h iể m tài sản % 100 C ó b iế n ả n h h n g c ủ a b iế n đ ộ n g n h ân nội đ ến hoạt đ ộ n g k in h d o a n h c ủ a d o a n h n g h iệ p tro n g năm gần động, ản h h n g tích Đ on vị cự c h o t đ ộ n g k in h doanh củ a d o a n h n g h iệ p 97 R ất d ễ d n g , c ó th ể h u y đ ộ n g từ n h iề u nguồn k h c n h a u (c c ngân K h ả n ă n g tiế p cậ n c c n g u n v ố n để tài trợ c h o hoạt đ ộng k in h Lần d o a n h củ a d o a n h n g h iệ p hàng, T T C K , v a y ưu đ ãi củ a C h ín h p h ủ ) v i quy m c ó th ể đáp ứng nhu cầ u phát triển củ a d o a n h n g h iệ p Ph át T riển v ọ n g p h t triển c ủ a d o a n h n g h iệ p th e o đ án h g iá c ủ a C B T D Lần p p Ả -»• Ả T n g đ iê m 0 1.25 100 0 8 nhan h v v ữ n g tr o n g đ ế n n ăm tớ i T ố n g t h ự c đ iế m p h i tà i c h ín h 100 triển 8 7