Phân tích báo cáo tài chính ngân hàng thương mại cổ phần đầu tư và phát triển việt nam giai đoạn 2011 2013 và các giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động của ngân hàng,

NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG -***** - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM GIAI ĐOẠN 2011 – 2013 VÀ CÁC GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG Họ tên sinh viên: Nguyễn Hữu Thân Lớp : NHTMI – K13 Khóa : 2010 – 2014 Khoa : Ngân hàng Hà nội, tháng năm 2014 NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG -***** - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM GIAI ĐOẠN 2011 – 2013 VÀ CÁC GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG Họ tên sinh viên: Nguyễn Hữu Thân Lớp : NHTMI – K13 Khóa : 2010 – 2014 Khoa : Ngân hàng GVHD : ThS Phạm Thu Thủy Hà nội, tháng năm 2014 LỜI CAM ĐOAN Tơi cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tôi, số liệu, kết nêu khóa luận hồn tồn trung thực xuất phát từ tình hình thực tế Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam Tác giả khóa luận Nguyễn Hữu Thân DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Tiêu đề Trang Bảng 2.1 Tình hình tài sản BIDV giai đoạn 2011 - 2013 30 Bảng 2.2 Cơ cấu tài sản BIDV giai đoạn 2011 - 2013 31 Bảng 2.3 Cơ cấu khách hàng cho vay BIDV giai đoạn 2011 - 2013 33 Bảng 2.4 Cơ cấu ngành nghề cho vay giai đoạn 2011 - 2013 34 Bảng 2.5 Cơ cấu kì hạn dư nợ BIDV gia đoanh 2011 - 2013 34 Bảng 2.6 Quỹ dự phòng rủi ro cho vay khách hàng 37 Bảng 2.7 Cơ cấu khoản mục chứng khoán đầu tư BIDV, Vietinbank(CTG), 38 Vietcombank(VCB) Bảng 2.8 Tỷ trọng tiểu mục khoản mục chứng khoán đầu tư BIDV, 39 Vietinbank, Vietcombank Bảng 2.9 Tỷ trọng tiểu khoản khoản mục tiền gửi cho vay TCTD 40 số ngân hàng Bảng 2.10 Tỷ lệ dự phòng khoản mục cho vay TCTD khác so với dư nợ 41 cho vay TCTD khác số ngân hàng Bảng 2.11 Tỷ trọng khoản mục tài sản có khác so với tổng tài sản số 42 ngân hàng Bảng 2.12 Cấu phần Nợ phải trả 43 Bảng 2.13 Cơ cấu tiền gửi khách hàng giai đoạn 2011 - 2013 44 Bảng 2.14 Cơ cấu tiền gửi khách hàng theo đối tượng 45 Bảng 2.15 Cấu khoản mục tiền gửi vay TCTD khác số ngân hàng 46 Bảng 2.16 Cơ cấu vốn chủ sở hữu BIDV, Vietinbank, Vietcombank 47 Bảng 2.17 Tình hình thu nhập BIDV 52 Bảng 2.18 Tình hình chi phí BIDV 53 Bảng 2.19 Tình hình lợi nhuận BIDV 54 Bảng 2.20 Tỷ trọng khoản thu nhập lãi ròng so với Tổng tài sản 61 BIDV Bảng 2.21 Tỷ trọng khoản chi phí quản lý so với tổng tài sản BIDV 62 Bảng 2.22 Tình hình lưu chuyển tiền tệ BIDV qua năm 63 Bảng 2.23 Tình hình lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh BIDV 64 Biểu đồ 2.1 Quy mô tổng tài sản số ngân hàng giai đoạn 2011 - 2013 29 Biểu đồ 2.2 Tốc độ tăng trưởng tổng tài sản số ngân hàng giai đoạn 2011 - 29 2013 Biểu đồ 2.3 Tỷ lệ tăng trưởng tín dụng số ngân hàng 32 Biểu đồ 2.4 Tỷ lệ Nợ xấu số ngân hàng giai đoạn 2011 - 2013 36 Biểu đồ 2.5 Tỷ lệ nhóm nợ giai đoạn 2011 - 2013 37 Biểu đồ 2.6 Cơ cấu Nợ phải trả giai đoạn 2011 - 2013 43 Biểu đồ 2.7 Quy mô tốc độ tăng trưởng vốn chủ sở hữu số ngân hàng 47 Biểu đồ 2.8 Hệ số tạo vốn nội số ngân hàng 48 Biểu đồ 2.9 Tình hình tăng vốn từ nguồn nội BIDV 49 Biểu đồ 2.10 Tình hình hệ số an toàn vốn tối thiểu số ngân hàng 50 Biểu đồ 2.11 Hệ số địn bẩy tài số ngân hàng 51 Biểu đồ 2.12 Chỉ tiêu ROA số ngân hàng 55 Biểu đồ 2.13 Chỉ tiêu ROE só ngân hàng 56 Biểu đồ 2.14 Chỉ tiêu NIM số Ngân hàng 57 Sơ đồ 2.1 Tổ chức máy quản trị BIDV 27 Sơ đồ 2.2 Phân tích Dupont 59 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT NHTMCP Ngân hàng Thương mại Cổ phần NHTM Ngân hàng Thương mại NHNN Ngân hàng Nhà nước TCTD Tổ chức tín dụng NPT Nợ phải trả TTS Tổng tài sản BIDV Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam Vietinbank Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công thương Việt Nam Vietcombank Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam ROA Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản ROE Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu NIM Tỷ lệ thu nhập lãi ròng K.NHBB Khối ngân hàng hàng bán buôn K.NHBL Khối ngân hàng bán lẻ B.KHDN Ban khách hàng doanh nghiệp B.PTSPBB Ban phát triển sản phẩm bán buôn QLRR Quản lý rủi ro QLRRTT&TN Quản lý rủi ro thị trường tác nghiệp TTTT Trung tâm toán TTDVKH Trung tâm dịch vụ khách hàng TTCSKH Trung tâm chăm sóc khách hàng B.QLDA Ban quản lý dự án VP Văn phòng MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH NHTM – CÁC VẤN ĐỀ LÝ LUẬN 1.1 Ngân hàng thương mại hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại 1.1.1 Ngân hàng thương mại vai trò ngân hàng thương mại 1.1.2 Hoạt động kinh doanh rủi ro đặc thù ngân hàng thương mại 1.2 Lý luận chung phân tích báo cáo tài ngân hàng thương mại 1.2.1 Khái niệm mục đích phân tích báo cáo tài 1.2.2 Các phương pháp phân tích 1.2.3 Hệ thống báo cáo tài sử dụng phân tích 11 1.2.4 Nội dung phân tích báo cáo tài ngân hàng thương mại 17 1.2.5 Kết Luận chương 24 CHƢƠNG 2: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA NHTMCP ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM GIAI ĐOẠN 2011 - 2013 25 2.1 Giới thiệu chung NHTMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam 25 2.1.1 Lịch sử thành lập 25 2.1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản trị 26 2.1.3 Vị BIDV 28 2.2 Phân tích báo cáo tài BIDV giai đoạn 2011 – 2013 28 2.2.1 Phân tích tài sản 28 2.2.2 Phân tích nợ phải trả vốn chủ sở hữu 42 2.2.3 Phân tích khả sinh lời 51 2.2.4 Phân tích lưu chuyển tiền tệ 63 2.3 Đánh giá hiệu hoạt động BIDV thông qua phân tích báo cáo tài 65 2.3.1 Các kết đạt 65 2.3.2 Các tồn nguyên nhân 66 2.4 Kết luận chương 68 CHƢƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA NHTMCP ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 69 3.1 Định hướng hoạt động kinh doanh BIDV giai đoạn tới năm 2015 69 3.1.1 Mục tiêu, phương châm kinh doanh 69 3.1.2 Nội dung, định hướng hoạt động giai đoạn đến năm 2015 70 3.1.3 Các mục tiêu ưu tiên BIDV 71 3.2 Các giải pháp nâng cao hiệu hoạt động BIDV 72 3.2.1 Các giải pháp cụ thể 72 3.2.2 Các giải pháp chung 79 3.3 Một số kiến nghị nhằm nâng cao hiệu hoạt động NHTMCP Đầu tư phát triển Việt Nam 82 3.3.1 Đối với quan quản lý nhà nước 82 3.3.2 Đối với Ngân hàng Nhà nước 83 3.4 Kết luận chương 84 KẾT LUẬN 85 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 86 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Vai trò ngân hàng thương mại đối phát triển quốc gia vô quan trọng Như huyết mạch kinh tế, ngân hàng thương mại ln đóng vai trị chủ đạo việc vận dụng phát huy nguồn lực tài nước, đáp ứng nhu cầu tín dụng, đầu tư đơng đảo thành phần kinh tế Tuy nhiên với trình hội nhập kinh tế Việt Nam, hoạt động kinh doanh ngân hàng phải đối mặt với nhiều áp lực cạnh tranh từ ngân hàng nước từ định chế tài nước ngồi Các ngân hàng Việt Nam thua ngân hàng nước ngồi vốn, cơng nghệ, kĩ quản trị, chất lượng tài sản Vì việc phân tích báo cáo tài ngân hàng thương mại điều cần thiết để đưa nhìn đầy đủ chi tiết ngân hàng thương mại Việt Nam Từ có định hướng giải pháp nhằm cải thiện hoạt động kinh doanh ngân hàng NHTMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam (BIDV) NHTMCP lớn nhất, có truyền thống hoạt động từ lâu đời tạo uy tín niềm tin thị trường Trong giai đoạn mở cửa kinh tế BIDV khơng nằm ngồi áp lực cạnh tranh cần có cấu quản trị hợp lý để bứt phá Tuy ngân hàng hàng đầu Việt Nam xét quy mô tài sản lợi nhuận hàng năm, nhiên tiêu báo cáo tài ngân hàng nhiều vấn đề cần bàn luận, vấn đề BIDV vấn đề chung toàn ngành ngân hàng Việt Nam giai đoạn suy thoái kinh tế tồn cầu Xuất phát từ tính cấp thiết lý luận thực tiễn vấn đề nên em chọn đề tài khóa luận: “Phân tích báo cáo tài Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam giai đoạn 2011 – 2013 giải pháp nâng cao hiệu hoạt động ngân hàng.” Mục đích nghiên cứu - Đi sâu phân tích báo cáo tài BIDV - Đánh giá hoạt động BIDV thông qua việc phân tích báo cáo tài - Đề số giải pháp nhằm nâng cao hiêu hoạt động ngân hàng thời gian tới Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Đề phân tích Báo cáo tài BIDV thơng qua tiêu, nội dung phân tích hoạt động kinh doanh BIDV thời gian từ năm 2011 đến 2013 Phƣơng pháp nghiên cứu Khóa luận sử dụng kết hợp phương pháp nghiên cứu như: phương pháp vật biện chứng, vật lịch sử, phương pháp phân tích phương pháp tổng hợp, phương pháp thống kê, phương pháp Logic…để làm rõ vấn đề nghiên cứu Kết cấu khóa luận Ngoài phần mở đầu, phần kết luận, danh mục bảng biểu tham chiếu danh mục tài liệu tham khảo, nội chung khóa luận bao gồm chương, là: Chương 1: Phân tích báo cáo tài NHTM – vấn đề lý luận Chương 2: Phân tích báo cáo tài NHTMCP Đầu tư Phát Việt Nam giai đoạn 2011 – 2013 Chương 3: Các giải pháp nâng cao hiệu hoạt động NHTMCP Đầu tư phát triển Việt Nam 72 - Cung cấp dịch vụ chất lượng cao cho thị trường mục tiêu chọn; phát triển mạng lưới, kênh phân phối sản phẩm 3.2 Các giải pháp nâng cao hiệu hoạt động BIDV 3.2.1 Các giải pháp cụ thể 3.2.1.1 Các giải pháp tài sản Như đánh giá trên, tài sản BIDV tồn số vấn đề định, phần trực tiếp đề giải pháp để cải thiện khoản mục a Quản trị chất lƣợng tín dụng, đảm bảo tăng trƣởng tín dụng an tồn, đẩy mạnh phát triển tín dụng tiêu dùng Chất lượng khoản tín dụng BIDV chưa thực cao so với số ngân hàng, cụ thể Vietinbank Vietcombank, để cải thiện chất lượng khoản cho vay, ngân hàng áp dụng số giải pháp sau: - Kiểm sốt tăng trưởng tín dụng phù hợp với tăng trưởng nguồn vốn Kiểm sốt tăng trưởng tín dụng trung, dài hạn tăng trưởng ngoại tệ Bám sát sách điều hành NHNN tình hình khoản hệ thống để có sách tín dụng phù hợp - Tăng cường kiểm sốt chất lượng phịng ngừa rủi ro tín dụng, đặc biệt với khách hàng có dư nợ lớn Tăng cường công tác thu hồi xử lý nợ xấu - Phân bổ tín dụng hợp lý, ưu tiên phân bổ nguồn vốn cho khu vực nông nghiệp, nông thôn; sản xuất hàng xuất khẩu, công nghiệp hỗ trợ, vốn lưu động cho doanh nghiệp vừa nhỏ sử dụng nhiều lao động, phương án có hiệu phù hợp với mạnh kinh tế địa bàn Hạn chế cho vay nhập hàng hóa thuộc danh mục mặt hàng khơng khuyến khích nhập khẩu, kiểm sốt dư nợ phi sản xuất - Đẩy mạnh phát triển tín dụng tiêu dùng: phân tích trên, tỷ trọng cho vay cá nhân BIDV cịn thấp, lĩnh vực tiềm để BIDV đầu tư Như biết, nhu cầu tiêu dùng không vơ hạn, đặc biệt thời kì thu nhập quốc dân có xu hướng tăng nhanh Ngồi ra, 73 khoản cho vay lĩnh vực tiêu dùng thường có thời hạn ngắn, vốn ít, chịu tác động môi trường kinh doanh biến động lãi suất, đồng thời khả sinh lời cao Điều giúp cho ngân hàng mở rộng nguồn thu nhập lãi đồng thời giảm thiểu rủi ro khoản mục tín dụng Hơn nữa, phát triển cho vay tiêu dùng giúp ngân hàng gia tăng bán chéo sản phẩm, đặc biệt sản phẩm thẻ, tốn…điều giúp ngân hàng gia tăng khoản thu nhập lãi Để đẩy mạnh lĩnh vực này, ngân hàng cần có sách ưu đãi lĩnh vực này, đặc biệt ưu đãi lãi suất phí dịch vụ Ngồi ngân hàng cần cải tiến quy trình cho vay, thiết kế lại mẫu biểu cho đơn giản hơn, tùy vào mức độ an tồn loại hình vay giảm bớt quy định kiểm tra giám sát b Tăng cƣờng quản lý danh mục đầu tƣ Như phân tích trên, chất lượng khoản mục chứng khoán đầu tư khoản cho vay TCTD khác BIDV chưa thực cao, để nâng cao chất lượng khoản mục này, viết xin đưa số biện pháp sau: - Tăng cường khả nghiên cứu phân tích kinh tế để phịng ngừa từ xa rủi ro đầu tư: việc phân tích tình hình kinh tế, thị trường mang đến cho ngân hàng nhìn tồn cảnh triển vọng kinh tế Từ giúp ban lãnh đạo ngân hàng đưa định đầu tư phù hợp - Nghiên cứu, phân tích kĩ tổ chức tín dụng, doanh nghiệp để đầu tư chứng khốn góp vốn liên doanh để phịng trường hợp đồng vốn bỏ vào đầu tư khơng hiệu Tình hình hoạt động doanh nghiệp ảnh hưởng lớn đến giá chứng khoản doanh nghiệp thị trường, nghiên cữu kĩ tình hình hoạt động doanh nghiệp giúp ngân hàng giảm thiểu rủi ro phát sinh việc đầu tư chứng khốn hay nói cách khác chất lượng khoản mục tăng lên Tương tự, cho vay TCTD khác cần xem xét đến tình hình hoạt động TCTD đó, tránh trường trường hợp phát sinh khoản nợ xấu - Xây dựng báo cáo phân tích thường xun cơng cụ đầu tư thị trường chứng khốn để lường trước rủi ro xảy ra, giảm thiểu rủi ro tránh trường hợp đầu tư rủi ro 74 3.2.1.2 Giải pháp nguồn vốn Hiện BIDV xây dựng nguồn vốn tương đối cân đối an toàn, nhiên số vấn đề cần cải thiện vốn chủ sở hữu Chính viết xin đưa số giải pháp nhằm cải thiện vấn đề chủ yếu tập trung vào khoản mục vốn chủ sở hữu BIDV a Phát hành cổ phiếu trái phiếu có khả chuyển đổi Hiện tại, vốn chủ sở hữu BIDV thấp so với quy mô tổng tài sản ngân hàng thể việc ngân hàng sử dụng địn bẩy tài cao Vì tăng vốn chủ sở hữu điều cần thiết ngân hàng Từ tháng năm 2012, BIDV thức chuyển đổi thành NHTMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam, việc cổ phần hóa giúp BIDV tăng vốn chủ sở hữu thơng qua kênh phát hành thêm chứng khốn vốn Trong điều kiện BIDV nay, phương án khả thi BIDV ngân hàng có mức độ uy tín cao, tiềm lực tài lớn vừa cổ phần hóa Tuy nhiên, ngân hàng cần ý đến vấn đề nảy sinh từ việc gia tăng vốn chủ sở hữu thơng qua kênh huy động - Cần tìm hiểu kĩ lưỡng thị trường, tránh việc phát hành ạt dẫn đến tình trạng cổ phiếu ngân hàng dễ lâm vào tình trạng ế ẩm, chi phí cho đợt phát hành bị lãng phí, đồng thời tạo tiền lệ không tốt - Trong đợt phát hành bổ sung, cổ đơng khơng có khả mua toàn cổ phiếu phát hành việc làm lỗng quyền sở hữu ngân hàng, ảnh hưởng tới quyền bỏ phiếu, quyền kiểm sốt hoạt động ngân hàng đến lợi ích cổ đơng hữu Chính lý trên, việc phát hành thêm cổ phiếu để huy động vốn, BIDV nên quan tâm đến việc phát hành trái phiếu dài hạn có khả chuyển đổi (trái phiếu chuyển đổi) Lợi hình thức tạo nguồn vốn sử dụng lâu dài, không làm thay đổi quyền sở hữu cổ đông thời gian chưa chuyển đổi, phần trả lãi tính vào chi phí hợp lý tính thuế thu nhập doanh nghiệp nên 75 giúp giảm thiểu số thuế phải nộp Tuy nhiên cần lưu ý, lãi suất trái phiếu chuyển đổi không phụ thuộc vào kết kinh doanh BIDV Để lựa chọn phương pháp tăng vốn chủ sở hữu có lợi phù hợp nhất, cần phân tích chúng mối quan hệ với mục tiêu, chiến lược ngân hàng b Nâng cao hiệu hoạt động, từ tăng lợi nhuận tích lũy Ngồi giải pháp huy động vốn thơng qua việc phát hành thêm chứng khốn nợ, xét lâu dài, tăng vốn chủ sở hữu thông qua tích lũy cần thiết ngân hàng Lợi nhuận tích lũy lợi nhuận sau thuế trừ khoản trích lập dự phịng, quỹ, phần cổ tức cho cổ đơng Như phân tích Chương 2, khả tích lũy BIDV cải thiện mức khiêm tốn Hơn nguồn vốn phát sinh từ nội giúp BIDV phụ thuộc vào thị trường vốn không làm pha lỗng quyền sở hữu cổ đơng ngân hàng Để tăng cường lợi nhuận để lại, việc quan trọng tăng cường hiệu hoạt động kinh doanh, việc đỏi hỏi hàng loạt hoạt động khác như: đa dạng hóa cải thiện chất lượng dịch vụ, cắt giảm chi phí, nâng cao chất lượng quản lý đội ngũ cán nhân viên, cải thiện công nghệ ngân hàng,…(phần trình bày rõ mục “các giải pháp nâng cao hiệu sinh lời”) Ngồi cần có sách phân chia cổ tức phù hợp để gia tăng niềm tin nhà đầu tư đảm bảo hiệu hoạt động c Tăng cƣờng hệ số an tồn vốn Từ cơng thức tính hệ số CAR, thấy muốn nâng cao hệ số ngồi cách tăng vốn chủ sở hữu, BIDV cịn giảm tài sản “có” rủi ro chuyển đổi cách áp dụng biện pháp quản trị rủi ro với tài sản, vấn đề là: - Nợ khó địi: Ngân hàng cần hạn chế số lượng quy mô khoản nợ xấu thông qua quy định chặt chẽ nghiệp vụ tài sản có, quan trọng phải tìm hiểu thật đầy đủ phân tích thật kĩ tính khả thi dự án khả chi trả chủ thể vay yêu cầu có tài sản bảo đảm cho vay Ngân hàng nên mở rộng phạm vi khách hàng trọng đối tượng có mức độ an tồn cao, giúp ngân hàng giảm thiểu rủi ro Đối với khoản 76 nợ xấu tồn tại, ngân hàng cần phân loại xử lý dứt điểm, khơng để tình trạng tồn đọng từ năm đến năm khác - Các danh mục tài sản chịu ảnh hưởng tỷ giá hối đoái (như hợp đồng mua bán ngoại tệ kì hạn) ngân hàng cần có biện pháp phòng ngừa biến động tiêu cực tỷ giá phát sinh từ hợp đồng để đảm bảo giá trị tài sản không bị sụt giảm thời gian hợp đồng đáo hạn - Đối với khoản đầu tư chứng khoán hay khoản mục ngoại bảng ngân hàng cần áp dụng biện pháp cho vay nói Cụ thể cần phải có đầy đủ thơng tin, phân tích chi tiết đối tượng đầu tư lựa chọn lĩnh vực đầu tư với mức độ rủi ro phù hợp với vị rủi ro BIDV Các khách hàng sử dụng dịch vụ bảo lãnh hay phát hành thư tín dụng phải tìm hiểu kĩ lưỡng mức độ an tồn xếp hạng tín dụng, khả tài tài sản bảo đảm 3.2.1.3 Giải pháp nâng cao hiệu sinh lời Hiệu sinh lời vấn đề cần xem xét kĩ BIDV, từ phân tích thấy được, hiệu sinh lời BIDV thấp so với số ngân hàng nhóm số NHTM Cổ phần ngồi quốc doanh Để nâng cao hiệu sinh lời, BIDV áp dụng biện pháp sau a Cải thiện thu nhập lãi rịng Như phân tích trên, tiêu thu nhập lãi tổng tài sản BIDV thấp so với số ngân hàng Để cải thiện tiêu ngân hàng cần cải thiện đồng thời tiêu thu nhập lãi tổng tài sản chi phí lãi tổng tài sản Trong giai đoạn lãi suất thị trường có xu hướng giảm xuống, dẫn đến tiêu giảm xuống, sụt giảm tiêu thu nhập lãi tổng tài sản BIDV lớn so với tiêu chi phí trả lãi tổng tài sản Để cải thiện điều này, khóa luận đưa số giải pháp sau: - Áp dụng lãi suất huy động cho vay hợp lý: sách lãi suất hợp lý giúp cho ngân hàng gia tăng nguồn vốn ổn đinh với chi phí thấp từ giúp ngân hàng mở rộng tín dụng dựa nguồn vốn Nếu lãi suất huy động cao thật 77 khó để ngân hàng mở rộng tín dụng lẽ, ngân hàng phải tăng lãi suất cho cho vay để bù đắp lại khoản chi phí trả lãi Để có lãi suất huy động hợp lý điều cần thiết ngân hàng cần tạo niềm tin cho người gửi tiền, với lợi ngân hàng quốc doanh, BIDV có lợi lớn vấn đề Tuy nhiên NHTM Cổ phần thua BIDV mặt uy tín có sách cạnh tranh mặt lãi suất gay gắt Để giữ chân khách hàng truyền thống ngồi việc nâng cao uy tín, tạo dựng niềm tin cho người gửi tiền, ngân hàng nên có sách lãi suất cạnh tranh theo kịp với lãi suất thị trường ngồi ra, cần có dịch vụ, chương trình ưu đãi để giữ chân khách hàng Để xác định lãi suất cho vay hợp lý, ngân hàng cần quan tâm đến tiêu tổng lợi ích xét tổng hịa mối quan hệ với khách hàng, tiêu cho phép ngân hàng có sách cho vay hợp lý Ngoài ra, đề cập trên, ngân hàng nên mở rộng tín dụng hoạt động tiêu dùng, thị trường tiềm nhu cầu tiêu dùng chịu ảnh hưởng chu kì kinh tế lãi suất cho vay - Tăng trưởng số lượng khách hàng mục tiêu mới: Ngoài việc gia tăng thu nhập khách hàng, tăng trưởng số lượng khách hàng điều cần thiết hoàn cảnh việc gia tăng thu nhập khách hàng tiêu có giới hạn Để làm điều này, ngân hàng cần thiết lập chiến lược kinh doanh tập trung vào việc phát triển khách hàng mới, đặc biệt hướng đến khách hàng có nhu cầu ổn đinh, thường xuyên dài hạn Nhằm tránh tình tranh mở rộng khách hàng giao dịch qua tài khoản ngân hàng, điều làm gia tăng chi phí hoạt động hiệu ngân hàng - Tăng cường hoạt động đầu tư: Thực tế cho thấy, ngân hàng nên tăng cường hoạt động đầu tư tài chính, đầu tư tài khơng nhằm mục tiêu nâng cao tính khoản, phân tán rủi ro mà cịn để tìm kiếm lợi nhuận Như phân tích trên, tỷ khoản mục đầu tư BIDV thấp so với số ngân hàng Việc tăng cường hoạt động đầu tư giúp ngân hàng gia tăng nguồn thu nhập lãi thu từ việc đầu tư Để mở rộng hoạt động đầu tư, khóa luận trình bày phần giải pháp cải thiện khoản mục đầu tư phần - 78 b Cải thiện chất lƣợng dịch vụ Ngồi việc tăng cường nguồn thu nhập lãi khoản thu nhập phi lãi quan trọng Các khoản thu nhập ngồi lãi khơng chịu tác động lãi suất điều giúp ngân hàng ổn định nguồn thu giai đoạn lãi suất thị trường biến động Chất lượng dịch vụ tốt mang lại hài lòng khách hàng, đảm bảo hoạt động kinh doanh ngân hàng phát triển mạnh mẽ bền vững Đối với người gửi tiền, lãi suất hợp lý chất lượng dịch vụ yếu tố quan trọng để đưa định gửi tiền hay không Để đạt điều khóa luận xin đề xuất số giải pháp sau: - Xây dựng văn hóa hướng đến khách hàng tất định hướng, chiến lược kinh doanh toàn thể nhân viên ngân hàng - Xây dựng tiêu chí đo lường hài lịng khách hàng Đồng thời cần có khảo sát khách hàng chi nhành để kiểm soát chất lượng dịch vụ chi nhành này, để từ có biện pháp để cải thiện c Giảm thiểu chi phí hoạt động Ngân hàng cần thiết phải xây dựng định mức kiểm soát chặt chẽ khoản chi phí vật liệu giấy tờ in, chi cho cơng tác phí, chi bưu phí điện thoại, chi mua tài liệu sách báo… khoản chi phí khơng cố định mà phụ thuộc vào tình hình hoạt động cụ thể thời kỳ Một điều mà cán lãnh đạo ngân hàng nên quan tâm cơng tác giáo dục ý thức cho cán công nhân viên toàn BIDV nâng cao ý thức tiết kiệm khoản chi phí cho ngân hàng Đối với tài sản cố định, công cụ dụng cụ quản lý hư hỏng, BIDV cần nhanh chóng tiến hành lý hay nhượng bán để thu lại phần giá trị tiết kiệm chi phí khấu hao hàng tháng cho tài sản Việc giảm chi phí giai đoạn vơ khó khăn mức độ cạnh tranh gay gắt ngân hàng với với tổ chức tài phi ngân hàng khác Các ngân hàng tiết kiệm chi phí cần thiết, hạn chế khoản chi bất hợp lý, khơng nên cắt giảm chi phí nhân viên quản lý Bởi 79 lẽ điều làm giảm tinh thần làm việc nhân viên, dễ dấn đến tình trạng tham ơ, biện thủ tài sản, gây thiệt hại cho ngân hàng đoàn kết nội 3.2.1.4 Giải pháp cải thiện dòng tiền Như đề cập đây, vấn đề lớn dòng tiền BIDV suy giảm tiêu “Dịng tiền từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi tài sản vốn lưu động” Để cải thiện tiêu trước hết ngân hàng cần cải thiện tiêu sinh lời, lẽ hai tiêu có quan hệ mật thiết với thường có quan hệ thuận chiều Biện pháp để cải thiện tiêu sinh lời đề cập Ngoài cải thiện tiêu sinh lời đề cập trên, ngân hàng cần có sách dự thu lãi thu lãi hợp lý dự trả lãi trả lãi hợp lý Điều giúp cho dòng tiền thu vào chi theo sát khoản mục thu nhập chi phí Ngồi vấn đề nêu trên, ngân hàng cần mở rộng tài sản sinh lời, đặc biệt vấn đề tăng trưởng tín dụng, để giảm lượng tiền dự trữ với khả sinh lời thấp Và cần có biện pháp huy động vốn hiệu để đáp ứng cầu vốn đầu tư mở rộng tín dụng 3.2.2 Các giải pháp chung 3.2.2.1 Tăng cường công tác đào tạo cán tác nghiệp, đào tạo chuyên gia quản trị hoạt động BIDV Trong hoạt động người trung tâm điều hành định hiệu hoạt động Thực tế cho thấy cường độ làm việc cán BIDV căng thẳng, điều ảnh hưởng trực tiếp đến việc học tập, nâng cao trình độ tiếp thu kiến thức Hoạt động ngân hàng tiềm ẩn nhiều rủi ro công tác quản trị hoạt động quan tâm phát triển nước có kinh tế phát triển, nhiên Việt Nam việc quản trị mẻ bộc lộ nhiều hạn chế Vì vậy, việc tổ chức, đào tạo đội ngũ cán cơng việc cần thiết nhằm đảm bảo việc hồn thành nhiệm vụ theo yêu cầu quản lý ngân hàng đại 80 Hoạt động quản trị hoạt động ngân hàng cần có kiến thức nhiều lĩnh vực khác phân tích tài chính, phân tích thị trường, phân tích cơng nghệ, phán đốn dư báo Để làm điều đòi hỏi đội ngũ phải có trình độ, có lực phải đào tạo kiến thức bản, kiến thức thực tế chuyên môn nghiệp vụ Trong đào tạo cần xác minh mục tiêu lộ trình hợp lý để thực đào tạo chuyên gia lĩnh vực chuyên sâu làm sở cho đào tạo mở rộng sau Các lĩnh vực cần đào tạo trước mắt quản trị Tài sản – Nợ, quản trị rủi ro lãi suất, quản trị rủi ro kì hạn, tư vấn tài chính, định giá doanh nghiệp, phân tích dự báo… Trên sở hiểu biết cao, đầy đủ, cán dễ dàng xác định cho cách thức làm việc hiệu quả, động, đáp ứng địi hỏi ngày cao cơng việc, đồng thời làm hạt nhận cho việc phổ biến kiến thức triển khai hoạt động Để có đội ngũ mong muốn, từ tuyển dụng phải ý tuyển dụng cá nhân có lực, có kiến thức tảng tốt, đồng thời có sách xếp, sử dụng hợp lý để thu hút cá nhân tốt nghiệp từ từ trường Đại học danh tiếng nước vào làm việc Trong q trình cơng tác, hàng q, năm, ngân hàng tổ chức buổi nói chuyện chuyên đề, tổng kết, tập huấn nghiệp vụ để cán trao đổi, thảo luận vướng mắc xuất từ thực tiễn, để từ chỉnh sửa, hoàn chỉnh chế kịp thời nhằm nâng cao hiệu quản lý, điều hành Tạo điều kiện cho cán có lực, khả nghiên cứu học tập trung dài hạn nước, nghiên cứu thực tế ngân hàng tiếp thu kiến thức, kinh nghiệm thực tế, nghiên cứu ứng dụng vào hoạt động BIDV 3.2.2.2 Củng cố quản trị hệ thống, quản trị điều hành, tăng cường công tác quản trị rủi ro, công tác kiểm tra, giám sát Để nâng cao hiệu hoạt động không dừng lại việc nâng cao trình độ nhân viên, trình độ cơng nghệ mà cịn phụ thuộc vào trình độ quản trị điều hành, vào chất lượng cơng tác tra, kiểm soát nội Như đội ngũ cán quản trị điều hành 81 tra, kiểm tra, giám sát cần nâng cao trình độ chuyên môn trách nhiệm công việc Đồng thời cần thường xun rà sốt lại quy trình, thủ tục kiểm soát nội để tránh sai sót, gian lận xảy q trình vận hành hệ thống Chủ trương chung công tác quản trị điều hành chủ động, chuyên nghiệp kỉ cương Ở cấp hội sở chính, tiếp tục nâng cao chức định hướng, quản trị hệ thống, bám sát tình hình thị trường, đạo điều hành phủ NHNN để đưa định đạo kịp thời Ở cấp chi nhánh, phải thường xuyên cập nhật tình hình thực tế, hệ thống hóa đạo hội sở chính, kiến nghị với hội sở sách quản lý tình hình cạnh tranh địa bàn Tăng cường cơng tác rà sát, đánh giá rủi ro đơn vị, bám sát tình hình biến động thị trường để đưa phân tích dự báo rủi ro thị trường, rủi ro khoản 3.2.2.3 Nâng cao chất lượng thu thập xử lý thông tin Cơ sở công tác quản trị hoạt động thông tin Chất lượng thông tin ảnh hưởng trực tiếp đến chất lượng quản trị Tài sản – Nợ từ ảnh hưởng đến khả sinh lời BIDV Vì vậy, để nâng cao hoạt động kinh doanh, cần thiết phải nâng cao chất lương thu thập xử lý thông tin nhiều chiều, qua nhiều kênh nhanh chóng, kịp thời cơng tác quản trị Trong điều kiện BIDV áp dụng biện pháp: - Yêu cầu khách hàng vay vốn có nghĩa vụ cung cấp đầy đủ thông tin lực dân sự, lực hành vi dân sự, tình hình tài chính, hợp đồng hóa đơn liên quan, đồng thời địi hỏi cán thẩm định phải có biện pháp kiểm tra lại thông tin khách hàng cung cấp, nâng cao tinh thần trách nhiệm việc thẩm định bảo đảm tính khách quan, trung thực tồn diện - Thành lập phân nghiệp vụ chuyên biệt có chức thu thập, tổng hợp phân loại, xử lý thơng tin, đồng thời tạo mối quan hệ thức, trực tiếp với quan hữu quan với TCTD khác, thuế vụ, hải quan, kiếm toán…đảm bảo thu thập thơng tin xác kịp thời 82 - Xây dựng mạng lưới thông tin bao quanh, đồng thời trang bị cho tác nghiệp phương pháp tiếp cận, khai thác thông tin từ nhiều nguồn Tiếp tục thu thập thông tin đại chúng, điều tra thực tế hay mua thông tin từ CIC, thuê chuyên gia tư vấn vấn đề chuyên biệt - Trang bị công nghệ đại, lắp đặt phần mềm tiện ích có khả tích hợp thơng tin từ phịng ban, từ nhiều nguồn khác nhau… Đảm bảo vừa cung cấp thông tin cách nhanh chóng, xác, vừa tiết kiệm chi phí, thời gian, cơng sức cho cán thẩm định Ngoài ra, BIDV cần thiết lập hệ thống bảo mật thông tin, tránh trường hợp bị phá hoại, làm rối loạn liệu… Vì vậy, thiết lập hệ thống thơng tin đa chiều, cập nhật địi hỏi tất yếu khách quan hoạt động kinh doanh BIDV 3.2.2.4 Triển khai dự án công nghệ đại nhằm nâng cao lực quản trị Ngân hàng cần mạnh dạn đầu tư mua sắm máy móc, thiết bị đại, trang bị hệ thống đường truyền tốc độ cao, khả bảo mật tốt, dung lượng lớn Tuyển dụng, bố trí cán quản trị mạng, quản lý hệ thống máy móc, để đảm bảo toàn sở vật chất, kĩ thuật, sở hạ tầng phục vụ cho hoạt động dịch vụ, cho giao dịch với khách hàng thông suốt, tốc độ cao hạn chế thấp khả xảy sai sót Những loại thiết bị, máy móc, cơng cụ lao động, phương tiện chuyên dùng…được phép mua nên có dự án tổng thể, mời chuyên gia tư vấn cho đầu tư đồng chi nhánh, phòng giao dịch 3.3.Một số kiến nghị nhằm nâng cao hiệu hoạt động NHTMCP Đầu tƣ phát triển Việt Nam 3.3.1 Đối với quan quản lý nhà nƣớc Chính phủ cần có biện pháp, sách để ổn định kinh tế vĩ mô, tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động kinh tế, tạo tâm lý an toàn cho nhà đầu tư Phối hợp với quan chức đảm bảo điều tiết kinh tế phát triển ổn định, tránh đột biến gây ảnh hưởng đến hoạt động ngân hàng Thơng qua việc kiểm sốt lạm phát, hoàn thiện khung pháp lý hoạt động ngân hàng, điều tạo điều kiện cho hoạt động ngân hàng ngày minh bạch, hiệu quả, tạo 83 niềm cho người gửi tiền nhà đầu tư doanh nghiệp có nhu cầu vay vốn Tạo điều kiện cho thị trường mua bán nợ phát triển phổ biến đặc biệt nhà đầu tư nước ngồi có nhu cầu mua nợ xấu TCTD nước Ngồi cần có sách để thị trường chứng khốn phát triển lành mạnh sơi động Cơ chế sách nhà nước phải đổi theo hướng cho phép TCTD áp dụng thông lệ quốc tế việc xác định trước trích lập dự phòng rủi ro Đẩy nhanh tiến độ xếp lại doanh nghiệp nhà nước, cổ phần hóa doanh nghiệp có quy mơ vốn lớn, hoạt động hiệu mà không thuộc lĩnh vực quan trọng…tạo đột phá, áp dụng quy chế kiểm toán độc lập với tất loại hình doanh nghiệp 3.3.2.Đối với Ngân hàng Nhà nƣớc Tiếp tục phối hợp với bộ, ngành, địa phương để triển khai có hiệu đồng giải pháp Chính phủ Thủ tướng Chính phủ Đồng thời, tiếp tục đạo hệ thống TCTD đẩy mạnh giải pháp xử lý nợ xấu tài sản bảo đảm, tăng cường trích lập dự phịng rủi ro, sử dụng dự phòng rủi ro để xử lý nợ xấu nâng cao chất lượng công tác tra, giám sát nhằm phát xử lý nghiêm tổ chức, cá nhân vi phạm dẫn đến nợ xấu gia tăng Nghiên cứu phát triển mới, nâng cấp, cải tiến hoàn thiện hệ thống toán cốt lõi, quan trọng NHNN vận hành Trên sở đó, hệ thống toán khác hệ thống toán bán lẻ, hệ thống toán TCTD, hệ thống toán cho hoạt động chứng khoán, hệ thống toán ngoại tệ liên ngân hàng…sẽ hợp nhất, kết nối với hệ thống cốt lõi nhằm thống hệ thống toán chung, đảm bảo vận hành thông suốt, mở rộng địa bàn, đối tượng…tạo điều kiện cung ứng phương thức tốn khơng dùng tiền mặt Thực điều chỉnh lãi suất cho vay mức hợp lý Điều có nghĩa cần tiếp tục khống chế lãi suất huy động để giảm lãi suất cho vay cao so với tỷ suất sinh lời doanh nghiệp Nâng cao trình độ quản lý khoản ngân 84 hàng thương mại có chế, sách cần thiết để đảm bảo hỗ trợ khoản NHTM yếu tố cần thiết để xác lập mức lãi suất hợp lý Tiến tới áp dụng chuẩn Basel III vào công tác tra giam sát ngân hàng, áp dụng thông tư 02/2013 ban hành thông tư để thay số thơng tư cũ, nhằm cải thiện tồn diện chất lượng tài sản, nguồn vốn NHTM 3.4 Kết luận chƣơng Trên sở việc phân tích đánh giá chương 2, khóa luận đưa giải pháp chung giải pháp cụ thể cho tiêu nhằm nâng cao hiệu hoạt động ngân hàng Đó giải pháp sách, nghiệp vụ, quản trị chất lượng nhân cải thiện sở vật chất, kĩ thuật để nâng cao hiệu hoạt động ngân hàng Đồng thời khóa luận khẳng định, để nâng cao hiệu hoạt động ngân hàng, nỗ lực thân ngân hàng cần có hỗ trợ, phối hợp quan chức năng, quan quản lý doanh nghiệp nước 85 KẾT LUẬN Hoạt động hiệu quả, an tồn ln vấn đề cấp thiết tồn ngành ngân hàng Việt Nam nói chung ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam nói riêng Đặc biệt bối cảnh kinh tế nay, ngành ngân hàng Việt Nam phải chịu sức ép q trình hội nhập, ngân hàng thương mại Việt Nam bị cạnh tranh gay gắt ngân hàng nước Các ngân hàng nước ngồi thường có trình độ quản lý, công nghệ, quy mô vốn tốt ngân hàng Việt Nam Ngoài ra, bối cảnh kinh tế hứng chịu ảnh hưởng sâu sắc từ suy thối kinh tế tồn cầu, việc nâng cao hiệu hoạt động cần coi vô cần thiết ngân hàng Nhìn nhận cách khách quan hiệu hoạt động thơng qua việc phân tích báo cáo tài BIDV, từ hiểu vị trí ngân hàng hệ thống ngân hàng Việt Nam thế giới điều cần thiết để ngân hàng thấy rõ phải đối mặt tương lai Điều thúc ngân hàng chủ động tâm nỗ lực nâng cao hiệu hoạt động Có lợi ngân hàng quốc doanh với lịch sử thành lập lâu đời quy mô vốn, tài sản mạng lưới chi nhánh khách hàng rộng lớn, BIDV tin tưởng vào khả thành cơng việc triển khai giải pháp nâng cao tiềm lực tài chính, hiệu hoạt động, thơng qua áp dụng loạt sách chọn lọc học kinh nghiệm ngân hàng thương mại khác Khi lực tự thân củng cố, BIDV tạo dựng tâm sẵn sàng việc đón nhận thử thách tới, tiếp tục thực tốt vai trị chủ đạo thị trường ngân hàng, nguồn lực to lớn đống góp vào bước vững kinh tế nước nhà Muốn đạt mục tiêu địi hỏi nhà quản trị ngân hàng cần có sách hợp lý ngắn hạn dài hạn để cải thiện chất lượng tài sản, nguồn vốn, như khả sinh lời cần nỗ lực toàn cán bộ, cơng nhân viên BIDV Có đảm bảo cho ngân hàng có đủ sức mạnh để cạnh tranh, giữ vững nâng cao vị thị trường 86 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Tài liệu Báo cáo thường niên năm 2011, 2012, 2013 NHTM nhà nước: BIDV, Vietinbank, Vietcombank Học viện Ngân hàng (2011), Kế toán ngân hàng Học Viện Ngân hàng (2011), Phân tích tài doanh nghiệp, NXB Đại học Kinh tế Quốc dân Peter S.Rose (2004), Quản trị Ngân hàng thương mại, NXB Tài GS.TS Nguyễn Văn Tiến (2013), Ngân hàng thương mại, NXB Thống kê GS.TS Nguyễn Văn Tiến (2013), Tín Dụng ngân hàng, NXB Thống kê PGS.TS Nguyễn Thị Mùi (2006), Quản trị Ngân hàng thương mại PGS.TS Nguyễn Văn Tiến (2005), Quản trị rủi ro kinh doanh ngân hàng, NXB Thống kê Nguyễn Văn Công (2002), Lập – Đọc – Kiểm tra Phân tích Báo cáo tài chính, NXB Tài 10 TS Tô Ngọc Hưng (2005), Ngân hàng thương mại, NXB Thống Kê 11 Vietnam Banking Survey 2013 – KPMG 12 Báo cáo phân tích BIDV – Cơng ty cổ phần chứng khốn Vietcombank 13 Báo cáo phân tích BIDV 2013 – Cơng ty cổ phần chứng khốn MaritimeBank Website http://sbv.gov.vn http://vneconomy.vn http://cafef.vn http://bidv.com.vn http://vietinbank.com.vn http://vietcombank.com.vn