CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA NHTM
TỔNG QUAN VỀ NHTM VÀ BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA NHTM
Luật các TCTD số 47/2010/QH12 ngày 16/6/2010 tại Việt Nam quy định rằng ngân hàng thương mại (NHTM) là tổ chức thực hiện các hoạt động như nhận tiền gửi, huy động vốn, cấp tín dụng, mở tài khoản thanh toán và cung ứng dịch vụ thanh toán Mục tiêu chính của NHTM là hoạt động kinh doanh nhằm đạt được lợi nhuận theo quy định của pháp luật hiện hành.
Trong đó, NHTM thực hiện các chức năng chính là:
Chức năng thủ quỹ của ngân hàng thương mại (NHTM) bao gồm việc nhận tiền gửi từ cá nhân, tổ chức, doanh nghiệp và các tổ chức tín dụng khác Điều này không chỉ giúp ngân hàng thực hiện vai trò trung gian thanh toán mà còn cung cấp nguồn vốn chính để thực hiện chức năng trung gian tín dụng.
Ngân hàng đóng vai trò trung gian thanh toán bằng cách thực hiện các giao dịch theo yêu cầu của khách hàng, như trích tiền từ tài khoản tiền gửi để thanh toán cho hàng hóa và dịch vụ, hoặc nhập tiền thu từ bán hàng và các khoản thu khác vào tài khoản tiền gửi của khách hàng.
- Chức năng trung gian tín dụng: Ngân hàng làm trung gian tín dụng khi nó là
Ngân hàng đóng vai trò là cầu nối giữa những người có vốn dư thừa và những người cần vay vốn Bằng cách huy động nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi trong nền kinh tế, ngân hàng tạo ra quỹ cho vay và cung cấp vốn cho các cá nhân hoặc doanh nghiệp có nhu cầu Qua đó, ngân hàng không chỉ tìm kiếm lợi nhuận cho mình mà còn đảm bảo lợi ích cho tất cả các bên tham gia, góp phần vào sự phát triển của nền kinh tế.
Các chức năng của ngân hàng thương mại (NHTM) có mối quan hệ bổ sung và hỗ trợ lẫn nhau, trong đó chức năng huy động tiền gửi và trung gian tín dụng là những chức năng cơ bản, đóng vai trò quan trọng trong việc thực hiện chức năng thanh toán.
Hoạt động kinh doanh của NHTM
Ngân hàng thương mại (NHTM) thực hiện tất cả các hoạt động ngân hàng và kinh doanh liên quan, bao gồm các dịch vụ tài chính như nhận tiền gửi, cấp tín dụng và cung cấp dịch vụ thanh toán.
Ngân hàng thương mại (NHTM) huy động vốn chủ yếu qua việc nhận tiền gửi có kỳ hạn và không kỳ hạn từ tổ chức, cá nhân và các tổ chức tín dụng (TCTD) Ngoài ra, NHTM còn phát hành chứng chỉ tiền gửi, trái phiếu và các giấy tờ có giá khác, vay vốn từ các TCTD khác trong nước và nước ngoài, cũng như vay vốn ngắn hạn từ Ngân hàng Nhà nước (NHNN) Các hình thức huy động vốn khác cũng được thực hiện theo quy định của NHNN.
- Hoạt động tín dụng: Phần lớn nguồn vốn của NHTM được sử dụng để cho vay
Có nhiều loại cho vay khác nhau được phân chia theo nhiều tiêu chí như thời hạn cho vay, mục đích sử dụng, đối tượng vay, hình thức đảm bảo vốn và phương pháp hoàn trả Thông thường, các khoản vay được phân loại theo thời hạn: cho vay ngắn hạn phục vụ nhu cầu vốn cho sản xuất, kinh doanh và đời sống, trong khi cho vay trung và dài hạn được sử dụng cho các dự án đầu tư phát triển sản xuất, kinh doanh và dịch vụ.
Ngân hàng thương mại (NHTM) cung cấp dịch vụ thanh toán và ngân quỹ bằng cách mở tài khoản cho khách hàng, cho phép thực hiện các giao dịch thanh toán giữa cá nhân và tổ chức trong nền kinh tế, cũng như thanh toán liên ngân hàng thông qua tài khoản tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nước (NHNN) Các hoạt động dịch vụ này bao gồm cung cấp phương tiện thanh toán, thực hiện dịch vụ thanh toán trong nước và quốc tế, thu hộ và chi hộ, phát triển tiền mặt cho khách hàng, tổ chức hệ thống thanh toán nội bộ, và tham gia vào hệ thống thanh toán liên ngân hàng trong nước.
Ngoài các hoạt động chính nêu trên, NHTM còn có thể thực hiện một số hoạt động khác, bao gồm:
- Góp vốn và mua cổ phần
- Tham gia thị trường tiền tệ
- Ủy thác và nhận ủy thác
- Cung ứng dịch vụ bảo hiểm
Các rủi ro trong hoạt động của NHTM
Hoạt động kinh doanh ngân hàng chứa đựng nhiều rủi ro lớn và đa dạng, với khả năng diễn biến nhanh chóng và tạo ra hiệu ứng dây chuyền Một số loại rủi ro cơ bản trong lĩnh vực này bao gồm:
1.1.1.2 Đặc điểm của NHTM ảnh hưởng đến phân tích BCTC
Ngân hàng Thương mại (NHTM) là một loại hình doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực tiền tệ, với những đặc thù riêng trong kinh tế-tài chính Do đó, việc phân tích tài chính đối với NHTM không chỉ bao gồm những yếu tố chung của phân tích tài chính doanh nghiệp thông thường mà còn cần chú ý đến những điểm khác biệt quan trọng.
Vốn và tiền không chỉ là phương tiện mà còn là mục đích trong kinh doanh, đồng thời cũng là đối tượng kinh doanh của ngân hàng thương mại (NHTM) Đặc điểm này ảnh hưởng sâu sắc đến mọi khía cạnh của việc phân tích báo cáo tài chính (BCTC).
Ngân hàng thương mại (NHTM) chủ yếu hoạt động dựa vào nguồn vốn từ khách hàng, với tỷ lệ vốn tự có rất thấp trong tổng nguồn vốn Điều này khiến cho hoạt động kinh doanh của NHTM luôn phải đối mặt với rủi ro Vì vậy, việc tính toán và phân tích các chỉ tiêu liên quan đến vốn tự có của NHTM trở nên rất quan trọng và phức tạp.
Trong hoạt động kinh doanh hàng ngày, các ngân hàng thương mại (NHTM) cần đảm bảo đáp ứng nhu cầu thanh toán và chi trả của khách hàng, điều này cho thấy tầm quan trọng của việc phân tích khả năng thanh khoản.
Hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại (NHTM) liên quan đến nhiều lĩnh vực và đối tượng khách hàng đa dạng, do đó, tình hình tài chính của NHTM có ảnh hưởng lớn đến nền kinh tế Việc phân tích và đánh giá thực trạng tài chính của các NHTM không chỉ đáp ứng nhu cầu quản lý của các nhà quản trị ngân hàng mà còn là yêu cầu bắt buộc từ Ngân hàng Nhà nước (NHNN).
TỔNG QUAN VỀ PHÂN TÍCH BCTC CỦA NHTM
Phân tích BCTC là quá trình sử dụng số liệu từ báo cáo tài chính của ngân hàng để tính toán các chỉ số khác nhau, phản ánh tình hình hoạt động kinh doanh và tài chính của ngân hàng thương mại Qua đó, việc phân tích giúp đánh giá những điểm mạnh và điểm yếu hiện tại của ngân hàng, từ đó làm cơ sở cho các quyết định điều chỉnh cần thiết.
1.2.2 Mục đích của phân tích BCTC
Phân tích báo cáo tài chính là một yếu tố quan trọng không chỉ cho nội bộ Ngân hàng mà còn mang lại giá trị thiết thực cho cổ đông, nhà đầu tư và các cơ quan quản lý nhà nước.
- Phân tích BCTC cung cấp những thông tin tài chính, giúp cho các nhà quản lý, giám đốc ngân hàng, người sử dụng BCTC:
- Đánh giá tình hình tài chính, kết quả kinh doanh, khả năng sinh lời của ngân hàng
- Xác định điểm mạnh, điểm yếu và đánh giá khả năng phát triển trong tương lai của ngân hàng
- Nhận biết và dự đoán các rủi ro, xác định các bộ phận kinh doanh, đơn vị và lĩnh vực hoạt động không hiệu quả
- Xác định xu hướng phát triển dịch vụ, sản phẩm của ngân hàng, định hướng các quyết định của ban lãnh đạo ngân hàng
- Đối với nhà quản trị ngân hàng
Là người đứng đầu ngân hàng, nhà quản lý nắm rõ tình hình tài chính của tổ chức, từ đó có nhiều thông tin quan trọng cho việc phân tích Việc phân tích báo cáo tài chính (BCTC) giúp nhà quản trị ngân hàng đạt được các mục tiêu quan trọng trong quản lý và ra quyết định.
Để đảm bảo hiệu quả trong hoạt động quản lý ngân hàng, cần thiết lập chu kỳ đánh giá định kỳ nhằm xem xét các yếu tố như cân bằng tài chính, khả năng sinh lời, khả năng thanh toán và rủi ro tài chính trong giai đoạn trước đó.
Đảm bảo rằng các quyết định của Ban giám đốc phù hợp với tình hình thực tế của ngân hàng, bao gồm các quyết định về đầu tư, tài trợ và phân phối lợi nhuận.
Cung cấp thông tin cơ sở cho những dự đoán tài chính
Căn cứ để kiểm tra, kiểm soát hoạt động, quản lý trong ngân hàng
Phân tích báo cáo tài chính (BCTC) đóng vai trò quan trọng trong việc dự đoán tài chính, từ đó tạo nền tảng vững chắc cho các hoạt động quản lý và chính sách tài chính Điều này không chỉ giúp cải thiện hiệu quả hoạt động của ngân hàng mà còn hỗ trợ xây dựng các chính sách tổng thể phù hợp với xu hướng phát triển.
- Phân tích BCTC đối với các nhà đầu tư:
Các nhà đầu tư, bao gồm cổ đông và các cá nhân hoặc tổ chức ngân hàng khác, là những người cung cấp vốn cho ngân hàng và chịu rủi ro cũng như được hưởng lợi từ hoạt động của ngân hàng Họ đặc biệt quan tâm đến giá trị của ngân hàng, vì thu nhập của họ chủ yếu đến từ tiền lời được chia và thặng dư giá trị vốn Hai yếu tố này chủ yếu bị ảnh hưởng bởi lợi nhuận mà ngân hàng thu được.
Phân tích báo cáo tài chính (BCTC) là công cụ quan trọng giúp nhà đầu tư đánh giá ngân hàng (NH) và dự đoán giá trị cổ phiếu Qua việc nghiên cứu các BCTC, nhà đầu tư có thể đánh giá khả năng sinh lời và phân tích rủi ro trong kinh doanh, từ đó đưa ra quyết định đầu tư chính xác hơn.
- Phân tích BCTC đối với các cơ quan quản lý Nhà nước:
Các cơ quan quản lý cần sử dụng thông tin từ phân tích báo cáo tài chính (BCTC) để đánh giá tình hình tài chính và hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, từ đó xây dựng các kế hoạch quản lý vĩ mô hiệu quả.
- Phân tích BCTC đối với cán bộ trong NH
Người hưởng lương trong ngân hàng là những nhân viên có thu nhập chính từ tiền lương, bên cạnh một số lao động có thể góp vốn vào ngân hàng Khoản thu nhập và tiền lời chia sẻ phụ thuộc vào kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng Vì vậy, việc phân tích tình hình tài chính giúp họ có định hướng công việc ổn định và yên tâm cống hiến cho ngân hàng theo nhiệm vụ được giao.
Phân tích báo cáo tài chính ngân hàng thương mại (BCTC NHTM) là công cụ quan trọng giúp xác định giá trị kinh tế, đánh giá điểm mạnh và điểm yếu của ngân hàng Qua đó, nó giúp tìm ra nguyên nhân cả khách quan lẫn chủ quan, từ đó hỗ trợ các đối tượng liên quan trong việc đưa ra quyết định phù hợp với mục tiêu của họ.
1.2.3 Các nguyên tắc cần đảm bảo
Để có cái nhìn toàn diện về hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại (NHTM), cần xem xét các chỉ tiêu phản ánh sự vận động, biến đổi và phát triển của NHTM Những chỉ tiêu này sẽ giúp tạo ra bức tranh rõ ràng nhất về tình hình và hiệu quả hoạt động của ngân hàng.
- Phải xem xét các chỉ tiêu phản ánh hoạt động kinh doanh của ngân hàng trong mối liên hệ biện chứng
- Phải xuất phát từ thực tế khách quan và phải có quan điểm lịch sử cụ thể
- Phải thường xuyên phát hiện mâu thuẫn giữa các mặt hoạt động, phân loại mâu thuẫn và tìm ra các biện pháp để giải quyết các mâu thuẫn đó
1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến kết quả phân tích BCTC của NHTM
Độ chính xác của thông tin là yếu tố quan trọng trong phân tích tài chính của ngân hàng thương mại Để đạt được kết quả phân tích chính xác, cần có thông tin trung thực và đáng tin cậy Việc phân tích báo cáo tài chính (BCTC) phải diễn ra thường xuyên để quản lý ngân hàng hiệu quả Do đó, không chỉ yêu cầu số liệu kế toán phải chất lượng và chính xác, mà còn cần cập nhật thông tin kịp thời để đáp ứng nhu cầu phân tích.
Năng lực, trình độ và kinh nghiệm của người phân tích là yếu tố quyết định đến kết quả phân tích tài chính ngân hàng Những người có kỹ năng phân tích tốt sẽ đưa ra đánh giá chính xác và sâu sắc Kinh nghiệm cũng đóng vai trò quan trọng, giúp nhà phân tích hiểu rõ bản chất của các chỉ tiêu tài chính Để đáp ứng yêu cầu trong công tác phân tích báo cáo tài chính, cán bộ phân tích cần có chuyên môn cao, kinh nghiệm phong phú và tinh thần trách nhiệm với công việc.
Nhận thức của người quản lý về tầm quan trọng của hoạt động phân tích báo cáo tài chính (BCTC) là yếu tố then chốt Khi lãnh đạo ngân hàng hiểu rõ giá trị của phân tích BCTC và thường xuyên áp dụng kết quả vào quản lý kinh doanh, chất lượng hoạt động này sẽ được nâng cao và phát triển mạnh mẽ hơn.
NỘI DUNG PHÂN TÍCH
- Phương pháp liên hệ đối chiếu
- Phương pháp phân tích nhân tố, chỉ số tài chính
- Phương pháp toán tài chính…
Trong đó, phân tích chỉ số tài chính là công cụ hữu hiệu của Phân tích BCTC Vì:
Chỉ số tài chính được tính toán dựa trên những thông tin trên BCTC
Chỉ số tài chính chứa đựng nhiều thông tin hơn số liệu kế toán đơn lẻ, không cùng tiêu chuẩn so sánh
Phân tích chỉ số tài chính giúp quy đổi những thông tin tài chính về cùng một thước đo
1.3.2 Phân tích khái quát tài sản, nguồn vốn
1.3.2.1 Phân tích quy mô, tốc độ tăng trưởng, cơ cấu tài sản
Quy mô tổng tài sản = Giá trị tài sản của Ngân hàng
1.3.2.2 Phân tích quy mô, tốc độ tăng trưởng, cơ cấu nguồn vốn
Quy mô tổng nguồn vốn = Giá trị nguồn vốn của NH
Tỷ trọng nguồn tiền gửi
(VHĐ) so với vốn tự có
1.3.2.3 Phân tích tương quan giữa tài sản và nguồn vốn
Tương quan giữa tài sản sinh lãi và nguồn vốn huy động
Tương quan tín dụng và nguồn vốn huy động (LDR)
Tỷ lệ chuyển hoán vốn
1.3.3 Phân tích chất lƣợng tài sản
Danh mục dư nợ tín dụng là tài sản quan trọng nhất của các tổ chức tín dụng (TCTD) và cần được giám sát chặt chẽ bởi các nhà quản trị, nhà đầu tư và cơ quan quản lý để đảm bảo tính an toàn và hiệu quả trong hoạt động tài chính.
Theo quy định, các khoản cấp tín dụng phải được phân loại và trích lập dự phòng rủi ro
Tỷ lệ nợ “có vấn đề”
Tỷ lệ nợ quá hạn
Tỷ lệ chi phí trích lập DPRR
Tỷ lệ bù đắp rủi ro
1.3.3.2 Chất lượng các khoản đầu tư
Tỷ suất đầu tư vào GTCG:
Tỷ suất đầu tư góp vốn, liên kết, liên doanh, mua cổ phần:
1.3.3.4 Tốc độ tăng trưởng tài sản tài chính
Tốc độ tăng trưởng tín dụng
Tốc độ tăng trưởng đầu tư vào GTCG
Tốc độ tăng trưởng đầu tư, góp vốn mua
1.3.4 Phân tích khả năng sinh lời
1.3.4.1 Phân tích quy mô, xu hướng
1.3.4.3 Phân tích chất lượng thu nhập
Thu nhập lãi thuần/tổng thu nhập lãi
1.3.4.4 Phân tích khả năng kiểm soát chi phí
1.3.4.5 Hiệu quả quản lý chi phí
1.3.5 Phân tích rủi ro thanh khoản
Trạng thái thanh khoản ròng
TK=0: nguồn thanh khoản đủ để đáp ứng nhu cầu thanh khoản
Tk0: thặng dư thanh khoản
1.3.5.2 Tỷ lệ thanh toán nhanh
1.3.5.3 Tỷ lệ tiền gửi cơ sở
Tiền gửi cơ sở là nguồn vốn huy động có tính ổn định cao, bao gồm tiền gửi có kỳ hạn, tiền gửi từ phát hành giấy tờ có giá (GTCG) và các nguồn vốn vay ổn định dài hạn.
1.3.5.4 Tỷ lệ cho vay từ nguồn vốn huy động
1.3.5.5 Dư nợ tín dụng/tổng TS có
1.3.5.6 Tốc độ tăng tài sản, Vốn huy động
1.3.5.7 Hệ số chuyển hoán vốn
1.3.6 Phân tích rủi ro thị trường
1.3.6.1 Một số tỷ lệ phân tích rủi ro lãi suất
- Khe hở lãi suất (mức chênh tuyệt đối) giữa TSC nhạy cảm với lãi suất và TSN nhạy cảm với lãi suất
- Hệ số mức chênh so với tổng tài sản
- Hệ số mức chênh so với VCSH
- Tổng TSC nhạy cảm với Lãi suất trong một phạm vi thời gian so với Tổng TSC
- Tổng TSN nhạy cảm với Lãi suất trong một phạm vi thời gian so với Tổng TSN
- Bảng phân tích kỳ định lại lãi suất của TS, NV
1.3.6.2 Một số tỷ lệ phân tích rủi ro ngoại hối
- Trạng thái ngoại hối từng loại ngoại tệ
- Tổng trạng thái ngoại hối trường các loại ngoại tệ
- Tổng trạng thái ngoại hối đoản các loại ngoại tệ
- Tỷ lệ tổng trạng thái ngoại hối so với Tổng TS hoặc so với VCSH
1.3.7 Phân tích an toàn vốn và khả năng phát triển
1.3.7.1 Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu =
Tổng vốn CSH = Vốn cấp 1 + vốn cấp 2
- Quỹ dự trữ dài hạn
Vốn cấp 2: (không vượt quá vốn cấp 1)
- 50% giá trị định giá lại của tài sản
Tài sản đƣợc điều chỉnh rủi ro đƣợc tính:
- 0%: tiền mặt, vàng, tiền gửi tại NHNN, Trái phiếu Chính phủ Việt Nam
- 20%: tiền gửi ở các tổ chức tài chính khác và các khoản cho các tổ chức tài chính khác vay
- 50%: khoản vay đảm bảo bởi bất động sản của người vay
- 100%: các khoản cho vay khác và các khoản phải thu
1.3.7.2 Đánh giá mức độ cân đối vốn tự có
Tỷ trọng giữa vốn cổ phẩn và vốn huy động
Tỷ lệ đầu tư vào TSCĐ so với VCSH
Tỷ lệ đầu tư góp vốn cổ phần so với VCSH
Dư nợ cho vay so với
NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NHTM DỰA TRÊN KẾT QUẢ PHÂN TÍCH BCTC
1.4.1 Khái niệm về hiệu quả hoạt động kinh doanh của NHTM
Hiệu quả kinh doanh của các ngân hàng thương mại (NHTM) là chỉ số quan trọng thể hiện khả năng tối ưu hóa việc sử dụng nguồn lực hiện có nhằm đạt được kết quả tối ưu với chi phí tổng thể thấp nhất.
Hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại (NHTM) được đánh giá qua tỷ lệ lợi nhuận so với tổng tài sản và vốn chủ sở hữu Lợi nhuận này phản ánh khả năng sinh lời của NHTM, phụ thuộc vào lãi suất từ cho vay và đầu tư, doanh thu từ dịch vụ, cũng như quy mô, chất lượng và cấu trúc của tài sản.
Hiệu quả hoạt động kinh doanh của các ngân hàng thương mại (NHTM) là yếu tố quyết định đến sự tồn tại và phát triển của mỗi ngân hàng Khi NHTM đạt hiệu quả kinh doanh cao, uy tín của ngân hàng sẽ được nâng cao, tạo sự an tâm và tin tưởng cho khách hàng Điều này giúp công tác huy động vốn trở nên thuận lợi hơn, từ đó ngân hàng có khả năng mở rộng quy mô hoạt động và gia tăng lợi nhuận Sự gia tăng nguồn vốn huy động không chỉ giúp tích lũy mà còn nâng cao chất lượng phục vụ, thu hút khách hàng và tạo ra hiệu quả kinh doanh ngày càng tăng.
1.4.2 Sự cần thiết nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của NHTM
Sự phát triển mạnh mẽ của hệ thống ngân hàng Việt Nam đã dẫn đến cạnh tranh khốc liệt về thị phần, chất lượng dịch vụ và giá cả Trong bối cảnh nền kinh tế thế giới biến động, hệ thống ngân hàng Việt Nam vẫn còn hạn chế về quy mô vốn, tài sản và kinh nghiệm quản trị Do đó, nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh trở thành ưu tiên hàng đầu của ban quản trị và điều hành ngân hàng, nhằm đạt được những mục tiêu quan trọng.
Các ngân hàng thương mại hoạt động hiệu quả sẽ cải thiện khả năng trung gian tài chính, bao gồm việc nâng cao mức huy động vốn và phân bổ nguồn vốn một cách hợp lý Điều này góp phần quan trọng vào việc đáp ứng nhu cầu vốn cho sự phát triển kinh tế của đất nước.
Hoạt động hiệu quả sẽ giúp giảm chi phí cung ứng vốn tín dụng và các dịch vụ khác, từ đó nâng cao khả năng cạnh tranh của các tổ chức kinh tế Điều này không chỉ thúc đẩy tăng trưởng kinh tế mà còn giúp hệ thống ngân hàng thương mại phát triển và hoạt động hiệu quả hơn.
Khi ngân hàng thương mại hoạt động hiệu quả, họ sẽ có điều kiện để tăng cường tích lũy, hiện đại hóa công nghệ và nâng cao năng lực cạnh tranh Điều này không chỉ giúp họ cải thiện vị thế trên thị trường trong nước mà còn mở ra cơ hội tiếp cận và hội nhập với thị trường tài chính quốc tế, từng bước vươn ra thị trường nước ngoài.
1.4.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động kinh doanh của NHTM
Môi trường kinh tế và tài chính quốc tế ảnh hưởng trực tiếp đến khả năng tạo lợi nhuận và sự ổn định của các ngân hàng thương mại (NHTM) Những biến động về lạm phát, tăng trưởng kinh tế, và chính sách tiền tệ có thể tác động tiêu cực đến hiệu quả hoạt động của NHTM, thậm chí gây ra khủng hoảng do sự lan tỏa của nền kinh tế thị trường Tăng trưởng kinh tế có ảnh hưởng rõ rệt đến khả năng huy động vốn và hoạt động tín dụng của NHTM, vì nhu cầu vốn tăng cao theo quá trình tăng trưởng Do đó, một nền tảng tăng trưởng kinh tế ổn định và an toàn là điều kiện tiên quyết cho hoạt động hiệu quả của ngân hàng.
Các yếu tố văn hóa xã hội, bao gồm trình độ dân trí, thói quen sử dụng tiền mặt và sự hiểu biết của người dân về hệ thống ngân hàng, có ảnh hưởng lớn đến hiệu quả kinh doanh của ngân hàng Để thu hút khách hàng, ngân hàng cần tiến hành nghiên cứu thị trường và tìm hiểu phong tục tập quán cũng như các yếu tố văn hóa đặc trưng của khu vực Những yếu tố này đóng vai trò quan trọng trong việc định hình và thực hiện các chiến lược kinh doanh hiệu quả.
Hệ thống chính sách và pháp luật minh bạch, đồng bộ là yếu tố quan trọng giúp các ngân hàng hoạt động hiệu quả Sự phát triển không ngừng của các ngân hàng thương mại yêu cầu hệ thống pháp luật cần được điều chỉnh kịp thời để phù hợp với thực tế Đồng thời, các chính sách kinh tế và tiền tệ của Chính phủ cũng thay đổi theo điều kiện thị trường, buộc các ngân hàng phải liên tục cập nhật để điều chỉnh kế hoạch kinh doanh Như vậy, ngân hàng không chỉ hỗ trợ nhà nước trong phát triển kinh tế mà còn nâng cao hiệu quả hoạt động của chính mình.
Sự phát triển của công nghệ thông tin và viễn thông đã nâng cao năng suất lao động, giảm chi phí đầu vào, và đẩy nhanh quá trình cung cấp sản phẩm dịch vụ với chi phí thấp và kịp thời Công nghệ ngân hàng hiện đại không chỉ cải thiện hiệu quả hoạt động của ngân hàng mà còn thúc đẩy hội nhập quốc tế và quốc tế hóa trong giao dịch của ngân hàng thương mại, từ đó mở rộng và nâng cao hiệu quả kinh doanh.
Môi trường vi mô (môi trường cạnh tranh)
Trong nền kinh tế thị trường hiện nay, đặc biệt trong ngành tài chính ngân hàng, sự cạnh tranh để chiếm lĩnh thị phần và khách hàng diễn ra rất quyết liệt Các ngân hàng cần liên tục đầu tư vào vốn, công nghệ và cải tiến chính sách sản phẩm dịch vụ nhằm tối ưu hóa việc sử dụng và phân bổ nguồn lực tài chính Kết quả của quá trình cạnh tranh này sẽ loại bỏ những ngân hàng hoạt động kém hiệu quả, trong khi những ngân hàng có chiến lược và hoạt động tốt sẽ tồn tại và phát triển bền vững.
Khi nền kinh tế ngày càng hội nhập, các rào cản pháp lý đối với ngân hàng nước ngoài và liên doanh đang được gỡ bỏ, dẫn đến sự gia tăng sức ép cạnh tranh cho các ngân hàng thương mại trong nước Điều này không chỉ tạo ra thách thức mà còn là động lực thúc đẩy công cuộc đổi mới và cải cách trong ngành ngân hàng, nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động.
Khách hàng đóng vai trò quan trọng trong sự thành công của ngân hàng, vì vậy việc đáp ứng kịp thời nhu cầu của họ là ưu tiên hàng đầu trong chiến lược kinh doanh Để tăng khả năng cạnh tranh và thu hút khách hàng, mỗi ngân hàng cần có bộ phận nghiên cứu thị trường và phát triển sản phẩm, nhằm tạo ra dịch vụ chất lượng hơn Chất lượng phục vụ của ngân hàng cũng cần được nâng cao liên tục để đáp ứng yêu cầu ngày càng cao của khách hàng.
Để ngân hàng cạnh tranh hiệu quả và phát triển bền vững trong ngành, các nhà quản trị cần xây dựng chiến lược kinh doanh phù hợp Việc nghiên cứu thị trường kỹ lưỡng, đánh giá chính xác tình hình hiện tại và xác định các mục tiêu cần đạt được sẽ giúp nâng cao hiệu quả hoạt động của ngân hàng.
PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG QUÂN ĐỘI GIAI ĐOẠN 2011-2013
TỔNG QUAN VỀ TÌNH HÌNH PHÂN TÍCH BCTC CỦA MB
2.1.1 Tình hình ngân hàng MB giai đoạn 2011-2013
2.1.1.1 Thông tin chung của MB
Tên công ty: Ngân hàng TMCP Quân Đội
Tên tiếng anh: Military Commercial Joint Stock Bank
Mã chứng khoán: MBB (HSX)
Vốn điều lệ: 11,3 nghìn tỷ đồng
Trụ sở chính: tòa nhà MB, 21 Cát Linh, Đống Đa, Hà Nội Điện thoại: (84 4) 6277 7222
Nhóm ngành: tài chính-ngân hàng
Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội MB, thành lập vào ngày 4 tháng 11 năm 1994, nhằm cung cấp dịch vụ tài chính cho doanh nghiệp quân đội, đã phát triển mạnh mẽ sau 20 năm và trở thành một trong năm ngân hàng thương mại cổ phần hàng đầu tại Việt Nam MB hiện đứng đầu về tổng tài sản và thứ ba về vốn điều lệ trong số các ngân hàng này Với nguyên tắc hoạt động thận trọng và tăng trưởng bền vững, MB đã xây dựng được danh tiếng vững chắc Ngày nay, MB không chỉ là một ngân hàng thương mại mà còn là một tập đoàn tài chính với các công ty con hoạt động trong lĩnh vực dịch vụ tài chính và bất động sản Các lĩnh vực kinh doanh của MB rất đa dạng, phục vụ nhu cầu tài chính của khách hàng.
MB cung cấp một loạt các dịch vụ kinh doanh ngân hàng theo các quy định của NHNN:
- Kinh doanh và giao dịch ngoại tệ
- Đầu tư vốn cổ phần và trái phiếu, và đầu tư dài hạn vào các công ty con và công ty liên kết
Hoạt động ngân hàng đầu tư tại Công ty Cổ phần Chứng khoán Ngân hàng Quân Đội (MBS), được hình thành từ công ty Chứng khoán Thăng Long, cung cấp đa dạng dịch vụ chứng khoán như môi giới, tài chính, phân tích và ngân hàng đầu tư Vào ngày 9/12/2012, MBS đã sáp nhập với VITS, một công ty chứng khoán nhỏ hơn với vốn điều lệ 46 tỷ đồng và lỗ lũy kế 24,6 tỷ đồng.
Công ty cổ phần quản lý quỹ MB (MB Capital), được thành lâp vào cuối năm
Vào năm 2006, công ty được thành lập với vốn điều lệ 100 tỷ đồng, và đã tăng vốn điều lệ lên 200 tỷ đồng vào cuối tháng 12/2013, trong đó MBB sở hữu 84,65% MB Capital chuyên cung cấp dịch vụ quản lý tài quỹ, quản lý danh mục đầu tư, tư vấn đầu tư và các dịch vụ quản lý tài sản.
Công ty TNHH Quản lý tài sản MB (MBAMC, Ltd) 100% thuộc sở hữu của MB với vốn điều lệ trên 882 tỷ đồng, các hoạt động chính của MBAMC là:
- Mua bán và giải quyết nợ xấu
- Đầu tư kinh doanh tài sản đảm bảo
- Đầu tư kinh doanh bất động sản
MBB sở hữu hai công ty con trong lĩnh vực bất động sản, bao gồm Công ty cổ phần địa ốc MB với vốn điều lệ gần 654 tỷ đồng, chuyên về kinh doanh và đầu tư đất đai cũng như các dự án nhà ở Công ty cổ phần Việt R.E.M.A.X, có vốn điều lệ 100 tỷ đồng, tập trung vào phát triển và quản lý cao ốc văn phòng cho thuê.
2.1.1.3 Một số điểm nổi bật giai đoạn 2011-2013
Năm 2011, nền kinh tế thế giới và Việt Nam trải qua nhiều biến động phức tạp, ảnh hưởng lớn đến ngành ngân hàng Tình hình lạm phát và tỷ lệ thất nghiệp gia tăng, khiến bức tranh kinh tế Việt Nam trở nên u ám Ngành ngân hàng phải đối mặt với nhiều thách thức như cạnh tranh khốc liệt trong huy động vốn, gia tăng nợ xấu, tăng trưởng tín dụng bị hạn chế và sự kiểm soát chặt chẽ từ Ngân hàng Nhà nước Việt Nam cùng nhiều thay đổi trong chính sách quản lý.
MB đã duy trì tốc độ tăng trưởng ổn định với kết quả kinh doanh cho thấy ngân hàng an toàn và phát triển bền vững, đạt mức tăng từ 20-30% so với năm 2010 Năm nay, MB triển khai chiến lược tối ưu hóa mạng lưới trong nước và mở rộng ra khu vực, với 176 điểm giao dịch và sự hiện diện tại thị trường Campuchia sau khi thành công tại Lào Ngày 1/11/2011, MB chính thức niêm yết cổ phiếu trên Sở giao dịch chứng khoán HCM, trở thành mã chứng khoán thu hút nhiều nhà đầu tư nhờ tính thanh khoản cao.
Năm 2011, MB đã trải qua nhiều biến động quan trọng, nổi bật nhất là sự chuyển giao vị trí Chủ tịch Hội đồng Quản trị từ Thượng tướng Trương Quang Khánh sang người kế nhiệm.
Thượng tướng Lê Hữu Đức từ ngày 28/04/2011
Trong năm qua, MB đã thành công trong việc nâng cấp hệ thống Core T24 từ phiên bản R5 lên R10, nhằm cập nhật các tính năng mới và hiện đại hóa kiến trúc hệ thống Bên cạnh đó, ngân hàng đã triển khai nhiều sản phẩm công nghệ mới như ưu đãi cho tài khoản BankPlus, dịch vụ ngân hàng điện tử eMB, BankPlus, eCom, và tài khoản MB VIP Đặc biệt, MB đã ra mắt sản phẩm tư vấn tài sản (MB Private) với dịch vụ tài chính cao cấp, thực hiện các báo cáo ALM và nâng cấp hệ thống mạng WAN, đồng thời nghiệm thu toàn bộ đường truyền với Viettel Ngân hàng cũng đã bổ sung chức năng phân quyền cho người dùng theo chức danh để đảm bảo an toàn giao dịch Về phát triển mạng lưới, MB đã mở thêm 36 điểm giao dịch, nâng tổng số lên 176 điểm, đồng thời xây dựng bộ chỉ tiêu xếp hạng chi nhánh và quy hoạch mạng lưới giao dịch tại các khu vực kinh tế trọng điểm trong nước và khu vực.
Năm 2012, MB đã tiến hành thành công việc tăng vốn điều lệ lên 10.000 tỷ
MB đã chuyển hội sở về địa chỉ 21 Cát Linh, Đống Đa, Hà Nội, nhằm đáp ứng nhu cầu làm việc của hơn 1.000 cán bộ nhân viên Trong năm nay, ngân hàng cũng thực hiện tái cấu trúc và nâng cao năng lực cho 5 công ty thành viên, đồng thời triển khai nhiều chương trình kinh doanh lớn Nhờ những nỗ lực này, MB đã vinh dự nằm trong top 5 ngân hàng thương mại lớn nhất Việt Nam.
Năm 2013, MB đã đề xuất tăng vốn điều lệ lên 11.256 tỷ đồng thông qua việc phát hành 63,125 triệu cổ phiếu cho cổ đông hiện hữu và cán bộ công nhân viên Điều này thể hiện lợi thế cạnh tranh của ngân hàng trong việc huy động vốn và mở rộng hoạt động kinh doanh.
Thị phần tăng trưởng nhanh
MB đã tập trung phát triển mạnh mẽ tại Hà Nội và TP.HCM, với 182 chi nhánh và phòng giao dịch, trong đó có 60 địa điểm ở Hà Nội và 37 điểm ở TP.HCM Tại Hà Nội, MB dẫn đầu về thị phần tín dụng với 23% và huy động 22% trong số các ngân hàng thương mại cổ phần Ở các thành phố lớn khác, MB nằm trong nhóm 5 ngân hàng thương mại cổ phần hàng đầu về các chỉ tiêu kinh doanh như tổng tài sản, huy động, tín dụng và lợi nhuận Đặc biệt, MB đã mở rộng thị trường sang Lào và Campuchia bằng cách mở chi nhánh tại mỗi nước.
Có mối quan hệ lâu bền và ổn định với cổ đông lớn
Các cổ đông lớn của MB bao gồm những doanh nghiệp uy tín và tổ chức tài chính như Viettel, Vietcombank, Tổng công ty Trực thăng Việt Nam và Tổng công ty Tân cảng Sài Gòn Mối quan hệ chặt chẽ giữa MB và các cổ đông này không chỉ tạo ra một cơ cấu cổ đông ổn định mà còn góp phần tích cực vào việc tăng vốn của MB.
Chi phí huy động vốn ổn định và thấp hơn trung bình ngành
MB có cơ cấu tiền gửi đa dạng từ khách hàng cá nhân, doanh nghiệp và các TCTD, trong đó khách hàng doanh nghiệp đóng góp phần lớn Mối quan hệ chặt chẽ với các doanh nghiệp Quốc phòng và tập đoàn kinh tế lớn giúp MB duy trì sự ổn định trong hoạt động cho vay và huy động vốn, đồng thời đạt chi phí vốn thấp hơn so với các NHTMCP khác Ngoài ra, MB cung cấp dịch vụ thu hộ tiền và quản lý tiền mặt cho khách hàng doanh nghiệp với sản phẩm tài chính tùy chỉnh, giúp cải thiện trạng thái tiền mặt và giảm chi phí vốn.
Hệ thống quản lý rủi ro hiệu quả
Quản lý rủi ro là yếu tố then chốt trong chiến lược phát triển của MB giai đoạn 2011-2015 Ngân hàng đã áp dụng hiệu quả các chuẩn mực Basel II, mở rộng không chỉ quản trị rủi ro tín dụng mà còn cả rủi ro hoạt động và thị trường Từ năm 2007, MB đã xây dựng hệ thống xếp hạng rủi ro tín dụng nội bộ và hiện đang hoàn thiện hệ thống xếp hạng-phê duyệt tín dụng cho khách hàng cá nhân và doanh nghiệp siêu nhỏ MB cũng dẫn đầu trong việc ứng dụng công nghệ mới trong quản lý rủi ro.
MB luôn nỗ lực cập nhật và ứng dụng công nghệ tiên tiến trong lĩnh vực ngân hàng Kể từ năm, MB đã triển khai thành công hệ thống ngân hàng lõi T24, khẳng định vị thế của mình trong ngành.
PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH MB
2.2.1 Phân tích tổng quát tài sản, nguồn vốn
2.2.1.1 Phân tích quy mô, tốc độ tăng trưởng, cơ cấu tài sản
Quy mô, tốc độ tăng trưởng
Năm 2012, tổng tài sản của MB đạt 175.610 tỷ đồng, tăng gần 26,5% so với năm 2011, trong bối cảnh ngành ngân hàng Việt Nam gặp nhiều khó khăn Trong khi hầu hết các ngân hàng lớn ghi nhận sự sụt giảm, MB vẫn duy trì được tốc độ tăng trưởng cao, vượt qua ACB, Sacombank, Eximbank và Techcombank, trở thành ngân hàng lớn nhất trong số các NHTM ngoài quốc doanh về quy mô tài sản Đến năm 2013, tổng tài sản của MB gần như không thay đổi, chỉ tăng 2,75% do tình hình kinh tế không khả quan, nhưng vẫn dẫn đầu về khối lượng tài sản hợp nhất trong khối NHTMCP không do nhà nước nắm cổ phần chi phối, đứng ở vị trí thứ 4 trong nhóm các NHTMCP.
Theo thống kê của NHNN, tổng tài sản của toàn hệ thống ngân hàng trong năm 2013 đã có sự tăng trưởng mạnh mẽ Cụ thể, đến ngày 31/12/2013, tổng tài sản đạt 5.755,87 nghìn tỷ đồng, tăng hơn 670 nghìn tỷ đồng so với cuối năm trước.
Tính đến ngày 31/12/2013, tổng tài sản của Vietcombank đạt 467.459 tỷ đồng, tăng 52.970 tỷ đồng so với cuối năm 2012, trong khi BIDV cũng ghi nhận mức tăng hơn 13% Ngược lại, một số ngân hàng lớn như ACB và Eximbank lại có tài sản giảm.
200.000 nă m … 2 0 09 2 0 10 2 0 11 2 0 12 2 0 13 tổng tài sản (đơn vị: tỷ đồng)
Biểu đồ 2.Tổng tài sản MB 2008-2013
Biểu đồ 3.Tổng tài sản một số ngân hàng 2012-2013
Tăng trưởng tín dụng của MB trong giai đoạn này cũng đạt mức ấn tượng Năm
Mặc dù đối mặt với nhiều khó khăn trong năm 2012, MB vẫn duy trì tốc độ tăng trưởng ấn tượng với tổng dư nợ cho vay đạt 98.098 tỷ đồng, tăng 26,25% so với năm 2011, trong khi mức tăng trung bình của toàn ngành chỉ đạt 8,91% Tuy nhiên, sang năm 2013, do sự cạnh tranh gia tăng, tín dụng bắt đầu có dấu hiệu chậm lại Theo báo cáo tài chính, tính đến cuối năm 2013, dư nợ tín dụng tăng khoảng 17,28%, vẫn cao hơn mức trung bình của ngành là 12,5%.
Biểu đồ 5 Biểu đồ tăng trưởng tín dụng của một số ngân hàng (theo số liệu NHNN)
Bảng 2.Cơ cấu tài sản của MB 2011-2013
Tỷ trọng tài sản có sinh lời
Tỷ trọng tiền gửi và cho vay các TCTD khác
Tỷ trọng cho vay khách hàng
Tỷ trọng chứng khoán kinh doanh
2 0 08 2 0 09 2 0 10 2 0 11 2 0 12 2 0 13 dư nợ cho vay khách hàng (đơn vị: tỷ …
Biểu đồ 4.Dư nợ cho vay khách hàng của
Tỷ trọng chứng khoán đầu tƣ
Tỷ trọng góp vốn đầu tƣ dài hạn
Tỷ trọng tài sản khác của MB đã đạt 12,33%, 9,28% và 9,06% trong các năm gần đây Trong cơ cấu tài sản của MB, tài sản có sinh lời luôn chiếm tỷ trọng cao, với hơn 85% tổng tài sản trong giai đoạn 2011-2013 Mặc dù tỷ trọng tổng thể không thay đổi nhiều qua các năm, nhưng tỷ trọng của các chỉ tiêu cụ thể lại có sự biến động đáng kể.
- Tỷ trọng tiền gửi và cho vay liên ngân hàng của MB giảm, cụ thể năm 2012 và
Trong giai đoạn bùng nổ tín dụng từ 2007 đến 2010, thị trường liên ngân hàng trở nên hấp dẫn đối với các ngân hàng lớn có thanh khoản dồi dào Tuy nhiên, vào năm 2011, cuộc khủng hoảng thanh khoản đã dẫn đến sự suy giảm mạnh mẽ, với lãi suất cho vay liên ngân hàng trung bình đôi khi còn cao hơn lãi suất cho vay khách hàng.
Thông tư 21/2012/TT-NHNN đã thiết lập các quy định nghiêm ngặt hơn về quản lý và tổ chức, dẫn đến việc thị trường liên ngân hàng trở nên quy củ và ít lợi nhuận hơn Kết quả là, khối lượng giao dịch và lãi suất liên ngân hàng đã giảm đáng kể MB, với tỷ lệ cho vay liên ngân hàng thường cao hơn trung bình ngành, cũng chịu ảnh hưởng từ sự biến động của thị trường, khi số dư tiền gửi và cho vay từ các TCTD khác giảm mạnh, tác động không nhỏ đến thu nhập của MB.
- Cho vay khách hàng vẫn chiếm tỷ trọng cao nhất trong cơ cấu tài sản, năm
Năm 2012, mặc dù tốc độ tăng trưởng tín dụng cao, nhưng tỷ trọng không tăng do quy mô tài sản ở các khoản mục khác gia tăng Sang năm 2013, tín dụng tăng đáng kể do tỷ trọng tiền gửi và cho vay giữa các TCTD giảm Trong số các tài sản sinh lãi, cho vay khách hàng được xem là nguồn lợi nhuận cao nhưng cũng tiềm ẩn nhiều rủi ro Do đó, MB luôn đặt an toàn lên hàng đầu và nên tập trung phát triển kinh doanh bán lẻ trong những năm tới để tăng khả năng sinh lời từ hoạt động tín dụng.
- Đối với chứng khoán kinh doanh chỉ chiếm tỷ trọng nhỏ trong cơ cấu, năm
Năm 2013, MB đã điều chỉnh chính sách đầu tư, tăng giá trị đầu tư vào chứng khoán kinh doanh từ 0,13% lên 2,14% trong tổng tài sản Điều này diễn ra trong bối cảnh năm 2012, giá trị chứng khoán kinh doanh đã giảm 59% so với năm 2011.
MB đang chú trọng vào việc mở rộng quy mô danh mục chứng khoán đầu tư, với giá trị khoản mục tăng mạnh từ 19.413 tỷ đồng năm 2011 lên 41.287 tỷ đồng năm 2012 Tốc độ tăng trưởng đạt 113,2%, góp phần nâng cao tỷ trọng khoản mục trong cơ cấu tài chính.
Vốn huy động từ khách hàng đã tăng từ 13,98% lên 23,57%, cho thấy sự chú trọng vào hoạt động đầu tư Mặc dù năm 2013 không ghi nhận mức tăng nhanh như trước, tỷ trọng của hoạt động này trong cơ cấu vẫn đạt 25,5%.
Các chỉ tiêu tài sản khác không có sự thay đổi lớn qua các năm, trong khi hoạt động góp vốn đầu tư dài hạn vẫn chiếm tỷ trọng nhỏ trong cơ cấu tài sản Các tài sản còn lại hầu như không có biến động đáng kể cần lưu ý.
Tài sản cố định của MB chỉ chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng tài sản, với giá trị không thay đổi vào năm 2012 Tuy nhiên, vào năm 2013, MB đã chú trọng đầu tư hơn, nâng cấp và đổi mới tài sản cố định, tăng tỷ trọng lên 1,02%.
Bảng 3 Tình hình Tài sản cố định của MB 2011-2013
Tỷ trọng các khoản mục ngoại bảng của MB đã dao động đáng kể, với mức cao nhất đạt 55% tổng tài sản vào năm 2011 và thấp nhất là 29% vào năm 2013 Các khoản mục ngoại bảng chủ yếu bao gồm bảo lãnh và thư tín dụng, đóng góp vào nguồn thu nhập từ phí và hoa hồng cho MB.
2.2.1.2 Phân tích quy mô, tốc độ tăng trưởng, cơ cấu nguồn vốn
Quy mô, tốc độ tăng trưởng nguồn vốn
MB duy trì tốc độ tăng trưởng huy động vốn ổn định và cao hơn mức trung bình của ngành Trong năm 2011, sự cạnh tranh trong huy động vốn giữa các ngân hàng trở nên gay gắt và phức tạp Để đối phó, MB đã tập trung nỗ lực vào công tác huy động vốn thông qua nhiều chương trình lớn.
Biểu đồ 6.Vốn huy động từ khách hàng MB 2008-
Bảng 4.Huy động tiền gửi một số ngân hàng được triển khai, nhằm đẩy mạnh công tác Kết quả tổng vốn huy động đạt 120.954 tỷ đồng, tăng 25%
ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ KINH DOANH CỦA MB DỰA TRÊN KẾT QUẢ PHÂN TÍCH BCTC CỦA MB
MB là ngân hàng TMCP ngoài quốc doanh lớn nhất về quy mô tổng tài sản, đứng thứ ba trong khối ngân hàng TMCP ngoài quốc doanh.
MB có tốc độ tăng trưởng huy động vốn vượt trội so với trung bình ngành, giúp ngân hàng này chiếm lĩnh thị phần huy động vốn lớn nhất trong khối NHTMCP ngoài quốc doanh.
- Quy mô vốn điều lệ tăng lên 11.256 tỷ đồng nhờ đợt phát hành cổ phiếu vào năm 2013
Trong giai đoạn 2011-2013, danh mục chứng khoán đầu tư của chúng tôi đã tăng trưởng ổn định, chủ yếu tập trung vào trái phiếu chính phủ và trái phiếu được chính phủ bảo lãnh, đảm bảo mức độ an toàn cao cho danh mục.
- Các chỉ số ROA, ROE cao nhất trong ngành vào năm 2012, khả năng sinh lời đạt mức ấn tượng trong các năm 2011-2013
- Rủi ro thanh khoản thấp, an toàn vốn cao, đảm bảo các tiêu chuẩn theo quy định của NHNN
2.3.2 Hạn chế và nguyên nhân
Tốc độ tăng trưởng tín dụng năm 2013 đã giảm do sự cạnh tranh gay gắt và những khó khăn chung của hệ thống Sự suy giảm trong tăng trưởng kinh tế, tình hình lạm phát gia tăng, cùng với những thách thức mà các doanh nghiệp phải đối mặt đã ảnh hưởng tiêu cực đến nhu cầu vốn trên thị trường.
Trong năm 2013, thu nhập lãi giảm so với năm 2012 do chính sách ổn định lãi suất của Ngân hàng Nhà nước và sự suy giảm trong hoạt động tín dụng Các chỉ số sinh lời cũng chịu ảnh hưởng từ tình hình này.
MB năm 2013 cũng giảm theo
Hoạt động kinh doanh ngoại hối của MB chưa đạt hiệu quả tối ưu do thị trường tỷ giá biến động mạnh Điều này cho thấy chính sách kinh doanh ngoại hối của ngân hàng cần được điều chỉnh để phù hợp hơn với thực tế thị trường.
Các hoạt động đầu tư cổ phiếu của MB không nổi bật do tuân thủ nguyên tắc an toàn, với mục tiêu chủ yếu là thanh khoản và lợi nhuận thấp Trong bối cảnh biến động của thị trường cổ phiếu Việt Nam, quyết định này mặc dù hợp lý nhưng lại ảnh hưởng đến lợi nhuận của ngân hàng.
Trong giai đoạn 2011-2013, nợ xấu gia tăng đã dẫn đến chi phí dự phòng tăng cao, ảnh hưởng tiêu cực đến lợi nhuận và làm gia tăng các chỉ số rủi ro tín dụng Tình hình này phản ánh thực trạng chung của hệ thống ngân hàng trước những thách thức của ngành và các quyết định mới từ Ngân hàng Nhà nước về phân loại nợ và cơ cấu lại các khoản vay.
ĐỊNH HƯỚNG VÀ KHUYẾN NGHỊ CÁC GIẢI PHÁP NÂNG
ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA MB TRONG THỜI GIAN 2014-2015
3.1.1 Dự báo tình hình tài chính của MB
MB dự đoán sẽ hoàn thành kế hoạch tăng vốn điều lệ lên 15.000 tỷ đồng trong năm 2014, với 3.743,75 tỷ đồng được bổ sung vào vốn chủ sở hữu, chủ yếu thông qua phát hành cổ phiếu mới cho cổ đông hiện hữu Trong tương lai, MB sẽ tiếp tục tăng vốn trung bình 10% mỗi năm nhằm thúc đẩy sự tăng trưởng tài sản.
Quỹ dự phòng là nguồn vốn quan trọng của ngân hàng, bao gồm ba loại chính: quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ, quỹ dự phòng tài chính và quỹ khác Ngân hàng MB sẽ tiếp tục bổ sung cho các quỹ này dựa trên kết quả hoạt động và mức tăng hợp lý, nhằm đảm bảo chỉ số đòn bẩy tài chính được duy trì ở mức thận trọng.
Tiền gửi khách hàng: trong giai đoạn 2008-2013, tiền gửi khách hàng của
MB có tốc độ tăng trưởng kép CAGR hàng năm đạt 38%, vượt trội hơn so với mức trung bình ngành là 23% Dự kiến, mức tăng tiền gửi của MB trong năm 2014 sẽ đạt 14%, phù hợp với mục tiêu tăng trưởng của NHNN Mặc dù ngành ngân hàng đang đối mặt với nhiều khó khăn, bao gồm tỷ lệ nợ xấu cao và khả năng hấp thụ vốn kém của doanh nghiệp, kỳ vọng trong dài hạn là huy động vốn sẽ tăng tương ứng với mức dư nợ tín dụng.
Vay liên ngân hàng: giai đoạn 2008-2012, số dư liên ngân hàng khá lớn (25% đến 30% tiền gửi khách hàng) và con số này được gảm xuống còn 15,7% trong năm
Trong những năm tới, MB sẽ tiếp tục tham gia tích cực vào thị trường liên ngân hàng, với dự kiến số dư vay liên ngân hàng đạt khoảng 15% so với tiền gửi khách hàng.
Các nguồn vốn khác như giấy tờ có giá và vốn ủy thác từ các tổ chức khác hiện nay đang chiếm tỷ trọng khá nhỏ Trong bối cảnh lãi suất thị trường giảm, các ngân hàng có xu hướng ưu tiên vay vốn ngắn hạn thay vì dài hạn, điều này có thể dẫn đến việc MB không phát hành thêm giấy tờ có giá trong thời gian tới.
Hoạt động tín dụng của MB ghi nhận mức tăng trưởng CAGR 41% trong giai đoạn 2008-2013, vượt trội hơn so với mức trung bình ngành là 21% Dự báo trong năm 2014, tín dụng sẽ tiếp tục tăng trưởng ở mức 18% và sẽ dần tăng lên 22% trong những năm tiếp theo.
Năm 2014, ngành ngân hàng đối mặt với nhiều khó khăn, đặc biệt là mức nợ xấu gia tăng và tình hình kinh doanh kém của các doanh nghiệp trong nước, với mức tăng trưởng toàn ngành dự đoán chỉ từ 12% đến 14% Tuy nhiên, với cơ sở khách hàng vững mạnh, bao gồm nhiều công ty thuộc lĩnh vực Quốc phòng và một số doanh nghiệp nhà nước, tỷ lệ nợ xấu của MB thấp hơn mức trung bình toàn ngành Điều này cho phép MB tiếp tục mở rộng tín dụng và đạt được mức tăng trưởng cao hơn so với trung bình ngành.
Ngân hàng MB đã trở thành một ngân hàng cho vay ròng trên thị trường liên ngân hàng, mặc dù tỷ lệ cho vay này đã giảm dần từ năm 2011 đến 2013 do quy định nghiêm ngặt từ NHNN Dự báo trong những năm tới, MB sẽ tiếp tục duy trì tỷ lệ cho vay liên ngân hàng khoảng 30% so với cho vay khách hàng Về đầu tư chứng khoán nợ, tỷ trọng của chứng khoán nợ trong tổng tài sản của MB đã tăng nhanh, với 89% là trái phiếu và tín phiếu của chính phủ Dự kiến, danh mục này sẽ tăng đều đặn, giữ tỷ lệ ổn định khoảng 27 đến 28% tổng tài sản Đầu tư vốn cổ phần của MB chỉ chiếm khoảng 1,5% tổng tài sản vào cuối năm 2013; tuy nhiên, nếu điều kiện kinh tế vĩ mô cải thiện, thị trường chứng khoán Việt Nam sẽ phát triển mạnh mẽ, dẫn đến sự gia tăng đáng kể trong giá trị khoản mục này, mặc dù vẫn chiếm tỷ lệ nhỏ trong tổng tài sản.
Trong giai đoạn 2011-2013, nợ xấu của MB tăng dần nhưng vẫn thấp hơn mức trung bình ngành Để đảm bảo an toàn ngân hàng, MB phải trích lập một khoản chi phí dự phòng lớn, điều này đã ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh Với các quy định mới về phân loại nợ và việc áp dụng Thông tư 02 sửa đổi, tỷ lệ nợ xấu có thể tiếp tục gia tăng trong các năm 2014 và 2015 Tuy nhiên, kỳ vọng rằng sau khi nền kinh tế phục hồi, việc trích lập chi phí dự phòng và quản lý rủi ro sẽ được cải thiện, giúp giảm tỷ lệ nợ xấu.
Mặc dù lạm phát được kiểm soát chặt chẽ, nhưng tăng trưởng kinh tế dự kiến sẽ tăng nhẹ trong thời gian tới nhờ vào sự phục hồi của nền kinh tế thế giới Với lợi thế từ chi phí huy động vốn thấp từ các khoản tiền gửi không kỳ hạn của khách hàng doanh nghiệp, MB có khả năng gia tăng thu nhập từ hoạt động tín dụng và đạt được kết quả ấn tượng như năm trước.
Trong thời gian qua, MB đã phát triển nhiều sản phẩm dịch vụ mới với giá trị gia tăng cao, tập trung vào khách hàng tổ chức và cá nhân Chất lượng dịch vụ thẻ và các dịch vụ giá trị gia tăng gắn liền với gói cho vay cá nhân ngày càng được nâng cao Dự kiến, thu nhập từ dịch vụ sẽ tăng từ 15% đến 20% nếu MB chú trọng phát triển mảng này Ngược lại, thu nhập từ kinh doanh ngoại hối chỉ dự đoán đạt mức hòa vốn.
Lợi nhuận từ kinh doanh chứng khoán đầu tư dự kiến sẽ cải thiện chậm nhưng ổn định, trong khi thu nhập từ các công ty liên kết và các khoản đầu tư dài hạn khác vẫn được đảm bảo.
Với vị thế hiện tại của MB trong các chỉ số ROA và ROE, dự báo rằng khả năng sinh lời của MB sẽ được duy trì và tiếp tục nằm trong top đầu hệ thống nhờ vào sự tăng trưởng ổn định của các hoạt động kinh doanh trong tương lai.
3.1.2 Mục tiêu phát triển của MB trong giai đoạn 2014-2015
Với mục tiêu vươn lên top 3 ngân hàng thương mại cổ phần tại Việt Nam, MB cam kết phát triển toàn diện và tối ưu hóa năng lực sẵn có để đạt hiệu quả cao trong hoạt động ngân hàng.
Nâng cao hiệu quả huy động và sử dụng vốn là yếu tố then chốt để đảm bảo cân đối giữa huy động và cho vay, đồng thời duy trì thanh khoản tốt trong mọi điều kiện thị trường Chiến lược cho vay thận trọng cần được thực hiện, kết hợp với quản lý nợ xấu hiệu quả Tiếp tục tái cơ cấu và lựa chọn danh mục đầu tư theo hướng an toàn nhưng vẫn đảm bảo khả năng sinh lời cao.
KHUYẾN NGHỊ CÁC GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG ĐỐI VỚI MB DỰA TRÊN KẾT QUẢ PHÂN TÍCH BCTC
3.2.1 Xây dựng chiến lƣợc kinh doanh phù hợp
Trong bối cảnh cạnh tranh khốc liệt giữa các ngân hàng, việc tạo ra sự khác biệt trong chiến lược kinh doanh trở nên cần thiết để thu hút khách hàng.
Giải pháp nhằm tăng trưởng số lượng khách hàng
Chiến lược kinh doanh của MB đối với khách hàng mục tiêu mới cần tập trung vào việc không chỉ giữ chân khách hàng doanh nghiệp truyền thống mà còn phát triển mạnh mẽ khối dịch vụ bán lẻ Để đạt được điều này, MB nên triển khai liên tục các chương trình ưu đãi hấp dẫn cho khách hàng cá nhân và đẩy mạnh các chiến dịch quảng cáo trên toàn quốc.
Chiến lược phát triển sản phẩm và chính sách giá là yếu tố then chốt trong việc mở rộng mạng lưới và thu hút khách hàng mới Để tạo ra sự khác biệt so với các ngân hàng khác, MB cần cung cấp các sản phẩm cho vay nhỏ lẻ, ngắn hạn với mức giá cạnh tranh Sau khi phân khúc thị trường và xác định khách hàng mục tiêu là các doanh nghiệp nhỏ và cá nhân trong nền kinh tế, MB nên tập trung vào việc thiết kế các sản phẩm phù hợp với nhu cầu của nhóm khách hàng này.
Để nâng cao hiệu quả kinh doanh, cần tăng cường đội ngũ bán hàng cho mọi đối tượng khách hàng Việc triển khai đồng bộ các chương trình tuyển dụng, đào tạo và xây dựng chính sách đãi ngộ hợp lý sẽ giúp củng cố lực lượng bán hàng và nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ nhân viên ở mọi cấp độ.
Để phát triển mạng lưới và kênh phân phối, MB cần đưa sản phẩm dịch vụ đến gần hơn với các đối tượng kinh tế, đặc biệt là nhóm khách hàng cá nhân Việc xây dựng thương hiệu đáng tin cậy và được yêu mến là rất quan trọng, nhằm tạo sự gắn bó lâu dài với khách hàng MB có thể thực hiện điều này thông qua việc quảng bá hình ảnh trên các phương tiện thông tin đại chúng, tổ chức các chương trình tôn vinh khách hàng tiêu biểu và tham gia các hoạt động đóng góp cho cộng đồng.
Để tối đa hóa lợi nhuận, doanh nghiệp cần tập trung vào việc tăng doanh thu từ từng khách hàng thông qua các giải pháp hiệu quả Việc nâng cao lợi nhuận trên mỗi khách hàng không chỉ giúp cải thiện lợi nhuận chung mà còn hỗ trợ trong việc giảm chi phí và cải thiện quản lý.
Để quản lý danh mục khách hàng hiệu quả, MB cần phân khúc chi tiết hơn các nhóm khách hàng hiện có, bao gồm khách hàng bán lẻ, bán buôn, khách hàng lớn, khách hàng có vốn đầu tư nước ngoài và doanh nghiệp tư nhân Việc xác định các nhóm khách hàng theo đặc tính riêng biệt, như bộ phận lao động và ngành nghề cụ thể, sẽ giúp MB xây dựng chiến lược, định hướng và chính sách tín dụng, huy động, giá cả phù hợp, từ đó thu hút và gia tăng doanh thu cho từng danh mục khách hàng.
Phát triển sản phẩm mới và tăng cường bán chéo, bán thêm là chiến lược quan trọng giúp MB nâng cao năng lực cạnh tranh và gia tăng doanh thu, lợi nhuận từ khách hàng Sản phẩm mới độc đáo, khác biệt sẽ thu hút sự chú ý hơn từ thị trường Giải pháp này khuyến khích cán bộ nhân viên và các đơn vị kinh doanh tập trung vào khách hàng, góp phần phát triển toàn hệ thống MB Đồng thời, việc thường xuyên nắm bắt nhu cầu và khai thác những nhu cầu mới sẽ tạo ra sản phẩm sáng tạo, đáp ứng đúng mong đợi của khách hàng, từ đó tăng cường sự hài lòng và trung thành của họ.
MB đã áp dụng hiệu quả các công cụ bán hàng thông qua chương trình đào tạo và hợp tác với các tổ chức tư vấn chiến lược Mặc dù cán bộ nhân viên được trang bị nhiều công cụ như lập kế hoạch, tính toán chỉ tiêu sản phẩm và sổ tay khách hàng, việc ứng dụng thực tế vẫn chưa thường xuyên Do đó, MB đang tăng cường kiểm soát việc áp dụng các công cụ này để mỗi nhân viên kinh doanh nỗ lực đạt được chỉ tiêu đề ra.
Chiến lược quản lý nợ quá hạn hiệu quả là yếu tố quan trọng trong bối cảnh nợ xấu gia tăng Để duy trì chất lượng tín dụng tốt, các doanh nghiệp cần áp dụng các biện pháp quản lý nợ chặt chẽ Việc này không chỉ đảm bảo sự phát triển bền vững mà còn góp phần tạo nền tảng vững chắc cho sự tăng trưởng mạnh mẽ trong những năm tới.
MB cần giảm thiểu chi phí dự phòng và thất thoát lãi dự thu thông qua việc cải tổ và nâng cấp chính sách tín dụng, quy trình tín dụng, và công tác quản lý chất lượng tín dụng Điều này đòi hỏi sự đổi mới trong nhận thức và hành vi của nhân viên về chất lượng khách hàng, khoản vay, tài sản đảm bảo, cũng như các chính sách tín dụng theo ngành, sản phẩm, và khách hàng Quan trọng là tuân thủ nghiêm ngặt các quy định và hợp tác chặt chẽ với các đơn vị kinh doanh và quản lý tín dụng.
MB có thể tăng doanh thu bằng cách đa dạng hóa nguồn thu, không chỉ tập trung vào hoạt động tín dụng mà còn mở rộng các dịch vụ, đầu tư chứng khoán và kinh doanh ngoại hối để gia tăng lợi nhuận cho khách hàng Đồng thời, giảm chi phí lãi suất thông qua huy động vốn với giá thấp và tối ưu hóa chi phí hoạt động của hệ thống cũng là những giải pháp quan trọng.
Để nâng cao khả năng cạnh tranh và thu hút khách hàng tại ngân hàng MB, việc cải thiện chất lượng dịch vụ khách hàng là rất quan trọng Ngân hàng cần triển khai các giải pháp hiệu quả nhằm đảm bảo dịch vụ khách hàng vượt trội.
Xây dựng văn hóa phục vụ khách hàng là ưu tiên hàng đầu, trong đó tất cả cán bộ nhân viên cần tập trung vào việc tương tác thường xuyên với khách hàng Cam kết nâng cao chất lượng dịch vụ tại MB nhằm đảm bảo mỗi khách hàng đều hài lòng khi đến với chúng tôi.
Chúng tôi cam kết tập trung mọi nỗ lực của các đơn vị và cán bộ nhân viên vào việc phục vụ khách hàng một cách tốt nhất, nhằm mang lại sự hài lòng trong toàn bộ quá trình giao dịch với ngân hàng Đồng thời, chúng tôi sẽ khắc phục mọi lỗi phát sinh trong giao dịch, từ hành vi ứng xử, tác nghiệp đến lỗi sản phẩm và hệ thống, để đảm bảo chất lượng dịch vụ của MB luôn được nâng cao.
KIẾN NGHỊ ĐỐI VỚI CHÍNH PHỦ VÀ NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
Xây dựng khung pháp lý phù hợp với cơ cấu tổ chức và các hoạt động mới của hệ thống ngân hàng thương mại hiện nay là cần thiết để đảm bảo các ngân hàng hoạt động một cách lành mạnh và cạnh tranh bình đẳng trong khuôn khổ pháp luật.
Tiếp tục hoàn thiện hệ thống pháp luật là cần thiết để tạo ra một môi trường pháp lý đồng bộ, bảo đảm an toàn cho tất cả các tổ chức tín dụng Cần chỉnh sửa các văn bản quy phạm pháp luật nhằm thống nhất và tránh sự chồng chéo trong quy định.
- Đổi mới cơ chế chính sách tín dụng theo nguyên tắc thị trường và nâng cao quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm của các tổ chức tín dụng
- Ban hành các chính sách hỗ trợ tích cực các NHTM trong nước mở rộng quy mô và phát triển bên vững
Tiếp tục đẩy mạnh triển khai đề án tái cơ cấu hệ thống ngân hàng thương mại, nhằm tham gia tích cực vào hội nhập tài chính quốc tế và nâng cao vai trò của Công ty VAMC trong việc xử lý nợ xấu.
Chính sách tiền tệ được điều hành một cách thận trọng và linh hoạt, nhằm thích ứng với biến động của thị trường Nghiệp vụ thị trường mở đóng vai trò chủ đạo, kết hợp với việc điều hành tỷ giá và lãi suất Các chính sách chủ đạo được lựa chọn để định hướng và điều tiết lãi suất trên thị trường.
Nâng cao khả năng phân tích và dự báo kinh tế tiền tệ là rất quan trọng để điều hành chính sách tiền tệ hiệu quả Điều này nhằm đáp ứng mục tiêu đổi mới Ngân hàng Nhà nước (NHNN) theo hướng hiện đại Việc áp dụng mô hình kinh tế lượng giúp dự báo lạm phát và các chỉ tiêu kinh tế vĩ mô khác một cách chính xác hơn.
Xây dựng quy trình thanh tra và giám sát ngân hàng chặt chẽ dựa trên cơ sở phân tích rủi ro là rất quan trọng Việc thiết lập hệ thống cảnh báo sớm giúp phát hiện kịp thời các ngân hàng đang gặp khó khăn, từ đó có biện pháp can thiệp hiệu quả.
Tăng cường vai trò và năng lực của trung tâm thông tin tín dụng là cần thiết để nâng cao hiệu quả thu thập, xử lý và cung cấp thông tin Điều này sẽ hỗ trợ tích cực cho hoạt động kinh doanh của các ngân hàng thương mại (NHTM), giúp họ đưa ra quyết định chính xác hơn và nâng cao khả năng cạnh tranh trên thị trường.
Dựa trên phân tích BCTC của Ngân hàng MB trong giai đoạn 2011-2013, có thể thấy ngân hàng đã đạt được nhiều thành công với tăng trưởng kinh doanh khả quan và khả năng sinh lời ấn tượng Mặc dù còn một số yếu điểm và khó khăn trong hệ thống ngân hàng, MB vẫn duy trì các chỉ tiêu an toàn và quản lý rủi ro hiệu quả, khẳng định vị thế của mình trong top 5 NHTMCP tại Việt Nam.
Việc áp dụng các công cụ phân tích báo cáo tài chính (BCTC) là rất quan trọng để nhà quản trị ngân hàng đưa ra quyết định chính xác và xây dựng chính sách hỗ trợ hoạt động của ngân hàng Dựa trên những đánh giá đã thực hiện, tôi đã đề xuất một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của MB, giúp ngân hàng cải thiện những hạn chế trong tình hình tài chính và phát triển bền vững hơn trong tương lai.
Bài khóa luận “Phân tích Báo cáo tài chính của Ngân hàng thương mại MB giai đoạn 2011-2013” nhằm cung cấp những đánh giá hữu ích về tình hình hoạt động kinh doanh hiện tại và khả năng phát triển trong tương lai của Ngân hàng MB Em hy vọng nhận được sự hỗ trợ từ thầy cô để hoàn thiện hơn nữa nội dung khóa luận này, mặc dù có thể vẫn còn nhiều thiếu sót.
Em xin chân thành cảm ơn!
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
1 Tài liệu học tập Lập và phân tích Báo cáo tài chính NHTM – Khoa ngân hàng, Học viện Ngân hàng, Hà Nội – 2013
2 Ngân hàng thương mại cổ phần Quân Đội, báo cáo tài chính hợp nhất từ năm
2011 đến 2013, báo cáo thường niên 2011-2012
3 Bài giới thiệu niêm yết cổ phiếu của Ngân hàng thương mại cổ phần Quân Đội trên Sở giao dịch chứng khoán TP.HCM
4 Báo cáo phân tích Ngân hàng TMCP Quân Đội (MBB), Chuyên viên Nguyễn Thạch Thảo, Trung tâm phân tích ACBS, 11/12/2013
5 Báo cáo phân tích Ngân hàng TMCP Quân Đội, Chuyên viên Phạm Liên Hà, Công ty TNHH Chứng khoán NHTMCP Việt Nam thịnh vượng (VPBS), 17/03/2014
6 Luận văn “Giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của NHTMCP Quốc tế Việt Nam”, Lê Quỳnh Trâm, Trường Đại học Kinh tế TP.HCM
7 Chuyên đề “Giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của NHTMCP Dầu khí toàn cầu trong những năm tới”, Nguyễn Thị Thảo, TCDN_21, Học viện ngân hàng
Https://www.mbbank.com.vn/
Https://doc.edu.vn/ http://www.sbv.gov.vn/ http://finance.vietstock.vn/MBB-ngan-hang-tmcp-quan-doi.htm http://www.stockbiz.vn/Stocks/MBB/CompanyReports.aspx
Tiền mặt, vàng bạc, đá quý 917.417.870.812 864.942.781.893 1.034.665.907.878
Tiền gửi tại và cho vay các tctd khác 41.666.763.671.267 42.942.382.929.830 26.789.344.638.303
Cho vay các TCTD khác 610.190.000.000 24.759.337.400.000 20.040.522.000.000
Dự phòng rủi ro cho vay các TCTD khác (162.605.571.688) (181.898.605.000)
Cho vay và ứng trước khách hàng 57.952.296.461.413 73.165.823.165.254 85.806.563.148.322
Cho vay và ứng trước khách hàng 59.044.836.949.430 74.478.564.337.372 87.742.914.796.826
DPRR cho vay và ứng trước khách hàng (1.092.540.488.017) (1.312.741.172.118) (1.936.351.648.504)
Chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán 14.868.663.336.722 37.946.378.139.035 41.473.512.580.820
Chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn 5.003.694.000.000 4.097.809.933.272 4.724.877.802.774
Góp vốn, đầu tƣ dài hạn 1.781.279.481.134 1.602.316.167.085 1.614.587.056.403 Đầu tư vào công ty liên kết 154.575.056.628 282.693.018.972 340.468.449.350 Đầu tư góp vốn dài hạn khác 1.732.006.129.236 1.412.524.547.113 1.384.537.206.147
DP giảm giá đầu tư góp vốn dài hạn (105.301.704.730) (92.901.399.000) (110.418.599.094)
Tài sản cố định hữu hình 470.820.208.461 451.117.268.989 696.093.987.374
Tài sản cố định vô hình 1.080.586.101.639 1.046.519.118.403 1.141.253.802.617
Bất động sản đầu tƣ 147.138.579.986 151.733.579.986 192.385.721.027
Nguyên giá bất động sản đầu tư 147.138.579.986 151.733.579.986 192.385.721.027
Hao mòn bất động sản đầu tư
Các khoản lãi và phí phải thu 1.618.383.424.772 2.938.446.858.997 3.347.553.918.035
Tài sản thuế TNDN hoãn lại 8.493.526.750 6.028.682.000 5.607.932.000
Dự phòng cho các tài sản có khác (276.360.417.023) (145.512.894.609) (214.171.149.951)
Các khoản nợ chính phủ và NHNN 0 488.477.289.152 0
Tiền gửi và vay các
Tiền gửi của khách hàng 89.548.672.963.831 117.747.416.352.273 136.099.286.832.751
Các CCTCPS và các công nợ TC khác 22.637.453.462 26.173.405.229 17.615.182.558
Vốn tài trợ, ủy thác đầu tƣ, cho vay
TCTD chịu rủi ro 201.504.544.500 189.591.782.500 177.806.137.540 phát hành gtcg 4.531.631.630.177 3.420.068.393.288 2.000.058.393.288
Các khoản lãi, phí phải trả 1.045.738.735.038 1.389.257.024.034 1.450.704.988.867
Dự phòng cho các cam kết ngoại bảng 144.921.433.535 207.389.253.601 220.089.369.312
III Vốn chủ sở hữu
Thặng dư vốn cổ phần 253.764.812.500 338.420.864.820 338.420.864.820 vốn khác (6.177.773.437) (18.187.488.555)
3 Lợi nhuận chƣa phân phối 1.249.734.068.530 1.505.681.017.687 2.122.299.602.804
Lợi ích của cổ đông thiểu số 655.656.394.315 665.940.571.525 560.129.208.076
VCSH và lợi ích của
Cam kết thư tín dụng 62.735.809.507.214 52.063.507.091.294 33.027.545.575.796
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
TN lãi và các khoản thu nhập tương tự 13.820.889.366.942 15.438.141.721.830 13.462.933.755.846
CP lãi và các khoản chi phí tương tự (8.598.491.058.254) (8.835.583.145.824) (7.339.402.756.830)
Thu nhập từ hoạt động dịch vụ 1.190.897.020.145 904.391.254.780 1.008.175.887.688
Chi phí hoạt động dịch vụ (548.245.078.865) (171.681.928.761) (311.713.950.632)
Lãi thuần từ hoạt động dịch vụ 642.651.941.280 732.709.326.019 696.461.937.056
Lãi/(lỗ) thuần từ hoạt động kinh doanh ngoại hối (85.325.909.386) 3.656.224.409 99.319.444.501
CKKD,CKĐT và góp vốn, đầu tư dài hạn (113.212.938.591) (66.837.882.912) 11.168.128.305
Hoàn nhập/(chi phí) (655.427.623.253) 197.070.177.185 dự phòng CKKD,
CKĐT và góp vốn, đầu tư dài hạn khác
TN cổ tức góp vốn mua cổ phần, liên kết 79.404.721.958 67.869.769.645 77.261.054.788
Lãi thuần từ hoạt động kinh doanh khác 56.641.237.000 276.343.900.137 605.924.879.933
Tổng thu nhập hoạt động 5.147.129.737.696 7.813.370.090.489 7.613.666.443.599
Chi phí cho người lao động (824.090.012.976) (1.426.502.072.238)
Chi phí khấu hao và khấu trừ (199.745.673.924) (241.817.655.801)
Chi phí hoạt động khác (856.824.082.445) (1.028.338.849.109)
Tổng chi phí hoạt động (1.880.659.769.345) (2.696.658.577.148) (2.703.114.154.423)
LN thuần từ HĐKD trước chi phí DPRR tín dụng 3.266.469.968.351 5.116.711.513.341 4.910.552.289.176
Chi phí DPRR cho vay TCTD (162.605.571.688)
Chi phí DPRR cho vay và ứng trước khách hàng (525.281.882.313) (1.657.935.017.940) (1.896.595.355.835)
Chi phí DPRR cho các cam kết ngoại bảng (3.864.248.098) (62.467.820.066)
Chi phí dự phòng cho các tài sản có khác (112.000.000.000) (144.152.477.586)
Tổng lợi nhuận trước thuế 2.625.323.837.940 3.089.550.626.061 3.013.956.933.341
Chi phí thuế TNDN hiện hành (709.988.295.247) (767.049.881.430) (735.216.905.116)
Chi phí thuế TNDN hoãn lại (2.464.844.750) (420.750.000)
Lợi ích của cổ đông thiểu số (211.373.915.862) 14.156.955.819 10.994.635.690
Lãi cơ bản trên mỗi cổ phiếu 2.913 2.457
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh
TN lãi và các khoản
TN tương tự nhận được 13.571.818.175.233 14.220.221.622.601 13.117.567.508.448
Chi lãi và các khoản chi tương tự đã trả (8.212.451.931.397) (8.492.064.856.828) (7.277.954.791.997)
TN từ hoạt động dịch vụ nhận được 642.651.941.280 732.709.326.019 696.461.937.056
Chênh lệch số tiền thực thu/thực chi từ
Chi phí từ hoạt động kinh doanh khác (842.018.552.980) (959.490.051.212) (1.255.362.096.494)
Tiền thu các khoản nợ đã được xử lý xóa, bù đắp bằng
Tiền chi trả cho nhân viên và hoạt động quản lý công vụ (824.090.012.976) (1.278.408.396.400) (1.287.331.578.396)
Tiền thuế TNDN thực nộp trong năm (654.263.306.067) (1.070.027.250.408) (663.728.055.163)
Lưu chuyển tiền thuần từ HĐKD trước những thay đổi về TS và VLĐ 3.524.943.172.651 3.131.240.793.517 3.805.013.026.348
Những thay đổi về tài sản hoạt động (14.663.484.309.090) (53.062.701.779.463) (21.066.270.298.185)
(Tăng)/giảm tiền gửi tại và cho vay các
Tăng các khoản về kinh doanh CK (3.039.802.636.479) (13.037.248.797.629) (14.891.508.786.756)
Tăng các khoản cho vay và ứng trước khách hàng (10.423.192.922.826) (15.433.727.387.942) (13.264.350.459.454)
Giảm nguồn DP để bù đắp các khoản
(tín dụng, CK, đầu tư dài hạn) (767.427.623.253) (1.330.809.442.271) (1.500.086.111.437)
(Tăng)/giảm tài sản có khác (1.444.368.480.247) 2.422.578.218.769 (1.801.849.174.415)
Những thay đổi về công nợ hoạt động 27.218.388.158.930 32.851.077.903.471 2.195.174.845.684
Tăng/(giảm) các khoản nợ Chính phủ và NHNN (8.768.803.309.362) 488.477.289.152 (488.477.289.152)
Tăng các khoản tiền gửi và vay các
Tăng tiền gửi của khách hàng (bao gồm cả kho bạc nhà nước) 23.807.834.804.419 28.198.743.388.442 18.351.870.480.478
( trừ gtcg phát hành được tính vào hoạt động tài chính) (879.010.809.803) (1.111.563.236.889) (1.420.010.000.000)
Tăng/(giảm) vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay mà TCTD chịu rủi ro 84.496.402.500 (11.912.762.000) (11.785.644.960)
Tăng các CCTCPS và các khoản nợ tài chính khác 22.637.453.462 3.535.951.767 (8.558.222.671)
Tăng khác của các khoản nợ khác 3.672.750.971.061 1.770.655.767.089 (4.997.306.026.488)
Lưu chuyển tiền thuần từ HĐKD 16.079.847.022.491 (17.080.383.082.475) (15.066.082.426.153)
II Lưu chuyển thuần từ hoạt động đầu tư mua sắm tài sản cố định (398.910.406.360) (189.226.767.500) (641.086.112.669)
Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ 2.135.442.333 47.568.500.211
(Tăng)/giảm đầu tư góp vốn vào đơn vị khác (150.365.604.608) 190.656.657.148 (29.788.089.412)
(Tăng)/giảm bất động sản đầu tư (16.373.890.954) (4.595.000.000) (40.652.141.041)
Cổ tức nhận được trong năm bằng tiền 79.404.721.958 71.185.933.189 88.567.355.046
Lưu chuyển thuần từ hoạt động đầu tƣ (486.245.179.964) 70.156.265.170 (575.390.487.865)
III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính
Tăng vốn điều lệ và thặng dư vốn CP 26.503.900.000 2.784.656.052.320 1.256.250.000.000
Cổ tức trả cho các cổ đông (1.256.372.621.740) (1.419.000.000.000) (1.062.500.000.000)
Lưu chuyển thuần từ hoạt động tài chính (1.236.046.495.177) 1.353.646.337.202 211.937.488.935
Lưu chuyển tiền thuần trong năm 14.357.555.347.350 (15.656.580.480.103) (15.429.535.425.083)
Tiền và các khoản tương đương tiền đầu năm 29.203.930.675.373 43.561.486.022.723 27.904.905.542.620
Tiền và các khoản tương đương tiền cuối năm 43.561.486.022.723 27.904.905.542.620 12.475.370.117.537 lƣợng vốn này.
Tăng cung cổ phiếu ngân hàng trên thị trường sẽ gây áp lực giảm giá trong ngắn hạn Với tình hình hiện tại, giá cổ phiếu ngân hàng có thể sẽ gặp khó khăn trong những năm tới.
II TỔNG QUAN NGÂN HÀNG
Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội (MBB) được thành lập vào ngày 04.11.1994 với mục tiêu phục vụ phát triển doanh nghiệp quốc phòng Từ những ngày đầu, MBB đã phát triển mạnh mẽ, trở thành một trong năm ngân hàng thương mại cổ phần hàng đầu tại Việt Nam Hiện tại, MBB dẫn đầu về tài sản và đứng thứ ba về vốn điều lệ trong hệ thống ngân hàng thương mại cổ phần Ngân hàng này xây dựng danh tiếng dựa trên nguyên tắc hoạt động thận trọng và cam kết tăng trưởng bền vững.
Sau 19 năm phát triển vƣợt bậc, MBB đã trở thành một tập đoàn tài chính với ngân hàng là công ty mẹ hoạt động trong lĩnh vực ngân hàng thương mại và các công ty con hoạt động trong các lĩnh vực dịch vụ tài chính (chứng khoán, bảo hiểm) và bất động sản Bên cạnh thị trường và khách hàng truyền thống (các doanh nghiệp quốc phòng), MBB đã được tiếp cận những thị trường và khách hàng mới bằng cách cung cấp các sản phẩm và dịch vụ đa dạng hơn.
Hoạt động kinh doanh chính của MBB là:
Về hoạt động ngân hàng thương mại, MBB cung cấp một loạt các dịch vụ:
- Kinh doanh và giao dịch ngoại tệ
- Đầu tƣ vốn cổ phần và trái phiếu, và đầu tƣ dài hạn vào các công ty con và công ty liên kết
Hoạt động ngân hàng đầu tư được thực hiện bởi Công ty Cổ phần Chứng khoán Ngân hàng Quân Đội (MBS), trước đây là công ty Chứng khoán Thăng Long.