Quản trị tài sản ngắn hạn tại công ty cổ phần đầu tư và xây dựng quốc tế interserco thực trạng và giải pháp,

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM HỌC VIỆN NGÂN HÀNG ========== KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài: QUẢN TRỊ TÀI SẢN NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG QUỐC TẾ INTERSERCO THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP Giáo viên hướng dẫn : TS Lê Thị Xuân Sinh viên thực : Tống Bảo Linh Lớp : TCDN D – K12 Khoa : Tài Hà Nội, tháng năm 2013 Khóa luận tốt nghiệp Học viện ngân hàng LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng em Các số liệu đưa viết xác, trung thực xuất phát từ tình hình thực tế cơng ty Hà Nội, ngày 25 tháng năm 2013 Sinh viên Tống Bảo Linh Tống Bảo Linh Lớp: TCDN D – K12 Khóa luận tốt nghiệp Học viện ngân hàng DANH MỤC BẢNG BIỂU Số hiệu Tên bảng biểu Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức máy công ty Biểu đồ 2.1 Trang 28 Kết sản xuất kinh doanh công ty từ năm 2010 đến 2012 31 Biểu đồ 2.2 Cơ cấu tài sản ngắn hạn theo hình thái biểu 34 Bảng 2.1 30 Bảng 2.2 Bảng 2.3 Bảng 2.4 Kết kinh doanh công ty số năm gần Một số tiêu tài công ty từ năm 2010 đến 2012 Cơ cấu tài sản ngắn hạn theo hình thái biểu Cơ cấu tiền & tương đương tiền công ty từ năm 2010 đến 2012 32 33 37 Bảng 2.5 Hệ số khả tốn tức thời cơng ty 40 Bảng 2.6 Thang điểm đánh giá khách hàng Công ty 42 Bảng 2.7 Xếp loại khách hàng thường xuyên 42 Bảng 2.8 Chính sách thu hồi nợ nhóm khách hàng 43 Bảng 2.9 Bảng 2.10 Bảng 2.11 Bảng 2.12 Bảng 2.13 Bảng 3.1 Cơ cấu khoản phải thu ngắn hạn công ty từ năm 2010 đến 2012 Hiệu quản lý khoản phải thu công ty Cơ cấu hàng tồn kho công ty từ năm 2010 đến 2012 Hiệu quản lý hàng tồn kho công ty từ năm 2010 đến 2012 Hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn công ty từ năm 2010 đến 2012 Một số tiêu kế hoạch năm 2013 công ty Tống Bảo Linh 44 47 50 53 56 65 Lớp: TCDN D – K12 Khóa luận tốt nghiệp Học viện ngân hàng DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt Ý nghĩa TSNH Tài sản ngắn hạn TSDH Tài sản dài hạn VCSH Vốn chủ sở hữu DTh Doanh thu LNST Lợi nhuận sau thuế NVL Nguyên vật liệu SXKD Sản xuất kinh doanh KPT Khoản phải thu KPTbq Khoản phải thu bình quân HTK Hàng tồn kho HTKbq Hàng tồn kho bình qn ĐTTC Đầu tư tài KNTT Khả toán TĐ Tương đương VND Việt Nam Đồng Tống Bảo Linh Lớp: TCDN D – K12 Khóa luận tốt nghiệp Học viện ngân hàng MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ QUẢN TRỊ TÀI SẢN NGẮN HẠN 1.1 Những vấn đề lý luận chung quản trị tài sản ngắn hạn 1.1.1.Khái niệm tài sản ngắn hạn 1.1.2 Đặc điểm tài sản ngắn hạn 1.1.3 Phân loại tài sản ngắn hạn 1.1.4 Vai trò tài sản ngắn hạn 1.2 Quản trị tài sản ngắn hạn doanh nghiệp 1.2.1 Nội dung quản trị tài sản ngắn hạn 1.2.2 Các tiêu chung đánh giá hiệu quản trị tài sản ngắn hạn 19 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản trị tài sản ngắn hạn doanh nghiệp 22 1.3.1 Nhân tố khách quan 22 1.3.2 Nhân tố chủ quan 24 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ TÀI SẢN NGẮN HẠN CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG QUỐC TẾ INTERSERCO 26 2.1 Tổng quan công ty cổ phần đầu tư xây dựng quốc tế INTERSERCO 26 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 26 2.1.2 Cơ cấu tổ chức 27 2.1.3 Tình hình tài kết kinh doanh năm gần 29 2.2 Thực trạng quản trị tài sản ngắn hạn Công ty cổ phần đầu tư xây dựng quốc tế INTERSERCO 33 2.2.1 Thực trạng cấu tài sản ngắn hạn công ty 33 2.2.2 Thực trạng quản trị tài sản ngắn hạn công ty cổ phần đầu tư xây dựng quốc tế INTERSERCO 35 2.2.3 Chỉ tiêu chung đánh giá hiệu quản trị tài sản ngắn hạn công ty cổ phần đầu tư xây dựng quốc tế INTERSERCO 54 Tống Bảo Linh Lớp: TCDN D – K12 Khóa luận tốt nghiệp Học viện ngân hàng 2.3 Đánh giá công tác quản trị tài sản ngắn hạn công ty cổ phần đầu tư xây dựng quốc tế INTERSERCO 58 2.3.1 Những kết đạt 58 2.3.2 Những vấn đề tồn nguyên nhân 60 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN TRỊ TÀI SẢN NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG QUỐC TẾ INTERSERCO 64 3.1 Định hướng phát triển công ty 64 3.2 Một số giải pháp nâng cao hiệu quản trị tài sản ngắn hạn Công ty cổ phần đầu tư xây dựng quốc tế INTERSERCO 65 3.2.1 Xác định đắn nhu cầu vốn lưu động cần thiết 65 3.2.2 Giải pháp nâng cao hiệu quản trị tiền 67 3.2.3 Giải pháp nâng cao hiệu quản trị khoản phải thu 68 3.2.4 Giải pháp nâng cao hiệu quản trị hàng tồn kho 71 3.2.5 Đào tạo bồi dưỡng, nâng cao chất lượng nguồn nhân lực 76 3.2.6 Đa dạng hóa hình thức huy động vốn 76 3.2.7 Tăng cường sở vật chất kỹ thuật phục vụ cho quản lý 77 3.2.8 Một số giải pháp khác 77 3.3 Một số kiến nghị 78 3.3.1 Đối với Nhà nước 78 3.3.2 Đối với Tổng công ty 80 KẾT LUẬN 81 Tống Bảo Linh Lớp: TCDN D – K12 Khóa luận tốt nghiệp Học viện ngân hàng LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp hoạt động với mục tiêu xuyên suốt tối đa hóa giá trị doanh nghiệp Để đảm bảo mục tiêu này, doanh nghiệp thường xuyên phải đưa giải tập hợp định tài dài hạn ngắn hạn Quản trị tài sản ngắn hạn nội dung trọng tâm định tài ngắn hạn nội dung có ảnh hưởng lớn đến mục tiêu tối đa hóa giá trị doanh nghiệp Ngày doanh nghiệp hoạt động kinh tế thị trường yêu cầu tài sản ngắn hạn lớn; coi tài sản ngắn hạn nhựa sống tuần hoàn doanh nghiệp, định trực tiếp đến tính liên tục ổn định kinh doanh doanh nghiệp Quản lý tài sản ngắn hạn đảm bảo sử dụng tài sản ngắn hạn hợp lý, tiết kiệm mà cịn có ý nghĩa việc hạ thấp chi phí sản xuất, thúc đẩy việc tiêu thụ thu tiền bán hàng, từ làm tăng doanh thu lợi nhuận doanh nghiệp Vì thế, việc tăng cường công tác quản trị tài sản ngắn hạn yêu cầu mang tính bắt buộc thường xuyên doanh nghiệp Đây mục tiêu phấn đấu doanh nghiệp vấn đề nan giải cho nhà lãnh đạo Việc sử dụng tài sản ngắn hạn hợp lý hay không hợp lý đem lại hiệu tốt hay xấu cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Hiểu tầm quan trọng công tác quản trị tài sản ngắn hạn doanh nghiệp kinh tế thị trường, song doanh nghiệp sử dụng tài sản ngắn hạn hiệu Đặc biệt điều kiện kinh tế nước ta doanh nghiệp tình trạng thiếu vốn, việc vay vốn gặp nhiều khó khăn khơng đáp ứng đủ nhu cầu kinh doanh Vấn đề đặt cho doanh nghiệp phải sử dụng tài sản ngắn hạn để đảm bảo cho trình tuần hoàn vốn đạt hiệu kinh tế cao Vấn đề khơng cịn ln đặt câu hỏi cho Tống Bảo Linh Lớp: TCDN D – K12 Khóa luận tốt nghiệp Học viện ngân hàng doanh nghiệp người quan tâm tới hoạt động kinh doanh định tới sống doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng tài sản ngắn hạn tồn phát triển doanh nghiệp với kiến thức học, thời gian thực tập Công ty cổ phần đầu tư xây dựng quốc tế INTERSERCO bảo TS Lê Thị Xuân, em định tìm hiểu nghiên cứu đề tài: “Quản trị tài sản ngắn hạn Công ty cổ phần đầu tư xây dựng quốc tế INTERSERCO – Thực trạng giải pháp” Kết cấu khóa luận Ngồi phần mở đầu kết luận, khóa luận gồm chương: Chương 1: Những vấn đề lý luận chung quản trị tài sản ngắn hạn Chương 2: Thực trạng quản trị tài sản ngắn hạn Công ty cổ phần đầu tư xây dựng quốc tế INTERSERCO Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu quản trị tài sản ngắn hạn Công ty cổ phần đầu tư xây dựng quốc tế INTERSERCO Mặc dù cố gắng, song trình độ lý luận nhận thức hạn chế nên đề tài nghiên cứu chắn khơng tránh khỏi sai sót, hạn chế Em mong nhận góp ý thầy cô bạn để viết em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn TS Lê Thị Xuân cô anh chị phịng tài kế tốn Cơng ty cổ phần đầu tư xây dựng quốc tế INTERSERCO giúp em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Tống Bảo Linh Lớp: TCDN D – K12 Khóa luận tốt nghiệp Học viện ngân hàng CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ QUẢN TRỊ TÀI SẢN NGẮN HẠN 1.1 Những vấn đề lý luận chung quản trị tài sản ngắn hạn 1.1.1.Khái niệm tài sản ngắn hạn Để tiến hành sản xuất kinh doanh, tài sản dài hạn, doanh nghiệp cần phải có tài sản ngắn hạn Tài sản ngắn hạn doanh nghiệp gồm phận: tài sản ngắn hạn sản xuất tài sản ngắn hạn lưu thông - Tài sản ngắn hạn sản xuất: Gồm phận vật tư dự trữ để đảm bảo cho trình sản xuất liên tục nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu v.v… phận sản phẩm trình sản xuất như: Sản phẩm dở dang, bán thành phẩm v.v… - Tài sản ngắn hạn lưu thông: Là tài sản ngắn hạn nằm q trình lưu thơng doanh nghiệp như: Thành phẩm kho chờ tiêu thụ, vốn tiền, vốn toán v.v… Trong trình sản xuất kinh doanh, tài sản ngắn hạn sản xuất tài sản ngắn hạn lưu thông thay cho nhau, vận động không ngừng nhằm đảm bảo cho trình tái sản xuất tiến hành liên tục thuận lợi Để đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh tiến hành thường xuyên, liên tục địi hỏi doanh nghiệp phải có lượng tài sản ngắn hạn định Như vậy, ta có khái niệm tài sản ngắn hạn “Tài sản ngắn hạn tài sản có thời gian thu hồi vốn tốn vịng năm chu kỳ kinh doanh bình thường doanh nghiệp” 1.1.2 Đặc điểm tài sản ngắn hạn - Tài sản ngắn hạn liên tục thay đổi hình thái biểu suốt trình kinh doanh, doanh nghiệp sản xuất hình thái tài sản ngắn Tống Bảo Linh Lớp: TCDN D – K12 Khóa luận tốt nghiệp Học viện ngân hàng hạn: T-H-SX-H’-T’, doanh nghiệp thương mại hình thái tài sản ngắn hạn: T-H-T’ - Giá trị tài sản ngắn hạn chuyển dịch toàn lần vào chu kỳ kinh doanh - Tài sản ngắn hạn hồn thành vịng tuần hoàn sau chu kỳ kinh doanh Tài sản ngắn hạn doanh nghiệp sử dụng cho q trình dự trữ, sản xuất lưu thơng Q trình vận động tài sản ngắn hạn việc dùng tiền tệ mua sắm vật tư dự trữ cho sản xuất, tiến hành sản xuất sản xuất xong doanh nghiệp tổ chức tiêu thụ để thu số vốn hình thái tiền tệ ban đầu với giá trị tăng thêm Mỗi lần vận động gọi vòng luân chuyển tài sản ngắn hạn - Toàn giá trị tài sản ngắn hạn thu hồi sau kết thúc chu kỳ kinh doanh 1.1.3 Phân loại tài sản ngắn hạn 1.1.3.1 Phân loại theo hình thái biểu Theo hình thái biểu hiện, tài sản ngắn hạn chia thành ba loại: * Tiền khoản đầu tư tài ngắn hạn - Tiền: bao gồm tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng, tiền chuyển Tiền loại tài sản có tính khoản cao nhất, đứng bên tài sản bảng cân đối kế tốn Loại tài sản dễ dàng chuyển đổi thành tài sản khác tốn nghĩa vụ tài cho doanh nghiệp, cho phép doanh nghiệp trì khả chi trả phịng tránh rủi ro tốn Tuy nhiên loại tài sản không gần không sinh lợi việc giữ tiền mặt mức độ để vừa đảm bảo an toàn vừa tiết kiệm vốn lại câu hỏi quan trọng cần nhà quản trị tài quan tâm giải Tống Bảo Linh Lớp: TCDN D – K12 Khóa luận tốt nghiệp 70 Học viện ngân hàng - Công ty cần phải tăng cường công tác thẩm định lực tài khách hàng trước đến định cung cấp tín dụng thương mại Quy định điều kiện khách hàng đủ tiêu chuẩn nợ, hạn mức nợ sau kiểm tra thang bậc đánh giá cho tiêu chí cụ thể khả toán, doanh thu dự kiến, lịch sử toán, sở vật chất khách hàng Nếu chưa có điều kiện sâu thẩm định bắt buộc bên đối tác phải sử dụng đến biện pháp đặt cọc, trả trước phần giá trị hợp đồng - Cơng ty cần có sách hợp lý để khuyến khích khách hàng tốn như: thực chiết khấu, giảm giá, có ưu tiên, ưu đãi khách hàng trả tiền ngay.Tuy nhiên mức chiết khấu phải có định mức Việc tính tốn mức chiết khấu phải vào lãi suất thị trường mức lợi hưởng sử dụng sách + Đối với khách hàng có quan hệ làm ăn lâu dài thường xuyên với cơng ty, cơng ty gia hạn nợ với thời hạn định phụ thuộc vào giá trị khoản nợ uy tín khách hàng quan hệ làm ăn với công ty + Đối với khách hàng cố tình trốn tránh khơng trả khoản nợ, công ty cần phối hợp chặt chẽ với quan pháp luật để có biện pháp xử lý thích hợp - Cần có biện pháp lập bảng theo dõi phân loại khách hàng truyền thống khả chi trả đồng thời tìm hiểu khả khách hàng để có sách phù hợp Cơng ty cần thường xun theo dõi sách tín dụng đối thủ cạnh tranh vốn, giá cả… để đưa thời hạn tín dụng tỷ lệ chiết khấu phù hợp với đối tượng khách hàng - Bản thân công ty phải áp dụng biện pháp để theo dõi, quản lý chặt chẽ khoản phải thu như: + Theo dõi thường xuyên tình trạng khách hàng, thời gian khoản nợ khách hàng tránh tình trạng nợ lâu dẫn đến khó địi Tống Bảo Linh Lớp: TCDN D – K12 Khóa luận tốt nghiệp 71 Học viện ngân hàng + Công ty cần lập bảng chi tiết phân tuổi khoản phải thu để nắm rõ quy mô khoản phải thu, thời hạn khoản có biện pháp thu nợ đến hạn + Khi khoản nợ chuẩn bị đến hạn trả Công ty nên gửi giấy báo, gọi điện cho khách hàng biết để khách hàng chuẩn bị tiền trả nợ + Đối với khoản nợ q hạn tốn Cơng ty tuỳ vào tình hình thực tế khách hàng gia hạn nợ, phạt chậm trả theo quy định hợp đồng + Đối với khoản nợ khó địi: mặt cơng ty thực trích lập quỹ dự phịng khoản phải thu khó địi đảm bảo ổn định mặt tài Mặt khác cơng ty có biện pháp xử lý khoản nợ khó địi cách phù hợp như: gia hạn nợ, chí giảm nợ nhằm thu hồi khoản nợ phần coi bị - Doanh nghiệp nên có phận chuyên trách quản lý thu nợ theo dõi công nợ, chia theo ngành nghề kinh doanh khách hàng, vị trí địa lý giá trị công nợ Những nhân viên đào tạo kỹ giao tiếp qua điện thoại, khả thuyết phục khách hàng toán cam kết tốn, cách xử lý tình khó, sử dụng thành thạo phần mềm hỗ trợ - Đối với công trường trực thuộc công ty, công ty phải tăng cường quản lý chặt chẽ việc cấp phát vốn thu hồi vốn, không để xảy tình trạng đơn vị nội chiếm dụng vốn đầu tư vào mục đích khác Thực chế độ hạch toán đầy đủ, thường xuyên yêu cầu đơn vị báo cáo tình hình tài 3.2.4 Giải pháp nâng cao hiệu quản trị hàng tồn kho Muốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty tiến hành đặn, liên tục hồn thành kế hoạch sản xuất thì việc cung ứng vật tư Tống Bảo Linh Lớp: TCDN D – K12 Khóa luận tốt nghiệp 72 Học viện ngân hàng phải tổ chức hợp lý, phải thường xuyên đảm bảo loại vật tư số lượng, kịp thời thời gian phẩm chất Trong thời gian tới Công ty cần thực biện pháp hữu hiệu để giảm lượng hàng hoá tồn kho chi phí bảo quản khơng cần thiết Để đáp ứng yêu cầu Công ty phải thường xuyên kiểm tra, đối chiếu với tiến độ thi công tình hình dự trữ vật tư kho, ln kết hợp hài hoà, vừa đảm bảo sử dụng tiết kiệm Sử dụng tiết kiệm nguyên vật liệu tiêu chuẩn để giảm chi phí sản xuất, giảm lượng vốn ngắn hạn, hạ giá thành sản phẩm tăng vịng quay hàng tồn kho cho cơng ty Bởi việc phân tích tình hình sử dụng nguyên vật liệu vào sản xuất sản phẩm phải tiến hành thường xuyên mặt: Khối lượng nguyên vật liệu sử dụng mức tiêu dùng nguyên vật liệu để sản xuất đơn vị sản phẩm Để thực tiết kiệm nguyên vật liệu công ty cần xác định nhu cầu nguyên vật liệu cho sản xuất, dự trữ vật tư đủ đảm bảo cho trình sản xuất diễn liên tục Muốn công ty cần thường xuyên kiểm tra so sánh khối lượng nguyên vật liệu tiêu dùng thực tế với khối lượng nguyên vật liệu lại kho chưa dùng đến Cơng ty sử dụng mơ hình quản lý hàng tồn kho hiệu - EOQ để xác định mức độ dự trữ phù hợp Do lĩnh vực kinh doanh công ty xây lắp, sản phẩm có tính đơn chiếc, riêng lẻ, cơng trình tiến hành thi cơng theo đơn đặt hàng cụ thể Sản phẩm xây lắp nơi sản xuất điều kiện sản xuất : vật liệu, lao động, xe máy thi công phải di chuyển theo địa điểm đặt sản phẩm cơng trình Do cơng tác quản lý, sử dụng, hạch tốn vật tư, tài sản trở nên phức tạp Để dự tốn mức dự trữ xác cơng ty ln phải trọng công tác đánh giá cho công trình cụ thể Tống Bảo Linh Lớp: TCDN D – K12 Khóa luận tốt nghiệp 73 Học viện ngân hàng Ví dụ: Dự án thi cơng xây dựng nhà xưởng sản xuất xí nghiệp in I cần cung cấp khối lượng vật tư theo hợp đồng Qn =1600 thép Chi phí cho lần đặt hàng cho loại vật tư cd = 1.000.000 VND Chi phí lưu kho đơn vị tồn kho dự trữ cl = 500.000 VND Ta có: Lượng thép tối ưu cho lần cung cấp: Q*  2(Qn  cd ) (1600  1.000.000)   80 (tấm) cl 500.000 Q 1600  20 (lần) Số lần hợp đồng cung cấp thép: Lc  n  * 80 Q Số ngày cung cấp cách nhau: N c  360  30 (ngày) 20 Tổng chi phí tồn kho dự trữ: (VND) Q Q* 80 1600 Ft  cl   c d  n  500.000   1.000.000   40.000.000 * 2 80 Q Để tiết kiệm ngun vật liệu, Cơng ty cần giảm mức tiêu phí nguyên vật liệu cho sản phẩm sai hỏng Bằng cách: - Thường xuyên đánh giá, kiểm kê vật liệu tồn kho, xác định mức độ thừa thiếu nguyên vật liệu kết hợp theo dõi biến động giá vật liệu thị trường, từ lên kế hoạch thu mua để lựa chọn thời điểm giá rẻ, địa điểm thuận lợi nhằm giảm chi phí vận chuyển hạ thấp giá thành - Thiết lập mối quan hệ thường xuyên với nhà cung cấp Từ đảm bảo thời gian đặt hàng chuẩn xác hợp lý để giảm lượng tồn kho xuống “dự trữ tối thiểu” mà đảm bảo cho sản xuất kinh doanh Cơng ty cần lựa chọn đối tác có khả cung cấp nguyên vật liệu thường xuyên, đảm bảo mặt chất lượng tránh tình trạng bấp bênh, gián đoạn Tống Bảo Linh Lớp: TCDN D – K12 Khóa luận tốt nghiệp 74 Học viện ngân hàng - Thường xuyên kiểm tra chất lượng hàng hoá trước nhập kho Để việc kiểm tra đạt chất lượng cao, công ty cần tuyển chọn cán kỹ thuật chuyên môn giỏi tinh thần trách nhiệm cao thực Bên cạnh cơng ty cần mua sắm thêm thiết bị kiểm tra cần thiết thay bổ sung thiết bị hỏng - Thường xuyên rà sốt lại cấu hàng tồn kho, từ đề biện pháp giải hàng ứ đọng, phẩm chất, tăng nhanh vịng quay hàng hố Việc đánh giá lượng hàng tồn kho phải tiến hành thường xuyên, định kỳ hàng tháng, quý, năm Có cơng ty có sở xác định giá trị hàng hố Từ có biện pháp giảm nhanh hàng tồn kho đến mức hợp lý, đảm bảo chất lượng hàng luân chuyển Công ty cần phải xử lý kịp thời vật tư thành phẩm phẩm chất để giải thoát số vốn ứ đọng Nếu vật tư hàng hố kém, phẩm chất đưa vào tái chế mà đảm bảo chất lượng nên đưa vào sử dụng - Trong q trình thi cơng cần tiến hành biện pháp nhằm sử dụng hiệu nguyên vật liệu tránh hao hụt trình vận chuyển, bốc dỡ Lựa chọn phương tiện vận chuyển phù hợp để tối thiểu hóa chi phí vận chuyển, xếp dỡ Có thể mua bảo hiểm tài sản, vật tư để giảm nhẹ thiệt hại bất thường xảy đến * Đối với chi phí sản xuất kinh doanh dở dang: Đây phận chiếm tỷ trọng lớn khoản mục hàng tồn kho doanh nghiệp Chính quản lý hàng tồn kho khơng thể bỏ qua khoản mục Cơng ty phải có biện pháp thực tiết kiệm chi phí sản xuất, đẩy nhanh tiến độ thi cơng, hồn thành thời hạn Để giải quyêt vấn đề Công ty cần phải: Tống Bảo Linh Lớp: TCDN D – K12 Khóa luận tốt nghiệp 75 Học viện ngân hàng - Tăng cường tính đồng sản xuất phận, giai đoạn q trình thi cơng - Bên cạnh phải tăng cường đầu tư, đổi tài sản cố định nói chung thiết bị máy móc nói riêng thay cho tài sản cũ giảm chi phí sửa chữa lớn, tiết kiệm nhân công, nguyên vật liệu, giảm tỷ lệ phế phẩm… - Xây dựng định mức kinh tế kỹ thuật như: chi phí nhân cơng, chi phí ngun vật liệu chi phí khác, … - Tiến hành trích lập dự phịng giảm giá hàng tồn kho điều kiện giá thị trường biến động mạnh nhằm tránh gây ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh kì - Các phịng ban cần phân tách nhiệm vụ Để đạt hiệu quản lý, Cơng ty cần thành lập phịng chức liên quan đến việc quản lý hàng tồn kho Phịng kinh doanh nên thực chức mua hàng lựa chọn khách hàng tiêu thụ Phòng kiểm tra chất lượng số lượng hàng tồn kho nhập, xuất theo dõi biến động kì cần thành lập Cần có kiểm tra chun mơn nguyên vật liệu đưa vào thi công ảnh hưởng ngun vật liệu đến cơng trình lớn Các cán liên quan phải đào tạo để nắm vững chu trình hàng tồn kho cơng ty mình, từ hiểu rõ trách nhiệm cơng việc Hệ thống sổ sách kế tốn hàng tồn kho cần hồn thiện hơn, đặc biệt phiếu xuất, nhập kho cần thiết kế cho chuyển tải nội dung cần thiết cho nhà quản lý, tránh sai sót, gian lận nhầm lẫn xảy hoạt động liên quan đến hàng tồn kho Đối với hệ thống chứng từ chu trình hàng tồn kho, Công ty cần lập chi tiết loại phiếu phiếu xuất kho, phiếu lưu kho, phiếu vận chuyển hàng với nội dung thể rõ mục đích sử dụng, cách thức vận chuyển Tống Bảo Linh Lớp: TCDN D – K12 Khóa luận tốt nghiệp 76 Học viện ngân hàng toán, nơi đến, nơi 3.2.5 Đào tạo bồi dưỡng, nâng cao chất lượng nguồn nhân lực Nhân tố người ln đóng vai trị định thành cơng doanh nghiệp Để khai thác tối đa nguồn nhân lực, cơng ty sử dụng số biện pháp sau: - Công ty cần coi trọng việc sử dụng đòn bẩy kinh tế như: tiền lương, tiền thưởng động viên cán công nhân viên, nhằm nâng cao chất lượng lao động - Thường xuyên đánh giá tổng kết cấu tổ chức, trình độ nghiệp vụ chun mơn cán công nhân viên, nhằm tạo đội ngũ cán cơng nhân viên có chất lượng, trình độ tay nghề đáp ứng yêu cầu sản xuất - Công tác quản lý cán cần thực cách nghiêm túc, cơng minh, nhìn nhận, đánh giá đắn điểm tích cực tiêu cực trình hoạt động đội ngũ lao động cơng ty để từ phát huy điểm tích cực hạn chế điểm tiêu cực - Trong trình hoạt động phải định kỳ tổng kết, từ kịp thời khuyến khích vật chất tập thể cá nhân có thành tích, phát minh, sáng kiến, đóng góp cho phát triển chung cơng ty, đồng thời phải nghiêm khắc phê bình, kiểm điểm hành vi sai trái làm cản trở phát triển cơng ty - Thường xun có hoạt động văn hoá văn nghệ, nghỉ mát, từ tạo đồn kết, thoải mái tinh thần cán cơng nhân viên ln có khơng khí làm việc tập thể thoải mái thật hiệu - Đảm bảo an toàn lao động thi công - Cần phải đưa kế hoạch đào tạo phát triển nguồn nhân lực vào chiến lược phát triển lâu dài cuả công ty 3.2.6 Đa dạng hóa hình thức huy động vốn Tống Bảo Linh Lớp: TCDN D – K12 Khóa luận tốt nghiệp 77 Học viện ngân hàng Năm 2012, công ty khỏan nợ dài hạn, khoản vay ngắn hạn thấp Vì vậy, doanh nghiệp đưa giải pháp nhằm cân đối chiếm dụng vốn bị chiếm dụng vốn cho hợp lý, đảm bảo nguồn tài trợ cho tài sản ngắn hạn doanh nghiệp + Điều chỉnh cấu nguồn vốn vay cách hợp lý thời gian tới để đảm bảo ổn định sản xuất kinh doanh, công ty cần cân nguồn dài hạn ngắn hạn để đầu tư vào tài sản Nếu làm vậy, khả tốn cơng ty tăng, bên cạnh quy mô sản xuất kinh doanh công ty mở rộng + Cần khai thác tối đa nguồn vốn khả cho phép để tài trợ cho tài sản ngắn hạn + Nhận góp vốn liên doanh để bổ sung vốn cho kinh doanh Việc thiếu vốn để kinh doanh gây nhiều phiền hà công tác quản lý tài chính, làm kéo dài thời gian thi cơng, tăng chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Bổ sung đầu tư vốn cho đảm bảo hoạt động kinh doanh có hiệu nhiệm vụ doanh nghiệp Thông qua liên doanh, liên kết, cơng ty học hỏi kinh nghiệm đối tác, giành hợp đồng có giá trị lớn 3.2.7 Tăng cường sở vật chất kỹ thuật phục vụ cho quản lý - Đầu tư phát triển sở vật chất thiết bị máy tính, văn phòng làm việc, kho tàng, bến bãi thuận tiện, đại - Nâng cấp cập nhật phần mềm quản lý tối ưu phục vụ cho công tác quản lý tài cơng ty, phần mềm kế toán, dự báo, nghiên cứu biến động thị trường 3.2.8 Một số giải pháp khác - Đẩy mạnh công tác marketing, quảng bá công ty phương tiện thông tin đại chúng để thu hút nhiều khách hàng Tống Bảo Linh Lớp: TCDN D – K12 Khóa luận tốt nghiệp 78 Học viện ngân hàng - Chủ động tìm kiếm hợp đồng, tìm hiểu thơng tin liên quan đến dự án gói thầu từ định hợp lý nhằm tránh rủi ro, tăng doanh thu, góp phần nâng cao hiệu quản trị tài sản ngắn hạn cho công ty - Sử dụng công cụ phái sinh để bảo hiểm rủi ro kinh doanh, giúp cho công tác quản lý tài đạt hiệu cao 3.3 Một số kiến nghị 3.3.1 Đối với Nhà nước Nhà nước đóng vai trị quan trọng việc điều phối kinh tế tầm vĩ mô, ảnh hưởng trực tiếp gián tiếp đến thành viên kinh tế Vì để đảm bảo cho doanh nghiệp nói chung Cơng ty Cổ phần đầu tư xây dựng quốc tế INTERSERCO nói riêng hoạt động có hiệu Nhà nước cần: Tạo lập mơi trường pháp luật ổn định, thơng thống Hiện hệ thống pháp luật Việt Nam chưa hoàn chỉnh, gây nhiều vướng mắc cho doanh nghiệp Chính phủ nên sớm hoàn thiện hệ thống pháp luật, đặc biệt luật doanh nghiệp luật thuế Tạo môi trường kinh tế, xã hội ổn định đảm bảo cho việc huy động vốn có hiệu Thị trường vốn phát triển mặt tạo điều kiện cho doanh nghiệp có nguồn vốn ổn định, đáp ứng nhu cầu vốn trình kinh doanh Mặt khác tạo hội cho doanh nghiệp đầu tư vốn bên để tìm kiếm lợi nhuận, phân tán rủi ro, bảo toàn vốn kinh doanh Như Nhà nước cần thơng qua sách, cơng cụ khác nhằm tạo môi trường kinh tế thuận lợi cho việc đầu tư Điều thể điểm: Tống Bảo Linh Lớp: TCDN D – K12 Khóa luận tốt nghiệp 79 Học viện ngân hàng - Định hướng cho phát triển thị trường cách vạch kế hoạch sách phát triển dài hạn thị trường vốn, có biện pháp cải tiến đại hố hệ thống tài chính, làm cho hệ thống tài hoạt động lành mạnh, đủ sức chuyển tiền tích luỹ thành tiền đầu tư - Đảm bảo ổn định kinh tế vĩ mô kiềm chế lạm phát tạo yếu tố khuyến khích đầu tư, sách lãi suất thuế - Đa dạng hố cơng cụ tài tạo phương tiện chu chuyển vốn, công cụ tài cổ phiếu, trái phiếu doanh nghiệp, tín phiếu kho bạc Thực ưu đãi chế, sách tài Cơ chế, sách tài doanh nghiệp yếu tố có ảnh hưởng lớn tới hoạt động doanh nghiệp Việc thực chế tài thơng thoáng hợp lý tạo điều kiện cho doanh nghiệp hoạt động tốt - Đối với vấn đề cho vay vốn đầu tư, Nhà nước nên tạo điều kiện thuận lợi việc tăng nguồn vốn kinh doanh cho công ty: hạ lãi suất, kéo dài thời hạn vay - Hoàn thiện hệ thống pháp luật hợp đồng kinh tế, xử lý hành vi vi phạm hợp đồng kinh tế, mua bán hàng hoá toán khoản nợ, khoản tiền cho vay, chí phải quy định biện pháp chế tài nhằm đưa việc toán đơn vị vào nề nếp, nhanh chóng chấm dứt tình trạng cơng nợ dây dưa khế đọng kéo dài, đảm bảo cho vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp chu chuyển đặn, bình thường Cải cách thủ tục hành Hiện doanh nghiệp nước doanh nghiệp nước làm ăn Việt Nam gặp nhiều khó khăn Một khó khăn thuộc tầm vĩ mơ Nhà nước thủ tục hành cồng kềnh, cửa quyền Tống Bảo Linh Lớp: TCDN D – K12 Khóa luận tốt nghiệp 80 Học viện ngân hàng quan quản lý Nhà nước Các thủ tục hành cần phải đảm bảo gọn nhẹ, thơng thống tạo điều kiện cho doanh nghiệp hoạt động nhạy bén 3.3.2 Đối với Tổng công ty Là công ty trực thuộc Công ty TNHH thành viên Đầu tư Thương mại Dịch vụ Quốc tế (INTERSERCO), công ty có đóng góp định cho tổng cơng ty Cơng ty mẹ cần có chế độ khen thưởng cho công ty thành viên đạt kết sản xuất kinh doanh tốt khen thưởng cá nhân có đóng góp, sáng kiến công việc Hỗ trợ công ty con, chủ động đạo điều hành chung, tạo điều kiện thuận lợi hỗ trợ kịp thời tiền vốn vật tư, giúp đỡ đơn vị thi cơng vượt khó khăn, đảm bảo tiến độ, làm tăng hiệu hoạt động chung Đóng vai trị hướng dẫn, giúp đỡ cho cơng ty cơng tác quản lý tài nói riêng hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty nói chung Kết luận chương Từ việc nghiên cứu, khóa luận đưa số biện pháp nhằm tăng cường khả quản trị tài sản ngắn hạn, góp phần nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn cơng ty Bên cạnh đó, khóa luận đưa số kiến nghị Nhà nước Tổng công ty nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho công ty công tác quản trị tài sản Tống Bảo Linh Lớp: TCDN D – K12 Khóa luận tốt nghiệp 81 Học viện ngân hàng KẾT LUẬN Trong điều kiện cạnh tranh gay gắt kinh tế thị trường nay, vấn đề quản trị hiệu tài sản ngắn hạn có vai trị quan trọng doanh nghiệp nói chung Công ty cổ phần đầu tư xây dựng quốc tế INTERSERCO nói riêng Việc xác định hợp lý nhu cầu tài sản ngắn hạn cần thiết công tác tổ chức sử dụng hiệu tài sản ngắn hạn yếu tố định đến tồn phát triển doanh nghiệp Sự thành công hay thất bại thị trường phụ thuộc nhiều vào khả quản trị tài sản ngắn hạn nhà quản trị tài Vì vấn đề cấp bách nay, đòi hỏi nhà quản trị tài doanh nghiệp phải có bước đắn định kịp thời nhằm đảm bảo đồng vốn bỏ tối đa hiệu Hoạt động lĩnh vực xây dựng, xây lắp, năm gần cơng ty có nhiều cố gắng, tích cực vươn lên sản xuất kinh doanh, nhiên gặp khơng khó khăn Với thời gian thực tập công ty việc so sánh, đánh giá kiến thức lý thuyết, áp dụng chúng vào điều kiện cụ thể công ty cho em nhìn trực quan sinh động thực trạng công tác quản trị tài sản ngắn hạn công ty Trong cơng tác quản lý nói chung cơng tác quản trị tài sản ngắn hạn nói riêng cơng ty bộc lộ nhiều hạn chế định công tác tổ chức, sử dụng tài sản ngắn hạn Có thể thấy năm qua hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn công ty thấp để đứng vững phát triển môi trường cạnh tranh mạnh mẽ nay, công ty cố gắng tích cực vươn lên, cơng tác quản lý sử dụng tài sản trọng trước, đưa nhiều giải pháp hữu hiệu nhằm nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn tạo vững tài khả sinh lời cho hoạt động sản xuất kinh doanh Tống Bảo Linh Lớp: TCDN D – K12 Khóa luận tốt nghiệp Học viện ngân hàng 82 Do trình độ thời gian hạn chế viết khó tránh khỏi sai sót hạn chế định Vì em mong nhận đóng góp ý kiến thầy giáo người quan tâm đến đề tài Cuối cùng, em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến TS Lê Thị Xuân cô chú, anh chị phịng tài kế tốn cơng ty hướng dẫn giúp đỡ em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Hà Nội, ngày 25 tháng năm 2013 Sinh viên Tống Bảo Linh Tống Bảo Linh Lớp: TCDN D – K12 Khóa luận tốt nghiệp Học viện ngân hàng DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO TS Lê Thị Xuân, Tài doanh nghiệp, Học viện ngân hàng, Nhà xuất đại học Kinh tế quốc dân 2011 TS Lê Thị Xuân, Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp, Nhà xuất Đại học kinh tế quốc dân 2011 Nguyễn Hải Sản, Quản trị tài doanh nghiệp, Nhà xuất thống kê PGS TS Nguyễn Đình Kiệm, TS Bạch Đức Hiển, Giáo trình tài doanh nghiệp, Nhà xuất tài 2008 Hệ thống báo cáo tài Cơng ty cổ phần đầu tư xây dựng quốc tế INTERSERCO năm 2011, 2012, 2013 Thời báo kinh tế Việt Nam Một số website xây dựng tài Khóa luận tốt nghiệp K10, K11 Tống Bảo Linh Lớp: TCDN D – K12 PHỤ LỤC Quy mô, cấu tài sản - nguồn vốn công ty Đơn vị: VND Năm 2010 Năm 2012 Chỉ tiêu Tổng TS Số tiền 25.290.883.194 6.741.270.833 TSNH Tổng NV trả Nợ ngắn hạn Số tiền % TSDH I Nợ phải Năm 2011 % 100 22.759.464.314 % 100 13.404.799.858 100 3.896.767.686 17,12 3.908.923.532 29,16 18.549.612.361 73,35 18.862.696.628 82,88 9.495.876.326 70,84 25.290.883.194 100 22.759.464.314 100 13.404.799.858 100 17.230.091.971 68,13 13.199.279.543 57,99 3.443.469.444 25,69 16.430.091.971 95,36 13.029.279.543 98,71 3.443.469.444 100 Nợ dài 800.000.000 4,64 170.000.000 1,29 - 8.060.791.223 31,87 9.560.184.771 42,01 9.961.330.414 hạn II Vốn chủ sở hữu 26,65 Số tiền 74,31 ( Nguồn: Phịng Tài chính- Kế tốn cơng ty) Cân tài BCĐKT Chỉ tiêu Đơn vị: VND Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 TSKD 14.151.697.526 15.698.511.316 6.259.721.243 NKD 15.382.066.971 13.029.279.543 3.443.469.444 NCVLĐ -1.230.369.445 2.669.231.773 2.816.251.799 NVDH 8.860.791.223 9.730.184.771 9.961.330.414 NDH 6.741.270.883 3.896.767.686 3.908.923.532 VLĐTX 2.119.520.340 5.833.417.085 6.052.406.882 Ngân quỹ ròng 3.349.889.785 3.164.185.312 3.236.155.083 ( Nguồn: Phịng Tài chính- Kế tốn cơng ty)