Phân tích tài chính tại chi nhánh ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn tỉnh hải dương,

Thư viện ■Học viện Ngăn Hàng LV.001597 ÉT NAM ĩlA l M LV 001597 LUẨN \ BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO Ả M H Ã M r NGÂN HÀNG NH À NƯ ỚC VIỆT NAM B ộ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA SAU ĐẠI HỌC NGUYỄN XUÂN LÂM PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN TỈNH HẢI DƯƠNG C h u yên ngành: T ài — ngân hàng M ã số: 60340201 LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TÉ N gưịi hướng dẫn khoa học: TS PHẠM THANH BÌNH H Ọ C V IỆ N N G Â N H À N G TRUNG TÂM THÔNG TIN - THƯ VIỆN HÀ NỘI -2013 s s:Lv.M5.5l LỜI CAM Đ O A N Tôi xin cam đoan luận văn công trình nghiên cứu khoa học độc lập tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng T Á C G IẢ L U Ậ N V Ă N NGUYỀN XUÂN LÂM M ỤC LỤC Trang Trang phụ bìa Lời cam đoan Mục lục Danh mục chữ viết tắt Danh mục bảng Danh mục biểu đồ M Ồ ĐẦƯ C huông 1: N H Ữ N G C H ÍN H HOẠT VẮN ĐỘNG ĐÈ K IN H c o BẢN DOANH VÈ PHÂ N TRONG T ÍC H NGÂN TÀI HÀNG THƯ ONG M ẠI 1.1 KHÁI NIỆM, Ý NGHĨA CỦA PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TRONG NGÂN HÀNG THƯONG MẠI 1.1.1 Tổng quan ngân hàng thương mại 1.1.2 Khái niệm phân tích tài ngân hàng thương mại 10 1.1.3 Ý nghĩa phân tích tài ngân hàng thương mại 10 1.2 NỘI DƯNG, CHỈ TIÊU VÀ PHƯONG PHÁP PHÂN TÍCH TÀI 13 CHÍNH NGÂN HÀNG THƯONG MẠI 1.2.1 Nội dung phân tích tài ngân hàng thương mại 13 1.2.2 Hệ thống tiêu phân tích tài ngân hàng thương mại 23 1.2.3 Các phương pháp phân tích tài ngân hàng thương mại 42 1.3 TỔ CHỨC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG NGÂN HÀNG 46 THƯONG MẠI 1.3.1 Xác định mơ hình tổ chức phân cơng cơng việc phân tích tài ngân hàng thương mại 46 1.3.2 Tổ chức lựa chọn nội dung, tiêu phương pháp phân tích 49 1.3.3 Tổ chức thực quy trình phân tích 50 C h u ô n g 2: T H ự C T R Ạ N G P H Â N T ÍC H T À I C H ÍN H H O Ạ T Đ Ộ N G K IN H D O A N H T Ạ I N G Â N H À N G N Ô N G N G H IỆ P V À P H Á T T R IÉ N N Ô N G T H Ô N V IỆ T N A M H IỆ N N A Y 55 2.1 KHÁI QUÁT HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN CHI 55 NHÁNH HẢI DƯƠNG 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Ngân hàng Nông nghiệp 55 Phát triển Nông thôn chi nhánh Hải Dương 2.1.2 Tổ chức phân tích tài hoat động kinh doanh agribank chi 58 nhánh Hải Dương 2.1.3 Tình hình kinh doanh chi nhánh 59 2.1.4 Những đặc điểm kinh tế - kỹ thuật ảnh hưởng tới hoạt động tài 61 ngân hàng 2.2 PHẦN TÍCH THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CHINH NHÁNH NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ 65 PHÁT TRIỂN NƠNG THƠN HẢI DƯƠNG 2.2.1 Phân tích cấu trúc tài ngân hàng 65 2.2.2 Phân tích tình hình cung cấp dịch vụ khác 78 2.2.3Phân tích hiệu hoạt động ngân hàng 81 2.2.4Phân tích rủi ro hoạt động ngân hàng 2.3 ĐÁNH GIÁ THựC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH HOẠT ĐỘNG 82 89 KINH DOANH TẠI NGẦN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN CHI NHÁNH HẢI DƯƠNG 2.3.1 Ưu điểm 89 2.3.2 Hạn chế 89 2.3.3 Nguyên nhân 91 Ch iron g 3: G IẢ I P H Á P H O À N T H IỆ N PH Â N T ÍC H T À I C H ÍN H H O Ạ T Đ Ộ N G K IN H D O A N H T Ạ I N G Â N H À N G N Ô N G N G H IỆ P V À 92 PH Á T T R I ẺN N Ô N G T H Ô N C H I N H Á N H H ẢI D Ư Ơ N G 3.1 ĐỊNH HƯỚNG HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG NÔNG 92 NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN CHI NHÁNH HẢI DƯƠNG 3.2 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN CHI NHÁNH HẢI DƯƠNG 96 3.2.1 Giải pháp hoàn thiện hệ thống tiêu phân tích tài 96 3.2.2 Nâng cao chất lượng công tác thu thập xử lý thơng tin 111 3.2.3Thành lập phận Phân tích tài chính, Nâng cao trình độ cán 112 phân tích 113 3.2.4 Thực đúng, đầy đủ, nghiêm ngặt quy trình phân tích 3.2.5 ứng dụng cơng nghệ thơng tin vào phân tích 113 3.2.6 Nâng cao lực quản trị 113 3.3 KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI NGẦN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG 114 THÔN CHI NHÁNH HẢI DƯƠNG 3.3.1 Đổi với quan quản lý Nhà nước 114 3.3.2 Đối với AgriBank Việt Nam ^ KÉT LUẬN 117 D A N H M Ụ C T À I L IỆ U T H A M K H Ả O 118 DANH MỤC CHỮ VIÉT TẮT TT CHUỎI TÊN GHI KÍ TỤ ĐẦY ĐỦ CHÚ AgriBank Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn (Agriculture and Rural Development) NHNN Ngân hàng Nhà nước NHTM Ngân hàng thưcmg mại TCTD Tổ chức Tín dụng TSC Tài sản Có TSN Tài sản Nợ QTDTW Quỹ tín dụng trung ương BCĐKT Bảng cân đối Ke tốn DNNQD Doanh nghiệp Ngồi Quốc Doanh 10 DNNN Doanh nghiệp Nhà Nước 11 HTX Hợp tác xã 12 KTH Kinh tế hộ 13 IPCAS Hệ thống Kế toán giao dịch nội 14 BCTC Báo cáo tài 15 CBVC Cán viên chức 16 HĐTV Hội đồng thành viên 17 TSCĐ Tài sản cố định 18 NHTW Ngân hàng trung ương 19 GTCG Giấy tờ có giá 20 LSHĐ Lãi suất huy động DANH MỤC CÁC BẢNG S ố h iệ u T ên bảng T rang Tình hình hoạt động kinh doanh Chi nhánh năm 60 bảng 2.1 2010-2012 2.2 Bảng phân tích quy mơ, cấu, tài sản-nguồn vốn 67 2.3 Kết hoạt động cho vay AgriBank Hải Dương 71 năm 2010-2012 2.4 Cơ cấu dư nợ AgriBank chi nhánh HảiDương 2.5 Dư nợ theo thời hạn cho vay địa bàntỉnh Hải 73 74 Dương 2.6 Kết số hoạt động dịch vụ 79 2.7 Kết hoạt động kinh doanh 81 2.8 Tình hình nợ xấu AgriBank Hải Dương 83 2.9 Tình hình nợ xấu hệ thống tổ chức tín dụng 84 địa tỉnh Hải Dương 3.1 3.2 Phân loại tài sản - nguồn vốn Phân tích nguồn vốn mối quan hệ với tài sản theo kỳ đáo hạn thực tế 97 105 DANH MỤC BIỂU ĐÒ S ố h iệ u , b iể u đ 2.1 T ê n b iể u đ T rang Biểu đồ tăng trưởng tín dụng địa bàn tỉnh Hải 68 Dương 2.2 Biểu đồ tăng trưởng nguồn vốn qua năm 69 Agribank HD 2.3 Biểu đồ tăng trưởng huy động vốn qua năm địa bàn tỉnh Hải Dương khối tổ chức tín dụng 70 ngồi quốc doanh tổ chức tín dụng có vốn Nhà nước chi phối năm 2010-2012 2.4 Biểu đồ cấu dư nợ phân kỳ hạn Agribank Hải 75 Dương năm 2012 (%) 2.5 Biểu đồ cấu dư nợ phân theo thành phần kinh tế năm 75 2012(%) 2.6 Biểu đồ dư nợ phân theo thành phần kinh tế năm 76 (% ) 2.7 Biểu đồ cấu dư nợ theo loại tiền năm 2012(%) 77 MỎ ĐẦU T ín h c ầ n th iế t c ủ a đ ề tài Trong nghiệp phát triển kinh tế - xã hội Việt Nam, ngân hàng thương mại có đóng góp khơng nhỏ ngày khẳng định vai trị quan trọng Cùng với phát triển kinh tế, ngân hàng thương mại Việt Nam có chuyển biến, không ngừng lớn mạnh tổ chức quy mô hoạt động, thương hiệu, huy động cung ứng khối lượng vốn to lớn, phục vụ cho công cơng nghiệp hóa - đại hóa đất nước, phát triển Nông nghiệp Nông thôn, tạo động lực mạnh mẽ thúc đẩy kinh tế phát triển đồng thời cung cấp sản phấm dịch vụ đại, tiện ích đa dạng cho khách hàng Năm 2006, Việt Nam gia nhập Tổ chức Thương mại giới (WTO) mở nhiều hội, động lực thúc đẩy ngân hàng thương mại nước phát triển đồng thời đặt ngân hàng thương mại trước thách thức lớn Thực tế đòi hỏi ngân hàng thương mại phải chủ động hội nhập đổi mặt hoạt động có việc sử dụng công cụ quản lý Một công cụ quản lý quan trọng phân tích tài Tuy nhiên, ngân hàng thương mại Việt Nam nói chung Ngân hàng Nơng nghiệp tỉnh Hải Dương nói riêng chưa thực nhận thức đầy đủ vai trị ý nghĩa phân tích tài cơng tác quản trị điều hành, chưa trọng đến cơng tác tổ chức phân tích tài đơn vị Chính lý này, tác giả lựa chọn đề tài “P hân tích tài chỉnh chi nhánh N gân hàng N ôn g nghiệp P hát triển N ôn g thôn tỉnh H ải D n g” cho luận văn tốt nghiệp M ụ c đ íc h n g h iê n u 104 uy nhiên, nhà quản trị A gribank Hải Dương cần lưu ý đến m ột hạn chế quy định để có cách tính tốn cho phù hợp N hư nói chương 2, A gribank Hải D ương khơng thường xun tính tốn thống kê nguồn vốn theo kỳ đáo hạn thực tế mối quan hệ với việc sử dụng tài sản Do vậy, dù hệ số khả chi trả đơn vị đạt cao điều khơng hồn tồn đồng nghĩa với việc A gribank Hải D ương không gặp rủi ro khoản Do m ột yêu cầu tất yếu việc đánh giá tình hình dự trữ đảm bảo khả toán nhà quản trị ngân hàng cần quan tâm đánh giá nguồn vốn tài sản theo kỳ đáo hạn thực tế việc lập bảng : Báo cáo tài sản có tài sản nợ theo kỳ đáo hạn thực tế T rong thực tiễn hoạt động, chênh lệch kỳ đáo hạn tài sản khoản nợ dẫn đến khác biệt thời gian xuất luồng tiền vào khỏi ngân hàng Báo cáo thống kê tài sản có tài sản nợ theo kỳ đáo hạn thực tế giúp cho nhà quản trị dự đoán m ột cách khái quát nhu cầu nguồn khoản ngân hàng khoảng thời gian từ có biện pháp điều chỉnh cần thiết thực hoạt động huy động vốn đầu tư Kỳ đáo hạn tính theo cơng thức: Thời hạn đáo hạn thực tế = Thời gian tính theo kỳ hạn hợp đồng - số ngày thực tế thực hợp đồng T rong đó:Số ngày thực tế thực hợp đồng = N gày lập báo cáo - Ngày thực cho vay huy động N gân hàng phân tích sở lập bảng 3.2 đây: 105 B ả n g B ả n g p h ân tích n g u n vốn tro n g m ối q u a n hệ v i tài sả n th eo kỳ đáo hạn th ự c tế C h ỉ tiê u KKH th - th - th > 12 th I I S d ụ n g n g u n (A ) Tiền, tài sản tương đương tiền TGTT TCTD khác Tín dụng đầu tư II N g u n v ố n (B ) TGTT TCTD khác TG tiền vay TCTD khác TG khách hàng Tài sản nợ khác Vốn chủ sở hữu III C h ê n h lệ c h nguồn sử d ụ n g n g u n (B -A ) IV C h ê n h lệ c h c ộ n g d n V iệc phân tích báo cáo chủ yếu tập trung vào đánh giá mức độ rủi ro khoản thông qua xác định mức độ thừa thiếu khoản cho kỳ hạn đánh giá m ức độ sử dụng vốn ngắn hạn đầu tư dài hạn thông qua xác đinh tỷ lệ chuyển hốn vốn thực tế sau: 106 Ví dụ ngân hàng thương mại A có báo cáo tài sản nguồn vốn phân theo kỳ đáo hạn thực tế sau: K ỳ hạn KKH tuần tháng tháng năm >1 năm I Sử dụng vốn 1.700 1.000 1.500 1.500 1.000 5.300 12.000 N guồn vốn 5.000 2.900 2.500 600 1.000 12.000 Chênh lệch 3.300 - 1.000 1.400 1.000 -4 0 -4 0 0 - 3.300 -2 0 -3 0 - 4.700 -4 0 Cộng dồn N hìn vào bảng ta thấy ngân hàng sử dụng nhiều tài sản nợ ngắn hạn đê đâu tư dài hạn Chênh lệch thiếu nguồn vốn trung dài hạn (trên m ột năm) lớn tới 4300 triệu đồng Tỷ lệ hoán chuyển vốn thực tế là: 4300/5300 = 81% Báo cáo cho thây m ức độ rủi ro khoản ngân hàng cao N gân hàng cần có biện pháp cấu thời hạn bảng tổng kết tài sản m ình khơng gặp khó khăn lớn khoản C h ỉ t iê u p h â n t íc h h ọ a t đ ộ n g tín d ụ n g H oạt động tín dụng hoạt động sinh lời chủ yếu NHTM Do công tác phân tích tình hình tín dụng phải đảm bảo phân tích đầy đủ tồn diện khía cạnh vấn đề nhằm đưa lại cho nhà quản trị nhìn sâu sắc tồn diện Đe đáp ứng u cầu đó, nội dung phân tích phải nên bổ sung thêm khía cạnh đánh giá sau: T h ứ n h ấ t: T rong phân tích, nhà quản trị cần làm rõ mối quan hệ hữu việc cấp tín dụng ngân hàng m ình với tình tình nguồn vốn huy động đưa vào kinh doanh Thú hai: T rong việc trích lập dự phòng, A griB anktỉnh Hải Dương phải thực theo định 493/2005/Q Đ -N H N N NHNN Tuy nhiên, nói định N H N N nhiều bất cập, thiếu tính thực tế 107 khơng theo tiêu chuẩn quốc tế Do đó, cơng tác phân tổ nợ q hạn để trích lập dự phịng rủi ro tín dụng A griB ank tỉnh Hải Dương cần tính đến tất yếu tố để việc phân tổ nợ q hạn trích lập dự phịng cho xác, đảm bảo cho việc phân tích tình hình rủi ro tín dụng nhà quản trị tồn diện sát thực T h ứ ba: N gân hàng nên sử dụng hệ số khả bù đắp rủi ro tín dụng Hệ sơ khả bù đắp rủi ro tín dụng Dự phịng bù đắp rủi ro = _ N ợ q hạn khó địi T rong đó: dự phịng bù đắp rủi ro tín dụng xác định cách cộng số dư có tài khoản dự phịng phải thu khó địi Hệ số khả bù đắp rủi ro tín dụng sử dụng để đánh giá khả bù đắp rủi ro tín dụng Nếu dự phịng bù đắp rủi ro nhỏ nợ q hạn khó địi (hay tiêu hệ số khả bù đắp rủi ro