Tính cấp thiết của đề tài
Tài chính đóng vai trò quan trọng trong sự phát triển của doanh nghiệp, đòi hỏi sự kiểm soát chặt chẽ Quản lý tài chính hiệu quả giúp xây dựng chiến lược phát triển, phát hiện kịp thời các yếu kém, từ đó nâng cao hiệu quả kinh doanh Ngược lại, việc coi nhẹ quản lý tài chính có thể dẫn đến những quyết định sai lầm, ảnh hưởng nghiêm trọng đến sự phát triển bền vững của doanh nghiệp.
Trong những năm gần đây, nhiều tổng công ty và doanh nghiệp nhà nước đã bộc lộ yếu kém trong quản lý, dẫn đến thua lỗ và thất thoát vốn Nhà nước, ảnh hưởng tiêu cực đến tài chính quốc gia và niềm tin của người dân vào quản lý Nhà nước Nhận thức được vấn đề này, Chính phủ đã chú trọng đến việc cải thiện quản lý tài chính tại các doanh nghiệp nhà nước nhằm đảm bảo sự ổn định, tự chủ và đạt được các mục tiêu kinh tế xã hội.
Công ty TNHH Một thành viên Môi trường Đô thị Hà Nội (URENCO) là doanh nghiệp nhà nước với chủ thể quản lý trực tiếp là UBND thành phố
Hà Nội là doanh nghiệp chủ yếu quản lý môi trường, thu gom, vận chuyển và xử lý chất thải đô thị, cung cấp dịch vụ vệ sinh môi trường trên toàn quốc Gần đây, Urenco và nhiều doanh nghiệp nhà nước gặp khó khăn trong quản lý tài chính do kinh doanh kém hiệu quả và cơ chế xin cho, dẫn đến lãng phí ngân sách và khó khăn trong việc điều chỉnh phí dịch vụ theo quy định của thành phố nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động.
Để nâng cao hiệu quả quản lý tài chính tại URENCO và thúc đẩy ngành công nghiệp môi trường, việc hoàn thiện công tác quản lý là yêu cầu cấp bách Bài viết này nhằm đưa ra những đề xuất và giải pháp giúp Lãnh đạo hiểu rõ thực trạng quản lý tài chính của công ty, từ đó nhận diện điểm mạnh, điểm yếu và tìm ra các biện pháp cải thiện hiệu quả quản lý tài chính.
Quản lý tài chính tại Công ty TNHH Một thành viên Môi trường Đô thị Hà Nội là chủ đề chính của luận văn tốt nghiệp Thạc sĩ Quản lý Kinh tế Nghiên cứu này tập trung vào các phương pháp và chiến lược quản lý tài chính hiệu quả nhằm nâng cao hiệu suất hoạt động và đảm bảo bền vững cho công ty Qua đó, luận văn cũng đề xuất các giải pháp cải thiện quy trình tài chính, từ đó góp phần vào sự phát triển kinh tế của doanh nghiệp và địa phương.
Câu hỏi nghiên cứu đặt ra là: Hiện nay, công tác quản lý tài chính tại Công ty TNHH MTV Môi trường Đô thị Hà Nội đang diễn ra như thế nào? Để nâng cao hiệu quả quản lý tài chính, công ty cần thực hiện những giải pháp nào trong thời gian tới?
Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu
- Đối tượng nghiên cứu: là công tác QLTC của Công ty TNHH MTV Môi trường Đô thị Hà Nội theo cách tiếp cận khoa học quản lý kinh tế
• Về không gian: Công tác quản lý tài chính tại Công ty TNHH MTV Môi trường Đô thị Hà Nội
• Về thời gian: Thực trạng công tác quản lý tài chính tại Công ty TNHH MTV Môi trường Đô thị Hà Nội trong giai đoạn từ năm 2015 đến năm 2017.
Kết cấu luận văn
Ngoài phần mở đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo, luận văn gồm 04 chương:
Chương 1: Tổng quan tình hình nghiên cứu, cơ sở lý luận về công tác quản lý tài chính tại doanh nghiệp
Chương 2: Phương pháp nghiên cứu Chương 3: Thực trạng công tác quản lý tài chính tại Công ty TNHH MTV Môi trường Đô thị Hà Nội
Chương 4: Định hướng và giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại Công ty TNHH MTV Môi trường Đô thị Hà Nội
TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU, CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI DOANH NGHIỆP
Tổng quan tình hình nghiên cứu
1.1.1 Những công trình nghiên cứu đã công bố có liên quan đến nội dung quản lý tài chính tại doanh nghiệp
Trong số các doanh nghiệp nhà nước, doanh nghiệp hoạt động công ích chiếm tỷ lệ nhỏ, dẫn đến số lượng công trình nghiên cứu còn hạn chế Những doanh nghiệp này không chỉ phải đảm bảo lợi nhuận mà còn phải đạt được các mục tiêu xã hội, khiến cho công tác quản lý tài chính bị ảnh hưởng bởi nhiều yếu tố hơn so với các doanh nghiệp thông thường Qua quá trình nghiên cứu tài liệu liên quan, tác giả sẽ tóm tắt một số thông tin quan trọng.
Cuốn sách “Quản trị tài chính doanh nghiệp” của PGS.TS Vũ Duy Hào và PGS.TS Đàm Văn Huệ cung cấp kiến thức cơ bản về tài chính, giúp các nhà quản lý đưa ra quyết định đúng đắn dựa trên dữ kiện tài chính quan trọng Tác phẩm trình bày lý luận về tài chính và các công cụ cần thiết cho quản lý tài chính trong doanh nghiệp Nghiên cứu khoa học “Xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ với việc tăng cường quản lý tài chính tại Tổng công ty Bưu chính - Viễn thông Việt Nam” của Ngô Trí Tuệ làm rõ vai trò của hệ thống kiểm soát nội bộ trong việc nâng cao quản lý tài chính, đồng thời đề xuất các giải pháp phù hợp cho đơn vị này.
Luận văn thạc sĩ “Hoàn thiện cơ chế quản lý tài chính tại Công ty
Bài viết "Truyền tải điện 4" của tác giả Dương Thị Mỹ Lâm (2007) đã xây dựng một mô hình quản lý tài chính cho lĩnh vực dịch vụ tại doanh nghiệp nhà nước (DNNN), nhằm áp dụng vào đơn vị nghiên cứu.
Luận án tiến sĩ “Hoàn thiện hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính tại
Tổng Công ty Hàng không Việt Nam” của tác giả Trần Thị Minh Hương, năm
Năm 2008, Đại học Kinh tế quốc dân Hà Nội đã giới thiệu những lý luận cơ bản liên quan đến hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính trong lĩnh vực dịch vụ.
Để đánh giá hiệu quả quản lý tài chính, cần phân tích các chỉ tiêu nhằm xác định những điểm mạnh và điểm yếu Từ đó, các chính sách phù hợp với mô hình kinh doanh của đơn vị sẽ được đề xuất, góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động tài chính.
Luận văn thạc sĩ của Nguyễn Thị Nga năm 2008 tập trung vào việc phân tích báo cáo tài chính tại Tổng Công ty Viễn thông quân đội Viettel Tác giả chỉ ra những hạn chế và nguyên nhân của chúng, đồng thời đề xuất các giải pháp để hoàn thiện phân tích báo cáo tài chính Những giải pháp này có thể được áp dụng hiệu quả trong việc nâng cao chất lượng phân tích báo cáo tài chính tại Tổng Công ty.
Luận văn thạc sĩ của Nguyễn Đức Trí tập trung vào việc cải tiến hoạt động phân tích tài chính tại các doanh nghiệp nhà nước sau quá trình cổ phần hóa ở Hà Nội Nghiên cứu này nhằm nâng cao hiệu quả quản lý tài chính và tối ưu hóa các quyết định đầu tư trong bối cảnh chuyển đổi mô hình kinh doanh Tác giả đưa ra các giải pháp cụ thể để cải thiện quy trình phân tích, từ đó góp phần nâng cao năng lực cạnh tranh và phát triển bền vững cho các doanh nghiệp nhà nước.
Năm 2010, nghiên cứu đã trình bày cơ sở lý luận về phân tích tài chính, tập trung vào các doanh nghiệp nhà nước sau cổ phần hóa tại Hà Nội Phương pháp phân tích được sử dụng bao gồm phân tích ngang để đánh giá biến động và phân tích dọc để xem xét cơ cấu và tỷ suất Các doanh nghiệp khác nhau áp dụng các chỉ tiêu phân tích và phương pháp đánh giá khác nhau, do đó tác giả đã nghiên cứu sâu về phương pháp phân tích và hoàn thiện các chỉ tiêu phù hợp với từng loại hình đơn vị.
Luận án tiến sĩ nghiên cứu cơ chế quản lý tài chính tại Tổng Công ty Cổ phần Sông Đà, dựa trên khung lý thuyết về quản lý tài chính của các tổng công ty nhà nước ở Việt Nam Qua việc phân tích và đánh giá cơ chế hiện tại, luận văn đã chỉ ra các điểm mạnh, điểm yếu và nguyên nhân tồn tại, từ đó đề xuất những giải pháp tối ưu nhằm hoàn thiện cơ chế quản lý tài chính.
1.1.2 Đánh giá chung về các công trình đã nghiên cứu
Quản lý tài chính đóng vai trò quan trọng đối với doanh nghiệp, đặc biệt là doanh nghiệp nhà nước trong bối cảnh hiện nay Các nghiên cứu khoa học đã chỉ ra thực trạng quản lý tài chính của các doanh nghiệp nhà nước, từ đó xác định những vấn đề tồn tại và đề xuất các giải pháp phù hợp nhằm nâng cao hiệu quả quản lý tài chính.
Nghiên cứu gần đây về doanh nghiệp nhà nước tập trung vào tự chủ và trách nhiệm trong quản lý tài chính, điều này đang thu hút sự chú ý của Chính phủ Nhiều đơn vị nhà nước còn e ngại việc thoát ly khỏi nguồn ngân sách Các công trình nghiên cứu cũng chỉ ra những vướng mắc trong việc thực hiện quy định của Nhà nước và trong công tác thanh tra, giám sát Do đó, cần đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện quản lý tài chính, gắn liền với trách nhiệm của nhà quản lý.
Nhiều nghiên cứu đã được thực hiện về quản trị tài chính và cơ chế quản lý tài chính, nhưng nghiên cứu về quản lý tài chính tại doanh nghiệp nhà nước vẫn còn hạn chế Đặc biệt, lĩnh vực môi trường, mặc dù được Đảng, Nhà nước và người dân quan tâm, nhưng các nghiên cứu trong lĩnh vực này vẫn còn khiêm tốn Do đó, luận văn này sẽ tiếp tục khám phá các vấn đề quản lý tài chính trong bối cảnh cụ thể tại Công ty TNHH MTV Môi trường Đô thị Hà Nội.
Cơ sở lý luận về công tác quản lý tài chính tại doanh nghiệp
1.2.1 Các khái niệm cơ bản liên quan đến công tác quản lý tài chính tại doanh nghiệp
Quản lý tài chính doanh nghiệp, theo Nguyễn Thúy Anh, là quá trình lựa chọn và thực hiện các quyết định tài chính nhằm đạt được mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận, phát triển bền vững và gia tăng giá trị doanh nghiệp Điều này không chỉ giúp nâng cao khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp trên thị trường mà còn đảm bảo sự ổn định trong hoạt động tài chính (Nguyễn Thúy Anh, 2015).
Theo PGS.TS Vũ Duy Hào và PGS.TS Đàm Văn Huệ, quản lý tài chính doanh nghiệp bao gồm các hoạt động sắp xếp dòng tiền nhằm đạt được mục tiêu doanh nghiệp Quản lý tài chính liên quan đến việc kiểm soát và đánh giá hiệu quả của các dòng tiền từ hoạt động kinh doanh, đầu tư và tài chính.
Quản lý tài chính, theo GS.TS Ngô Thế Chi và PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ, là quá trình phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp nhằm đưa ra quyết định tài chính phù hợp với môi trường kinh doanh, đáp ứng mục tiêu phát triển Điều này có nghĩa là quản lý tài chính liên quan đến việc sử dụng và quản lý hiệu quả vốn để đạt được lợi nhuận cao và phát triển bền vững.
Quản lý tài chính doanh nghiệp là quá trình sử dụng thông tin tài chính để phân tích điểm mạnh và điểm yếu của doanh nghiệp, từ đó xây dựng các kế hoạch quản lý và kinh doanh hiệu quả Mục tiêu là đảm bảo sự phát triển ổn định cho hoạt động tài chính và tổng thể của doanh nghiệp.
1.2.2 Mục tiêu và nguyên tắc công tác quản lý tài chính tại doanh nghiệp 1.2.2.1 Mục tiêu của công tác quản lý tài chính tại doanh nghiệp
Quản lý tài chính đóng vai trò quan trọng trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, giúp phòng ngừa và phát hiện kịp thời các rủi ro, từ đó nâng cao khả năng cạnh tranh và hiệu quả hoạt động Trong bối cảnh hội nhập khu vực và quốc tế với sự cạnh tranh khốc liệt, quản lý tài chính càng trở nên thiết yếu, liên kết chặt chẽ với mọi hoạt động khác của doanh nghiệp Các mục tiêu chủ yếu của quản lý tài chính doanh nghiệp bao gồm việc tối ưu hóa nguồn lực, đảm bảo sự phát triển bền vững và gia tăng giá trị doanh nghiệp.
Một là, huy động và đảm bảo đầy đủ, kịp thời các nguồn tài chính cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp
Để đạt hiệu quả trong hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần đảm bảo nguồn lực tài chính đáp ứng đủ nhu cầu hoạt động Việc thiếu hụt tài chính kịp thời có thể dẫn đến gián đoạn sản xuất, gây lãng phí nguồn lực hiện có và ảnh hưởng đến kế hoạch triển khai Do đó, doanh nghiệp cần lựa chọn phương thức huy động tài chính phù hợp để kịp thời đáp ứng các nhu cầu tài chính.
Hai là, tổ chức sử dụng nguồn vốn kinh doanh tiết kiệm và hiệu quả
Việc sử dụng nguồn vốn liên quan chặt chẽ đến chi phí cơ hội và chi phí lãi vay Nếu không tận dụng hợp lý nguồn lực và sử dụng quá nhiều vốn vay một cách không hiệu quả, lợi nhuận sẽ bị ảnh hưởng nghiêm trọng Do đó, xây dựng cơ cấu vốn vay và vốn chủ phù hợp với từng nguồn lực và quy mô của đơn vị là rất quan trọng, nhằm đảm bảo tiết kiệm và hiệu quả, từ đó nâng cao tỷ suất sinh lời và hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp.
Ba là, giám sát kiểm tra thường xuyên, chặt chẽ các mặt hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp
Hoạt động sản xuất kinh doanh luôn tiềm ẩn rủi ro từ cả yếu tố khách quan và chủ quan Để giảm thiểu những rủi ro này, các nhà quản trị doanh nghiệp cần sử dụng các công cụ kiểm tra định kỳ nhằm phát hiện kịp thời những khó khăn trong quá trình kinh doanh Qua đó, họ có thể đưa ra các giải pháp phù hợp để ngăn ngừa và hạn chế rủi ro ở mức chấp nhận được.
1.2.2.2 Các nguyên tắc quản lý tài chính tại doanh nghiệp
Một là, Quản lý tài chính doanh nghiệp phải tôn trọng pháp luật
Mục tiêu lợi nhuận là động lực chính cho sự phát triển của doanh nghiệp, nhưng nhiều công ty áp dụng phương thức cạnh tranh không lành mạnh, gây tổn hại cho đối thủ và lợi ích quốc gia, dẫn đến tình trạng cạnh tranh bất bình đẳng và suy thoái kinh tế Pháp luật đóng vai trò quan trọng trong việc tạo ra môi trường kinh doanh công bằng và định hướng phát triển kinh tế bền vững Nhà nước cần xây dựng môi trường kinh doanh thuận lợi để khuyến khích đầu tư Tôn trọng pháp luật là nguyên tắc hàng đầu trong quản lý tài chính doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp hiểu và tuân thủ luật pháp, từ đó định hướng kinh doanh và đầu tư hiệu quả.
Quản lý tài chính cần tuân theo nguyên tắc sinh lợi, vì mọi đơn vị kinh doanh đều hướng tới mục tiêu lợi nhuận Để đảm bảo lợi nhuận, quản lý tài chính là công cụ quan trọng giúp nhà quản lý kiểm soát chi phí, đánh giá tình hình tài chính và đề xuất giải pháp nhằm đạt kết quả kinh doanh tốt nhất Hơn nữa, công tác quản lý tài chính còn hỗ trợ nhà quản lý tìm ra các phương án kinh doanh hiệu quả, mang lại lợi nhuận cao.
Ba là, Quản lý tài chính phải dựa trên nguyên tắc đánh đổi rủi ro và lợi nhuận
Hiệu quả quản lý tài chính phụ thuộc vào khả năng dự đoán rủi ro Nếu không lường trước được rủi ro, doanh nghiệp có thể đối mặt với tham ô, tham nhũng, lãng phí và năng suất kém Hệ quả là có thể dẫn đến thua lỗ và không đạt được lợi nhuận mong muốn.
Bốn là, Quản lý tài chính phải dựa trên nguyên tắc chi trả
Tại Việt Nam, các nhà quản trị thường chú trọng đến lợi nhuận hơn khả năng thanh toán, tuy nhiên, khả năng quay vòng của vốn lại phản ánh quá trình tái đầu tư để duy trì lợi nhuận Dù lợi nhuận hiện tại có thể cao, nhưng nếu không đảm bảo khả năng thanh toán, mức ngân quỹ tối thiểu sẽ ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh và sự phát triển bền vững của doanh nghiệp trong tương lai.
Năm là, Quản lý tài chính phải tôn trọng nguyên tắc hạch toán kinh doanh
Hạch toán kinh doanh phát huy tác dụng tốt nhất trong môi trường sản xuất hàng hóa thực thụ, đặc biệt là trong nền kinh tế thị trường Đây không chỉ là yêu cầu bắt buộc của các đơn vị mà còn là công cụ quan trọng để các cơ quan quản lý nhà nước kiểm soát và theo dõi, nhằm đảm bảo tính thống nhất trong nền kinh tế.
Nguyên tắc hạch toán kinh doanh là công cụ quan trọng giúp các nhà quản lý theo dõi dòng tiền, tài sản và vốn chủ sở hữu Nó cung cấp thông tin kịp thời về các dấu hiệu và chỉ số bất thường, từ đó hỗ trợ các nhà quản lý đưa ra các giải pháp phù hợp cho hoạt động kinh doanh trong từng giai đoạn khác nhau.
Sáu là, Quản lý tài chính phải giữ nguyên tắc an toàn và hiệu quả
Mục tiêu kinh doanh cần đảm bảo hiệu quả trong mọi hoạt động, đặc biệt là quản lý tài chính Trước khi đưa ra quyết định tài chính, cần xem xét tính khả thi từ nhiều góc độ để đạt được quyết định chính xác Quyết định tài chính phải cân nhắc giữa lợi nhuận và rủi ro, vì lợi nhuận cao thường đi kèm với rủi ro lớn Các nhà quản lý tài chính không chỉ hướng tới lợi nhuận mà còn phải chú trọng đến tính an toàn trong kinh doanh để bảo vệ sự phát triển bền vững của doanh nghiệp.
1.2.3 Nội dung công tác quản lý tài chính tại doanh nghiệp 1.2.3.1 Hoạch định tài chính
PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
Phương pháp thu thập dữ liệu
Dữ liệu cho luận văn được lấy từ Báo cáo tài chính của Công ty TNHH MTV Môi trường Đô thị Hà Nội trong các năm.
2015 đến năm 2017 là nguồn tài liệu thứ cấp chủ yếu để thực hiện luận văn
Để thực hiện luận văn, nguồn dữ liệu bên ngoài đóng vai trò quan trọng, bao gồm thông tin thu thập từ sách, báo và tài liệu tham khảo có liên quan đến công trình nghiên cứu.
Các nghiên cứu về tài chính và quản lý tài chính, cùng với các loại sách báo và tạp chí, đã được sử dụng để đánh giá thực trạng tại các doanh nghiệp nhà nước trong cùng ngành và ngoài ngành Luận án Tiến sĩ nghiên cứu khoa học về quản lý tài chính tại doanh nghiệp cũng góp phần quan trọng Qua việc phân tích và đánh giá các tài liệu bên ngoài, có thể nhận diện những mặt tích cực cần áp dụng tại Công ty TNHH MTV Môi trường Đô thị Hà Nội.
Phương pháp xử lý dữ liệu
Tác giả đã áp dụng phương pháp phân tích định tính và định lượng để đánh giá hoạt động tài chính bền vững của công ty, xem xét mối quan hệ giữa các yếu tố ảnh hưởng trong quá trình phát triển Việc nâng cao hiệu quả tài chính được thực hiện dựa trên sự tương tác của nhiều yếu tố trong bối cảnh phát triển kinh tế - xã hội của địa phương Phương pháp phân tích giúp loại bỏ số liệu không đáng tin cậy, đảm bảo rằng các con số được sử dụng là bằng chứng vững chắc cho các kết luận định tính Qua đó, tác giả hệ thống hóa các vấn đề lý luận và thực tiễn, đánh giá tài liệu và kiểm chứng thông tin để xác định nguyên nhân, từ đó đề xuất phương hướng và giải pháp cho việc phát triển kinh tế và nâng cao hiệu quả quản lý.
Phương pháp phân tích tổng hợp
Phương pháp phân tích được áp dụng trong chương 3 và chương 4 của luận văn nhằm đánh giá các biến động và chỉ tiêu, giúp trả lời câu hỏi "tại sao" để hiểu rõ vấn đề Chương 1 đã xây dựng khuôn khổ phân tích bằng cách xem xét nhiều công trình khoa học liên quan, từ đó nhận thức và kế thừa những thành quả nghiên cứu, đồng thời xác định khoảng trống cần tiếp tục nghiên cứu Trong chương 3, khuôn khổ lý luận và thực tiễn được sử dụng để phân tích thực trạng quản lý tài chính tại Công ty TNHH MTV Môi trường Đô thị Hà Nội trong những năm qua Phương pháp phân tích cũng được dùng để xem xét các nhân tố mới ảnh hưởng đến quản lý tài chính và lý do cần áp dụng các giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại công ty trong thời gian tới.
Phương pháp tổng hợp là một công cụ quan trọng trong nghiên cứu, giúp tổng hợp và trình bày các kết quả phân tích từ nhiều khía cạnh khác nhau Nhờ đó, nó cung cấp cái nhìn tổng quan, hỗ trợ việc hiểu rõ hơn về vấn đề đang được nghiên cứu.
Trong chương 1, luận văn tổng hợp những điểm chung của các công trình nghiên cứu trước đây, đồng thời chỉ ra những ưu điểm và hạn chế của các nghiên cứu liên quan Việc này tạo ra cơ sở vững chắc để luận văn kế thừa các thành tựu đã có, đồng thời tránh sự trùng lặp trong nghiên cứu.
Trong chương 3, luận văn đã phân tích các số liệu tài chính của Công ty TNHH MTV Môi trường Đô thị Hà và áp dụng phương pháp tổng hợp để đánh giá khái quát tình hình quản lý tài chính của đơn vị này.
Nội dung của chương 4 sẽ được xây dựng dựa trên những thành tựu và hạn chế đã chỉ ra, cùng với các nguyên nhân liên quan Đây là cơ sở quan trọng để tác giả phát triển các quan điểm và giải pháp phù hợp.
Trong chương 4, phương pháp tổng hợp được áp dụng để đảm bảo rằng các giải pháp đề xuất nhằm cải thiện công tác quản lý tài chính tại đơn vị có tính hệ thống, đồng bộ và không trùng lặp, đồng thời có khả năng thực thi trong thực tế.
Phương pháp so sánh
Phương pháp so sánh trong phân tích tài chính là việc đối chiếu các số liệu kế toán hoặc chỉ tiêu tài chính với điều kiện các số liệu phải đồng nhất về không gian, thời gian, nội dung kinh tế, đơn vị đo lường và phương pháp tính toán Có hai hình thức so sánh: so sánh tuyệt đối, dựa trên hiệu số giữa chỉ tiêu kỳ phân tích và chỉ tiêu cơ sở, và so sánh tương đối, thể hiện tỷ lệ phần trăm của chỉ tiêu kỳ phân tích so với chỉ tiêu gốc, phản ánh mức độ hoàn thành hoặc tốc độ tăng trưởng.
So sánh số liệu tài chính giữa kỳ hiện tại và kỳ trước giúp nhận diện xu hướng thay đổi trong tình hình tài chính của doanh nghiệp Qua đó, có thể đánh giá mức độ tăng trưởng hoặc suy giảm trong hoạt động kinh doanh.
So sánh giữa số thực hiện với số kế hoạch để thấy rõ mức độ phấn đấu của doanh nghiệp
So sánh số liệu của doanh nghiệp với số liệu của ngành để thấy đƣợc những điểm thiếu hụt của doanh nghiệp mình với doanh nghiệp cùng ngành
Từ đó, học tập những điểm lợi thế của ngành để cải thiện những điểm chƣa đƣợc
So sánh theo chiều dọc giúp phân tích tỷ trọng của từng chỉ tiêu so với tổng thể, trong khi so sánh theo chiều ngang giữa nhiều kỳ cho phép nhận diện sự biến đổi về số lượng tương đối và tuyệt đối của một chỉ tiêu qua các năm kế toán.
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MTV MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ HÀ NỘI
Khái quát về Công ty TNHH MTV Môi trường Đô thị Hà Nội
3.1.1 Quá trình hình thành và phát triển
Công ty TNHH MTV Môi trường Đô thị Hà Nội (URENCO) là doanh nghiệp nhà nước thuộc UBND thành phố Hà Nội, hoạt động theo mô hình Công ty mẹ – Công ty con Hiện tại, URENCO bao gồm nhiều phòng ban và 18 đơn vị thành viên, với tổng số hơn 5.000 cán bộ công nhân viên.
Trụ sở chính của URENCO tọa lạc tại Số 18 phố Cao Bá Quát, Ba Đình, Hà Nội URENCO đảm nhiệm vai trò quan trọng trong quản lý môi trường, thu gom và xử lý chất thải tại các quận trung tâm cùng một số huyện ngoại thành của Thành phố Hà Nội Ngoài ra, URENCO còn quản lý Khu liên hợp xử lý chất thải Nam Sơn – Sóc Sơn và một số khu xử lý chất thải tập trung khác trong thành phố.
URENCO, thành lập từ năm 1960, không chỉ đảm nhiệm việc thu gom rác thải sinh hoạt hàng ngày mà còn là công ty hàng đầu trong việc thu gom và xử lý các loại chất thải như chất thải xây dựng, chất thải công nghiệp, chất thải y tế nguy hại và phân bùn bể phốt Với hơn 55 năm kinh nghiệm, URENCO đã khẳng định vị thế của mình không chỉ tại Việt Nam mà còn trên thị trường quốc tế Công ty vinh dự nhận được danh hiệu Anh hùng lao động thời kỳ đổi mới từ Đảng và Nhà nước, cùng nhiều danh hiệu và huân chương cao quý khác.
URENCO hiện là thành viên thường trực của Hiệp hội Môi trường Đô thị Việt Nam (VUREIA), đóng vai trò quan trọng trong việc tư vấn cho nhà nước về chính sách và pháp luật liên quan đến môi trường đô thị và công nghiệp Công ty thường xuyên phối hợp với các đối tác trong và ngoài nước để tổ chức hội thảo, hội nghị và các chuyến tham quan học tập, nhằm trao đổi kinh nghiệm và phổ biến kiến thức quản lý hiệu quả, cũng như áp dụng công nghệ kỹ thuật tiên tiến trong lĩnh vực môi trường.
SƠ ĐỒ TỔ CHỨC CÔNG TY TNHH MTV MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ HÀ NỘI
PHÒNG TÀI CHÍNH KẾ TOÁN
PHÒNG ĐIỀU HÀNH SẢN XUẤT
PHÒNG HÀNH CHÍNH QUẢN TRỊ
CÁC CHI NHÁNH TRỰC THUỘC
CÁC CÔNG TY LIÊN KẾT
TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com
TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com
3.1.3 Chức năng nhiệm vụ và lĩnh vực kinh doanh
Công ty TNHH MTV Môi trường Đô thị Hà Nội là doanh nghiệp công ích chuyên về vệ sinh môi trường, đảm nhận vai trò quản lý chất thải rắn tại thành phố Hà Nội Nhiệm vụ chính của công ty bao gồm việc duy trì vệ sinh đô thị và quản lý hiệu quả chất thải.
- Thu gom, vận chuyển xử lý chất thải sinh hoạt, thương mại, bệnh viện, xây dựng và công nghiệp…;
- Bơm hút phân xí máy và các dịch vụ vệ sinh công cộng;
- Thiết kế, chế tạo các dụng cụ và thiết bị chuyên dùng phục vụ công tác vệ sinh môi trường;
- Tư vấn công nghệ, đầu tư và đánh giá tác động môi trường;
- Xuất, nhập khẩu vật tƣ, thiết bị chuyên dùng phục vụ công tác vệ sinh môi trường thành phố;
- Sản xuất cung ứng phân vi sinh nông nghiệp, trồng cây cảnh và chương trình rau sạch;
- Phối hợp với các cơ quan, tổ chức tiến hành tuyên truyền, giáo dục để nâng cao ý thức bảo vệ môi trường của người dân;
Thực trạng công tác quản lý tài chính tại Công ty TNHH MTV Môi trường Đô thị Hà Nội giai đoạn 2015 – 2017
Quá trình hoạch định tài chính của Công ty tập trung vào việc lựa chọn phương án sản xuất kinh doanh cho tương lai Kế hoạch tài chính được xây dựng dựa trên nhiều yếu tố quan trọng.
Các kế hoạch hoạt động sản xuất kinh doanh được xây dựng theo hai giai đoạn: ngắn hạn (1 năm) và dài hạn (5 năm), bao gồm kế hoạch phát triển dịch vụ, mở rộng thị trường, tiếp thị, quảng cáo khuyến mãi, chăm sóc khách hàng, và đầu tư vào xây dựng cơ bản cũng như sửa chữa lớn tài sản cố định Đồng thời, các kế hoạch này cũng đưa ra dự báo về các chỉ tiêu liên quan đến tài sản, nguồn vốn và nhân sự cần thiết để đảm bảo thực hiện hiệu quả các mục tiêu đã đề ra.
Kết quả phân tích và khảo sát môi trường kinh doanh công nghệ giai đoạn 2018-2022 cho thấy tình hình tài chính của công ty có sự biến đổi đáng kể Bài viết nêu rõ thực trạng nguồn tài chính, cùng với những điểm mạnh và điểm yếu của công ty trong từng giai đoạn Đồng thời, cũng chỉ ra các cơ hội và thách thức mà công ty phải đối mặt khi tham gia đầu tư vào môi trường kinh doanh công nghệ đầy cạnh tranh này.
- Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty năm 2017: doanh thu 519,9 tỷ đồng đạt 92,3%; lợi nhuận gộp 21,6 tỷ đồng đạt 95,8%
Trong giai đoạn 2018-2022, xu hướng phát triển công nghệ xử lý chất thải chứng kiến sự ra đời của các công nghệ tiên tiến từ Nhật Bản và Châu Âu Các nhà máy xử lý chất thải sinh hoạt được xây dựng với công suất từ 1000-2000 tấn/ngày, trong khi đó, các nhà máy xử lý rác công nghiệp có công suất từ 150-300 tấn/ngày cũng đã được triển khai, góp phần nâng cao hiệu quả trong việc phát điện từ chất thải.
- Các mục tiêu, ý tưởng đầu tư của Công ty trong từng giai đoạn
Quy trình hoạch định tài chính của Công ty đƣợc tiến hành theo các bước sau:
Bước 1: Nghiên cứu và dự báo môi trường kinh doanh
Thông qua các kết quả phân tích và khảo sát môi trường kinh doanh giai đoạn 2018-2022 để tìm hiểu những cơ hội và thách thức đối với Công ty
Phân tích các nguồn lực nội tại của Công ty, bao gồm nguồn vốn và nhân sự, giúp xác định điểm mạnh và điểm yếu của Công ty Phòng tài chính kế toán đã thực hiện phân tích thực trạng hoạt động tài chính giai đoạn 2015-2017, từ đó phát hiện những bất cập còn tồn tại Kết quả phân tích này là cơ sở quan trọng để đề xuất biện pháp phát huy điểm mạnh và khắc phục điểm yếu, đồng thời xác định mục tiêu hoạt động tài chính cho các năm tiếp theo.
Bước 2: Xác định mục tiêu hoạt động tài chính
Sau khi nghiên cứu và dự báo môi trường kết hợp với sự biến động của thị trường, Ban lãnh đạo Công ty đã xác định mục tiêu tài chính cho giai đoạn 2018-2022 dựa trên xu hướng phát triển ngành và kết quả kinh doanh năm 2017 Đồng thời, căn cứ vào kết quả hoạt động của năm trước và dự báo cho năm tới, công ty đã đề ra mục tiêu tài chính cho năm tiếp theo.
Bảng 3.1: Mục tiêu hoạt động tài chính của Công ty TNHH MTV Môi trường Đô thị Hà Nội năm 2018
STT Chỉ tiêu Đơn vị tính Kế hoạch năm
1 Vốn điều lệ Triệu đồng 540.000
2 Tổng doanh thu Triệu đồng 533.400
3 Lợi nhuận trước thuế TNDN Triệu đồng 15.750
4 Tổng số thuế và các khoản phải nộp NSNN Triệu đồng 8.000
5 Tiền lương bình quân Tr.đồng/ng/tháng 5,964
6 Thu nhập bình quân Tr.đồng/ng/tháng 8,500
(Nguồn: Báo cáo thường niên của Công ty TNHH MTV Môi trường Đô thị Hà
Bước 3: Đưa ra các phương án thực hiện để đạt được mục tiêu đề ra
Phòng Tài chính kế toán và Phòng Kế hoạch tổng hợp, cùng với Ban Giám đốc, đã đề xuất các phương án nhằm đạt được mục tiêu hoạt động tài chính cho năm 2018, dựa trên tình hình tài chính hiện tại của Công ty.
2017 và có tính khả thi cao Các phương án đưa ra theo định hướng mục tiêu
- Ổn định sản xuất, nâng cao hiệu quả hoạt động để đáp ứng chất lƣợng VSMT theo yêu cầu và nguồn kinh phí
- Nâng cao năng lực cạnh tranh, uy tín của Công ty với các đơn vị trong ngành, hạn chế rủi ro phát sinh của từng dự án
- Hướng tới xây dựng và triển khai các nhà máy xử lý chất thải có công suất lớn, công nghiệp hiện đại
- Thúc đẩy xử lý tại nguồn, giảm thiểu chi phí vận chuyển tối đa
Bước 4: Tiến hành phân tích đánh giá và nhận định để lựa chọn ra phương án tối ưu nhất
Phòng Tài chính kế toán phối hợp với Ban Giám đốc thực hiện phân tích và đánh giá thông qua việc so sánh các chỉ tiêu tài chính và khả năng áp dụng của các phương án Phương án được chọn phải đáp ứng đầy đủ các yêu cầu đặt ra.
- Có khả năng thực hiện đƣợc mục tiêu hoạt động tài chính năm 2018
- Sử dụng có hiệu quả nhất các nguồn lực hiện tại của Công ty
- Chi phí dự tính đƣa ra để thực hiện là thấp nhất
- Đƣợc sự ủng hộ của Ban lãnh đạo và các nhà đầu tƣ
Sau khi lựa chọn phương án thực hiện, công ty sẽ trình UBND thành phố để xin ý kiến Khi nhận được sự đồng thuận từ UBND, công ty sẽ lập kế hoạch sản xuất kinh doanh toàn diện Phòng Tài chính kế toán và Phòng Kế hoạch tổng hợp sẽ phối hợp để xây dựng các kế hoạch sản xuất kinh doanh chi tiết cho từng phòng ban.
Bước 5: Phổ biến xuống toàn thể các công ty con, các chi nhánh, phòng ban, cán bộ công nhân viên trong Công ty
Công ty đã họp và quyết định thông báo mục tiêu tài chính năm 2018 cho các phòng ban chuyên môn, phân công trách nhiệm và quyền hạn rõ ràng cho từng bộ phận Đồng thời, công ty triển khai chỉ tiêu kế hoạch sản xuất kinh doanh và hướng dẫn thực hiện cho các phòng ban Các phòng ban điều hành sẽ phối hợp để cập nhật thông tin vào phần mềm quản lý, theo dõi tình hình thực hiện các chỉ tiêu kế hoạch hàng tuần và hàng tháng.
Trưởng phòng phụ trách các phòng ban chuyên môn thông báo quyết định của Công ty mẹ đến cán bộ công nhân viên Dựa trên chức năng nhiệm vụ, các phòng ban cần xây dựng nội dung về mục tiêu, định hướng phát triển dịch vụ, giải pháp thực hiện, cũng như các quy trình và quy định báo cáo cho Công ty.
Hàng quý, Urenco tiến hành phân tích tình hình thực hiện các chỉ tiêu kinh tế so với kế hoạch đã đề ra Qua đó, công ty đánh giá mức độ ảnh hưởng đến các chỉ tiêu và đề xuất các biện pháp nhằm nâng cao kết quả cho các quý tiếp theo.
3.2.2 Quản lý tài sản và nguồn vốn
Quản lý tài sản Bảng 3.2: Tình hình tài sản của Công ty TNHH MTV Môi trường Đô thị Hà Nội giai đoạn 2015-2017 Đơn vị tính: triệu đồng, %
Giá trị Tỷ trọng Giá trị Tỷ trọng Giá trị Tỷ trọng
I Tiền và các khoản tương đương tiền 109.030 16,6 115.059 14,2 92.703 11,2
II Đầu tƣ tài chính NH 2.070 0,3 2.180 0,3 62.180 7,5 III Các khoản phải thu ngắn hạn 192.135 29,3 226.852 28,1 226.658 27,4
V Tài sản ngắn hạn khác 3.402 0,5 2.540 0,3 2.543 0,3
I Các khoản phải thu dài hạn 56.122 8,6 137.952 17,1 14.689 1,8
II Tài sản cố định 195.310 29,8 212.145 26,2 221.768 26,8
III Tài sản dở dang dài hạn 31.587 4,8 43.625 5,4 32.896 4,0
IV Đầu tƣ tài chính dài hạn 91.033 13,9 29.677 3,7 161.682 19,5
V Tài sản dài hạn khác 2.665 0,4 1.883 0,2 9.605 1,2
(Nguồn: Tổng hợp báo cáo tài chính Công ty TNHH MTV Môi trường Đô thị Hà Nội giai đoạn 2015-2017)
Bảng số liệu 3.2 cho thấy tổng tài sản của Công ty TNHH MTV Môi trường Đô thị Hà Nội đã tăng trưởng liên tục trong giai đoạn 2015 - 2017, với mức tăng nhanh nhất vào năm 2016 đạt 808.466 triệu đồng, tăng 153.573 triệu đồng tương ứng với 23,5% Mặc dù năm 2017 tổng tài sản vẫn tiếp tục tăng, nhưng tốc độ tăng chỉ đạt 2,5% Sự gia tăng này chủ yếu do công ty mở rộng quy mô hoạt động sản xuất nhờ vào sự quan tâm của Nhà nước đối với chính sách và vốn cho các đơn vị trong lĩnh vực môi trường Bên cạnh đó, việc quản lý mua sắm và thanh lý tài sản ngắn hạn được thực hiện dưới sự giám sát của Sở Tài chính nhằm giảm thiểu rủi ro trong định giá và mua sắm tài sản cao hơn giá thị trường.
Tổng tài sản của công ty đã tăng chủ yếu nhờ sự gia tăng của tài sản dài hạn, với tài sản dài hạn năm 2016 đạt 458.547 triệu đồng, tăng 115.095 triệu đồng so với năm trước Tốc độ tăng của tài sản dài hạn nhanh hơn tài sản ngắn hạn, dẫn đến tỷ trọng tài sản dài hạn gia tăng Cụ thể, năm 2016, tỷ trọng tài sản dài hạn đạt mức cao nhất trong ba năm, với 56,7%, so với 52,4% của năm 2015.
Năm 2017, tỷ lệ tài sản dài hạn đạt 53,2%, cho thấy sự gia tăng chủ yếu từ các khoản phải thu dài hạn, phản ánh nỗ lực mở rộng sản xuất và chính sách bán chịu của doanh nghiệp Sự gia tăng này còn được thúc đẩy bởi các khoản đầu tư tài chính dài hạn, chủ yếu vào các công ty con và công ty liên kết, nhằm mở rộng hoạt động kinh doanh.
Quản lý tài sản ngắn hạn
Quản lý tài sản ngắn hạn của Công ty bao gồm quản lý các yếu tố:
- Quản lý tiền mặt và các khoản tương đương tiền
ĐỊNH HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MTV MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ HÀ NỘI
Bối cảnh mới và định hướng phát triển Công ty TNHH MTV Môi trường Đô thị Hà Nội
4.1.1 Xu thế phát triển chung của ngành môi trường
Hiện nay, năng lực ngành công nghiệp môi trường (CNMT) chỉ đáp ứng từ 2 đến 3 nhu cầu xử lý nước thải đô thị và 15 nhu cầu xử lý chất thải rắn (CTR), trong khi nhiều lĩnh vực tái chế như dầu thải, nhựa phế thải, và chất thải điện tử vẫn chưa phát triển Việc thu hút đầu tư vào phát triển CNMT và tiết kiệm năng lượng còn thấp, không tương xứng với yêu cầu xã hội Lĩnh vực dịch vụ môi trường chủ yếu phụ thuộc vào ngân sách nhà nước, đặc biệt trong dịch vụ xử lý nước thải đô thị.
Để phát triển ngành công nghiệp môi trường (CNMT) tại Việt Nam, vào năm 2014, Thủ tướng Chính phủ đã ban hành Quyết định số 1292/QĐ-TTg phê duyệt Kế hoạch hành động nhằm thúc đẩy CNMT và tiết kiệm năng lượng, trong khuôn khổ chiến lược công nghiệp hóa của đất nước.
Nhật Bản đang hướng tới năm 2020 và tầm nhìn 2030 với mục tiêu hoàn thiện cơ chế và chính sách ưu đãi nhằm thu hút đầu tư cho ngành công nghiệp môi trường (CNMT) và tiết kiệm năng lượng Kế hoạch này tập trung vào việc tạo ra một môi trường thuận lợi để khuyến khích chuyển giao công nghệ và phát triển ngành CNMT, giúp các doanh nghiệp sản xuất ra những sản phẩm đáp ứng nhu cầu bảo vệ môi trường và tiết kiệm năng lượng của quốc gia.
Các cơ quan liên quan cần hoàn thiện cơ chế và chính sách để xác định đối tượng hưởng ưu đãi trong phát triển ngành công nghiệp môi trường Đồng thời, cần đảm bảo công bằng cho các nhà đầu tư trong và ngoài nước, cùng với việc thiết lập tiêu chuẩn và quy chuẩn kỹ thuật quốc gia cho các sản phẩm và thiết bị của ngành này.
Trong bối cảnh hội nhập quốc tế sâu rộng, việc xây dựng và ban hành mã ngành kinh tế cùng danh mục mã sản phẩm cho ngành công nghiệp môi trường (CNMT) Việt Nam là cần thiết Điều này giúp nhận dạng sản phẩm và thiết bị, làm cơ sở cho việc quy định chính sách thuế xuất, nhập khẩu Đồng thời, đây cũng là nền tảng để các bộ, ngành liên quan phát triển tiêu chuẩn và quy chuẩn kỹ thuật quốc gia cho thiết bị, sản phẩm của ngành CNMT, từ đó tạo ra chuẩn mực cho việc đánh giá, so sánh trong thẩm định, lựa chọn và định giá thiết bị, sản phẩm của các dự án đầu tư phát triển CNMT.
4.1.2 Định hướng phát triển và mục tiêu quản lý tài chính của Công ty TNHH MTV Môi trường Đô thị Hà Nội
Xây dựng cơ sở hạ tầng và công nghệ hiện đại, nâng cao năng lực nhân lực và cải thiện tổ chức chuyên nghiệp nhằm nâng tầm thương hiệu “URENCO” trở thành uy tín hàng đầu tại Hà Nội và khu vực trong lĩnh vực bảo vệ môi trường, với các mục tiêu cụ thể về dịch vụ môi trường.
Công ty cổ phần hóa vẫn tiếp tục thực hiện nhiệm vụ bảo vệ môi trường đô thị Hà Nội, đảm bảo vệ sinh công cộng và duy trì cảnh quan đẹp cho Thủ đô.
- Cải tạo, phục hồi các khu vực đã bị ô nhiễm;
- Ngăn ngừa phát sinh chất thải ra môi trường, kiểm soát, xử lý triệt để, giảm thiểu các nguồn phát sinh gây ô nhiễm;
Đầu tư vào các cơ sở xử lý chất thải sử dụng công nghệ hiện đại là cần thiết để giảm thiểu việc chôn lấp, đồng thời tăng cường tái chế và tái tạo năng lượng Điều này giúp Việt Nam bắt kịp với xu thế công nghệ tiên tiến trên thế giới, theo các tiêu chuẩn Nhật Bản và Châu Âu.
- Tạo tiền để cho việc phát triển kinh tế một cách bền vững;
Xây dựng hình ảnh Thủ đô văn minh và thân thiện với môi trường, đáp ứng các tiêu chuẩn về bảo vệ môi trường, nhằm hướng tới mục tiêu trở thành một trong những thành phố đáng sống nhất tại khu vực châu Á và trên toàn thế giới.
- Xây dựng công ty URENCO trở thành số 1 Việt Nam về công tác vệ sinh môi trường đô thị;
Mục tiêu quản lý tài chính
Urenco đã xác định các hoạt động quản lý tài chính quan trọng và đề ra các mục tiêu cụ thể nhằm cải thiện quy trình quản lý tài chính tại Công ty.
- Ổn định bàn giao và đầu tư vốn lưu động cũng như tài sản của DN;
- Chủ động rà soát, kiểm tra có phương án tài chính cho các trường hợp rủ ro trong quá trình hoạt động;
Ban hành kịp thời các văn bản và hướng dẫn cho các phòng ban, đối tác về các hoạt động đầu tư trong bối cảnh tình hình kinh doanh đa dạng và thay đổi.
Để đảm bảo chất lượng dịch vụ, cần xác định chính xác các dịch vụ cần cung cấp và kịp thời điều chỉnh giá cước cho phù hợp.
Bảng 4.1: Kế hoạch sản xuất kinh doanh giai đoạn 2018-2022 Đơn vị tính: Triệu đồng
2 Các công ty cổ phần 842.725 844.860 929.103 975.560 1.004.826
3 Các CN hạch toán độc lập
2 Các công ty cổ phần 37.951 39.849 41.841 43.934 45.251
3 Các CN hạch toán độc lập
(Nguồn: Kế hoạch sản xuất kinh doanh và đầu tư phát triển 05 năm của Công ty TNHH MTV Môi trường Đô thị Hà Nội)
Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại Công ty TNHH MTV Môi trường Đô thị Hà Nội
4.2.1 Hoàn thiện công tác hoạch định tài chính
Công ty cần xây dựng chiến lược tài chính tổng thể và thường xuyên kiểm soát từng mục của chiến lược này sau mỗi giai đoạn để điều chỉnh kịp thời Hoạch định tài chính bao gồm cả kế hoạch dài hạn và ngắn hạn Để đạt được kế hoạch tài chính ngắn hạn hiệu quả, công ty cần thực hiện các bước cụ thể.
Xác định mục tiêu cá nhân là rất quan trọng, vì nó ảnh hưởng trực tiếp đến các mục tiêu tài chính của công ty Việc điều chỉnh mục tiêu cá nhân sao cho phù hợp với mục tiêu tài chính của công ty sẽ giúp tối ưu hóa hiệu quả làm việc và đạt được thành công bền vững.
Mục tiêu tài chính của Urenco được phát triển dựa trên mối liên hệ chặt chẽ với các mục tiêu quản lý khác, đặc biệt là trong lĩnh vực môi trường và mở rộng thị phần ra các tỉnh khác trong cả nước Những mối quan hệ này cần phải hỗ trợ lẫn nhau để cùng hướng tới các mục tiêu chung của Công ty và thành phố.
Để đạt được sự phát triển bền vững, Công ty cần thiết lập các mục tiêu tăng trưởng rõ ràng, bao gồm mục tiêu về lợi nhuận trên vốn đầu tư Những mục tiêu này phải được định lượng cụ thể và tích hợp vào kế hoạch tài chính dài hạn nhằm hướng đến việc mở rộng và phát triển hiệu quả.
Trong quá trình lập kế hoạch, Công ty cần phát triển chiến lược dựa trên phân tích các yếu tố liên quan như chiến lược giá và vốn huy động Điều này sẽ giúp Công ty đưa ra định hướng đúng đắn cho sự phát triển bền vững.
Trong những năm tới, công ty cần chú trọng vào việc dự báo doanh số, lợi nhuận và chi phí Dự báo chính xác sẽ giúp xác định nhu cầu về nguồn lực tài chính, từ đó tránh được các khoản đầu tư sai lầm và phát huy tối đa lợi thế cạnh tranh.
Thị trường luôn biến động, yêu cầu công tác quản lý tài chính phải được cập nhật và cải tiến thường xuyên Cần nắm bắt cơ hội về thị phần, công nghệ mới và phương thức quản lý hiện đại để nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất của đơn vị.
Để đảm bảo hiệu quả trong quản lý tài chính, cần thường xuyên cập nhật kế hoạch tài chính khi có sự thay đổi về số liệu so với dự báo Trong quá trình thực hiện, việc định kỳ so sánh số thực hiện với kế hoạch là rất quan trọng Khi phát hiện chênh lệch, cần xác định rõ nguyên nhân để phân tích và tìm ra giải pháp khắc phục kịp thời.
Xây dựng kế hoạch tài chính dài hạn là một thách thức lớn do sự khó lường của các biến động trong tương lai Để tạo ra một kế hoạch thực tế và khả thi, công ty cần thực hiện các bước cụ thể để đánh giá và dự đoán những yếu tố có thể ảnh hưởng đến tình hình tài chính trong những năm tới.
Dựa trên các dự báo kinh tế vĩ mô và sự phát triển của ngành trong trung hạn, cần tính toán tốc độ tăng trưởng doanh thu và lợi nhuận theo xu hướng phát triển của ngành Đồng thời, phải xem xét tốc độ trượt giá của các sản phẩm đầu vào để thiết lập nhu cầu tài chính trong khoảng thời gian từ 3 đến 5 năm tới.
Khi lợi nhuận không đáp ứng được nhu cầu tăng trưởng dự báo, ban lãnh đạo Công ty cần xem xét phương án vay nợ bên ngoài hoặc tái cấu trúc Đôi khi, việc giảm tốc độ tăng trưởng để lợi nhuận theo kịp nhu cầu là lựa chọn hợp lý Tuy nhiên, thu hút vốn đầu tư và tái cấu trúc đòi hỏi thời gian và công sức, vì vậy ban lãnh đạo cần có chuyên môn cao và khả năng dự báo chính xác để tránh gián đoạn trong sản xuất kinh doanh.
Hoạch định tài chính là công cụ quan trọng giúp Công ty dự báo và giảm thiểu rủi ro, từ đó nâng cao hiệu quả kinh doanh và tối ưu hóa tiềm năng thị trường Để đảm bảo tính khả thi, công tác hoạch định cần dựa trên tình hình vĩ mô và xu hướng biến đổi của ngành trong tương lai Ngoài ra, việc xây dựng nhiều phương án khác nhau sẽ giúp phân tích và xác định nội dung hoạch định nào là khả thi và phù hợp nhất.
4.2.2 Tổ chức bộ máy theo hướng cổ phần hóa và nâng cao năng lực đội ngũ cán bộ tài chính
Cổ phần hóa URENCO theo chủ trương của UBND thành phố không chỉ là xu hướng chung mà còn nhằm đa dạng hóa sở hữu, tăng cường nguồn lực và số lượng chủ sở hữu Việc này giúp nâng cao năng lực cạnh tranh và tăng cường sự giám sát, quản lý Hơn nữa, cổ phần hóa còn nâng cao trách nhiệm của nhà quản lý, đồng thời xóa bỏ tư tưởng cơ chế xin cho, tạo điều kiện cho sự chủ động trong kinh doanh.
- Xác định đối tượng cổ phần hoá: Từ thực tiễn triển khai CPH các
DNNN thì có 4 hình thức CPH Các hình thức đó là:
(i) giữ nguyên giá trị thuộc vốn Nhà nước hiện có tại doanh nghiệp, phát hành cổ phiếu thu hút thêm vốn để phát triển doanh nghiệp;
(ii) bán một phần giá trị thuộc vốn Nhà nước hiện có tại doanh nghiệp; (iii) tách một bộ phận của doanh nghiệp để cổ phần hoá;
URENCO cần thực hiện việc bán toàn bộ giá trị vốn Nhà nước tại doanh nghiệp để chuyển đổi thành công ty cổ phần Đồng thời, công ty cần tuân thủ chủ trương và lộ trình của thành phố trong việc bán một phần giá trị vốn Nhà nước hiện có.
Xác định giá trị doanh nghiệp là quá trình đánh giá giá trị hiện tại và tiềm năng của doanh nghiệp, chuyển từ sở hữu nhà nước sang đa sở hữu, bao gồm cả cá nhân và tổ chức bên ngoài Việc này cần được kiểm soát chặt chẽ để ngăn chặn lợi dụng từ cá nhân Ngoài việc xác định giá trị doanh nghiệp bởi cơ quan nhà nước có thẩm quyền, cần có sự tham gia của các công ty thẩm định giá độc lập và công ty kiểm toán để đảm bảo tính chính xác và minh bạch.