Quy trình và phương pháp xác định giá trị doanh nghiệp tại công ty cổ phần thẩm định giá ivc việt nam thực trạng và giải pháp,

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG - - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: QUY TRÌNH VÀ PHƯƠNG PHÁP XÁC ĐỊNH GIÁ TRỊ DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THẨM ĐỊNH GIÁ IVC VIỆT NAM THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP Họ tên sinh viên : Nguyễn Thùy Dương Lớp : TCDNE - K15 Khóa : 2012 - 2016 Khoa : TÀI CHÍNH Hà Nội, tháng 05 năm 2016 NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG - - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: QUY TRÌNH VÀ PHƯƠNG PHÁP XÁC ĐỊNH GIÁ TRỊ DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THẨM ĐỊNH GIÁ IVC VIỆT NAM THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP Họ tên sinh viên : Nguyễn Thùy Dương Lớp : TCDNE - K15 Khóa : 2012 - 2016 Khoa : TÀI CHÍNH GVHD : TS Trần Thị Xuân Anh Hà Nội, tháng 05 năm 2016 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Trần Thị Xuân Anh LỜI CẢM ƠN Em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới cô Trần Thị Xuân Anh hướng dẫn tỉ mỉ để em hoàn thành nghiên cứu Em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới thầy cô Trường Học viện Ngân hàng truyền đạt cho em kiến thức, kinh nghiệm kỹ quý báu suốt năm học qua Em xin chân thành cảm ơn anh chị Công ty Cổ phần Thẩm định giá IVC Việt Nam đặc biệt anh Nguyễn Ngọc Tân nhiệt tình hướng dẫn, dạy, cung cấp tài liệu cần thiết, tạo điều kiện để em hồn thành tốt khóa luận Do cịn nhiều hạn chế thời gian nghiên cứu kiến thức nên đề tài không tránh khỏi nhiều sai sót, mong thầy nhận xét góp ý để em hồn thiện đề tài Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 18 tháng 05 năm 2016 Sinh viên Nguyễn Thùy Dương Nguyễn Thuỳ Dương K15 TCDNE Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Trần Thị Xuân Anh LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan đề tài nghiên cứu em Những kết số liệu khóa luận thực tập tốt nghiệp thực Công ty Cổ phần Thẩm định giá IVC Việt Nam, không chép nguồn khác Em xin hoàn toàn chịu trách nhiệm trước nhà trường cam đoan Hà Nội, ngày 18 tháng 05 năm 2016 Sinh viên thực Nguyễn Thùy Dương Nguyễn Thuỳ Dương K15 TCDNE Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Trần Thị Xuân Anh MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU .1 CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ ĐỊNH GIÁ DOANH NGHIỆP 1.1 Doanh nghiệp định giá doanh nghiệp 1.1.1 Doanh nghiệp 1.1.2 Giá trị doanh nghiệp 1.1.3 Định giá doanh nghiệp 1.2 Quy trình định giá doanh nghiệp 12 1.3 Các phương pháp xác định GTDN 16 1.3.1 Phương pháp giá trị tài sản 16 1.3.2 Phương pháp chiết khấu 21 1.3.3 Phương pháp so sánh .28 KẾT LUẬN CHƯƠNG I 32 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG QUY TRÌNH VÀ PHƯƠNG PHÁP XÁC ĐỊNH GIÁ TRỊ DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THẨM ĐỊNH GIÁ IVC VIỆT NAM 33 2.1 Tổng quan Công ty Cổ phần thẩm định giá IVC Việt Nam 33 2.1.1 Giới thiệu chung Công ty Cổ phần thẩm định giá IVC Việt Nam 33 2.1.2 Dịch vụ định giá DN .36 2.1.3 Kết hoạt động kịnh doanh CTCP thẩm định giá IVC Việt Nam .39 2.2 Thực trạng quy trình phương pháp định giá DN CTCP thẩm định giá IVC Việt Nam 40 2.2.1 Cơ sở xác định giá trị doanh nghiệp CTCP cổ phần định giá IVC Việt Nam……………………………………………………………………………… 40 2.2.2 Thực trạng quy trình xác định GTDN CTCP thẩm định giá IVC Việt Nam……………………………………………………………………………… 44 2.2.3 Thực trạng phương pháp xác định GTDN CTCP thẩm định giá IVC Việt Nam 51 Nguyễn Thuỳ Dương K15 TCDNE Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Trần Thị Xuân Anh 2.2.4 Thực trạng vận dụng quy trình phương pháp xác định GTDN công ty Thép Miền Nam CTCP thẩm định giá IVC Việt Nam 56 2.3 Đánh giá chung quy trình phương pháp xác định GTDN CTCP thẩm định giá IVC Việt Nam 68 2.3.1 Đánh giá quy trình xác định GTDN 68 2.3.2 Đánh giá phương pháp xác định GTDN 69 2.3.3 Nguyên nhân nhược điểm quy trình phương pháp xác định giá trị doanh nghiệp 72 KẾT LUẬN CHƯƠNG 74 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN QUY TRÌNH, PHƯƠNG PHÁP XÁC ĐỊNH GTDN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐỊNH GIÁ IVC VIỆT NAM 75 3.1 Định hướng phát triển nghiệp vụ xác định GTDN CTCP định giá IVC Việt Nam tương lai 75 3.2 Giải pháp hồn thiện quy trình phương pháp xác định GTDN công ty cổ phần thẩm định giá IVC Việt Nam 77 3.3 Một số kiến nghị nhằm nâng cao chất lượng xác định GTDN CTCP thẩm định giá IVC Việt Nam 83 3.3.1 Kiến nghị nhà nước 83 3.3.2 Kiến nghị Hội thẩm định giá Việt Nam: .86 TÀI LIỆU THAM KHẢO 89 PHỤ LỤC Nguyễn Thuỳ Dương K15 TCDNE Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Trần Thị Xuân Anh DANH MỤC CÁC TỪ NGỮ VIẾT TẮT DN Doanh nghiệp GTDN Giá trị doanh nghiệp TSCĐ Tài sản cố định TS Tài sản TSLĐ Tài sản lưu động CVTĐ Chuyên viên thẩm định VCSH Vốn chủ sở hữu SDTNVHQN Sử dụng tốt hiệu CTCP Công ty cổ phần Nguyễn Thuỳ Dương K15 TCDNE Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Trần Thị Xuân Anh DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Ký hiệu Tên sơ đồ, bảng biểu Sơ đồ Quy trình định giá doanh nghiệp Sơ đồ Cơ cấu tổ chức IVC Trang số 12 35 Danh sách số hợp đồng tiêu biểu liên quan đến tư vấn tài Bảng 2.1 xác định GTDN CTCP thẩm định giá IVC Việt Nam thực thời gian gần Bảng 2.2 Sơ đồ 37 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh CTCP thẩm định giá IVC Việt Nam niên độ tài 2015 39 Quy trình xác định GTDN CTCP thẩm định giá IVC Việt Nam 45 Bảng 2.3 Bảng 2.4 Bảng 3.1 Đánh giá lại nợ phải trả công ty Thép Miền Nam 65 Kết định giá doanh nghiệp công ty Thép Miền Nam - Tổng công ty Thép Việt Nam 66 Bảng tổng hợp kế hoạch kinh doanh năm 2016 75 Nguyễn Thuỳ Dương K15 TCDNE Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Trần Thị Xuân Anh LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Trong điều kiện kinh tế ngày phát triển, định giá phần quan trọng trình định cho giao dịch chuyển nhượng, mua bán sáp nhập, tranh chấp, giải pháp nâng cao hiệu kinh doanh, tái cấu trúc doanh nghiệp hay báo cáo tài Ở Việt Nam, xác định GTDN xuất lâu thực theo phương pháp chuẩn khoa học, áp dụng tương đối phù hợp với đặc thù thị trường nước, dịch vụ chưa thực phát triển Xuất phát từ ý tưởng này, em lựa chọn đề tài: “quy trình phương pháp xác định GTDN cơng ty Cổ phần Thẩm định giá IVC Việt Nam - Thực trạng giải pháp” Đề tài giúp hình dung cách tổng quan hoạt động xác định GTDN nhìn cụ thể vào quy trình phương pháp xác định GTDN Cơng ty, từ đưa giải pháp giúp hồn thiện cơng tác xác định GTDN Việt Nam nói chung Thẩm định giá IVC nói riêng Mục đích nghiên cứu Đề tài tập trung nghiên cứu số vấn đề sau:  Hệ thống hóa sở lý luận định giá doanh nghiệp, quy trình phương pháp ĐGDN lý thuyết  Làm rõ thực tế áp dụng quy trình phương pháp xác định GTDN công ty Cổ phần Thẩm định giá IVC Việt Nam  Đề xuất số giải pháp hồn thiện quy trình phương pháp thẩm định giá công ty đưa số kiến nghị với quan có liên quan Đối tượng, phạm vi nghiên cứu  Đối tượng nghiên cứu: doanh nghiệp định giá IVC  Phạm vi nghiên cứu: doanh nghiệp thuộc ngành; Số liệu dùng để nghiên cứu từ năm 2011 đến 2015 Phương pháp nghiên cứu Nguyễn Thuỳ Dương K15 TCDNE Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Trần Thị Xuân Anh Đề tài thực hoàn thành nhờ việc sử dụng kết hợp nhiều phương pháp: thu thập số liệu, thống kê, so sánh, phân tích, tổng hợp, tư biện chứng… Nội dung đề tài Đề tài nghiên cứu chia thành phần: Chương Cơ sở lý luận định giá doanh nghiệp Chương Thực trạng quy trình phương pháp xác định GTDN công ty Cổ phần Thẩm định giá IVC Việt Nam Chương Giải pháp hoàn thiện quy trình, phương pháp xác định GTDN cơng ty Cổ phần Thẩm định giá IVC Việt Nam Nguyễn Thuỳ Dương K15 TCDNE Khóa luận tốt nghiệp 86 GVHD: TS Trần Thị Xuân Anh trễ công việc xác định GTDN; Hai là, cho phép TCĐG chủ động áp dụng phương pháp xác định giá trị TSVH phổ biến giới mà khơng cần có hướng dẫn cụ thể Đây giải pháp tiên tiến phù hợp với xu thế giới nay, giúp cho TCĐG hồn tồn độc lập mặt chun mơn Tuy nhiên áp dụng cách này, Nhà nước phải kiểm soát chất lượng dịch vụ xác định GTDN đạo đức nghề nghiệp TCĐG 3.3.2 Kiến nghị Hội thẩm định giá Việt Nam: Hội thẩm định giá Việt Nam cần có hoạt động thiết thực để tăng cường trao đổi kinh nghiệm, nghiệp vụ, kiến thức thực tế nhằm nâng cao trinh độ cho thẩm định viên, chuyên viên thẩm định giá Hội thẩm định giá cần tạo dựng mối quan hệ hợp tác quốc tế với tổ chức chuyên gia thẩm định giá chiều rộng lẫn chiều sâu Thường xuyên có hội thảo nghiên cứu lĩnh vực thẩm định giá, đặc biệt xác định GTDN với tham gia chuyên gia nước ngồi tồn thể đại diện từ cơng ty thẩm định nước Như thấy tầm quan trọng ý nghĩa thiết thực ngành thẩm định giá Hội cần tổ chức nhiều hoạt động thi đua khen thường tổ chức thẩm định giá cá nhân có thành tích cao Tổ chức hoạt động nghiên cứu khoa học liên quan đến lĩnh vực thẩm định giá DN lĩnh vực thẩm định giá khác nhằm nâng cao vị ngành thẩm định giá Việt Nam Hội cần thiết lập hệ thống ngân hàng thông tin liệu chung, cung cấp cho ông ty thẩm định, tiến hành thẩm định giá loại hình DN khơng phải nhiều thời gian Nguyễn Thuỳ Dương K15 TCDNE Khóa luận tốt nghiệp 87 GVHD: TS Trần Thị Xuân Anh KẾT LUẬN CHƯƠNG Trong chương 2, từ việc nghiên cứu thực trạng chất lượng tín dụng CTCP Thẩm định giá IVC, mặt đạt chưa Từ thực trạng chương em đưa giải pháp cho công ty kiến nghị tổ chức có liên quan nhằm giúp cơng ty hồn thiện nâng cao công tác tổ chức xác định giá trị doanh nghiệp Nguyễn Thuỳ Dương K15 TCDNE Khóa luận tốt nghiệp 88 GVHD: TS Trần Thị Xuân Anh KẾT LUẬN Qua trình tìm hiểu thực trạng quy trình phương pháp xác định GTDN CTCP Thẩm định giá IVC Việt Nam, ta thấy phần quy trình, phương pháp thực hiện, thành tựu đạt hạn chế tồn việc xác định GTDN Nhìn cách tổng thể, cịn số mặt hạn chế CTCP Thẩm đinh giá IVC Việt Nam thực công tác xác định GTDN hợp lý, khoa học, áp dụng theo chuẩn mực kế toán, chế độ hành Nhà nước quy định Bộ Tài chính, nhiều khách hàng tin cậy tín nhiệm Trên sở nghiên cứu, khóa luận đưa số giải pháp, kiến nghị nhằm hồn thiện quy trình phương pháp xác định GTDN CTCP Thẩm định giá IVC nói riêng Việt Nam nói chung Nguyễn Thuỳ Dương K15 TCDNE Khóa luận tốt nghiệp 89 GVHD: TS Trần Thị Xuân Anh TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình “Xác định giá trị doanh nghiệp tổ chức định giá Việt Nam”, TS Phạm Tiến Đạt, NXB Khoa học kỹ thuật, 2012 Các văn quy định thẩm định giá, xác định GTDN Báo cáo tài Tổng cơng ty Thép Việt Nam năm 2012, 2013, 2014 Hồ sơ giới thiệu CTCP Thẩm định giá IVC Việt Nam Báo cáo kết xác định giá trị công ty Thép Miền Nam CTCP Thẩm định giá Nguyễn Thuỳ Dương IVC Việt Nam K15 TCDNE Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Trần Thị Xuân Anh PHỤ LỤC Bảng 1: Bảng cân đối kế toán sau xử lý vấn đề tài chính: Bảng 2: Bảng cân đối kế tốn sau xử lý vấn đề tài xác định lại giá trị Nguyễn Thuỳ Dương K15 TCDNE Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Trần Thị Xuân Anh Bảng 1: Bảng cân đối kế toán sau xử lý vấn đề tài chính: Đơn vị tính: Đồng Số liệu xử lý tài Chênh lệch/Điều trước chỉnh XDGT thời điểm 30/06/2014 Số liệu theo sổ sách kế toán thời điểm 30/06/2014 TÀ I SẢN MÃ SỐ A TÀ I SẢN LƯU ĐỘNG VÀ ĐẦU TƯ NGẮN HẠN 100 757.916.725.760 438.394.809 758.355.120.569 110 2.557.329.648 - 2.557.329.648 111 2.557.329.648 - 2.557.329.648 I Tiền khoản tương đương tiền Tiền TÀ I SẢN Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn khác Tiền gửi có kỳ hạn Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ hợp đồng xây dựng Các khoản phải thu khác Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi IV Hàng tồn kho Hàng mua đường Nguyên liệu, vật liệu tồn kho Công cụ dụng cụ kho Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang Thành phẩm tồn kho Hàng hoá Nguyễn Thuỳ Dương MÃ SỐ Số liệu xử lý tài Chênh lệch/Điều trước chỉnh XDGT thời điểm 30/06/2014 Số liệu theo sổ sách kế toán thời điểm 30/06/2014 - - - - 121 128 1281 - - 129 - - 112 120 - 130 38.824.671.400 - 38.824.671.400 131 132 134 38.202.269.043 536.216.489 45.531.720 - 38.202.269.043 536.216.489 45.531.720 137 40.654.148 - 40.654.148 138 - - 139 - 662.634.196.885 243.910.433.059 278.249.390 140 141 142 143 662.195.802.076 243.910.433.059 278.249.390 438.394.809 - 144 103.535.534.661 - 103.535.534.661 145 146 299.483.831.643 1.958.313.016 - 299.483.831.643 1.958.313.016 K15 TCDNE Khóa luận tốt nghiệp Hàng gửi bán Dự phòng giảm giá hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản phải thu nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B TÀ I SẢN DÀ I HẠN I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu dài hạn nội TÀ I SẢN Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó địi II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá tài sản cố định hữu hình - Giá trị hao mịn luỹ kế tài sản cố định hữu hình Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mịn luỹ kế Tài sản cố định vơ hình - Ngun giá tài sản cố định vơ hình - Giá trị hao mòn luỹ kế tài sản cố định vơ hình Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế IV Các khoản đầu tư tài dài hạn Nguyễn Thuỳ Dương GVHD: TS Trần Thị Xuân Anh 147 13.467.835.115 - 13.467.835.115 149 150 152 153 (438.394.808) 54.338.922.636 7.653.293.420 45.819.916.851 438.394.809 - 54.338.922.636 7.653.293.420 45.819.916.851 155 666.912.371 - 666.912.371 158 200 210 198.799.994 1.532.918.796.688 198.799.994 - 1.532.918.796.688 - 211 - - 214 - - 217 - - MÃ SỐ Số liệu xử lý tài Chênh lệch/Điều trước chỉnh XDGT thời điểm 30/06/2014 Số liệu theo sổ sách kế toán thời điểm 30/06/2014 217 - - 217 - - 210 211 1.502.781.763.588 1.446.258.315.212 - 1.502.781.763.588 - 1.446.258.315.212 212 3.036.656.614.312 - 3.036.656.614.312 213 (1.590.398.299.10 0) - (1.590.398.299.100 ) 6.243.417.460 214 215 216 217 6.243.417.460 - 2181 6.530.106.429 - 6.530.106.429 219 (286.688.969) - (286.688.969) 230 50.280.030.916 - 50.280.030.916 217 218 219 - - - 220 - - - K15 TCDNE Khóa luận tốt nghiệp 1.Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn V Tài sản dài hạn khác 1.Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác TỔNG TÀ I SẢN NGUỒN VỐN GVHD: TS Trần Thị Xuân Anh 221 - - 221 - - 228 - - 229 - - 230 262 263 268 250 MÃ SỐ A NỢ PHẢI TRẢ I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả cho người bán Người mua trả tiền trước 300 310 311 312 313 Thuế khoản phải nộp Nhà Nước 314 Phải trả người lao động Chi phí phải trả Phải trả nội 315 316 317 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 318 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 319 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 319 Quỹ khen thưởng phúc lợi 2.290.835.522.448 30.137.033.100 30.137.033.100 438.394.809 2.291.273.917.257 Số liệu xử lý tài Chênh lệch/Điều trước chỉnh XDGT thời điểm 30/06/2014 Số liệu theo sổ sách kế toán thời điểm 30/06/2014 1.568.486.334.389 1.568.486.334.389 85.371.986.736 353.654.829 96.446.858 1.568.582.781.247 96.446.858 1.568.582.781.247 85.371.986.736 353.654.829 320 331 331 333 334 338 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả Dự phòng trợ cấp việc làm 335 336 96.446.858 96.446.858 9.570.355.459 23.003.253.734 1.446.619.492.076 9.570.355.459 23.003.253.734 - 1.446.619.492.076 - 415.506.651 415.506.651 - 3.152.084.904 II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Doanh thu chưa thực Nguyễn Thuỳ Dương 30.137.033.100 30.137.033.100 - 3.152.084.904 - - - - K15 TCDNE Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Trần Thị Xuân Anh Dự phòng phải trả dài hạn 337 - - B NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 722.349.188.059 341.947.951 722.691.136.010 I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu 2.Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ 410 411 412 413 414 722.349.188.059 676.176.592.703 341.947.951 - 722.691.136.010 676.176.592.703 - Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415 - - Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phịng tài 416 417 418 - - NGUỒN VỐN MÃ SỐ Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB II Nguồn kinh phí, quỹ khác Quỹ khen thưởng, phúc lợi a Quỹ khen thưởng b Quỹ phúc lợi Số liệu theo sổ sách kế toán thời điểm 30/06/2014 Số liệu xử lý tài Chênh lệch/Điều trước chỉnh XDGT thời điểm 30/06/2014 - - 341.947.951 46.514.543.307 421 430 431 431 431 - - c Nguồn quỹ KTPL hình thành tài sản 431 - - Nguồn kinh phí 432 - - Nguồn kinh phí hình thành tài sản cố định 433 - - TỔNG NGUỒN VỐN 440 Nguyễn Thuỳ Dương 419 420 46.172.595.356 2.290.835.522.448 438.394.809 2.291.273.917.257 K15 TCDNE Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Trần Thị Xuân Anh Bảng 2: Bảng cân đối kế toán sau xử lý vấn đề tài xác định lại giá trị TÀ I SẢN A TÀ I SẢN LƯU ĐỘNG VÀ ĐẦU TƯ NGẮN HẠN I Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn khác Tiền gửi có kỳ hạn Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ hợp đồng xây dựng Các khoản phải thu khác Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi Nguyễn Thuỳ Dương MÃ SỐ Số liệu theo sổ sách kế toán thời điểm 30/06/2014 Chênh lệch/Điều chỉnh Số liệu xử lý tài trước XDGT thời điểm 30/06/2014 Chênh lệch/Điều chỉnh Sau xác định giá trị DN thời điểm 30/06/2014 Chênh lệch 100 757.916.725.760 438.394.809 758.355.120.569 464.165.007 758.819.285.576 464.165.007 110 2.557.329.648 - 2.557.329.648 - 2.557.329.648 - 111 112 2.557.329.648 - 2.557.329.648 - - 2.557.329.648 - - 120 - - - - - - 121 128 1281 - - - - - 129 - - - - - 130 38.824.671.400 - 38.824.671.400 - 38.824.671.400 - 131 132 134 38.202.269.043 536.216.489 45.531.720 - 38.202.269.043 536.216.489 45.531.720 - 38.202.269.043 536.216.489 45.531.720 - 137 40.654.148 - 40.654.148 - 40.654.148 - 138 - - - - - 139 - - - - - K15 TCDNE Khóa luận tốt nghiệp TÀ I SẢN IV Hàng tồn kho Hàng mua đường Nguyên liệu, vật liệu tồn kho Công cụ dụng cụ kho Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang Thành phẩm tồn kho Hàng hố Hàng gửi bán Dự phịng giảm giá hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản phải thu nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B TÀ I SẢN DÀ I HẠN I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu dài hạn nội Phải thu dài hạn khác Nguyễn Thuỳ Dương GVHD: TS Trần Thị Xuân Anh MÃ SỐ Số liệu theo sổ sách kế toán thời điểm 30/06/2014 140 141 142 143 662.195.802.076 Chênh lệch/Điều chỉnh Số liệu xử lý tài trước XDGT thời điểm 30/06/2014 Chênh lệch/Điều chỉnh Sau xác định giá trị DN thời điểm 30/06/2014 Chênh lệch 243.910.433.059 278.249.390 438.394.809 - 662.634.196.885 243.910.433.059 278.249.390 23.317.118 - 662.657.514.003 243.910.433.059 278.249.390 23.317.118 - 144 103.535.534.661 - 103.535.534.661 - 103.535.534.661 - 145 146 147 299.483.831.643 1.958.313.016 13.467.835.115 - 299.483.831.643 1.958.313.016 13.467.835.115 29.273.474 (5.956.356) - 299.513.105.117 1.952.356.660 13.467.835.115 29.273.474 (5.956.356) - 149 (438.394.808) 438.394.809 - - 150 152 153 54.338.922.636 7.653.293.420 45.819.916.851 - 54.338.922.636 7.653.293.420 45.819.916.851 440.847.889 440.847.889 - 54.779.770.525 8.094.141.309 45.819.916.851 440.847.889 440.847.889 - 155 666.912.371 - 666.912.371 - 666.912.371 - 158 200 210 198.799.994 1.532.918.796.688 - 198.799.994 1.532.918.796.688 - 12.701.743.811 - 198.799.994 1.545.620.540.499 - 12.701.743.811 - 211 - - - - - 214 - - - - - 217 217 - - - - - K15 TCDNE Khóa luận tốt nghiệp TÀ I SẢN Dự phịng phải thu dài hạn khó địi II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá tài sản cố định hữu hình GVHD: TS Trần Thị Xuân Anh MÃ SỐ Số liệu theo sổ sách kế toán thời điểm 30/06/2014 Chênh lệch/Điều chỉnh 217 Số liệu xử lý tài trước XDGT thời điểm 30/06/2014 Chênh lệch/Điều chỉnh Sau xác định giá trị DN thời điểm 30/06/2014 Chênh lệch - - - - - 210 211 1.502.781.763.588 1.446.258.315.212 - 1.502.781.763.588 1.446.258.315.212 12.065.628.179 11.919.582.119 1.514.847.391.767 1.458.177.897.331 12.065.628.179 11.919.582.119 212 3.036.656.614.312 - 3.036.656.614.312 (8.874.417.341) 3.027.782.196.971 (8.874.417.341) 213 (1.590.398.299.100) - (1.590.398.299.100) 20.793.999.461 (1.569.604.299.639) 20.793.999.461 214 - - - - - 215 216 217 6.243.417.460 - 6.243.417.460 146.046.060 6.389.463.520 146.046.060 2181 6.530.106.429 - 6.530.106.429 - 6.530.106.429 - 219 (286.688.969) - (286.688.969) 146.046.060 (140.642.909) 146.046.060 230 50.280.030.916 - 50.280.030.916 - 50.280.030.916 - 217 218 219 - - - - - - IV Các khoản đầu tư tài dài hạn 220 - - - - - - 1.Đầu tư vào công ty 221 - - - - - - Giá trị hao mòn luỹ kế tài sản cố định hữu hình Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mịn luỹ kế Tài sản cố định vơ hình - Ngun giá tài sản cố định vơ hình - Giá trị hao mòn luỹ kế tài sản cố định vơ hình Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế Nguyễn Thuỳ Dương K15 TCDNE Khóa luận tốt nghiệp TÀ I SẢN Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn V Tài sản dài hạn khác 1.Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác TỔNG TÀ I SẢN NGUỒN VỐN GVHD: TS Trần Thị Xuân Anh MÃ SỐ Số liệu xử lý tài trước XDGT thời điểm 30/06/2014 Chênh lệch/Điều chỉnh Sau xác định giá trị DN thời điểm 30/06/2014 Chênh lệch/Điều chỉnh Chênh lệch 221 - - - - - 228 - - - - - 229 - - - - - 438.394.809 30.137.033.100 30.137.033.100 2.291.273.917.257 636.115.632 636.115.632 13.165.908.818 30.773.148.732 30.773.148.732 2.304.439.826.075 636.115.632 636.115.632 13.165.908.818 230 262 263 268 250 MÃ SỐ A NỢ PHẢI TRẢ I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả cho người bán Người mua trả tiền trước 300 310 311 312 313 Thuế khoản phải nộp Nhà Nước 314 Phải trả người lao động Chi phí phải trả 315 316 Nguyễn Thuỳ Dương Số liệu theo sổ sách kế toán thời điểm 30/06/2014 30.137.033.100 30.137.033.100 2.290.835.522.448 Số liệu theo sổ sách kế toán thời điểm 30/06/2014 1.568.486.334.389 1.568.486.334.389 85.371.986.736 353.654.829 9.570.355.459 23.003.253.734 Số liệu xử lý tài trước XDGT thời điểm 30/06/2014 Chênh lệch/Điều chỉnh Sau xác định giá trị DN thời điểm 30/06/2014 Chênh lệch/Điều chỉnh Chênh lệch 96.446.858 96.446.858 - 1.568.582.781.247 1.568.582.781.247 85.371.986.736 353.654.829 2.896.499.940 2.896.499.940 - 1.571.479.281.187 1.571.479.281.187 85.371.986.736 353.654.829 2.896.499.940 2.896.499.940 - 96.446.858 96.446.858 2.896.499.940 2.992.946.798 2.896.499.940 - 9.570.355.459 23.003.253.734 - 9.570.355.459 23.003.253.734 - K15 TCDNE Khóa luận tốt nghiệp NGUỒN VỐN GVHD: TS Trần Thị Xuân Anh MÃ SỐ Phải trả nội 317 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 318 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 319 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 319 Quỹ khen thưởng phúc lợi Số liệu theo sổ sách kế toán thời điểm 30/06/2014 Chênh lệch/Điều chỉnh 1.446.619.492.076 415.506.651 320 331 331 333 334 338 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả Sau xác định giá trị DN thời điểm 30/06/2014 Chênh lệch 1.446.619.492.076 - 1.446.619.492.076 - - - - - - - 415.506.651 - 415.506.651 - - - - - - 3.152.084.904 3.152.084.904 - - - - - 335 - - - - - Dự phòng trợ cấp việc làm 336 - - - - - Dự phòng phải trả dài hạn 337 - - - - - B NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 722.349.188.059 341.947.951 722.691.136.010 10.269.408.878 732.960.544.888 10.269.408.878 I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu 410 411 722.349.188.059 676.176.592.703 341.947.951 - 722.691.136.010 676.176.592.703 10.269.408.878 - 732.960.544.888 676.176.592.703 10.269.408.878 - Nguyễn Thuỳ Dương - Chênh lệch/Điều chỉnh - 3.152.084.904 II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Doanh thu chưa thực Số liệu xử lý tài trước XDGT thời điểm 30/06/2014 K15 TCDNE Khóa luận tốt nghiệp 2.Thặng dư vốn cổ phần NGUỒN VỐN GVHD: TS Trần Thị Xuân Anh - 412 MÃ SỐ Số liệu theo sổ sách kế toán thời điểm 30/06/2014 Chênh lệch/Điều chỉnh Số liệu xử lý tài trước XDGT thời điểm 30/06/2014 Chênh lệch/Điều chỉnh Sau xác định giá trị DN thời điểm 30/06/2014 - Chênh lệch Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ 413 414 - - - - - Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415 - - - - - Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB II Nguồn kinh phí, quỹ khác Quỹ khen thưởng, phúc lợi Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành tài sản cố định TỔNG NGUỒN VỐN 416 417 418 - - - - - 419 - - - - - 341.947.951 46.514.543.307 10.269.408.878 56.783.952.185 10.269.408.878 421 430 431 432 - - - - - 433 - - - - - 438.394.809 2.291.273.917.257 13.165.908.818 2.304.439.826.075 13.165.908.818 Nguyễn Thuỳ Dương 420 440 46.172.595.356 2.290.835.522.448 K15 TCDNE