Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ trong hoạt động tín dụng tại ngân hàng thương mại cổ phần công thương việt nam,

NHỮNG VẤN ĐÈ c o BẢN VẺ HỆ THỐNG KIẺM SOÁT NỘI Bộ TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG NGÂN HÀNG

Hoạt động tín dụng tại ngân hàng thưong mại

1.1.1 Khái niệm tín dụng ngân hàng

Tín dụng là mối quan hệ vay mượn, cho phép tạm thời sử dụng vốn của nhau dựa trên nguyên tắc hoàn trả và sự tin tưởng Trong nền kinh tế, tín dụng ngân hàng đóng vai trò quan trọng nhất, được coi là loại hình tín dụng phổ biến nhất và thường xuyên được nghiên cứu.

Tín dụng ngân hàng là mối quan hệ tín dụng giữa ngân hàng và các tổ chức, cá nhân trong xã hội, trong đó ngân hàng vừa là người đi vay, vừa là người cho vay Ngân hàng huy động vốn từ các nguồn tạm thời nhàn rỗi thông qua việc nhận tiền gửi hoặc phát hành chứng chỉ tiền gửi, trái phiếu Đồng thời, ngân hàng cung cấp vốn cho doanh nghiệp và cá nhân khi họ cần bổ sung tài chính cho hoạt động sản xuất kinh doanh và tiêu dùng Tín dụng ngân hàng bao gồm hai giai đoạn: chuyển giao vốn từ người cho vay cho người đi vay trong một khoảng thời gian nhất định, và sau đó, người đi vay hoàn trả một khoản lớn hơn cho người cho vay, phần tăng thêm được gọi là lãi suất.

1.1.2 Các hình thức cấp tín dụng của ngân hàng1

Cấp tín dụng là thỏa thuận giữa tổ chức hoặc cá nhân cho phép sử dụng một khoản tiền với nguyên tắc hoàn trả, thông qua các hình thức như cho vay, chiết khấu, cho thuê tài chính, bao thanh toán, bảo lãnh ngân hàng, và nhiều nghiệp vụ cấp tín dụng khác.

Theo Luật các tổ chức tín dụng năm 2010, cho vay là hình thức cấp tín dụng mà bên cho vay cam kết cung cấp một khoản tiền cho khách hàng với mục đích xác định và có trách nhiệm hoàn trả cả gốc lẫn lãi Bao thanh toán là hình thức cấp tín dụng cho bên bán hoặc bên mua thông qua việc mua lại các khoản phải thu hoặc phải trả phát sinh từ hợp đồng mua bán hàng hóa Bảo lãnh ngân hàng là cam kết của tổ chức tín dụng thực hiện nghĩa vụ tài chính thay cho khách hàng khi khách hàng không thực hiện hoặc không đầy đủ nghĩa vụ đã cam kết, và khách hàng phải hoàn trả cho tổ chức tín dụng theo thỏa thuận Chiết khấu là việc mua các công cụ chuyển nhượng hoặc giấy tờ có giá trước thời hạn thanh toán, trong khi tái chiết khấu là quá trình chiết khấu lại các công cụ đã được chiết khấu trước đó.

1.1.3 Vai trò của tín dụng ngân hàng

Tín dụng ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc thúc đẩy sự ra đời và phát triển của các doanh nghiệp, không chỉ giới hạn ở các thành phần kinh tế khác nhau mà còn góp phần vào sự phát triển kinh tế quốc gia Nó tham gia vào toàn bộ quy trình sản xuất và lưu thông hàng hóa, đồng thời hỗ trợ các hoạt động dịch vụ và phi sản xuất, cho thấy sự cần thiết của tín dụng ngân hàng trong nền kinh tế hiện đại.

Tín dụng ngân hàng đóng vai trò quan trọng như một đòn bẩy kinh tế, giúp thực hiện tái sản xuất mở rộng và ứng dụng công nghệ tiên tiến, từ đó nâng cao năng suất và hiệu quả kinh tế Ngân hàng tập trung nguồn vốn từ cả trong và ngoài nước, đáp ứng nhu cầu về vốn cho nền kinh tế Qua đó, tín dụng ngân hàng hỗ trợ các nhà sản xuất trong quá trình mở rộng sản xuất và ứng dụng công nghệ, giúp cạnh tranh hiệu quả trên thị trường.

T h ứ b a , tín d ụ n g n g â n h à n g là c ô n g c ụ tà i tr ợ c h o c á c d ự á n tạ o c ô n g ă n v iệ c là m , tă n g th u n h ậ p , th ự c h iệ n m ụ c tiê u x ó a đ ó i g iả m n g h è o v à c á c c h ư ơ n g trìn h , d ự á n m a n g tín h x ã h ộ i k h á c

T h ứ tư , tín d ụ n g n g â n h à n g th ú c đ ẩ y q u á trìn h tíc h tụ , tậ p tr u n g v ố n s ả n x u ấ t n h ằ m m ở r ộ n g q u á tr ìn h p h â n c ô n g la o đ ộ n g x ã h ộ i, h ợ p tá c k in h tế tr o n g n ư ớ c v à q u ố c tế

Nhà nước có thể kiểm soát hoạt động sản xuất kinh doanh thông qua việc điều chỉnh chính sách quản lý kinh tế và pháp lý phù hợp Bằng cách điều chỉnh cơ cấu kinh tế và các hoạt động của các thành phần kinh tế, nhà nước sẽ đề ra các biện pháp và chính sách liên quan đến lãi suất cũng như điều kiện vay cho các doanh nghiệp đầu tư sản xuất, nhằm hướng đến mục tiêu phát triển kinh tế bền vững.

1.1.4 Rủi ro tín dụng ngân hàng

T h e o k h o ả n 1 đ iề u 2 Q u y đ ịn h v ề p h â n lo ạ i n ợ , tr íc h lậ p v à s ử d ụ n g d ự p h ò n g đ ể x ử lý rủ i ro tín d ụ n g tr o n g h o ạ t đ ộ n g n g â n h à n g c ủ a tổ c h ứ c tín d ụ n g b a n h à n h k è m th e o Q u y ế t đ ịn h 4 9 3 /2 0 0 5 /Q Đ - N H N N n g à y 2 2 /4 /2 0 0 5 c ủ a T h ố n g đ ô c

N g â n h à n g N h à n ư ớ c , rủ i ro tín d ụ n g là k h ả n ă n g x ả y ra tổ n th ấ t tr o n g h o ạ t đ ộ n g n g â n h à n g c ủ a tổ c h ứ c tín d ụ n g d o k h á c h h à n g k h ô n g th ự c h iệ n h o ặ c k h ô n g c ó k h ả n ă n g th ự c h iệ n n g h ĩa v ụ c ủ a m ìn h th e o c a m k ế t.

Rủi ro tín dụng có thể phát sinh do nguyên nhân chủ quan như quá trình phân tích và thẩm định tín dụng không kỹ lưỡng, dẫn đến sai lầm trong quyết định cấp tín dụng Mặt khác, việc quyết định cấp tín dụng cũng có thể không chính xác nếu thiếu kiểm tra, kiểm soát sau khi cấp tín dụng, gây ra tình trạng khách hàng sử dụng vốn vay không đúng mục đích, trong khi ngân hàng vẫn không phát hiện để ngăn chặn kịp thời.

Rủi ro tín dụng là một vấn đề quan trọng trong ngành ngân hàng, được chia thành hai loại chính: rủi ro giao dịch và rủi ro danh mục Rủi ro giao dịch xảy ra khi ngân hàng quyết định cấp tín dụng cho khách hàng, và có thể dẫn đến sai sót trong đánh giá, thẩm định và xét duyệt tín dụng Rủi ro này bao gồm rủi ro xét duyệt, rủi ro bảo đảm và rủi ro kiểm soát Rủi ro xét duyệt liên quan đến việc đánh giá và thẩm định khi cấp tín dụng, trong khi rủi ro bảo đảm phát sinh từ các tiêu chuẩn bảo đảm trong hợp đồng tín dụng Cuối cùng, rủi ro kiểm soát liên quan đến quản lý và giám sát việc sử dụng vốn cấp tín dụng.

Hệ thống kiểm soát nội bộ tại ngân hàng thương mại

1.2.1 Khái niệm và mục tiêu của hệ thống kiểm soát nội bộ

1.2.1.1 Khái niệm, bản chất, chức năng của hệ thống kiểm soát nội bộ

K iể m s o á t n ộ i b ộ là m ộ t c ô n g c ụ q u a n tr ọ n g đ ể n h à q u ả n lý th ự c h iệ n c á c c h ứ c n ă n g k iể m s o á t tạ i đcm v ị Q u á tr ìn h n h ậ n th ứ c v à n g h iê n c ứ u v ề k iể m s o á t n ộ i b ộ d ẫ n đ ế n s ự h ìn h th à n h c á c đ ịn h n g h ĩa k h á c n h a u v ề h ệ th ố n g n à y , n h iề u tổ c h ứ c , h iệ p h ộ i c ũ n g đ ư a ra c á c q u a n đ iể m c ủ a r iê n g m ìn h v à đ ư ợ c c h ấ p n h ậ n r ộ n g rã i.

V iệ n k iể m to á n đ ộ c lậ p H o a K ỳ ( A m e r ic a n In s titu te o f C e r tif ic a te d P u b lic

A c c o u n ta n t) đ ịn h n g h ĩa k iể m s o á t n ộ i b ộ n h ư s a u : “ K iể m s o á t n ộ i b ộ b a o g ồ m k ế h o ạ c h c ủ a tổ c h ứ c v à tấ t c ả c á c p h ư ơ n g p h á p p h ố i h ợ p v à đ o lư ờ n g đ ư ợ c th ừ a n h ậ n tr o n g d o a n h n g h iệ p đ ể b ả o đ ả m a n to à n tà i s ả n c ó c ủ a h ọ , k iể m tr a s ự p h ù h ợ p v à đ ộ

2 Nguyễn Minh Kiều 2011, Nghiệp vụ ngân hàng thương mại, NXB Lao động tin c ậ y c ủ a d ữ liệ u k ế to á n , tă n g c ư ờ n g tín h h iệ u q u ả c ủ a h o ạ t đ ộ n g v à k h u y ê n k h íc h v iệ c th ự c h iệ n c á c c h ín h s á c h q u ả n lý lâ u d à i”

Hệ thống kiểm soát nội bộ là một cấu trúc chính sách và thủ tục nhằm bảo vệ tài sản của đơn vị, đảm bảo độ tin cậy của thông tin và thực hiện các chế độ pháp lý, đồng thời nâng cao hiệu quả hoạt động Theo quan điểm của Hiệp hội Kế toán viên công chứng (AICPA) tại Mỹ, kiểm soát nội bộ rất quan trọng vì nó thể hiện quan điểm của các kế toán viên công chứng (CPA) và thể hiện sự hợp lý của các báo cáo tài chính của công ty Kiểm soát nội bộ bao gồm kế hoạch tổ chức và tất cả các phương pháp, biện pháp phối hợp nhằm bảo vệ tài sản của tổ chức, kiểm tra tính chính xác và độ tin cậy của thông tin kế toán, thúc đẩy hiệu quả hoạt động và khuyến khích các chủ trương quản lý đã đề ra.

Tiêu chuẩn mực kiểm toán quốc tế IS A 400 quy định rằng hệ thống kiểm soát nội bộ là toàn bộ các chính sách và thủ tục do ban giám đốc của đơn vị thiết lập, nhằm đảm bảo quản lý chặt chẽ và hiệu quả các hoạt động trong khả năng có thể Các thủ tục này yêu cầu việc tuân thủ các chính sách quản lý, bảo vệ tài sản, ngăn ngừa và phát hiện gian lận hoặc sai sót, cũng như tính chính xác và đầy đủ của các ghi chép kế toán, đảm bảo lập báo cáo trong thời gian mong muốn.

T h e o T h ô n g tư s ố 4 4 / 2 0 1 1 /T T -N H N N n g à y 2 9 th á n g 12 n ă m 2 0 1 1 đ ư a ra k h á i n iệ m : “ H ệ th ố n g k iể m s o á t n ộ i b ộ là tậ p h ợ p c á c c ơ c h ế , c h ín h sá c h , q u y trìn h , q u y đ ịn h n ộ i b ộ , c ơ c ấ u tổ c h ứ c c ủ a tổ c h ứ c tín d ụ n g , c h i n h á n h n g â n h à n g n ư ớ c n g o à i đ ư ợ c x â y d ự n g p h ù h ọ p th e o q u y đ ịn h tạ i T h ô n g tư n à y v à đ ư ợ c tổ c h ứ c th ự c h iệ n n h ằ m b ả o đ ả m p h ò n g n g ừ a , p h á t h iệ n , x ử lý k ịp th ò i rủ i ro v à đ ạ t đ ư ợ c y ê u c ầ u đ ề r a ”

T h e o C O S O đ ã đ ịn h n g h ĩa 3 4: “ K iể m s o á t n ộ i b ộ là m ộ t q u á tr ìn h d o n g ư ờ i q u ả n lý , h ộ i đ ồ n g q u ả n trị v à c á c n h â n v iê n c ủ a đ ơ n v ị c h i p h ố i, n ó đ ư ợ c th iế t lậ p đ ê c u n g c ấ p m ộ t s ự b ả o đ ả m h ọ p lý n h ằ m th ự c h iệ n b a m ụ c tiê u d ư ớ i đ â y :

C á c lu ậ t lệ v à q u y đ ịn h đ ư ợ c tu â n th ủ

T r o n g c á c đ ịn h n g h ĩa n ó i trê n , k iể m s o á t n ộ i b ộ đ ư ợ c n h ìn n h ậ n r ấ t đ a d ạ n g , tu y n h iê n c á c đ ịn h n g h ĩa n à y đ ề u c ó n h ữ n g đ iể m c h u n g k h i n h ậ n đ ịn h :

Kiểm soát nội bộ là một quá trình K iể m s o á t n ộ i b ộ b a o g ồ m m ộ t c h u ỗ i h o ạ t đ ộ n g k iể m s o á t h iệ n d iệ n ở m ọ i b ộ p h ậ n tr o n g đ ơ n v ị v à đ ư ợ c k ế t h ợ p v ớ i n h a u th à n h m ộ t th ể th ố n g n h ấ t Q u á tr ìn h k iể m s o á t là p h ư ơ n g tiệ n đ ể g iú p c h o đ ơ n v ị đ ạ t đ ư ợ c c á c m ụ c tiê u c ủ a m ìn h

Kiểm soát nội bộ được thiết kế và vận hành bởi con người, không chỉ bao gồm những chính sách, thủ tục, biểu mẫu mà còn cần có sự tham gia của các thành viên trong tổ chức như Hội đồng Quản trị, Ban Giám đốc và nhân viên Chính con người sẽ định hình mục tiêu và thiết lập cơ chế kiểm soát ở mọi nơi, đảm bảo hoạt động hiệu quả và minh bạch.

Kiểm soát nội bộ cung cấp một sự đảm bảo họp lý, c h ứ k h ô n g p h ả i đ ả m b ả o s ự tu y ệ t đ ố i là c á c m ụ c tiê u s ẽ đ ạ t đ ư ợ c V ì k h i v ậ n h à n h h ệ th ố n g k iể m s o á t, n h ữ n g y ế u k é m c ó th ể x ả y ra d o c á c sa i lầ m c ủ a c o n n g ư ờ i n ê n d ẫ n đ ế n k h ô n g đ ạ t đ ư ợ c c á c m ụ c tiê u K iể m s o á t n ộ i b ộ c ó th ể n g ă n c h ặ n v à p h á t h iệ n n h ữ n g sa i p h ạ m

3 Nguồn: Internal Control: Intergratedframework — COSO, September 1992

Năm 1992, COSO (Ủy ban Tổ chức Tài chính) đã đưa ra 4 định nghĩa quan trọng về kiểm soát nội bộ COSO là một ủy ban thuộc Hội đồng quốc gia Hoa Kỳ về chống gian lận trong báo cáo tài chính, còn được gọi là Ủy ban Treadway Ủy ban này bao gồm đại diện từ các tổ chức như Hiệp hội Kế toán Công chứng Hoa Kỳ (AICPA), Hiệp hội Kiểm toán Nội bộ (IIA), Hiệp hội Quản trị viên Tài chính (FEI), Hiệp hội Kế toán Hoa Kỳ (AAA) và Hiệp hội Kế toán viên Quản trị (IMA) COSO được thành lập với mục tiêu nghiên cứu và phát triển các phương pháp kiểm soát nội bộ hiệu quả.

- Thống nhất định nghĩa về kiểm soát nội bộ để phục vụ cho nhu cầu của các đối tượng khác nhau

Công bẻ cung cấp một hệ thống tiêu chuẩn toàn diện, giúp các đơn vị đánh giá hiệu quả của hệ thống kiểm soát hiện tại và tìm ra giải pháp tối ưu để cải thiện.

Báo cáo của COSO về Kiểm soát nội bộ - Khuôn khổ hợp nhất nhấn mạnh rằng không có hệ thống nào có thể đảm bảo hoàn toàn không xảy ra sai sót Một nguyên tắc cơ bản trong việc ra quyết định quản lý là chi phí cho quá trình kiểm soát không được vượt quá lợi ích kỳ vọng từ quá trình đó Do đó, người quản lý cần nắm rõ các rủi ro và tình huống nếu chi phí cho quá trình kiểm soát quá cao, họ vẫn cần áp dụng các thủ tục để kiểm soát rủi ro.

1.2.1.2 Các mục tiêu của hệ thống kiểm soát nội bộ

Hệ thống kiểm soát nội bộ (HTKSNB) là một chính sách quan trọng được thực hiện tại một thời điểm nhất định, đóng vai trò như một quá trình liên tục ở mọi cấp của ngân hàng với sự tham gia của tất cả các nhân viên Đây là hoạt động không thể thiếu trong các hoạt động hàng ngày của tổ chức tín dụng và được thiết kế, cài đặt, tổ chức thực hiện ngay trong các quy trình nghiệp vụ tại tất cả các đơn vị, bộ phận của tổ chức tín dụng Một HTKSNB hiệu quả sẽ mang lại nhiều lợi ích cho ngân hàng, giúp đạt được các mục tiêu quản trị đã đặt ra khi xây dựng hệ thống này.

M ột là, Tuân thủ các quy định và luật lệ thích họp

Hoạt động ngân hàng phải tuân thủ các quy định, cơ chế và chính sách pháp luật hiện hành, đồng thời cũng phải tuân thủ các quy định nội bộ và quy trình được ban hành bởi chính ngân hàng Đây là hoạt động kinh doanh có rủi ro cao, ảnh hưởng trực tiếp đến sự ổn định của nền kinh tế và xã hội Hoạt động kinh doanh của các ngân hàng thương mại không chỉ chịu sự điều chỉnh của các chuẩn mực, quy định pháp luật mà còn phải tuân thủ sự quản lý chặt chẽ bởi hệ thống các quy định pháp luật của cơ quan chủ quản trực tiếp.

N H N N N g o à i ra , b ả n th â n c ủ a từ n g N H T M c ũ n g x â y d ự n g h ệ th ố n g c á c q u y trìn h , q u y đ ịn h n ộ i b ộ n h ằ m d u y trì s ự ổ n đ ịn h tr o n g h o ạ t đ ộ n g c ủ a m ìn h

Hai là, Sự đáng tin cậy, đầy đủ và kịp thòi của các thông tin quản trị và tài chính

Hệ thống hồ sơ, sổ sách và các báo cáo quản trị là cơ sở quan trọng giúp nhà quản lý đưa ra quyết định trong quá trình điều hành hoạt động của ngân hàng Tính chính xác của các nguồn thông tin này luôn được đặt lên hàng đầu Các nhà đầu tư và đối tác của các tổ chức tín dụng cần theo dõi, đánh giá hiệu quả của vốn đầu tư và sự tuân thủ của ngân hàng thông qua thông tin tài chính do ngân hàng cung cấp Thông tin khi được cung cấp cho các bên liên quan, yêu cầu phải đảm bảo tính trung thực, đầy đủ và đáng tin cậy BCTC minh bạch và được xây dựng dựa trên cơ sở tuân thủ các chuẩn mực kế toán và các quy định khác liên quan được ban hành bởi ngân hàng.

Ba là, H oạt động có hữu hiệu và hiệu quả

Khi đưa ra một chính sách, nhà quản lý ngành ngân hàng luôn mong muốn chính sách này phải mang lại lợi ích lớn nhất HTKSNB phải hỗ trợ cho hoạt động của ngân hàng ngày càng tốt hơn, ngăn chặn và xử lý các thất thoát có thể xảy ra Để thực hiện được các mục tiêu quản trị, nhà quản lý cần phải thiết kế, thường xuyên kiểm tra và đánh giá HTKSNB, kịp thời cải tiến khi có sự thay đổi trong hoạt động của ngân hàng, gây ra sự vô hiệu hóa các chốt kiểm soát Đối với một NHTM có quy mô lớn và nhiều chi nhánh, HTKSNB có ý nghĩa rất quan trọng.

K h i q u y m ô c à n g m ở r ộ n g , q u y ề n h ạ n v à tr á c h n h iệ m sẽ đ ư ợ c p h â n c h ia th e o n h iề u c ấ p v à n h iề u b ộ p h ậ n , m ố i q u a n h ệ g iữ a c á c b ộ p h ậ n c h ứ c n ă n g v à c á c n h â n v iê n sẽ c à n g tr ở n ê n p h ứ c tạ p , q u á tr ìn h tr u y ề n đ ạ t v à th u n h ậ p th ô n g tin p h ả n h ô i c à n g tr ở n ê n k h ó k h ă n , tà i s ả n c à n g k h ó q u ả n lý

1.2.1.3 Các bộ phận họp thành hệ thống kiểm soát nội bộ

D ù c ó s ự k h á c b iệ t đ á n g k ể v ề tổ c h ứ c h ệ th ố n g k iể m s o á t n ộ i b ộ g iữ a c á c tổ c h ứ c v ì p h ụ th u ộ c v à o n h iề u y ế u tố n h ư q u y m ô , tín h c h ấ t h o ạ t đ ộ n g , m ụ c t i ê u c ủ a từ n g n ơ i, th ế n h ư n g b ấ t k ỳ h ệ th ố n g k iể m s o á t n ộ i b ộ n à o c ũ n g p h ả i b a o g ô m n h ữ n g b ộ p h ậ n c ơ b ả n T h e o q u a n đ iể m p h ổ b iế n h iệ n n a y , k iể m s o á t n ộ i b ộ b a o g ồ m c á c b ộ p h ậ n s a u 5:

M ô i tr ư ờ n g k iể m s o á t Đ á n h g iá rủ i ro

5 Phụ lục 1 - Các bộ phận cấu thành HTKSNB theo coso

1.2.2 Sự càn thiết khách quan của hệ thống kiểm soát nội bộ tại ngân hàng thưong mại

Hoạt động kinh doanh của NHTM có những điểm khác biệt so với các doanh nghiệp khác trong nền kinh tế Trước hết, lĩnh vực kinh doanh của NHTM bao gồm tiền tệ, tín dụng và dịch vụ ngân hàng, những lĩnh vực này có quan hệ mật thiết đến tất cả các ngành và mọi mặt của đời sống kinh tế - xã hội Mặt khác, tiền tệ ngân hàng là lĩnh vực rất nhạy cảm, nên nó đòi hỏi một sự thận trọng trong hoạt động điều hành ngân hàng để tránh những thiệt hại cho nền kinh tế Đối tượng kinh doanh của ngân hàng là tiền tệ, mà tiền tệ là công cụ được Nhà nước sử dụng để quản lý vĩ mô nền kinh tế Nó quyết định đến sự phát triển hoặc suy thoái của cả nền kinh tế, do đó lĩnh vực kinh doanh tiền tệ hay hoạt động ngân hàng được Nhà nước kiểm soát rất chặt chẽ.

D ư ớ i g ó c đ ộ h o ạ t đ ộ n g n g h iệ p v ụ n g â n h à n g , n h ữ n g đ ặ c đ iể m c ủ a h o ạ t đ ộ n g n g â n h à n g ả n h h ư ở n g đ ế n v iệ c th iế t k ế h ệ th ố n g k iê m s o á t n ộ i b ộ n h ư s a u 6:

Ngân hàng thường đối mặt với rủi ro liên quan đến giao dịch tiền mặt và giấy tờ có giá, dẫn đến khả năng thất thoát tài sản và gian lận trong quản lý tài sản Để giảm thiểu những rủi ro này, các ngân hàng cần thiết lập quy trình hoạt động và kế toán chặt chẽ, hạn chế quyền hạn cá nhân và duy trì hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả.

Thứ hai, N H T M th ư ờ n g c ó s ố lư ợ n g lớ n c á c n g h iệ p v ụ v à g ia o d ịc h c ả v ề số lư ợ n g lẫ n g iá trị Đ iề u n à y đ ò i h ỏ i c á c n g â n h à n g p h ả i th iế t lậ p h ệ th ô n g k ê to á n v à k iể m s o á t n ộ i b ộ h iệ u q u ả c ù n g v ớ i v iệ c á p d ụ n g c ô n g n g h ệ th ô n g tin h iệ n đ ạ i tro n g x ử lý n g h iệ p v ụ

6 Lâm Thị Hồng Hoa 2002, Giáo trình Kiếm toán ngân hàng, NXB Thống kê

Vào thứ ba, N H T M thường có mạng lưới hoạt động rộng khắp với nhiều chi nhánh và phòng giao dịch trải khắp cả nước, phân tán về mặt địa lý Điều này đòi hỏi việc phân cấp trách nhiệm và quyền hạn lớn trong chức năng kế toán và giám sát, nhưng vẫn đảm bảo tuân thủ hệ thống kế toán và kiểm soát thống nhất Ngoài ra, đặc điểm này cũng gắn liền với yếu tố thông tin và truyền thông trong toàn hệ thống ngân hàng.

Thứ tư, c á c N H T M th ư ờ n g p h ả i tu â n th ủ c h ặ t c h ẽ c á c q u y đ ịn h v ề p h á p lý tr o n g h o ạ t đ ộ n g C á c q u y đ ịn h n à y c ũ n g th ư ờ n g x u y ê n đ ư ợ c th a y đ ổ i v à đ iề u c h ỉn h

D o đ ó , c á c n g â n h à n g c ầ n th iế t lậ p , x â y d ự n g h ệ th ố n g lư u tr ữ c á c c ô n g v ă n , tà i liệ u h ư ớ n g d ẫ n n g h iệ p v ụ n h ằ m đ ả m b ả o m ọ i n h â n v iê n n g h iệ p v ụ đ ề u c ó th ể tr u y c ậ p đ ể th a m k h ả o v à tr u y x u ấ t th ô n g tin

T u y n h iê n , m ộ t H T K S N B d ù đ ư ợ c th iế t k ế h o à n h ả o v ẫ n c ó th ể k h ô n g k iể m so á t đ ư ợ c to à n b ộ c á c r ủ i ro , n g u y ê n n h â n là d o H T K S N B b ị c h i p h ố i b ở i c á c y ế u tố sau :

Hầu hết các hệ thống ngân hàng chỉ tập trung vào các rủi ro ảnh hưởng trực tiếp đến mục tiêu hoạt động của đơn vị, dẫn đến việc các chốt kiểm soát chỉ tập trung vào những điểm này, tạo cơ hội cho các sai sót khác có thể xảy ra Rủi ro xảy ra khi hệ thống ngân hàng chỉ tập trung vào các hoạt động nghiệp vụ có khối lượng giao dịch lớn, dẫn đến sự thờ ơ với các nghiệp vụ có giao dịch nhỏ hoặc ít xảy ra Ngoài ra, các hoạt động của ngành ngân hàng có sự biến hóa, thay đổi theo thời kỳ, làm cho mô hình kiểm soát ban đầu được thiết kế không còn phù hợp với thực tế.

Sụ chi p h ố i bởi nhân sự:

H ạ n c h ế x u ấ t p h á t từ n h ữ n g n g ư ờ i th a m g ia v à o q u á trìn h k iể m s o á t v à ả n h h ư ở n g đ ế n h iệ u q u ả c ủ a H T K S N B Y ế u tố n h â n s ự c ó th ể g â y ra sai s ó t h o ặ c g ia n lậ n n h ư :

Năng lực của nhân viên không đủ N h â n v iê n k h ô n g đ ủ trìn h đ ộ , k iê n th ứ c v à k in h n g h iệ m đ ả m n h ậ n c h ứ c v ụ đ ư ợ c p h â n c ô n g , d ẫ n đ ế n k h ô n g h iể u đ ú n g c h ỉ d ẫ n c ủ a c ấ p trê n h o ặ c k h ô n g n h ậ n đ ịn h đ ư ợ c c á c k h ía c ạ n h rủ i ro từ b á o c á o c ủ a c ấ p d ư ớ i, k h ô n g c ó k h ả n ă n g ứ n g p h ó tr ư ớ c c á c tìn h h u ố n g đ ộ t n g ộ t, h o ặ c d o v ô ý , b ấ t c ẩ n

Phẩm chất của nhân viên không đáp ím g được yêu cầu N h â n v iê n c ó th ê lợ i d ụ n g n h ữ n g k ẽ h ở c ủ a H T K S N B n h ằ m tr ụ c lợ i, th ô n g đ ồ n g v ớ i n h a u h o ặ c v ớ i c á c đ ố i tư ợ n g k h á c b ê n n g o à i đ ơ n v ị n h ằ m v ô h iệ u h ó a c á c c h ố t k iể m s o á t, c á c đ ố i tư ợ n g c ó q u y ề n h ạ n k iể m s o á t lạ m q u y ề n n h ằ m p h ụ c v ụ lợ i íc h c ủ a b ả n th â n , g â y th iệ t h ạ i c h o n g â n h à n g

Sự chi phí hợp lý trong hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ (HTKSNB) là rất quan trọng Nhà quản lý cần thực hiện cân bằng giữa mục tiêu kiểm soát và chi phí duy trì hệ thống Việc kiểm soát hoạt động sẽ ảnh hưởng tích cực đến tiến độ công việc, trong khi bộ máy kiểm soát cồng kềnh có thể làm gia tăng chi phí, đặc biệt khi thiếu kiểm soát ở một số rủi ro đã được xác định Do đó, nhà quản trị cần cân nhắc các chốt kiểm soát để đạt được hiệu quả cao nhất.

Hệ thống kiểm soát nội bộ trong hoạt động tín dụng ngân hàng

1.3.1 Mục tiêu của hệ thống kiểm soát nội bộ trong hoạt động tín dụng ngân hàng

Rủi ro tín dụng của các ngân hàng thương mại (NHTM) chủ yếu xuất phát từ nguồn thu nhập của hoạt động tín dụng Rủi ro này là nguyên nhân chính gây ra sự tổn thất về vốn cho các NHTM Do đó, việc đánh giá và kiểm soát hoạt động tín dụng là yếu tố quan trọng, đòi hỏi các ngân hàng phải có khả năng phân tích và đánh giá hiệu quả Khi một ngân hàng chấp nhận nhiều khoản cho vay có rủi ro tín dụng cao, nó có thể đối mặt với tình trạng thiếu vốn và thanh khoản thấp Điều này có thể dẫn đến sự giảm sút trong hoạt động kinh doanh và lợi nhuận của ngân hàng, thậm chí có thể dẫn đến phá sản.

C h o n ê n , c á c N H T M c ầ n p h ả i c h ú tr ọ n g n h ữ n g g iả i p h á p c ụ th ể n h ằ m n g ă n n g ừ a v à h ạ n c h ế tố i đ a r ủ i ro tín d ụ n g x ả y ra H ệ th ố n g k iể m s o á t n ộ i b ộ tr o n g h o ạ t đ ộ n g tín d ụ n g c ó c á c m ụ c tiê u sa u :

Thứ nhất, đ ả m b ả o h iệ u q u ả v à a n to à n tr o n g h o ạ t đ ộ n g : v iệ c c h ấ p h à n h c á c n g u y ê n tắ c tr o n g th ự c h iệ n h o ạ t đ ộ n g tín d ụ n g g ó p p h ầ n n â n g c a o c h ấ t lư ợ n g tín d ụ n g , h ạ n c h ế th ấ t th o á t tà i s ả n k h i c ó r ủ i ro tín d ụ n g p h á t sin h

Thứ hai, b ả o đ ả m tu â n th ủ p h á p lu ậ t v à c á c q u y c h ế , q u y trìn h , q u y đ ịn h n ộ i b ộ : H T K S N B tr o n g h o ạ t đ ộ n g tín d ụ n g n h ằ m đ ả m b ả o v iệ c tu â n th ủ c á c c h ín h sá c h , c á c q u y đ ịn h , q u y tr ìn h h o ạ t đ ộ n g tín d ụ n g h iệ n h à n h tạ i n g â n h à n g c ũ n g n h ư c á c q u y đ ịn h c ủ a N H N N , p h á p lu ậ t.

Để đảm bảo hệ thống thông tin tài chính và thông tin quản lý trung thực, hợp lý, đầy đủ và kịp thời, cần cung cấp các số liệu toàn diện về tài chính, hoạt động tín dụng, cùng với các thông tin thị trường bên ngoài liên quan đến các sự kiện và điều kiện ảnh hưởng đến việc ra quyết định.

1.3.2 Tổ chức hệ thống kiểm soát nội bộ trong hoạt động tín dụng ngân hàng 1.3.2.1 Kiểm soát bên trong hoạt động tín dụng

K iể m s o á t b ê n tr o n g h o ạ t đ ộ n g tín d ụ n g là tậ p h ọ p c á c c ơ c h ế , c h ín h sá c h , q u y tr ìn h , q u y đ ịn h n ộ i b ộ , c ơ c ấ u tổ c h ứ c c ủ a n g â n h à n g n h ằ m b ả o đ ả m p h ò n g n g ừ a , p h á t h iệ n , x ử lý k ịp th ờ i r ủ i ro v à đ ạ t đ ư ợ c y ê u c ầ u , m ụ c tiê u đ ề ra B a o g ồ m c á c y ế u tố sa u :

Cơ cấu tổ chức hoạt động tín dụng: c ơ c ấ u tổ c h ứ c là s ự p h â n c h ia trá c h n h iệ m v à q u y ề n h ạ n g iữ a c á c b ộ p h ậ n tr o n g n g â n h à n g , n ó g ó p p h ầ n rấ t lớ n tr o n g v iệ c đ ạ t đ ư ợ c c á c m ụ c tiê u m à n g â n h à n g đ ề ra

Chính sách tín dụng của ngân hàng là hệ thống các quan điểm và công cụ do Hội đồng tín dụng đề ra nhằm quản lý tốt dư nợ và rủi ro tín dụng Chính sách này có hai trạng thái: mở rộng và thắt chặt, được thực hiện thông qua các công cụ như lãi suất và tiêu chuẩn xét duyệt cấp tín dụng Nội dung của chính sách tín dụng bao gồm định hướng phát triển tín dụng, mức độ chấp nhận rủi ro, cùng các nguyên tắc hành vi ứng xử đối với mối quan hệ nội bộ và tương tác với bên ngoài, nhằm củng cố văn hóa tín dụng của ngân hàng.

Các hoạt động kiểm soát:

Hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ là một phần không thể tách rời trong các hoạt động hàng ngày của ngân hàng Kiểm soát nội bộ được thiết kế, cài đặt và tổ chức thực hiện ngay trong mọi quy trình nghiệp vụ tại tất cả các đơn vị, bộ phận của ngân hàng, và đảm bảo phải có hai cán bộ tham gia: một người thực hiện giao dịch và một người kiểm soát giao dịch Không có cán bộ nào có thể thực hiện và quyết định một quy trình nghiệp vụ, một giao dịch cụ thể, ngoại trừ những giao dịch trong hạn mức được ngân hàng cho phép Trong hoạt động tín dụng, việc kiểm soát được thực hiện như sau:

K iể m s o á t v iệ c x é t d u y ệ t tín d ụ n g : k iể m tra th ẩ m q u y ề n , h ạ n m ứ c p h ê d u y ệ t tín d ụ n g , th ẩ m đ ịn h c á c đ iề u k iệ n v a y v ố n , k iể m s o á t m ứ c tiề n c h o v a y , lãi su ất, th ủ tụ c c ấ p tín d ụ n g , th ủ tụ c g ia h ạ n c á c k h o ả n n ợ , th ờ i h ạ n , p h ư ơ n g th ứ c c ấ p tín d ụ n g

- K iể m s o á t g ia i đ o ạ n g iả i n g â n : k iể m tr a v iệ c th ự c h iệ n đ ầ y đ ủ , h ợ p p h á p , h ọ p lệ c ủ a h ồ s ơ k h á c h h à n g , h ồ s ơ v a y v ố n , h ồ s ơ đ ả m b ả o tiề n v a y v à s ự k h ó p đ ú n g c ủ a c á c lo ạ i c h ứ n g từ , c á c đ iề u k iệ n tín d ụ n g c ủ a h ồ s ơ g iả i n g â n th e o p h ê d u y ệ t c ủ a lã n h đ ạ o

Kiểm soát quá trình thu hồi vốn là việc kiểm tra và giám sát tình hình thu hồi nợ, sử dụng vốn vay, tiến độ thực hiện dự án và hiện trạng tài sản đảm bảo Bên cạnh đó, cần kiểm tra việc điều chỉnh kỳ hạn nợ, gia hạn nợ, chuyển nhượng nợ, và lập dự phòng Việc lưu hồ sơ tín dụng và hồ sơ tài sản đảm bảo cũng rất quan trọng trong quá trình này.

- K iê m s o á t r ủ i ro tín d ụ n g : k iê m s o á t c ô n g tá c ư ớ c lư ợ n g , p h â n tíc h , th â m đ ịn h v ề tìn h h ìn h tà i c h ín h , k in h d o a n h c ủ a k h á c h h à n g , đ á n h g iá k h ả n ă n g th ấ t th o á t v ố n s a u c h o v a y , s ử d ụ n g v ố n k h ô n g đ ú n g m ụ c đ í c h th ô n g q u a v iệ c x â y d ự n g h ệ th ố n g c h ỉ tiê u đ á n h g iá

Phân tích và đánh giá rủi ro:

R ủ i ro r ấ t k h ó đ ịn h lư ợ n g n ê n đ â y là m ộ t c ô n g v iệ c k h á p h ứ c tạ p v à c ó n h iề u p h ư ơ n g p h á p k h á c n h a u M ộ t tr o n g n h ữ n g p h ư ơ n g p h á p q u ả n tr ị rủ i ro m à c á c

NHTM đã áp dụng việc xếp hạng tín dụng khi cấp tín dụng cho khách hàng nhằm đánh giá mức độ tin cậy và khả năng trả nợ trong tương lai Việc này không chỉ giúp NHTM đánh giá năng lực tài chính, tình hình hoạt động hiện tại mà còn dự đoán triển vọng phát triển trong tương lai của khách hàng Qua đó, NHTM xác định mức độ rủi ro không trả được nợ và khả năng thanh toán trong tương lai của khách hàng được xếp hạng.

N H N N v ề v iệ c “ P h â n lo ạ i n ợ , tr íc h lậ p v à s ử d ụ n g d ự p h ò n g rủ i ro đ ể x ử lý r ủ i ro tín d ụ n g tr o n g h o ạ t đ ộ n g n g â n h à n g ” (đ ã đ ư ợ c th a y th ế b ở i T h ô n g tư 0 2 / 2 0 1 3 /T T -

Vào ngày 21/01/2013, theo quy định tại điều 7, Quyết định 493, NHNN đã hướng dẫn khuyến khích các NHTM chủ động nghiên cứu triển khai xếp hạng tín dụng, tạo cơ sở phân loại nợ và trích lập dự phòng theo phương pháp định tín h Đây là căn cứ để các NHTM xây dựng và triển khai xếp hạng tín dụng, phục vụ quản lý rủi ro tín dụng và thực hiện chính sách khách hàng Việc xếp hạng tín dụng tại các NHTM đã tính đến yếu tố định tín h và định lượng, chỉ tiêu tài chính và phi tài chính của khách hàng Kết quả xếp hạng tín dụng được sử dụng để đề xuất cấp tín dụng và đưa ra chính sách lãi suất với khách hàng, dựa trên điểm tín dụng dựa vào tín chất tài sản bảo đảm, hạn mức rủi ro tín dụng của khách hàng, mức độ rủi ro của ngân hàng Nhờ đó, việc quản trị rủi ro tín dụng hiệu quả hơn, khả năng phòng ngừa rủi ro tín dụng cũng được cải thiện và dần tiệm cận với thông lệ quốc tế.

Hệ thống thông tin và truyền thông:

Hoạt động tín dụng muốn đạt được hiệu quả cao và an toàn cần có hệ thống thông tin hữu hiệu phục vụ cho công tác này Vai trò và yêu cầu thông tin phục vụ công tác tín dụng và kinh doanh ngân hàng là hết sức quan trọng Để nâng cao chất lượng tín dụng, ngân hàng cần xây dựng được hệ thống thông tin đầy đủ và linh hoạt, nhờ đó cung cấp các thông tin chính xác, kịp thời, tăng cường khả năng phòng ngừa rủi ro tín dụng.

HOC VIỆN NGÂN HÁNG TBUMG TẰM thòng tin -THƯ VIỆN

Các thủ tục kiểm soát chỉ có thể thực hiện và mang lại hiệu quả khi có thông tin thích hợp, kịp thời, cập nhật chính xác và đầy đủ Việc truyền đạt thông tin phải nhanh chóng, do đó, trang bị một hệ thống thông tin hiện đại nhằm nâng cao năng lực kiểm soát là rất cần thiết đối với ngân hàng Để có một hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả, cần có các kênh truyền thông hữu hiệu để đảm bảo rằng tất cả nhân viên hoàn toàn hiểu, tuân thủ các chính sách, thủ tục, và nhiệm vụ, trách nhiệm của bản thân Đồng thời, cũng phải đảm bảo rằng thông tin chỉ được tiếp cận bởi những người thích hợp, tạo điều kiện cho các quản lý cấp cao có thể tiếp nhận và kiểm tra thông tin kịp thời Kênh truyền thông là yếu tố cần thiết để đạt được sự thống nhất trong các phần ứng của nhân viên toàn ngân hàng trước các mục tiêu cần thực hiện Hơn nữa, kênh truyền thông còn là công cụ để truyền tải thông tin theo chiều dọc và chiều ngang xuyên suốt ngân hàng, cũng là kênh để các đối tượng bên ngoài như nhà đầu tư, chủ sở hữu và các cơ quan quản lý nhà nước tìm hiểu hoạt động của ngân hàng định kỳ.

Hệ thống thông tin cần đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong việc quản lý tài chính và hoạt động của ngân hàng Cần có hệ thống thông tin nội bộ đáng tin cậy về tình hình tài chính và kinh tế, giúp đưa ra quyết định kịp thời và hợp lý Điều này không chỉ hỗ trợ cho công tác thẩm định mà còn là cơ sở để xem xét và quyết định cấp tín dụng hiệu quả.

1.3.2.2 Kiểm soát bên ngoài hoạt động tín dụng - kiểm toán nội bộ

Kiểm toán nội bộ là hoạt động bảo đảm và tư vấn nhằm nâng cao giá trị và cải thiện các hoạt động của tổ chức Theo Hiệp hội Kiểm toán viên nội bộ (IIA) của Mỹ, kiểm toán nội bộ giúp tổ chức hoàn thành mục tiêu thông qua việc cung cấp một cách tiếp cận có hệ thống và có kỷ cương, nhằm đánh giá và cải thiện tính hiệu quả trong quản trị rủi ro, kiểm soát và giám sát.

Thông tư 44/2011/TT-NHNN ban hành ngày 29/12/2011 quy định về hệ thống kiểm soát nội bộ và kiểm toán nội bộ của tổ chức tín dụng, chính hành ngân hàng nước ngoài Nội dung hoạt động kiểm toán nội bộ nhằm đánh giá tính đầy đủ, hiệu lực và hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ Tùy theo quy mô, mức độ rủi ro và yêu cầu cụ thể của từng tổ chức tín dụng, kiểm toán nội bộ rà soát, đánh giá các nội dung sau: mức độ đầy đủ, tính hiệu lực và hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ; việc áp dụng, tính hiệu lực, hiệu quả của việc triển khai các chính sách và quy trình quản lý rủi ro Các quy trình được thực hiện bằng hệ thống công nghệ thông tin; tính đầy đủ, chính xác và an toàn của hệ thống thông tin quản lý và hệ thống thông tin tài chính; tính đầy đủ, kịp thời, trung thực, hợp lý và mức độ chính xác của hệ thống hạch toán kế toán và các báo cáo tài chính theo quy định của pháp luật Tuân thủ các quy định của pháp luật, quy định về các tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của ngân hàng, quy định nội bộ, quy trình, quy tắc tác nghiệp, quy tắc đạo đức nghề nghiệp Các cơ chế, chính sách, quy trình, quy định nội bộ, cơ cấu tổ chức của ngân hàng; các biện pháp đảm bảo an toàn tài sản Đưa ra các kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả của các hệ thống, quy trình, quy định, góp phần bảo đảm ngân hàng hoạt động an toàn, hiệu quả, đúng pháp luật; thực hiện các nội dung khác có liên quan đến chức năng, nhiệm vụ của kiểm toán nội bộ theo yêu cầu của Ban kiểm soát và của Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên.

K iể m to á n n ộ i b ộ đ ư ợ c th à n h lậ p n h ư m ộ t b ộ p h ậ n c h u y ê n trá c h , đ ư ợ c tổ c h ứ c th à n h h ệ th ố n g th ố n g n h ấ t th e o n g à n h d ọ c h o ặ c tổ c h ứ c b ộ p h ậ n k iể m to á n n ộ i b ộ tạ i H ộ i s ở c h ín h , tr ự c th u ộ c v à c h ịu s ự c h ỉ đ ạ o tr ự c tiế p c ủ a B a n K iể m s o á t.

H Đ Q T b ổ n h iệ m , m iễ n n h iệ m th e o đ ề n g h ị c ủ a B a n K iể m so á t.

H o ạ t đ ộ n g c ủ a k iể m to á n n ộ i b ộ p h ả i đ ả m b ả o tu â n th ủ c á c n g u y ê n tắ c c ơ b ả n là tín h đ ộ c lậ p , tín h k h á c h q u a n v à tín h c h u y ê n n g h iệ p n h ằ m th ự c h iệ n c á c c h ứ c n ă n g , m ụ c tiê u sa u :

- R à s o á t, đ á n h g iá đ ộ c lậ p k h á c h q u a n v ề m ứ c đ ộ đ ầ y đ ủ , tín h th íc h h ọ p , h iệ u lự c v à h iệ u q u ả c ủ a H T K S N B n h ằ m c ả i tiế n , h o à n th iệ n H T K S N B ;

- P h á t h iệ n v à n g ă n c h ặ n h à n h v i v i p h ạ m p h á p lu ậ t, n â n g c a o h iệ u q u ả q u ả n lý , đ iề u h à n h v à h o ạ t đ ộ n g c ủ a tổ c h ứ c tín d ụ n g ;

- Đ ả m b ả o a n to à n b ả o m ậ t th ô n g tin v à h o ạ t đ ộ n g liê n tụ c c ủ a h ệ th ố n g th ô n g tin h o ạ t đ ộ n g n g h iệ p v ụ ;

- Đ ư a ra k iế n n g h ị n h ằ m n â n g c a o h iệ u q u ả c ủ a h ệ th ố n g q u y trìn h , q u y đ ịn h g ó p p h ầ n b ả o đ ả m tổ c h ứ c tín d ụ n g h o ạ t đ ộ n g a n to à n , h iệ u q u ả , đ ú n g p h á p lu ật. Đ ồ n g th ờ i tạ i T h ô n g t ư 4 4 / 2 0 1 1 /T T -N H N N c ũ n g đ ư a ra c á c n g u y ê n tắ c c ơ b ả n c ủ a k iể m to á n n ộ i b ộ b a o g ồ m :

Tín hiệu độc lập là tổ chức và hoạt động của kiểm toán nội bộ độc lập với đơn vị, bộ phận điều hành, và tác nghiệp của tổ chức tín dụng Cán bộ làm công tác kiểm toán nội bộ không được đồng thời đảm nhận các công việc thuộc đối tượng của kiểm toán nội bộ; tổ chức tín dụng phải đảm bảo rằng kiểm toán nội bộ không chịu bất cứ sự can thiệp nào khi thực hiện việc báo cáo và đánh giá.

T ín h k h á c h q u a n : B ộ p h ậ n k iể m to á n n ộ i b ộ , k iể m to á n v iê n n ộ i b ộ p h ả i đ ả m b ả o tín h k h á c h q u a n , tr u n g th ự c , c ô n g b ằ n g , k h ô n g đ ịn h k iế n

Kiểm toán viên nội bộ là người có kiến thức, trình độ và kỹ năng kiểm toán nội bộ cần thiết, không chỉ thực hiện các công việc chuyên môn mà còn phải có khả năng xác định các dấu hiệu gian lận Họ cần hiểu rõ về rủi ro trong hoạt động ngân hàng và các biện pháp kiểm soát công nghệ thông tin để thực hiện công việc được giao Bộ phận kiểm toán nội bộ cần ít nhất một kiểm toán viên có kiến thức, trình độ và kỹ năng thực hiện kiểm soát công nghệ thông tin một cách hiệu quả và kỹ thuật kiểm toán công nghệ cao.

1.3.3 Các nguyên tắc và yêu cầu đối vói hệ thống kiểm soát nội bộ trong hoạt động tín dụng ngân hàng

T h ứ n h ấ t, p h ả i đ ả m b ả o c h u tr ìn h x é t d u y ệ t tín d ụ n g , g iá m s á t tín d ụ n g đ ư ợ c th ự c h iệ n đ ầ y đ ủ , k ịp th ờ i, c ó h iệ u q u ả n h ằ m n g ă n n g ừ a k ịp th ờ i n h ữ n g th iế u só t tr o n g h ệ th ố n g x ử lý.

Lãm Thị Hồng Hoa 2002, Giáo trình Kiểm toán ngân hàng, NXB Thống kê

T h ứ h a i, p h ả i đ ả m b ả o c á c d ữ liệ u c ầ n th iế t đ ư ợ c th u th ậ p , c h u y ể n g ia o v à x ử lý m ộ t c á c h đ ầ y đ ủ , c h ín h x á c , k ịp th ờ i g iú p c h o v iệ c ra q u y ế t đ ịn h c ấ p tín d ụ n g đ ạ t đ ư ợ c k ế t q u ả

T h ứ b a , p h ả i đ ả m b ả o rủ i r o tín d ụ n g đ ư ợ c q u ả n lý c h ặ t c h ẽ n h ằ m n g ă n n g ừ a th ấ t th o á t tà i s ả n v à c ó lậ p d ự p h ò n g rủ i ro h ọ p lý

T h ứ tư , p h ả i đ ả m b ả o tà i liệ u , h ồ sơ , c á c tà i s ả n liê n q u a n đ ế n n g h iệ p v ụ đ ư ợ c đ ả m b ả o a n to à n

1.3.3.2 Các nguyên tắc và yêu cầu đối vói hệ thống kiểm soát nội bộ trong hoạt động tín dụng ngân hàng

B a s e l, c ù n g v ớ i th ự c tế h o ạ t đ ộ n g k iể m s o á t n ộ i b ộ tạ i c á c N H T M , lu ậ n v ă n đ ư a ra c á c y ê u c ầ u v à n g u y ê n tắ c h o ạ t đ ộ n g c ủ a H T K S N B đ ố i v ớ i h o ạ t đ ộ n g tín d ụ n g n h ư sau :

Cấu trúc tổ chức hoạt động tín dụng cần phải phù hợp để xác định rõ các phân chia công việc, quyền hạn và trách nhiệm của mỗi cán bộ tín dụng Điều này giúp họ hiểu rõ nhiệm vụ cụ thể, cũng như trách nhiệm trong việc hoàn thành mục tiêu chung của ngân hàng Việc thiết lập cấu trúc phù hợp sẽ tạo nền tảng vững chắc cho việc lập kế hoạch, điều hành, kiểm soát và giám sát hoạt động tín dụng Do đó, khi xây dựng cấu trúc tổ chức trong hoạt động tín dụng, cần xác định các vị trí nhân sự với trách nhiệm và quyền hạn phù hợp, phân bổ nguồn nhân lực một cách hợp lý dựa trên năng lực và trình độ chuyên môn.

C h ín h s á c h tín d ụ n g p h ả i đ ư ợ c c ụ th ể h o á th à n h v ă n b ả n T ro n g h o ạ t đ ộ n g tín d ụ n g c ủ a n g â n h à n g th ì c h ín h s á c h tín d ụ n g c h ín h là n ề n tả n g v à là k im c h ỉ n a m N ộ i d u n g c ủ a c h ín h s á c h tín d ụ n g b a o g ồ m đ ịn h h ư ớ n g p h á t tr iể n tín d ụ n g , m ứ c đ ộ c h ấ p n h ậ n rủ i ro , c á c n g u y ê n tắ c h à n h v i ứ n g x ử đ ố i v ớ i m ố i q u a n h ệ n ộ i b ộ v à tư ơ n g tá c v ớ i b ê n n g o à i tr o n g h o ạ t đ ộ n g tín d ụ n g đ ể c ủ n g c ố v ă n h ó a tín d ụ n g c ủ a n g â n h à n g

Phân tích và đánh giá rủi ro:

H ệ th ố n g k iể m s o á t n ộ i b ộ c ó h iệ u q u ả đ ặ t ra y ê u c ầ u là c á c rủ i r o c ó th ể ả n h h ư ở n g đ ế n h o ạ t đ ộ n g tín d ụ n g p h ả i đ ư ợ c n h ậ n b iế t v à đ á n h g iá liê n tụ c ; b a o g ồ m tấ t c ả c á c r ủ i ro đ ố i v ớ i c h i n h á n h v à to à n h ệ th ố n g n g â n h à n g

Kinh nghiệm về tổ chức hệ thống kiểm soát nội bộ của một số ngân hàng thương mại và bài học rút ra

n g u ồ n lự c , th ờ i g ia n h ơ n đ ể k iể m to á n , đ ư ợ c k iể m to á n trư ớ c v à đ ư ợ c k iể m to á n th ư ờ n g x u y ê n h ơ n c á c h o ạ t đ ộ n g c ó rủ i ro th ấ p h ơ n

B ê n c ạ n h đ ó , c ô n g tá c k iể m to á n n ộ i b ộ c ầ n p h ả i đ ư ợ c th ự c h iệ n to à n d iệ n v à h iệ u q u ả đ ố i v ớ i h ệ th ố n g k iể m s o á t n ộ i b ộ K iể m to á n n ộ i b ộ v ớ i tư c á c h là m ộ t p h ầ n c ủ a v iệ c g iá m s á t h ệ th ố n g k iể m s o á t n ộ i b ộ , p h ả i b á o c á o tr ự c tiế p lê n H ộ i đ ồ n g q u ả n trị h o ặ c B a n k iể m to á n trự c th u ộ c H ộ i đ ồ n g q u ả n trị v à tớ i B a n g iá m đ ố c

1.4 Kinh nghiệm về tố chức hệ thống kiếm soát nội bộ của một số ngân hàng thưong mại và bài học rút ra

1.4.1 Kinh nghiệm của một số ngân hàng thương mại

T h e o th ô n g lệ Q u ố c tế , H T K S N B là m ộ t c ấ u p h ầ n q u a n tr ọ n g tr o n g q u ả n trị n g â n h à n g v à là n ề n tả n g c ủ a h o ạ t đ ộ n g a n to à n , là n h m ạ n h c ủ a N H T M T h ự c tiễ n c h o th ấ y h à n g lo ạ t c á c v ụ b ê b ố i tà i c h ín h lớ n x ả y ra tr o n g n ư ớ c c ũ n g n h ư tr ê n th ế g iớ i tr o n g th ờ i g ia n q u a đ ề u c ó c ă n n g u y ê n từ s ự y ế u k é m c ủ a H T K S N B ủ y b a n

B a s le đ ã tổ n g h ợ p m ộ t s ố n g u y ê n n h â n d ẫ n đ ế n c á c th ấ t b ạ i c ủ a H T K S N B tr o n g h o ạ t đ ộ n g n g â n h à n g th ư ơ n g m ạ i n h ư s a u :

Môi trường kiểm soát tại ngân hàng thương mại bị ảnh hưởng bởi thất bại của HTKSNB, thể hiện qua việc ban điều hành cấp cao chưa thiết lập được văn hóa kiểm soát đầy đủ Hai hình thức biểu hiện của văn hóa kiểm soát yếu kém bao gồm: (1) Ban điều hành cấp cao không chú trọng vai trò của HTKSNB trong ngân hàng, thể hiện qua các tiêu chí đánh giá lương, thưởng, và việc đề bạt cán bộ; (2) Ban điều hành cấp cao chưa xây dựng được cấu trúc tổ chức có quy định rõ ràng về quyền hạn và trách nhiệm quản lý Cụ thể, ban điều hành cấp cao không thiết lập được cơ chế giám sát đầy đủ cho các quyết định của ngân hàng, thiếu báo cáo kịp thời về bản chất và đạo đức của hoạt động kinh doanh.

Văn hóa kiểm soát của ngân hàng có thể bị suy giảm nếu bạn điều hành cấp cao thực hiện đề bạt và khen thưởng các cá nhân dựa vào thành tích của họ trong việc tạo ra lợi nhuận cho ngân hàng, mà bỏ qua các chính sách kiểm soát nội bộ hoặc không quan tâm xử lý các vấn đề mà kiểm toán nội bộ phát hiện ra Việc đề bạt và khen thưởng đó tạo ra thông điệp trong toàn hệ thống rằng kiểm soát nội bộ chỉ đóng vai trò thứ yếu sau các mục tiêu khắc khe của ngân hàng, vì vậy, là mối suy giảm việc cam kết thực hiện và chất lượng của văn hóa kiểm soát.

Hạn chế của HTKSNB xuất phát từ việc nhận dạng và đánh giá rủi ro không đầy đủ có thể gây ra các thiệt hại cho ngân hàng Để tránh khả năng sinh lỗ cao từ một số khoản vay và khoản đầu tư, ngân hàng cần phải điều hành sao cho việc đánh giá rủi ro đầy đủ, soát xét liên tục các hoạt động và thực hiện các biện pháp ứng phó rủi ro Ngân hàng sẽ phải gánh chịu tổn thất nếu không kịp điều chỉnh quy trình đánh giá rủi ro khi có sự thay đổi của môi trường kinh doanh Cần thiết lập các mục tiêu kiểm soát để đảm bảo hiệu quả hoạt động, độ tin cậy của thông tin tài chính và tính tuân thủ pháp luật Việc thiết lập mục tiêu, nhận dạng và đánh giá rủi ro nhằm đảm bảo HTKSNB của ngân hàng phù hợp với bản chất, mức độ phức tạp và rủi ro của các ngành nghề trọng yếu và ngoài bảng cân đối kế toán.

Thứ ba là h o ạ t đ ộ n g k iể m s o á t: Đ a p h ầ n c á c n g â n h à n g b ị tổ n th ấ t x u ấ t p h á t từ H T K S N B y ế u k é m th ư ờ n g k h ô n g tu â n th ủ c á c n g u y ê n tắ c c h ủ y ế u c ủ a K S N B , tr o n g đ ó , n g u y ê n tắ c p h â n c ô n g , p h â n n h iệ m đ ư ợ c c o i là m ộ t trụ c ộ t c ủ a H T K S N B

Nguyên tắc phân công và phân nhịp đóng vai trò quan trọng trong việc thực hiện các chức năng như phê duyệt, bảo quản tài sản và ghi sổ kế toán Việc vi phạm nguyên tắc này có thể dẫn đến những tác hại nghiêm trọng cho ngân hàng, đặc biệt trong trường hợp một cá nhân đồng thời thực hiện nhiều nhiệm vụ Cần phải phê duyệt giải ngân và thực hiện giải ngân cho khách hàng một cách minh bạch; quản lý khách hàng và tài khoản khách hàng phải được phân tách rõ ràng; cung cấp thông tin xếp hạng tín dụng cho khách hàng trong quá trình tiếp thị; đánh giá tính đầy đủ của hồ sơ tín dụng và giám sát hoạt động của khách hàng sau giải ngân.

Thông tin và truyền thông là yếu tố quan trọng trong ngành ngân hàng Nhiều ngân hàng gặp khó khăn do thông tin không được cập nhật đầy đủ hoặc không chính xác, dẫn đến hiệu quả hoạt động kém Trong một số trường hợp, thông tin tài chính nội bộ có thể sai lệch hoặc dữ liệu bên ngoài thiếu chính xác, ảnh hưởng đến việc đánh giá tình trạng tài chính Hơn nữa, các hoạt động tuyên truyền về rủi ro cao không được xem xét đầy đủ trong báo cáo quản trị, gây ra những hệ lụy nghiêm trọng.

Một số ngân hàng không thông tin đầy đủ đến toàn thể nhân viên về nhiệm vụ và trách nhiệm kiểm soát của họ, không phổ biến các chính sách của ngân hàng qua các kênh như thư tín điện tử, nên không đảm bảo các chính sách đó đã được toàn bộ nhân viên đọc, hiểu và duy trì Hậu quả là, nhiều chính sách quản trị quan trọng của ngân hàng đã không được thực thi Nếu ngân hàng thiết lập được kênh thông tin cho nhân viên phản ánh các hành vi có biểu hiện sai phạm trong toàn bộ đơn vị, thì ban điều hành đã có thể xác định và xử lý kịp thời các sai phạm.

Thứ năm là g iá m s á t v à s ữ a c h ữ a n h ữ n g sa i s ó t: T h ự c tế c h o th ấ y n h iề u n g â n h à n g đ ã p h ả i g á n h c h ịu th iệ t h ạ i d o h o ạ t đ ộ n g g iá m s á t H T K S N B k é m h iệ u q u ả

T h ô n g th ư ờ n g , d o m ả i th e o đ u ổ i m ụ c tiê u lợ i n h u ậ n , n h iề u n g â n h à n g c h ư a tậ p tr u n g x â y d ự n g q u y tr ìn h g iá m s á t th ư ờ n g x u y ê n , liê n tụ c v à c á c đ á n h g iá đ ộ c lậ p c h ư a đ ầ y đ ủ h o ặ c c h ư a đ ư ợ c th ự c h iệ n b ở i B a n G iá m đ ố c

Mặc dù bộ máy kiểm toán nội bộ (KTNB) được thiết lập để cung cấp các đánh giá độc lập, nhưng hoạt động của nó vẫn gặp nhiều khó khăn và kém hiệu quả do ba lý do chính: hoạt động manh mún của KTNB, thiếu hiểu biết sâu sắc về nghiệp vụ kinh doanh và không xử lý dứt điểm các vấn đề đã phát hiện Chương trình KTNB thường được thiết kế theo cách mà các hoạt động kiểm toán rời rạc được tiến hành tại một số phòng ban/bộ phận của ngân hàng Do đó, kiểm toán viên nội bộ không có đủ hiểu biết về quy trình hoạt động do không được theo dõi các nghiệp vụ từ khi bắt đầu đến khi kết thúc, dẫn đến việc họ cần được tạo cơ hội để thử nghiệm và kiểm tra tính đầy đủ của các thủ tục kiểm soát ở tất cả các khâu của quy trình hoạt động.

K T N B c ũ n g c ó th ể k h ô n g p h á t h u y đ ư ợ c v a i trò c ủ a m ìn h n ế u B a n g iá m đ ố c k h ô n g đ ô n đ ố c , th e o d õ i s á t s a o v iệ c k h ắ c p h ụ c c á c tồ n tạ i đ ã đ ư ợ c p h á t h iệ n b ở i

K T N B V iệ c trì h o ã n th ự c h iệ n c á c k iế n n g h ị c ủ a K T N B c ó th ể x u ấ t p h á t từ v iệ c

B a n đ iề u h à n h th iế u c o i tr ọ n g v a i trò c ủ a K T N B N ó i c á c h k h á c , tín h h iệ u q u ả c ủ a

K T N B sẽ đ ư ợ c tă n g c ư ờ n g n ế u H ộ i đ ồ n g q u ả n trị, B a n k iể m s o á t v à B a n đ iề u h à n h n g a y s a u k h i n h ậ n đ ư ợ c b á o c á o c ủ a K T N B tiế n h à n h g iả i q u y ế t triệ t đ ể c á c v ấ n đ ề tr ọ n g y ế u tr ư ớ c k h i q u á m u ộ n

Một bài học đắt giá về sự yếu kém của hệ thống ngân hàng phải kể đến cuộc khủng hoảng nợ dưới chuẩn 2007 của Mỹ Nguyên nhân chính của cuộc khủng hoảng này bắt nguồn từ sự quản lý lỏng lẻo trong cho vay tín dụng và từ lòng tham của thị trường Chứng khoán hóa là một công cụ tài chính thông minh song đã bị lạm dụng và gây nên hậu quả khôn lường Các nhà đầu tư cần thấu hiểu các rủi ro trước khi mua các sản phẩm tài chính phức tạp nhằm tránh những tổn thất nặng nề Qua đó, có thể thấy rằng việc các ngân hàng thương mại hạ thấp các điều kiện cho vay nhưng thiếu sự kiểm soát chặt chẽ đã dẫn đến sự phát triển không kiểm soát của thị trường cho vay địa ốc dưới chuẩn Hệ thống ngân hàng của các ngân hàng thương mại dường như bị vô hiệu hóa để hướng đến mục tiêu tăng trưởng và hậu quả phải gánh chịu là rất nặng nề.

Hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội bộ của ngân hàng được thực hiện theo hai bước: kiểm soát đầu tiên và kiểm soát sau giao dịch Tuy nhiên, khi những con người trực tiếp thực hiện giao dịch bị qua mặt, việc kiểm soát sau giao dịch sẽ rất khó phát hiện sai sót Vòng kiểm tra này chỉ dựa trên các chứng từ đã hoàn tất, có chữ ký và đóng dấu đầy đủ Rõ ràng, phần lớn những sai sót dẫn đến hậu quả là do sự tha hóa, cố tình lừa đảo hơn là sự thiếu sót của những quy định về huy động vốn và cho vay trong hoạt động ngân hàng.

T ừ n h ữ n g v í d ụ trê n , c ó th ể th ấ y đ ư ợ c tầ m q u a n tr ọ n g c ủ a H T K S N B , q u a đ ó g iú p n h ìn n h ậ n , đ á n h g iá v ề H T K S N B tạ i c á c N H T M v à r ú t r a m ộ t s ố b à i h ọ c k in h n g h iệ m n h ư s a u :

Thực hiện xây dựng môi trường kiểm soát chặt chẽ trong đạo đức kinh doanh là yếu tố cần thiết để nâng cao hiệu quả hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) Ban điều hành ngân hàng cần coi trọng vai trò của hệ thống KSNB bằng cách thiết lập cơ chế giám sát đầy đủ đối với toàn bộ hoạt động của ngân hàng Điều này không chỉ tạo dựng văn hóa kiểm soát toàn diện trong tổ chức mà còn đặc biệt chú trọng đến các vấn đề đạo đức trong kinh doanh, khi tình trạng vi phạm đạo đức ngày càng gia tăng trong lĩnh vực ngân hàng.

Thứ hai là điều chỉnh quy trình đánh giá và ứng phó rủi ro kịp thời Để đảm bảo hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt động hiệu quả, các ngân hàng thương mại cần thiết lập các mục tiêu kiểm soát, không vì lợi ích ngắn hạn mà bỏ qua khả năng sinh lời cao của một số khoản vay hay đầu tư Kinh doanh ngân hàng là lĩnh vực kinh doanh đặc biệt, nhạy cảm với sự biến động của môi trường kinh tế và phải đối mặt với nhiều loại rủi ro như rủi ro tài chính, rủi ro hoạt động, rủi ro thị trường kinh doanh và các rủi ro bất thường khác Điều này đòi hỏi các ngân hàng thương mại phải điều chỉnh quy trình đánh giá rủi ro khi có sự thay đổi của môi trường kinh doanh để ứng phó kịp thời với các rủi ro mới phát sinh trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng.

T h ứ b a là tă n g c ư ờ n g g iá m s á t v à n â n g c a o h iệ u q u ả k iể m to á n n ộ i b ộ : C á c

NHTM cần chú trọng xây dựng quy trình giám sát thường xuyên, liên tục kết hợp với giám sát định kỳ được thực hiện bởi kiểm toán nội bộ nhằm đưa ra các đánh giá độc lập, khách quan đối với hệ thống KSNB Kiểm toán viên nội bộ NHTM cần được đào tạo về các nghiệp vụ đặc thù, chuyên sâu trong ngành ngân hàng, được tham gia thực nghiệm và kiểm tra tính đầy đủ của các thủ tục kiểm soát ở tất cả các khâu của quy trình hoạt động của ngân hàng Mọi phát hiện và kiến nghị của KTNB cần được ghi nhận.

B a n đ iề u h à n h đ ô n đ ố c , th e o d õ i s á t s a o đ ể x ử lý d ứ t đ iể m c á c v ụ v iệ c , tr á n h c á c h ậ u q u ả n g h iê m tr ọ n g đ á n g tiế c đ ã x ả y ra ở m ộ t s ố N H T M tr o n g g ia i đ o ạ n g ầ n đ â y

Hệ thống kiểm soát nội bộ là tập hợp các cơ chế, chính sách, quy trình và quy định nội bộ nhằm bảo đảm tính chính xác của thông tin tài chính, sự hữu hiệu và hiệu quả hoạt động, cũng như tuân thủ pháp luật Mỗi tổ chức cần thiết lập hệ thống này để đảm bảo mục tiêu bảo vệ tài chính đáng tin cậy Hệ thống kiểm soát nội bộ bao gồm các yếu tố như môi trường kiểm soát, thông tin và truyền thông, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát và giám sát Theo tiêu chuẩn của Basel, hệ thống này cần tạo ra môi trường văn hóa kiểm soát mạnh mẽ, nhận biết và đánh giá rủi ro đầy đủ, tổ chức hoạt động kiểm soát chặt chẽ và phân công, xây dựng hệ thống thông tin hiệu quả, và giám sát hoạt động thường xuyên để sửa chữa các sai sót kịp thời.

Chương 1 trình bày những lý luận cơ bản liên quan đến tổ chức và các yêu cầu đối với hệ thống kiểm soát nội bộ (HTKSNB) trong nghiệp vụ tín dụng tại các ngân hàng thương mại (NHTM), với cơ sở vận dụng lý luận liên quan đến thiết kế và xây dựng HTKSNB theo quy định của Basel Bài viết phân tích, nhận xét và đánh giá thực trạng hoạt động của HTKSNB trong nghiệp vụ tín dụng tại VietinBank, từ đó đề xuất các giải pháp, kiến nghị thích hợp nhằm hoàn thiện và nâng cao hiệu quả hoạt động của HTKSNB trong hoạt động tín dụng tại VietinBank.

Giới thiệu chung về Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam

2.1 Giói thiệu chung về Ngân hàng TMCP Công Thưong Việt Nam

2.1.1 Quá trình hình thành và phát triến

N g â n h à n g T M C P C ô n g T h ư ơ n g V iệ t N a m ( V ie tin b a n k ) đ ư ợ c th à n h lậ p từ th á n g 3 /1 9 8 8 th e o N g h ị đ ịn h 5 3 /H Đ B T n g à y 2 6 /0 3 /1 9 8 8 c ủ a C h ủ T ịc h H ộ i đ ồ n g B ộ

T r ư ở n g n a y là th ủ tư ớ n g c h ín h p h ủ ) tr ê n c ơ s ở c h u y ể n v à tá c h từ n g â n h à n g N h à

N ư ớ c Đ â y là b ư ớ c đ ầ u p h â n c á c h c h ứ c n ă n g q u ả n lý v à k in h d o a n h c ủ a h ệ th ố n g n g â n h à n g ở V iệ t N a m Đ ế n th á n g 1 0 /1 9 9 0 , k h i p h á p lệ n h N g â n h à n g c ó h iệ u lự c th ì N g â n h à n g

C ô n g T h ư ơ n g đ ư ợ c c h ín h th ứ c th à n h lậ p th e o q u y ế t đ ịn h s ố 4 0 2 /Q Đ n g à y

6 7 /Q Đ N H n g à y 2 7 /0 3 /1 9 9 3 th à n h lậ p lạ i N g â n h à n g C ô n g T h ư ơ n g V iệ t N a m Đ ế n n g à y 2 1 /0 9 /1 9 9 6 , T h ố n g đ ố c N g â n h à n g N h à N ư ớ c V iệ t N a m k ý q u y ế t đ ịn h s ố 2 8 5 /Q Đ N H th à n h lậ p lạ i N g â n h à n g C ô n g T h ư ơ n g V iệ t N a m th e o m ô h ìn h tổ n g c ô n g ty ( th e o ủ y q u y ề n c ủ a T h ủ tư ớ n g C h ín h P h ủ tạ i q u y ế t đ ịn h s ố 9 0 /T T n g à y

V ó i h ơ n 2 8 n ă m x â y d ự n g v à p h á t triể n , V ie tin b a n k đ ã trai q u a c á c g iai đ o ạ n sau :

H à n g C ô n g T h ư ơ n g v ề x ử lý n ợ , m ô h ìn h tổ c h ứ c , c ơ c h ế c h ín h s á c h v à h o ạ t đ ộ n g k in h d o a n h

G ia i đ o ạ n 3: T ừ 2 0 0 9 đ ế n n a y : T h ự c h iệ n th à n h c ô n g c ổ p h ầ n h o á , đ ổ i m ớ i m ạ n h m ẽ , h iệ n đ ạ i h o á , c h u ẩ n h o á c á c m ặ t h o ạ t đ ộ n g n g â n h à n g C h u y ể n đ ổ i m ô h ìn h tổ c h ứ c , q u ả n trị đ iề u h à n h th e o th ô n g lệ q u ố c tế

Q u a b a o th ă n g tr ầ m tr ê n d ặ m d à i p h á t triể n , V ie tin b a n k n g à y c à n g k h ẳ n g đ ịn h v ị th ế c ủ a m ìn h tr o n g h ệ th ố n g n g â n h à n g tr o n g n ư ớ c v à tr ê n tr ư ờ n g q u ố c tế

C ổ p h ầ n h ó a th à n h c ô n g đ á n h d ấ u b ư ớ c p h á t triể n v ư ợ t b ậ c c ủ a V ie tin b a n k T ừ m ộ t n g â n h à n g th ư c m g m ạ i q u ố c d o a n h , đ ế n n a y , v ố n c h ủ s ở h ữ u c ủ a V ie tin b a n k đ ạ t trê n

Vốn điều lệ của ngân hàng đạt 37.234 tỷ đồng, gấp 148 lần so với số vốn điều lệ ban đầu được Nhà nước cấp vào năm 1996 khi thành lập lại theo mô hình Tổng công ty Nhà nước Đây là ngân hàng có vốn lớn nhất Việt Nam, với cơ cấu cổ đông vững mạnh Hai cổ đông chiến lược là tổ chức tài chính quốc tế uy tín IFC và ngân hàng lớn nhất Nhật Bản, Bank of Tokyo-Mitsubishi.

U F J (B T M U ) T ổ n g tà i s ả n c ủ a V ie tin b a n k đ ã v ư ợ t 7 7 9 n g h ìn tỷ đ ồ n g

VietinBank, một ngân hàng quốc doanh, đã thiết lập quan hệ với gần 1.000 định chế tài chính tại 90 quốc gia trên toàn thế giới Ngân hàng này là thành viên chính thức của tổ chức thanh toán liên ngân hàng toàn cầu SWIFT, cũng như các tổ chức thanh toán quốc tế như VISA và MASTER Bên cạnh đó, VietinBank còn là thành viên của Hiệp hội Ngân hàng ASEAN và Hiệp hội Tài chính thuộc các nước trong khu vực.

V ớ i c h ủ tr ư ơ n g h ộ i n h ậ p s â u r ộ n g , V ie tin b a n k th ự c h iệ n c h iế n lư ợ c m ở r ộ n g m ạ n g lư ớ i ra n ư ớ c n g o à i, tă n g c ư ờ n g s ự h iệ n d iệ n v à q u ả n g b á th ư ơ n g h iệ u

V ie tin b a n k tớ i c á c n h à đ ầ u tư n ư ớ c n g o à i V ie tin b a n k đ ã ữ ở th à n h n g â n h à n g V iệ t

N a m đ ầ u tiê n c ó m ặ t tạ i C h â u Â u , n ă m 2 0 1 1 , V ie tin b a n k k h a i tr ư ơ n g c h i n h á n h tạ i

F r a n k f u r t- Đ ứ c v à đ ầ u n ă m 2 0 1 2 , liê n tiế p k h a i tr ư ơ n g 2 c h i n h á n h m ớ i tạ i V iê n g

C h ă n - L à o v à B e r lin - Đ ứ c v à tiế p tụ c x ú c tiế n v iệ c m ở c á c V ă n p h ò n g đ ạ i d iệ n , n g â n h à n g c o n tạ i n h iề u q u ố c g ia k h á c n h ư A n h , B a L a n , T iệ p K h ắ c ,

Bước ngoặt quan trọng nhất ghi dấu sự hội nhập sâu rộng của VietinBank vào thị trường tài chính quốc tế là hai sự kiện lớn trong năm 2012: phát hành thành công 250 triệu USD trái phiếu ra thị trường quốc tế (tháng 5/2012) và thương vụ bán cổ phần cho cổ đông chiến lược nước ngoài BTMU (12/2012) Sự kiện này đã định vị thương hiệu VietinBank trên thị trường tài chính toàn cầu.

Việt Nam đang trong quá trình xây dựng và nâng cấp cơ sở vật chất ngân hàng, đầu tư vào công nghệ hiện đại nhằm mở rộng quy mô hoạt động Đất nước cũng đang nỗ lực nâng cao năng lực tài chính, tiếp nhận các kinh nghiệm quốc tế trong quản trị kinh doanh Bên cạnh đó, Việt Nam tập trung vào việc nâng cao hạ tầng công nghệ thông tin, phát triển và đa dạng hóa sản phẩm dịch vụ ngân hàng, chuẩn hóa các nghiệp vụ phù hợp với mục tiêu chiến lược tăng trưởng Hơn nữa, việc phát triển quy mô tổng tài sản hiệu quả bền vững là một trong những ưu tiên hàng đầu, nhằm nâng cao vị thế của ngân hàng thương mại nhà nước tại Việt Nam.

V ie tin b a n k tr iể n k h a i C h iế n lư ợ c c ô n g n g h ệ th ô n g tin v ớ i tr á i tim là d ự á n

Thay thế Core Banking đánh dấu bước đột phá trong việc chuyển đổi toàn diện, ảnh hưởng và tác động mạnh mẽ đến mọi lĩnh vực hoạt động kinh doanh trong toàn hệ thống Qua quá trình chuyển đổi thành công, mô hình kiểm soát phê duyệt tín dụng, quản lý rủi ro mới đã giúp VietinBank đạt được những tiến bộ quan trọng trong việc kiện toàn hệ thống, quy chế quản lý và quy trình nghiệp vụ Tác động bạch hóa phần quan hệ khách hàng, quản lý rủi ro và xử lý tác nghiệp đã góp phần tăng cường quản trị tập trung về vốn, rủi ro tín dụng và các chính sách khác.

Hiện VietinBank có mạng lưới trên 151 chi nhánh, gần 1.000 phòng giao dịch/quỹ tiết kiệm, trong đó có 2 chi nhánh tại Đức và 1 ngân hàng con tại Lào, cùng 1 văn phòng đại diện tại Myanmar Trong giai đoạn tới, VietinBank tiếp tục chiến lược mở rộng mạng lưới ra khu vực và thế giới, phấn đấu hoàn thành mục tiêu trở thành ngân hàng tầm cỡ khu vực vào năm 2017.

V ie tin b a n k đ ã lu ô n c ố g ắ n g x â y d ự n g m ộ t c ơ c ấ u tổ c h ứ c to à n d iệ n , s â u s ắ c tr ê n tấ t c ả c á c m ặ t h o ạ t đ ộ n g c ủ a n g â n h à n g từ h ộ i s ở c h ín h đ ế n c h i n h á n h (c h i tiế t tạ i s ơ đ ồ 2 1 C ơ c ấ u tổ c h ứ c N g â n h à n g T M C P C ô n g T h ư ơ n g V iệ t N a m )

3 UB Quàn lý Rủi ro

2 Hội đồng Đình chê Tàl chinh

Phòng Kiêm toán nội bộ

(Nguồn: N gân hàng TM CP Công Thưomg Việt Nam)

Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức Ngân hàng TMCP Công Thưo'ng Việt Nam

2.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh tại Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam

Bảng 2.1: Tình hình hoạt động kinh doanh tại Vietinbank giai đoạn 2013 - 2015

L ợ i n h u ậ n th u ầ n từ h o ạ t đ ộ n g k in h d o a n h tr ư ớ c c h i p h í d ự p h ò n g rủ i ro tín d ụ n g

(Nguôn: Báo cáo kêt quả hoạt động kinh doanh Vietinbank từ năm 2013-2015)

Năm 2015, Việt Nam duy trì dấu ấn của một nền kinh tế thành công trong bối cảnh thế giới biến động Sự ổn định vĩ mô, chính sách tiền tệ đúng hướng, và sản xuất kinh doanh phục hồi đã góp phần quan trọng Đặc biệt, lĩnh vực tài chính ngân hàng có những tín hiệu tích cực như chống đô la hóa thành công, thị trường vàng ổn định, và lãi suất tiếp tục giảm, tạo điều kiện cho nền kinh tế tăng trưởng mạnh Hệ thống ngân hàng vừa duy trì sự phát triển ổn định, vừa tái cấu trúc thành công, tạo lập nền tảng vững chắc cho sự hội nhập quốc tế mạnh mẽ Mặc dù có nhiều dấu ấn tích cực đối với nền kinh tế trong năm 2015.

2 0 1 5 là th ế , tu y n h iê n , tr ê n th ự c tế , h o ạ t đ ộ n g c ủ a n g à n h n g â n h à n g n ó i c h u n g v à

VietinBank đã đạt được nhiều thành tựu nổi bật trong năm qua, đảm bảo các mục tiêu tăng trưởng do Đại hội đồng cổ đông đề ra Ngay từ đầu năm, ban lãnh đạo của VietinBank đã cam kết mạnh mẽ vào các mục tiêu này Kết quả năm 2015 cho thấy VietinBank đã hoàn thành xuất sắc các chỉ tiêu đề ra, trong đó có nhiều lĩnh vực quan trọng như xử lý nợ xấu và tăng trưởng tín dụng Ngân hàng đã đạt được kết quả cao hơn mức bình quân của ngành, tiếp tục khẳng định vị thế chủ lực trong hệ thống ngân hàng Việt Nam.

S a u h ơ n 2 7 n ă m th à n h lậ p , đ ế n h ế t n ă m 2 0 1 5 tổ n g tà i s ả n c ủ a V ie tin b a n k đ ạ t

7 7 9 4 8 3 tỷ đ ồ n g , tă n g tr ư ở n g 1 7 ,9 % s o v ớ i n ă m 2 0 1 4 v à đ ạ t 1 0 5 % k ế h o ạ c h Đ H Đ C Đ T ổ n g tà i s ả n c ủ a V ie tin b a n k lu ô n d u y trì q u y m ô d ẫ n đ ầ u trê n to à n h ệ th ố n g , b ìn h q u â n tă n g tr ư ở n g h ơ n 2 0 % tr o n g 10 n ă m tr ở lạ i đ â y

M ặ c d ù p h ả i đ ố i m ặ t v ớ i k h ô n g ít k h ó k h ă n , th á c h th ứ c , V ie tin b a n k đ ã n ổ lự c v ư ợ t q u a đ ể th ự c h iệ n c h ủ tr ư ơ n g h o ạ t đ ộ n g a n to à n - h iệ u q u ả , k h ô n g n g ừ n g g ia tă n g tổ n g tà i s ả n tr o n g q u á tr ìn h k in h d o a n h

V ie tin b a n k k h i s o v ớ i c á c n g â n h à n g th ư ơ n g m ạ i k h á c V ớ i m ạ n g lư ớ i c h i n h á n h r ộ n g k h ắ p trê n c ả n ư ớ c c ù n g v ớ i s ả n p h ẩ m đ a d ạ n g g iú p c h o n g u ồ n v ố n h u y đ ộ n g h à n g n ă m c ủ a V ie tin b a n k lu ô n c ó s ự tă n g tr ư ở n g c a o T r o n g g ia i đ o ạ n 2 0 1 3 -2 0 1 5 , tổ n g n g u ồ n v ố n h u y đ ộ n g tă n g từ 5 1 1 6 7 0 tỷ đ ồ n g n ă m 2 0 1 3 lê n 5 9 5 0 9 6 tỷ đ ồ n g n ă m 2 0 1 4 v à 7 1 1 7 8 5 tỷ đ ồ n g n ă m 2 0 1 5 T ố c đ ộ tă n g tr ư ở n g b ìn h q u â n h u y đ ộ n g v ố n 2 0 1 3 - 2 0 1 5 là 1 5 ,7 %

Bảng 2.2: Tốc độ tăng trưỏng huy động vốn của Vietinbank giai đoạn 2013-2015 Năm Nguồn vốn huy động (Tỷ đồng) Tốc độ tăng trưởng (%)

(Nguôn: Báo cáo kêt quả hoạt động kinh doanh Vỉetinbank từ năm 2013-2015)

Từ năm 2015, VietinBank đã thực hiện nhiều giải pháp huy động vốn tích cực, giúp duy trì sự ổn định và tăng trưởng bền vững trong những năm qua Tính đến ngày 31/12/2015, số dư nguồn vốn của VietinBank đạt 712 nghìn tỷ đồng, tăng gần 20% so với năm 2014, đạt 105% kế hoạch đề ra Để đạt được những thành tích này, ngân hàng đã thực hiện nghiêm túc các chính sách của Ngân hàng Nhà nước, đồng thời chủ động theo sát và bắt kịp thị trường VietinBank cũng đã triển khai nhiều sản phẩm huy động vốn mới, không ngừng cải tiến các sản phẩm và dịch vụ hiện có, song song với việc tổ chức các chương trình chăm sóc khách hàng và chương trình khuyến mại.

Dữ liệu tại bảng 2.1 cho thấy hoạt động tín dụng tại VietinBank khởi sắc, với dư nợ tín dụng tăng mạnh từ năm 2013 đến 2015, đạt tốc độ tăng trưởng trung bình hàng năm là 17,24% So với tốc độ tăng trưởng nguồn vốn trong giai đoạn này là 15,7%, cho thấy mối tương quan tích cực giữa huy động vốn và tín dụng Điều này nhấn mạnh sự cần thiết phải cân đối giữa huy động vốn và cho vay tại VietinBank Cùng với sự khởi sắc của nền kinh tế Việt Nam, tín dụng toàn ngành cũng đạt được những kết quả khả quan.

1 8 % , t ă n g tr ư ở n g v ư ợ t trộ i s o v ớ i n ă m 2 0 1 4 T ín h đ ế n n g à y 3 1 /1 2 /2 0 1 5 , d ư n ợ tín d ụ n g c ủ a V ie tin b a n k đ ạ t 6 7 7 n g h ìn tỷ đ ồ n g , tă n g 2 4 ,7 % so v ớ i đ ầ u n ă m (c a o h ơ n m ứ c tă n g tr ư ở n g b ìn h q u â n to à n n g à n h ) , đ ạ t 1 1 0 ,4 % k ế h o ạ c h c ủ a Đ H Đ C Đ , r iê n g d ư n ợ c h o v a y k h á c h h à n g đ ạ t 5 3 8 n g h ìn tỷ đ ồ n g , tă n g tr ư ở n g 2 2 ,3 % , đ ó n g g ó p lớ n v à o tă n g tr ư ở n g tín d ụ n g c ủ a to à n N g à n h

Trong năm 2015, tổng dư nợ cho vay của VietinBank đạt 537 nghìn tỷ đồng, tăng 22,1% so với đầu năm VietinBank đã áp dụng các biện pháp linh hoạt và đồng bộ để thúc đẩy hoạt động tín dụng, mang lại kết quả tích cực không chỉ về lượng mà còn về chất trong hoạt động tín dụng Dư nợ bán lẻ của VietinBank tăng mạnh 51% so với năm 2014, trong khi dư nợ khách hàng doanh nghiệp tăng 15,3% Đặc biệt, phân khúc khách hàng doanh nghiệp vừa và nhỏ ghi nhận sự tăng trưởng 26%, và khách hàng doanh nghiệp FDI tăng 37,5% so với năm 2014 Tỷ trọng dư nợ bán lẻ trong tổng dư nợ cho vay của VietinBank cũng tăng từ 18,1% năm 2014 lên 22,4% năm 2015.

+ C ơ c ấ u d ư n ợ c h u y ể n d ịc h th e o h ư ớ n g tíc h c ự c , tă n g tr ư ở n g m ạ n h v à o c á c lĩn h v ự c s ả n x u ấ t k in h d o a n h đ ư ợ c C h ín h p h ủ ư u tiê n k h u y ế n k h íc h n h ư n ô n g n g h iệ p n ô n g th ô n , x u ấ t k h ẩ u , d o a n h n g h iệ p v ừ a v à n h ỏ , c ô n g n g h iệ p h ỗ trợ , c ô n g n g h ệ c a o ; tíc h c ự c c h o v a y v ớ i lã i s u ấ t th ấ p đ ố i v ớ i c á c d ự á n tr ọ n g đ iể m q u ố c g ia th u ộ c n g à n h k in h tế m ũ i n h ọ n n h ư đ iệ n , d ầ u k h í, th a n v à k h o á n g s ả n , x i m ă n g , x ă n g d ầ u , c a o su , th é p , p h â n b ó n .

+ C h ấ t lư ợ n g tín d ụ n g lu ô n đ ư ợ c c h ú tr ọ n g k iể m s o á t c h ặ t c h ẽ , tu â n th ủ n g h iê m tú c v iệ c p h â n lo ạ i n ợ th e o q u y đ ịn h c ủ a N H N N tạ i th ô n g T ư 0 2 / 2 0 1 3 /T T -

N H N N v à 0 9 / 2 0 1 4 /T T -N H N N T ỷ lệ n ợ x ấ u tạ i th ờ i đ iể m 3 1 /1 2 /2 0 1 5 là 0 ,7 3 % /d ư n ợ tín d ụ n g , th ấ p h ơ n m ứ c b ìn h q u â n to à n n g à n h

L ợ i n h u ậ n là ch ỉ tiê u đ á n h g iá rõ n h ấ t v ề k ế t q u ả h o ạ t đ ộ n g k in h d o a n h c ủ a m ộ t tổ c h ứ c Đ ố i v ớ i V ie tin b a n k , g ia i đ o ạ n 2 0 1 3 -2 0 1 5 c h ỉ tiê u n à y c ó lú c th ă n g , lú c trầ m , so v ớ i c á c g ia i đ o ạ n trư ớ c , lợ i n h u ậ n g iả m rõ rệ t L ợ i n h u ậ n trư ớ c th u ế h ợ p n h ấ t c ủ a

V ie tin b a n k n ă m 2 0 1 5 là 7 3 6 0 tỷ đ ồ n g , tă n g k h ô n g đ á n g k ể so v ớ i n ă m 2 0 1 4 , đ ạ t

1 0 0 ,8 % k ế h o ạ c h Đ H Đ C Đ T ỷ s u ấ t s in h lờ i R O A v à R O A lần lư ợ t là 1 0 ,2 % v à 1 ,0 % , đ ạ t k ế h o ạ c h Đ H Đ C Đ đ ề ra V ie tin b a n k tiế p tụ c là n g â n h à n g đ ứ n g đ ầ u v ề lợ i n h u ậ n ừ o n g h ệ th ố n g n g â n h à n g V iệ t N a m , lợ i ích c ủ a c á c c ổ đ ô n g đ ư ợ c đ ả m b ả o

Ngân hàng VietinBank đã tăng cường công tác giám sát tuân thủ các quy định và quy trình nghiệp vụ trong hoạt động cấp tín dụng Việc rà soát, triển khai thành công phân loại nợ theo Điều 11 - Thông tư 02 là bước chuyển lớn trong quản trị, góp phần nâng cao công tác đo lường rủi ro, đáp ứng yêu cầu đầy đủ của Thông tư 02 của NHNN Ngân hàng đã chủ động nhận diện sớm các khoản nợ tiềm ẩn rủi ro để có biện pháp xử lý tín dụng phù hợp Quan hệ chặt chẽ với các cơ quan quản lý Nhà nước như tòa án, cơ quan thi hành án, cơ quan công an nhằm gia tăng sự kết nối, hỗ trợ kịp thời, góp phần tháo gỡ khó khăn trong quá trình xử lý thu hồi nợ Quyết liệt, tích cực, sát sao trong xử lý thu hồi các khoản nợ xấu, khoản nợ bán cho VAMC đã đẩy nhanh tốc độ tái tạo vốn kinh doanh Kết quả tính đến tháng 12/2015.

V ie tin b a n k đ ã b á n lũ y k ế h ơ n 10 n g h ìn tỷ đ ồ n g n ợ x ấ u c h o V A M C , g ó p p h ầ n th ự c h iệ n c h ủ c h ư ơ n g c ủ a C h ín h p h ủ v à N H N N đ ư a n ợ x â u c ủ a to à n n g à n h x u ô n g tỷ lệ d ư ớ i 3 % N ă m 2 0 1 5 , V ie tin b a n k tiế p tụ c d u y trì c h ấ t lư ợ n g tà i s ả n h à n g đ ầ u v ớ i tỷ lệ n ợ x ấ u ở m ứ c 0 ,7 3 % - th ấ p n h ấ t tr o n g c á c n g â n h à n g th ư ơ n g m ạ i tạ i V iệ t N a m

2.1.4 Hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Công Thưong Việt Nam

• Co' cấu tín dụng của Vietinbank có một số nét chính như sau:

Bảng 2.3 Co1 cấu tín dụng theo kỳ hạn tại Vietinbank giai đoạn 2013-2015

Co’ cấu cho vay ngắn han

Cơ cấu cho vay trung han

Co’ cấu cho vay dài han

(Nguôn: Báo cáo kêt quả hoạt động kinh doanh Vỉetỉnbank từ 2013 đên 2015)

N h ìn v à o b ả n g 2 3 , ta n h ậ n th ấ y r ằ n g c á c k h o ả n tín d ụ n g n g ắ n h ạ n lu ô n c h iế m tỷ tr ọ n g c a o tr o n g tổ n g d ư n ợ tín d ụ n g g ia i đ o ạ n 2 0 1 3 - 2 0 1 5 T u y n h iê n , c ơ c ấ u d ư n ợ đ a n g c ó x u h ư ớ n g d ịc h c h u y ể n n g h iê n g v ề p h ía d ư n ợ tr u n g d à i h ạ n T ỷ tr ọ n g d ư n ợ n g ắ n h ạ n tr o n g tổ n g d ư n ợ c h o v a y c ủ a V ie tin b a n k g iả m từ m ứ c

6 0 ,5 1 % n ă m 2 0 1 3 x u ố n g c ò n 5 9 ,9 5 % n ă m 2 0 1 4 v à ở m ứ c 5 6 ,0 3 % n ă m 2 0 1 5 T h e o đ ó , tỷ tr ọ n g d ư n ợ tr u n g d à i h ạ n tr o n g tổ n g d ư n ợ c h o v a y tă n g từ 3 9 ,4 9 % n ă m 2 0 1 3 lê n 4 0 ,0 5 % n ă m 2 0 1 4 v à đ ạ t 4 3 ,9 7 % n ă m 2 0 1 5 Đ iề u n à y c ó th ể lý g iả i d o n g à y

" q u y đ ịn h c á c g iớ i h ạ n , tỷ lệ b ả o đ ả m a n to à n tr o n g h o ạ t đ ộ n g c ủ a tổ c h ứ c tí n d ụ n g , c h i n h á n h n g â n h à n g n ư ớ c n g o à i" , c ó h iệ u lự c k ể t ừ n g à y 0 1 /0 2 /2 0 1 5 T r o n g đ ó , tạ i k h o ả n 5 đ iề u 17 đ ã q u y đ ịn h " T ổ c h ứ c tín d ụ n g , c h i n h á n h n g â n h à n g n ư ớ c n g o à i đ ư ợ c s ử d ụ n g n g u ồ n v ố n n g ắ n h ạ n đ ể c h o v a y tr u n g h ạ n v à d à i h ạ n th e o tỷ lệ tố i đ a n h ư s a u : a ) N g â n h à n g th ư ơ n g m ạ i: 6 0 % ; b ) C h i n h á n h n g â n h à n g n ư ớ c n g o à i:

6 0 % ;" v à tạ i k h o ả n 2 9 ( A 5 ) p h ầ n II, P h ụ lụ c 2 , c ủ a T h ô n g tư đ ã x ế p " C á c k h o ả n p h ả i đ ò i đ ể k in h d o a n h b ấ t đ ộ n g s ả n " v à o " N h ó m tà i s ả n c ó h ệ s ố r ủ i r o 1 5 0 % " C ó th ể n ó i v ớ i n h ữ n g q u y đ ịn h tr ê n c ủ a th ô n g tư 3 6 đ ã n ớ i c á n h c ử a c h o v a y b ấ t đ ộ n g s ả n (c h ủ y ế u là c h o v a y tr u n g d à i h ạ n ) , g ó p p h ầ n g iú p th ị tr ư ờ n g b ấ t đ ộ n g s ả n p h ụ c h ồ i, tă n g tr ư ở n g m ạ n h tr o n g n ă m 2 0 1 5

B ê n c ạ n h đ ó , ta c ũ n g th ấ y V ie tin b a n k c ấ p tín d ụ n g tru n g d à i h ạ n c h o n h iề u d ự á n lớ n M ộ t s ố đ ố i tư ợ n g d o a n h n g h iệ p lớ n m à V ie tin b a n k c h o v a y n h ư là: tậ p đ o à n th a n k h o á n g s ả n V iệ t N a m ( V in a c o m in ) , d ự á n x â y d ự n g đ ư ờ n g h ầ m Đ è o

Các sản phẩm cấp tín dụng cho các dự án rất đa dạng, bao gồm cho vay tài trợ vốn lưu động, cho vay tài trợ dự án, bảo lãnh, chiết khấu chứng từ, thuê mua tài chính, tư vấn và đầu tư trái phiếu Đồng thời, tỷ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ cho vay chiếm tỷ lệ thấp, cho thấy việc quản lý tốt trong cho vay của ngân hàng.

Xét về cấu trúc cho vay theo đối tượng cá nhân và tổ chức kinh tế, có thể thấy rằng cho vay cá nhân hạ phấn lực nhưng bù lại phải đối mặt với rủi ro và lãi suất cho vay thường cao hơn cho vay tổ chức kinh tế Do đó, VietinBank không ngừng gia tăng tiện ích trong dịch vụ ngân hàng bán lẻ, tiếp cận toàn diện hoạt động ngân hàng hiện đại với công nghệ cao, nhằm đáp ứng tốt nhất nhu cầu của nền kinh tế và từng đối tượng khách hàng.

Theo ngành nghề kinh doanh:

Bảng 2.4 Dư nọ’ cho vay theo ngành nghề tại Vietinbank giai đoạn 2013-2015

Giá trị (tỷ đồng) Tỷ trong

Giá trị (tỷ đồng) Tỷ trọng

Giá trị (tỷ đồng) Tỷ trong

C u n g cấp n ư ớ c , q u ả n lý v à x ử lý rác th ả i, n ư ớ c th ả i

B án b u ô n , b á n lẻ, sử a c h ữ a ô tô , x e m áy 107,209 2 8 4 9 % 126,330 2 8 7 2 % 152,124 2 8 2 7 %

H o ạ t đ ộ n g tài c h ín h , n g â n h àn g , b ảo h iể m 34 0 0 1 % 70 0 0 2 % 2 9 9 0 0 6 %

(Nguôn: Tông hợp từ các báo cáo tông kêt của Vietỉnbank 2013 — 2015)

B ả n g 2 4 c h o th ấ y , V ie tin b a n k tậ p tr u n g c h ủ y ế u c h o v a y đ ổ i v ớ i n g à n h c ô n g n g h iệ p c h ế b iế n , c h ế tạ o ; k ế đ ế n là n g à n h th ư ơ n g m ạ i b á n b u ô n , b á n lẻ , s ử a c h ữ a ô tô , x e m á y ( c h ủ y ế u tà i tr ợ đ ố i v ớ i n h ữ n g n g à n h đ ư ợ c N h à n ư ớ c v à

C h ín h p h ủ k h u y ế n k h íc h s ả n x u ấ t, k in h d o a n h ) s ự tă n g tr ư ở n g ổ n đ ịn h tr o n g d ư n ợ c ủ a c á c n g à n h n g h ề n à y là d o c á c đ ó n g g ó p từ c h ín h s á c h lãi s u ấ t c h o v a y c ạ n h tr a n h c ủ a V ie tin b a n k , s ự c ả i th iệ n tr o n g c h ấ t lư ợ n g p h ụ c v ụ k h á c h h à n g , c h ín h s á c h tín d ụ n g lin h h o ạ t.

• Chất luọng tín dụng tại Vietinbank:

Bảng 2.5 Dư nọ’ cho vay phân theo nhóm nọ' tại Vietinbank giai đoạn 2013-2015

Giá trị (tỷ đồng) Tỷ trọng

(Nguôn: Tông hợp từ các báo cáo tông kềt của Vỉetinbank 2013 — 2015)

B ả n g 2 5 c h o th ấ y n ợ x ấ u (n h ó m 03 - 0 5 ) c ủ a V ie tin b a n k lu ô n ở m ứ c th ấ p V ì v ậ y , V ie tin b a n k đ ư ợ c đ á n h g iá là n g â n h à n g c ó c h ấ t lư ợ n g tín d ụ n g tố t n h ấ t T ỷ lệ n ợ x ấ u c ủ a V ie tin b a n k ở m ứ c a n to à n , th ấ p h ơ n n h iề u s o v ớ i tỷ lệ n ợ x ấ u c ủ a to à n N g à n h

Trong giai đoạn 2013 - 2015, việc áp dụng Thông tư 02 đã tác động rõ rệt đến các khoản dư nợ cho vay, đặc biệt là nợ xấu gia tăng Tuy nhiên, đến thời điểm 31/12/2015, nợ xấu của VietinBank vẫn nằm trong tầm kiểm soát và luôn ở mức an toàn Cụ thể, tỷ lệ nợ xấu tại VietinBank năm 2013 là 1,01%, năm 2014 tăng lên 1,11% và đến năm 2015 giảm còn 0,92%.

Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng

2.2.1 Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam

2.2.1.1 Co’ cấu tổ chức trong hoạt động tín dụng

Khối vận hành f ■ p PBTD P HTTD KTKSN B ỉ "

P.PDTĐ kéo dài PJHTTD kéo dài

(Nguồn: Ngân hàng TMCP Công Thưong Việt Nam)

So’ đồ 2.2: Tổ chức hoạt động tín dụng tại Vietinbank

T h e o đ ó , n h iệ m v ụ , tr á c h n h iệ m v à q u y ề n h ạ n c ủ a c á c c h ứ c d a n h tr o n g q u y tr ìn h h o ạ t đ ộ n g tín d ụ n g tạ i V ie tin b a n k đ ư ợ c m ô tả c h i tiế t tạ i c á c B ả n g m ô tả c ô n g v iệ c th e o từ n g c h ứ c d a n h

2.2.1.2 Thẩm quyền tín dụng trong hệ thống Ngân hàng TMCP Công Thưong Việt Nam

Hệ thống phân cấp thẩm quyền tín dụng (TQTĐ) tại VietinBank được thiết lập từ TSC đến các chi nhánh nhằm quy định rõ trách nhiệm các cấp thẩm quyền trong phê duyệt tín dụng/quyết định tín dụng Hội đồng quản trị chịu trách nhiệm phê duyệt cơ chế phân cấp thẩm quyền phù hợp với quy mô, đặc điểm tín dụng hiện tại và chiến lược phát triển của VietinBank trong từng thời kỳ.

C ó th ể n ó i c h ín h s á c h T Q T D th ố n g n h ấ t tr ê n to à n h ệ th ố n g là m ộ t tro n g n h ữ n g n ộ i d u n g q u a n tr ọ n g n h ấ t tr o n g c ô n g tá c q u ả n trị rủ i ro tạ i V ie tin b a n k T Q T D đ ư ợ c h iể u b a o g ồ m th ẩ m q u y ề n P h ê d u y ệ t tín d ụ n g (P D T D ) v à th ẩ m q u y ề n Q u y ế t đ ịn h tín d ụ n g ( Q Đ T D ).

P D T D là v iệ c đ ư a ra ý k iế n c h ấ p th u ậ n /k h ô n g c h ấ p th u ậ n c ù n g c á c y ê u c ầ u đ iề u c h ỉn h , b ổ s u n g k è m th e o (n ế u c ó ) v ớ i n ộ i d u n g đ ề x u ấ t c ấ p tín d ụ n g c ủ a b ộ p h ậ n th ự c h iệ n c h ứ c n ă n g k iể m s o á t th ẩ m đ ịn h đ ố i v ớ i k h á c h h à n g /k h á c h h à n g v à n g ư ờ i c ó liê n q u a n ( tr ư ờ n g h ọ p trìn h tr ụ s ở c h ín h p h ê d u y ệ t).

T h ẩ m q u y ề n P D T D tạ i V ie tin b a n k đ ư ợ c c h ia th à n h c á c c ấ p k h á c n h a u , tro n g đ ó th ẩ m q u y ề n c a o n h ấ t là H ộ i đ ồ n g q u ả n trị ( H Đ Q T ) tiế p đ ế n là H ộ i đ ồ n g tín d ụ n g tr ụ s ở c h ín h ( H Đ T D T S C ) , T ổ n g G iá m đ ố c ( T G Đ ) /P h ó T ổ n g G iá m đ ố c ( P T G Đ ) ,

G iá m đ ố c k h ố i B á n lẻ , T r ư ở n g /P h ó p h ò n g P h ê d u y ệ t tín d ụ n g , G iá m đ ố c /P h ó G iá m đ ố c T r u n g tâ m th ẻ ( T T T ) c h ịu tr á c h n h iệ m v ề n ộ i d u n g p h ê d u y ệ t trê n c ơ s ở đ ề x u ấ t c ủ a b ộ p h ậ n th ự c h iệ n c h ứ c n ă n g k iể m s o á t th ấ m đ ịn h

Q Đ T D là v iệ c đ ư a ra q u y ế t đ ịn h th ự c h iệ n /k h ô n g th ự c h iệ n v iệ c c ấ p tín d ụ n g đ ố i v ớ i m ộ t k h á c h h à n g /k h á c h h à n g v à n g ư ờ i c ó liê n q u a n Đ ố i v ớ i tr ư ờ n g h ợ p T S C p h ê d u y ệ t, v iệ c q u y ế t đ ịn h d ự a tr ê n c ơ s ở n ộ i d u n g p h ê d u y ệ t c ủ a c á c c â p th â m q u y ề n tín d ụ n g tạ i T S C

G iá m đ ố c ( P G Đ ) C h i n h á n h , T r u ở n g /p h ó p h ò n g B á n lẻ , T r ư ở n g /p h ó P h ò n g G ia o d ịc h c h ịu trá c h n h iệ m to à n d iệ n , c u ố i c ù n g v ề c h ấ t lư ợ n g tín d ụ n g c ủ a k h á c h h à n g th ô n g q u a v iệ c ra q u y ế t đ ịn h c ấ p /x ủ ' lý tín d ụ n g , th ự c h iệ n c á c b iệ n p h á p b ả o đ ả m , g iá m s á t v à th u h ồ i n ợ th e o c ơ c h ế h iệ n h à n h đ ố i v ớ i c á c h o ạ t đ ộ n g c ấ p tín d ụ n g v à

V iệ c g ia o m ứ c T Q T D c h o c á c c ấ p c ó th ẩ m q u y ề n c ă n c ứ v à o c h iế n lư ợ c , k ê h o ạ c h k in h d o a n h , m ụ c tiê u k iể m s o á t c ủ a V ie tin b a n k v à k ế t q u ả đ á n h g iá , x ế p lo ạ i c á c c ấ p T Q T D tr o n g từ n g th ờ i k ỳ , đ ồ n g th ờ i đ ả m b ả o c á c n g u y ê n tắ c sa u :

- Đ ố i v ớ i c ấ p G iá m đ ố c c h i n h á n h : s ử d ụ n g k ế t q u ả đ á n h g iá , x ế p lo ạ i c h i n h á n h (đ ư ợ c th ô n g b á o tr o n g từ n g th ờ i k ỳ th e o q u y đ ịn h h iệ n h à n h c ủ a V ie tin b a n k ) là m c ă n c ứ x á c đ ịn h m ứ c T Ọ T D

T G Đ /T r ư ở n g p h ò n g P D T D /G Đ T T T /G Đ c h i n h á n h g ia o m ứ c T Q T D th e o q u y đ ịn h c ủ a V ie tin b a n k

G Đ c h i n h á n h g ia o m ứ c T Q T D c h o T r ư ở n g /P h ó p h ò n g B á n lẻ , T r ư ở n g /P h ó P G D th u ộ c p h ạ m v i q u ả n lý tr ê n c ơ s ở k ế t q u ả đ á n h g iá , x ế p lo ạ i c á c c ấ p n à y th e o q u y đ ịn h c ủ a V ie tin b a n k

M ứ c T Q T D đ ư ợ c th iế t lậ p th e o tìm g p h â n k h ú c v à h ạ n g k h á c h h à n g , th e o q u y m ô c ủ a k h o ả n c ấ p tín d ụ n g , tín h c h ấ t v à m ứ c đ ộ đ ầ y đ ủ c ủ a T S B Đ v à p h ả i đ ư ợ c rà s o á t, x e m x é t lại đ ịn h k ỳ , b ả o đ ả m n g u y ê n tắ c T S C k iể m s o á t m ộ t m ứ c đ ộ n h ấ t đ ịn h lư ợ n g h ồ s ơ c ấ p tín d ụ n g h o ặ c d ư n ợ tín d ụ n g c ủ a V ie tin b a n k

C á c c ấ p T Q T D đ ư ợ c đ á n h g iá , x ế p lo ạ i v ớ i tầ n s u ấ t đ ịn h k ỳ 6 th á n g /lầ n h o ặ c đ ộ t x u ấ t th e o c h ỉ đ ạ o c ủ a B a n lã n h đ ạ o trê n b ộ tiê u c h í đ ư ợ c c h u ẩ n h ó a , c ô n g k h a i, m in h b ạ c h từ đ ó là m c ă n c ứ đ ể g ia o m ứ c T Q T D tư ơ n g ứ n g p h ù h ọ p v ớ i k h ẩ u v ị rủ i ro , đ ịn h h ư ớ n g k iể m s o á t rủ i ro từ B a n L ã n h đ ạ o tr o n g từ n g th ờ i k ỳ

Bảng 2.6 Bảng tóm tắt phạm vi và hạn mức quyết định tín dụng tại Vietinbank Đơn vị Phạm vi xét duyệt và hạn mức quyết định tín dụng

- B a n h à n h /s ử a đ ổ i q u y đ ịn h th ẩ m q u y ề n tín d ụ n g (b a o g ồ m c ả v iệ c g ia o m ứ c th ẩ m q u y ề n c h o c á c c ấ p c ó th ẩ m q u y ề n tr o n g từ n g th ờ i k ỳ ).

- P h ê d u y ệ t v iệ c c ấ p tín d ụ n g đ ố i v ớ i c á c tr ư ờ n g h ọ p v ư ợ t th ẩ m q u y ề n tín d ụ n g c ủ a H ộ i đ ồ n g tín d ụ n g T S C

- P h ê d u y ệ t v iệ c c ấ p tín d ụ n g tr o n g th ẩ m q u y ề n tín d ụ n g c ủ a H ộ i đ ồ n g tín d ụ n g T S C v à v ư ợ t th ẩ m q u y ề n c ủ a T G Đ

- T rìn h H Đ Q T x e m x é t p h ê d u y ệ t c ấ p tín d ụ n g đ ố i v ớ i c á c tr ư ờ n g h ọ p v ư ợ t th ẩ m q u y ề n tín d ụ n g c ủ a H ộ i đ ồ n g tín d ụ n g T S C

P h ê d u y ệ t v iệ c c ấ p tín d ụ n g tr o n g th ẩ m q u y ề n tín d ụ n g c ủ a T ổ n g

- X e m x é t, c ó ý k iế n ( c h ấ p th u ậ n /k h ô n g c h ấ p th u ậ n ) c á c tr ư ờ n g h ọ p c ấ p tín d ụ n g th u ộ c m ứ c th ẩ m q u y ề n c ủ a C h i n h á n h h o ặ c P h ò n g P D T D k h i k h á c h h à n g k h ô n g đ á p ứ n g đ iề u k iệ n th e o s ả n p h ẩ n tín d ụ n g /v ă n b ả n c h ín h s á c h liê n q u a n đ ế n h o ạ t đ ộ n g b á n lẻ d o T G Đ b a n h à n h n h ư n g đ iề u k iệ n đ ó k h ô n g v ư ợ t q u y đ ịn h tạ i v ă n b ả n c h ín h s á c h c h u n g d o H Đ Q T b a n h à n h T r ê n c ơ s ở ý k iế n c ủ a G iá m đ ố c K h ố i, c á c c ấ p th ẩ m q u y ề n tín d ụ n g th ự c h iệ n p h ê d u y ệ t/q u y ế t đ ịn h th e o c h ứ c n ă n g , n h iệ m v ụ đ ư ợ c g ia o

- G iá m đ ố c K h ố i B á n lẻ p h ê d u y ệ t v iệ c c ấ p tín d ụ n g d ư ớ i h ìn h th ứ c p h á t h à n h th ẻ tín d ụ n g tr o n g th ẩ m q u y ề n tín d ụ n g c ủ a G iá m đ ố c K h ố i

- K iể m s o á t th ẩ m đ ịn h , p h ê d u y ệ t c á c h ồ s ơ c ấ p tín d ụ n g tr o n g th ẩ m q u y ề n tín d ụ n g c ủ a T r ư ờ n g /P h ó P h ò n g P D T D

- K iể m s o á t th ẩ m đ ịn h c á c h ồ s ơ c ấ p tín d ụ n g , tr ìn h c ấ p c ó th ẩ m q u y ề n p h ê d u y ệ t đ ố i v ớ i c á c tr ư ờ n g h ọ p v ư ợ t th ẩ m q u y ề n tín d ụ n g c ủ a

P h ê d u y ệ t/q u y ế t đ ịn h c ấ p tín d ụ n g th e o h ìn h th ứ c p h á t h à n h th ẻ tín d ụ n g tr o n g th ẩ m q u y ề n tín d ụ n g c ủ a G iá m đ ố c , P h ó G iá m đ ố c T ru n g tâ m th ẻ v à v ư ợ t th ẩ m q u y ề n tín d ụ n g c ủ a G iá m đ ố c c h i n h á n h

Q u y ế t đ ịn h v iệ c c ấ p tín d ụ n g c h o tấ t c ả c á c k h á c h h à n g c ó g ia o d ịc h trự c tiế p tạ i C h i n h á n h v ư ợ t m ứ c c ủ a T r ư ở n g /P h ó P h ò n g g ia o d ịc h ,

T r ư ở n g /P h ó P h ò n g B á n lẻ Đ ố i v ớ i c á c tr ư ờ n g h ọ p tr ìn h T S C p h ê d u y ệ t th ì th ự c h iệ n q u y ế t đ ịn h c ấ p tín d ụ n g tr ê n c ơ s ở n ộ i d u n g p h ê d u y ệ t c ủ a c ấ p c ó th ẩ m q u y ề n tạ i T S C

- Q u y ế t đ ịn h c ấ p tín d ụ n g tr o n g th ẩ m q u y ề n tín d ụ n g c ủ a T r ư ở n g /P h ó

- T rìn h G iá m đ ố c /P h ó G iá m đ ố c q u y ế t đ ịn h c ấ p tín d ụ n g đ ố i v ớ i c á c tr ư ờ n g h ọ p v ư ợ t th ẩ m q u y ề n c ủ a T r ư ở n g /P h ó P h ò n g B á n lẻ,

(Nguôn: Ngân hàng TMCP Công Thưong Việt Nam)

2.2.1.3 Chính sách tín dụng tại Ngân hàng TMCP Công Thưong Việt Nam

Ngân hàng Vietinbank đã thực hiện các biện pháp nhằm quản lý việc cấp tín dụng, bao gồm việc hạn chế hoặc không cấp tín dụng cho những đối tượng khách hàng không phù hợp Điều này giúp ngân hàng lọc ra các khách hàng tiềm năng, lựa chọn và định hướng những đối tượng phù hợp nhất với mục tiêu của mình, từ đó nâng cao hiệu quả trong công tác tiếp thị và đảm bảo an toàn trong hoạt động tín dụng Vietinbank cũng đã thông báo định hướng tín dụng đến toàn hệ thống, tạo cơ sở cho các đơn vị triển khai hoạt động cấp tín dụng một cách đồng bộ và hiệu quả.

P h ò n g P D T D , c á c p h ò n g /b a n liê n q u a n tạ i T S C v à c h i n h á n h sẽ c ụ th ể h ó a tr o n g v iệ c tìm k iế m , p h á t tr iể n k h á c h h à n g đ ể m ở r ộ n g h o ạ t đ ộ n g c ấ p tín d ụ n g ; p h ê d u y ệ t/q u y ế t đ ịn h tín d ụ n g ; x â y d ự n g /d u y trì c á c s ả n p h ẩ m , c h ư ơ n g tr ìn h tín d ụ n g c ụ th ể đ ể p h á t tr iể n h o ạ t đ ộ n g tín d ụ n g tr o n g V ie tin b a n k

Cơ chế xây dựng định hướng tín dụng của VietinBank dựa trên sản phẩm, khu vực và phân khúc khách hàng cụ thể, thông qua việc khảo sát thị trường và đánh giá đặc điểm của từng phân khúc Định hướng tín dụng bao gồm các chiến lược cụ thể cho từng ngành, phân khúc và vùng miền, với mục tiêu tăng trưởng tín dụng bền vững và đảm bảo chất lượng tín dụng VietinBank chú trọng vào việc mở rộng tín dụng an toàn, nâng cao chất lượng tín dụng, và phát triển tín dụng theo tư duy ngân hàng hiện đại, tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng tiếp cận nguồn vốn nhằm thúc đẩy sản xuất và kinh doanh hiệu quả.

Tập trung tín dụng vào lĩnh vực sản xuất, kinh doanh nông nghiệp là một chủ trương của Chính phủ nhằm phát triển nông nghiệp, nông thôn, xuất khẩu và hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa Để phục vụ kịp thời việc tái cơ cấu ngành nông nghiệp, Thủ tướng Chính phủ đã phê duyệt các dự án trọng điểm quốc gia và công trình cấp bách, bao gồm các mặt hàng thiết yếu như xăng dầu, điện, năng lượng Việc cấp tín dụng theo chuỗi liên kết khép kín giúp tạo ra sản phẩm giữa các khối kinh doanh Chính sách và sản phẩm tín dụng cần phù hợp với đặc thù, hành vi tiêu dùng của từng vùng miền, đặc biệt là các phân khúc bán hàng bán lẻ cho doanh nghiệp vừa và nhỏ.

C h ín h p h ủ , g ó p p h ầ n ổ n đ ịn h tỷ g iá v à th ị tr ư ờ n g n g o ạ i tệ , h ỗ tr ợ c h o c á c d o a n h n g h iệ p x u ấ t k h ẩ u , d o a n h n g h iệ p c ó n g u ồ n th u n g o ạ i tệ

T h ự c h iệ n n g h iê m tú c c á c q u y đ ịn h v à c h ỉ đ ạ o c ủ a N g â n h à n g N h à n ư ớ c V iệ t

N a m v ề lã i s u ấ t; á p d ụ n g m ứ c c h o v a y h ọ p lý tr ê n c ơ s ở lã i s u ấ t h u y đ ộ n g v à m ứ c đ ộ r ủ i ro c ủ a k h o ả n v a y , c h ia s ẻ k h ó k h ă n v ớ i k h á c h h à n g v a y , đ ả m b ả o a n to à n tà i c h ín h tr o n g h o ạ t đ ộ n g c ủ a n g â n h à n g

G iá m s á t c h ặ t c h ẽ k h i c h o v a y c á c lĩn h v ự c tiề m ẩ n r ủ i ro (th ư ơ n g m ạ i b ấ t đ ộ n g s ả n , d ự á n th u h ồ i v ố n th ờ i g ia n d à i).

T h ậ n tr ọ n g k h i c ấ p tín d ụ n g v ớ i c á c p h ư ơ n g á n , d ự á n g â y tá c đ ộ n g lớ n đ ế n m ô i tr ư ờ n g , x ã h ộ i v à p h ả i đ ả m b ả o k h á c h h à n g c ó c á c b iệ n p h á p g iả m th iê u tá c đ ộ n g c ủ a p h ư ơ n g á n , d ự á n đ ế n m ô i tr ư ờ n g , x ã h ộ i.

2.2.1.4 Hệ thống thông tin tại Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam

Trong thời kỳ cạnh tranh mạnh mẽ giữa các ngân hàng hiện nay, công nghệ thông tin trở thành lĩnh vực đầu tư chiến lược giúp các ngân hàng tối ưu sự hài lòng của khách hàng, tạo lợi thế cạnh tranh Việc đầu tư vào các giải pháp công nghệ, đặc biệt là những giải pháp giúp cải thiện quy trình nghiệp vụ ngân hàng, nhằm tránh sai sót, mất mát dữ liệu và tăng cường hiệu quả của toàn bộ hệ thống xử lý, được VietinBank chú trọng.

V ì v ậ y , V ie tin b a n k đ ã x â y d ự n g c á c c ô n g c ụ /h ệ th ố n g n h ằ m h ỗ tr ợ h o ạ t đ ộ n g tín d ụ n g m ộ t c á c h c h ủ đ ộ n g , h iệ u q u ả , p h ù h ọ p v ớ i y ê u c ầ u th ự c tế , q u y m ô v à m ứ c đ ộ p h ứ c tạ p tr o n g h o ạ t đ ộ n g tín d ụ n g c ủ a V ie tin b a n k tr o n g từ n g th ờ i k ỳ

T r ư ớ c tiê n p h ả i k ể đ ế n là h ệ th ố n g n g â n h à n g lõ i ( C o r e b a n k in g ) IN C A S : C ó th ể n ó i C o r e b a n k in g đ ó n g v a i trò x ư ơ n g s ố n g tr o n g h ệ th ố n g c ô n g n g h ệ c ủ a

VietinBank đảm bảo khả năng xử lý giao dịch với khối lượng lớn, cập nhật theo thời gian thực, lưu trữ thông tin và hỗ trợ vận hành, báo cáo Các chức năng chủ yếu bao gồm: tiếp nhận, lưu trữ thông tin từ hệ thống khởi tạo và phê duyệt tín dụng (LOS), hệ thống quản lý TSBĐ và các hệ thống khác liên quan đến nghiệp vụ tín dụng.

V ie tin b a n k ; th ự c h iệ n k h ở i tạ o tà i k h o ả n , g iả i n g â n , h ạ c h to á n ; h ỗ tr ợ v ấ n tin k h á c h h à n g , g iớ i h ạ n tín d ụ n g , h ọ p đ ồ n g c ấ p tín d ụ n g , tà i k h o ả n , T S B Đ , ; c h u y ê n d ữ liệ u đ ế n h ệ th ố n g q u ả n lý th ô n g tin , h ỗ tr ợ g iá m s á t, b á o c á o tín d ụ n g

Thứ hạng là hệ thống khởi tạo và phê duyệt tín dụng L O S, giải pháp công nghệ chuyên biệt cho ngành ngân hàng Nó giúp ngân hàng và các tập đoàn tài chính xử lý nhanh chóng và chính xác các tài liệu liên quan đến hồ sơ xin vay L O S đóng vai trò quan trọng trong việc lưu trữ thông tin phê duyệt và phân phối tài liệu pháp lý trong nội bộ Hệ thống này hỗ trợ công nghệ kiểm soát và theo dõi toàn bộ quy trình xử lý cho vay, đồng thời sử dụng công nghệ số để giảm thiểu sự chậm trễ, sai sót và thiếu hiệu quả khi xử lý tài liệu giấy tờ L O S là dự án nằm trong chiến lược Công nghệ Thông tin của VietinBank giai đoạn 2011 - 2015, với đối tác triển khai là liên doanh ngân hàng thầu Integron Technologies Pte Ltd và Aurion Pro.

S o lu tio n s L im ite d th e o h ọ p đ ồ n g 5 2 3 /T B - N H C T 6 k ý n g à y 3 1 /5 /2 0 1 2

Hệ thống LOS là nền tảng hỗ trợ quy trình tác nghiệp cấp tín dụng khép kín từ khâu nhận hồ sơ, thẩm định, đến kiểm soát sau phê duyệt, phục vụ cho tất cả các đối tượng khách hàng thuộc Khối Bán lẻ, Khối Khách hàng Doanh nghiệp và khách hàng cá nhân Hệ thống này đáp ứng nhu cầu hiện đại hóa và chuẩn hóa nghiệp vụ cấp tín dụng của VietinBank LOS tích hợp với hệ thống ngân hàng lõi (Core banking) INCAS, giúp tăng cường vững chắc cho hoạt động tín dụng, nâng cao hiệu quả và chất lượng khoản vay, quản lý hiệu quả rủi ro tác nghiệp và rủi ro tín dụng, đồng thời nâng cao tính minh bạch và an toàn cho hệ thống VietinBank Hệ thống LOS bao gồm 2 cấu phần chính.

+ C R L O S : là c ấ u p h ầ n k h ở i tạ o v à p h ê d u y ệ t tín d ụ n g - th ự c h iệ n c á c b u ớ c c ô n g v iệ c từ k h â u tiế p n h ậ n h ồ s ơ , th ẩ m đ ịn h th ô n g tin k h á c h h à n g v à h ồ s ơ tín d ụ n g c h o tớ i b ư ớ c ra q u y ế t đ ịn h v à p h ê d u y ệ t tín d ụ n g

+ C L I M S : là c ấ u p h ầ n q u ả n lý h ạ n m ứ c v à tà i s ả n b ả o đ ả m - th ự c h iệ n c á c b ư ớ c c ô n g v iệ c từ s a u k h i p h ê d u y ệ t tín d ụ n g c h o đ ế n k h â u k iể m s o á t tr ư ớ c g iả i n g â n , p h á t h à n h b ả o lã n h , m ở L C , q u ả n lý h ạ n m ứ c , tà i s ả n b ả o đ ả m v à c h u y ể n th ô n g tin s a n g h ệ th ố n g ( C o r e b a n k in g ) IN C A S

N g ư ờ i s ử d ụ n g c h ỉ đ ư ợ c th a m g ia v ậ n h à n h h ệ th ố n g IN C A S , L O S k h i đ ã đ ă n g k ý v à đ ư ợ c p h â n q u y ề n trê n h ệ th ố n g H ệ th ố n g sẽ tự đ ộ n g g h i lạ i m ọ i g ia o d ịc h đ ã th ự c h iệ n th e o th ờ i g ia n v à th e o từ n g m ã th ẩ m q u y ề n V ì v ậ y , n g ư ờ i s ử d ụ n g p h ả i c h ịu tr á c h n h iệ m v ề n h ữ n g g ia o d ịc h đ ã đ ư ợ c h ệ th ố n g g h i n h ậ n th e o m ã th ẩ m q u y ề n c ủ a m ìn h

C á n b ộ đ ư ợ c g ia o n h iệ m v ụ th ẩ m đ ịn h , k iể m s o á t th ẩ m đ ịn h , p h ê d u y ệ t tín d ụ n g đ ư ợ c p h â n q u y ề n th ự c h iệ n tr ê n c ấ u p h ầ n C R L O S C á n b ộ đ ư ợ c g ia o n h iệ m v ụ tá c n g h iệ p v à k iể m s o á t tá c n g h iệ p đ ư ợ c p h â n q u y ề n th ự c h iệ n tr ê n c ấ u p h â n

C L I M S , I N C A S C á c c á n b ộ k h á c đ ư ợ c p h â n q u y ề n đ ể th ự c h iệ n v ấ n tin th ô n g tin liê n q u a n đ ế n q u á tr ìn h th ẩ m đ ịn h , p h ê d u y ệ t v à q u ả n lý tín d ụ n g , x e m b á o c á o trê n h ệ th ố n g L O S , IN C A S

T h ứ b a là h ệ th ố n g q u ả n lý T S B Đ : h ỗ tr ợ V ie tin b a n k q u ả n lý h iệ u q u ả d a n h m ụ c

T S B Đ th ô n g q u a th ô n g tin đ a c h iề u v ề T S B Đ , g iá trị đ ịn h g iá T S B Đ , liê n k ế t v ớ i n g h ĩa v ụ tín d ụ n g đ ư ợ c b ả o đ ả m , p h â n b ổ g iá trị T S B Đ c h o c á c n g h ĩa v ụ tín d ụ n g

2.2.1.5 Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ tại Ngân hàng TMCP Công Thưong Việt Nam

H ệ th ố n g x ế p h ạ n g tín d ụ n g n ộ i b ộ c ủ a V ie tin b a n k b a o g ồ m : b ộ c h ỉ tiê u c h ấ m đ iể m x ế p h ạ n g tín d ụ n g k h á c h h à n g ; C h ư ơ n g trìn h p h ầ n m ề m c h ấ m đ iể m x ế p h ạ n g tín d ụ n g k h á c h h à n g tr ê n h ệ th ố n g ; q u y tr ìn h c h ấ m đ iể m x ế p h ạ n g tín d ụ n g k h á c h h à n g v à h ệ th ố n g th ô n g tin , b á o c á o

N H C T 9 B a n h à n h quy định hệ thống chấm điểm và xếp hạng tín dụng khách hàng doanh nghiệp và công văn số 2305/2014/QĐ-NHCT 9 Hệ thống này bao gồm các tiêu chí phân loại khách hàng theo ngành nghề, quy mô, tính chất sở hữu, bộ chỉ tiêu tài chính và chỉ tiêu phi tài chính Kết quả chấm điểm và xếp hạng tín dụng được sử dụng làm căn cứ quyết định cấp tín dụng cho khách hàng, phân loại nợ và lập dự phòng rủi ro tín dụng theo phương pháp định tính Nó cũng hỗ trợ xây dựng chính sách khách hàng và ứng xử tín dụng với khách hàng, đồng thời giúp đánh giá khoả n tín dụng.

Việc chấm điểm và xếp hạng tín dụng được thực hiện khi thẩm định cấp tín dụng cho khách hàng, với tần suất sáu tháng một lần Quá trình này ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh, khả năng trả nợ của khách hàng, và uy tín trong quan hệ tín dụng với VietinBank và các tổ chức tín dụng khác VietinBank đánh giá có khả năng thay đổi hạng tín dụng của khách hàng.

H ệ th ố n g c h ấ m đ iể m v à x ế p h ạ n g tín d ụ n g n ộ i b ộ đ ư ợ c x â y d ự n g c ụ th ể riê n g c h o 0 2 n h ó m k h á c h h à n g : K h á c h h à n g d o a n h n g h iệ p v à k h á c h h à n g c á n h â n , h ộ g ia đ ìn h C ụ th ể n h ư sa u :

• Đối vói khách hàng doanh nghiệp:

T h ự c h iệ n đ á n h g iá v à c h ấ m đ iể m k h á c h h à n g q u a c á c tiê u c h í c ơ b ả n sa u :

Thứ nhất, x á c đ ịn h n g à n h n g h ề c ủ a k h á c h h à n g c ă n c ứ v à o n g à n h n g h ề /lĩn h v ự c s ả n x u ấ t k in h d o a n h c h ín h đ ă n g k ý tr ê n g iấ y c h ứ n g n h ậ n đ ă n g k ý k in h d o a n h v à /h o ặ c h o ạ t đ ộ n g s ả n x u ấ t k in h d o a n h th ự c tế c ủ a d o a n h n g h iệ p V iệ c x á c đ ịn h n g à n h n g h ề k in h d o a n h c ủ a k h á c h h à n g d ự a v à o h o ạ t đ ộ n g s ả n x u ấ t k in h d o a n h c h ín h c ủ a k h á c h h à n g H o ạ t đ ộ n g s ả n x u ấ t k in h d o a n h c h ín h là h o ạ t đ ộ n g đ e m lạ i từ

5 0 % tổ n g d o a n h th u c ủ a k h á c h h à n g T r ư ờ n g h ợ p k h á c h h à n g k in h d o a n h đ a n g à n h n h ư n g k h ô n g c ó n g à n h n à o c ó d o a n h th u c h iế m tr ê n 5 0 % tổ n g d o a n h th u th ì

V ie tin b a n k lự a c h ọ n n g à n h c ó tiề m n ă n g n h ấ t th e o k ế h o ạ c h v à x u h ư ớ n g p h á t tr iể n c ủ a d o a n h n g h iệ p là n g à n h n g h ề /lĩn h v ự c s ả n x u ấ t k in h d o a n h c h ín h

Thứ hai, x á c đ ịn h q u y m ô c ủ a d o a n h n g h iệ p : q u y m ô c ủ a d o a n h n g h iệ p đ ư ợ c x á c đ ịn h d ự a trê n b ố n tiê u c h í sa u : v ố n c h ủ s ở h ữ u , số lư ợ n g la o đ ộ n g b ìn h q u â n , d o a n h th u th u ầ n , tổ n g tà i sả n

Thứ ba, x á c đ ịn h h ìn h th ứ c s ở h ữ u : K h á c h h à n g đ ư ợ c p h â n lo ạ i th à n h 03 n h ó m s a u : D o a n h n g h iệ p N h à n ư ớ c , D o a n h n g h iệ p c ó v ố n đ ầ u tư n ư ớ c n g o à i,

Thứ tư, c h ấ m đ iể m c á c c h ỉ tiê u tà i c h ín h : v iệ c đ á n h g iá y ế u tố tà i c h ín h c ủ a d o a n h n g h iệ p d ự a trê n p h ư ơ n g p h á p đ ịn h lư ợ n g q u a v iệ c p h â n tíc h b á o c á o tà i c h ín h

0 2 n ă m g ầ n n h ấ t C á c n h ó m c h ỉ tiê u tà i c h ín h đ ư ợ c x e m x é t b a o g ồ m : n h ó m c h ỉ tiê u th a n h k h o ả n , n h ó m c h ỉ tiê u h o ạ t đ ộ n g , n h ó m c h ỉ tiê u c â n n ợ , n h ó m c h ỉ tiê u th u n h ậ p

Thứ năm, c h ấ m đ iể m c á c c h ỉ tiê u p h i tà i c h ín h : s ử d ụ n g b ộ g iá trị d ù n g đ ể đ á n h g iá c á c c h ỉ tiê u p h i tà i c h ín h c ủ a k h á c h h à n g n h ư : c á c y ế u tố p h i tà i c h ín h đ ư ợ c đ á n h g iá b ằ n g p h ư ơ n g p h á p đ ịn h tín h v à p h ư ơ n g p h á p đ ịn h lư ợ n g , b a o g ồ m c á c n h ó m k h ả n ă n g tr ả n ợ c ủ a d o a n h n g h iệ p , tr ìn h đ ộ q u ả n lý v à m ô i tr ư ờ n g n ộ i b ộ , q u a n h ệ v ớ i n g â n h à n g , c á c n h â n tố ả n h h ư ở n g đ ế n n g à n h , c á c n h â n tố ả n h h ư ở n g đ ế n h o ạ t đ ộ n g c ủ a d o a n h n g h iệ p

S ố đ iể m c h o m ỗ i c h ỉ tiê u đ ư ợ c đ á n h g iá từ 0 đ ế n 100 đ iể m v à tỷ tr ọ n g c h o từ n g c h ỉ tiê u th a y đ ổ i tu ỳ th u ộ c v à o n g à n h n g h ề v à q u y m ô d o a n h n g h iệ p c ủ a k h á c h h à n g V à đ ư ợ c x á c đ ịn h n h ư sa u : Đ iể m c ủ a k h á c h h à n g = ( Đ iể m c á c c h ỉ tiê u tà i c h ín h * T r ọ n g s ố p h ầ n tà i c h ín h ) + ( Đ iể m c á c c h ỉ tiê u p h i tà i c h ín h * T r ọ n g s ố p h ầ n p h i tà i c h ín h ).

T r o n g đ ó , tr ọ n g s ố tà i c h ín h v à p h i tà i c h ín h đ ư ợ c q u y đ ịn h n h ư sa u :

B á o c á o tà i c h ín h đ ư ợ c k iể m to á n v ớ i ý k iế n c h ấ p n h ậ n to à n p h ầ n

B á o c á o tà i c h ín h k h ô n g đ ư ợ c k iê m to á n h o ặ c đ ư ợ c k iế m to á n n h ư n g k h ô n g c ó k iế n c h ấ p n h ậ n to à n p h ầ n

T ổ n g đ iể m k ế t h ợ p c ủ a h a i y ế u tố tà i c h ín h v à p h i tà i c h ín h s ẽ g iú p x á c đ ịn h m ứ c p h â n lo ạ i c ủ a k h o ả n c ấ p tín d ụ n g th e o b ả n g d ư ớ i đ â y : •

Tong so diem xếp hạng Phân loại nọ’

(Nguôn: Ngân hàng TMCP Công Tìmong Việt Nam)

• Đối vói khách hàng cá nhân:

Căn cứ vào mục đích vay và vốn, khách hàng được xác định theo 02 nhóm bao gồm: khách hàng vay tiêu dùng và khách hàng vay kinh doanh Phân loại rủi ro khách hàng dựa trên 02 nhóm chỉ tiêu: nhóm chỉ tiêu về nhân thân và nhóm chỉ tiêu về khả năng trả nợ Tổng điểm kết hợp của 2 nhóm chỉ tiêu này sẽ giúp xếp loại rủi ro theo bảng quy định.

Tông sô diêm xếp hạng Phân loại nọ'

0 10 D Có khả năng mất vốn

(Nguôn: Ngân hàng TMCP Công Thưong Việt Nam)

2.2.1.6 Quy trình nghiệp vụ tín dụng tại Ngân hàng TMCP Công Thưong Việt Nam

Việc chuyển đổi mô hình tín dụng tại Vietinbank là yếu tố then chốt giúp ngân hàng tăng thị phần và nâng cao chất lượng tín dụng, phục vụ khách hàng hiệu quả hơn Điều này không chỉ giúp Vietinbank tiệm cận với mô hình ngân hàng chuẩn mực quốc tế mà còn xây dựng khung quản lý rủi ro vững chắc, cân bằng giữa lợi nhuận và rủi ro chấp nhận được Mô hình mới tăng cường quản lý rủi ro tín dụng theo chiều dọc, đảm bảo chuyên môn hóa cao và phân định rõ trách nhiệm giữa các cá nhân, đơn vị trong quy trình quan hệ khách hàng, thẩm định và quyết định tín dụng Sự thay đổi này tạo ra sự chuyên môn hóa sâu sắc giữa các bộ phận, tăng cường kiểm soát rủi ro tín dụng theo các tiêu chuẩn quốc tế như Basel II từ năm 2012 đến nay.

Vietinbank đã chuyển đổi mô hình tín dụng theo chuẩn Basel II qua 3 giai đoạn, đảm bảo quản lý rủi ro toàn diện thông qua 3 vòng kiểm soát chặt chẽ.

Trong hoạt động tín dụng, công việc front office và back office được tách biệt rõ ràng Các chi nhánh thực hiện thẩm định sơ bộ khách hàng và đề xuất cấp tín dụng Quy trình tái thẩm định và phê duyệt hạn mức tín dụng được tập trung tại TSC, giúp nâng cao tính khách quan trong đánh giá và phê duyệt tín dụng cho khách hàng.

Các chi nhánh của Vietinbank tập trung vào tiếp thị, cung cấp sản phẩm và dịch vụ, cùng với chăm sóc khách hàng, giúp khách hàng được hưởng các sản phẩm tín dụng đồng nhất và chất lượng cao Đội ngũ bán hàng giàu kinh nghiệm và chuyên sâu đảm bảo khách hàng tiếp cận được các sản phẩm tín dụng tiện ích với chi phí cạnh tranh so với các ngân hàng khác.

Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng

TM CP Công Thương Việt Nam

2.3.1 Những kết quả đạt đưọc

Cơ cấu tổ chức và mô hình hoạt động của Vietinbank đã được kiện toàn và đổi mới, với việc tái cấu trúc theo chiều dọc, hình thành các khối nghiệp vụ thống nhất từ Trụ sở chính đến các đơn vị trong toàn hệ thống Điều này nhằm nâng cao khả năng quản trị điều hành, quản trị rủi ro và chuyên môn hóa hoạt động kinh doanh, đồng thời tiếp cận mô hình tổ chức hiện đại của các ngân hàng hàng đầu thế giới Chuyển đổi mô hình hoạt động của các khối kinh doanh như Khối Khách hàng Doanh nghiệp và Khối Bán lẻ tạo cơ sở cho việc triển khai chiến lược kinh doanh, trong khi đó, việc chuyển đổi mô hình các khối hỗ trợ như Khối Rủi ro, Khối Nhân sự và Trung tâm CNTT giúp hình thành một bộ máy hoạt động thống nhất và hiệu quả.

Vietinbank đã triển khai chính sách chuyển đổi công việc đối với cán bộ tín dụng sau 12 tháng làm việc ở cùng vị trí, nhằm đảm bảo tính khách quan trong quản lý, giảm thiểu rủi ro và phát hiện sai phạm Chính sách này không chỉ tạo điều kiện cho cán bộ rèn luyện, đào tạo và tích lũy kinh nghiệm mà còn góp phần quan trọng vào việc kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng của ngân hàng, thể hiện nét văn hóa tích cực trong môi trường làm việc.

Vietinbank đã xác định định hướng tín dụng nhằm cụ thể hóa mức độ chấp nhận rủi ro phù hợp với mục tiêu kinh doanh trong từng giai đoạn Định hướng này là cơ sở cho các đơn vị kinh doanh và phát triển sản phẩm lập kế hoạch tìm kiếm và phát triển khách hàng, cũng như chương trình tín dụng, nhằm đảm bảo tăng trưởng tín dụng an toàn và hiệu quả Đồng thời, nó cung cấp cơ sở cho bộ phận đánh giá và phê duyệt tín dụng trong việc đưa ra quyết định Có thể nói, định hướng tín dụng là kim chỉ nam cho Vietinbank trong việc phát triển tín dụng vào các lĩnh vực an toàn Định hướng này được thiết lập hàng năm và thường xuyên được rà soát, điều chỉnh kịp thời theo thực tiễn.

Vietinbank đã thiết lập các tiêu chí cấp tín dụng cụ thể để hỗ trợ các đơn vị kinh doanh xác định loại hình và đặc điểm khách hàng mục tiêu Các tiêu chí này bao gồm quốc gia, khu vực địa lý, ngành/nhu cầu tín dụng, thông tin khách hàng, mức cấp tín dụng và biện pháp bảo đảm Đặc biệt, các tiêu chí này được rà soát định kỳ để phù hợp với chiến lược kinh doanh của Vietinbank.

Hệ thống phân cấp thẩm quyền tín dụng tại Vietinbank được thiết lập từ TSC đến các chi nhánh, quy định rõ trách nhiệm của từng cấp trong việc phê duyệt và quyết định tín dụng HĐQT đã phê duyệt cơ chế phân cấp thẩm quyền phù hợp với quy mô, đặc điểm tín dụng và chiến lược phát triển của ngân hàng trong từng giai đoạn Quy trình xét duyệt và phê chuẩn tín dụng đã được ban hành với hướng dẫn cụ thể.

Vietinbank có quy trình cấp tín dụng rõ ràng, chi tiết, phân định trách nhiệm giữa các chức năng như quan hệ khách hàng, thẩm định tín dụng, thẩm định/định giá tài sản bảo đảm và phê duyệt quyết định tín dụng Ngân hàng cũng thiết lập các chốt kiểm soát và danh mục chuẩn cho tài liệu, hồ sơ tín dụng và tài sản bảo đảm Hơn nữa, Vietinbank đã ban hành các văn bản và quy trình liên quan đến việc tiếp nhận hồ sơ tín dụng, soạn thảo hợp đồng, giám sát sau cấp tín dụng, cùng với quy trình bảo quản và lưu trữ hồ sơ tín dụng và tài sản đảm bảo.

Vietinbank đã tập trung vào việc phân tích và quản lý các loại rủi ro chính như rủi ro tín dụng, rủi ro lãi suất và rủi ro thanh khoản Ngân hàng cũng đã thành lập Ủy ban quản lý rủi ro và xây dựng hệ thống đánh giá tín dụng cho khách hàng.

Vào thứ sáu, hệ thống chấm điểm và xếp hạng tín dụng nội bộ đã được tự động hóa, cho phép cán bộ chỉ cần lựa chọn thông tin cần thiết Kết quả được xử lý nhanh chóng, giúp cán bộ tín dụng dễ dàng đánh giá mức độ rủi ro của từng khách hàng và áp dụng các chính sách tín dụng phù hợp.

Vào thứ bảy, Ban lãnh đạo Vietinbank đã tập trung vào việc thực hiện kiểm tra và kiểm toán định kỳ, đặc biệt chú trọng đến các đợt kiểm toán nội bộ liên quan đến nghiệp vụ tín dụng.

2.3.2 Những hạn chế và nguyên nhân dẫn đến hạn chế của hệ thống kiếm soát nội bộ trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TM CP Công Thưong Việt Nam 2.3.2.1 Những hạn chế

♦> Tính độc lập của các chốt kiểm soát trong quy trình cấp tín dụng chưa đưọc đảm bảo

Trong quy trình cấp tín dụng, cán bộ quan hệ khách hàng (CB QHKH) là người tiếp nhận khoản vay và hướng dẫn khách hàng chuẩn bị hồ sơ tín dụng theo quy định Cán bộ thẩm định (CB TĐ) sẽ thực hiện công tác thẩm định dựa vào thông tin do CB QHKH cung cấp, cùng với hồ sơ tự thu thập Việc thẩm định của CB TĐ phụ thuộc lớn vào thông tin từ CB QHKH, trong khi CB TĐ không trực tiếp tiếp xúc với khách hàng mà chủ yếu dựa vào tài liệu Cả hai cán bộ đều làm việc trong cùng một đơn vị và chịu sự quản lý trực tiếp từ Trưởng đơn vị, dẫn đến CB TĐ thường bị chi phối bởi Trưởng đơn vị Điều này ảnh hưởng đến tính khách quan và độc lập, làm giảm hiệu quả trong công tác kiểm soát trước khi cấp tín dụng.

Chốt kiểm soát tiếp theo trong quy trình tín dụng là CB HTTD, Trưởng/Phó phòng HTTD Chi nhánh, dưới sự quản lý trực tiếp của TSC Bộ máy HTTD được tổ chức theo cấu trúc dọc từ TSC đến các Phòng HTTD tại TP Hồ Chí Minh và các Chi nhánh Mặc dù CB HTTD là nhân sự của TSC, họ lại làm việc tại các chi nhánh và được đề cử bởi các Chi nhánh, tạo ra sự kết hợp giữa trung ương và địa phương Do đó, công việc HTTD trong quá trình cấp tín dụng chịu sự chi phối từ Lãnh đạo Chi nhánh Thực tế cho thấy, mặc dù có nhiều chốt kiểm soát, nhiều hồ sơ vay vốn sau khi giải ngân vẫn không được thu thập đầy đủ hoặc chưa đúng quy định, cho thấy công tác kiểm soát trong cấp tín dụng chưa thực sự hiệu quả.

❖ Hệ thống chấm điểm và xếp hạng tín dụng còn mang tính hình thức

Hệ thống chấm điểm và xếp hạng tín dụng khách hàng đóng vai trò quan trọng trong việc xét duyệt cho vay, giúp ngân hàng đánh giá rủi ro và áp dụng chính sách phù hợp cho từng khách hàng Tuy nhiên, quy trình này còn mang tính hình thức với tỷ trọng lớn từ các chỉ tiêu định tính, phụ thuộc vào đánh giá chủ quan và thông tin thu thập được, dẫn đến kết quả chấm điểm không chính xác và khách quan Khi khách hàng có nhu cầu vay vốn, cán bộ QHKH thu thập hồ sơ và thông tin, sau đó cán bộ TĐ nhập dữ liệu và chấm điểm theo tiêu chí có sẵn Để được xét duyệt, khách hàng cần đạt điểm tín dụng tối thiểu, nhưng do các yếu tố định tính thường được chấm điểm theo ý chí cá nhân, nên nhiều khách hàng dễ dàng đạt yêu cầu này Kết quả chấm điểm từ hệ thống nội bộ chưa thực sự được sử dụng hiệu quả trong việc đánh giá rủi ro và khả năng trả nợ của khách hàng, mà chỉ là một thủ tục bắt buộc trong quy trình tiếp nhận hồ sơ tín dụng.

❖ Hệ thống tài liệu hưóTig dẫn nghiệp vụ tín dụng chưa có tính cập nhật kịp thòi

Hệ thống phân phối công văn tại chi nhánh phụ thuộc vào lãnh đạo mới và cán bộ nghiệp vụ, dẫn đến việc nhiều công văn khẩn có thời hạn thực hiện bị phân phối muộn, gây rủi ro trong tác nghiệp và sai phạm Điều này không chỉ làm mất thời gian để cập nhật và sửa lỗi mà còn khiến người sử dụng gặp khó khăn trong việc tiếp cận và hiểu các văn bản mới cũng như các công văn sửa đổi bổ sung của Vietinbank, tạo ra sự bất ổn trong nhận thức do thiếu tính kế thừa.

*** Chưa tạo lập kênh thông tin phục vụ công tác thẩm định và ra quyết định tín dụng

Hiện nay, các kênh thông tin phục vụ cho công tác thẩm định và ra quyết định cho vay tại Vietinbank rất hạn chế Ngoài việc sử dụng CIC và Tổng Cục Thuế Việt Nam để tra cứu thông tin, Vietinbank chưa có bộ phận chuyên trách thu thập thông tin từ bên ngoài cũng như nghiên cứu môi trường kinh doanh Điều này dẫn đến việc cán bộ tín dụng chủ yếu dựa vào kinh nghiệm cá nhân và thông tin từ đối tác, người thân của khách hàng để xác nhận độ tin cậy của hồ sơ Đặc biệt, với 90% doanh nghiệp tại Việt Nam là doanh nghiệp vừa và nhỏ, nhiều báo cáo tài chính không chính xác do mục đích che đậy thông tin, gây khó khăn trong việc đánh giá kết quả kinh doanh thực sự của các doanh nghiệp này.

**’ Quá trình theo dõi, kiểm tra sau khi cấp tín dụng chưa được chú trọng

GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI Bộ

Kiến nghị các giải pháp hỗ trợ từ NHNN

Để nâng cao hiệu quả và tính an toàn trong hoạt động tín dụng cũng như các hoạt động kinh doanh của các ngân hàng thương mại (NHTM), tác giả đề xuất một số kiến nghị đối với Ngân hàng Nhà nước (NHNN) nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ (HTKSNB).

3.3.1 Hoàn thiện hoạt động của Trung tâm thông tin tín dụng (CIC)

Thông tin từ Trung tâm thông tin tín dụng ngân hàng (CIC) của NHNN hiện còn thiếu cập nhật và đơn điệu, chủ yếu cung cấp dữ liệu định lượng mà chưa có nhận xét khách quan về tư cách khách hàng và nguyên nhân của các khoản tín dụng xấu Hiện tại, CIC chỉ cấp thông tin về dư nợ tín dụng và tài sản đảm bảo Để các ngân hàng có thể ra quyết định cho vay chính xác hơn, NHNN cần mở rộng thông tin về tình hình tài chính và uy tín của doanh nghiệp, cá nhân, đồng thời áp dụng chế tài đối với các tổ chức tín dụng không cung cấp đầy đủ thông tin Ngoài ra, NHNN cũng cần tăng cường thanh tra và giám sát việc tuân thủ quy định về phân loại nợ tại các tổ chức tín dụng và ngân hàng nước ngoài, đảm bảo thông tin được cập nhật kịp thời, chính xác và đầy đủ.

3.3.2 Hoàn thiện khung pháp lý về hệ thống kiểm soát nội bộ và xếp hạng tín dụng nội bộ tại các NHTM

Hiện nay, Luật các tổ chức tín dụng 2010 và Thông tư số 44/2011/TT-NHNN là cơ sở pháp lý chính cho việc thiết lập hệ thống kiểm soát nội bộ (HTKSNB) tại các ngân hàng Tuy nhiên, vẫn thiếu hướng dẫn cụ thể từ Ngân hàng Nhà nước (NHNN) về quy trình xây dựng hoạt động kiểm soát nội bộ tại các ngân hàng thương mại (NHTM) Vì vậy, NHNN cần nhanh chóng ban hành khung pháp lý đầy đủ hơn để hỗ trợ NHTM trong việc thực hiện các hoạt động này.

Hiện tại, chưa có văn bản chính thức nào hướng dẫn các ngân hàng thương mại (NHTM) về xây dựng xếp hạng tín dụng nội bộ, ngoại trừ một số nội dung nhỏ trong Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN, hiện đã được thay thế bởi Thông tư 02/2013/TT-NHNN Nội dung này không cung cấp định hướng hay quy chuẩn cho NHTM, dẫn đến việc triển khai xếp hạng tín dụng phụ thuộc vào nhận thức và quản trị rủi ro của từng ngân hàng Do đó, Ngân hàng Nhà nước (NHNN) cần khẩn trương hoàn thiện khung pháp lý về xếp hạng tín dụng, đưa ra lộ trình rõ ràng để tất cả NHTM tuân thủ, từ đó nâng cao hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ Bên cạnh đó, NHNN nên quy định rằng mọi hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ của NHTM phải được trình lên NHNN và chỉ được áp dụng sau khi được phê duyệt, nhằm đảm bảo sự đồng bộ trong các hệ thống xếp hạng của mỗi ngân hàng.

Dựa trên khung lý thuyết và cơ sở khoa học thực tiễn, tác giả đã đề xuất hệ thống giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ (HTKSNB) trong hoạt động tín dụng tại Vietinbank.

Hệ thống giải pháp bao gồm việc thiết lập bộ phận kiểm soát tín dụng độc lập để tách biệt với hoạt động nghiệp vụ, hoàn thiện hệ thống chấm điểm và xếp hạng tín dụng, cùng với việc cải tiến hệ thống thông tin Bên cạnh đó, cần nâng cao hoạt động kiểm soát trong quy trình tín dụng, cải thiện chất lượng và hiệu quả của bộ máy kiểm toán nội bộ, đồng thời nâng cao năng lực và đạo đức của cán bộ công nhân viên.

Tác giả đề xuất một số kiến nghị quan trọng nhằm hỗ trợ Ngân hàng Nhà nước Việt Nam và Chính phủ, bao gồm việc xây dựng chuẩn chấm điểm và xếp hạng tín dụng theo Basel II, tăng cường thanh tra giám sát, hoàn thiện môi trường pháp lý, và tạo ra một môi trường kinh tế ổn định Những giải pháp này không chỉ giúp ngân hàng hoạt động hiệu quả hơn mà còn góp phần vào sự phát triển bền vững và nâng cao sức cạnh tranh trong bối cảnh hội nhập quốc tế.

Hoạt động tín dụng là một phần quan trọng trong ngân hàng thương mại, mang lại thu nhập cao cho ngân hàng Tuy nhiên, hoạt động này cũng tiềm ẩn nhiều rủi ro xuất phát từ các nguyên nhân khách quan và chủ quan Hệ thống kiểm soát nội bộ của ngân hàng thương mại có tác dụng hạn chế và giảm thiểu rủi ro tín dụng, nhờ vào việc đảm bảo kiểm soát chặt chẽ các khâu trong quy trình nghiệp vụ tín dụng Đồng thời, hệ thống này cũng giúp giám sát và cảnh báo sớm đối với các dấu hiệu rủi ro.

H iệ n n a y N H N N đ ã b a n h à n h n h ữ n g q u y đ ịn h tr o n g v iệ c x â y d ự n g v à d u y trì h ệ th ố n g k iể m s o á t n ộ i b ộ tạ i c á c tổ c h ứ c tín d ụ n g , c h i n h á n h n g â n h à n g n ư ớ c n g o à i

T u y n h iê n v iệ c v ậ n d ụ n g , th iế t k ế v à x â y d ự n g h ệ th ố n g k iể m s o á t n ộ i b ộ tạ i m ỗ i n g â n h à n g th ư ơ n g m ạ i c ò n p h ụ th u ộ c v à o n h iề u y ế u tố n h ư q u y m ô , tín h c h ấ t h o ạ t đ ộ n g , m ụ c t i ê u .

Việc xây dựng và hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại các ngân hàng thương mại cổ phần là rất quan trọng, nhằm đảm bảo tính hiệu quả trong việc phòng ngừa, phát hiện và xử lý kịp thời các rủi ro Đề tài "Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng TMCP Công Thương" sẽ tập trung vào việc cải thiện các quy trình và tiêu chí đã đề ra, giúp nâng cao khả năng quản lý và bảo vệ tài sản của ngân hàng.

V iệ t N a m ” tậ p tr u n g đ á n h g iá h ệ th ố n g k iể m s o á t n ộ i b ộ v à th ự c tr ạ n g v ề h ệ th ố n g k iế m s o á t n ộ i b ộ đ ố i v ớ i h o ạ t đ ộ n g tín d ụ n g tạ i V ie tin b a n k N ộ i d u n g lu ậ n v ă n đ ã là m rõ m ộ t s ố n ộ i d u n g c h ủ y ế u n h ư sa u :

- H ệ th ố n g h o á n h ữ n g lý lu ậ n v ề h ệ th ố n g k iể m s o á t n ộ i b ộ , n g h iệ p v ụ tín d ụ n g n g â n h à n g v à n h ữ n g n g u y ê n tắ c c ơ b ả n tr o n g th iế t k ế v à x â y d ự n g h ệ th ố n g k iể m s o á t n ộ i b ộ

- P h â n tíc h , đ á n h g iá , n h ậ n x é t th ự c tr ạ n g h ệ th ố n g k iể m s o á t n ộ i b ộ tr o n g h o ạ t đ ộ n g tín d ụ n g tạ i V ie tin b a n k

- Đ ư a ra m ộ t s ố g iả i p h á p , k iế n n g h ị đ ố i v ớ i V ie tin b a n k , N H N N tr o n g v iệ c x â y d ự n g v à h o à n th iệ n h ệ th ố n g k iể m s o á t n ộ i b ộ tr o n g h o ạ t đ ộ n g tín d ụ n g n h ằ m đ ả m b ả o a n to à n tr o n g h o ạ t đ ộ n g n g â n h à n g

H y v ọ n g r ằ n g q u a lu ậ n v ă n n à y , n g h iê n c ứ u c ủ a tá c g iả c ó th ể g ó p p h ầ n n h ỏ b é tr o n g c ô n g tá c x â y d ự n g v à h o à n th iệ n h ệ th ố n g k iể m s o á t n ộ i b ộ tạ i V ie tin b a n k n ó i riê n g v à tạ i c á c N H T M n ó i c h u n g T á c g iả r ấ t m o n g n h ậ n đ ư ợ c n h ữ n g ý k iế n đ ó n g g ó p c ủ a Q u ý th â y c ô , c á c a n h c h ị v à c á c b ạ n q u a n tâ m đ ể lu ậ n v ă n đ ư ợ c h o à n th iệ n

M ộ t lầ n n ữ a tô i x in c h â n th à n h g ử i lờ i c ả m ơ n s â u s ắ c đ ế n T S B ù i T ín N g h ị đ ã tr ự c tiế p h ư ớ n g d ẫ n , đ ịn h h ư ớ n g c h u y ê n m ô n , q u a n tâ m g iú p đ ỡ tậ n tìn h v à tạ o m ọ i đ iề u k iệ n th u ậ n lợ i n h ấ t g iú p tô i h o à n th à n h lu ậ n v ă n

1 L â m T h ị H ồ n g H o a 2 0 0 3 , Giáo trình Kiểm toán ngân hàng, N X B T h ố n g k ê , T P

3 N g u y ễ n M in h K iề u 2 0 1 1 , N ghiệp vụ ngân hàng hiện đại, N X B T h ố n g K ê , T P H ồ

4 N H N N V iệ t N a m 2 0 1 L Quy định về hệ thống kiểm soát nội bộ và kiểm toán nội bộ của tô chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, T h ô n g tư số 4 4 /2 0 1 1 /T T -

5 N H N N V iệ t N a m 2 0 1 0 , Luật các tổ chức tín dụng, c ô n g v ă n số 4 7 /2 0 1 0 /Q H 12 n g à y 1 6 /0 6 /2 0 1 0

6 N g u y ễ n T h ị Đ o a n T ra n g 2 0 0 7 , Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại các ngân hàng thương m ại trên địa bàn TP H ồ Chỉ Minh, T ạ p c h í c ô n g n g h ệ n g â n h à n g (số

7 N g u y ễ n M in h P h ư ơ n g 2 0 1 4 , M ột sổ yếu kém trong quy trình kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng của các ngân hàng thương m ại và khuyến nghị, T ạ p c h í n g â n h à n g (số

8 Đ à o M in h P h ú c v à L ê V ă n H ĩn h 2 0 1 2 , H ệ thống kiểm soát nội bộ gắn với quản lý rủi ro tín dụng tại các ngân hàng thương m ại trong giai đoạn hiện nay, T ạ p c h í c ô n g n g h ệ n g â n h à n g (s ố 2 4 ), T P H ồ C h í M in h

9 V õ T h ị H o à n g N h i v à L ê T h ị T h a n h H u y ề n 2 0 1 4 , Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ của các ngân hàng thương m ại Việt Nam theo mô hình coso, T ạ p c h í c ô n g n g h ệ n g â n h à n g (s ố 1 4 ), T P H ồ C h í M in h

10 Q u a n g T ù n g M in h 2 0 1 2 , Ngân hàng Nhà nước đã nâng kiểm soát nội bộ lên đúng tâm, tru y c ậ p tạ i h ttp ://fm it.v n /tin - tu c /n g a n - h a n g - n h a - n u o c - d a - n a n g - k ie m -s o a t- n o i- b o - le n - d u n g - ta m /7 3 /. trạng và giải ph áp hoàn thiện, tru y c ậ p tạ i: h ttp ://w w w v ie tin b a n k s c h o o l.e d u v n /h o m e /e d u /v n /n e w s /r e s e a r c h /ta ic h in h n g a n h a n g / 2 0 1 2 /2 0 1 2 0 9 0 6 h tm l.

12 P e te r S R o s e 2 0 0 1 , Quản trị ngăn hàng thương mại, N X B T à i c h ín h , H à N ộ i.

13 K P M G 2 0 1 4 , Khảo sá t về ngành ngân hàng Việt Nam 2013, tru y c ậ p tạ i h ttp s ://w w w k p m g c o m /S G /e n /I s s u e s A n d I n s ig h ts /A r tic le s P u b lic a tio n s /D o c u m e n ts /A d v is o r y - F S - V ie tn a m - B a n k in g - S u r v e y - 2 0 1 3 p d f.

14 N H N N V iệ t N a m 2 0 0 5 , Phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng, Q u y ế t đ ịn h 4 9 3 /2 0 0 5 /Q Đ - N H N N n g à y 2 2 /0 4 /2 0 0 5

15 N H N N V iệ t N a m 2 0 1 3 , Phán loại tài sản có, mức trích, ph ư ơ n gph áp trích lập dự ph òn g rủi ro và việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động của các tổ chức tín dụng, T h ô n g tư 0 2 / 2 0 1 3 /T T -N H N N n g à y 2 1 /0 1 /2 0 1 3

Phụ lục 1 - Các bộ phận họp thành HTKSNB theo c o so

M ô i tr ư ờ n g k iể m s o á t p h ả n á n h s ắ c th á i c h u n g c ủ a m ộ t đ ơ n v ị, n ó c h i p h ố i ý th ứ c k iê m s o á t c ủ a m ọ i th à n h v iê n tr o n g đ ơ n v ị v à là n ề n tả n g đ ố i v ớ i c á c b ộ p h ậ n k h a c c u a k iê m s o á t n ộ i b ộ C á c n h â n tô c h ín h th u ộ c v ề m ô i tr ư ờ n g k iể m s o á t l à ’

Tính chính trực và giá trị đạo đức là yếu tố quan trọng trong hệ thống kiểm soát nội bộ, yêu cầu các nhà quản lý cao cấp xây dựng các chuẩn mực đạo đức trong đơn vị và xử lý đúng đắn các hành vi thiếu đạo đức Để đảm bảo tính chính trực, các nhà quản lý cần tuân thủ các chuẩn mực và phổ biến quy định đến mọi thành viên Đồng thời, việc đảm bảo năng lực cho nhân viên là cần thiết, yêu cầu họ phải có kỹ năng và hiểu biết phù hợp để thực hiện nhiệm vụ Do đó, nhà quản lý chỉ nên tuyển dụng những nhân viên có kiến thức và kinh nghiệm phù hợp, đồng thời giám sát và đào tạo họ đầy đủ để nâng cao hiệu quả công việc.

Hội đồng quản trị và ủy ban kiểm toán đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo sự tuân thủ pháp luật và giám sát hoạt động tài chính của công ty Nhiều quốc gia yêu cầu các công ty cổ phần thành lập ủy ban kiểm toán, bao gồm các thành viên trong và ngoài hội đồng quản trị nhưng không tham gia vào việc điều hành đơn vị Ủy ban kiểm toán có trách nhiệm thực hiện giám sát việc lập báo cáo tài chính, duy trì sự độc lập của kiểm toán nội bộ và đảm bảo các mục tiêu của đơn vị được thực hiện Do đó, hoạt động hiệu quả của ủy ban kiểm toán và hội đồng quản trị có ảnh hưởng lớn đến môi trường kiểm soát Điều này thể hiện qua quan điểm và hành động của người quản lý, cũng như phong cách điều hành của họ trong đơn vị.

Cơ cấu tổ chức là sự phân chia trách nhiệm và quyền hạn giữa các bộ phận trong đơn vị, đóng vai trò quan trọng trong việc đạt được các mục tiêu Một cơ cấu phù hợp là cơ sở để lập kế hoạch, điều hành, kiểm soát và giám sát các hoạt động Ngược lại, khi thiết kế không đúng, cơ cấu tổ chức có thể gây khó khăn cho các thủ tục kiểm soát và mất tác dụng.

Phân định quyền hạn và trách nhiệm là một phần quan trọng trong cấu trúc tổ chức, giúp cụ thể hóa vai trò của từng thành viên trong hoạt động của đơn vị Điều này cho phép các thành viên hiểu rõ nhiệm vụ của mình và cách thức hoạt động của họ ảnh hưởng đến người khác trong việc đạt được mục tiêu chung Do đó, khi mô tả công việc, đơn vị cần thể hiện rõ ràng bằng văn bản về những nhiệm vụ và quyền hạn cụ thể của từng thành viên, cũng như mối quan hệ giữa họ với nhau.

Tiêu đề	Hoàn Thiện Hệ Thống Kiểm Soát Nội Bộ Trong Hoạt Động Tín Dụng Tại Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Công Thương Việt Nam
Tác giả	Nguyễn Thị Kiều
Người hướng dẫn	TS. Bùi Tín Nghị
Trường học	Học viện Ngân hàng
Chuyên ngành	Tài chính - Ngân hàng
Thể loại	luận văn thạc sĩ
Năm xuất bản	2016
Thành phố	Hà Nội

Định dạng
Số trang	128
Dung lượng	26,01 MB