Khái niệm và phân loại
1.1.1.L Đặc điêm của công tác kê toán vốn băng tiên
Vốn băng tiên của doanh nghiệp là tài sản lưu động quan trọng, đóng vai trò như phương tiện trao đổi trong các giao dịch mua bán với các cá nhân và tổ chức khác Đây là loại tài sản thiết yếu mà mọi doanh nghiệp đều cần sử dụng.
1.1.1.2 Đặc điểm của công tác kế toán vốn bằng tiền
- Theo hình thức tồn tại, vốn bằng tiền được phân chia thành:
Tiền Việt Nam là loại tiền tệ chính thức, bao gồm giấy bạc và đồng xu, do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành Loại tiền này được sử dụng rộng rãi trong các giao dịch thương mại và hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Ngoại tệ là loại tiền tệ không phải do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành nhưng vẫn được phép lưu hành trên thị trường Việt Nam Các loại ngoại tệ phổ biến bao gồm đồng Đô la Mỹ (USD), đồng tiền chung Châu Âu (EURO) và đồng yên Nhật.
Vàng tiền tệ là loại vàng được sử dụng để cất giữ giá trị, không bao gồm vàng tồn kho dùng làm nguyên liệu sản xuất Việc quản lý và sử dụng vàng tiền tệ phải tuân thủ theo quy định pháp luật hiện hành.
- Theo trạng thái tồn tại, vốn bằng tiền của doanh nghiệp bao gồm các khoản
Sau: Đỗ Thu Thủy K16 - KTH
+ Vốn bằng tiền được bảo quản tại quỹ của doanh nghiệp gọi là tiền mặt;
+ Tiên gửi tại các ngân hàng, các tô chức tài chính, kho bạc nhà nước gọi chung là tiền gửi ngân hàng:
+ Tiên đang chuyên: là tiên trong quá trình trao đôi mua bán với khác hàng và nhà cung cấp
1.1.2 Nguyên tắc kế toán vẫn bằng tiên
Trong quá trình sản xuất kinh doanh, vốn bằng tiền đóng vai trò quan trọng trong việc thanh toán nợ và mua sắm vật tư, hàng hóa cần thiết Đây cũng là kết quả của các hoạt động mua bán và thu hồi nợ Do tính thanh khoản cao, vốn bằng tiền cần được quản lý chặt chẽ để tránh gian lận và sai sót Do đó, việc sử dụng vốn bằng tiền phải tuân thủ các nguyên tắc và chế độ quản lý thống nhất của Nhà nước, chẳng hạn như hạn mức tiền mặt tại quỹ doanh nghiệp không được vượt quá mức tồn quỹ đã thỏa thuận với ngân hàng.
Các nguyên tắc kế toán vốn bằng tiền:
Kế toán cần duy trì sổ kế toán ghi chép hàng ngày một cách liên tục, theo trình tự phát sinh các khoản thu, chi, xuất, nhập tiền và ngoại tệ Việc này giúp xác định số dư quỹ và từng tài khoản ngân hàng tại mọi thời điểm, từ đó thuận tiện cho công tác kiểm tra và đối chiếu.
- — Các khoản tiền do doanh nghiệp khác và cá nhân ký cược, ký quỹ tại doanh nghiệp được quản lý và hạch toán như tiền của doanh nghiệp;
- — Khi thu, chi phải có phiếu thu, phiếu chi và có đủ chữ ký theo quy định của chế độ chứng từ kế toán;
Kế toán cần theo dõi chi tiết tiền tệ theo ngoại tệ Khi có giao dịch bằng ngoại tệ, kế toán phải quy đổi ngoại tệ sang Đồng Việt Nam theo nguyên tắc quy định.
+ Bên Nợ các khoản tiền áp dụng tỷ giá giao dịch thực tế;
+ Bên Có các tài khoản tiền áp dụng tỷ giá ghi số bình quân gia quyền
Tại thời điểm lập Báo cáo tài chính theo quy định pháp luật, doanh nghiệp cần thực hiện việc đánh giá lại số dư ngoại tệ và vàng tiền tệ dựa trên tỷ giá giao dịch thực tế Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền là đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong việc ghi nhận và báo cáo các khoản tiền tệ này.
- Phản ánh chính xác, kịp thời những khoản thu, chi va tinh hình tăng giảm, thừa thiếu của từng loại vốn bằng tiền;
Kiểm tra định kỳ việc thực hiện chế độ quản lý và sử dụng vốn, bao gồm cả kỷ luật thanh toán và tín dụng, là rất cần thiết Điều này giúp phát hiện và ngăn chặn các hiện tượng tham ô cũng như việc lợi dụng tiền mặt trong kinh doanh.
Hướng dẫn và kiểm tra việc ghi chép của thủ quỹ là rất quan trọng Cần thực hiện kiểm tra thường xuyên và đối chiếu số liệu của thủ quỹ với kế toán tiền mặt để đảm bảo tính cân đối và thống nhất trong quản lý tài chính.
1.2 Kế toán vốn bằng tiền
1.2.1 Kế toán tiền mặt tại quỹ
Công ty duy trì một quỹ tiền mặt nhất định để đáp ứng nhu cầu chi tiêu hàng ngày và đảm bảo hoạt động liên tục Tại đây, chỉ những giao dịch phát sinh với giá trị nhỏ mới được thanh toán bằng tiền mặt.
Hạch toán vốn bằng tiền được thực hiện bởi thủ quỹ và được theo dõi hàng ngày Công ty duy trì tiền mặt dưới dạng đồng nội tệ và ngoại tệ.
1.2.1.2 Các nguyên tắc quản lý tiền mặt
Tài khoản "Tiền mặt" được sử dụng để ghi nhận tình hình thu, chi và tồn quỹ của doanh nghiệp, bao gồm tiền Việt Nam, ngoại tệ và vàng Tài khoản này chỉ phản ánh số tiền mặt, ngoại tệ và vàng thực tế đã nhập, xuất và tồn quỹ.
Đối với khoản tiền thu được chuyển nộp ngay vào ngân hàng mà không qua quỹ tiền mặt của doanh nghiệp, cần ghi nợ vào tài khoản “Tiền đang chuyển” thay vì ghi vào bên nợ tài khoản “Tiền mặt”.
Các khoản tiền mặt từ doanh nghiệp và cá nhân ký cược, ký quỹ tại doanh nghiệp được quản lý và thanh toán như tài sản tiền tệ của doanh nghiệp.
te ila Sil ial coy snes csc seun tek quncenadeciensavi ciate ae 19 1.3 Tổ chức luân chuyển chứng từ,số sách trong tổ chức kế toán vốn bằng tiền #uag An nan .-.o
THUC TRANG CONG TAC KE TOAN VON BANG TIEN TAI CÔNG TY TNHH PIAGGIO VIỆT NAM Si roi 25 2.1 Giới thiệu chung về Công ty TNHH Piaggio Việt Nam .- - 25+ 2 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH Piaggio Việt Nam
CO SO LY THUYET CHUNG VE KE TOAN VON BANG TIEN TAI CAC
1.1 Khai niém, nguyén tac va nhiém vu ké toan von bang tién tai cac doanh nghiép
1.1.1 Khái niệm và phân loại kê toán vôn tiên
1.1.1.L Đặc điêm của công tác kê toán vốn băng tiên
Vốn bằng tiền của doanh nghiệp là một phần quan trọng trong tài sản lưu động, đóng vai trò như phương tiện thanh toán chung trong các giao dịch mua bán với các cá nhân và tổ chức khác Đây là loại tài sản thiết yếu mà mọi doanh nghiệp đều cần sử dụng.
1.1.1.2 Đặc điểm của công tác kế toán vốn bằng tiền
- Theo hình thức tồn tại, vốn bằng tiền được phân chia thành:
Tiền Việt Nam là loại tiền tệ chính thức, bao gồm giấy bạc và đồng xu do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành Nó được sử dụng làm phương tiện giao dịch trong tất cả các hoạt động sản xuất và kinh doanh của doanh nghiệp.
Ngoại tệ là loại tiền tệ không do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành nhưng vẫn được phép lưu hành trên thị trường Việt Nam Các loại ngoại tệ phổ biến bao gồm đồng Đô la Mỹ (USD), đồng Euro (EUR) và đồng Yên Nhật.
Vàng tiền tệ là loại vàng được sử dụng để cất giữ giá trị, không bao gồm vàng tồn kho dùng làm nguyên liệu sản xuất hoặc hàng hóa bán Việc quản lý và sử dụng vàng tiền tệ phải tuân thủ quy định của pháp luật hiện hành.
- Theo trạng thái tồn tại, vốn bằng tiền của doanh nghiệp bao gồm các khoản
Sau: Đỗ Thu Thủy K16 - KTH
+ Vốn bằng tiền được bảo quản tại quỹ của doanh nghiệp gọi là tiền mặt;
+ Tiên gửi tại các ngân hàng, các tô chức tài chính, kho bạc nhà nước gọi chung là tiền gửi ngân hàng:
+ Tiên đang chuyên: là tiên trong quá trình trao đôi mua bán với khác hàng và nhà cung cấp
1.1.2 Nguyên tắc kế toán vẫn bằng tiên
Trong quá trình sản xuất kinh doanh, vốn bằng tiền đóng vai trò quan trọng trong việc thanh toán nợ và mua sắm vật tư hàng hóa cần thiết Nó cũng là kết quả của hoạt động mua bán và thu hồi nợ Do tính thanh khoản cao, vốn bằng tiền cần được quản lý chặt chẽ để tránh gian lận và sai sót Do đó, việc sử dụng vốn này phải tuân thủ các nguyên tắc quản lý thống nhất của Nhà nước, chẳng hạn như hạn mức tiền mặt tại quỹ không vượt quá thỏa thuận giữa doanh nghiệp và ngân hàng trong hợp đồng thương mại.
Các nguyên tắc kế toán vốn bằng tiền:
Kế toán cần duy trì sổ kế toán để ghi chép liên tục các giao dịch thu, chi, xuất, nhập tiền và ngoại tệ theo trình tự phát sinh Việc này giúp xác định số dư quỹ và số dư từng tài khoản ngân hàng tại mọi thời điểm, tạo điều kiện thuận lợi cho việc kiểm tra và đối chiếu.
- — Các khoản tiền do doanh nghiệp khác và cá nhân ký cược, ký quỹ tại doanh nghiệp được quản lý và hạch toán như tiền của doanh nghiệp;
- — Khi thu, chi phải có phiếu thu, phiếu chi và có đủ chữ ký theo quy định của chế độ chứng từ kế toán;
Kế toán cần theo dõi chi tiết tiền tệ theo ngoại tệ Khi có giao dịch phát sinh bằng ngoại tệ, kế toán phải quy đổi ngoại tệ sang Đồng Việt Nam theo nguyên tắc đã được quy định.
+ Bên Nợ các khoản tiền áp dụng tỷ giá giao dịch thực tế;
+ Bên Có các tài khoản tiền áp dụng tỷ giá ghi số bình quân gia quyền
Tại thời điểm lập Báo cáo tài chính theo quy định pháp luật, doanh nghiệp cần thực hiện việc đánh giá lại số dư ngoại tệ và vàng tiền tệ dựa trên tỷ giá giao dịch thực tế Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền là đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong việc ghi nhận và quản lý các tài sản này.
- Phản ánh chính xác, kịp thời những khoản thu, chi va tinh hình tăng giảm, thừa thiếu của từng loại vốn bằng tiền;
Thường xuyên kiểm tra tình hình thực hiện chế độ quản lý và sử dụng vốn, bao gồm bang tiền, kỷ luật thanh toán và kỷ luật tín dụng Điều này giúp phát hiện và ngăn ngừa các hiện tượng tham ô cũng như việc lợi dụng tiền mặt trong kinh doanh.
Hướng dẫn và kiểm tra việc ghi chép của thủ quỹ là rất quan trọng Cần thực hiện kiểm tra thường xuyên và đối chiếu số liệu của thủ quỹ với kế toán tiền mặt để đảm bảo tính cân đối và thống nhất trong quản lý tài chính.
1.2 Kế toán vốn bằng tiền
1.2.1 Kế toán tiền mặt tại quỹ
Công ty duy trì một quỹ tiền mặt ổn định để đáp ứng nhu cầu chi tiêu hàng ngày và đảm bảo hoạt động liên tục Tại đây, chỉ những giao dịch nhỏ mới được thanh toán bằng tiền mặt.
Hạch toán vốn bằng tiền được thực hiện bởi thủ quỹ và được theo dõi hàng ngày Công ty lưu trữ tiền mặt dưới dạng đồng nội tệ và ngoại tệ.
1.2.1.2 Các nguyên tắc quản lý tiền mặt
Tài khoản "Tiền mặt" được sử dụng để ghi nhận tình hình thu, chi và tồn quỹ của doanh nghiệp, bao gồm tiền Việt Nam, ngoại tệ và vàng tiền tệ Tài khoản này chỉ phản ánh số tiền mặt, ngoại tệ và vàng tiền tệ thực tế đã nhập, xuất và tồn quỹ.
Đối với khoản tiền thu được chuyển nộp ngay vào ngân hàng mà không qua quỹ tiền mặt của doanh nghiệp, cần ghi nợ vào tài khoản “Tiền đang chuyển” thay vì ghi vào bên nợ tài khoản “Tiền mặt”.
Các khoản tiền mặt do doanh nghiệp và cá nhân ký cược, ký quỹ tại doanh nghiệp sẽ được quản lý và thanh toán như các loại tài sản bằng tiền của doanh nghiệp.