Kế toán công nợ và đánh giá khả năng thanh toán tại công ty trách nhiệm hữu hạn xuất nhập khẩu công nghệ 2a,khoá luận tốt nghiệp

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG CHƢƠNG TRÌNH CHẤT LƢỢNG CAO KHOA KẾ TỐN-KIỂM TỐN KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: KẾ TỐN CƠNG NỢ VÀ ĐÁNH GIÁ KHẢ NĂNG THANH TỐN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN XUẤT NHẬP KHẨU CÔNG NGHỆ 2A Sinh viên thực : NGUYỄN THỊ PHƢƠNG NHUNG Lớp : K19CLCKTA Khóa học : 2016 - 2020 Mã sinh viên : 19A4020618 Chuyên ngành : KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Giảng viên hƣớng dẫn : NGƢT.PGS.TS LÊ VĂN LUYỆN Hà Nội, tháng năm 2020 i Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan cơng trình nghiên cứu cá nhân em, số liệu, thông tin kết trình bày khóa luận trung thực, xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Những nội dung tham khả trích nguồn rõ ràng đầy đủ Em xin chịu trách nhiệm bào khóa luận Hà Nội, ngày 08 tháng 06 năm 2020 Tác giả khooán luận Nguyễn Thị Phƣơng Nhung SVTT: Nguyễn Thị Phương Nhung Lớp:K19-CLC-KTA ii Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng LỜI CẢM ƠN Để hồn thành Khóa luận tốt nghiệp trước hết em xin gửi đến thầy, cô giáo khoa Kế toán – Kiểm toán, Học viện Ngân Hàng lời cảm ơn chân thành Đặc biệt, em xin gửi đến NGƯT.PGS.TS Lê Văn Luyện, người tận tình hướng dẫn, giúp đỡ em hồn thành chun đề báo cáo thực tế lời cảm ơn sâu sắc Đồng thời, em xin chân thành cảm ơn Ban Lãnh Đạo, phịng ban Cơng ty TNHH Xuất nhập Công nghệ 2A tạo điều kiện cho em tìm hiểu thực tiễn suốt trình kiến tập công ty Em xin cảm ơn chị Tạ thu Hiền, chị Nguyễn Thị Thu Trang, nhân viên phịng Kế tốn, Cơng ty TNHH Xuất nhập Cơng nghệ 2A tận tình hướng dẫn cụ thể cho em suốt sáu tháng kiến tập công ty Cuối em xin cảm ơn anh chị phòng Kế tốn Cơng ty TNHH Xuất nhập Cơng nghệ 2A giúp đỡ, cung cấp số liệu thực tế để em hoàn thành tốt báo cáo kiến tập Bên cạnh đó, nhà trường tạo cho em có hội thực tế, giúp em có nhìn tổng qt hoạt động thực tế ngành nghề mà em theo đuổi trình áp dụng kiến thức mà em học nghiên cứu lớp Qua trình thực tập này, em nhận nhiều điều mẻ bổ ích ngành nghề kế tốn Thêm vào đó, em có hội nhìn nhận thiếu sót kiến thức kỹ nghề nghiệp thân qua trải nghiệm thực tế công ty rút học đáng quý Trong trình thực tập, trình làm báo cáo kiến tập, khó tránh khỏi sai sót, mong thầy, bỏ qua Đồng thời trình độ lý luận kinh nghiệm thực tiễn cịn hạn chế nên báo cáo khơng thể tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận ý kiến đóng góp thầy, để em học thêm nhiều kinh nghiệm hoàn thành tốt báo cáo thực tập tới Em xin chân thành cảm ơn ! SVTT: Nguyễn Thị Phương Nhung Lớp:K19-CLC-KTA iii Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT vi DANH MỤC BẢNG, SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ, HÌNH ẢNH vii LỜI MỞ ĐẦU 1.1 Lý chọn đề tài 1.2 Tổng quan nghiên cứu 1.3 Mục tiêu nghiên cứu 1.4 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.5 Phương pháp nghiên cứu 1.6 Kết cấu đề tài CHƢƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TỐN CƠNG NỢ VÀ ĐÁNH GIÁ KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Một số khái niệm kế tốn cơng nợ 1.1.1 Khái niệm khoản phải thu 1.1.2 Khái niệm khoản phải trả 1.1.3 Các quan hệ toán 1.1.4 Vai trị, vị trí nhiệm vụ cơng tác kế tốn cơng nợ 1.1.5 Yêu cầu quản lý công nợ 10 1.1.6 Nguyên tắc kế toán khoản phải thu khách hàng phải trả nhà cung cấp 10 1.2 Nội dung kế tốn khoản cơng nợ doanh nghiệp 11 1.2.1 Kế toán khoản phải thu khách hàng 11 1.2.2 Kế toán khoản phải trả nhà cung cấp 13 1.3 Phân tích tình hình cơng nợ đánh giá khả tốn doanh nghiệp 16 1.3.1 Vai trị, ý nghĩa việc phân tích tình hình cơng nợ đánh giá khả toán 17 1.3.2 Phân tích tình hình cơng nợ doanh nghiệp 17 1.3.3 Đánh giá khả toán doanh nghiệp 21 SVTT: Nguyễn Thị Phương Nhung Lớp:K19-CLC-KTA Khóa luận tốt nghiệp iv Học viện Ngân hàng CHƢƠNG II THỰC TRẠNG KẾ TỐN CÁC KHOẢN CƠNG NỢ VÀ ĐÁNH GIÁ KHẢ NĂNG THANH TỐN TẠI CƠNG TY TNHH XUẤT NHẬP KHẨU CÔNG NGHỆ 2A 24 2.1 Tổng quan Công ty TNHH Xuất Nhập Công nghệ 2A 24 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty 24 2.1.2 Chức nhiệm vụ Công ty 26 2.1.3.Đặc điểm Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty 27 2.1.4 Tổ chức máy quản lí hoạt động kinh doanh Cơng ty 28 2.1.5 Tình hình nguồn lực Công ty năm 2019 30 2.1.6.Tổ chức máy hệ thống kế tốn cơng ty 39 2.2 Thực trạng kế tốn cơng nợ đánh giá khả tốn Cơng ty TNHH Xuất nhập Công nghệ 2A 46 2.2.1 Đặc điểm sản phẩm, thị trường tiêu thụ, phương thức bán hàng, phương thức toán 46 2.2.2 Tổ chức cơng tác kế tốn cơng nợ Công ty 47 2.2.3 Nội dung cơng tác kế tốn cơng nợ 49 2.2.4 Đánh giá khả tốn cơng ty 63 2.3 Đánh giá thực trạng cơng tác kế tốn cơng nợ Công ty TNHH Xuất nhập Công nghệ 2A 71 2.3.1 Những kết đạt 71 2.3.2 Những hạn chế tồn nguyên nhân 73 CHƢƠNG III MỘT SỐ GIẢI PHÁP ĐỐI VỚI CƠNG TÁC KẾ TỐN CƠNG NỢ VÀ ĐÁNH GIÁ KHẢ NĂNG THANH TỐN TẠI CÔNG TY TNHH XNK CÔNG NGHỆ 2A 76 3.1 Định hướng phát triển Công ty TNHH Xuất nhập Công nghệ 2A 76 3.2 Một số giải pháp kế tốn cơng nợ đánh giá khả tốn cơng ty TNHH Xuất nhập cơng nghệ 2A 76 3.2.1 Giải pháp kế tốn cơng nợ 76 3.2.2 Giải pháp cho đánh giá khả toán 78 3.3 Các kiến nghị điều kiện để thực giải pháp 81 3.3.1 Kiến nghị với Chính phủ 81 SVTT: Nguyễn Thị Phương Nhung Lớp:K19-CLC-KTA Khóa luận tốt nghiệp v Học viện Ngân hàng 3.3.2 Kiến nghị với Bộ Tài 82 KẾT LUẬN 84 TÀI LIỆU THAM KHẢO 86 PHỤ LỤC 88 SVTT: Nguyễn Thị Phương Nhung Lớp:K19-CLC-KTA vi Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Stt Từ viết tắt Diễn giải BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế CCDC Công cụ dụng cụ CP Cổ phần DN Doanh nghiệp DPO Day of Payables Outstanding DSO Day of Sales Outstanding ĐVT Đơn vị tính GTGT Giá trị gia tăng 10 HĐ hóa đơn 11 HĐKD Hoạt động kinh doanh 12 HĐXD Hoạt động xây dựng 13 HH Hàng hóa 14 HTK Hàng tồn kho 15 KPCĐ Kinh phí cơng đoàn 16 KH Khách hàng 17 NCC Nhà cung cấp 18 NK Nhập 19 NPT Nợ phải trả 20 SD Số dư 21 SXKD Sản xuất kinh doanh 22 TK Tài khoản 23 TNHH Trách nhiệm hữu hạn 24 TSCĐ Tài sản cố định 25 TSNH Tài sản ngắn hạn 26 TT-BTC Thơng tư-Bộ Tài 27 VCSH Vốn chủ sở hữu 28 VNĐ Việt Nam đồng 29 XDCB Xây dựng 30 XNK Xuất nhập SVTT: Nguyễn Thị Phương Nhung Lớp:K19-CLC-KTA vii Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng DANH MỤC BẢNG, SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ, HÌNH ẢNH Bảng Diễn giải Stt Trang Bảng 2.2 Tình hình lao động Cơng ty TNHH Xuất nhập Cơng nghệ 2A Tình hình tài sản Cơng ty qua ba năm 2017-2019 Bảng 2.3 Tình hình nguồn vốn Công ty năm 2017-2019 Bảng 2.4 Bảng 2.5 Tình hình kết hoạt động kinh doanh Công ty ba năm 2017 – 2019 Phân cấp chi tiết TK 331 – "Phải phải trả nhà cung cấp" Bảng 2.6 Trình tự lưu chuyển chứng từ nghiệp vụ bán hàng 50 Bảng 2.7 Trình tự lưu chuyển chứng từ nghiệp vụ mua hàng 50 Bảng 2.8 Danh mục khách hàng 51 Bảng 2.9 Danh mục Nhà cung cấp 58 Bảng 2.10 Một số tiêu đánh giá Khoản phải thu 63 Bảng 2.11 Một số tiêu đánh giá Khoản phải trả 65 Bảng 2.12 Một số tiêu phân tích khả tốn Công ty 68 Bảng 2.1 31 32 34 37 48 Sơ đồ Diễn giải Stt Trang Sơ đồ 1.1 Sơ đồ kế toán phải thu khách hàng 13 Sơ đồ 1.2 Sơ đồ kế toán phải trả Nhà cung cấp 16 Sơ đồ 2.1 Tổ chức máy quản lý Công ty 28 Sơ đồ 2.2 Bộ máy quản lý kế tốn Cơng ty 40 Sơ đồ 2.3 Luân chuyển chứng từ kế toán 43 Sơ đồ 2.4 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế toán máy 44 Biểu đồ Diễn giải Stt Trang Bảng 2.1 Số vòng quay khoản phải thu DSO 64 Bảng 2.2 Số vòng quay Khoản phả trả DPO 66 SVTT: Nguyễn Thị Phương Nhung Lớp:K19-CLC-KTA viii Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng Hình ảnh Diễn giải Stt Trang Hình 2.1 Giao diện mục bán hàng Misa 52 Hình 2.2 Hóa đơn bán hàng số 0000164 53 Hình 2.3 Hóa đơn bán hàng số 0000172 54 Hình 2.4 Giấy báo có Kim Ngân tốn tiền hàng 55 Hình 2.5 Hóa đơn bán hàng số 0000194 56 Hình 2.6 Giấy báo có Phát Thành tốn tiền hàng 57 Hình 2.7 Giao diện phần hành mua hàng Misa 59 Hình 2.8 Hóa đơn mua hàng số 0000117 60 Hình 2.9 Hóa đơn mua hàng số 0000119 61 Hình 2.10 Giấy Báo nợ tốn tiền hàng cho Nhà cung cấp 62 SVTT: Nguyễn Thị Phương Nhung Lớp:K19-CLC-KTA Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng LỜI MỞ ĐẦU 1.1 Lý chọn đề tài Hiện nay, kinh tế Việt Nam bước chuyển dần sang kinh tế thị trường có quản lý điều tiết mạnh mẽ nhà nước, doanh nghiệp thực người chủ hoạt động sản xuất kinh doanh tự chủ tài Để thực mục tiêu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cần có số vốn định đòi hỏi nhà quản trị phải quản lý sử dụng cho có hiệu Kế tốn cơng nợ đánh giá khả tốn cơng cụ hữu hiệu góp phần giúp cho nhà quản trị đưa định, vạch chiến lược, kế hoạch kinh doanh đắn xác Trong hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, có nhiều nghiệp vụ lệ uan đến khoản nợ phải thu nợ phải trả Với áp lực khối lượng công việc địi hỏi kế tốn cơng nợ cần giám sát thật chặt chẽ, việc theo dõi khoản có vai trị quan trọng, đảm bảo nguồn vốn doanh nghiệp Vì vậy, kế tốn cơng nợ mà đặc biệt kế toán khoản phải thu, phải trả phần hành kế toán quan trọng thiếu doanh nghiệp Công ty TNHH Xuất nhập Công nghệ 2A năm qua cố gắng mở rộng thị phần, khắc phục khó khăn giữ vững chỗ đứng thị trường Cơng ty đáp ứng nhu cầu người tiêu dùng, góp phần vào việc phát triển kinh tế đất nước Việc nâng cao hiệu kinh doanh gắn liền với việc nâng cao hiệu sử dụng vốn Trong nâng cao hiệu cơng tác quản lý cơng nợ nội dung quan trọng Vì vậy, kế tốn cơng nợ mà đặc biệt kế tốn khoản phải thu, phải trả phần hành kế toán quan trọng ban lãnh đạo Công ty quan tâm Bằng kiến thức trang bị qua năm học, kết hợp với trình nghiên cứu tìm hiểu Cơng ty, em định chọn đề tài: “Kế tốn cơng nợ đánh giá khả tốn Cơng ty TNHH Xuất nhập Công nghệ 2A” 1.2 Tổng quan nghiên cứu Vấn đề kế tốn cơng nợ nội dung quan trọng cơng tác kế tốn doanh nghiệp, có ảnh hưởng trực tiếp đến kết hoạt động sản xuất kinh SVTT: Nguyễn Thị Phương Nhung Lớp: K19-CLC-KTA Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng Phụ lục 02: Báo cáo kết quản hoạt động kinh doanh năm 2017-2019 Chỉ tiêu 1, Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 2, Các khoản giảm trừ doanh thu 3, Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 4, Giá vốn hàng bán 5, Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp 2017 2018 2019 1,628,573,720 12,712,939,698 31,209,799,279 0 1,628,573,720 12,712,939,698 31,209,799,279 1,439,057,359 12,384,576,310 30,665,899,009 189,516,361 328,363,388 543,900,270 261,336 71,062 46,009 7, Chi phí tài 25,157,673 71,335,089 - Trong đó: Chi phí lãi vay 0 8, Chi phí bán hàng 0 248,050,793 395,049,836 431,035,627 -58,273,096 -91,773,059 41,575,563 11, Thu nhập khác 0 12, Chi phí khác 0 27,389,121 13, Lợi nhuận khác 0 -27,389,121 -58,273,096 -91,773,059 14,186,442 15, Chi phí thuế TNDN hành 0 2,837,288 16, Chi phí thuế TNDN hoãn lại 0 -58,273,096 -91,773,059 11,349,154 dịch vụ 6, Doanh thu hoạt động tài 9, Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 14, Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế 17, Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp SVTT: Nguyễn Thị Phương Nhung Lớp: K19-CLC-KTA Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng Phụ lục 03- Phiếu Xuất kho số XK00131 SVTT: Nguyễn Thị Phương Nhung Lớp: K19-CLC-KTA Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng Phụ lục 04: Phiếu Xuất kho số XK00137 SVTT: Nguyễn Thị Phương Nhung Lớp: K19-CLC-KTA Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng Phụ lục 05: Phiếu nhập kho số NK00106 SVTT: Nguyễn Thị Phương Nhung Lớp: K19-CLC-KTA Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng Phụ lục 06: Sổ chi tiết, Sổ tổng hợp, Sổ công nợ phải thu SỔ CHI TIẾT CƠNG NỢ PHẢI THU TK cơng nợ: 131; Loại tiền: VND; Từ ngày 11/11/2019 đến ngày 31/12/2019 Tên khách hàng Ngày hạch Ngày chứng Số chứng toán từ từ TK Diễn giải công nợ ứng Tên khách hàng : Công ty TNHH thương mại dịch vụ Kim Ngân Việt Nam (58 ) … Công ty TNHH thương mại dịch vụ Kim Ngân Việt Nam Công ty TNHH thương mại dịch vụ Kim Ngân Việt Nam Công ty TNHH thương mại dịch vụ Kim Ngân Việt Nam Công ty TNHH thương mại dịch vụ Kim Ngân Việt Nam … Công ty TNHH thương mại dịch vụ Kim Ngân Việt Nam Công ty TNHH thương mại dịch vụ Kim Ngân Việt Nam … … … 11-11-2019 11-11-2019 BH00118 11-11-2019 11-11-2019 BH00118 11-11-2019 11-11-2019 BH00118 11-11-2019 11-11-2019 … … 02-12-2019 dịch vụ Kim Ngân Việt Nam Công ty TNHH thương mại dịch vụ Kim Ngân Việt Nam 02-12-2019 3,446,566,200 3,389,296,940 Có … … … … … 131 5111 430,860,000 216,076,490 131 33311 43,086,000 259,162,490 card nhận lins rv908m32 131 5111 34,200,000 293,362,490 BH00118 Bộ xử lý hình ảnh VP 9000 131 5111 14,900,000 320,262,490 … … … … … … … … 131 5111 479,562,000 0 325,772,450 131 33311 47,956,200 0 277,816,250 … … … … … … 131 33311 249,000 0 214,115,250 131 11211 669,000,000 495,575,250 … … … … … … 943,030,000 943,030,000 … … … … Module P3 mbi 5124 Full color nhà Thuế GTGT - Module P3 mbi 5124 Full color nhà Màn hình led P1.875 full màu nhà (kt 7,104mm*4032mm) 02-12-2019 02-12-2019 BH00124 full màu nhà (kt 7,104mm*4032mm) … 02-12-2019 02-12-2019 16-12-2019 16-12-2019 … … … BH00124 NTTK000 000148 … … Thuế GTGT - Card phát nova MSD300 kim ngân toán tiềnn hàng theo HĐ 164 toán 30% tiền hàng theo HĐ 172 … Tên khách hàng : Công ty cổ phần quảng cáo truyền thông Phát Thành (52 ) … Nợ Có … BH00124 … Nợ Thuế GTGT - Màn hình led P1.875 … Cơng ty TNHH thương mại … … Số dư Phát sinh TK đối … … SVTT: Nguyễn Thị Phương Nhung … … … … Lớp: K19-CLC-KTA Khóa luận tốt nghiệp Cơng ty cổ phần quảng cáo truyền thông Phát Thành Công ty cổ phần quảng cáo truyền thông Phát Thành Công ty cổ phần quảng cáo truyền thông Phát Thành … Công ty cổ phần quảng cáo truyền thông Phát Thành … 25-12-2019 25-12-2019 BH00136 25-12-2019 25-12-2019 BH00136 25-12-2019 25-12-2019 BH00136 … … 30-12-2019 30-12-2019 … … Học viện Ngân hàng Đèn led 54*3w sân khấu 131 5111 26,400,000 26,400,000 131 33311 2,640,000 29,040,000 Đèn led 54*3w màu trắng ấm 131 5111 14,000,000 43,040,000 … … … … … … … … NTTK0000 Phát thành toán tiền hàng theo 00140 HĐ 0000194 131 11211 47,080,000 0 … … … … … … … … Thuế GTGT - Đèn led 54*3w sân khấu SỔ TỔNG HỢP CÔNG NỢ PHẢI THU Tài khoản: 131; Loại tiền: VND; Từ ngày 01/01/2019 đến ngày 31/12/2019 Mã khách Tên khách hàng hàng Số dư đầu kỳ TK công nợ Số phát sinh Số dư cuối kỳ Nợ Có Nợ Có Nợ Có … … … … … … … … … KH00011 Công ty TNHH thương mại dịch vụ Kim Ngân Việt Nam 131 214,783,510 3,446,566,200 3,389,296,940 157,514,250 KH00016 Công ty TNHH Công nghệ led Qiangli Việt Nam 131 1,925,405,263 3,667,949,230 4,789,000,000 804,354,493 KH00021 Công ty cổ phần công nghệ led D&Q Việt Nam 131 2,131,855,000 0 2,131,855,000 KH00024 Công ty TNHH tự động hóa Việt Thành 131 8,390,373,480 0 1,200,000,000 7,190,373,480 KH00032 Công ty TNHH Đầu tư thương mại xuất nhập Hải Lộc 131 77,880,000 147,950,000 225,830,000 KH00037 Công ty TNHH Media Led 131 80,000,000 430,083,500 80,000,000 430,083,500 KH00038 Công ty cổ phần quảng cáo truyền thông Phát Thành 131 0 943,030,000 943,030,000 0 … … … … … … … … … 15,473,475,949 673,580,150 11,022,377,540 11,797,382,940 14,641,201,289 616,310,890 Số dòng = 20 SVTT: Nguyễn Thị Phương Nhung Lớp: K19-CLC-KTA Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng Mẫu số: S03b-DN Công ty TNHH Xuất nhập Công nghệ 2A Số ngõ 12 Đường Kim Giang, P Kim Giang, Q Thanh Xuân, Hà Nội (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI Từ ngày 01/01/2019 đến ngày 31/01/2020 Đơn vị tính: VND Tài khoản: 131 - Phải thu khách hàng Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ A Số hiệu B Số tiền Số hiệu Diễn giải Ngày, TK đối ứng tháng C D H - Số dƣ đầu kỳ Nợ Có 11,297,613,701 - Số phát sinh kỳ … … … … … … … Bán hàng Công ty TNHH thương mại 11/11/2019 BH00118 11/11/2019 dịch vụ Kim Ngân Việt Nam theo 33311 48,776,000 5111 487,760,000 33311 53,747,200 5111 537,472,000 11211 669,000,000 33311 4,280,000 5111 42,800,000 hóa đơn 0000164 Bán hàng Công ty TNHH thương mại 11/11/2019 BH00118 11/11/2019 dịch vụ Kim Ngân Việt Nam theo hóa đơn 0000164 Bán hàng Công ty TNHH thương mại 02/12/2019 BH00124 02/12/2019 dịch vụ Kim Ngân Việt Nam theo hóa đơn 0000172 Bán hàng Cơng ty TNHH thương mại 02/12/2019 BH00124 02/12/2019 dịch vụ Kim Ngân Việt Nam theo hóa đơn 0000172 16/12/2019 NTTK000 000148 kim ngân toán tiềnn hàng theo 16/12/2019 HĐ 164 toán 30% tiền hàng theo HĐ 172 Bán hàng Công ty cổ phần quảng cáo 25/12/2019 BH00136 25/12/2019 truyền thông Phát Thành theo hóa đơn 0000194 Bán hàng Cơng ty cổ phần quảng cáo 25/12/2019 BH00136 25/12/2019 truyền thông Phát Thành theo hóa đơn 0000194 SVTT: Nguyễn Thị Phương Nhung Lớp: K19-CLC-KTA Khóa luận tốt nghiệp 30/12/2019 … NTTK000 000140 … 30/12/2019 Học viện Ngân hàng Phát thành toán tiền hàng theo HĐ 194 … … 11211 … … 47,080,000 … - Cộng số phát sinh 35,970,599,358 32,381,305,460 - Số dƣ cuối kỳ 14,886,907,599 - Cộng lũy kế từ đầu năm 35,970,599,358 32,381,305,460 - Sổ có trang, đánh số từ trang số … đến trang - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) SVTT: Nguyễn Thị Phương Nhung Lớp: K19-CLC-KTA Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng Phụ lục 07: Sổ chi tiết, Sổ tổng hợp, Sổ công nợ phải trả SỔ CHI TIẾT CÔNG NỢ PHẢI TRẢ Tài khoản: 331; Loại tiền: VND; Năm 2019; Nhà cung cấp: Công ty TNHH Quảng cáo truyền thông Sunrise Tên nhà cung cấp … Công ty TNHH Quảng cáo truyền thông Sunrise Công ty TNHH Quảng cáo truyền thông Sunrise Công ty TNHH Quảng cáo truyền thông Sunrise Công ty TNHH Quảng cáo truyền thông Sunrise … Ngày hạch Ngày Số chứng toán chứng từ từ … … … 21/12/2019 21/12/2019 NK00106 Diễn giải … hình led P3.91 full color trời kt 2m*10m TK TK công đối nợ ứng … Số dư Phát sinh Nợ Có Nợ Có … … … … … 331 1561 194,160,000 4,629,560,818 331 1331 19,416,000 4,648,976,818 331 1561 27,080,000 4,676,056,818 331 1331 2,708,000 4,678,764,818 … … … … … Thuế GTGT - hình led 21/12/2019 21/12/2019 NK00106 P3.91 full color ngồi trời kt 2m*10m 23/12/2019 23/12/2019 NK00107 23/12/2019 23/12/2019 NK00107 … … Card phát Nova MSD300 Thuế GTGT - Card phát Nova MSD300 … … … SỔ TỔNG HỢP CÔNG NỢ PHẢI TRẢ Tài khoản: 331; Loại tiền: VND; Năm 2019 Mã nhà cung cấp Số dư đầu kỳ TK Tên nhà cung cấp SVTT: Nguyễn Thị Phương Nhung công nợ Nợ Có Số dư cuối kỳ Phát sinh Nợ Có Nợ Có Lớp: K19-CLC-KTA Khóa luận tốt nghiệp KH00002 Công ty cổ phần y tế Sức Sống Việt Học viện Ngân hàng 331 218,555,000 0 218,555,000 KH001 Công ty TNHH thương mại vật tư MInh Huy 331 0 1,959,701,260 1,959,701,260 KH002 Công ty TNHH Quảng cáo truyền thông Sunrise 331 0 16,676,155,200 21,354,920,018 4,678,764,818 KH003 Công ty TNHH Điện tử Star led Việt Nam 331 0 2,248,500,000 5,114,584,421 2,866,084,421 SVTT: Nguyễn Thị Phương Nhung Lớp: K19-CLC-KTA Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng Công ty TNHH Xuất nhập Công nghệ 2A Mẫu số: S03b-DN Số ngõ 12 Đường Kim Giang, P Kim Giang, Q Thanh Xuân, Hà Nội (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI Từ ngày 01/01/2019 đến ngày 31/01/2020 Tài khoản: Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ A Đơn vị tính: VND 3314 - Nhà cung cấp Diễn giải Số hiệu Ngày, tháng C B D Số tiền Tài TK khoản đối ứng Nợ Có E F - Số dƣ đầu kỳ 21/12/2019 NK00106 21/12/2019 21/12/2019 NK00106 21/12/2019 23/12/2019 NK00107 23/12/2019 23/12/2019 NK00107 23/12/2019 15/01/2020 UNC00419 15/01/2020 4,093,434,212 Mua hàng Công ty TNHH Quảng cáo truyền thơng Sunrise theo hóa đơn 0000117 Mua hàng Công ty TNHH Quảng cáo truyền thông Sunrise theo hóa đơn 0000117 Mua hàng Cơng ty TNHH Quảng cáo truyền thơng Sunrise theo hóa đơn 0000119 Mua hàng Công ty TNHH Quảng cáo truyền thơng Sunrise theo hóa đơn 0000119 Thanh tốn tiền hàng theo HD117, 119 đặt cọc HĐ ngày 10/01/2020 cho công ty Sunrise SVTT: Nguyễn Thị Phương Nhung 3314 1331 19,416,000 3314 1561 194,160,000 3314 1331 2,708,000 3314 1561 27,080,000 3314 11211 369,000,000 Lớp: K19-CLC-KTA Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng - Cộng số phát sinh 5,776,000,000 - Số dƣ cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm 7,049,203,238 5,366,637,450 30,698,522,192 25,818,627,903 - Sổ có trang, đánh số từ trang số đến trang - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) SVTT: Nguyễn Thị Phương Nhung Lớp: K19-CLC-KTA Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng Phụ lục 13: Sổ Nhật ký chung SỔ NHẬT KÝ CHUNG Từ ngày 01/01/2019 đến ngày 31/01/2020 Ngày hạch Ngày Số chứng toán chứng từ từ 21/12/2019 21/12/2019 NK00106 21/12/2019 21/12/2019 NK00106 21/12/2019 21/12/2019 NK00106 21/12/2019 21/12/2019 NK00106 23/12/2019 23/12/2019 NK00107 23/12/2019 Diễn giải khoản TK đối Phát sinh Nợ Phát sinh Có ứng 1561 3314 194,160,000 3314 1561 194,160,000 1331 3314 19,416,000 3314 1331 19,416,000 Card phát Nova MSD300 1561 3312 27,080,000 23/12/2019 NK00107 Card phát Nova MSD300 3312 1561 27,080,000 23/12/2019 23/12/2019 NK00107 Thuế GTGT - Card phát Nova MSD300 1331 3312 2,708,000 23/12/2019 23/12/2019 NK00107 Thuế GTGT - Card phát Nova MSD300 3312 1331 2,708,000 15/01/2020 15/01/2020 UNC00419 3314 11211 369,000,000 Tài Màn hình led P3.91 full color ngồi trời kt 2m*10m Màn hình led P3.91 full color ngồi trời kt 2m*10m Thuế GTGT - hình led P3.91 full color trời kt 2m*10m Thuế GTGT - hình led P3.91 full color ngồi trời kt 2m*10m Thanh toán tiền hàng theo HD117, 119 đặt cọc HĐ ngày 10/01/2020 cho công ty Sunrise SVTT: Nguyễn Thị Phương Nhung Lớp: K19-CLC-KTA Khóa luận tốt nghiệp 15/01/2020 15/01/2020 UNC00419 Học viện Ngân hàng Thanh toán tiền hàng theo HD117, 119 đặt cọc HĐ ngày 10/01/2020 cho công ty Sunrise SVTT: Nguyễn Thị Phương Nhung 11211 3314 369,000,000 Lớp: K19-CLC-KTA Khóa luận tốt nghiệp 107 NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƢỚNG DẪN Giảng viên hƣớng dẫn (Ký & ghi rõ họ tên) SVTT: Nguyễn Thị Phương Nhung Lớp: K19-CLC-KTA