LỜI MỞ ĐẦU 1.Lý do chọn đề tài Một doanh nghiệp dù có quy mô nhỏ hay lớn thì cũng luôn gắn liền với nhiều mối quan hệ .Mối quan hệ thanh toán giữa doanh nghiệp với các đơn vị, cá nhân trong và ngoài doanh nghiệp về các khoản phải thu, phải trả cho khách hàng, người bán luôn được chú trọng. Có thể nói, kế toán công nợ đóng vai trò quan trọng trong quá trình kinh doanh của doanh nghiệp, nó giúp các nhà quản lí theo dõi chặt chẽ tình hình tăng giảm vốn, đồng thời có biện pháp giải quyết kịp thời những rủi ro không may xảy ra với doanh nghiệp bất cứ lúc nào.Vì vậy một trong số những điều quyết định đến sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp đó là phải tổ chức tốt các nghiệp vụ về kế toán thanh toán, phân tích tình hình và khả năng thanh toán khách hàng của chính bản thân doanh nghiệp để từ đó có thể nắm bắt và làm chủ tình hình tài chính của mình, thông qua đó có những biện pháp tích cực xử lý tốt tình hình công nợ. Nhận thức được tầm quan trọng của công tác hạch toán thanh toán và với những cơ sở lý luận thầy cô trang bị cho mình ở trường học cùng với những kiến thức hiểu biết thực tế thu thập được tại Công ty Cổ phần Madin Chem trong quá trình thực tập.Với sự giúp đỡ, chỉ bảo tận tình của các anh chị trong công ty và đặc biệt là sự hướng dẫn của TS. Nguyễn Ngọc Lan; em đã mạnh dạn tìm hiểu và lựa chọn đề tài khóa luận : “Kế toán công nợ phải thu và công nợ phải trả tại Công ty Cổ phần Madin Chem”. 2. Mục tiêu nghiên cứu - Tìm hiểu công tác kế toán công nợ phải thu và công nợ phải trả tại Công ty Cổ phần Madin Chem. - Đề xuất một số giải pháp nhằm đóng góp phần hoàn thiện công tác kế toán công nợ phải thu và công nợ phải trả tại Công ty Cổ phần Madin Chem. 3. Đối tượng, phạm vi nghiên cứu của đề tài - Đối tượng nghiên cứu của đề tài là “ Công tác kế toán công nợ phải thu và công nợ phải trả tại Công ty Cổ phần Madin Chem”. - Các chứng từ, số liệu kế toán liên quan công nợ phải thu và công nợ phải trả và các thông tin khác của Công ty Cổ phần Madin Chem. 4. Phương pháp nghiên cứu đề tài - Phương pháp nghiên cứu tài liệu : kế thừa các tài liệu, kết quả nghiên cứu có sẵn ở Công ty, các giáo trình, chuyên đề , khóa luận tốt nghiệp. - Phương pháp thu nhập số liệu : thu nhập số liệu đã có sẵn của Công ty Cổ phần Madin Chem thông qua sổ sách và phỏng vấn các cán bộ các phòng ban của công ty. 5. Kết cấu luận văn Nội dung đê tài của em gồm 3 chương: CHƯƠNG 1: Tổng quan về công ty Cổ phần Madin Chem CHƯƠNG 2: Thực trạng tổ chức kế toán công nợ phải thu và công nợ phải trả tại Công ty Cổ phần Madin Chem CHƯƠNG 3: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện tổ chức kế toán công nợ phải thu và công nợ phải trả tại Công ty Cổ phần Madin Chem.
BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - KỸ THUẬT CƠNG NGHIỆP KHOA KẾ TỐN KHỐ LUẬN TỐT NGHIỆP TÊN ĐỀ TÀI KẾ TỐN CƠNG NỢ PHẢI THU VÀ CÔNG NỢ PHẢI TRẢ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN MADIN CHEM Ngành đào tạo :Kế toán Mã ngành :7340301 Họ tên sinh viên : Nguyễn Thị Thu Huyền Người hướng dẫn khóa luận tốt nghiệp TS NGUYỄN NGỌC LAN Hà Nội-2022 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Ngọc Lan LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan khóa luận tốt nghiệp đề tài “ Kế tốn cơng nợ phải thu công nợ phải trả Công ty Cổ phần Madin Chem” cơng trình nghiên cứu riêng với hướng dẫn TS Nguyễn Ngọc Lan khơng chép cơng trình nghiên cứu người khác Các thông tin, liệu sử dụng khóa luận có nguồn gốc rõ ràng diễn đạt trung thực Em xin hoàn toàn chịu trách nghiệm lời cam kết này! Sinh Viên Nguyễn Thị Thu Huyền SVTH: Nguyễn Thị Thu Huyền i MSV:18106100277-DHKH12A4HN Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Ngọc Lan LỜI CẢM ƠN Quá trình thực luận văn tốt nghiệp giai đoạn quan trọng quãng đời sinh viên Luận văn tốt nghiệp tiền đề nhằm trang bị cho chúng em kỹ nghiên cứu, kiến thức quý báu trước lập nghiệp Trước hết, em xin chân thành cảm ơn Trường Đại học Kinh tế - Kĩ thuật Công nghiệp Hà Nội tạo cho chúng em môi trường học tập thoải mái đầy đủ Đặc biệt quý Thầy, Cô tận tình dạy trang bị cho em kiến thức cần thiết suốt thời gian ngồi ghế giảng đường, Làm tảng cho em hoàn thành luận văn Em xin trân trọng cảm ơn Cô TS Nguyễn Ngọc Lan tận tình giúp đỡ, định hướng cách tư cách làm việc khoa học Đó góp ý q báu khơng q trình thực luận văn mà hành trang tiếp bước cho em trình học tập lập nghiệp sau Đồng thời, em xin chân thành cảm ơn Cơng ty Cổ phần Madin Chem nói chung anh chị phịng Kế tốn nói riêng tạo điều kiện cho em đến thực tập công ty, nhiệt tình hướng dẫn, giúp đỡ cung cấp số liệu cơng ty để em hồn thành khóa luận Do trình độ hiểu biết hạn hẹp, kinh nghiệm thu thập xử lí cịn nhiều thiếu sót, tầm nhận thức cịn mang tính lý thuyết chưa nắm nhiều kinh nghiệm thực tiễn nên q trình viết khóa luận tốt nghiệp khơng tránh khỏi sai sót hạn chế Em mong nhận góp ý thầy để khóa luận hồn thiện tốt Em xin chân thành cảm ơn! Sinh Viên Nguyễn Thị Thu Huyền SVTH: Nguyễn Thị Thu Huyền ii MSV:18106100277-DHKH12A4HN Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Ngọc Lan DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Ký hiệu Tên đầy đủ BGĐ Ban giám đốc BTC Bộ tài DN Doanh nghiệp GTGT Giá trị gia tăng KH Khách hàng VNĐ Việt Nam Đồng XN Xí nghiệp SVTH: Nguyễn Thị Thu Huyền iii MSV:18106100277-DHKH12A4HN Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Ngọc Lan DANH MỤC BẢNG BIỂU Hình 1.1: Sơ đồ máy kế tốn cơng ty cổ phần Madin Chem……… Hình 1.2: Trình tự ghi sổ kế tốn cơng ty Cổ phần Madin Chem………11 Hình 1.3: Quy trình lập, kiểm tra luân chuyển chứng từ phiếu nhập kho ………………………………………………………… ………………….14 Hình 1.4: Quy trình lập, kiểm tra luân chuyển chứng từ phiếu xuất kho ……………………………………………………………………………….15 Hình 1.5: Sơ đồ hạch tốn tài khoản 131…………………………………19 Hình 1.6: Sơ đồ hạch toán tài khoản 331…………………………………20 SVTH: Nguyễn Thị Thu Huyền iv MSV:18106100277-DHKH12A4HN Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Ngọc Lan MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT iii DANH MỤC BẢNG BIỂU iv LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG :TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN MADIN CHEM 1.1 GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN MADIN CHEM 1.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty Cổ phần Madin Chem 1.1.2 Chức hoạt động nhiệm vụ Công ty Cổ phần Madin Chem 1.2 TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN MADIN CHEM 1.2.1 Tổ chức công tác kế tốn Cơng ty Cổ Phần Madin Chem 1.2.2 Tổ chức cơng tác kế tốn cơng nợ phải thu công nợ phải trả Công ty Cổ phần Madin Chem .15 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN MADIN CHEM 21 2.1.SỐ DƯ ĐẦU KỲ CỦA QUÝ III NĂM 2020 CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN MADIN CHEM 21 2.1.1 Số dư đầu kỳ 21 2.1.2 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh Quý III năm 2020 24 2.1.3 Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Sơ đồ chữ T 30 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ KIẾN NGHỊ VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN MADIN CHEM .76 3.1.NHẬN XÉT VỀ CÔNG TÁC KẾ TỐN CƠNG NỢ PHẢI THU VÀ CƠNG NỢ PHẢI TRẢ CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN MADIN CHEM .76 3.1.1 Ưu điểm 76 3.1.2 Nhược điểm 77 SVTH: Nguyễn Thị Thu Huyền v MSV:18106100277-DHKH12A4HN Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Ngọc Lan 3.2 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ VỀ CÔNG TÁC KẾ TỐN CƠNG NỢ PHẢI THU VÀ CƠNG NỢ PHẢI TRẢ CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN MADIN CHEM 78 KẾT LUẬN 80 TÀI LIỆU THAM KHẢO 81 PHỤ LỤC .82 PHỤ LỤC 1:CHẾ ĐỘ LAO ĐỘNG TIỀN LƯƠNG ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN MADIN CHEM .83 PHỤ LỤC 2:HỆ THỐNG TÀI KHOẢN KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN MADIN CHEM .87 PHỤ LỤC : SƠ ĐỒ LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ, CÁC CHỨNG TỪ VÀ SỔ CHI TIẾT 89 SVTH: Nguyễn Thị Thu Huyền vi MSV:18106100277-DHKH12A4HN Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Ngọc Lan LỜI MỞ ĐẦU 1.Lý chọn đề tài Một doanh nghiệp dù có quy mơ nhỏ hay lớn gắn liền với nhiều mối quan hệ Mối quan hệ toán doanh nghiệp với đơn vị, cá nhân doanh nghiệp khoản phải thu, phải trả cho khách hàng, người bán trọng Có thể nói, kế tốn cơng nợ đóng vai trị quan trọng q trình kinh doanh doanh nghiệp, giúp nhà quản lí theo dõi chặt chẽ tình hình tăng giảm vốn, đồng thời có biện pháp giải kịp thời rủi ro không may xảy với doanh nghiệp lúc nào.Vì số điều định đến tồn phát triển doanh nghiệp phải tổ chức tốt nghiệp vụ kế tốn tốn, phân tích tình hình khả tốn khách hàng thân doanh nghiệp để từ nắm bắt làm chủ tình hình tài mình, thơng qua có biện pháp tích cực xử lý tốt tình hình công nợ Nhận thức tầm quan trọng công tác hạch toán toán với sở lý luận thầy trang bị cho trường học với kiến thức hiểu biết thực tế thu thập Công ty Cổ phần Madin Chem trình thực tập.Với giúp đỡ, bảo tận tình anh chị cơng ty đặc biệt hướng dẫn TS Nguyễn Ngọc Lan; em mạnh dạn tìm hiểu lựa chọn đề tài khóa luận : “Kế tốn cơng nợ phải thu công nợ phải trả Công ty Cổ phần Madin Chem” Mục tiêu nghiên cứu - Tìm hiểu cơng tác kế tốn cơng nợ phải thu công nợ phải trả Công ty Cổ phần Madin Chem - Đề xuất số giải pháp nhằm đóng góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn cơng nợ phải thu công nợ phải trả Công ty Cổ phần Madin Chem Đối tượng, phạm vi nghiên cứu đề tài - Đối tượng nghiên cứu đề tài “ Cơng tác kế tốn cơng nợ phải thu công nợ phải trả Công ty Cổ phần Madin Chem” - Các chứng từ, số liệu kế tốn liên quan cơng nợ phải thu cơng nợ phải trả thông tin khác Công ty Cổ phần Madin Chem SVTH: Nguyễn Thị Thu Huyền MSV:18106100277-DHKH12A4HN Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Ngọc Lan Phương pháp nghiên cứu đề tài - Phương pháp nghiên cứu tài liệu : kế thừa tài liệu, kết nghiên cứu có sẵn Cơng ty, giáo trình, chun đề , khóa luận tốt nghiệp - Phương pháp thu nhập số liệu : thu nhập số liệu có sẵn Cơng ty Cổ phần Madin Chem thông qua sổ sách vấn cán phịng ban cơng ty Kết cấu luận văn Nội dung đê tài em gồm chương: CHƯƠNG 1: Tổng quan công ty Cổ phần Madin Chem CHƯƠNG 2: Thực trạng tổ chức kế tốn cơng nợ phải thu cơng nợ phải trả Công ty Cổ phần Madin Chem CHƯƠNG 3: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện tổ chức kế tốn cơng nợ phải thu cơng nợ phải trả Công ty Cổ phần Madin Chem SVTH: Nguyễn Thị Thu Huyền MSV:18106100277-DHKH12A4HN Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Ngọc Lan CHƯƠNG :TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN MADIN CHEM 1.1 GIỚI THIỆU VỀ CƠNG TY CỔ PHẦN MADIN CHEM 1.1.1 Q trình hình thành phát triển công ty Cổ phần Madin Chem 1.1.1.1 Thông tin công ty Cổ phần Madin Chem - Tên cơng ty: CƠNG TY CỔ PHẦN MADIN CHEM - Tên công ty viết Tiếng Anh: MADIN CHEM JOINT STOCK COMPANY - Tên viết tắt: MADIN CHEM JSC - Địa chỉ:Thôn Tuấn Dị,xã Trưng Trắc,Huyện Văn Lâm, Tỉnh Hưng Yên, Hà Nội - VPGD Hà Nội: 706 Nguyễn Khối, P.Thanh Trì, Quận Hồng Mai, Hà Nội - Số điện thoại: 0242 2828 3333 - Mã số thuế: 0901058968 - Email: Info@madinchem.vn - Website: https://madinchem.com - Logo: - Số tài khoản ngân hàng: 1305765888888 –Tại ngân hàng Agribank - Chi nhánh Hưng Yên - Giám đốc: Nguyễn Bá Thái - Vốn điều lệ: 10.000.000.000 đồng Bằng chữ: Mười tỷ đồng - Mệnh giá cổ phần: 10.000 đồng - Tông số cổ phần: 1.000.000 1.1.1.2 Bộ máy quản lý công ty Cổ phần Madin Chem - Ban Giám đốc: người có quyền lực cao công ty, chức SVTH: Nguyễn Thị Thu Huyền MSV:18106100277-DHKH12A4HN Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Ngọc Lan / Số (Seq.No): GIẤY BÁO NỢ Ngày (date): DEBIT ADVICE Giờ (time): Mã giao dịch: 2008 093 22/08/2020 8:42 TACV239 Chi nhánh(Branch name): Hưng Yên Đơn vị chuyển: : Công ty Cổ phần Madin Chem Tên tài khoản: Công ty Cổ phần Madin Chem Số tài khoản: 1305765888888 Ngân hàng: Argibank chi nhánh Hưng Yên Đơn vị thụ hưởng: Tên tài khoản: Loại tiền tệ: VNĐ Công ty Cổ phần Tân Phú Hà Nội Công ty Cổ phần Tân Phú Hà Nội Số tài khoản: 180 457892222 Ngân hàng: Vietcombank Hà Nội Số tiền số: 68.750.000 Số tiền chữ: Sáu ươi tám triệu bảy trăm lăm mươi nghìn đồng Nội dung: Thanh tốn tiền mua cơng cụ dụng cụ cho công ty Cổ phần Tân Phú Hà Nội GIAO DỊCH VIÊN/NV NGHIỆP VỤ KIỂM SOÁT User ID Override user ID Hoa Hà Đào Thị Hoa SVTH: Nguyễn Thị Thu Huyền Lê Thị Hà 120 MSV:18106100277-DHKH12A4HN Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Ngọc Lan NV18 Mẫu số: 01GTKT0/001 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: MC/ 20E Số : 2008 002 (Bản thể hóa đơn điện tử) Ngày 25 tháng 08 năm 2020 Đơn vị bán hàng: Công ty Cổ phần Madin Chem Địa chỉ: Thôn Tuấn Dị, xã Trưng Trắc, Huyện Văn Lâm, tỉnh Hưng Yên, Việt Nam Số tài khoản: 130 5765888888- Tại ngân hàng AgriBank- Chi nhánh Hưng Yên Điện thoại: 0242.2828.3333 Mã số thuế: 9 Họ tên người mua hàng: Nguyễn Văn Hà Tên đơn vị: Công ty Cổ phần đầu tư thương mại LK Việt Nam Địa chỉ: 785 Láng Hạ, Quận Đống Đa, TP Hà Nội Số tài khoản: 140 319142555 Agribank Hà Nội Hình thức tốn: TM/CK Mã số thuế: STT A 2 Tên hàng hóa, dịch vụ B Nước làm mát Coolant 6 Đơn vị tính lit Số lượng 1.000 Đơn giá 36.000 Cộng tiền hàng Thuế suất GTGT: 10 36.000.00 %, Tiền thuế GTGT: 3.600.000 Tổng cộng tiền toán 39.600.00 Số tiền viết chữ: Ba chín triệu sáu trăm nghìn đồng Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) Hà Signature Valid Nguyễn Văn Hà Người bán hàng (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên) Ký bởi: CT Cổ phần Madin Chem Ngày: 25/08/2020 (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hoá đơn) SVTH: Nguyễn Thị Thu Huyền Thành tiền 4=2x3 36.000 121 MSV:18106100277-DHKH12A4HN Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Ngọc Lan Đơn vị: Công ty Cổ phần Madin Chem Thôn Tuấn Dị, xã Trưng Trắc, Huyện Văn Lâm, tỉnh Hưng Yên Mẫu số 02-VT (Ban hành theo TT số 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 Bộ trưởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO Ngày 27 tháng 08 năm 2020 Nợ: 632.TP002 Số: 2008 004 - Họ tên người nhận hàng: Vũ Thị Lan mại LK Việt Nam Có: 155.TP002 Địa (bộ phận): Công ty Cổ phần đầu tư thương - Lý xuất kho: Xuất thành phẩm để bán cho công ty Cổ phần đầu tư thương mại LK Việt Nam - Xuất kho (ngăn lô): STT Tên nhãn hiệu, quy cách phẩm chất vật tư, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá Mã số Đơn vị tính B C D A Địa điểm: Hưng Yên Thành Phẩm Nước làm mát Coolant Số lượng TP002 Lít Yêu cầu Thực xuất 1.000 1.000 1.000 1.000 Đơn giá Thành tiền 32.000 32.000.000 / Cộng 32.000.000 - Tổng số tiền (viết chữ): Ba mươi hai triệu đồng - Số chứng từ gốc kèm theo: 01 Ngày 27 tháng năm 2020 Người lập phiếu Ký, họ tên) An Bùi Khắc An Người nhận Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc hàng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Lan Vũ Thị Lan Hà Lê Thị Hà SVTH: Nguyễn Thị Thu Huyền 122 (Ký, họ tên) Thảo Nguyễn Thị Thảo (Ký, họ tên) Thái Nguyễn Bá Thái MSV:18106100277-DHKH12A4HN Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Ngọc Lan / Số (Seq.No): 2007 025 GIẤY BÁO CÓ Ngày (date): DEBIT ADVICE Giờ (time) 06/07//202 Mã giao dịch 9:45 A5C12 Chi nhánh(Branch name): Agribank Hưng Yên Đơn vị chuyển: Công ty Cổ phần TMT Loại tiền tệ: VNĐ Tên tài khoản: Công ty Cổ phần TMT Số tài khoản: 180 3534562222 gân hàng: NH Techcombank – chi nhánh HN Đơn vị thụ hưởng: Công ty Cổ phần Madin Chem Tên tài khoản: Công ty Cổ phần Madin Chem Số tài khoản: 130 5765888888 Ngân hàng: Argibank chi nhánh Hưng Yên Số tiền số:561.000.000 Số tiền chữ: Năm trăm sáu mươi mốt triệu đồng Nội dung: Cơng ty CP TMT tốn tiền mua hàng GIAO DỊCH VIÊN/NV NGHIỆP VỤ KIỂM SOÁT User ID Override user ID Hoa Hà Đào Thị Hoa Lê Thị Hà NV23: SVTH: Nguyễn Thị Thu Huyền 123 MSV:18106100277-DHKH12A4HN Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Ngọc Lan NV24: Đơn vị: Công ty Cổ phần Madin Chem Đ/c: T.Tuấn Dị, x Trưng Trắc, H Văn Lâm,tỉnh Hưng Yên PHIẾU KẾ TOÁN Số: 2007 002 Quyển:07 Ngày 10 tháng năm 2020 Tài khoản Diễn giải Số tiền Nợ Phát thừa 100 tem nhãn mua ngày 16/09/2020 chờ xử lí 200.000 Tổng cộng 200.000 Người lập Có 138 153.DC004 Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Thảo Thảo Hoàng Thanh Thảo Nguyễn Thị Thảo NV 25 SVTH: Nguyễn Thị Thu Huyền 124 MSV:18106100277-DHKH12A4HN Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Ngọc Lan Mẫu số: 01GTKT0/001 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: MC/ 20E Số : 2009 002 (Bản thể hóa đơn điện tử) Ngày 24 tháng 09 năm 2020 Đơn vị bán hàng: Công ty Cổ phần Madin Chem Địa chỉ: Thôn Tuấn Dị, xã Trưng Trắc, Huyện Văn Lâm, tỉnh Hưng Yên, Việt Nam Số tài khoản: 130 5765888888- Tại ngân hàng AgriBank- Chi nhánh Hưng Yên Điện thoại: 0242.2828.3333 Mã số thuế: 9 Họ tên người mua hàng: Nguyễn Văn Tú Tên đơn vị: Công ty TNHH ô tô Hải Âu Địa chỉ: 240 Khương Đình, Quận Thanh Xuân, TP Hà Nội Số tài khoản: 140 6191888666- Agribank Hà Nội Hình thức tốn: TM/CK Mã số thuế: STT A 1 3 Tên hàng hóa, dịch vụ B Nước làm mát Coolant Đơn vị tính lit Số lượng 2.000 Đơn giá 36.000 Cộng tiền hàng Thuế suất GTGT: 10 72.000.00 %, Tiền thuế GTGT: 7.200.00 Tổng cộng tiền toán 79.200.00 Số tiền viết chữ: Bảy chín triệu hai trăm nghìn đồng Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) Tú Signature Valid Nguyễn Văn Tú Người bán hàng (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên) Ký bởi: CT Cổ phần Madin Chem Ngày: 24/09/2020 (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hoá đơn) SVTH: Nguyễn Thị Thu Huyền Thành tiền 4=2x3 72.000.0 125 MSV:18106100277-DHKH12A4HN Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Ngọc Lan Đơn vị: Công ty Cổ phần Madin Chem Thôn Tuấn Dị, xã Trưng Trắc, Huyện Văn Lâm, tỉnh Hưng Yên Mẫu số 02-VT (Ban hành theo TT số 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 Bộ trưởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO Ngày 24 tháng 09 năm 2020 Nợ: 632.TP002 Số: 2009 002 - Họ tên người nhận hàng: Lê Thị Hoa Có: 155.TP002 Địa (bộ phận): Công ty TNHH ô tô Hải Âu - Lý xuất kho: Xuất thành phẩm để bán cho công ty TNHH ô tô Hải Âu - Xuất kho (ngăn lô): STT Tên nhãn hiệu, quy cách phẩm chất vật tư, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá Mã số Đơn vị tính B C D A Địa điểm: Hưng Yên Thành Phẩm Nước làm mát Coolant Số lượng TP002 Lít Cộng Yêu cầu Thực xuất 2.000 2.000 2.000 2.000 Đơn giá Thành tiền 36.000 72.000.000 72.000.000 - Tổng số tiền (viết chữ): Bảy mươi hai triệu đồng chẵn - Số chứng từ gốc kèm theo: 01 Ngày 24 tháng năm 2020 Người lập phiếu Ký, họ tên) An Bùi Khắc An Người nhận Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc hàng (Ký, họ tên) Hoa Lê Thị Hoa SVTH: Nguyễn Thị Thu Huyền (Ký, họ tên) Hà Lê Thị Hà 126 (Ký, họ tên) Thảo Nguyễn Thị Thảo (Ký, họ tên) Thái Nguyễn Bá Thái MSV:18106100277-DHKH12A4HN Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Ngọc Lan Đơn vị: Công ty Cổ phần Madin Chem Mẫu số S12-DNN Đ/c: Thôn Tuấn Dị, xã Trưng Trắc, Huyện Văn Lâm, Tỉnh Hưng Yên (Ban hành theo TT số 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA(NGƯỜI BÁN) Ngày tháng ghi sổ Tài khoản: 131.KH002 Tên TK: Phải thu Công ty Xuất nhập phụ tùng Hoàng Mai Chứng từ Số hiệu TK đối ứng Diễn giải Ngày Số phát sinh Nợ Có Số dư đầu kỳ 20/8/2020 MC/20E 2007 002 20/8/2020 Doanh thu bán hàng cho CT XNK phụ tùng Hoàng Mai 20/8/2020 MC/20E 2007 002 20/8/2020 Thuế GTGT phải nộp 511.TP001 340.000.00 400.000.000 3331 34.000.000 434.000.000 Số dư cuối kỳ 127 Nợ 60.000.000 Cộng SPS kì SVTH: Nguyễn Thị Thu Huyền Số dư cuối kỳ MSV:18106100277-DHKH12A4HN 374.000.00 - 434.000.000 434.000.000 Có Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Ngọc Lan Đơn vị: Công ty Cổ phần Madin Chem Mẫu số S12-DNN Đ/c: Thôn Tuấn Dị, xã Trưng Trắc, Huyện Văn Lâm, Tỉnh Hưng Yên (Ban hành theo TT số 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA(NGƯỜI BÁN) Ngày tháng ghi sổ Tài khoản: 131.KH003 Tên TK: Phải thu Cơng ty TNHH Ơ tơ Hải Âu Chứng từ Số hiệu TK đối ứng Diễn giải Ngày tháng Số phát sinh Nợ Có Số dư đầu kỳ 13/8/2020 GBC 2007 254 13/8/2020 MC/20E 2009 001 2/9/2020 Doanh thu bán hàng cho CT TNHH Hải Âu 2/9/2020 MC/20E 2009 001 2/9/2020 Thuế GTGT phải nộp 2/9/2020 MC/20E 2009 001 2/9/2020 Giảm giá hàng bán cho CT TNHH Hải Âu 2/9/2020 MC/20E 2009 001 2/9/2020 5/9/2020 GBC 2009 945 5/9/2020 Thuế GTGT phải nộp Công ty TNHH ô tô Hải Âu ứng trước tiền hàng cho công ty - 511.TP001 680.000.00 680.000.000 3331 68.000.000 748.000.000 511.TP001 14.960.000 733.040.000 3331 1.496.000 731.544.000 1121 50.000.000 681.544.000 246.456.000 681.544.000 Số dư cuối kỳ 128 180.000.00 1121 Cộng SPS kì SVTH: Nguyễn Thị Thu Huyền Nợ 180.000.000 CT TNHH oto Hải Âu tốn nợ kì trước cho CT 2/9/2020 Số dư cuối kỳ MSV:18106100277-DHKH12A4HN 748.000.00 681.544.000 Có Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Ngọc Lan Đơn vị: Công ty Cổ phần Madin Chem Mẫu số S12-DNN Đ/c: Thôn Tuấn Dị, xã Trưng Trắc, Huyện Văn Lâm, Tỉnh Hưng Yên (Ban hành theo TT số 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA(NGƯỜI BÁN) Ngày tháng ghi sổ Tài khoản: 131.KH004 Tên TK: Phải thu CTCP đầu tư thương mại Kim khí Nam Việt Chứng từ Số hiệu TK đối ứng Diễn giải Ngày 28/9/2020 MC/20E 2009 007 28/9/2020 28/9/2020 MC/20E 2009 007 28/9/2020 28/9/2020 MC/20E 2009 007 28/9/2020 Số dư đầu kỳ Doanh thu bán hàng cho CTCP đầu tư thương mại Kim Khí Nam Việt Có Nợ 72.000.000 72.000.000 3331 7.200.000 79.200.000 Thuế GTGT phải nộp CTCP đầu tư thương mại Kim Khí Nam Việt tốn tiền hàng Số dư cuối kỳ 129 Nợ Số dư cuối kỳ 511.TP002 Cộng SPS kì SVTH: Nguyễn Thị Thu Huyền Số phát sinh MSV:18106100277-DHKH12A4HN 1121 79.200.000 79.200.000 - 79.200.000 - Có Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Ngọc Lan Đơn vị: Công ty Cổ phần Madin Chem Mẫu số S12-DNN Đ/c: Thôn Tuấn Dị, xã Trưng Trắc, Huyện Văn Lâm, Tỉnh Hưng Yên (Ban hành theo TT số 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA(NGƯỜI BÁN) Ngày tháng ghi sổ Tài khoản: 131.KH005 Tên TK: Phải thu CTCP đầu tư thương mại LK VN Chứng từ Số hiệu TK đối ứng Diễn giải Ngày Số dư đầu kỳ Doanh thu bán hàng cho CT CP đầu tư TM LK Việt Nam 25/8/2020 MC/20E 2008 002 25/8/2020 25/8/2020 MC/20E 2008 002 25/8/2020 25/8/2020 LK/20E 2009 058 23/9/2020 Thuế GTGT phải nộp 1000l nước làm mát Coolant bị trả lại chất lượng 25/8/2020 LK/20E 2009 058 23/9/2020 Tên TK: Có Nợ 36.000.000 36.000.000 3331 3.600.000 39.600.000 511.TP002 36.000.000 3.600.000 3331 3.600.000 - 39.600.000 - Số dư cuối kỳ 130 Nợ Số dư cuối kỳ 511.TP002 Cộng SPS kì SVTH: Nguyễn Thị Thu Huyền Số phát sinh MSV:18106100277-DHKH12A4HN 39.600.000 - Có Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Ngọc Lan Đơn vị: Công ty Cổ phần Madin Chem Đ/c: Thôn Tuấn Dị, xã Trưng Trắc, Huyện Văn Lâm, Tỉnh Hưng Yên Ngày tháng ghi sổ SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA(NGƯỜI BÁN) 331.CC00 Tài khoản: Tên TK: Phải trả Công ty TNHH đầu tư SSG Số phát sinh TK đối Diễn giải ứng Nợ Có Chứng từ Số hiệu Mẫu số S12-DNN (Ban hành theo TT số 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 Bộ trưởng BTC) Ngày Số dư đầu kỳ 10/7/2020 SSG/20E 2007 076 10/7/2020 Mua vật tư CT TNHH đầu tư SSG 10/7/2020 SSG/20E 2007 076 10/7/2020 10/7/2020 GBN 2007 092 10/7/2020 SSG/20E 2007 076 Số dư cuối kỳ Nợ Có 120.000.000 152.VL001 187.000.000 307.000.000 1331 18.700.000 325.700.000 10/7/2020 Thuế GTGT khấu trừ Thanh tốn số tiền cịn lại cho CT TNHH đầu tư SSG 1121 195.415.000 130.285.000 10/7/2020 Chiết khấu toán hưởng 515 10.285.000 120.000.000 Cộng SPS kì Số dư cuối kỳ SVTH: Nguyễn Thị Thu Huyền 131 MSV:18106100277-DHKH12A4HN 205.700.000 205.700.000 120.000.000 120.000.000 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Ngọc Lan Đơn vị: Công ty Cổ phần Madin Chem Đ/c: Thôn Tuấn Dị, xã Trưng Trắc, Huyện Văn Lâm, Tỉnh Hưng Yên Ngày tháng ghi sổ SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA(NGƯỜI BÁN) 331.CC00 Tài khoản: Tên TK: Phải trả Công ty TNHH Bảo Châu Số phát sinh TK đối Diễn giải ứng Nợ Có Chứng từ Số hiệu Mẫu số S12-DNN (Ban hành theo TT số 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 Bộ trưởng BTC) Ngày Số dư đầu kỳ Số dư cuối kỳ Nợ Có 170.000.000 10/8/2020 BC/20E 2007 095 10/8/2020 Mua bổ sung TSCĐ sử dụng phân xưởng 211 32.000.000 202.000.000 10/8/2020 BC/20E 2007 095 10/8/2020 1332 3.200.000 205.200.000 10/8/2020 UNC 2007 005 10/8/2020 Thuê GTGT khấu trừ Thanh toán tiền mua TSCĐ cho CT TNHH Bảo Châu Cộng SPS kì Số dư cuối kỳ SVTH: Nguyễn Thị Thu Huyền 132 MSV:18106100277-DHKH12A4HN 1121 35.200.000 35.200.000 170.000.000 35.200.000 170.000.000 170.000.000 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Ngọc Lan Đơn vị: Công ty Cổ phần Madin Chem Đ/c: Thôn Tuấn Dị, xã Trưng Trắc, Huyện Văn Lâm, Tỉnh Hưng Yên Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Ngày 12/7/2020 TK/20E 2007 451 12/7/2020 12/7/2020 TK/20E 2007 451 12/7/2020 12/7/2020 PC 2007 001 12/7/2020 Mẫu số S12-DNN (Ban hành theo TT số 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA(NGƯỜI BÁN) Tài khoản: 331.CC004 Tên TK: Phải trả CT TNHH thương mại dv ẩm thực Trung Kính Số phát sinh Số dư cuối kỳ TK đối Diễn giải ứng Nợ Có Nợ Có Số dư đầu kỳ Dịch vụ ăn uống Công ty TNHH TM DV ẩm thực Trung Kính 642 5.980.000 5.980.000 Thuế GTGT khấu trừ Thanh tốn cho Cơng ty TNHH TM DV ẩm thực Trung Kính Cộng SPS kì Số dư cuối kỳ SVTH: Nguyễn Thị Thu Huyền 133 MSV:18106100277-DHKH12A4HN 1331 1111 598.000 6.578.000 6.578.000 6.578.000 - 6.578.000 - Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Ngọc Lan Đơn vị: Công ty Cổ phần Madin Chem Đ/c: Thôn Tuấn Dị, xã Trưng Trắc, Huyện Văn Lâm, Tỉnh Hưng Yên Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Ngày Mẫu số S12-DNN (Ban hành theo TT số 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA(NGƯỜI BÁN) 331.CC00 Tài khoản: Tên TK: Phải trả Công ty Cổ phần Phú Thái Hà Nội Số phát sinh TK đối Diễn giải ứng Nợ Có Số dư đầu kỳ 28/8/2020 PT/20E 2007 810 28/8/2020 Mua CCDC CTCP Tân Phú 28/8/2020 PT/20E 2007 810 28/8/2020 Thuế GTGT khấu trừ 13/9/2020 PT/20E 2009 818 13/9/2020 Mua CCDC CTCP Tân Phú 16/9/2020 PT/20E 2009 818 16/9/2020 Thuê GTGT khấu trừ 1331 16/9/2020 UNC 2009 001 16/9/2020 Thanh toán tiền mua hàng cho CTCP Tân Phú 1121 Có 62.000.000 62.000.000 1331 6.200.000 68.200.000 153.DC004 2.000.000 70.200.000 200.000 70.400.000 Số dư cuối kỳ 134 Nợ 153.DC001 Cộng SPS kì SVTH: Nguyễn Thị Thu Huyền Số dư cuối kỳ MSV:18106100277-DHKH12A4HN 2.200.000 2.200.000 68.200.000 70.400.000 68.200.000 68.200.000 ... tác kế tốn cơng nợ phải thu cơng nợ phải trả Công ty Cổ phần Madin Chem - Đề xuất số giải pháp nhằm đóng góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn cơng nợ phải thu công nợ phải trả Công ty Cổ phần Madin. .. QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN MADIN CHEM 1.1 GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN MADIN CHEM 1.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty Cổ phần Madin Chem 1.1.1.1 Thông tin công ty Cổ phần Madin Chem -... 1.2.2 Tổ chức cơng tác kế tốn cơng nợ phải thu cơng nợ phải trả Công ty Cổ phần Madin Chem 1.2.2.1 Tổ chức kế tốn cơng nợ phải thu Cơng ty Cổ phần Madin Chem Khoản phải thu xác định quyền lợi