Kế toán chi phí, doanh thu và xác định kết quả kinh doanh tại công ty trách nhiệm hữu hạn xuất nhập khẩu và phân phối thống nhất,luận văn thạc sỹ kinh tế

u c VIỆT NAM BỌ GIAO DỤC VA ĐAO TẠO Thư viện - Học viện Ngân Hàng LV.002879 HỌC VIỆN NGÂN HÀNG - LƯƠNG THỦY LINH l ĩ PHÍ, DOANH THU V KJET QUA KINH DOANH TẠI CÔNG TY HỮU HAN XUẤT NHẬP K H THỐNG NH LUẬN VÀN THẠC s HÀ NÒI - 20 K _ " ' " * Ịi s s s = s s = s ^ is = s s = is = !s = iìs = NGÁN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM Bộ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG t‘v'Nrv r " - LƯƠNG THÙY LINH KÉ TỐN CHI PHÍ, DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KÉT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN XUẤT NH ẬP KHẨU VÀ PHẢN PHÔI THÔNG NHẤT Chuyên ngành: KÉ TOÁN Mã số:60340301 LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TÉ Người hướng dẫn khoa học: TS PHẠM THỊ MINH TƯẸ HỌC VIÊM NGÂN HÀNG TRUNG TÂM THƠNG TIN • THƯ VIỆN 1.1 HÀ NỘI-2017 m LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu kết nghiên cứu Luận văn trung thực, có nguồn gốc rõ ràng đuợc phép công bố Mọi sụ giúp đỡ cho việc thục luận văn đuợc cám ơn thơng tin trích dẫn Luận văn đuợc rõ nguồn gốc Học • viên thực • • Luơng Thùy Linh MỤC LỤC Trang LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIÉT TẮT DANH MỤC BẢNG BIẺƯ, s ĐÒ, LƯU ĐÒ LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I: LÝ LUẬN c BẢN KÈ KÉ TỐN CHI PHÍ, DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KÉT QUẢ KINH DOANH 1.1 Tổng quan chi phí, doanh thu xác định kết kinh doanh 1.1.1 Tổng quan chi phí 1.1.2 Tổng quan doanh thu 1.1.3 Tổng quan xác định kết kinh doanh 1.2 Phương pháp kế tốn chi phí, doanh thu xác định kết kinh doanh 10 1.2.1 Phương pháp kế toán chi phí doanh nghiệp thương m ại 10 1.2.2 Kế toán doanh thu doanh nghiệp thương m ại 16 1.2.3 Kế toán xác định kết kinh doanh doanh nghiệp thương mại 19 1.3 Kế tốn chi phí, doanh thu xác định kết kinh doanh số nước giới học kinh nghiệm cho doanh nghiệp Việt N am 19 1.3.1 Kế tốn chi phí, doanh thu xác định kết kinh doanh theo kế toán Mỹ 19 1.3.2 Kế tốn chi phí, doanh thu xác định kết kinh doanh theo kế toán Pháp 20 1.3.3 Bài học kinh nghiệm vận dụng kế toán chi phí, doanh thu xác định kết kinh doanh vào doanh nghiệp Việt N am 21 CHƯƠNG II: THựC TRẠNG KÉ TỐN CHI PHÍ, DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KÉT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH XUẤT NHẬP KHẤU VÀ PHÂN PHỐI THỐNG NHÁT 23 2.1 Đặc điểm hoạt động kin doanh tổ chức quản lý Công ty TNHH Xuất nhập Phân phối Thống N hất 23 2.1.1 Ngành nghề kinh doanh 23 2.1.2 Cơ cấu tổ chức công ty 23 2.1.3 Đặc điểm tổ chức kế toán công ty TNHH xuất nhập phân phối Thống N hất 25 2.2 Thực trạng kế tốn chi phí, doanh thu xác định kểt kinh doanh công ty TNHH xuất nhập phân phối Thống Nhất 27 2.2.1 Kế toán giá vốn hàng bán doanh thu bán hàng 28 2.2.2 Kế tốn chi phí bán hàng, chi phí quản lý 54 2.2.3 Kế tốn chi phí doanh thu hoạt động tài 66 2.2.4 Kế tốn chi phí, thu nhập khác 74 2.2.5 Kể tốn xác định kết kinh doanh cơng ty 80 2.3 Đánh giá cơng tác kể tốn chi phí, doanh thu xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Xuất nhập Phân phối Thống Nhất 83 2.3.1 u điểm 83 2.3.2 Hạn chế 84 CHƯƠNG III: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KÉ TỐN CHI PHÍ, DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KÉT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY 87 3.1 Định hướng phát triển công ty 87 3.2 Ý nghĩa việc hoàn thiện kế tốn chi phí, doanh thu xác định kết kinh doanh 87 3.3 Nguyên tắc hồn thiện tác kế tốn chi phí, doanh thu xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Xuất nhập Phân phối Thống N h ấ t 88 3.4 Một số giải pháp nhằm hồn thiện kế tốn chi phí, doanh thu xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Xuất nhập Phân phối Thống Nhất 89 3.5 Điều kiện để thực giải pháp hoàn thiện kế tốn chi phí, doanh thu xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Xuất nhập Phân phối Thống N hất 97 KÉT LUẬN DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIÉT TẮT Từ viết tắt Nội dung TNHH Trách nhiệm hữu hạn XNK Xuất nhập TSCĐ Tài sản cố định TK Tài khoản KQKD Kết kinh doanh TNDN Thu nhập doanh nghiệp GTGT Giá trị gia tăng PXK Phiếu xuất kho GVHB Giá vốn hàng bán KH Khách hàng PX Phiếu xuất SXKD Sản xuất kinh doanh DANH MỤC Sơ ĐỊ • Trang Sơ đồ 1.1 Sơ đồ hạch toán TK 632 - Giá vốn hàng bán 11 Sơ đồ 1.2 Sơ đồ hạch tốn TK 641: Chi phí bán hàng 12 Sơ đồ 1.3 Sơ đồ hạch tốn TK 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp 13 S ff đò 1.4 Sơ đồ hạch tốn TK 635: Chi phí hoạt động tài 14 Sơ đồ 1.5 Sơ đồ hạch tốn TK 811: Chi phí khác 15 Sơ đồ 1.6 Sơ đồ hạch tốn tài khoản 8211 - Chi phí thuế TNDN hành 16 Sơ đồ 1.7 Sơ đồ hạch toán tài khoản 8212 —Chi phí thuế TNDN hỗn lại 16 Sơ đồ 1.8 Sơ đồ hạch toán TK 511 - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ TK 521 - Các khoản giảm trừ doanh thu 17 Sơ đồ 1.9 Sơ đồ hạch toán tài khoản 515 - Doanh thu hoạt động tài 18 Sơ đồ 1.10 Sơ đồ hạch toán tài khoản 1 - Thu nhập khác 18 Sơ đồ 1.11 Sơ đồ hạch toán tài khoản 911 - Xác định kết kinh doanh 19 Sơ đồ 2.1 Sơ đồ máy công ty 23 Sơ đồ 2.2 Sơ đồ máy kế toán 25 Sơ đồ 2.3 Sơ đồ hạch toán kế toán theo hình thức nhật ký chung máy tính 27 DANH MỤC LƯU ĐỊ • Trang Lưu đồ 2.1 Quy trình ghi nhận tính giá vốn hàng tồn kho 30 Lưu đồ 2.2 Quy trình xuất hàng bán ghi nhận doanh t h u 32 Lưu đồ 2.3 Quy trình nhập hàng bán bị trả lại hạch toán ghi nhận doanh thu hàng bán bị trả lại 38 Lưu đồ 2.4 Quy trình giảm giá hàng bán 48 Lưu đồ 2.5.Quy trình gửi hàng bàng dịch vụ chuyển phát 55 L Ờ I M Ỏ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Việt Nam trình hội nhập quốc tế mạnh mẽ, đặc biệt lĩnh vực kinh tế Điều tạo hội lớn giúp cho doanh nghiệp nước khai thác lợi kinh doanh, học hỏi kinh nghiệm sản xuất kinh doanh nước giới đồng thời mở rộng thị trường, hòa nhập vào kinh tế giới Tuy nhiên việc hội nhập kinh tế tạo thách thức lớn cho doanh nghiệp nước, đặc biệt vấn đề cạnh tranh mà ngày có nhiều doanh nghiệp nước tham gia thị trường, điều có nghĩa mặt hàng có nhiều nhà phân phối Vì lý mà doanh nghiệp đêu không ngừng nâng cao chất lượng tiêu thụ Trên thực tế, doanh nghiệp kinh doanh muốn đạt lợi nhuận tối đa, việc xác định doanh thu, chi phí giai đoạn khơng thể thiếu chu kì kinh doanh để xác định kết kinh doanh doanh nghiệp - thành lao động cuối cùng, phản ánh hiệu hoạt động doanh nghiệp Đồng thời, doanh nghiệp hoạt động hiệu tạo nguồn thu chủ yếu cho ngân sách nhà nước thúc đẩy xã hội phát triển Vì cơng tác kế tốn chi phí, doanh thu xác định kết kinh doanh có vai trị quan trọng, giúp cho nhà quản trị doanh nghiệp có cải nhìn đắn vê thực trạng doanh nghiệp đê từ đề biện pháp k ế hoạch cụ thể cho giai đoạn kinh doanh doanh nghiệp; mà để cấp quản lý nhà nước kiểm tra, đánh giá hiệu hoạt động doanh nghiệp, đảm bảo doanh nghiệp tuân thủ thực quyền nghĩa vụ nhà nước Qua tìm hiểu thực trạng quản lý kinh doanh Công ty trách nhiệm hữu hạn Xuất nhập Phân phối Thống Nhất, tơi nhận thấy cơng tác kế tốn chi phí, doanh thu xác định kết kinh doanh công ty TNHH Xuất nhập Phân phối Thống Nhất tồn nhiều điểm bất cập chưa hoàn toàn phù họp với chế độ, chuẩn mực kế toán hành chưa thực đáp ứng yêu cầu quản lý công ty Sự bất cập cơng tác kế tốn chi phí, doanh thu xác PHỤ LỤC 12 Biểu 2.19 Sổ chi tiết TK 515 Công ty TNHH Xuất nhập Phân Phối Thống Nhất SỎ CHI TIÉT TÀI KHOẢN DOANH THƯ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH TÀI KHOẢN: 515- DOANH THU HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH TỪ NGÀY: 01-12-2016 ĐẾN NGÀY: 31 -12-2016 SỐ Dư ĐÀU KỲ: CHÚNG TỪ NGÀY SỐ 29-12 31-12 PT02391 KHÁCH HÀNG Công ty TNHH Kangaroo Việt Nam - DIÊN GIẢI TK Đ.ỨNG Thu tiền chiết khấu toán hường toán sớm đơn hàng ngày 21/12/2016 Kết chuyến doanh thu hoạt động tài NỢ CĨ 111 1.705.000 911 8.525.000 TỎNG PHÁT SINH NỢ: 8.525.000 TỔNG PHÁT SINH CÓ: 8.525.000 SÓDƯCUÓIKỲ: SỐ PHÁT SINH Ngày 31 tháng 12 năm 2016 NGƯỜI LẬP BIÊU Trần Thị Nga KẾ TOÁN TRƯỞNG Lê Hải Vân (Nguồn: Phịng kế tốn cơng ty TNHH XNK phân phối Thống Nhất) Biểu 2.20 Sổ T K 5 Đon vị: Công ty TNHH Xuất nhập Phân Phối Thống Nhất Mẩu sổ S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Địa chi: Tổ dân phố Phùng Khoang, Phường Trung Văn, Quận Nam Từ Liêm, Hà Nội SÒ CÁI TÀI KHOẢN DOANH THƯ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH TÀI KHOẢN 515 - DOANH THU HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH Tháng 12 năm 2016 Đon vị tính: VND Chứng từ Ngày, thảng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B c 29-12 PT02391 29-12 31-12 NGƯỜI LẬP BIÊU DIÊN GIẢI D Số du' đầu tháng 12 Số phát sinh tháng 12 Du- cuối: Nhật ký chung Trang số E Thu tiền chiết khấu toán hưởng toán sớm đcm hàng ngày 21/12/2016 Kết chuyển doanh thu hoạt động tài Cộng số phát sinh tháng 12 Số du- cuối tháng 12 Cộng lũy kế từ đầu quý KẾ TOÁN TRƯỞNG Lê Hải Vân STT dòng G Số hiệu tài khoản đối ứng H SƠ PHÁT SINH NỌ CĨ 8.525.000 8.525.000 111 1.705.000 8.525.000 8.525.000 8.525.000 0 Ngày 31 tháng 12 nãm 2016 GIÁM ĐỐC Trần Trọng Hiế (Nguồn: Phịng kế tốn cơng ty TNHH XNK phân phối Thống Nhất) ? _ ^ Biêu 2.21 Trích sơ nhật ký chung (phân doanh thu hoạt động tài chính) Đon vị: Cơng ty TNHH Xuất nhập Phân Phối Thống Nhất Mau số S03a-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Địa chỉ: Tổ dân phổ Phùng Khoang, Phường Trung Văn, Quận Nam Từ Liêm, Hà Nội SỎ NHẬT KÝ CHUNG (trích) Tháng 12 năm 2016 Đon vị tính: VND Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B c Đã ghi sổ STT dòng Số hiệu tài khoản đối ứng D E G H DIỄN GIẢI 29-12 PT02391 29-12 Thu tiền chiết khấu toán hường toán sớm đơn hàng ngày 21/12/2016 X 31 - 12 31 - 12 Kết chuyển doanh thu hoạt động tài X SỐ PHÁT SINH NỢ 515 1.705.000 111 1.705.000 911 515 CÓ 8.525.000 8.525.000 Ngày 31 tháng 12 năm 2016 NGƯỜI LẬP BIÊU KÉ TOÁN TRƯỞNG Lê Hải Vân GIÁM ĐỐC Trần Trọng Hiếu (N g u n : P h ị n g k ế tốn c n g ty T N H H X N K v phân p h ố i T h ố n g N h ấ t) PHỤ LỤC 13 Đ oịi vị: Cộng ty TNHH Xuất nhập Phân phối Thống Nhất Bộ phận: Phịng kế tốn Mầu số 02-TSCĐ (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) BIÊN BẢN THANH LÝ TSCĐ Ngày 30 tháng 12 năm 2016 Số: 09/BBTL - TSCĐ Nợ: 811 Có: 211 Căn Quyết định số : 56/QĐ - TL ngày 30 tháng 12 năm 2016 Giám Đốc việc lý tài sản cố định I Ban lý TSCĐ gồm: Ọng/Bà: Trân Trọng Hiêu Ong/Bà: Lê Hải Vân Ong/Bà: Trân Thị Nga Chức vụ: Giám đốc Chức vụ: Kế toán trưởng Chức vụ: Nhân viên kế toán Trưởng ban Ưỷ viên Uỷ viên II Tiến hành lý TSCĐ: - Tên, ký mã hiệu, qui cách (cấp hạng) TSCĐ: Điều hòa Samsung 9000 BTU - Số hiệu TSCĐ: TSQL06 - Nước sản xuất (xây dựng): Thái Lan - Năm sản xuất: 2012 - Năm đưa vào sử dụng: 2013 số thẻ TSCĐ: 1/TSCĐ - Nguyên giá TSCĐ: 6.600.000đ - Giá trị hao mịn trích đến thời điểm lý: 6.600.OOOđ - Giá trị lại TSCĐ: Ođ III Kết luận Ban lý TSCĐ: Quyết định lý Điều hòa Samsung 9000 BTU Ngày 30 tháng 12 năm 2016 Trưởng Ban lý Trần Trọng Hiếu IV Kết lý TSCĐ: - Chi phí lý TSCĐ: 630.000 (viết chữ): Sáu trăm ba mươi nghìn đồng chẵn - Giá trị thu hồi: 975.000 (viết chữ): Chín trăm bảy mươi lăm nghìn đồng chẵn - Đã ghi giảm sổ TSCĐ ngày 30 tháng 12 năm 2016 Ngày 30 tháng 12 năm 2016 Giám đốc Ke toán trưởng Trần Trọng Hiếu Lê Hải Văn PHỤ LỤC 14 Biểu 2.22 Sổ chi tiết TK 811 Công ty TNHH Xuất nhập Phân phối Thống Nhất SỎ CHI TIÉT TÀI KHOẢN CHI PHÍ KHÁC TÀI KHOẢN: 811 - CHI PHÍ KHÁC TỪ NGÀY: 01 -12-2016 ĐẾN NGÀY: 31-12-2016 - - — - - -CHỨNG TÙ’ KHÁCH HÀNG DIỄN GIẢI NGÀY SỎ 30-12 31-12 PC023I5 Khách hàng lẻ - NGƯỜI LẬP BIÊU Trần Thị Nga SỐ Dư ĐÀU KỲ! TK Đ.ỦNG Chi phí lý TSCĐ (máy điều hịa phịng tài - kế tốn) Kết chuyển chi phí khác 111 n Sỗ PHÁT SINH NỌ CÓ 630.000 911 630.000 TỎNG PHÁT SINH NỢ: 630.000 TỎNG PHÁT SINH CÓ: SÓ Dư CUỐI KỲ: 630 000 Ngày 31 tháng 12 năm 2016 KẾ TOÁN TRƯỞNG Lê Hải Vân (N g u n : P h ị n g k ế tốn c n g ty T N H H X N K p hân p h ối T h ố n g N h ấ t) Biểu 2.23 Sổ T K 811 Đom vị: Công ty TNHH Xuất nhập Phân Phổi Thống Nhất Địa chỉ: Tổ dân phổ Phùng Khoang, Phường Trung Văn, Quận Nam Từ Liêm, Hà Nội , _ , _ , M lu số S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) , SỎ CÁI TÀI KHOẢN CHI PHÍ KHÁC TẢI KHOẢN 11 - CHI PHÍ KHÁC Tháng 12 năm 2016 Ch ứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B c 30-12 PC02315 30-12 31/12 Nhật ký chung DIỄN CIẢI D Số dư đầu tháng 12 Số phát sinh tháng 12 Dư cuối: Chi phí lý TSCĐ (máy điều hịa phịng tài - kế tốn) Kết chuyển chi phí khác Cộng số phát sinh tháng 12 Số dư cuối tháng 12 Cộng lũy kế từ đầu quý NGƯỜI LẬP BIẾU Trang số E STT dòng G Số hiệu tài khoản đối ứng H CÓ 630.000 131 630 000 630.000 630.000 630 000 630 000 Ngày 31 tháng 12 năm 2016 GIÁM ĐỐC KÉ TOÁN TRƯỞNG Lê Hài Vân SÓ PHÁT SINH NỌ Trần Trọng Hiếu (N g u n : P h ò n g k ế tốn c n g ty T N H H X N K v phân p h ối T h ố n g N h ấ t) Biểu 2.24 T sổ nhật ký chung (phần chi phí khác) Đơn vị: Cơng ty TNHH Xuất nhập Phân Phối Thống Nhất jy|gu số S03a-DN _ „ Đìa chỉ: Tơ dân phơ Phùng Khoang, Phường Trung Văn, Quận Nam Từ Liêm, Hà Nội (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỎ NHẬT KÝ CHUNG (trích) Tháng 12 năm 2016 Đon v ị tính: VND Ngày, tháng ghi sổ A -1 Chứng từ Số hiệu B Ngày, tháng c PC 02315 -1 DIÊN GIẢI D Đã ghi sổ STT dòng Số hiệu tài khoản đối ứng E G H SÓ PHÁT SINH NỢ C h i p h í th an h lý T S C Đ ( m y đ iề u h ò a p h ò n g tài X c h ín h - k ế to n ) 811 0 0 133 0 111 -1 -1 CÓ K et ch u y ển chi phí khác X 0 911 0 0 811 0 0 N g y 31 th n g 12 n ăm N G Ư Ờ I L Ậ P B IÊ U KỀ TOÁN TRƯỞNG G IÁ M Đ Ố C L ê H ải V ân T rần T r ọ n g H iế u (Nguồn: Phịng kế tốn cơng ty TNHH XNK phân phối Thống Nhất) PHỤ LỤC 15 Biểu 2.25 Sổ chi tiết T K 711 Công ty TNHH Xuất nhập Phân phối Thống Nhất SỎ CHI TIÉT TÀI KHOẢN THƯ NHẬP KHÁC TÀ I K H O Ả N : 711 - C H I PHÍ K H Á C T Ừ N G À Y : -1 -2 Đ Ế N N G À Y : -1 -2 SỚ D ĐÀU KỲ: CHỦNG TỪ NGÀY -1 -1 KHÁCH HÀNG TK Đ.ỨNG DIỄN GIẢI SỐ SỎ PHÁT SINH NỌ PT02497 K h c h h n g lè - T h u từ th an h lý T S C Đ ( M y đ iề u h ò a p h ò n g tài c h ín h - k ế to n ) 111 K ế t c h u y ể n th u n h ậ p k h c 911 CÓ 0 0 TÒNG PHÁT SINH NỢ: 975.000 TỊNG PHÁT SINH CĨ: 975.000 SỐDƯCI KỲ: 0 N g y 31 th n g 12 n ă m N G Ư Ờ I L Ậ P B IÊ U Trần Thị Nga KÊ TO Á N TR Ư Ở N G Lê Hải Vân (Nguồn: Phịng kế tốn cơng ty TNHH XNK phân phối Thống Nhất) Biểu 2.26 Sổ T K 1 Đom vị: Công ty T N H H Xuất nhập Phân Phối Thống Nhất M *u s* S03b-DN r> , i i T< , ^ „ Địa chi: Tỏ dân phô Phùng Khoang, Phường Trung Văn, Quận Nam Từ Liêm, Hà Nội (Ban hành theo Thông tư SỐ 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỎ CÁI TÀI KHOẢN THU NHẬP KHÁC T À I K H O Á N 11- TH U N H Ậ P K H Ắ C Tháng 12 năm 2016 Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ Số hiệu B DIỄN GIẢI Ngày, tháng c D Nhật ký chung Trang số E STT dòng G Số hiệu tài khoản đối ứng H Số dư đầu tháng 12 0 Dư cuối: PT02497 31/12 30-12 CÓ Số phát sinh tháng 12 30-12 SÔ PHÁT SINH NỌ I 0 0 T h u từ than h lý T S C Đ ( M y đ iề u h ò a p h ò n g tài c h ín h - k ế to n ) 131 Kết chuyển thu nhập khác 911 Cộng số phát sinh tháng 12 0 0 0 Số dư cuối tháng 12 0 0 Cộng lũy kế từ đầu quý N g y 31 th n g 12 n ăm N G Ư Ờ I L Ậ P B IÊ U KẾ TO Á N TR Ư Ở N G G IÁ M e ó c L ê H ải V â n T rần T r ọ n g H iế u (Nguồn: Phịng kế tốn cơng ty TNHH XNK phân phối Thống Nhất) B iểu 2.27 T sổ n h ậ t ký c h u n g (p h ần thu nh ập Đon vị: Công ty TNHH Xuất nhập Phân Phối Thống Nhất Mẩu số S03a-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 cùa Bộ Tài chính) Địa chi: Tổ dân phố Phùng Khoang, Phường Trung Văn, Quận Nam Từ Liêm, Hà Nội SỎ NHẬT KÝ CHƯNG (trích) Tháng 12 năm 2016 Đon Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ DIÊN GIẢI Đã ghi sổ STT dòng Sổ hiệu tài khoản đối ứng D E G H Ngày, tháng A Số hiệu B 30-12 Chi phí lý TSCĐ (máy điều hịa phịng tài - kế tốn) 30-12 PT02497 c 111 X SĨ PHÁT SINH NỢ 711 Kết chuyển thu nhập khác X CÓ 1.072.500 975.000 97.500 3331 31-12 vị tính: VND 711 911 975.000 975.000 Ngày 31 tháng 12 năm 2016 NGƯỜI LẬP BIÊU KẾ TOÁN TRƯỞNG Lê Hải Vân GIÁM ĐỐC Trần Trọng Hiếu (Nguồn: Phịng kể tốn cơng ty TNHH XNK phân phối Thống Nhất) PHỤ LỤC 16 B iểu 2.28 Sổ T K 1 Đơn vị: Công ty TNHH Xuất nhập Phân Phối Thống Nhất , Địa chi: Tô dân phô Phùng Khoang, Phường Trung Văn, Quận Nam Từ Liêm, Hà Nội Mâu số S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỎ CÁI TÀI KHOẢN XÁC ĐỊNH KÉT QUẢ KINH DOANH (tr íc h p h ần x c đ ịn h k ế t q u ả k in h d o a n h tr c th u ế T N D N ) TÀI KHOẢN 911 - XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH Tháng 12 năm 2016 Đơn vị tính: VND Chứng từ Ngày, tháng ghi s ổ Số hiệu Ngày, tháng A B Nhật ký chung DIÊN GIẢI c D Trang Ấ sơ STT dịng E G SỐ PHÁT SINH Số hiệu tài khoản đối ứng NỢ CÓ H Số du- đầu tháng 12 Số phát sinh tháng 12 7 0 Du' cuối: 7 0 31-12 31-12 K ê t c h u y ế n d o a n h thu th u ầ n v ề bán h n g v c u n g c ấ p d ịc h vụ 31-12 31-12 K ế t c h u y ể n d o a n h th u h o t đ ộ n g tài c h ín h 515 8.525.000 31-12 31-12 K ế t c h u y ể n th u n h ậ p k h c 711 975.000 31-12 31-12 K ê t c h u y ể n c h i p h í g iá v ố n h n g b án 632 3.763.560.000 31-12 31-12 K ế t c h u y ê n c h i p h í h o t đ ộ n g tài c h ín h 635 83.120.000 31-12 31-12 K ế t c h u y ể n c h i p h í b án h n g 641 91.528.760 511 5.297.617.100 31-12 31-12 K ế t c h u y ể n c h i p h í q u ản lý 642 -1 31-12 K ết ch u y ển ch i p h í khác 811 0 0 -1 -1 Cộng số phát sinh tháng 12 5.327.467.100 Số du' cuối tháng 12 Cộng lũy kế từ đầu quý 5.327.467.100 Ngày 31 tháng 12 năm 2016 NGƯỜI LẬP BIÊU KẾ TO ÁN TRƯ ỞNG Lê Hải Vân GIÁM ĐỐC Trần Trọng Hiếu (Nguồn: Phịng kế tốn cơng ty TNHH XNK phân phối Thống Nhất) Biêu 2.29 T sổ nhật ký chung (phần xác định kết kinh doanh trưóc thuế TNDN) Đơn vị: Công ty TNHH Xuất nhập Phân Phối Thống Nhất Mâu số S03a-DN _ ,, , , , _ _ Địa chỉ: Tô dân phô Phùng Khoang, Phường Trung Văn, Quận Nam Từ Liêm, Hà Nội (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỎ NHẬT KÝ CHUNG (trích) Tháng 12 năm 2016 Đon vị tính: VND Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ Số hiệu B Ngày, tháng DIỄN GIẢI Đã ghi sổ STT dòng Số hiệu tài khoản đối úng D E G H c SỐ PHÁT SINH NỢ -1 -1 K ế t c h u y ế n d o a n h th u b án h n g v c u n g c ấ p d ic h v ụ -1 -1 K ế t c h u y ể n c c k h o ả n g iả m trừ d o a n h thu 511 X 0 911 X 91 0 0 0 521 -1 -1 K ế t c h u y ể n d o a n h thu h o t đ ộ n g tài c h ín h X -1 -1 K ế t c h u y ể n th u n h ậ p k h c X -1 -1 K e t c h u y ể n c h i p h í g iá v ố n h n g bán X -1 -1 K ế t c h u y ể n c h i p h í h o t đ ộ n g tài c h ín h X -1 -1 K e t c h u y ể n c h i p h í bán h n g X 515 0 0 5 0 911 711 5 0 0 11 11 0 6 0 0 632 11 6 0 0 0 0 635 911 0 0 6 41 -1 CÓ -1 K ế t c h u y ể n c h i p h í q u n lý X 911 7 642 -1 -1 K ế t c h u y ể n c h i p h í k h ác X 911 0 0 11 0 0 N g y 31 th n g 12 n ă m NGƯỜI LẬP BIÊU KÉ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC Lê Hài Vân Trần Trọng Hiếu (Nguồn: Phòng kế tốn cơng ty TNHH XNK phân phối Thống Nhất) PHỤ LỤC 17 B iểu 2.30 B áo cáo k ết qu ả h oạt đ ộ n g kin h doan h B Á O C Á O K É T Q U Ả H O Ạ T Đ Ộ N G K I N H D O A N H T h n g 12/2016 (tr íc h p h ầ n k ế t q u ả h o t đ ộ n g k in h d o a n h trư c th u ế T N D N ) Đ vt: đ n g C H Ỉ T IÊ U M ã số T huyết m in h N ăm 1.D o a n h th u b n h n g v c u n g c ấ p d ịc h v ụ 01 5.317.967.100 C c k h o ả n g iả m t r d o a n h t h u 02 20.350.000 D o a n h t h u t h u ầ n b n h n g v c u n g c ấ p d ịc h v ụ ( 10 5.297.617.100 11 3.763.560.000 20 1.534.057.100 ó D o a n h t h u h o t đ ộ n g t i c h ín h 21 8.525.000 C h i p h í t i c h ín h 22 83.120.000 60.560.694 =01 N ăm tr c 02) G iá v ố n h n g b n L ọ i n h u ậ n gộp bán hàng cung cấp d ịc h v ụ (2 = -1 ) - T r o n g đ ó : c h i p h í lã i v a y 91.528.760 C h i p h í b án h n g C h i p h í q u ả n lý d o a n h n g h iệ p 24 134.071.240 lO L ọ i n h u ậ n t h u ầ n t h o t đ ộ n g k in h d o a n h 30 1.233.862.100 10 T h u n h ập k h c 31 975.000 11 C hi phí khác 32 630.000 12 L ợ i n h u ậ n k h c (4 = -3 ) 40 345.000 T ổ n g l ọ i n h u ậ n k ế t o n t r c t h u ế ( = + ) 50 1.234.207.100 (3 -= + (2 i -2 )-(2 + ) (N gn: P hịng kê tốn n g ty T N H H X N K phân phối Thông N hât)