HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG M Ạ I
Khái niệm tín dụng Ngân hàng Thương m ại
Tín dụng là một khái niệm kinh tế quan trọng, phát triển song song với nền kinh tế hàng hóa và đóng vai trò then chốt trong việc thúc đẩy sự phát triển của nó Theo cách hiểu chung, tín dụng là mối quan hệ giao dịch giữa bên cho vay và bên đi vay, trong đó bên cho vay cung cấp nguồn tài chính cho bên đi vay, với cam kết hoàn trả trong một thời hạn đã thỏa thuận và thường kèm theo lãi suất Ba yếu tố chính cấu thành tín dụng bao gồm lòng tin, thời hạn của quan hệ tín dụng và sự hứa hẹn hoàn trả.
Bản chất của tín dụng là mối quan hệ vay mượn, trong đó người vay phải hoàn trả cả gốc và lãi sau một khoảng thời gian nhất định Theo sự phát triển của nền kinh tế thị trường, các hình thức tín dụng mới đã xuất hiện, bao gồm tín dụng nặng lãi, tín dụng thương mại, tín dụng ngân hàng, tín dụng nhà nước và tín dụng tiêu dùng, cùng với tín dụng quốc tế Trong số đó, tín dụng ngân hàng nổi bật là hình thức tín dụng phổ biến và đóng vai trò quan trọng nhất trong nền kinh tế.
Tín dụng ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong nền kinh tế, là mối quan hệ vay mượn giữa ngân hàng - tổ chức chuyên về tiền tệ và các cá nhân, tổ chức khác trong xã hội Trong hình thức này, ngân hàng vừa là bên cho vay, vừa là bên đi vay, tạo ra sự kết nối và hỗ trợ tài chính cần thiết cho các hoạt động kinh doanh và tiêu dùng.
Tín dụng ngân hàng bao gồm cả hoạt động vay và cho vay, nhưng thực tế, hai hoạt động này được tách biệt do tính chất phức tạp của ngân hàng Bộ phận nguồn vốn đảm nhận việc huy động vốn thông qua nhận tiền gửi, trong khi bộ phận tín dụng phụ trách cho vay Tín dụng ngân hàng có thể được định nghĩa là mối quan hệ vay mượn, trong đó ngân hàng là bên cho vay và người đi vay là các tổ chức, cá nhân trong xã hội, với cam kết hoàn trả cả vốn lẫn lãi vào thời điểm đã thỏa thuận Ngoài ra, tín dụng cũng có thể được hiểu là việc chuyển nhượng tạm thời một lượng giá trị từ người sở hữu sang người sử dụng, với điều kiện sau một thời gian nhất định, giá trị thu hồi sẽ lớn hơn giá trị ban đầu.
Vai trò của tín dụng Ngân hàng Thương m ại
Tín dụng ngân hàng là yếu tố then chốt không chỉ trong hoạt động của các ngân hàng mà còn trong sự phát triển của nền kinh tế Một hệ thống tín dụng chất lượng cao sẽ thúc đẩy sự phát triển sản xuất kinh doanh và đảm bảo sự ổn định trong lưu thông tiền tệ.
1.1.2.1 Vai trò của tín dụng ngân hàng đối với hoạt động kinh doanh của chỉnh ngăn hàng Đem lại lợi nhuận quan trọng nhất cho ngân hàng: Tín dụng là hoạt động truyền thống, chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng tài sản có và mang lại nguồn thu nhập chủ yếu cho ngân hàng Mặc dù tỷ trọng hoạt động tín dụng đang có xu hướng giảm trên thị trường tài chính, nhưng tín dụng ngân hàng vẫn luôn là hoạt động mang lại lợi nhuận quan trọng nhất đối với mỗi ngân hàng.
Thông qua hoạt động tín dụng, ngân hàng không chỉ cung cấp các dịch vụ như thanh toán và thu hút tiền gửi ngoại tệ mà còn mở rộng thêm các dịch vụ tư vấn, bảo an tín dụng và SMS Banking Điều này giúp ngân hàng đa dạng hóa kinh doanh, tăng lợi nhuận và giảm thiểu rủi ro trong bối cảnh ngân hàng trung ương thắt chặt chính sách tiền tệ hoặc khi đối mặt với rủi ro tiền tệ.
1.1.2.2 Vai trò tín dụng ngân hàng đối với nền kinh tế
(1) Tín dụng ngân hàng đáp ứng nhu cầu về vốn cho nền kinh tế
Ngân hàng ra đời gắn liền với sự phát triển của sản xuất và lưu thông hàng hóa, thúc đẩy mối quan hệ giữa hàng hóa và tiền tệ ngày càng sâu sắc và phức tạp Sự mở rộng của sản xuất và lưu thông hàng hóa đã kéo theo sự vận động của vốn, tạo nền tảng cho sự hình thành các tổ chức kinh doanh tiền tệ đầu tiên, từ đó định hình những đặc trưng cơ bản của ngân hàng.
Trong nền kinh tế hiện đại, quan hệ hàng hóa tiền tệ thúc đẩy sự phát triển mạnh mẽ của hoạt động tín dụng, khi mà nhu cầu vay vốn từ người thiếu vốn và nhu cầu cho vay từ người thừa vốn luôn tồn tại Hai bên này đều tìm kiếm tiền, tạo nên sự tương tác có lợi cho cả hai Ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc cân đối cung cầu vốn trên thị trường, huy động nguồn tiền nhàn rỗi và phân phối lại vốn theo nguyên tắc hoàn trả, nhằm đáp ứng kịp thời nhu cầu sản xuất và kinh doanh.
(2) Tín dụng ngân hàng tạo ra nguồn vốn hỗ trợ cho quả trình sản xuất
Hoạt động tín dụng ngân hàng đã chuyển đổi các nguồn tiền tạm thời thành công cụ kinh doanh hiệu quả, nhanh chóng huy động nguồn lực cho sản xuất và lưu thông hàng hóa Việc cung cấp vốn kịp thời từ ngân hàng đáp ứng nhu cầu vốn lưu động và cố định của doanh nghiệp, giúp duy trì quá trình sản xuất liên tục và tránh tình trạng ứ tắc Đồng thời, tín dụng ngân hàng cũng tạo điều kiện cho doanh nghiệp đầu tư vào công nghệ mới, thúc đẩy quá trình sản xuất và tái sản xuất mở rộng, từ đó góp phần vào sự phát triển nhanh chóng của nền kinh tế.
Tín dụng ngân hàng không chỉ thúc đẩy việc sử dụng vốn hiệu quả mà còn củng cố chế độ hạch toán kế toán Đặc trưng của tín dụng là tính hoàn trả và lợi tức, với ngân hàng huy động vốn từ các nguồn tạm thời và cho vay cho doanh nghiệp khi cần Doanh nghiệp không chỉ nhận được vốn kịp thời mà còn được ngân hàng tư vấn trong quá trình sử dụng vốn, từ lập kế hoạch sản xuất kinh doanh đến chọn đối tác Việc sử dụng vốn vay tạo ra mối quan hệ ràng buộc giữa khách hàng và ngân hàng, yêu cầu doanh nghiệp phải sử dụng vốn hiệu quả, giảm chi phí và tăng vòng quay vốn Để đạt được điều này, doanh nghiệp cần nâng cao hoạt động hạch toán kế toán, giám sát tài chính và cải thiện hiệu quả sử dụng vốn Qua hoạt động tín dụng, ngân hàng có thể kiểm soát hoạt động kinh doanh, giúp người vay nâng cao ý thức quản lý tài chính và củng cố chế độ hạch toán kế toán.
Tín dụng ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc thúc đẩy quá trình luân chuyển hàng hóa và tiền tệ, đồng thời điều tiết khối lượng tiền trong lưu thông, góp phần kiểm soát lạm phát hiệu quả.
Thông qua hoạt động tín dụng, khối lượng tiền trong lưu thông tăng lên khi cho vay và giảm xuống khi thu nợ, góp phần điều tiết nền kinh tế Ngân hàng sử dụng lãi suất và hạn mức tín dụng để điều chỉnh khối lượng tiền vay, từ đó kiểm soát lạm phát Tín dụng ngân hàng giúp khống chế lượng tiền cần thiết cho giao dịch và lưu thông, đồng thời đảm bảo giá trị vật tư hàng hóa, giảm thiểu rủi ro lạm phát tiền tệ.
Ngân hàng trung ương đóng vai trò quản lý vĩ mô đối với các ngân hàng thương mại và tổ chức tín dụng, có nhiệm vụ kiểm tra và khảo sát hoạt động của các tổ chức này để đảm bảo nền kinh tế hoạt động an toàn và hiệu quả Thông qua hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại, ngân hàng trung ương có thể nắm bắt phạm vi và hiệu quả đầu tư vào các ngành kinh tế, từ đó xây dựng chính sách tiền tệ phù hợp Khi nền kinh tế tăng trưởng và hiệu quả đầu tư cao, ngân hàng trung ương sẽ thực hiện chính sách tiền tệ mở rộng, bơm thêm tiền vào lưu thông Ngược lại, trong trường hợp nền kinh tế suy thoái, ngân hàng sẽ áp dụng chính sách tiền tệ thắt chặt, rút bớt tiền khỏi lưu thông Qua các công cụ như hạn mức tín dụng và lãi suất, ngân hàng trung ương kiểm soát và điều tiết lưu thông tiền tệ, đảm bảo khối lượng tiền cần thiết nhằm ổn định giá trị đồng tiền và thúc đẩy sự phát triển kinh tế.
(5) Tín dụng ngân hàng tạo điều kiện để phát triển kỉnh tế với các nước
Để phát triển kinh tế, mỗi quốc gia không chỉ dựa vào tiềm năng nội tại mà còn cần mở rộng quan hệ kinh tế quốc tế Tham gia vào nền kinh tế toàn cầu là điều cần thiết, vì không một quốc gia nào có thể tự cung cấp tất cả các nguồn lực cần thiết cho sự phát triển Mỗi nước đều có lợi thế so sánh riêng, dẫn đến việc hình thành các mối quan hệ vay mượn, chủ yếu liên quan đến vốn đầu tư Do đó, tín dụng ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc kết nối kinh tế giữa các quốc gia.
Tín dụng ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong quan hệ thanh toán quốc tế thông qua các hình thức như ủy thác đầu tư, mở và thanh toán thư tín dụng, bảo lãnh hàng hóa xuất nhập khẩu, và chuyển tiền nhanh Những hoạt động này không chỉ hỗ trợ xuất nhập khẩu mà còn tài trợ cho sản xuất, đầu tư công nghệ và ứng dụng khoa học kỹ thuật, từ đó thúc đẩy sự phát triển kinh tế trong nước Đồng thời, việc nhận các nguồn tài trợ như ODA và ESAF từ các nước và tổ chức tín dụng quốc tế đã mang lại nhiều lợi ích kinh tế xã hội, góp phần củng cố mối quan hệ tốt đẹp giữa Việt Nam và các quốc gia khác trên thế giới.
Tín dụng ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong nền kinh tế, là cầu nối giữa người có vốn và người cần vốn, thúc đẩy tái sản xuất mở rộng và phát triển bền vững Qua tín dụng ngân hàng, khối lượng tiền cung ứng được kiểm soát, đáp ứng quy luật lưu thông tiền tệ Đồng thời, tín dụng ngân hàng cũng khuyến khích doanh nghiệp nâng cao chế độ hạch toán kinh doanh, giúp khai thác hiệu quả tiềm năng kinh tế.
1.2 CHẤT LƯỢNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.2.1 Khái niệm về chất Iưọng tín dụng
Chất lượng sản phẩm và dịch vụ được xem là thước đo giá trị, và định nghĩa về chất lượng có thể thay đổi tùy thuộc vào góc độ tiếp cận khác nhau.
Theo từ điển Tiếng Việt.
Chất lượng là một khái niệm triết học thể hiện các thuộc tính của sự vật, giúp xác định bản chất và tính ổn định tương đối của nó, từ đó phân biệt với các sự vật khác.
Theo định nghĩa của “Các tiêu chuẩn về quản lý chất lượng và đảm bảo chất lượng”, TCVN 5200- ISO 9000:
“Chất lượng là mức độ phù họp của sản phâm hoặc dịch vụ thoả mãn yêu cầu đề ra hoặc định trước của người mua
CHÁT LƯỢNG TÍN DỰNG CỦA NGẦN HÀNG THƯƠNG M Ạ I
Sự cần thiết phải nâng cao chất lượng tín d ụ n g
Trước tình hình tỷ lệ nợ quá hạn gia tăng và sự xuất hiện của nó trên nhiều lĩnh vực, việc tái cơ cấu nợ và nâng cao khả năng tài chính của các tổ chức tín dụng là yêu cầu cấp thiết để khẳng định vị thế trên thị trường Đổi mới công nghệ và hiện đại hóa hoạt động ngân hàng không chỉ nâng cao chất lượng dịch vụ mà còn giúp các ngân hàng Việt Nam thích ứng với yêu cầu hội nhập Đặc biệt, việc hoàn thiện quy trình cho vay và nâng cao chất lượng tín dụng theo chuẩn mực quốc tế là yếu tố quan trọng trong lộ trình tái cơ cấu nợ, nhằm góp phần lành mạnh hóa thị trường tài chính - tiền tệ trong nước.
Các chỉ tiêu cơ bản phản ánh chất lượng tín dụng Ngân hàng Thương
Trong quá trình đánh giá chất lượng tín dụng, bên cạnh các chỉ tiêu định lượng, còn tồn tại nhiều yếu tố định tính không thể đo lường Những yếu tố này bao gồm quy trình tín dụng, hiệu quả của công tác kiểm soát nội bộ, và mức độ hài lòng của khách hàng đối với sản phẩm.
(1) Quy trình cấp tín dụng
Quy trình cấp tín dụng là trình tự tổ chức thực hiện các bước kỹ thuật nghiệp vụ, từ khởi đầu đến kết thúc một giao dịch tín dụng Quy trình này đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo chất lượng các khoản vay Việc tuân thủ quy trình cấp tín dụng sẽ phản ánh rõ ràng chất lượng tín dụng có được đảm bảo hay không Đặc biệt, chất lượng tín dụng được đảm bảo khi thực hiện chính sách tín dụng một cách đầy đủ và nghiêm túc.
(2) Công tác kiếm tra kiêm soát
Kiểm tra kiểm soát là hoạt động thiết yếu và thường xuyên đối với mọi ngân hàng, giúp đảm bảo hoạt động tín dụng tuân thủ các nguyên tắc và quy định Việc thực hiện kiểm tra nội bộ chặt chẽ không chỉ ngăn ngừa sai sót của cán bộ tín dụng mà còn nâng cao chất lượng tín dụng Khi kiểm soát nội bộ được thực hiện đúng chức năng và quy trình, ngân hàng có thể phát hiện và xử lý kịp thời các rủi ro, từ đó cải thiện hiệu quả hoạt động tín dụng.
(3) Khảo sát mức độ hài lòng của khách hàng doanh nghiệp
Khách hàng là trung tâm phục vụ của các ngân hàng và đóng vai trò quyết định trong sự thành bại của ngân hàng Chất lượng dịch vụ ngân hàng (CLTD) được đánh giá dựa trên cảm nhận của khách hàng.
Sự hài lòng của khách hàng đối với sản phẩm tín dụng của ngân hàng phụ thuộc vào quy mô, lãi suất, phí và thời gian phục vụ Để xây dựng uy tín, ngân hàng cần có nhân viên chuyên môn cao và ứng dụng công nghệ hiện đại trong cung cấp dịch vụ tín dụng Việc này không chỉ giúp rút ngắn thời gian phục vụ mà còn đảm bảo thu thập và lưu trữ thông tin đầy đủ, từ đó giúp ngân hàng phát hiện và ngăn ngừa rủi ro hiệu quả.
CLTD được coi là tốt khi khách hàng hài lòng với sản phẩm và dịch vụ Việc nâng cao CLTD không chỉ cải thiện khả năng cạnh tranh của ngân hàng mà còn nâng cao hình ảnh và uy tín của ngân hàng, từ đó góp phần vào sự phát triển bền vững.
Chất lượng tín dụng thường được đánh giá chủ yếu qua các chỉ tiêu định lượng, do các chỉ tiêu định tính khó xác định và phụ thuộc vào kinh nghiệm của nhà quản lý và cán bộ ngân hàng trong mối quan hệ với khách hàng.
Chỉ tiêu định lượng là công cụ quan trọng giúp ngân hàng đánh giá chất lượng tín dụng một cách cụ thể, từ đó có biện pháp xử lý kịp thời các khoản vay kém chất lượng Những chỉ tiêu này thường được ngân hàng áp dụng để theo dõi và cải thiện hiệu suất tín dụng.
(1) Chỉ tiêu phản ảnh quy mô tín dụng
Tổng dư nợ và số lượng khách hàng là chỉ tiêu quan trọng để so sánh sự tăng trưởng dư nợ tín dụng qua các năm, từ đó đánh giá khả năng cho vay và tình hình thực hiện kế hoạch tín dụng của ngân hàng Chỉ tiêu này càng cao, chứng tỏ ngân hàng hoạt động ổn định và hiệu quả; ngược lại, nếu chỉ tiêu thấp, ngân hàng có thể gặp khó khăn trong việc tìm kiếm khách hàng và thực hiện kế hoạch tín dụng.
Sổ lượng khách hàng có quan hệ tín dụng, so sánh sổ lượng khách hàng qua các năm, sổ lượng khách hàng mới, số lượng khách hàng cũ.
(2) Tỷ lệ nợ quá hạn
Tỷ lê nơ quá han = —T3 ;—
Chỉ tiêu này phản ánh tình hình nợ quá hạn tại ngân hàng, đồng thời thể hiện khả năng quản lý tín dụng trong quy trình cho vay và thu hồi nợ Nó được sử dụng để đánh giá chất lượng tín dụng và rủi ro tín dụng tại ngân hàng.
Tỷ lệ nợ quá hạn càng cao thể hiện chất lượng tín dụng của ngân hàng càng kém, và ngược lại.
(3) Tỷ ỉệ nợ xấu r r - t * X _ K h i n ă n g nợ x ấ u * n f | 0 /
Tỷ lệ nợ xấu phản ánh số lượng nợ xấu trong tổng dư nợ, là chỉ số quan trọng đánh giá chất lượng tín dụng của tổ chức tín dụng Nợ xấu mang theo rủi ro cao và khả năng thu hồi vốn trở nên khó khăn, dẫn đến việc khoản vốn của ngân hàng không chỉ đơn thuần là rủi ro mà đã trở thành mối đe dọa cho sự ổn định của ngân hàng.
(4) Tỷ lệ nợ có khả năng mất vốn
Tỷ lệ nợ có khả năng mất vốn = Nợ có k h ả n ă n g m ả t v ồ n
Là các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày.
Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn từ 90 ngày trở lên theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu.
Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai quá hạn theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần thứ hai.
Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, kế cả chưa bị quá hạn hoặc đã quá hạn.
(5) Tỷ lệ vòng quay von tín dụng r
Vòng quay vôn tín dụng = D o a n h sô th u nợ
Hệ 'số này phản ảnh số vòng chu chuyển của vốn vay trong năm, tức là
Vòng quay vốn tín dụng của ngân hàng phản ánh số lần 1 đồng vốn được cho vay trong năm, cho thấy sự luân chuyển nhanh chóng của nguồn vay Vòng quay cao chứng tỏ ngân hàng tham gia tích cực vào chu kỳ sản xuất và lưu thông hàng hóa, góp phần thúc đẩy nền kinh tế.
Hệ số cao cho thấy tình hình sản xuất kinh doanh của khách hàng ổn định và tài chính vững chắc, tạo điều kiện cho việc thực hiện các cam kết trong hợp đồng tín dụng Đối với ngân hàng, vòng quay vốn tín dụng phản ánh khả năng tổ chức và quản lý vốn, đồng thời đảm bảo chất lượng tín dụng để đáp ứng nhu cầu của khách hàng, cân bằng lợi ích giữa nhà nước, khách hàng và ngân hàng.
(6) Tỷ lệ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng
Dự phòng rủi ro tín dụng là khoản tiền được trích lập nhằm bảo vệ tổ chức tín dụng trước những tổn thất có thể xảy ra khi khách hàng không thực hiện nghĩa vụ tài chính Việc nâng cao chất lượng dự phòng tín dụng (CLTD) giúp ngân hàng phòng ngừa và hạn chế rủi ro tín dụng, từ đó giảm thiểu việc sử dụng quỹ dự phòng Dự phòng rủi ro tín dụng bao gồm hai loại: dự phòng chung và dự phòng cụ thể.
Dự phòng chung là khoản tiền được trích lập nhằm bảo vệ trước những tổn thất chưa xác định trong quá trình phân loại nợ Điều này đặc biệt quan trọng trong các trường hợp khó khăn về tài chính của các tổ chức tài chính quy mô nhỏ, khi chất lượng các khoản nợ có dấu hiệu suy giảm.
T H ựC TRẠNG CHẤT LƯỢNG TÍN DỤNG TẠI NGẦN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM -
GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG TÍN DỤNG TẠI
PHƯƠNG HƯỚNG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI AGRIBANK CHI NHÁNH HUYỆN THƯỜNG T Í N
Dựa trên các kết quả đạt được và phân tích các hạn chế, thách thức, cơ hội cùng thế mạnh trong bối cảnh kinh tế - chính trị - xã hội cả trong và ngoài nước, Agribank - CN huyện Thường Tín đã xác định định hướng phát triển cho giai đoạn 2020.
- Tăng cường năng lực quản trị, điều hành nhằm nâng cao hiệu quả huy động và sử dụng vốn.
- Tăng cường năng lực tài chính đảm bảo an toàn hoạt động và phát triến.
- Nâng cao sức mạnh cạnh tranh trong điều kiện hội nhập kinh tế quổc tế.
- Phát triển và nâng cao chất lượng nguồn nhân lực thông qua các giải pháp đào tạo, tuyển dụng nhân tài trên địa bàn huyện.
Agribank - CN huyện Thường Tín đặt mục tiêu tập trung vào tín dụng cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ trong lĩnh vực thương mại, sản xuất, xuất nhập khẩu để tăng dư nợ và phát triển dịch vụ thanh toán, ngoại hối Đồng thời, ngân hàng cũng chú trọng đến các doanh nghiệp xây dựng nhằm tối ưu hóa nguồn tiền trên tài khoản.
- Nguồn vốn: phấn đấu nguồn vốn huy động tăng trưởng từ 20% đến 25% so với giai đoạn 2 0 1 0 -2 0 1 5
Tốc độ tăng trưởng dư nợ trong giai đoạn 2010 - 2015 đạt từ 18% đến 22%, với dư nợ cho vay trung và dài hạn chiếm hơn 50% tổng dư nợ.
- Tỷ lệ nợ xấu dưới 0.5%/ tổng dư nợ.
- Tăng thu dịch vụ thêm 25% so với giai đoạn 2 0 1 0 -2 0 1 5
- Phấn đấu có quỹ thu nhập đạt hệ sổ 1.7 trở lên để chi nhánh có đủ lương và có lương năng suất theo quy định của Agribank Việt Nam.
- Phân loại nợ và trích lập rủi ro theo đúng quy định.
- Đảm bảo an toàn tuyệt đối tài sản cũng như con người.
- Đảm bảo đời sống cán bộ công nhân viên theo quy định của Agribank Việt Nam.
Để đảm bảo sự ổn định trong tổ chức cán bộ, cần sắp xếp và bố trí lao động một cách hợp lý Việc chú trọng đào tạo và học tập nhằm nâng cao trình độ cho cán bộ công nhân viên, đặc biệt là cán bộ tín dụng và cán bộ kế toán - ngân quỹ, là rất quan trọng.
KIẾN N G HỊ
CHƯƠNG 2: Thực trạng chất lượng tín dụng tại Ngân hàng NN&PTNT Việt Nam - Chi nhánh huyện Thường Tín
CHƯƠNG 3: Giải pháp nâng cao chất lượng tín dụng tại Ngân hàng NN&PTNT Việt Nam - Chi nhánh huyện Thường Tín