Hoàn thiện kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm bê tông thương phẩm tại công ty tnhh long trọng,khoá luận tốt nghiệp

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG - - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: HỒN THIỆN KẾ TỐN TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM BÊ TÔNG THƯƠNG PHẨM TẠI CÔNG TY TNHH LONG TRỌNG Giáo viên hướng dẫn : TS NGUYỄN KIM DUNG Họ tên sinh viên : ĐÀO THỊ NGHĨA Lớp : KTE – K17 Khóa : 2014 - 2018 Khoa : KẾ TOÁN-KIỂM TOÁN Hà Nội, tháng 05 năm 2018 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng LỜI CẢM ƠN Đầu tiên em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến tồn thể q Thầy Cơ trường Học viện Ngân Hàng, đặc biệt Thầy Cơ Khoa Kế tốn – Kiểm tốn đem kiến thức tâm huyết để truyền đạt cho em vốn tri thức quý báu suốt thời gian học tập trường Vốn kiến thức mà thân em tích lũy khơng tảng cho q trình nghiên cứu khóa luận mà cịn hành trang vô giá giúp em tiếp cận tốt với trải nghiệm thực tế Để hồn thành khóa luận này, em xin gửi lời cảm ơn đặc biệt đến giảng viên hướng dẫn, TS Nguyễn Kim Dung, tận tình hướng dẫn em suốt trình viết đề tài tốt nghiệp Đồng thời, em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến quý Cô, Chú, Anh, Chị phịng tài vụ kế tốn Cơng ty TNHH Long Trọng nhiệt tình giúp đỡ, tạo điều kiện thuận lợi khoảng thời gian thực tập vừa qua để em hồn thành đề tài khóa luận Cuối cùng, em kính chúc quý Thầy Cô dồi sức khỏe thành công nghiệp cao quý Chúc Cô, Chú, Anh, Chị Công ty TNHH Long Trọng đạt nhiều thành công công việc Trân trọng! Sinh viên thực Đào Thị Nghĩa Sinh viên Đào Thị Nghĩa Lớp: KTDNE – K17 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu báo cáo, kết phân tích nêu khóa luận trung thực, xuất phát từ tình hình thực tế cơng ty thực tập Nếu có phát gian lận nào, em xin hoàn tồn chịu trách nhiệm nội dung Khóa Luận Tốt Nghiệp Sinh viên Đào Thị Nghĩa Sinh viên Đào Thị Nghĩa Lớp: KTDNE – K17 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng MỤC LỤC Trang DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TỐN TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM 1.1 Những vấn đề chung kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 1.1.1 Chi phí sản xuất sản phẩm 1.1.2 Giá thành sản phẩm 1.1.3 Mối quan hệ chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 1.2 Phương pháp tập hợp chi phí sản xuất, đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ tính giá thành sản phẩm 1.2.1 Phương pháp tập hợp chi phí sản xuất 1.2.2 Phương pháp đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ 1.2.3 Phương pháp tính giá thành sản phẩm 11 1.3 Phương pháp hạch toán tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm… 13 1.3.1 Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 13 1.3.2 Chi phí nhân cơng trực tiếp 14 1.3.3 Chi phí sản xuất chung 15 1.3.4 Tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 17 1.4 Hình thức kế tốn 18 1.4.1 Hình thức kế tốn Nhật ký chung 18 Sinh viên Đào Thị Nghĩa Lớp: KTDNE – K17 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng 1.4.2 Hình thức sổ kế tốn Nhật ký sổ Cái 19 1.4.3 Hình thức sổ kế tốn Chứng từ ghi sổ 20 1.4.4 Hình thức sổ kế toán Nhật ký chứng từ 21 1.4.5 Hình thức kế tốn máy tính 22 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CÔNG TY TNHH LONG TRỌNG 24 2.1 Khái quát Công ty TNHH Long Trọng 24 2.1.1 Thông tin chung Công ty TNHH Long Trọng 24 2.1.2 Lịch sử hình thành phát triển 24 2.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh cơng ty 26 2.1.4 Tổ chức máy hoạt động công ty 29 2.1.5 Đặc điểm tổ chức công tác kế tốn Cơng ty TNHH Long Trọng 31 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm công ty 36 2.2.1 Khái quát sản phẩm bê tông thương phẩm Công ty TNHH Long Trọng… 36 2.2.2 Thực trạng kế toán tập hợp chi phí sản xuất Cơng ty TNHH Long Trọng… 38 2.2.3 Thực trạng đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ Công ty TNHH Long Trọng 57 2.2.4 Thực trạng kế tốn tính giá thành Cơng ty TNHH Long Trọng 57 2.3 Đánh giá chung thực trạng công tác kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm bê tông thương phẩm Công ty TNHH Long Trọng 60 2.3.1 Ưu điểm: 61 2.3.2 Nhược điểm: 62 Sinh viên Đào Thị Nghĩa Lớp: KTDNE – K17 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CƠNG TÁC TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CƠNG TY TNHH LONG TRỌNG 66 3.1 Phương hướng phát triển Công ty TNHH Long Trọng 66 3.2 Sự cần thiết việc hồn thiện cơng tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 67 3.3 Một số nguyên tắc hoàn thiện kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 67 3.4 Những giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Công ty TNHH Long Trọng 68 3.4.1 Hồn thiện phương pháp hạch tốn chi phí nhân cơng trực tiếp 68 3.4.2 Hồn thiện hạch tốn chi phí sản xuất chung 69 3.4.3 Hoàn thiện phần mềm kế toán 71 3.4.4 Từng bước sử dụng kế toán quản trị cơng tác kế tốn khoản mục chi phí tính giá thành sản phẩm 72 3.4.5 Nâng cao sách tiết kiệm chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 73 3.4.6 Nâng cao trình độ chun mơn nghiệp vụ đội ngũ kế toán viên 74 3.5 Một số kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm Công ty TNHH Long Trọng 74 3.5.1 Kiến nghị Nhà nước 74 3.5.2 Kiến nghị Bộ Tài Chính 75 3.5.3 Kiến nghị doanh nghiệp 76 KẾT LUẬN 78 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC I 1.1 Khái niệm Mác bê tông Sinh viên Đào Thị Nghĩa Lớp: KTDNE – K17 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng 1.2 Tiêu chuẩn chất lượng bê tơng thương phẩm 1.3 Quy trình sản xuất bê tông thương phẩm Công ty TNHH Long Trọng PHỤ LỤC II Sinh viên Đào Thị Nghĩa Lớp: KTDNE – K17 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Sơ đồ hạch toán tài khoản chi phí nguyên vật liệu trực tiếp………… 14 Sơ đồ 1.2: Sơ đồ hạch tốn tài khoản chi phí nhân công trực tiếp……………… 15 Sơ đồ 1.3: Sơ đồ hạch tốn tài khoản chi phí sản xuất chung…………………… 16 Sơ đồ 1.4: Sơ đồ hạch tốn tài khoản chi phí sản xuất dở dang………………… 18 Sơ đồ 1.5: Trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung…………………………19 Sơ đồ 1.6: Trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật ký sổ Cái…………………………20 Sơ đồ 1.7: Trình tự ghi sổ theo hình thức Chứng từ ghi sổ……………………… 21 Sơ đồ 1.8: Trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật ký chứng từ………………………22 Sơ đồ 1.9: Trình tự ghi sổ theo hình thức kế tốn máy tính……………… 23 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức máy hoạt động công ty………………………….29 Sơ đồ 2.2: Cơ cấu tổ chức máy kế tốn cơng ty………………………… 31 Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ kế tốn cơng ty…………………………………… 34 Sơ đồ 2.4: Sơ đồ thể quy trình kế tốn cơng ty………………………… 41 DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1: Tình hình hoạt động kinh doanh Cơng ty TNHH Long Trọng giai đoạn 2015 – 2017 28 Bảng 2.2: Tổng hợp thành phần cấp phối số loại Mác bê tông 39 Bảng 2.3: Trích bảng tính hệ số lương người lao động 47 Bảng 2.4: Quy định mức trích lương theo quy định 48 Bảng 2.5: Bảng định mức NVL có 1m3 bê tông thương phẩm Mac 250 57 Bảng 2.6: Bảng tổng hợp nguyên vật liệu sản xuất bê tông Mac 250 58 Sinh viên Đào Thị Nghĩa Lớp: KTDNE – K17 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng DANH MỤC BIỂU MẪU Biểu 2.1: Phiếu nhập kho 42 Biểu 2.2: Phiếu xuất kho 44 Biểu 2.3: Trích sổ chi tiết Tài khoản 621 45 Biểu 2.4: Trích sổ chi tiết TK 622 49 Biểu 2.5: Trích sổ chi tiết TK 6271 52 Biểu 2.6: Trích sổ chi tiết TK 6272 53 Biểu 2.7: Trích sổ chi tiết TK 6277 54 Biểu 2.8: Trích sổ chi tiết TK 154 56 Biểu 2.9: Thẻ tính giá thành Bê tông thương phẩm Mac 250 60 Sinh viên Đào Thị Nghĩa Lớp: KTDNE – K17 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT BTC Bộ Tài Chính BCTC Báo cáo tài BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế CCDC Cơng cụ dụng cụ CPSX Chi phí sản xuất CPSXDD Chi phí sản xuất dở dang CPNVLTT Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp CPNCTT Chi phí nhân cơng trực tiếp CPSXC Chi phí sản xuất chung GTGT Giá trị gia tăng GVHB Giá vốn hàng bán KPCĐ Kinh phí cơng đồn NVL Ngun vật liệu QLPX Quản lý phân xưởng TSCĐ Tài sản cố định Sinh viên Đào Thị Nghĩa Lớp: KTDNE – K17 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình Kế tốn Tài doanh nghiệp PGS.TS Đặng Thị Loan xuất năm 2016 Giáo trình kế tốn tài trường Đại học kinh tế TP HCM xuất năm 2016 Giáo trình Kế tốn Tài Học viện Tài Chính xuất năm 2013 Bộ Tài Chính (2014), Thơng tư 200/2014/TT-BTC ban hành ngày 22 tháng 12 năm 2014 hướng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp Tài liệu mơn học kế tốn quản trị Học viện Ngân Hàng Tài liệu phòng kế tốn Cơng ty TNHH Long Trọng cấp Tài liệu phịng kỹ thuật Cơng ty TNHH Long Trọng cấp Một số trang web:  https://www.webketoan.vn/  http://danketoan.com/  http://www.niceaccounting.com/ Sinh viên: Đào Thị Nghĩa Lớp: KTDNE – K17 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng PHỤ LỤC I 1.1 Khái niệm Mac bê tông Mác (hay cường độ) bê tông khả chịu nén mẫu bê tơng, mẫu để đo cường độ có kích thước 150mm x 150mm x 150mm, thực theo điều kiện tiêu chuẩn thời gian 28 ngày Trong kết cấu xây dựng, bê tông chịu nhiều tác động khác nhau: chịu nén, uốn, kéo, trượt, chịu nén ưu lớn bê tơng Do đó, người ta thường lấy cường độ chịu nén tiêu đặc trưng để đánh giá chất lượng bê tông, gọi Mác bê tông Mác bê tông phân loại từ 100, 150, 200, 250, 300, 400, 500 600 Mỗi cơng trình xây dựng phải tính tốn để xác định chọn loại mác bê tơng cho phù hợp Ví dụ: Móng nhà phổ thơng cần mác bê tông 200 – 250; Nhà cao tầng cần mác bê tông 300 – 350; Bể chứa lớn cần mác bê tông 350 – 400 v.v… Tùy thuộc vào đơn đặt hàng khách hàng, nhu cầu công trình, cơng ty đáp ứng loại bê tơng khác nhau, theo đơn giá khác nhau, phù hợp với yêu cầu tiêu chuẩn thị trường Hiện nay, công ty chủ yếu cung cấp loại bê tông có mác từ 100 – 400 Ngồi ra, tùy theo yêu cầu đặc biệt khách hàng, công ty đáp ứng tùy theo định mức kỹ thuật khác tỷ lệ nguyên vật liệu, phụ gia v.v… Chẳng hạn: - Bê tông thông thường: mác 100, 200, 250, 300 - Bê tông mác cao: bê tông mác 350, bê tông mác 400, bê tông mác 450, bê tông mác 500, bê tông mác 600 - Bê tông sỏi nhẹ: bê tông 250SN (bê tông mác 250 sử dụng theo cốt liệu sỏi nhẹ) - Bê tông chống thấm: bê tông 150CT (bê tông mác 150 có thêm phụ gia chống thấm) - Bê tơng có thời gian đông kết nhanh: sử dụng phụ gia đông kết nhanh Ví dụ: bê tơng 200/7 – bê tơng mác 200, sản xuất ngày thay 28 ngày đạt mác 200 Để sản xuất bê tông này, doanh nghiệp cần bỏ thêm nhiều xi măng q trình sản xuất Đơn vị tính bê tông thương phẩm m3 Sinh viên: Đào Thị Nghĩa Lớp: KTDNE – K17 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng 1.2 Tiêu chuẩn chất lượng bê tông thương phẩm Do đặc điểm sản phẩm bê tông tươi phải sản xuất nhanh, khơng có sản phẩm dở dang, lưu kho không đợt, bê tông phải cung cấp liên tục, cho dù khuôn đổ có lớn hàng ngàn m3, chất lượng cơng trình địi hỏi hàng chục năm, có hàng trăm năm Mặt khác, chất lượng sản phẩm bê tông tươi không liên quan tới giá thành mà đặc biệt liên quan tới tính mạng tài sản người sử dụng Bởi vậy, chất lượng bê tông thương phẩm kiểm sốt chặt chẽ Sản phẩm xây dựng khơng cho phép tình trạng sửa chữa hay khắc phục sản phẩm bê tông không phù hợp mà cho phép việc sản xuất sản phẩm bê tông đạt chất lượng Tất cơng trình trọng điểm phải ln tn thủ q trình kiểm sốt chất lượng chặt chẽ: thí nghiệm tất vật tư đầu vào xi măng, đá, cát, nước, phụ gia, thiết kế thành phần cấp phối, độ sụt bê tông, biên lấy mẫu trường, kết ép mẫu bê tông ngày 28 ngày Bê tông nghiệm thu theo yêu cầu tiêu chuẩn kỹ thuật sau: - Độ sụt: Nằm giới hạn độ sụt quy định, khơng đạt độ sụt tiêu chuẩn xe bê tông bị loại bỏ không sử dụng cho cơng trình - Thời gian trộn bê tơng đến đổ bê tông không thời gian quy định theo yêu cầu kỹ thuật ảnh hưởng loại phụ gia sử dụng - Cường độ nén: Kết kiểm tra cường độ nén 28 ngày khơng có kết nào nhỏ 0,85 lần cường độ yêu cầu (f’c) Kết trung bình nhóm mẫu khơng nhỏ cường độ u cầu (f’c) 1.3 Quy trình sản xuất bê tơng thương phẩm Công ty TNHH Long Trọng Để sản xuất bê tơng thương phẩm địi hỏi doanh nghiệp phải đáp ứng quy trình cơng nghệ phức tạp, yêu cầu định mức kỹ thuật cấp phối có độ xác cao Quy trình sản xuất bê tông thương phẩm Công ty TNHH Long Trọng trải qua bước sau: Bước 1: Chuẩn bị cho sản xuất - Tập kết nguyên vật liệu (số lượng, chất lượng, chứng vật tư) - Kiểm tra thiết bị sản xuất (kiểm tra trạm trộn, ô tô vận chuyển) Sinh viên: Đào Thị Nghĩa Lớp: KTDNE – K17 Khóa luận tốt nghiệp - Học viện Ngân Hàng Chuẩn bị nhân lực kiểm tra khu vực giao hàng đưa xe bơm vào vị trí cấp bê tông, mắc ống bơm tới chi tiết cần đổ bê tông Bước 2: Thiết kế cấp phối Trạm trưởng kỹ thuật thiết kế cấp phối bê tông vào hệ điều khiển trạm theo yêu cầu khách hàng (hoặc theo chứng nguyên vật liệu) Trên thực tế, phần mềm máy tính đơn vị thường đặt trước tỷ lệ cấp phối cho nguyên vật liệu để sản xuất loại mác bê tông thương phẩm khác Bước 3: Cân nguyên vật liệu Đây q trình tự động hóa người vận hành khơng chủ quan, tình trạng hoạt động tốt xấu phải ghi vào sổ nhật ký trạm nhiều trường hợp xảy sai sót vấn đề kỹ thuật Bước 4: Chế phụ gia trộn bê tông Khi có lệnh cấp bê tơng, người vận hành máy trộn bắt đầu cho quy máy trộn nguyên vật liệu chế phụ gia vào khối nguyên liệu theo số đặt phần mềm máy tính (và trình lưu máy có niêm phong trung tâm kiểm định đo lường Nhà nước – sở pháp lý quản lý chất lượng) Bước 5: Kiểm tra bê tông cối trộn Kiểm tra chất lượng bê tông cối trộn (phần chủ yếu cảm quan nghề nghiệp người có kinh nghiệm xác định – chủ yếu xác định độ sụt bê tông độ nhuyễn bê tông xem cần thêm thời gian trộn hay dừng để xả vào xe trộn) Bước 6: Xả bê tông vào xe trộn Nếu bước khơng có vấn đề xảy bê tơng nhuyễn mở cửa bồn trộn để xả bê tông vào bồn xe trộn – in phiếu xuất bê tông (đồng thời ghi “Sổ cấp bê tơng” u cầu lái xe xác nhận – kẹp chì niêm phong bồn xe) Bước 7: Vận chuyển bê tông Sau kẹp chì niêm phong, xe bồn trộn bê tông vận chuyển đến công trường, theo cung đường quy định không dừng xe dọc đường, không Sinh viên: Đào Thị Nghĩa Lớp: KTDNE – K17 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng thêm nước phải quay bồn trộn liên tục Trường hợp có vấn đề đặc biệt xảy với xe vận chuyển phải thông báo cho người điều hành Q thời gian vận chuyển bình thường có người phận điều hành kiểm tra, đường vận chuyển xa theo đoàn Bước 8: Kiểm tra lần cuối Khi xe trộn tới công trường cán Kiểm soát viên, nhân viên giao hàng kiểm tra lần cuối chất lượng bê tông chứng từ kèm theo Nếu chắn bê tông đảm bảo chất lượng mời khách hàng kiểm tra niêm phong, thống cắt chì niêm phong, đo độ sụt bê tơng, đúc mẫu bê tông, dán tem vào mẫu, lập biên đúc mẫu trường, khách hàng ký nhận vào phiếu xuất kho xả bê tông từ xe trộn xe bơm bắt đầu trình bơm cấp bê tông Bước 9: Bơm cấp bê tông vào cơng trình Theo u cầu khách hàng tiến độ bơm, quy trình bơm, tổ bơm bê tơng lắp ống bơm tới vị trí cần bơm thực cấp bê tơng vào cơng trình Bước 10: Vệ sinh Sau hồn tất q trình cấp bê tơng thỏa mãn yêu cầu khách hàng tổ sản xuất bắt đầu thực thu ống bơm, thu xe bơm vệ sinh toàn thiết bị từ trạm trộn, xe bơm, ống bơm kết thúc trình sản xuất Sinh viên: Đào Thị Nghĩa Lớp: KTDNE – K17 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng PHỤ LỤC II Phụ lục 2.1 Công ty TNHH Long Trọng Số 123 đường Vòng Cầu Niệm, Phường Nghĩa Xá, Quận Lê Chân, Thành Phố Hải Phòng Mẫu số 01 - VT (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) PHIẾU NHẬP KHO Nợ: 1521 Có: 112 Ngày 12 tháng năm 2017 Số: PNK208 - Họ tên người giao: Công ty cổ phần Đầu tư Phát triển Khoáng sản Phú Đức - Theo hóa đơn số 0006424 ngày 12 tháng năm 2017 Công ty cổ phần Đầu tư Phát triển Khoáng sản Phú Đức - Nhập kho: Sản xuất bê tông Địa điểm: STT A Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ sản phẩm, hàng hóa B Cát xây dựng Cộng Mã số Đơn vị tính C NL06 D m3 Số lượng Theo từ chứng Thực nhập 180,00 Đơn giá 100.000 Thành tiền 18.000.000 18.000.000 - Tổng số tiền (viết chữ): Mười tám triệu đồng chẵn - Số chứng từ gốc kèm theo: Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người giao hàng (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) Ngày 12 tháng năm 2017 Kế toán trưởng (Hoặc phận có nhu cầu nhập) (Ký, họ tên) (Nguồn: Phịng kế tốn cấp) Sinh viên: Đào Thị Nghĩa Lớp: KTDNE – K17 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng Phụ lục 2.2 Công ty TNHH Long Trọng Số 123 đường Vòng Cầu Niệm, Phường Nghĩa Xá, Quận Lê Chân, Thành Phố Hải Phòng Mẫu số 01 - VT (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) PHIẾU NHẬP KHO Nợ: 1521 Có: 112 Ngày 15 tháng năm 2017 Số: PNK210 - Họ tên người giao: Công ty TNHH Tân Thủy - Theo hóa đơn số 0001991 ngày 15 tháng năm 2017 Công ty TNHH Tân Thủy - Nhập kho: Sản xuất bê tông Địa điểm: STT A Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ sản phẩm, hàng hóa B Đá 1x2 Cộng Mã số Đơn vị tính C NL01 D m3 Số lượng Theo chứng từ 600,00 Thực nhập Đơn giá 110.000 Thành tiền 66.000.000 66.000.000 - Tổng số tiền (viết chữ): Sáu mươi sáu triệu đồng chẵn - Số chứng từ gốc kèm theo: Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người giao hàng (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) Ngày 15 tháng năm 2017 Kế tốn trưởng (Hoặc phận có nhu cầu nhập) (Ký, họ tên) (Nguồn: Phịng kế tốn cấp) Sinh viên: Đào Thị Nghĩa Lớp: KTDNE – K17 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng Phụ lục 2.3 Cơng ty TNHH Long Trọng Số 123 đường Vịng Cầu Niệm, Phường Nghĩa Xá, Quận Lê Chân, Thành Phố Hải Phịng Mẫu số 01 - VT (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) PHIẾU NHẬP KHO Nợ: 1521 Có: 331 Ngày 16 tháng năm 2017 Số: PNK214 - Họ tên người giao: Công ty cổ phần Đầu tư Công nghiệp VIETIN - Theo hóa đơn số 0000223 ngày 16 tháng năm 2017 Công ty cổ phần Đầu tư Công nghiệp VIETIN - Nhập kho: Sản xuất bê tông Địa điểm: STT A Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ sản phẩm, hàng hóa B Phụ gia bê tơng thương phẩm Cộng Mã số Đơn vị tính C NL11 D Lít Số lượng Theo chứng từ 3.075,00 Thực nhập Đơn giá 15.455 Thành tiền 47.522.727 47.522.727 - Tổng số tiền (viết chữ): Bốn mươi bảy triệu năm trăm hai mươi hai nghìn bảy trăm hai mươi bảy đồng - Số chứng từ gốc kèm theo: Ngày 16 tháng năm 2017 Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Hoặc phận có nhu cầu nhập) (Ký, họ tên) (Nguồn: Phịng kế tốn cấp) Sinh viên: Đào Thị Nghĩa Lớp: KTDNE – K17 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng Phụ lục 2.4 Công ty TNHH Long Trọng Số 123 đường Vòng Cầu Niệm, Phường Nghĩa Xá, Quận Lê Chân, Thành Phố Hải Phòng SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Từ ngày 01/07/2017 đến ngày 30/09/2017 Tài khoản 1521 Nguyên vật liệu Chứng từ Ngày 30/06/2017 01/07/2017 …… 04/09/2017 …… 16/09/2017 20/09/2017 20/09/2017 20/09/2017 …… 30/09/2017 01/10/2017 Đối tượng Diễn giải Số PNK198 PNK205 PNK214 PXK209 PXK209 PXK209 TK đối ứng Phát sinh kỳ Nợ DƯ ĐẦU Công ty cổ phần Đầu tư Phát triển Khống sản Phú Đức …… Chi nhánh Cơng ty TNHH MTV VICEM Hải Phịng …… Cơng ty cổ phần Đầu tư Công nghiệp VIETIN Bùi Văn Tuấn Bùi Văn Tuấn Bùi Văn Tuấn …… Tổng phát sinh DƯ CUỐI Người lập biểu (Ký, họ tên) Cát xây dựng - HĐ 0005423 …… Xi măng rời PCB40 - HĐ 0000108 …… Phụ gia bê tông thương phẩm - HĐ 0223 Xuất vật tư PVSX bê tông tháng 9/2017 Xuất vật tư PVSX bê tông tháng 9/2017 Xuất vật tư PVSX bê tơng tháng 9/2017 …… Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Có 545.780.333 80.345.213 …… 102.289.091 …… 47.522.727 …… 219.340.000 13.852.832 1.669.091.280 …… …… 26.135.422.150 26.429.420.154 251.782.329 Ngày 30 tháng 09 năm 2017 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn: Phịng kế tốn cấp) Sinh viên: Đào Thị Nghĩa …… Lớp: KTDNE – K17 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng Phụ lục 2.5 Đơn vị: Công ty TNHH Long Trọng Bộ phận: Sản xuất bê tông BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG Tháng 9/2017 STT A Họ tên Chức vụ B C Hệ số lương Lương tối thiểu vùng Phí đào tạo Phí độc hại Các khoản trừ vào lương Tổng tiền lương Thực nhận Ký nhận D BHXH BHYT BHTN KPCĐ Cộng 12 13 14 = - 13 10 11 Vũ Tiến Mạnh Lái máy 2,03 3.750.000 262.500 187.500 8.526.000 682.080 127.890 85.260 895.230 7.630.770 Lê Văn Chiến Lái máy 2,03 3.750.000 262.500 187.500 8.526.000 682.080 127.890 85.260 895.230 7.630.770 Lê Sỹ Đông Lái máy 2,03 3.750.000 262.500 187.500 8.526.000 682.080 127.890 85.260 895.230 7.630.770 Đào Văn Tú Vận hành máy 2,03 3.750.000 262.500 187.500 8.526.000 682.080 127.890 85.260 895.230 7.630.770 Bùi Văn Tuấn Vận hành máy 2,03 3.750.000 262.500 187.500 8.526.000 682.080 127.890 85.260 895.230 7.630.770 Bùi Xuân Trung Vận hành máy 2,03 3.750.000 262.500 187.500 8.526.000 682.080 127.890 85.260 895.230 7.630.770 (Nguồn: Trích bảng tốn tiền lương phận sản xuất bê tơng phịng kế tốn cấp) Sinh viên: Đào Thị Nghĩa Lớp: KTDNE – K17 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng Phụ lục 2.6 Đơn vị: Công ty TNHH Long Trọng Bộ phận: Quản lý trạm sản xuất bê tơng BẢNG THANH TỐN TIỀN LƯƠNG Tháng 9/2017 STT A Họ tên Hệ số lương Chức vụ B Lương tối thiểu vùng Phí đào tạo C Phí độc hại Các khoản trừ vào lương Tổng tiền lương BHXH BHYT BHTN KPCĐ Cộng 10 11 12 13 Thực nhận Ký nhận 14 = - 13 D Nguyễn Hoài Nam Điều hành sản xuất 2,25 3.750.000 262.500 9.028.125 722.250 135.422 90.281 947.953 8.080.172 Đào Duy Cường Bảo vệ 1,25 3.750.000 262.500 5.015.625 401.250 75.234 50.156 526.641 4.488.984 Đỗ Văn Thắm Bảo vệ 1,25 3.750.000 262.500 5.015.625 401.250 75.234 50.156 526.641 4.488.984 Phạm Mạnh Cường Bảo vệ 1,25 3.750.000 262.500 5.015.625 401.250 75.234 50.156 526.641 4.488.984 Phạm Văn Trường Kỹ thuật 3.750.000 262.500 8.025.000 642.000 120.375 80.250 842.625 7.182.375 Nguyễn Văn Trung Kỹ thuật 3.750.000 262.500 8.025.000 642.000 120.375 80.250 842.625 7.182.375 (Nguồn: Trích bảng tốn tiền lương phận quản lý trạm sản xuất bê tơng phịng kế tốn cấp) Sinh viên: Đào Thị Nghĩa Lớp: KTDNE – K17 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng Phụ lục 2.7 Cơng ty TNHH Long Trọng Số 123 đường Vịng Cầu Niệm, Phường Nghĩa Xá, Quận Lê Chân, Thành Phố Hải Phịng Mẫu số 02 - VT (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) PHIẾU XUẤT KHO Nợ: 621 Có: 1522 Ngày 24 tháng năm 2017 Số: PXK249 - Họ tên người nhận hàng : Bùi Văn Tuấn - Lý xuất kho: Xuất nhiên liệu phục vụ SX bê tông - Xuất kho (ngăn lô): Tên, nhãn hiệu, quy cách, STT phẩm chất vật tư, dụng cụ sản phẩm, hàng hóa A B Mở Lithium đa dụng Dầu phụ HD50 Dầu thủy lực SC32 Dầu Diezel Cộng Địa (bộ phận): Vận hành sản xuất bê tông Địa điểm: Số lượng Mã số Đơn vị tính C NL43 NL45 NL48 NL50 D Kg Lít Lít Lít Yêu cầu Thực xuất Đơn giá 120 110 205 640 65.150 44.500 47.550 20.250 Thành tiền 7.818.000 4.895.000 9.747.750 12.960.000 35.420.750 - Tổng số tiền (viết chữ): Ba mươi lăm triệu bốn trăm hai mươi ngàn bảy trăm năm mươi đồng - Số chứng từ gốc kèm theo: Ngày 24 tháng năm 2017 Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Hoặc phận có nhu cầu nhập) (Ký, họ tên) (Nguồn: Phịng kế toán cấp) Sinh viên: Đào Thị Nghĩa Lớp: KTDNE – K17 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng Phụ lục 2.8: BẢNG THEO DÕI KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Số TT Mã tài sản Tên tài sản Ngày ghi tăng Ngày bắt đầu tính KH Thời gian sử dụng (tháng) Thời gian sử dụng lại (tháng) Nguyên giá Giá trị tính KH Hao mịn luỹ kế 31/12/2017 Giá trị cịn lại Giá trị KH tháng CANDIENTU Cân điện tử 100 Tấn 01/01/2016 01/01/2016 120,00 96,00 220.000.000 220.000.000 44.000.000 176.000.000 1.833.333 DAPWOO Máy đào bánh lốp SOLAR210W-V 01/01/2016 01/01/2016 120,00 96,00 818.181.818 818.181.818 163.636.364 654.545.454 6.818.182 MAYXUC Máy xúc lật 15LA - 3150 01/01/2016 01/01/2016 120,00 96,00 1.071.000.000 1.071.000.000 214.200.000 856.800.000 8.925.000 Trạm BTTP 01 Trạm trộn bê tông N/Suất 90m3/h 01/01/2016 01/01/2016 120,00 96,00 3.098.724.255 3.098.724.255 619.744.851 2.478.979.404 25.822.702 TRAMĐIEN Trạm điện 400KVA 01/01/2016 01/01/2016 120,00 96,00 1.159.250.909 1.159.250.909 231.850.182 927.400.727 9.660.424 Mặt Mặt 6.000M2 01/01/2016 01/01/2016 120,00 96,00 832.843.018 832.843.018 166.568.604 666.274.414 6.940.358 7.200.000.000 7.200.000.000 1.440.000.000 5.760.000.000 60.000.000 Tổng (Nguồn: Phịng kế tốn cấp) Sinh viên: Đào Thị Nghĩa Lớp: KTDNE – K17 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng Phụ lục 2.9 Công ty TNHH Long Trọng Số 123 đường Vòng Cầu Niệm, Phường Nghĩa Xá, Quận Lê Chân, Thành Phố Hải Phòng SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Từ ngày 01/07/2017 đến ngày 30/09/2017 Tài khoản 6274 Chi phí khấu hao TSCĐ Chứng từ Ngày 30/06/2017 31/07/2017 31/08/2017 30/09/2017 Đối tượng Diễn giải TK đối ứng Số Phát sinh kỳ Nợ Có DƯ ĐẦU NVK194 NVK201 NVK211 30/09/2017 KCCPNVL 30/09/2017 01/10/2017 Người lập biểu (Ký, họ tên) Trích khấu hao TSCĐ tháng 7/2017 Trích khấu hao TSCĐ tháng 8/2017 Trích khấu hao TSCĐ tháng 9/2017 214 214 214 Kết chuyển chi phí SXC bê tông tháng 9/2017 154 Tổng phát sinh DƯ CUỐI Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 60.000.000 60.000.000 60.000.000 …… 180.000.000 180.000.000 180.000.000 Ngày 30 tháng 09 năm 2017 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn: Phịng kế tốn cấp) Sinh viên: Đào Thị Nghĩa Lớp: KTDNE – K17 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng Phụ lục 2.10 Sinh viên: Đào Thị Nghĩa Lớp: KTDNE – K17