CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TRONG DOANH NGHIỆP
1.1.1 Quan điểm về tổ chức công tác kế toán doanh nghiệp
Kế toán đóng vai trò quan trọng trong quản lý kinh tế, gắn liền với sự phát triển của xã hội loài người Sự phát triển của các phương pháp kế toán nhằm đáp ứng yêu cầu quản lý ngày càng cao là điều cần thiết Trong bối cảnh kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa và hội nhập kinh tế quốc tế, Việt Nam cần hòa nhập với các hệ thống kế toán quốc tế và quốc gia, đồng thời tuân thủ các nguyên tắc kế toán đã được công nhận.
Tổ chức công tác kế toán là quá trình thiết lập và thực hiện các chuẩn mực kế toán nhằm phản ánh chính xác tình hình tài chính và kết quả hoạt động sản xuất, kinh doanh của tổ chức Nó bao gồm việc thực hiện chế độ kiểm tra kế toán, bảo quản và lưu trữ tài liệu kế toán, cũng như cung cấp thông tin và tài liệu kế toán cần thiết cho các nhiệm vụ kế toán khác.
Hiện nay, có nhiều quan điểm khác nhau về tổ chức công tác kế toán Song, có thể khái quát theo các quan điểm sau đây:
Tổ chức công tác kế toán bao gồm các yếu tố cấu thành bản chất của hạch toán kế toán, như chứng từ kế toán, đối ứng tài khoản, tính giá và tổng hợp – cân đối kế toán.
Tổ chức công tác kế toán cần chú trọng đến việc thực hiện các phương pháp và nguyên tắc kế toán, cùng với việc sử dụng các công cụ tính toán hiệu quả Mục tiêu là nhằm đạt được các kết quả nghiên cứu trong lĩnh vực kế toán Đồng thời, cần tổ chức bộ máy kế toán một cách hợp lý để kết nối và phối hợp giữa các cán bộ, nhân viên kế toán, từ đó nâng cao hiệu quả công tác kế toán trong đơn vị.
Tổ chức công tác kế toán là việc áp dụng các phương pháp kế toán nhằm phân loại, ghi chép và tổng hợp các nghiệp vụ kinh tế tài chính theo quy định của Luật Kế toán và Luật Ngân sách Nhà nước Điều này cần được thực hiện phù hợp với các chính sách, chế độ hiện hành và đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị.
Bài viết đã trình bày các quan điểm tổng quát về tổ chức công tác kế toán, nhưng chưa làm rõ cách tổ chức bộ máy thực hiện công việc kế toán Điều này có thể dẫn đến những khó khăn trong quá trình thực hiện trên thực tế.
Tổ chức công tác kế toán trong các đơn vị kế toán là việc sắp xếp nhân sự kế toán theo các phần hành cụ thể, áp dụng các phương pháp kế toán phù hợp để thu nhận, xử lý, phân tích và cung cấp thông tin kinh tế tài chính Điều này cần phải phù hợp với đặc điểm riêng của từng đơn vị, nhằm đáp ứng yêu cầu thông tin cho việc quản lý hiệu quả.
1.1.2 Vai trò của tổ chức công tác kế toán trong quản lý doanh nghiệp
Trong quản lý kinh tế tại các đơn vị, kế toán là công cụ quan trọng nhất, mang lại giá trị lý luận và thực tiễn cao Kế toán không chỉ phản ánh tình hình tài sản và sự vận động của chúng, mà còn cung cấp thông tin về chi phí, doanh thu và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị.
Kế toán đóng vai trò thiết yếu trong quản lý doanh nghiệp, giúp điều hành và kiểm soát các hoạt động kinh tế Nó không chỉ là công cụ quan trọng để tính toán và giám sát việc sử dụng tài sản, vật tư và tiền vốn, mà còn đảm bảo quyền lợi của chủ doanh nghiệp trong hoạt động sản xuất kinh doanh và quản lý tài chính hiệu quả.
Tổ chức công tác kế toán đóng vai trò quan trọng trong việc cung cấp thông tin kinh tế cho nhiều đối tượng khác nhau Mục tiêu chính của kế toán là cung cấp thông tin hữu ích để hỗ trợ ra quyết định tài chính và đánh giá hiệu quả kinh doanh Thông tin kế toán không chỉ phục vụ cho doanh nghiệp mà còn cho các bên ngoài như nhà đầu tư, người bán, khách hàng và cơ quan chức năng của Nhà nước.
Trong bối cảnh hội nhập kế toán quốc tế, Việt Nam đã giới thiệu khái niệm Kế toán Tài chính và Kế toán Quản trị nhằm đảm bảo sự thống nhất trong tư duy và chỉ đạo thực tiễn Do đó, việc nghiên cứu vai trò của tổ chức công tác kế toán cần được thực hiện từ hai góc độ: vai trò của Kế toán Tài chính và Kế toán Quản trị đối với quản trị đơn vị.
Kế toán Tài chính là công cụ quản lý quan trọng, giúp tổng hợp thông tin về tình hình tài chính của đơn vị một cách tổng quát Quy trình Kế toán Tài chính được tổ chức và thực hiện theo các quy định của chế độ kế toán, đảm bảo tính chính xác, trung thực và đầy đủ Theo Luật Kế toán Việt Nam, Kế toán Tài chính bao gồm việc thu thập, xử lý, kiểm tra, phân tích và cung cấp thông tin kinh tế, tài chính thông qua các Báo cáo tài chính cho những đối tượng có nhu cầu sử dụng thông tin từ đơn vị kế toán.
Kế toán Quản trị là lĩnh vực chuyên thu thập, xử lý và cung cấp thông tin chi tiết về hoạt động sản xuất kinh doanh của tổ chức Thông tin này hỗ trợ nhà quản trị trong việc lập dự toán, điều hành và tổ chức thực hiện các kế hoạch tài chính hiệu quả.
Do đó, Kế toán Quản trị là một bộ phận của kế toán nói chung và không thiếu được trong quản lý
Luật Kế toán Việt Nam định nghĩa Kế toán Quản trị là quá trình thu thập, xử lý và phân tích thông tin kinh tế, tài chính nhằm đáp ứng yêu cầu quản lý và hỗ trợ quyết định trong nội bộ của đơn vị kế toán.
1.1.3 Nhiệm vụ của tổ chức công tác kế toán trong doanh nghiệp
Nhiệm vụ của kế toán đã được quy định tại Luật kế toán Việt Nam:
- Thu nhập, xử lý thông tin, số liệu kế toán theo đối tượng và nội dung công việc kế toán, theo chuẩn mực và chế độ kế toán
Kiểm tra và giám sát các khoản thu chi tài chính, nghĩa vụ thu nộp và thanh toán nợ là rất quan trọng Đồng thời, cần kiểm tra việc quản lý và sử dụng tài sản cùng nguồn hình thành tài sản Việc này giúp phát hiện và ngăn ngừa các hành vi vi phạm pháp luật liên quan đến kế toán.
TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
1.2.1 Tổng quan về Ngân hàng thương mại
Lịch sử hình thành và phát triển của ngân hàng gắn liền với sự phát triển của nền sản xuất hàng hóa Sự phát triển kinh tế tạo ra nhu cầu cho sự tiến bộ của ngân hàng, trong khi đó, hệ thống ngân hàng phát triển lại đóng vai trò là động lực quan trọng thúc đẩy nền kinh tế.
Ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong nền kinh tế, là một trong những tổ chức tài chính chủ chốt Có nhiều loại ngân hàng tùy thuộc vào sự phát triển của nền kinh tế và hệ thống tài chính, trong đó ngân hàng thương mại (NHTM) thường chiếm tỷ trọng lớn nhất về quy mô tài sản và thị phần NHTM hoạt động chủ yếu trong lĩnh vực tiền tệ, tín dụng và dịch vụ ngân hàng, với các hoạt động chính như nhận tiền gửi, cho vay và cung cấp dịch vụ ngân hàng cho nền kinh tế quốc dân.
Hoạt động cơ bản của NHTM bao gồm:
- Hoạt động huy động vốn: Đây là hoạt động cơ sở và là nền tảng để
Ngân hàng thương mại (NHTM) thực hiện nhiều hoạt động huy động vốn thông qua việc nhận tiền gửi từ tổ chức, doanh nghiệp, cá nhân và hộ gia đình Trong đó, nguồn vốn từ tiền gửi tiết kiệm chiếm tỷ trọng lớn, đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo sự ổn định và bền vững cho hoạt động của ngân hàng.
Hoạt động sử dụng vốn chủ yếu của ngân hàng là cho vay khách hàng, mang lại nguồn thu nhập lớn nhất Trong bối cảnh tối ưu hóa hoạt động, các ngân hàng thương mại (NHTM) có thể đầu tư vào các tài sản có khả năng sinh lời và tính thanh khoản cao, đặc biệt là chứng khoán Chính Phủ.
Ngành ngân hàng cung cấp nhiều dịch vụ quan trọng, nổi bật là dịch vụ thanh toán không dùng tiền mặt, bảo lãnh, quản lý tài sản, thông tin, tư vấn, bảo hiểm, và chứng khoán Những dịch vụ này không chỉ giúp ngân hàng đa dạng hóa hoạt động mà còn tăng nguồn thu nhập và nguồn vốn huy động để cho vay.
1.2.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của Ngân hàng thương mại a) Đặc điểm hoạt động kinh doanh và cơ chế quản lý của Ngân hàng thương mại
Ngân hàng thương mại (NHTM) đóng vai trò quan trọng trong hệ thống tài chính của mỗi quốc gia, với hoạt động đa dạng và phong phú Trong khi các tổ chức tài chính khác thường tập trung vào một số lĩnh vực hẹp, NHTM hoạt động trên nhiều lĩnh vực khác nhau, thể hiện sự linh hoạt và khả năng phục vụ nhu cầu tài chính của khách hàng Các đặc điểm chính trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng bao gồm sự đa dạng trong dịch vụ và phạm vi hoạt động rộng lớn.
Ngân hàng hoạt động chủ yếu trong lĩnh vực tiền tệ, một lĩnh vực có tính xã hội hóa cao và nhạy cảm với các biến động Những thay đổi nhỏ trong kinh tế hoặc xã hội có thể tác động đáng kể đến hoạt động kinh doanh của ngân hàng.
Ngân hàng chủ yếu hoạt động dựa vào vốn huy động từ bên ngoài, với khoảng 90% vốn kinh doanh đến từ nguồn này Tuy nhiên, vốn ngân hàng chỉ được phép sử dụng theo những điều kiện ràng buộc nhất định và không có quyền sở hữu.
Mặc dù ngân hàng thương mại không trực tiếp sản xuất và lưu thông hàng hóa như các doanh nghiệp khác, nhưng hoạt động của họ lại có ảnh hưởng sâu rộng đến tất cả các lĩnh vực của nền kinh tế quốc dân và phục vụ một bộ phận lớn dân cư.
Hoạt động của ngân hàng có tính hệ thống, với mối quan hệ chặt chẽ giữa các ngân hàng thương mại (NHTM) Ngoài việc huy động tiền gửi và cho vay, các NHTM thường xuyên vay vốn lẫn nhau trên thị trường liên ngân hàng và duy trì tài khoản tại các NHTM khác Do đó, rủi ro trong kinh doanh ngân hàng có thể lan rộng, khiến các NHTM phải chịu sự giám sát chặt chẽ từ các cơ quan quản lý vĩ mô.
Ngân hàng có mạng lưới hoạt động rộng lớn và vốn kinh doanh lớn hơn so với các doanh nghiệp khác Trong bối cảnh hội nhập và cạnh tranh ngày càng gay gắt, các ngân hàng thương mại (NHTM) đang mở rộng mạng lưới tới tất cả các tỉnh thành trong nước, đồng thời vươn ra thị trường khu vực và toàn cầu Quy mô vốn và các sản phẩm dịch vụ của ngân hàng cũng liên tục phát triển.
Ngành ngân hàng có mức độ rủi ro cao hơn so với các lĩnh vực kinh doanh khác, và những rủi ro này có thể dẫn đến những hậu quả nghiêm trọng không chỉ cho bản thân ngân hàng mà còn cho toàn bộ nền kinh tế.
Để phòng chống rủi ro và đảm bảo khả năng thanh toán, các ngân hàng thương mại (NHTM) cần hoạt động hiệu quả và có lãi, đồng thời phát huy vai trò của mình trong sự phát triển kinh tế Cơ chế quản lý hoạt động kinh doanh của ngân hàng được xây dựng dựa trên quy định của Nhà nước và các phương thức quản lý riêng của từng ngân hàng Điều này giúp nâng cao hiệu quả kế toán trong các NHTM, góp phần vào sự ổn định và phát triển của hệ thống tài chính.
Kế toán ngân hàng có vai trò xã hội quan trọng, không chỉ phản ánh toàn bộ hoạt động của ngân hàng mà còn thể hiện các hoạt động kinh tế và tài chính chủ yếu của nền kinh tế thông qua các mối quan hệ về tiền tệ, tín dụng và thanh toán.
Kế toán ngân hàng thực hiện kiểm soát, xử lý nghiệp vụ và ghi sổ sách kế toán đồng thời khi có nghiệp vụ kinh tế phát sinh Điều này khác với kế toán doanh nghiệp, nơi bút toán có thể được thực hiện sau khi nghiệp vụ phát sinh.
THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐÔNG NAM Á
KHÁI QUÁT VỀ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG TMCP ĐÔNG NAM Á
2.1.1 Giới thiệu chung về Ngân hàng TMCP Đông Nam Á
Ngân hàng TMCP Đông Nam Á (SeABank) có trụ sở chính tại 25 Trần Hưng Đạo, Hoàn Kiếm, Hà Nội SeABank nổi bật là một trong những ngân hàng thương mại cổ phần hàng đầu tại Việt Nam.
Việt Nam về quy mô vốn điều lệ, mạng lưới hoạt động, mức độ nhận biết thương hiệu và tốc độ tăng trưởng ổn định
Thành lập từ năm 1994, Ngân hàng TMCP Đông Nam Á trải qua chặng đường 23 năm phát triển để đạt được thành tựu hôm nay với vốn điều lệ gần
Ngân hàng TMCP Đông Nam Á sở hữu tổng tài sản vượt 103 nghìn tỷ đồng và vốn điều lệ lên tới 5.500 tỷ đồng, với mạng lưới hoạt động rộng khắp 3 miền đất nước, bao gồm 160 chi nhánh và điểm giao dịch Ngân hàng phục vụ gần 700.000 khách hàng cá nhân và doanh nghiệp tại 25 tỉnh thành phố lớn trên toàn quốc Đặc biệt, ngân hàng đã được Ngân hàng Nhà nước xếp hạng trong nhóm các tổ chức tín dụng có hoạt động lành mạnh, tăng trưởng vững chắc và phát triển ổn định.
2.1.2 Đặc điểm và cơ cấu tổ chức hoạt động kinh doanh a) Cơ cấu tổ chức hoạt động chung
Ngân hàng TMCP Đông Nam Á đã trải qua hơn 23 năm phát triển với nhiều thay đổi mạnh mẽ trong cơ cấu tổ chức, nhưng vẫn giữ vững sự ổn định và thống nhất trong toàn hệ thống.
Ngân hàng TMCP Đông Nam Á tập trung vào việc phát triển sản phẩm và dịch vụ ngân hàng với chất lượng và số lượng cao, nhằm mang lại lợi ích và trải nghiệm tốt nhất cho khách hàng Các sản phẩm và dịch vụ được thiết kế đa dạng, phục vụ cho hai phân khúc chính là khách hàng cá nhân và doanh nghiệp, mỗi phân khúc đều nhận được những tiện ích phù hợp.
Ngân hàng TMCP Đông Nam Á không chỉ tập trung vào huy động vốn, cấp tín dụng, dịch vụ thanh toán và đầu tư, mà còn phát triển đa dạng các sản phẩm phái sinh tiền tệ nhằm phục vụ nhu cầu của khách hàng trong lĩnh vực đầu tư tài chính.
Chủ tịch Hội đồng Quản trị
Khối Tài chính Kế hoạch
Khối Quản lý rủi ro
Khối Kiếm soát nội bộ
Khối Công nghệ thông tin
Khối Quản lý tín dụng và thu hồi nợ
Khối Quản trị và phát triển nguồn nhân lực
Khối Nguồn vốn và Kinh doanh tiền tệ
Khối Khách hàng cá nhân
Khối Khách hàng doanh nghiệp
Khối Chính sách sản phẩm
Khối Dịch vụ khách hàng và Ngân hàng giao dịch
Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức hoạt động tại Hội sở Ngân hàng TMCP Đông Nam Á
Cơ cấu tổ chức hoạt động tại Chi nhánh Ngân hàng TMCP Đông Nam Á có những đặc điểm nổi bật ảnh hưởng trực tiếp đến công tác kế toán Sơ đồ 2.2 minh họa rõ ràng cách thức tổ chức và phân công nhiệm vụ trong ngân hàng, từ đó giúp tối ưu hóa quy trình kế toán Việc hiểu rõ cơ cấu này không chỉ hỗ trợ trong việc quản lý tài chính mà còn nâng cao hiệu quả hoạt động kế toán, đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong các báo cáo tài chính.
Tại Ngân hàng TMCP Đông Nam Á, nghiệp vụ kế toán không chỉ tập trung tại Phòng kế toán như ở các doanh nghiệp thông thường, mà được phân chia thành ba bộ phận chính: Kế toán nội bộ, Kế toán giao dịch và Kế toán tín dụng Mỗi bộ phận này hoạt động tại các phòng ban khác nhau, giúp tổ chức nghiệp vụ kế toán một cách chi tiết và hiệu quả Điều này đảm bảo rằng nhân viên tại từng bộ phận đều có chuyên môn sâu và thực hiện công việc một cách chính xác.
Phòng Khách hàng cá nhân
Phòng Khách hàng doanh nghiệp
Phòng Dịch vụ khách hàng
Phòng Kế toán Phòng Hỗ trợ tín dụng Phòng Hành chính Các Phòng Giao dịch trực thuộc
Khối Quản lý tín dụng và thu hồi nợ
Khối Dịch vụ khách hàng và Ngân hàng giao dịch
Phòng Hỗ trợ tín dụng
Phòng Dịch vụ khách hàng
Kế toán tín dụng Kế toán giao dịch phải có nghiệp vụ kế toán nhất định
Bảng 2.1 Cơ cấu quản lý kế toán tại Ngân hàng TMCP Đông Nam Á
Ngân hàng TMCP Đông Nam Á áp dụng mô hình quản lý theo ngành dọc, trong đó mỗi phòng ban tại chi nhánh sẽ được giám sát và điều hành bởi một khối tại hội sở.
Khối Tài chính Kế hoạch chịu trách nhiệm tổ chức công tác kế toán toàn hệ thống, nhưng chỉ dừng lại ở các bước tổng quát Mô hình quản lý hiện tại khiến cho việc thực hiện các nghiệp vụ kế toán chi tiết phụ thuộc vào Khối quản lý nghiệp vụ cụ thể Do đó, các bộ phận cần thường xuyên trao đổi nghiệp vụ, và kế toán viên ở mỗi bộ phận cũng cần nắm vững một phần nghiệp vụ của các bộ phận khác.
THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐÔNG NAM Á
Ngân hàng TMCP Đông Nam Á tổ chức công tác kế toán theo mô hình phân tán, được áp dụng từ những ngày đầu thành lập Mô hình này không chỉ ảnh hưởng mà còn chi phối toàn bộ nội dung tổ chức công tác kế toán trong toàn hệ thống ngân hàng.
Kế toán phân tán cho phép thực hiện các phần hành kế toán từ chi tiết đến tổng hợp tại mọi đơn vị trong hệ thống Mỗi đơn vị hoạt động như một bộ máy kế toán thu nhỏ, đảm bảo thực hiện đầy đủ các chức năng và nhiệm vụ được giao bởi Ban Lãnh đạo.
Qua quá trình triển khai mô hình kế toán phân tán, Ngân hàng TMCP Đông Nam Á đã tổ chức công tác kế toán một cách cụ thể và hiệu quả.
2.2.1 Thực trạng lựa chọn hình thức kế toán và hệ thống sổ kế toán
Ngân hàng TMCP Đông Nam Á hiện đang áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chung trên toàn hệ thống Nhờ vào công nghệ thông tin, mỗi đơn vị trong ngân hàng được trang bị một hệ thống sổ kế toán tổng hợp riêng, gọi là Bảng cân đối tài khoản kế toán Đây là sổ kế toán tổng hợp cao nhất, tổng hợp tất cả các nghiệp vụ kế toán phát sinh tại đơn vị Từ Bảng cân đối tài khoản kế toán, các đơn vị có thể khai thác và tổng hợp số liệu để tạo ra các báo cáo phục vụ cho thống kê và quản trị Ngoài ra, Ngân hàng TMCP Đông Nam Á cũng có khả năng tổng hợp các Bảng cân đối tài khoản kế toán của các đơn vị trực thuộc để tạo thành Bảng cân đối tài khoản kế toán toàn hệ thống.
Hệ thống công nghệ thông tin tại mỗi đơn vị thiết lập nhiều sổ kế toán chi tiết cho từng tài khoản nội bộ, giúp theo dõi kỹ lưỡng các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến từng tài khoản.
Ngoài các Sổ kế toán tổng hợp được mở chủ yếu cho các Chi nhánh và
Ngân hàng TMCP Đông Nam Á cung cấp dịch vụ mở Sổ kế toán cho các đơn vị kinh doanh của Hội sở hoặc những đơn vị có doanh thu chi phí riêng, nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho công tác đánh giá và phân tích.
Sơ đồ 2.3 Hệ thống sổ kế toán tại Ngân hàng TMCP Đông Nam Á (Phụ lục 1: Bảng cân đối tài khoản kế toán Ngân hàng TMCP Đông Nam Á)
Bảng cân đối tài khoản kế toán toàn hệ thống
BOOKING CN HÀ NỘI BOOKING CN Sài Gòn BOOKING …
Bảng cân đối tài khoản kế toán CN Hà Nội
Bảng cân đối tài khoản kế toán CN Sài Gòn
Sổ phụ AC CN Hà Nội
Sổ phụ PL CN Hà Nội
Sổ phụ AC CN Sài Gòn
Sổ phụ PL CN Sài Gòn
Bảng cân đối tài khoản kế toán …
2.2.2 Thực trạng tổ chức hệ thống báo cáo kế toán
Hệ thống báo cáo kế toán tại Ngân hàng TMCP Đông Nam Á đã được cải tiến đáng kể, bao gồm danh mục báo cáo, chất lượng và cách thức lập báo cáo Hệ thống này được tổ chức thành ba danh mục chính: Báo cáo tài chính, Báo cáo thống kê và Báo cáo quản trị.
Báo cáo Tài chính tại Ngân hàng TMCP Đông Nam Á là tài liệu quan trọng nhất do Khối Tài chính Kế hoạch - Hội sở thực hiện, dựa trên dữ liệu tổng hợp toàn hệ thống Để hoàn thành báo cáo này, Khối Tài chính Kế hoạch không chỉ xử lý dữ liệu từ Sổ kế toán tổng hợp mà còn phải thu thập và xử lý thông tin từ các Chi nhánh, nhằm đảm bảo các chỉ tiêu được lập chính xác và phản ánh đúng hoạt động của toàn bộ hệ thống.
Pháp luật, Khối Tài chính Kế hoạch và Phòng Kế toán tại các Chi nhánh thường xuyên theo dõi và báo cáo các chỉ tiêu tài chính của từng Chi nhánh cũng như toàn hệ thống Điều này đảm bảo Ban Lãnh đạo nắm bắt kịp thời tình hình tài chính của Ngân hàng, từ đó kiểm soát hiệu quả các hoạt động tài chính.
Sơ đồ 2.4 Tổ chức lập BCTC tại Ngân hàng TMCP Đông Nam Á
Cơ quan quản lý Nhà nước
Ban lãnh đạo Cổ đông, Nhà đầu tư Đối tác chiến lược
Khối Tài chính Kế hoạch
Phòng Kế toán Chi nhánh
Báo cáo số liệu Lập báo cáo
Báo cáo Thống kế tại Ngân hàng TMCP Đông Nam Á là hệ thống báo cáo tuy không lớn về quy mô nhưng lại rất lớn về số lượng
Trong một năm, hệ thống Ngân hàng TMCP Đông Nam Á cần thực hiện hơn 10.000 báo cáo thống kê để phục vụ cho công tác quản lý nhà nước và quản trị nội bộ.
Báo cáo thống kê bao gồm báo cáo định kỳ và đột xuất, được thực hiện bởi các bộ phận kế toán giao dịch, kế toán nội bộ và kế toán tín dụng Tại các Chi nhánh, Phòng kế toán là đầu mối thực hiện các báo cáo theo yêu cầu của cơ quan quản lý địa phương Tùy thuộc vào yêu cầu cụ thể của từng báo cáo từ cơ quan Nhà nước, Phòng Kế toán Chi nhánh cần thu thập và xử lý số liệu từ bộ phận kế toán tín dụng của Phòng Hỗ trợ tín dụng và bộ phận kế toán giao dịch của Phòng Dịch vụ khách hàng.
Phòng Kế toán Chi nhánh không chỉ thực hiện các báo cáo theo yêu cầu của cơ quan quản lý địa phương mà còn chịu trách nhiệm báo cáo thống kê cho Ban Lãnh đạo Đây là đầu mối cung cấp số liệu của Chi nhánh đến Khối Tài chính Kế hoạch – Hội sở, nhằm phục vụ công tác báo cáo toàn hệ thống.
Sơ đồ 2.5 Tổ chức lập báo cáo thống kê tại Ngân hàng TMCP Đông Nam Á
Cơ quan quản lý Nhà nước Ban lãnh đạo
Khối Tài chính Kế hoạch
Báo cáo số liệu Lập báo cáo
Báo cáo quản trị tại Ngân hàng TMCP Đông Nam Á là một hệ thống báo cáo quy mô lớn và chất lượng cao, được xây dựng từ việc thu thập và xử lý dữ liệu từ Sổ kế toán cũng như các bộ phận khác Mục tiêu của báo cáo này là cung cấp phân tích, đánh giá và đề xuất cho Ban Lãnh đạo, điều này đòi hỏi sự phức tạp và tầm quan trọng trong công việc Do đó, ngân hàng đã phân công những chuyên gia có kiến thức vững chắc và kinh nghiệm trong lĩnh vực phân tích tài chính, đánh giá kế hoạch và đề xuất phương án thực hiện.
Báo cáo quản trị được thực hiện bởi Phòng kế toán Chi nhánh theo yêu cầu của Ban Lãnh đạo Chi nhánh, đồng thời cũng được thực hiện tại Khối Tài chính Kế hoạch theo chỉ đạo của Ban Lãnh đạo Ngân hàng.
Sơ đồ 2.6 Tổ chức lập báo cáo quản trị tại Ngân hàng TMCP Đông Nam Á (Phụ lục 2: Một số báo cáo kế toán Ngân hàng TMCP Đông Nam Á)
2.2.3 Thực trạng tổ chức bộ máy kế toán
Ngân hàng TMCP Đông Nam Á hiện đang áp dụng mô hình tổ chức bộ máy kế toán bán tập trung Trong đó, phần hành kế toán tập trung chủ yếu là kế toán tiền lương, cho thấy sự chú trọng vào quản lý chi phí nhân sự trong hệ thống kế toán của ngân hàng.
Khối Tài chính Kế hoạch
Báo cáo số liệu Lập báo cáo
ĐÁNH GIÁ
2.3.1 Những kết quả đạt đƣợc a) Về lựa chọn hình thức kế toán và hệ thống sổ kế toán
Ngân hàng TMCP Đông Nam Á đã chọn hình thức kế toán nhật ký chung, phù hợp với điều kiện và khả năng vận hành của ngân hàng Hình thức này giúp tổ chức xây dựng một hệ thống sổ kế toán rõ ràng, dễ quản lý và thuận tiện trong việc khai thác số liệu từ chi tiết đến tổng hợp.
Ngân hàng TMCP Đông Nam Á đã triển khai việc mở sổ tài khoản kế toán chi tiết và tổng hợp cho từng đơn vị kinh doanh, nhằm tách biệt hoạt động của các đơn vị và nâng cao khả năng truy vấn số liệu Điều này giúp các đơn vị chủ động quản lý hoạt động của mình thông qua hệ thống báo cáo kế toán hiệu quả.
Hệ thống báo cáo kế toán tại Ngân hàng TMCP Đông Nam Á được tổ chức chặt chẽ và đầy đủ, với đầu mối thực hiện là các phòng ban có chuyên môn cao trong lĩnh vực kế toán Các bộ phận khác cũng đóng góp vào công tác lập báo cáo bằng cách cung cấp số liệu đặc thù liên quan đến nghiệp vụ mà họ quản lý.
Ngân hàng TMCP Đông Nam Á thực hiện phân cấp tổ chức rõ ràng trong việc lập báo cáo, nhằm đảm bảo trách nhiệm và chất lượng của các báo cáo Tất cả số liệu và báo cáo, bao gồm cả nội bộ và bên ngoài, đều phải được phê duyệt và ký bởi người có thẩm quyền, chịu trách nhiệm bởi trưởng đơn vị lập.
Việc tổ chức thực hiện báo cáo kế toán tại các đơn vị trong toàn hệ thống là rất quan trọng, giúp thông tin kế toán được tạo ra ngay tại nơi phát sinh số liệu Điều này không chỉ nâng cao tính chính xác mà còn giúp các đơn vị chủ động nắm bắt tình hình hoạt động của mình, từ đó hỗ trợ hiệu quả cho hoạt động kinh doanh.
Ngân hàng TMCP Đông Nam Á sử dụng mô hình kế toán kết hợp giữa tập trung và phân tán nhằm đảm bảo hiệu quả công tác kế toán tại các đơn vị Mô hình này giúp thực hiện các phần hành kế toán quan trọng, phức tạp và có tính bảo mật cao tại Hội sở.
Hiện nay, bộ máy kế toán với mô hình vừa phân tán vừa tập trung đang hoạt động hiệu quả Khối Tài chính Kế hoạch đã thể hiện vai trò dẫn dắt trong việc xây dựng và phát triển bộ máy kế toán toàn hệ thống, góp phần đảm bảo sự vận hành trơn tru Để đạt được điều này, bộ máy kế toán tại Hội sở được tổ chức với số lượng và chất lượng vượt trội so với các đơn vị khác, với sự phân công quản lý rõ ràng ở nhiều cấp bậc.
Bộ máy kế toán tại đơn vị kinh doanh hoạt động linh hoạt, hỗ trợ hiệu quả cho các hoạt động kinh doanh Mặc dù quy mô và chất lượng thấp hơn so với Hội sở, nhưng bộ máy kế toán vẫn thực hiện đầy đủ các phần hành chính trong phạm vi của mình Hệ thống phân cấp quản lý được duy trì, đảm bảo các chốt kiểm soát hoạt động hiệu quả Hệ thống chứng từ kế toán cũng được tổ chức một cách hợp lý để hỗ trợ công tác kế toán.
Hệ thống chứng từ kế toán tại Ngân hàng TMCP Đông Nam Á được xây dựng đầy đủ và chặt chẽ, tuân thủ nghiêm ngặt quy định pháp luật Chứng từ kế toán được ban hành chi tiết cùng với quy trình sản phẩm, giúp các bộ phận theo dõi và thực hiện yêu cầu kịp thời Để đảm bảo chất lượng trong việc xây dựng và phát triển quy định về chứng từ kế toán, ba đơn vị hội sở với chuyên môn cao nhất được phân công theo ba mảng nghiệp vụ lớn: Kế toán nội bộ, kế toán tín dụng và kế toán giao dịch.
Ngân hàng TMCP Đông Nam Á luôn đảm bảo quy trình luân chuyển chứng từ kế toán được thực hiện đầy đủ qua các chốt kiểm soát và các cấp thẩm quyền phê duyệt Sau khi hoàn tất luân chuyển, chứng từ kế toán sẽ được gửi lại cho Chuyên viên.
Kế toán thực hiện hạch toán thông qua việc luân chuyển chứng từ qua các chốt kiểm soát để duyệt bút toán và thực hiện kiểm soát sau Sau khi duyệt bút, chứng từ sẽ được chuyển về Chuyên viên Kế toán để lưu trữ và bảo quản Quy trình luân chuyển chứng từ được thiết lập khép kín, giúp kiểm soát chứng từ chặt chẽ và giảm thiểu rủi ro.
Chứng từ kế toán phải được bảo quản và lưu trữ tại đơn vị nơi phát sinh nghiệp vụ, điều này không chỉ giúp đơn vị chủ động trong công tác kiểm soát mà còn hỗ trợ cho hoạt động thanh tra Hệ thống tài khoản kế toán cần được tổ chức một cách hợp lý để đảm bảo tính minh bạch và hiệu quả trong quản lý tài chính.
Hệ thống tài khoản kế toán tại Ngân hàng TMCP Đông Nam Á được tổ chức một cách khoa học, đáp ứng đầy đủ số lượng và tính chất tài khoản theo quy định của Nhà nước Ngân hàng còn xây dựng một hệ thống tài khoản nội bộ chi tiết, được mã hóa và phản ánh rõ ràng trên bảng cân đối tài khoản theo quy định hiện hành.
Với đặc thù hoạt động của ngân hàng, số lượng giao dịch và nghiệp vụ kinh tế phát sinh rất lớn và chi tiết, việc xây dựng hệ thống tài khoản nội bộ riêng là cần thiết Hệ thống này giúp công tác kế toán linh hoạt hơn và nâng cao khả năng theo dõi chi tiết các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
Hệ thống tài khoản kế toán nội bộ được phân chia thành các dạng tài khoản khác nhau, giúp phân định chức năng sử dụng và đơn giản hóa công tác lập báo cáo Ngoài việc mở đồng nhất một số tài khoản cho các nghiệp vụ trên toàn hệ thống, kế toán tại mỗi đơn vị có thể linh hoạt mở thêm tài khoản nội bộ theo nhu cầu sử dụng và theo dõi của mình Sự chủ động này không chỉ tăng cường tính linh hoạt trong vận hành kế toán mà còn đáp ứng đa dạng nhu cầu của từng đơn vị.
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐÔNG NAM Á
MỤC TIÊU TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐÔNG NAM Á
Hội đồng Quản trị và Ban Tổng Giám đốc đặc biệt chú trọng đến công tác kế toán, coi đây là yếu tố quan trọng để hỗ trợ phát triển các nhóm kinh doanh và tăng lợi nhuận cho ngân hàng Mục tiêu chính của Ban Lãnh đạo là đảm bảo rằng các bộ phận kế toán hoạt động hiệu quả, góp phần vào hoạt động kinh doanh, quản lý và ra quyết định của Ban Lãnh đạo.
3.1.1 Về bộ máy kế toán
Xây dựng một hệ thống kế toán tập trung giúp thực hiện các công tác kế toán một cách thống nhất, chính xác và chuyên nghiệp Điều này cho phép đơn vị kinh doanh không phải quản lý và vận hành công tác kế toán, từ đó chi nhánh trở thành một đơn vị kinh doanh thuần túy, tập trung cao vào phát triển kinh doanh và mang lại lợi nhuận lớn hơn cho Ngân hàng.
Việc giảm thiểu sai phạm trong công tác kế toán tại các Chi nhánh là vô cùng cần thiết Điều này không chỉ nâng cao hiệu quả hoạt động của Ngân hàng mà còn giúp tiết kiệm chi phí và tuân thủ tốt hơn các quy định của Ngân hàng TMCP Đông Nam Á cũng như pháp luật.
Mục tiêu cuối cùng của mô hình tổ chức công tác kế toán là tiết giảm nhân sự và chi phí lương cho bộ máy kế toán Với tính quy chuẩn và thống nhất trong công việc, cùng với chuyên môn nghiệp vụ cao và sự hỗ trợ hiệu quả từ hệ thống công nghệ thông tin, một kế toán viên tại hội sở có thể đảm nhận công việc kế toán cho năm chi nhánh Điều này so với việc mỗi chi nhánh có một kế toán viên riêng, trong khi chi phí lương cho một kế toán tại hội sở chỉ cao gấp rưỡi so với kế toán tại chi nhánh.
Theo mô hình tổ chức công tác kế toán phân tán
Theo mô hình tổ chức công tác kế toán tập trung
Số lƣợng nhân sự thay đổi
Trưởng phòng kế toán CN 40 0 -40
Kiểm soát viên kế toán CN 60 0 -60
Chuyên viên kế toán CN 180 0 -180
Trưởng phòng kế toán HO 6 6 0
Kiểm soát viên kế toán HO 3 11 +8
Chuyên viên kế toán HO 20 70 +50
Bảng 3.1 Mục tiêu tổ chức bộ máy kế toán tập trung
Ngân hàng TMCP Đông Nam Á dự kiến sẽ giảm 280 nhân sự kế toán tại các chi nhánh và tăng cường 58 nhân sự tại Hội sở, dẫn đến việc giảm chi phí lương cho bộ máy kế toán khoảng 70% so với mô hình kế toán phân tán trước đây Đây là mục tiêu quan trọng nhất mà Ban Lãnh đạo ngân hàng đã đề ra.
3.1.2 Về hệ thống báo cáo kế toán
Mục tiêu của tổ chức hệ thống báo cáo kế toán là kiểm soát và quản lý số liệu kế toán trên toàn hệ thống bởi Hội sở, nơi có bộ máy quản lý và lãnh đạo lớn nhất Việc các đơn vị kế toán tại Hội sở chủ động nắm bắt số liệu sẽ nâng cao tính hoàn thiện và hiệu quả của báo cáo kế toán.
Hội sở với chuyên môn cao trong lĩnh vực kế toán có khả năng nắm bắt thông tin kịp thời, từ đó thực hiện các báo cáo quản trị, báo cáo thống kê và báo cáo tài chính một cách chính xác và nhanh chóng.
Hệ thống báo cáo tập trung nhằm cung cấp dịch vụ báo cáo kế toán chính xác và chi tiết, đồng thời hỗ trợ khả năng phân tích cho các đơn vị kinh doanh Mục tiêu này giúp giảm thiểu gánh nặng trong việc vận hành và thực hiện hệ thống báo cáo kế toán, từ đó cho phép Ban Giám đốc tập trung vào việc phát triển hoạt động kinh doanh, mang lại lợi nhuận cao hơn cho toàn hệ thống.
3.1.3 Về hệ thống tài khoản kế toán
Tổ chức công tác kế toán nhằm quản lý hiệu quả và chính xác việc sử dụng tài khoản kế toán nội bộ Khối Tài chính Kế hoạch, với bộ máy kế toán chuyên nghiệp, sẽ đảm nhận việc tạo lập, sử dụng và hạch toán các tài khoản kế toán nội bộ, đồng thời thực hiện mapping các tài khoản này lên bảng cân đối tài khoản của NHNN.
3.1.4 Về hệ thống chứng từ kế toán
Hoàn thiện hệ thống chứng từ kế toán tự động và đồng nhất về nội dung lẫn hình thức là mục tiêu quan trọng Khi triển khai, hệ thống này sẽ được luân chuyển, kiểm soát và lưu trữ tập trung tại Hội sở, đảm bảo tính hiệu quả và minh bạch trong quản lý tài chính.
Chứng từ kế toán sau khi được kiểm soát và thực hiện bút toán sẽ được luân chuyển về Hội sở và lưu trữ tập trung tại bộ phận quản lý kho chuyên nghiệp Điều này giúp đảm bảo an toàn cho chứng từ, giảm thiểu rủi ro gian lận và nâng cao hiệu quả thanh kiểm tra Việc lưu trữ tập trung cũng góp phần giảm chi phí cho đơn vị kinh doanh.
3.1.5 Về ứng dụng công nghệ thông tin vào công tác kế toán
Hệ thống T24 Core Banking của Ngân hàng TMCP Đông Nam Á có tiềm năng lớn, nhưng công tác kế toán phân tán đang cản trở việc phát huy khả năng tối đa của nó Để khai thác hết tiềm lực của một trong những hệ thống Core Banking tiên tiến nhất thế giới, cần tổ chức công tác kế toán theo hướng tập trung.
Khi tổ chức công tác kế toán tập trung, mọi nghiệp vụ kế toán sẽ được phân tích một cách thống nhất và chính xác tại Hội sở, từ đó giúp Khối CNTT phát triển hệ thống với nhiều chức năng tự động Điều này đặc biệt quan trọng cho công tác hạch toán, theo dõi và báo cáo kế toán, nâng cao hiệu quả và độ chính xác trong quy trình kế toán.
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐÔNG NAM Á
3.2.1 Giải pháp tổ chức mô hình kế toán tập trung a) Thành lập Ban Quản trị mô hình kế toán tập trung
Sơ đồ 3.1 Ban Quan trị mô hình kế toán tập trung
Thành viên Trách nhiệm chính Kết quả chính cần đạt đƣợc
2 Định hướng và theo dõi tiến độ
1 Định hướng mục tiêu và yêu cầu chất lượng mô hình
Chủ nhiệm 1 Phê duyệt và thẩm định
2 Phê duyệt mô hình Điều phối
1 Đảm bảo chất lượng và mục tiêu của mô hình
3 Điều phối công việc và
1 Triển khai và hoàn thiện mô hình
2 Đảm bảo tiến độ và chất lượng
Tài trợ Hội đồng Quản trị Điều phối Giám đốc Khối Tài chính Kế hoạch
Khối Tài chính Kế hoạch
Nhóm triển khai 2 Khối Quản lý tín dụng & Thu hồi nợ
Nhóm triển khai 3 Khối Dịch vụ khách hàng & Ngân hàng giao dịch Chủ nhiệm
Ban Tổng Giám đốc nguồn lực của các nhóm triển khai
1 Hỗ trợ Điều phối thực hiện triển khai
2 Lập kế hoạch và theo dõi tiến độ thực hiện
3 Đảm bảo các nguồn lực trong nhóm để thực hiện
4 Thực hiện công việc theo định hướng, mục tiêu, đảm bảo các công tác triển khai
2 Đảm bảo triển khai theo đúng mục tiêu, tiến độ, chất lượng đã chỉ đạo
3 Hỗ trợ thẩm định chất lượng mô hình
4 Hỗ trợ công việc quản lý
5 Báo cáo và đệ trình kết quả từng phần công việc
Bảng 3.2 Nhiệm vụ của Ban Quản trị mô hình kế toán tập trung b) Lộ trình triển khai mô hình kế toán tập trung
STT Công việc chính Chịu trách nhiệm
I Tập trung kế toán nội bộ
Sắp xếp công việc kế toán nội bộ tại Chi nhánh và tại
Khối TCKH Chi nhánh 01 tháng
Xây dựng nội dung tổ chức công tác kế toán nội bộ tập trung
Khối TCKH Chi nhánh 02 tháng
Sắp xếp và định biên nhân sự kế toán nội bộ tại Chi nhánh và tại Hội sở
Chi nhánh và Khối QT
01 tháng 1.4 Sắp xếp cơ sở vật chất làm Khối Khối 01 tháng việc dành cho nhân sự tại HO Vận hành TCKH
Thực hiện tập trung kế toán nội bộ Chi nhánh khu vực miền bắc
Khối TCKH Chi nhánh 02 tháng
Cải tiến nội dung công tác kế toán nội bộ cho phù hợp và thực hiện tập trung kế toán nội bộ Chi nhánh khu vực miền trung
Khối TCKH Chi nhánh 02 tháng
Cải tiến nội dung công tác kế toán nội bộ cho phù hợp và thực hiện tập trung kế toán nội bộ Chi nhánh khu vực miền nam
Khối TCKH Chi nhánh 02 tháng
Hoàn thiện nội dung tổ chức công tác kế toán nội bộ tập trung là một nhiệm vụ quan trọng nhằm nâng cao hiệu quả quản lý tài chính Việc cải tiến quy trình kế toán nội bộ không chỉ giúp tối ưu hóa công việc mà còn đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong báo cáo tài chính Đánh giá kết quả thực hiện giai đoạn I sẽ cung cấp cái nhìn tổng quan về những thành công và thách thức, từ đó đưa ra các giải pháp phù hợp cho giai đoạn tiếp theo.
Khối TCKH Ban Quản trị mô hình 01 tháng
II Tập trung kế toán tín dụng
2.1 Sắp xếp công việc kế toán tín dụng tại Chi nhánh và tại HO
Xây dựng nội dung tổ chức công tác kế toán tín dụng tập trung
& THN Chi nhánh 02 tháng 2.3 Sắp xếp và định biên nhân sự Khối QLTD Chi nhánh 01 tháng kế toán tín dụng tại Chi nhánh và tại Hội sở
2.4 Sắp xếp cơ sở vật chất làm việc dành cho nhân sự Hội sở
Thực hiện tập trung kế toán tín dụng Chi nhánh khu vực miền bắc
Cải tiến nội dung công tác kế toán tín dụng cho phù hợp và thực hiện tập trung kế toán tín dụng Chi nhánh khu vực miền trung
Cải tiến nội dung công tác kế toán tín dụng cho phù hợp và thực hiện tập trung kế toán tín dụng Chi nhánh khu vực miền nam
Hoàn thiện tổ chức công tác kế toán tín dụng tập trung là nhiệm vụ quan trọng, nhằm nâng cao hiệu quả và chất lượng công việc kế toán Đánh giá kết quả thực hiện giai đoạn I sẽ giúp xác định những điểm mạnh và yếu, từ đó điều chỉnh và cải tiến quy trình kế toán tín dụng tập trung, đảm bảo sự chính xác và minh bạch trong các hoạt động tài chính.
III Tập trung kế toán giao dịch
3.1 Quy chuẩn nghiệp vụ kế toán giao dịch trên toàn hệ thống
& NHGD Chi nhánh 03 tháng 3.2 Xây dựng nội dung tổ chức Khối DVKH Chi nhánh 02 tháng công tác kế toán giao dịch tập trung
Phân tích nghiệp vụ và xây dựng hoàn thiện các ứng dụng nhập liệu trên Core banking phục vụ tất cả các nghiệp vụ kế toán giao dịch
Sắp xếp và định biên nhân sự kế toán giao dịch tại Chi nhánh và tại Hội sở
Chi nhánh và Khối QT
Thực hiện tập trung công tác kế toán giao dịch trên toàn hệ thống và liên tục cải tiến trong quá trình thực hiện
Bảng 3.3 Lộ trình triển khai mô hình kế toán tập trung
Mô hình tổ chức công tác kế toán tập trung tại Ngân hàng TMCP Đông Nam Á là một sự thay đổi lớn trong cơ cấu tổ chức kế toán, đòi hỏi sự phối hợp chặt chẽ giữa nhiều bộ phận Việc triển khai mô hình này cần được thực hiện từ từ, không thể gấp gáp, với thời gian hợp lý là 3 năm để hoàn thành và vận hành hiệu quả Nội dung tổ chức của mô hình kế toán tập trung sẽ được thiết kế để tối ưu hóa quy trình và nâng cao hiệu suất công việc.
* Thanh toán, hạch toán kế toán chi phí hoạt động tập trung
Đơn vị thực hiện: Phòng Kế toán chi tiêu nội bộ và thuế - Trung tâm
Kế toán Tài chính – Khối Tài chính Kế hoạch
Phòng Kế toán chi tiêu nội bộ và thuế tại Trung tâm Kế toán Tài chính thuộc Khối Tài chính Kế hoạch chịu trách nhiệm thực hiện công tác thanh toán và hạch toán các khoản tạm ứng, chi phí hoạt động nội bộ, mua sắm, và đầu tư tài sản cố định trên toàn hệ thống Ngân hàng TMCP Đông Nam Á, sau khi đã được cấp có thẩm quyền phê duyệt.
- Thanh toán và hạch toán các khoản tạm ứng nội bộ, bên ngoài
- Thanh toán và hạch toán chi phí lương, các khoản chi phúc lợi và các khoản trích theo lương
- Thanh toán và hạch toán các khoản chi nộp thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNDN, thuế nhà thầu và các khoản phải nộp NSNN khác
- Thanh toán và hạch toán các chi phí liên quan đến mua sắm, thuê, sửa chữa bảo dưỡng, khấu hao tài sản cố định và công cụ dụng cụ
- Thanh toán và hạch toán các chi phí hành chính, in ấn, vật liệu văn phòng phục vụ hoạt động
- Thanh toán và hạch toán các chi phí chương trình quảng cáo, tiếp thị
- Thanh toán và hạch toán chi phí bảo hiểm tiền gửi, chi công tác xã hội
- Thanh toán và hạch toán chi phí dự phòng rủi ro
- Thanh toán và hạch toán các khoản thủ chi khác, bất thường mang tính chất hoạt động nội bộ
Phương thức luân chuyển chứng từ kế toán chi phí hoạt động:
Các đơn vị cần thanh toán chi phí hoạt động phải lập bộ chứng từ thanh toán đầy đủ và có sự phê duyệt từ các cấp thẩm quyền theo quy định của Ngân hàng TMCP Đông Nam Á.
Gửi chứng từ kế toán tới chuyên viên kế toán chi tiêu nội bộ qua văn thư trực tiếp hoặc chuyển phát nhanh có bảo đảm Chuyên viên kế toán chi tiêu nội bộ sẽ tiếp nhận bộ chứng từ và tạo mã số cho bộ chứng từ bằng ứng dụng công nghệ thông tin, giúp theo dõi tiến độ thực hiện và quản lý bộ chứng từ một cách khoa học, giảm thiểu rủi ro thất lạc.
Chuyên viên kế toán chi tiêu nội bộ kiểm tra bộ chứng từ để đảm bảo tuân thủ quy định của Ngân hàng TMCP Đông Nam Á và pháp luật Nếu phát hiện sai sót, chứng từ sẽ được hoàn trả cho đơn vị lập để điều chỉnh, đồng thời cập nhật tình trạng sai sót trên hệ thống công nghệ thông tin Khi bộ chứng từ chính xác, chuyên viên sẽ hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và chuyển cho kiểm soát viên kế toán để rà soát và duyệt bút toán Hàng ngày, danh mục chứng từ và bút toán hạch toán được gửi đến Trưởng phòng kế toán chi tiêu nội bộ và thuế để thực hiện công tác kiểm soát, đảm bảo tuân thủ quy định trong thanh toán.
Định kỳ, cần tập hợp và đóng gói chứng từ theo quy định, sau đó chuyển đến bộ phận lưu trữ chứng từ tập trung – Khối Vận hành Việc này đảm bảo chứng từ được lưu trữ một cách chuyên nghiệp, khoa học và an toàn, nhằm phục vụ hiệu quả cho công tác thanh kiểm tra sau này.
* Quản lý hệ thống tài khoản kế toán tập trung
Đơn vị thực hiện: Phòng Quy trình & Chế độ kế toán và Phòng Giám sát & Kiểm soát từ xa – Trung tâm Kế toán Tài chính – Khối Tài chính
Phòng Quy trình & Chế độ kế toán và Phòng Giám sát & Kiểm soát từ xa tại Trung tâm Kế toán Tài chính thuộc Khối Tài chính có nhiệm vụ quản lý, hướng dẫn và tham gia vào tất cả các quy trình nghiệp vụ kế toán trong toàn hệ thống Điều này bao gồm việc quản lý tài khoản NHNN và tài khoản nội bộ liên kết với tài khoản NHNN thông qua bảng mã category và mapping Mục tiêu là đảm bảo việc sử dụng tài khoản kế toán tuân thủ quy định, thống nhất và nâng cao hiệu quả trong công tác báo cáo, kiểm tra và kiểm soát.
Phòng Quy trình & Chế độ kế toán sẽ đảm nhiệm việc mở tài khoản nội bộ cho các đơn vị trong toàn hệ thống, nhằm loại bỏ chức năng mở tài khoản nội bộ của tất cả các đơn vị, đảm bảo tính chính xác và thống nhất.
Phòng Giám sát & Kiểm soát từ xa đảm nhiệm việc giám sát sử dụng tài khoản nội bộ, đảm bảo đúng mục đích và tuân thủ quy định của Ngân hàng TMCP Đông Nam Á cùng với pháp luật Đồng thời, phòng cũng tham gia góp ý về tính chính xác, rủi ro và hiệu quả của các tài khoản đã được mở.
* Báo cáo kế toán tập trung
- Báo cáo tài chính và Báo cáo thống kê tập trung
Đơn vị thực hiện: Phòng Kế toán tổng hợp – Trung tâm Kế toán Tài chính – Khối Tài chính Kế hoạch
Phòng Kế toán tổng hợp tại Trung tâm Kế toán Tài chính có nhiệm vụ lập báo cáo tài chính định kỳ hàng quý và hàng năm cho Ngân hàng theo quy định pháp luật Đồng thời, phòng cũng thực hiện lập bảng cân đối tài khoản kế toán toàn hệ thống hàng ngày và hàng tháng, cũng như bảng cân đối tài khoản kế toán cho từng đơn vị trực thuộc hàng tháng theo quy định của Ngân hàng Nhà nước.
Lập báo cáo thống kê và các báo cáo chỉ số tài chính cho toàn hệ thống và từng đơn vị trực thuộc theo quy định của NHNN, nhằm hỗ trợ công tác kiểm soát chỉ số tài chính của Ban Lãnh đạo cho từng đơn vị cũng như toàn hệ thống.
Chi nhánh cần lập và nộp báo cáo thống kê theo yêu cầu của cơ quan quản lý địa phương thông qua các văn bản từ Ban Lãnh đạo Khi nhận được yêu cầu về báo cáo kế toán từ cơ quan quản lý, chi nhánh có thể gửi yêu cầu đến Phòng Kế toán tổng hợp – Trung tâm Kế toán để thực hiện báo cáo thống kê phục vụ quản lý.
Khối Tài chính Kế hoạch sử dụng hệ thống hỗ trợ theo dõi yêu cầu báo cáo do Khối CNTT thiết lập Phòng Kế toán tổng hợp có nhiệm vụ lập, kiểm soát và gửi báo cáo tới Ban Lãnh đạo Chi nhánh để phê duyệt trước khi nộp cho cơ quan quản lý địa phương.
- Báo cáo quản trị tập trung
Đơn vị thực hiện: Phòng Báo cáo quản trị – Trung tâm Kế toán Quản trị – Khối Tài chính Kế hoạch