Tổ chức công tác kế toán tại công ty cổ phần đầu tư và xây dựng tdh hà nội thực trạng và giải pháp,

NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG - - TRẦN THỊ THANH HUYỀN TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ XÂY DỰNG TDH HÀ NỘI – THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Hà Nội – 2019 NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG - - TRẦN THỊ THANH HUYỀN TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ XÂY DỰNG TDH HÀ NỘI – THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS PHẠM THANH THỦY Hà Nội - 2019 i LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan Luận văn cơng trình nghiên cứu thực cá nhân tôi, chƣa đƣợc cơng bố cơng trình nghiên cứu Các số liệu, nội dung đƣợc trình bày luận văn hoàn toàn hợp lệ đảm bảo tuân thủ quy định bảo vệ quyền sở hữu trí tuệ Tơi xin chịu trách nhiệm đề tài nghiên cứu Tác giả Trần Thị Thanh Huyền ii DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT Ký hiệu Chữ viết tắt DN Doanh nghiệp DT Doanh thu CP Chi phí BCKQKD Báo cáo Kết kinh doanh TNDN Thu nhập doanh nghiệp GTGT Giá trị gia tăng CCDV Cung cấp dịch vụ TSCĐ Tài sản cố định SXKD Sản xuất kinh doanh BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BHTN Bảo hiểm thất nghiệp KTQT Kế toán quản trị KTTC Kế toán tài CTCP Cơng ty cổ phần iii DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ, ĐỒ THỊ Sơ đồ 1.1: Mơ hình tổ chức máy kế toán doanh nghiệp áp dụng hình thức tổ chức kế tốn tập trung 13 Sơ đồ 1.2: Mơ hình tổ chức máy kế tốn doanh nghiệp áp dụng hình thức tổ chức máy kế toán phân tán 14 Sơ đồ 1.3 Mơ hình tổ chức máy kế tốn doanh nghiệp áp dụng hình thức tổ chức máy kế toán vừa tập trung vừa phân tán 15 Sơ đồ 2.1: Bộ máy tổ chức Công ty cổ phần đầu tƣ xây dựng TDH Hà Nội 43 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn cơng ty TDH HN 46 Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ phần mềm kế toán 50 Biểu 2.1: Giao diện phần mềm kế toán Misa 51 Sơ đồ 3.1: Mơ hình tổ chức máy kế tốn kết hợp kế tốn tài kế toán quản trị 65 iv MỤC LỤC MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Sự cần thiết vai trị tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp 1.1.2 Sự cần thiết vai trị tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp 1.2 Những nội dung tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp 10 1.2.1 Tổ chức máy kế toán 10 1.2.2 Tổ chức hệ thống chứng từ kế toán luân chuyển chứng từ 16 1.2.3 Tổ chức hệ thống tài khoản kế toán 19 1.2.4 Tổ chức hệ thống sổ kế toán 21 1.2.5 Tổ chức trang bị sở vật chất kỹ thuật phục vụ cho công tác kế tốn thiết lập hệ thống thơng tin kế tốn 26 1.2.6 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 27 1.2.7 Tổ chức công tác kiểm tra kế toán 27 1.3 Các nhân tố ảnh hƣởng tới tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp lĩnh vực đầu tƣ xây dựng 29 1.3.1 Đặc điểm hoạt động kinh doanh 29 1.3.2 Hệ thống pháp lý ảnh hƣởng đến chất lƣợng cơng tác tổ chức kế tốn 31 1.3.3 Nguồn nhân lực tác động đến công tác tổ chức kế toán 31 1.3.4 Yêu cầu quản lý công tác tổ chức kế toán 31 1.4 Kinh nghiệm quốc tế 31 1.4.1 Kinh nghiệm tổ chức cơng tác kế tốn tập đoàn kinh tế Mỹ 32 1.4.2 Kinh nghiệm tổ chức cơng tác kế tốn tập đoàn kinh tế Pháp 33 1.4.3 Kinh nghiệm tổ chức cơng tác kế tốn tập đoàn kinh tế Nhật Bản 35 1.4.4 Bài học kinh nghiệm rút doanh nghiệp Việt Nam 36 KẾT LUẬN CHƢƠNG 38 v CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ XÂY DỰNG TDH HÀ NỘI 39 2.1 Giới thiệu khái quát Công ty Cổ phần đầu tƣ xây dựng TDH Hà Nội 39 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty Cổ phần đầu tƣ & xây dựng TDH Hà Nội 39 2.1.2 Cơ cấu tổ chức Công ty Cổ phần đầu tƣ xây dựng TDH Hà Nội 42 2.2 Thực trạng tổ chức công tác kế tốn Cơng ty Cổ phần đầu tƣ xây dựng TDH Hà Nội 45 2.2.1 Khái quát chung tổ chức công tác kế tốn Cơng ty Cổ phần đầu tƣ xây dựng TDH Hà Nội 45 2.2.2 Tổ chức máy kế toán công ty 45 2.2.3 Tổ chức hệ thống chứng từ kế tốn ln chuyển chứng từ cơng ty 47 2.2.4 Tổ chức hệ thống tài khoản kế tốn cơng ty 50 2.2.5 Tổ chức hệ thống sổ kế toán công ty 52 2.2.6 Tổ chức trang bị sở vật chất kỹ thuật phục vụ cho cơng tác kế tốn ứng dụng công nghệ thông tin phục vụ cho cơng tác kế tốn kế tốn cơng ty 55 2.2.7 Tổ chức hệ thống báo cáo kế tốn tài cơng ty 56 2.2.8 Tổ chức công tác kiểm tra kế tốn cơng ty 58 2.3 Đánh giá thực trạng tổ chức công tác kế tốn Cơng ty Cổ phần đầu tƣ xây dựng TDH Hà Nội 59 2.3.1 Những ƣu điểm tổ chức công tác kế tốn Cơng ty Cổ phần đầu tƣ & xây dựng TDH Hà Nội 59 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân tồn tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần đầu tƣ xây dựng TDH Hà Nội 60 KẾT LUẬN CHƢƠNG 65 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ & XÂY DỰNG TDH HÀ NỘI 66 3.1 Định hƣớng phát triển công ty cổ phần đầu tƣ xây dựng TDH Hà Nội 66 3.2 Yêu cầu hoàn thiện tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần đầu tƣ & xây dựng TDH Hà Nội 66 vi 3.3 Một số giải pháp hồn thiện việc tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần đầu tƣ & xây dựng TDH Hà Nội 67 3.3.1 Hồn thiện tổ chức máy kế tốn cơng ty 67 3.3.2 Hồn thiện tổ chức hệ thống chứng từ kế tốn cơng ty 69 3.3.3 Hồn thiện tổ chức hệ thống tài khoản kế toán cơng ty 72 3.3.4 Hồn thiện tổ chức hệ thống sổ kế tốn cơng ty 73 3.3.5 Hoàn thiện tổ chức trang bị sở vật chất kỹ thuật phục vụ cho cơng tác kế tốn thiết lập hệ thống thơng tin kế tốn cơng ty 74 3.3.6 Hoàn thiện tổ chức hệ thống báo cáo kế tốn cơng ty 75 3.3.7 Hồn thiện cơng tác kiểm tra kế tốn công ty 75 3.4 Một số kiến nghị với quan nhà nƣớc có thẩm quyền 78 3.4.1 Kiến nghị với nhà nƣớc, phủ 79 3.4.2 Kiến nghị với Bộ Tài Chính 80 3.4.3 Về phía Cơng ty cổ phần đầu tƣ xây dựng TDH Hà Nội 80 KẾT LUẬN CHƢƠNG 82 KẾT LUẬN CHUNG 83 MỞ ĐẦU Sự cần thiết đề tài Trong bối cảnh kinh tế có nhiều thay đổi, xu mở cửa hội nhập phát triển mạnh mẽ tạo nhiều điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp phát triển tiếp cận với công nghệ đại giới Tuy nhiên, vấn đề khác đƣợc đặt doanh nghiệp phải đối đầu với cạnh trang liệt từ doanh nghiệp nƣớc Cùng với phát triển mạnh mẽ kinh tế thị trƣờng thơng tin trở thành yếu tố đầu vào vô quan trọng, đặc biệt thông tin kinh tế Mỗi doanh nghiệp muốn tồn phát triển cần phải phát huy đƣợc mạnh, hạn chế khắc phục điểm yếu để nâng cao lực cạnh tranh, tạo lập, củng cố nâng cao vị doanh nghiệp thị trƣờng Đối với tất doanh nghiệp hoạt động kinh tế, với chế quản lý khác có nhiệm vụ mục tiêu hoạt động khác Tuy nhiên, nói rằng, doanh nghiệp hoạt động hƣớng tới mục tiêu lợi nhuận phát triển Để doanh nghiệp ngày phát triển đạt hiệu cao cần phải quản lý vốn đầu tƣ, tiết kiệm chi phí Muốn vậy, cơng ty cần có hệ thống kế tốn thực hữu hiệu để cung cấp thông tin tài tình hình hoạt động cơng ty cách xác, kịp thời đáp ứng nhu cầu quản lý Để đạt đƣợc mục tiêu đòi hỏi doanh nghiệp phải nhận thức áp dụng phƣơng thức quản lý kinh tế hữu hiệu có tổ chức kế tốn doanh nghiệp Cơng ty cổ phần Đầu tƣ Xây dựng TDH Hà Nội q trình hồn thiện phát triển nên cấu tổ chức chƣa đƣợc khoa học hợp lý, từ chƣa đảm bảo đƣợc yêu cầu thông tin quản lý, sở thông tin kế toán để định nhà quản trị cịn có nhiều bất cập Cơng ty tiến hàng xây dựng hồn thiện mơ hình tổ chức kế tốn phù hợp với đặc điểm cơng ty Nhận thức đƣợc tầm quan trọng đó, tác giả lựa chọn đề tài: “Tổ chức cơng tác kế tốn Công ty cổ phần đầu tƣ xây dựng TDH Hà Nội – Thực trạng giải pháp” làm đề tài luận văn thạc sĩ Với mong muốn đƣa nhìn tổng quát nội dụng tổ chức kế toán doanh nghiệp, thực trạng áp dụng để từ đƣa số giải pháp góp phần hồn thiện tổ chức kế tốn doanh nghiệp Tổng quan cơng trình nghiên cứu liên quan Đề tài tổ chức công tác kế toán doanh nghiệp đƣợc nhiều tác giả tham gia nghiên cứu nhƣ: 1, Tác giả Hoàng Thị Tố Uyên, luận văn thạc sĩ ( trƣờng Đại học Lao động – Xã hội) với đề tài “ Tổ chức cơng tác kế tốn Viện khoa học môi trƣờng” năm 2017 Luận văn khái quát vấn đề lý luận tổ chức công tác kế toán đơn vị nghiệp, phân tích thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn viện khoa học môi trƣờng để thấy đƣợc ƣu điểm, hạn chế từ tác giả đƣa u cầu việc hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn, đề xuất giải pháp hồn thiện Tuy nhiên,có thể thấy cơng tác tổ chức cơng tác kế toán đơn vị nghiệp đặc thù, khơng đại diện đƣợc cho loại hình doanh nghiệp 2, Tác giả Phạm Thị Hồng Nhung, luận văn thạc sĩ ( trƣờng Đại học Lao động – Xã hội) với đề tài “ Hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH dƣợc phẩm Hoa Linh” năm 2017 Luận văn khái quát vấn đề lý luận tổ chức công tác kế tốn doanh nghiệp thƣơng mại, phân tích thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH dƣợc phẩm Hoa Linh để thấy đƣợc ƣu điểm, hạn chế từ tác giả đƣa u cầu việc hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn, đề xuất giải pháp hồn thiện 3, Tác giả Đào Diệu Liên, luận văn thạc sĩ ( trƣờng Đại học Lao động – Xã hội) với đề tài “ Hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn Trƣờng đại học công nghiệp Việt - Hung” năm 2017 Đề tài đƣa đƣợc lý luận chế tài chính, quản lý nhà nƣớc đơn vị nghiệp có thu Về cơng tác kế tốn, đề tài nghiên cứu thực trạng cơng tác tổ chức kế tốn đơn vị này, có hoạt động tổ chức kế toán đƣa phƣơng hƣớng, biện pháp hồn thiện cơng tác tổ chức kế tốn đơn vị nghiệp thuộc ngành giáo dục Tuy nhiên, đề tài chƣa phản ánh hết nội dung tổ chức kế toán, chƣa bám sát đƣợc vào chế quản lý Nhà nƣớc hành, nhiều sách, chế độ 83 KẾT LUẬN CHUNG Cùng với phát triển mạnh mẽ kinh tế, Công ty cổ phần Đầu tƣ Xây dựng TDH Hà Nội ngày khẳng định vị trí có đóng góp khơng nhỏ cho phát triển chung đất nƣớc Trong đó, tổ chức kế tốn hợp lý, khoa học ln cơng cụ quan trọng, đắc lực giúp doanh nghiệp quản lý, điều hành mở rộng hoạt động kinh doanh, thống chung với yêu cầu đặt bối cảnh chung Trên sở vận dụng phƣơng pháp nghiên cứu khoa học, lý luận chung tổ chức kế toán doanh nghiệp, sâu khảo sát thực tiễn Công ty cổ phần Đầu tƣ Xây dựng TDH Hà Nội, đề tài “Tổ chức công tác kế tốn cơng ty cổ phần đầu tƣ xây dựng TDH Hà Nội – thực trạng giải pháp” đạt đƣợc số kết có ý nghĩa nhƣ sau: - Đề tài hệ thống hoá vấn đề liên quan đến tổ chức kế toán doanh nghiệp nhƣ: khái niệm, nội dung, ý nghĩa, nguyên tắc tổ chức kế toán - Trên sở nghiên cứu lý luận bản, sâu tìm hiểu, phân tích thực trạng tổ chức kế tốn Cơng ty cổ phần Đầu tƣ Xây dựng TDH Hà Nội đánh giá đƣợc ƣu nhƣợc điểm tổ chức kế tốn Cơng ty, từ mặt mạnh cần phát huy tồn cần phải khắc phục - Đề tài đƣa số giải pháp kiến nghị phía Nhà nƣớc Cơng ty nhằm hồn thiện tổ chức kế tốn Công ty cổ phần Đầu tƣ Xây dựng TDH Hà Nội Hi vọng đề tài góp phần tạo sở giúp Cơng ty có điều kiện thực khoa học hợp lý hoạt động tổ chức kế toán nhằm phục vụ cho kế tốn cơng tác quản lý, đáp ứng u cầu giai đoạn hội nhập kinh tế khu vực quốc tế diễn mạnh mẽ Do phạm vi vấn đề nghiên cứu rộng, đề tài nghiên cứu không tránh khỏi số hạn chế Tuy nhiên, đề tài hoàn thiện nhiều nhận đƣợc ý kiến đánh giá, đóng góp quý báu từ hƣớng dẫn thầy cô, bạn bè độc giả quan tâm 84 Tác giả xin chân thành cảm ơn giúp đỡ nhiệt tình Giám đốc nhƣ kế tốn trƣởng Công ty cổ phần Đầu tƣ Xây dựng TDH Hà Nội Và đặc biệt biết ơn PGS.TS Phạm Thanh Thủy tận tình giúp đỡ tác giả suốt q trình nghiên cứu để hồn thành Luận văn tốt nghiệp Xin trân trọng cảm ơn! DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài (2006), Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 03 năm 2006 Về việc ban hành Chế độ kế toán doanh nghiệp Bộ Tài (2014), Thơng tƣ số 200/2014/QĐ-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 hƣớng dẫn Chế độ kế toán doanh nghiệp Bộ Tài (2009), Thơng tƣ số 244/2009/TT-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2009 Về việc hƣớng dẫn sửa đổi, bổ sung chế độ kế toán Doanh nghiệp Bộ Tài (2009), Thơng tƣ số 45/2013/TT-BTC ngày 25 tháng năm 2013 Về việc hƣớng dẫn chế độ quản lý, sử dụng trích khấu hao tài sản cố định Luật Kế toán số 88/2015/QH13 văn hƣớng dẫn thực PGS.TS Đồn Xn Tiến (2010), Giáo trình tổ chức cơng tác kế toán, Nhà xuất Lao động – Xã hội; Hồng Thị Tố Un (2017), Tổ chức cơng tác kế tốn Viện khoa học mơi trƣờng, Trƣờng Đại học Lao động – Xã hội; Phạm Thị Hồng Nhung (2017), Hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn Công ty TNHH dƣợc phẩm Hoa Linh, Trƣờng Đại học Lao động – Xã hội; Đào Diệu Liên (2017), Hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn Trƣờng đại học công nghiệp Việt – Hung, Trƣờng Đại học Lao động – Xã hội; 10 Vũ Ngọc Anh (2015), Hồn thiện cơng tác tổ chức kế tốn Cơng ty Cổ phần Bóng đèn Phích nƣớc Rạng Đơng, trƣờng Học viện hành chính; 11 Nguyễn Ngọc Anh (2017), Hồn thiện kế tốn quản trị cơng ty cổ phần Đồng Tâm, Trƣờng Học viện Ngân Hàng; 12 Các website kế tốn PHỤ LỤC PHỤ LỤC 01 TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TỐN THEO HÌNH THỨC NHẬT KÍ CHUNG PHỤ LỤC 02 TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TỐN THEO HÌNH THỨC NHẬT KÍ SỔ CÁI PHỤ LỤC 03 TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TỐN THEO HÌNH THỨC KẾ TỐN CHỨNG TỪ GHI SỔ PHỤ LỤC 04 TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TỐN THEO HÌNH THỨC KẾ TỐN NHẬT KÍ CHỨNG TỪ PHỤ LỤC 05 TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TỐN THEO HÌNH THỨC KẾ TỐN TRÊN MÁY VI TÍNH PHỤ LỤC 06 DANH MỤC TÀI KHOẢN CỦA CƠNG TY PHỤ LỤC 07 DANH MỤC CHỨNG TỪ SỬ DỤNG CÔNG TY CP ĐẦU TƢ VÀ XÂY DỰNG TDH HÀ NỘI PHỤ LỤC 08 BIÊN BẢN KIỂM TRA CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY THÁNG 1.2019 PHỤ LỤC 01 TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TỐN THEO HÌNH THỨC NHẬT KÍ CHUNG Chứng từ kế tốn Sổ nhật kí chung Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ Bảng tổng hợp chi tiết Bản cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng, định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra PHỤ LỤC 02 TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TỐN THEO HÌNH THỨC NHẬT KÍ SỔ CÁI PHỤ LỤC 03 TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TỐN THEO HÌNH THỨC KẾ TỐN CHỨNG TỪ GHI SỔ PHỤ LỤC 05 TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TỐN THEO HÌNH THỨC KẾ TỐN TRÊN MÁY VI TÍNH Chứng từ kế tốn PHẦN MỀM KẾ TỐN Bảng tổng hợp chứng từ kế toán loại MÁY VI TÍNH Ghi chú: Nhập số liệu hàng ngày In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm Đối chiếu, kiểm tra Sổ kế toán: + Sổ kế toán tổng hợp + Sổ kế tốn chi tiết Báo cáo tài Báo cáo quản trị PHỤ LỤC 06 DANH MỤC TÀI KHOẢN CỦA CÔNG TY Số hiệu TK Cấp Cấp Tên tài khoản Cấp LOẠI 1: TÀI SẢN NGẮN HẠN Tiền mặt 111 Tiền mặt VNĐ 1111 Tiền gửi ngân hàng 112 … 1121.01 Tài khoản Ngân hàng BIDV Thanh Xuân 1122.02 Tài khoản Ngân hàng Vietcombank Thanh Xuân … … Hàng hóa 156 … … 1561 Giá mua hàng hóa 1562 Chi phí thu mua hàng hóa … … LOẠI 5: DOANH THU Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 511 5111 Doanh thu từ hoạt động thiết kế, xây dựng 5112 Doanh thu từ hoạt động điện tử, viễn thông 5113 Doanh thu từ hoạt động lĩnh vực dầu khí Doanh thu hoạt động tài 515 LOẠI 6: CHI PHÍ SẢN XUẤT, KINH DOANH 632 Giá vốn hàng bán 641 Chi phí quản lý kinh doanh 6411 Chi phí nhân viên quản lý 6412 Chi phí vật liệu, bao bì 6413 Chi phí đồ dùng, dụng cụ 6414 Chi phí khấu hao TSCĐ 6418 Chi phí quản lý kinh doanh 642 627 Chi phí tiền khác 6421 Chi phí nhân viên quản lý 6422 Chi phí vật liệu quản lý 6423 Chi phí phân bổ cơng cụ dụng cụ 6424 Chi phí khấu hao TSCĐ 6425 Thuế, phí lệ phí 6426 Chi phí thuê nhà 6427 Chi phí dịch vụ mua ngồi Chi phí sản xuất chung (Nguồn: Phịng kế tốn Công ty) PHỤ LỤC 07 DANH MỤC CHỨNG TỪ SỬ DỤNG CÔNG TY CP ĐẦU TƢ VÀ XÂY DỰNG TDH HÀ NỘI TT 2 TÊN CHỨNG TỪ KẾ TOÁN SỐ HIỆU I Hàng tồn kho Phiếu nhập kho 01-VT Phiếu xuất kho 02-VT Biên kiểm nghiệm vật tƣ, cơng cụ, sản phẩm, hàng hố 03-VT Phiếu báo vật tƣ lại cuối kỳ 04-VT Biên kiểm kê vật tƣ, cơng cụ, sản phẩm, hàng hố 05-VT Bảng kê mua hàng 06-VT Bảng phân bổ nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ 07-VT II Bán hàng Bảng toán hàng đại lý, ký gửi 01-BH Thẻ quầy hàng 02-BH III Tiền tệ Phiếu thu 01-TT Phiếu chi 02-TT Giấy đề nghị tạm ứng 03-TT Giấy toán tiền tạm ứng 04-TT Giấy đề nghị toán 05-TT Biên lai thu tiền 06-TT Bảng kiểm kê quỹ (dùng cho VND) 07-TT IV Tài sản cố định Biên giao nhận TSCĐ 01-TSCĐ Biên lý TSCĐ 02-TSCĐ Biên bàn giao TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành 03-TSCĐ Biên đánh giá lại TSCĐ 04-TSCĐ Biên kiểm kê TSCĐ 05-TSCĐ Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ 06-TSCĐ (Nguồn: Phịng kế tốn Cơng ty) Một số mẫu chứng từ áp dụng Công ty: * Phiếu nhập kho: (Nguồn: Phịng kế tốn Cơng ty) * Phiếu chi (Nguồn: Phịng kế tốn Cơng ty) PHỤ LỤC 08 BIÊN BẢN KIỂM TRA CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY THÁNG 1.2019 Stt Hạng mục cơng việc u cầu theo quy định Nội dung thực chi tiết Ngƣời kiểm tra Báo cáo đƣa Cúc Báo cáo thống kê sai sót kiến nghị giải trình A I Kiểm sốt tài thơng qua chứng từ, sổ sách, báo cáo Kiểm tra chọn mẫu chứng từ thu, chi Tiền mặt Kiểm kê quỹ tháng lần Tiền gửi ngân hàng Kiểm tra chọn mẫu chứng từ báo nợ, báo có ngân hàng Đối chiếu số dƣ ngân hàng cuối tháng sổ phụ sổ chi tiết kế toán Chứng từ kèm đầy đủ hợp lý, chữ ký đầy đủ, số tiền khớp với sổ quỹ sổ tiền gửi, chứng từ liên tục khơng bỏ sót khơng lặp lại Tiền gửi tiết kiệm Kiểm tra đối chiếu số lƣợng sổ, số tiền sổ sách kế toán sổ cứng ngân hàng cấp Đủ sổ, số tiền khớp, lãi tính đúng, cấu sổ ngắn hạn dài hạn hợp lý để tối ƣu hóa tiền lãi Cúc Tiền chuyển Kiểm tra số dƣ Tk 113 cuối tháng có khớp với doanh thu cà thẻ tối ngày cuối tháng Khớp doanh thu cà thẻ ca cuối số tiền chuyển Cúc Báo cáo thống kê sai sót kiến nghị giải trình Báo cáo thống kê sai sót kiến nghị giải trình Đối tƣợng nhận báo cáo Công nợ tạm ứng Kiểm tra sổ chi tiết khách nợ nhiều nợ lâu Thống kê công nợ vƣợt mức cho phép, đƣa danh Cúc sách khách nợ khó đòi để tập chung thu hồi nợ Kiểm tra tỷ lệ cơng nợ/ doanh thu Tính tỷ lệ cơng nợ/ doanh thu, so sánh sở Cúc sở tháng Kiểm tra sổ chi tiết khoản tạm ứng nhiều lâu Check phiếu nhập kho xuất kho Nguyên vật liệu, Đối chiếu số dƣ tài khoản công cụ, hàng kho biên kiêm kê hóa Kiểm tra bảng tính thu hồi đền bù vật liệu, hàng hóa thiếu Các khoản tạm ứng phải đƣợc duyệt theo quy định, thu hồi thời hạn, đƣa Cúc cảnh báo với trƣờng hợp tạm ứng hạn Phiếu nhập kho khớp với chứng từ ncc, đầy đủ chữ Cúc ký Báo cáo tồn kho tài khoản chi tiết biên kiểm kê Cúc cần khớp số lƣợng tất loại mặt hàng Vật liệu hàng hóa bị thiếu cần đƣợc tính đền bù thu hồi kịp thời Báo cáo công nợ khó địi Báo cáo thống kê sai sót Báo cáo thống kê sai sót Cúc (Nguồn: Phịng kế tốn Cơng ty)