Quản lý thu thuế đối với hộ kinh doanh trên địa bàn huyện Bình Lục, tỉnh Hà Nam LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC.... DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT. DANH MỤC BẢNG BIỂU, HÌNH VẼ. PHẦN MỞ ĐẦU. 1. Tính cấp thiết của đề tài. 2. Tổng quan tình hình nghiên cứu có liên quan. 3. Mục tiêu và nhiệm vụ nghiên cứu. 3.1. Mục tiêu nghiên cứu.. 3.2. Nhiệm vụ nghiên cứu. 4. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu... 4.1. Đối tượng nghiên cứu 4.2. Phạm vi nghiên cứu. 5. Phương pháp nghiên cứu. 5.1. Phương pháp thu thập dữ liệu thứ cấp 5.2. Phương pháp thu thập dữ liệu sơ cấp 5.3. Phương pháp xử lý dữ liệu. 6. Kết cấu của luận văn. Chương 1: Cơ sở lý luận Chương 2 : Thực Trạng Chương 3: Giải pháp và đề xuất kiến nghị
MOT SO VAN DE LY LUAN VA THUC TIEN VE QUAN LY
NỘI DUNG QUẢN LÝ THU THUÉ HỘ KINH DOANH
1.3.1 Mục tiêu, nguyên tắc quản lý thu thuế hộ kinh doanh
Quản lý thu thuế của Nhà nước là một phần quan trọng trong quản lý hành chính công, được hiểu là quá trình tổ chức thực thi chính sách thuế đối với hộ kinh doanh (HKD) Quá trình này bao gồm việc Cơ quan Thuế (CQT) tác động lên các tổ chức và công dân nhằm đảm bảo sự tuân thủ nghĩa vụ thuế một cách đầy đủ, tự nguyện và đúng thời gian, trong bối cảnh môi trường quản lý thuế luôn thay đổi CQT thực hiện các chức năng quản lý thu thuế, với Nhà nước là chủ thể quản lý, có thể là cơ quan lập pháp, hành pháp hoặc tư pháp, tùy thuộc vào cấu trúc tổ chức bộ máy hành chính của mỗi quốc gia.
Mục tiêu quản lý thu thuế của Nhà nước là huy động đầy đủ và kịp thời nguồn thu cho ngân sách nhà nước (NSNN), đồng thời nuôi dưỡng và phát triển các nguồn thu Thuế đóng vai trò chủ yếu trong việc cung cấp vốn cho các hoạt động của Chính phủ, do đó, việc quản lý thu thuế cần được chú trọng nhằm đảm bảo thu đúng và đủ, khai thác tối đa nguồn thu này Bên cạnh đó, cần tối thiểu hóa chi phí và nâng cao hiệu quả quản lý kinh tế, trong đó bao gồm chi phí trả lương cho cán bộ thuế, chi phí lưu trữ, tuyên truyền và hướng dẫn.
NNT cần giảm thiểu khoản chi phí thường xuyên một cách hợp lý để đảm bảo thực hiện nhiệm vụ và giảm thiểu chi phí cho các thủ tục hành chính không cần thiết như in ấn và đi lại Đồng thời, cần phát huy tối đa vai trò của thuế trong nền kinh tế, vì thuế không chỉ là công cụ điều tiết thu nhập mà còn góp phần giảm bớt khoảng cách giàu nghèo và giám sát kết quả hoạt động kinh doanh.
Vào thứ tư, cần tăng cường ý thức chấp hành pháp luật cho các hộ kinh doanh (HKD) Qua công tác kiểm tra và thanh tra đối tượng nộp thuế, ý thức chấp hành pháp luật của HKD sẽ được nâng cao Việc tự giác tuân thủ quy định pháp luật là một trong những biểu hiện quan trọng của một đất nước văn minh và hiện đại.
Nguyên tắc quản lý thu thuế: Việc quản lý thu thuế đối với HKD cần phải tuân thủ một số nguyên tắc sau:
Nguyên tắc thống nhất, tập trung dân chủ là yếu tố chủ đạo trong quản lý kinh tế - xã hội và quản lý ngân sách nhà nước, bao gồm cả quản lý thu thuế Thuế không chỉ phản ánh lợi ích chung của xã hội mà còn tác động đến lợi ích của cá nhân và pháp nhân trong nền kinh tế Do đó, việc quản lý thu thuế cần tuân thủ nguyên tắc thống nhất, tập trung dân chủ để đảm bảo sự công bằng và hiệu quả.
Nguyên tắc tiết kiệm hiệu quả trong quản lý thu thuế là rất quan trọng, bởi vì quá trình này thường phát sinh các chi phí không thể tránh khỏi từ cả cơ quan thuế (CQT) và người nộp thuế (NNT) Do đó, cần thiết phải thực hiện quản lý thu thuế một cách tiết kiệm nhưng vẫn đảm bảo đạt được hiệu quả cao, nhằm giảm thiểu chi phí phát sinh cho cả NNT và CQT.
CQT là thấp nhất, số thu vào NSNN là cao nhất nhưng vẫn đảm bảo kịp thời, đúng đủ; hạn chế các trường hợp trốn thuế, gian lận thuế;
Nguyên tắc phù hợp trong quản lý thu thuế yêu cầu sự điều chỉnh linh hoạt theo tình hình kinh tế - xã hội hiện tại và thực tiễn phát triển kinh tế Nguồn thu từ thuế phụ thuộc vào điều kiện tăng trưởng và hội nhập, vì vậy việc xây dựng và điều chỉnh các văn bản pháp luật về thuế cần phải đáp ứng yêu cầu thực tế và phù hợp với các thông lệ quốc tế Điều này sẽ đảm bảo công tác thu thuế đạt hiệu quả cao nhất.
1.3.2 Nội dung quản lý thu thuế hộ Để quản lý thu thuế HKD thì CQT phải thực hiện các công tác ban đầu như quản lý đăng ký thuế và danh bạ NNT, quản lý kê khai thuế, quản lý ngừng/ nghỉ kinh doanh trên địa bản làm cơ sở duyệt số bộ thuế Số bộ thuế đã được duyệt là căn cứ để tiến hành thu thuế với NNT Trong quá trình quản lý thu thuế thì công tác kiểm tra, giám sát, xử lý vi phạm đối với HKD và các biện pháp chế tài trong công tác quan ly thu thuế là cần thiết và bắt buộc phải thực hiện để đảm bảo việc quản lý thu đạt hiệu quả cao nhất.
1.3.2.1 Quản lý kê khai thuế
Quản lý kê khai thuế cho hộ kinh doanh là yếu tố quan trọng trong quản lý thuế, nhằm đảm bảo tính chính xác và kịp thời trong việc kê khai thuế của người nộp thuế (NNT) Để quản lý kê khai thuế hiệu quả cho hộ kinh doanh, cần thực hiện một số bước cơ bản.
Xác định ngành nghề của hộ kinh doanh là rất quan trọng để đảm bảo việc kê khai thuế chính xác, giúp áp dụng đúng tỷ lệ thuế suất cho từng ngành nghề.
- Đăng ký với cơ quan thuế: cơ quan thuế sẽ đăng ký quyết định thuế và xác định chế độ kê khai thuế thích hợp
Lập kế hoạch thuế là quá trình xác định các nguồn thu nhập của hộ kinh doanh và đảm bảo người nộp thuế hiểu rõ các loại thuế áp dụng cho từng nguồn thu nhập, bao gồm VAT, thuế thu nhập cá nhân và thuế thu nhập doanh nghiệp.
Kê khai thuế là quy trình định kỳ mà người nộp thuế (NNT) thực hiện cho hộ kinh doanh của mình Cơ quan thuế (CQT) sẽ dựa vào thông tin kê khai của hộ kinh doanh để tiến hành kiểm tra và xác minh tính chính xác của các số liệu được cung cấp.
1.3.2.2 Công tác quản lý danh bạ NNT, đăng ký thuế của hộ kinh doanh Đăng ký thuế: Là việc HKD thực hiện khai báo nghĩa vụ phải nộp thuế của mình với CQT Cơ quan thuế sẽ quản lý ĐKT thông qua việc cấp MST cho HKD
Quản lý ĐKT bao gồm các hoạt động tiếp nhận và xử lý hồ sơ ĐKT mới, cấp mã số thuế (MST), cũng như tiếp nhận và xử lý thông tin liên quan đến việc thay đổi địa điểm kinh doanh, loại hình, vốn và ngành nghề kinh doanh Ngoài ra, quản lý ĐKT còn liên quan đến việc xử lý các vi phạm trong lĩnh vực ĐKT.
Luật Quản lý thuế quy định về hỗ sơ đăng ký thuế bao gồm:
~ Tờ khai đăng ký thuế;
~ Bản sao giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh;
- Bản sao giấy chứng minh nhân dân, hoặc hộ chiếu
Cơ quan thuế có nhiệm vụ tiếp nhận Hồ sơ ĐKT và cấp Giấy chứng nhận ĐKT Giấy chứng nhận này cần phải bao gồm đầy đủ thông tin như tên người nộp thuế, mã số thuế (MST), số và ngày cấp Giấy chứng nhận ĐKKD, thông tin về Giấy chứng minh nhân dân hoặc Hộ chiếu, cơ quan quản lý thuế trực tiếp, và ngày cấp Giấy chứng nhận ĐKT.
BÀI HỌC KINH NGHIỆM VỀ CONG TAC QUẢN LÝ THU THUÊ ĐÓI VỚI
Kim Bảng, tỉnh Hà Nam
Năm 2022, huyện Kim Bảng đã thu vượt chỉ tiêu 950 tỷ đồng, đạt 989 tỷ đồng, tương ứng 104,12% do sự nỗ lực chung của toàn ngành và chỉ đạo quyết liệt của Ban chỉ đạo chống thất thu ngân sách Mặc dù tình hình dịch bệnh COVID-19 còn khó khăn, huyện đã triển khai các biện pháp phòng chống dịch hiệu quả, giúp kiểm soát tình hình và tạo điều kiện cho người dân, doanh nghiệp yên tâm phát triển kinh tế trong các khu công nghiệp và cụm công nghiệp.
Chỉ cục thuế khu vực Phủ Lý - Kim Bảng đã vượt qua những thách thức trong thời gian dịch bệnh COVID-19, ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh toàn cầu và địa bàn huyện Kim Bảng Đơn vị đã tận dụng các nguồn thu và hỗ trợ các hộ kinh doanh để hoàn thành vượt kế hoạch thu ngân sách do Cục thuế tỉnh Hà Nam và UBND huyện Kim Bảng giao Mục tiêu là đảm bảo thu đủ và vượt số thu cho ngân sách nhà nước Trong công tác quản lý thu thuế, Chỉ cục đã thể hiện nhiều ưu điểm nổi bật.
Giám sát tuân thủ pháp luật trong quản lý thu thuế là nhiệm vụ quan trọng của chỉ cục thuế, thường xuyên phối hợp với các cơ quan chức năng để tổ chức các đoàn thanh tra, kiểm tra liên ngành Qua đó, phát hiện các hộ kinh doanh (HKD) mới chưa thực hiện đăng ký và kê khai thuế, từ đó đôn đốc họ thực hiện nghĩa vụ thuế kịp thời, góp phần chống thất thu cho ngân sách nhà nước Kết quả đạt được rất khả quan, với nhiều HKD được đưa vào quản lý, đảm bảo hoàn thành chỉ tiêu đầu năm Việc rà soát định kỳ giúp doanh thu tính thuế phản ánh chính xác hơn tình hình kinh doanh, đồng thời, cơ chế tự khai, tự nộp và tự chịu trách nhiệm trong quản lý thu thuế đã tạo ra sự thay đổi tích cực trong việc các HKD xác định doanh thu tính thuế tại huyện Kim.
Bang hạn chế tình trạng ấn định thuế cũng làm tăng việc tự nguyện chấp hành nộp thuế vào NSNN
Hoạt động hỗ trợ quản lý thu thuế đã chuyển mình từ việc phụ thuộc vào ban ủy nhiệm thu sang nhiều hình thức đa dạng hơn Hiện nay, người nộp thuế có thể thực hiện việc nộp trực tiếp tại Kho bạc Nhà nước (KBNN) hoặc ngân hàng, đồng thời hướng tới việc kê khai và nộp thuế điện tử Điều này không chỉ tạo ra sự minh bạch mà còn giúp các hộ kinh doanh, đặc biệt là những hộ có quy mô và doanh thu lớn, chủ động hơn trong việc thu nộp thuế với nhiều mặt hàng khác nhau.
Công tác giám sát và quản lý nợ thuế đã đạt được những thành công đáng kể trong việc giảm thiểu tình trạng nợ thuế và cải thiện hiệu quả thu hồi nợ cho ngân sách nhà nước Việc phân loại nợ thuế theo loại hình, đối tượng và số tuổi nợ giúp cán bộ thuế có cái nhìn tổng quan, từ đó áp dụng các biện pháp thu hồi phù hợp Đồng thời, việc kịp thời đưa những khoản nợ xấu không còn khả năng thu vào khoanh nợ để tiến hành xóa nợ sẽ giúp tránh tình trạng treo các khoản nợ không thể thu hồi.
1.4.2 Kinh nghiệm quản lý thu thuế đối với hộ kinh doanh tại địa bàn huyện A
Lưới, tỉnh Thừa Thiên Huế
“Theo số liệu công thông tin điện tử tỉnh Thừa Thiên Huế đến hết tháng 12 năm
Năm 2022, toàn tỉnh ghi nhận có 50.704 hộ kinh doanh (HKD), trong đó huyện A Lưới có 788 hộ, với tổng thuế thu được đạt trên 47,8 tỷ đồng, tăng 109% so với năm trước.
Để quản lý thu thuế hiệu quả, CCT Huyện A Lưới đã thực hiện rà soát và lập bộ đầy đủ theo quy định, đảm bảo 100% hộ kinh doanh (HKD) có mã số thuế (MST) trên địa bàn được quản lý Các trường hợp biến động trong năm như người nộp thuế (NNT) mới ra kinh doanh, HKD thay đổi địa bàn, hoặc NNT ngừng/nghỉ kinh doanh đều được CCT lập danh sách và quản lý đầy đủ.
Từ năm 2020, việc cấp mã số thuế (MST) cho người nộp thuế (NNT) đã được thực hiện đồng bộ trên hệ thống TMS của ngành thuế, giúp quản lý đăng ký thuế nhanh chóng và thuận tiện Tất cả hồ sơ đăng ký thuế đều được tiếp nhận và trả kết quả qua bộ phận “một cửa”, đảm bảo thời gian trả hồ sơ thuế trong 3 ngày làm việc kể từ khi cơ quan thuế nhận đủ hồ sơ đăng ký theo quy định Đối với các hộ kinh doanh mới, sau khi nhận giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh (ĐKKD), sẽ được cấp ngay Giấy chứng nhận đăng ký MST tại bộ phận “Một cửa” của Trung tâm Hành chính công huyện.
Trong thời gian qua, Chỉ cục thuế huyện A Lưới đã đạt được những thành tựu đáng kể trong công tác quản lý thuế, đặc biệt là trong việc quản lý thuế đối với hộ kinh doanh (HKD).
Chương trình cải cách hệ thống thuế đang được triển khai rộng rãi, mang lại nhiều kết quả khả quan trong quản lý thuế đối với hộ kinh doanh Quá trình hiện đại hóa quản lý thuế giúp đảm bảo nguồn thu được kiểm soát chặt chẽ, chống thất thu và tăng thu cho ngân sách nhà nước Ý thức tuân thủ pháp luật của người nộp thuế ngày càng được nâng cao.
Lãnh đạo Chỉ cục Thuế huyện A Lưới đã chú trọng đến việc nâng cao năng lực nhân lực công chức, bằng cách cử cán bộ tham gia các lớp đào tạo và bồi dưỡng chuyên môn Đội ngũ công chức quản lý thuế chủ yếu là cử nhân kinh tế, được đào tạo và hướng dẫn về nghiệp vụ thuế, với tinh thần trách nhiệm cao, phẩm chất đạo đức tốt và tác phong làm việc nghiêm túc.
Ba là cơ sở vật chất và trang thiết bị hiện đại, hỗ trợ nâng cao hiệu quả công tác quản lý hộ kinh doanh (HKD) Mỗi công chức phụ trách quản lý HKD được hỗ trợ tiền xăng xe để thường xuyên đi lại trong khu vực quản lý, giúp nắm bắt rõ tình hình hoạt động của HKD.
Bồn là, việc quản lý thuế đối với HKD đã được thực hiện đúng theo quy trình
Tổng cục Thuế ban hành
Quản lý thuế đối với hộ kinh doanh (HKD) đã nâng cao thu ngân sách nhà nước (NSNN) và đảm bảo công bằng xã hội Hiệu quả của công tác quản lý thuế ngày càng được khẳng định, không chỉ tăng số thu mà còn tạo lập sự công bằng trong nghĩa vụ nộp thuế Điều này thúc đẩy cạnh tranh bình đẳng giữa các HKD, góp phần hoàn thành dự toán thu ngân sách.
1.4.3 Bài học kinh nghiệm cho quản lý thu thuế đối với hộ kinh doanh trên địa bàn huyện Bình Lục
Để đạt được kết quả tích cực trong việc thu ngân sách nhà nước đối với hộ kinh doanh tại huyện Bình Lục, Chỉ cục thuế Khu vực Thanh Liêm - Bình Lục cần rút ra bài học từ kinh nghiệm quản lý thuế của Chỉ cục thuế huyện A Lưới, tỉnh Thừa Thiên Huế, cũng như áp dụng những biện pháp hiệu quả đã được thực hiện tại huyện Kim Bảng, tỉnh Hà Nam.
Để nâng cao hiệu quả công tác thu thuế, cần chú trọng phối hợp với các đoàn thể và ban ngành trong việc tuyên truyền và đôn đốc nộp thuế cũng như thu hồi nợ thuế Chính quyền địa phương đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý đặc điểm địa bàn của từng hộ kinh doanh, từ đó có thể đưa ra các biện pháp thu thuế linh hoạt và hiệu quả.
KHÁI QUÁT VỀ CHI CỤC THUÊ KHU VỰC THANH LIÊM - BÌNH LỤC
THUC TRANG CONG TAC QUAN LY THU THUE DOI VOI HO KINH DOANH TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN BÌNH LUC TINH HÀ NAM
2.1 KHAI QUAT VE CHI CUC THUÊ KHU VỰC THANH LIÊM - BÌNH LỤ 2.1.1 Điều kiện phát triển kinh tế - xã hội huyện Bình Lục s+ Vị trí địa lý
Bình Lục là huyện thuộc đồng bằng châu thổ sông Hồng, nằm ở phía đông nam tỉnh Hà Nam Huyện này giáp với huyện Lý Nhân và Duy Tiên ở phía Bắc, huyện Ý Yên và Vụ Bản của tỉnh Nam Định ở phía Nam, huyện Thanh Liêm ở phía Tây, và huyện Mỹ Lộc của tỉnh Nam Định ở phía Đông Từ Bình Lục, bạn chỉ cần di chuyển khoảng 15km theo quốc lộ 21A để đến Thành phố Nam Định.
Sau nhiều lần chia tách, sáp nhập đến nay huyện Bình Lục có 16 xã và I thị trấn là Thi tran Binh My
Huyện Bình Lục có diện tích tự nhiên 154,9 km², với nhiều con sông nhỏ như sông Sắt và sông Liêm Phong, nằm trên ranh giới với huyện Thanh Liêm Các sông này đều là nhánh của sông Châu Giang và sông Đáy, thuộc hệ thống sông Hồng Phía đông nam huyện được xác định bởi đoạn sông Sắt, bắt đầu từ xã Trung.
Lương trở về phía Đông còn được gọi tên khác là sông Bình Lục, sông Ninh Giang, sông Cái , s* Điều kiện địa hình
Giao thông huyện Bình Lục chủ yếu dựa vào hệ thống đường bộ, với các tuyến quan trọng như quốc lộ 21A và quốc lộ 2IB kết nối Thanh Liêm và Nam Định theo hướng Tây Bắc - Đông Nam Quốc lộ 38B cũng chạy qua huyện, nối Ninh Bình với Hải Dương Ngoài ra, đường sắt Thống Nhất Bắc - Nam chạy dọc theo quốc lộ 21, tạo điều kiện thuận lợi cho việc di chuyển và giao thương trong khu vực.
Khí hậu Bình Lục có đặc điểm nhiệt đới gió mùa với nhiệt độ trung bình không quá 30°C và lượng mưa hàng năm không vượt quá 2000 mm Điều kiện khí hậu ẩm ướt, thuộc vùng đồng bằng, rất phù hợp cho sản xuất nông nghiệp, tiểu thủ công nghiệp và các dịch vụ liên quan đến nông lâm nghiệp.
Bình Lục có tổng diện tích tự nhiên 15.552,31 ha, trong đó đất nông nghiệp chiếm 75,9% với 1.818,06 ha; đất chuyên dùng chiếm 13,92% với 2.162,2 ha; đất ở chiếm 5,66% với 881 ha; và đất chưa sử dụng chiếm 4,4% với 690,98 ha.
Nguồn nước tại khu vực này chủ yếu là nước ngọt, bao gồm hai nguồn chính: nước mặt và nước ngầm, đáp ứng tốt nhu cầu sản xuất và sinh hoạt Đặc điểm dân số và lao động trong vùng cũng đóng vai trò quan trọng trong việc khai thác và sử dụng hiệu quả nguồn nước này.
Theo báo cáo thống kê của Cục Thống kê huyện Bình Lục, tính đến cuối năm 2022, huyện có dân số hơn 152.000 người, bao gồm 1 thị trấn và 16 xã Trong đó, nam giới chiếm khoảng 49% với 77.480 người, trong khi nữ giới chiếm 51% với 77.520 người Đa số cư dân là người dân tộc Kinh, và tôn giáo chủ yếu trên địa bàn là Thiên Chúa giáo, chiếm 24,5%, còn lại là không theo tôn giáo.
Nhân dân huyện Bình Lục chủ yếu sống bằng nghề nông như trồng lúa, ngô, chuối và các cây lương thực thực phẩm khác Những năm gần đây, huyện Bình Lục đã định hướng phát triển kinh tế nông nghiệp theo hướng hàng hóa và dịch vụ, từng bước chuyển dịch cơ cấu kinh tế nông nghiệp và áp dụng tiến bộ khoa học, kỹ thuật vào sản xuất.
“Theo báo cáo thống kê của Chỉ cục thống kê gửi UBND huyện Bình Lục năm
Tính đến năm 2022, tổng số lao động trong độ tuổi là 82.135 người, trong đó 74.255 người đang tham gia làm việc Số lao động được đào tạo có tay nghề đạt 29.255 người, chiếm 39,4% tổng số lao động Cụ thể, lao động nông nghiệp chiếm 40,48% với 33.250 người, lao động trong tiểu thủ công nghiệp là 6.200 người, chiếm 7,55% Ngành xây dựng có 7.055 lao động, chiếm 8,59%, trong khi lao động trong thương mại dịch vụ là 10.721 người, chiếm 13,05% Cuối cùng, lao động trong lĩnh vực quản lý nhà nước và hành chính sự nghiệp có 3.315 người, chiếm 4,04%.
Lao động tại huyện hàng năm ổn định, với tỷ lệ người trong độ tuổi lao động khá cao Mặc dù có nhiều lao động nông nghiệp có kinh nghiệm sản xuất, nhưng lực lượng lao động chưa được đào tạo chuyên sâu, dẫn đến hạn chế trong việc tiếp thu các ứng dụng khoa học công nghệ tiên tiến Cơ sở hạ tầng tại huyện cũng cần được cải thiện để hỗ trợ phát triển lao động và ứng dụng công nghệ hiệu quả hơn.
Bình Lục, nằm ở phía Nam tỉnh Hà Nam, Việt Nam, nổi bật với hệ thống giao thông phát triển Huyện có mạng lưới đường bộ kết nối các khu vực chính và các tỉnh lân cận thông qua các tuyến quốc lộ và tỉnh lộ, tạo điều kiện thuận lợi cho việc di chuyển và giao thương.
Huyện Bình Lục sở hữu nhiều cơ sở hạ tầng xã hội quan trọng như trường học, bệnh viện, trung tâm y tế và trung tâm văn hóa, góp phần nâng cao chất lượng cuộc sống của cư dân địa phương.
Cơ sở hạ tầng kỹ thuật bao gồm hệ thống điện, nước sạch và hạ tầng viễn thông, có vai trò quan trọng trong việc phục vụ nhu cầu của cả cư dân và doanh nghiệp trong huyện.
Huyện nằm trong khu vực nông nghiệp, có hạ tầng hỗ trợ sản xuất như cơ sở lưu trữ nông sản, trang thiết bị nông nghiệp và hệ thống tưới tiêu, góp phần phát triển các ngành kinh tế địa phương.
Bình Lục hiện có rất ít làng nghề còn hoạt động, với nhiều nghề như đan lát và thêu ren đang dần mai một Trong khi nhóm nghề chế biến lương thực, thực phẩm vẫn duy trì ổn định, một số nghề khác đã giảm lao động nhưng vẫn tồn tại Huyện Bình Lục nằm trong số những huyện nghèo nhất vùng đồng bằng sông Hồng Một số làng nghề tiêu biểu bao gồm làng nghề nấu rượu Vọc (Vũ Bản), nghề đan võng An Bài (Đồng Du), làng nghề sừng mỹ nghệ Đô Hai (An Lão), nghề chế biến gỗ Thượng Đồng (Trung Lương) và nghề làm nón Phù Tải (An Đô).
4: Tình hình khai thuế của HKD trên địa bàn huyện Bình Lục được tiếp nhận và xử lý tại Chỉ cục thuế khu vực Thanh Liêm - Bình Lục
tiếp nhận và xử lý tại Chỉ cục thuế khu vực Thanh Liêm - Bình Lục Đơn vị tính: Số tờ khai
Tờ khai HKD có thu thuê khoán 1206 |1287 |1348| 81 61
Tờ khai HKD theo lần phat sinh 32 | 48 | 65 16 17
To khai HKD có sử dụng hóa đơn/tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh theo phương 332 | 340 | 360 8 20 pháp kê khai
(ẹguụn: Đội Kờ khai, Chỉ cục Thuế khu vực Thanh Liờm - Bỡnh Lục)
Qua bảng 2.4 ta có thể thấy năm 2022 Chỉ cục thuế Khu vực Thanh Liêm -
Bình Lục đã tiếp nhận và xử lý 1.173 tờ khai thuế, trong đó có 1.348 tờ thuộc diện quản lý nộp thuế khoán và hộ thu nhập thấp không phải nộp thuế khoán Các tờ khai này được viết tay và phát cho hộ kinh doanh một lần vào đầu năm Số tờ khai theo phương pháp kê khai là 360, tương ứng với 90 hộ kê khai trong năm, cho thấy chỉ khoảng 420 hộ đang thực hiện quản lý thuế, chiếm hơn 30% tổng số hộ quản lý, con số này rất khiêm tốn Vì vậy, Chỉ cục thuế Khu vực Thanh Liêm - Bình Lục cần tăng cường công tác quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, nhằm tránh thất thu thuế và đảm bảo công bằng giữa các hộ kinh doanh trên địa bàn.
Công tác quản lý danh bạ người nộp thuế và đăng ký thuế cho hộ kinh doanh là bước quan trọng đầu tiên khi bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh Việc cấp mã số thuế (MST) được thực hiện theo Quy trình Đăng ký thuế theo Quyết định 329/QĐ-TCT ngày 27/3/2014 của Tổng cục Thuế, cùng với các quy định trong Thông tư số 95/2016/TT-BTC và Thông tư số 105/2020/TT-BTC của Bộ Tài chính.
Hiện tại, Đội Quản lý thuế liên xã huyện Bình Lục đang thực hiện công tác quản lý đăng ký thuế theo quy định tại Điều 21 của Luật Quản lý thu thuế số.
Theo Quyết định 78/2006/QH11 ngày 29 tháng 11 năm 2006, tại huyện Bình Lục, cán bộ thuế cần phối hợp với Hội đồng tư vấn thuế của UBND xã, thị trấn để thường xuyên rà soát, đôn đốc và hướng dẫn về hồ sơ cũng như thời hạn đăng ký kinh doanh (ĐKKD).
MST để HKD thực hiện nghĩa vụ theo quy định của pháp luật
Quản lý đăng ký thuế tại huyện Bình Lục đang được chú trọng, với thời gian đăng ký và hồ sơ thủ tục thực hiện đầy đủ theo quy định Tuy nhiên, vẫn còn một số hộ kinh doanh chưa kịp thời đăng ký thuế Chỉ cục thuế hiện nay đang tạo điều kiện không phạt để giảm thiểu chi phí cho các hộ kinh doanh này.
Bảng 2 5: Tình hình cắp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh cho HKD trên địa bàn huyện Bình Lục
1 Hộ được cấp mới giấy ĐKKD (hộ) | 220 | 282 | 365 6 83
2 Hộ được cấp MST (hộ) 102 | 195 | 280| 93 85
3 Tỷ lệ được cấp MST(%), 46.36 | 692 | 7671| 2279 7,56
(Nguôn: Báo cáo tình hình đăng ký kinh doanh của Phòng Tài chính-K hoạch huyện Bình Lục giai đoạn 2020 ~ 2022)
Từ bảng số liệu 2.5, ta nhận thấy số lượng giấy chứng nhận ĐKKD cho hộ kinh doanh (HKD) đã tăng từ năm 2020 đến 2022 Tuy nhiên, khi so sánh số liệu giữa hai cơ quan quản lý, vẫn tồn tại sự chênh lệch lớn giữa số giấy ĐKKD được cấp và số HKD được cấp mã số thuế (MST) Nguyên nhân là do hai cơ quan này thực hiện quản lý độc lập, dẫn đến việc nắm bắt thông tin gặp nhiều hạn chế.
+* Công tác quản lý danh bạ người nộp thuế
Công tác quản lý danh bạ NNT được chỉ cục thực hiện đúng quy định của
Tổng cục Thuế đã triển khai đội quản lý thuế liên xã tại huyện Bình Lục, tập trung vào việc quản lý thông tin của người nộp thuế (NNT) nhằm nâng cao hiệu quả trong công tác quản lý thuế.
2.2.2.3 Công tác khảo sát doanh thu và công khai mức thuế khoán của hộ kinh doanh s* Công tác khảo sát doanh thu để xây dựng mức thuế khoán:
Tại Chỉ cục thuế khu vực Thanh Liêm - Bình Lục, Đội Kê khai - Kế toán thuế thực hiện khảo sát doanh thu dựa trên nguồn lực quản lý, lập kế hoạch theo ngành nghề kinh doanh để trình lãnh đạo phê duyệt Việc điều tra doanh thu thực tế được thực hiện hàng quý cho từng nhóm ngành nghề, với số lượng hộ kinh doanh (HKD) khảo sát tối thiểu từ 12% đến 15% tổng số hộ quản lý thu Khảo sát chủ yếu qua trao đổi với chủ HKD và quan sát doanh thu bình quân một ngày, từ đó ước lượng doanh thu hàng tháng của HKD Sau khi khảo sát kết thúc, cán bộ quản lý hoàn thiện biên bản để HKD ký xác nhận, làm căn cứ tổng hợp số liệu xác định tỷ lệ chênh lệch giữa doanh thu thực tế và doanh thu tính thuế.
Kết quả điều tra doanh thu thực tế của hộ kinh doanh (HKD) tại huyện Bình Lục trong giai đoạn 2020-2022 đã được sử dụng làm căn cứ để xác định lại mức khoán ổn định cho các HKD.
Bảng 2 6: Tổng hợp kết quả điều tra doanh thu tại địa bàn huyện Bình Lục
Tổng số Kết quả điều tra doanh thu thực tế so
Tổng số hộ điều với doanh thu đang quản lý thu thuế
Chiêu hộ quản lý tỷ lệ hi ti lý thụ tra (%) cho thấy số hộ tăng và số hộ giảm trong doanh thu thuế Số hộ doanh thu thuế (hộ) phản ánh doanh thu tổng thể, trong khi doanh thu không thụ (hộ) cũng cần được xem xét để đánh giá hiệu quả quản lý.
(Nguén: Sé liệu Báo cáo của Đội kê khai giai đoạn 2020-2022)
Theo bảng 2.6, lượng hộ kinh doanh (HKD) khảo sát đạt mức tối thiểu đề ra vẫn thấp hơn 15% tổng số hộ đang quản lý mỗi năm, mặc dù có xu hướng tăng trong các năm qua.
Trong năm 2021, tỷ lệ hộ gia đình đạt doanh thu chỉ đạt 12,1%, và năm 2022, do ảnh hưởng của dịch bệnh, tỷ lệ này giảm xuống còn 10,71% Số lượng hộ gia đình có doanh thu tăng giảm không nhiều và có xu hướng biến đổi qua các năm, cho thấy việc quản lý hộ kinh doanh (HKD) trên địa bàn vẫn chưa được chặt chẽ Cụ thể, năm 2020, tổng số hộ gia đình tăng giảm là 14 hộ, chiếm 43,75%, trong khi năm 2022, tổng số hộ tăng giảm chỉ còn 11 hộ, chiếm 24,44% tổng số hộ khảo sát.
Công tác khảo sát hiện nay chủ yếu mang tính hình thức, chưa chú trọng đến chất lượng, dẫn đến số liệu thu thập chỉ mang tính tham khảo và không phản ánh chính xác tình hình tăng trưởng kinh tế của các hộ kinh doanh tại huyện Bình Lục Để xác định mức thuế cho các kỳ tiếp theo, cần có sự phối hợp chặt chẽ giữa UBND các xã, thị trấn và Hội đồng tư vấn thuế nhằm nắm bắt doanh thu thực tế của các hộ kinh doanh một cách chính xác Việc công khai doanh thu và mức thuế khoán cũng là yếu tố quan trọng để thu hút ý kiến đóng góp từ cộng đồng.
Sau khi nhận tờ khai của hộ kinh doanh (HKD), Đội Quản lý thuế liên xã sẽ phân loại và gửi đến Đội Kê khai - Kế toán thuế - Tin học - Nghiệp vụ - Dự toán - Pháp chế Dựa trên tờ khai, Đội này sẽ lập danh sách doanh thu dự kiến và mức thuế khoán cho năm tiếp theo, sau đó chuyển cho Đội Quản lý thuế liên xã thực hiện niêm yết công khai Quá trình này nhằm thu thập phản hồi từ các HKD và lấy ý kiến tham vấn từ Hội đồng tư vấn thuế.
Cao hơn so với Không thực Thấp hơn so với doanh thụ thực tế kinh doanh 9% hiện kê khai doanh thụ thực tế thuế 0 kínhdoanh 17%
Sắt với doanh thu thực tế kính doanh — 78%
Sơ đồ 2 2: Kê khai doanh thu hàng năm dự kiến của hộ kinh doanh địa bàn huyện với cơ quan thuế
(Ngun: Kết quả tổng hợp khảo sắt dữ liệu sơ cắp trên 100 HKD trên địa bàn huyện Bình Lục)
Trong số các HKD trên địa bàn huyện Bình Lục thực hiện khảo sát ta thấy
Tất cả các hộ đều thực hiện kê khai thuế, cho thấy công tác hướng dẫn đã dần ổn định Tuy nhiên, vẫn có 26% hộ kinh doanh kê khai chưa sát với doanh thu và mức thuế thực tế Mặc dù nhận thức về pháp luật thuế đã cải thiện, nhưng vẫn còn hạn chế Công tác tuyên truyền về chính sách thuế, đặc biệt là những thay đổi mới, chưa thực sự đến từng hộ kinh doanh Mặc dù năng lực chuyên môn và đội ngũ cán bộ quản lý đã được nâng cao, nhưng vẫn chưa đủ để hỗ trợ sát sao từng hộ kinh doanh tại huyện Bình Lục.
Không thể phủ nhận công tác khảo sát doanh thu tại Chỉ cục thuế khu vực