Quản lý thu thuế trên địa bàn quận Nam Từ Liêm, thành phố Hà Nội

Quản lý thu thuế trên địa bàn quận Nam Từ Liêm, thành phố Hà Nội LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC.... DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT. DANH MỤC BẢNG BIỂU, HÌNH VẼ. PHẦN MỞ ĐẦU. 1. Tính cấp thiết của đề tài. 2. Tổng quan tình hình nghiên cứu có liên quan. 3. Mục tiêu và nhiệm vụ nghiên cứu. 3.1. Mục tiêu nghiên cứu.. 3.2. Nhiệm vụ nghiên cứu. 4. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu... 4.1. Đối tượng nghiên cứu 4.2. Phạm vi nghiên cứu. 5. Phương pháp nghiên cứu. 5.1. Phương pháp thu thập dữ liệu thứ cấp 5.2. Phương pháp thu thập dữ liệu sơ cấp 5.3. Phương pháp xử lý dữ liệu. 6. Kết cấu của luận văn. Chương 1: Cơ sở lý luận Chương 2 : Thực Trạng Chương 3: Giải pháp và đề xuất kiến nghị

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI NGUYÊN QUANG HUY QUAN LY THU THUE TREN DIA BAN QUAN NAM TU LIEM, TP HA NOI Đề án tốt nghiệp Thạc sĩ Hà Nội, năm 2023 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI NGUYÊN QUANG HUY QUAN LY THU THUE TREN DIA BAN QUAN NAM TU LIEM, TP HA NOI Đề án tốt nghiệp Thạc sĩ Người hướng dẫn khoa học: PGS, TS Hà Văn Sự Hà Nội, năm 2023 LOI CAM DOAN Tôi đọc hiểu hành vi vi phạm trung thực học thuật Tôi cam kết danh dự cá nhân nghiên cứu tự thực không vi phạm yêu cầu trung thực học thuật Hà Nội, ngày — tháng _ năm 2023 Tac giả luận văn Nguyễn Quang Huy ii LOI CAM ON Với tình cảm chân thành nhất, cao học viên luận văn xin bày tỏ cảm ơn chân thành, sâu sắc tới PGS, TS Hà Văn Sự, người tận tinh bảo, hướng dẫn, giúp đỡ cao học viên trình thực luận văn Cao học viên xin bày tỏ lòng biết ơn đến Ban Giám hiệu, Viện Đào tạo sau đại học Trường đại học Thương mại nhiệt tình giảng dạy, truyền đạt kiến thức trình tác giả theo học trường, bên cạnh tạo điều kiện thuận lợi cho Cao học viên thời gian học tập nghiên cứu nhằm hoàn thành chương trình Cao học Cao học viên xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo Chỉ cục thuế quận Nam Từ Liêm giúp đỡ tạo điều kiện cho cao học viên việc thu thập số liệu đề làm Đề án tốt nghiệp Sau cùng, xin cảm ơn thầy, cô Hội đồng bảo vệ kính mong, nhận quan tâm, nhận xét thầy, để tác giả có điều kiện hoàn thiện tốt nội dung Đề án tốt nghiệp nhằm đạt tính hiệu quả, hữu ích áp dụng vào thực tiễn Xin trân trọng cảm ơn Hà Nội, ngày — tháng _ năm 2023 Tac giả luận văn Nguyễn Quang Huy MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LOI CAM ON MUC LUC DANH MUC TU VIET TAT DANH MỤC BẢNG, HÌNH VẼ PHAN MO DAU ii i iii v vi 1 Tính cấp thiết nghiên cứu đề tài Mục tiêu câu hỏi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài Ý nghĩa nghiên cứu đề án tốt nghiệp Kết cầu đề án tốt nghiệp (CHUONG CO SO LY LUAN VA THUC TIEN VE QUAN LY THU THUE 1.1 Tổng quan thuế quản lý thu thuế 1.1.1 Khái niệm thuế § 1.2.2 Nội dung quản lý thu thuế địa bàn cấp huyện 15 1.2.3 Các phương pháp công cụ chủ yếu quản lý thu thuế địa bàn cấp huyện 1.2.4 Tiêu chí đánh giá quản lý thu thuế 1.3 Các nhân ¡nh hưởng đến quản lý thu thuế địa bàn cấp huyện 1.3.1 Các nị tố thuộc trình độ phát triển ct nên kinh tế - xã hội 20 25 25 1.3.2 Các nhân tổ thuộc chủ trương, sách pháp luật Nhà nước 27 1.3.3 Các nhân tố thuộc máy quản lý quyền địa phương cấp huyện 1.3.4 Các yếu tố thuộc người nộp thuế 28 29 1.4 Kinh nghiệm thực tiễn số địa phương học rút công tác quản lý thù thuế địa cấp huyện 30 1.4.1 Kinh nghiệm số địa phương 30 1.4.2 Bài học kinh nghiệm rút công tác quản lý thu thuế địa cấp huyện CHUONG THUC TRANG QUAN LY THU THUE TREN DIA BAN QUAN NAM TU LIEM 32 35 2.1 Một số khái quát đặc điểm kinh tế - xã hội thực trạng thu thuế địa bàn Quận Nam Từ Liêm 35 2.1.1 Đặc điểm kinh tế - xã hội thực trạng nguồn thu thuế quận Nam Từ Liêm 35 2.1.2 Thực trạng thu thuế trén dia ban quận Nam Từ Liêm giai đoạn 2020 ~ 2022 37 2.1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý thu thuế địa bàn quận Nam Từ Liêm giai đoạn 2020-2022 40 2.2 Phân tích thực trạng quản lý thu thuế địa bàn quận nam từ liêm giai đoạn 43 2020 - 2022 2.2.1 Lap ké hoach thu thué 43 2.2.4 Thanh tra, kiêm tra chống thất thu thuế 60 2.2.2 Tổ chức máy thu thuế 2.2.3 Tổ chức thực thu thuế địa bàn quận Nam Từ Liêm 44 48 2.3 Đánh giá chung thực trang quản lý thu thuế địa bàn quận nam từ liêm giai đoạn 2020 - 2022 62 2.3.1 Những thành công quản lý thu thuế địa quận Nam Từ Liêm 62 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân quản lý thu thuế địa quận Nam Từ Liêm CHUONG3 MỘT SO GIẢI PHAP NANG CAO QUAN LY NHA NUGC VE THU THUE TREN DIA BAN QUAN NAM TỪ LIÊM 3.1 Bồi cảnh định hướng đối quản lý thu thuế địa bàn quận nam từ liêm đến năm 2025 năm 3.1.1 Bối cảnh mục tiêu công tác thu thuế địa bàn quận Nam Từ Liêm đến năm 2025 năm 3.1.2 Một số định hướng công tác quản lý thu thuế địa bàn quận Nam Từ Liêm đến năm 2025 năm 3.2 Một số giải pháp chủ yếu quản lý thu thuế địa bàn Quận Nam Từ Liêm đến năm 2025 năm 3.2.1 Hoàn thiện việc xác định tổng thu 3.2.2 Tăng cường quản lý cưỡng chế đối tượng nợ thuế 3.2.3 Thực tốt công tác tun truyền sách thuế 3.2.4 Nâng cao cơng tác tra, kiểm tra chống thất thu thuế 3.3 Một số kiến nghị KET LUAN VA NHUNG HAN CHE CAN TIẾP TỤC NGHIÊN CỨU DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 70 70 70 7! 72 73 74 76 T1 80 §0 §2 DANH MỤC TỪ VIẾT TÁT STT CCT DN Nghia diy di Chỉ cục thuế Doanh nghiệp NNT Người nộp thuế QLNN Quản lý nhà nước vi DANH MỤC BẢNG, HÌNH VẼ Bảng I: Số thu NSNN cục thuế qt ân Nam Từ Liêm giai đoạn 2020- Biểu đồ 1: Kết khảo sát hệ thống thông tin sử dụng quản lý kê khai nộp thuế dia ban quận Nam Từ Liêm .-.22 z2 52 Biểu đồ 2: Kết khảo sát việc áp dụng hệ thống TMS dành cho cán quản lý thuế DNNQD Chỉ cục Thuế quận Nam Từ Liêm -2:cc22 54 Biểu đồ 3: Thống kê khảo sát nguyên nhân DN bị truy thu thuế 62 Hình 1: Sơ đồ tô chức máy Chỉ cục thuế quận Nam Từ Liêm 44 PHÀN MỞ ĐÀU Tính cắp thiết nghiên cứu đề tài “Thuế công cụ quan trọng quản lý kinh tế góp phần tạo lập NSNN Bên cạnh thuế cịn có mục tiêu phân phối lại thu nhập, góp phan giúp phủ giải khuyết tật thị trường Thuế đời phát triển gắn liền với hình thành phát triển Nhà nước đòi hỏi khách quan tồn Nhà nước Đồng thời, thuế có vai trị điều tiết kinh tế, kích thích sản xuất phát triển Chính sách thuế Nhà nước ln có quan hệ chặt chẽ đến việc giải lợi ích kinh tế chủ thề xã hội, đồng thời ảnh hưởng trực tiếp đến vấn đề vĩ mô tiết kiệm đầu tư, tăng trưởng kinh tế Việc Hồn thiện sách thuế cho phù hợp với hoàn cảnh kinh tế - xã hội quan tâm hàng đầu Nhà nước Cùng với phát triển đất nước, hệ thống thuế Việt Nam ngày đơi hồn thiện, phù hợp với kinh tế thị trường hội nhập với giới Tuy nhiên, việc triển khai sách thuế, đặc biệt thu thuế không đơn giản Thuế làm giảm bớt thu nhập cá nhân, tổ chức, doanh nghiệp xã hội, đồng thời với việc làm giảm lợi ích họ tham gia hoạt động kinh tế Chính vậy, chủ thể có liên quan cố gắng tìm cách trốn thuế, tránh thuế làm giảm khoản thuế cần phải nộp cho Nhà nước Điều ảnh hưởng xấu đến ngân sách kế hoạch hoạt động phủ Thu thuế đủ trở thành vấn đề quan trọng quan quản lý thuế Nhà nước Quản lý thu thuế hiệu mang lại nhiều tác động tốt cho kinh tế - xã hội ngược lại khiến cho vai trò Nhà nước giảm sút, niềm tin người dân Chính phủ Ở nước ta, bên cạnh mặt tích cực sách thuế hành, việc thực thi pháp luật thuế cịn nhiều phức tạp khó khăn việc quản lý lĩnh vực thuế Tình trạng vi phạm pháp luật thuế phổ biến tất thành phan kinh tế trốn thuế, lợi dùng việc hoàn thuế đề rút lõi ngân sách nhà nước, Quận Nam Từ Liêm quận nội thành thành phố Hà Nội, có vị trí địa lý thuận lợi, kinh tế phát triển, trung tâm hành chính, kinh tế, văn hóa thành phố Năm 2022, tổng thu ngân sách nhà nước địa bàn quận Nam Từ Liêm đạt 12.000 tỷ đồng, vượt 10% dự toán tăng 12% so với kỳ năm trước Trong đó, thu thuế, phí, lệ phí đạt 10.000 tỷ đồng, chiếm §3% tơng thu ngân sách nhà nước Chỉ cục thuế quận Nam Từ Liêm trực thuộc cục thuế Hà Nội cục nhiều năm nỗ lực để hoàn thành nhiệm vụ thu NSNN Tuy nhiên, bên cạnh kết đạt được, năm gần việc quản lý thu thuế cịn gặp nhiều trở ngại chế sách, quy trình thu cịn nhiều vướng mắc, ý thức chấp hành nộp thuế số người nộp thuế cịn thấp Một số biểu tiêu cực như: Khơng sử dụng hóa đơn bán hàng, khai tăng chi phí, ghi giá ịn xảy ra, Cơ sở pháp lý, tổ chức máy quản lý nhà nước thu thuế chưa đồng bộ, chưa đáp ứng yêu cầu quản lý Chính sách thuế chưa hồn thiện, chưa phù hợp với thực tế phát triển kinh tế - xã hội quận Công tác quản lý thu thuế chưa chặt chẽ, cịn xảy tình trạng trốn thuế, gian lận thuế Trong bối cảnh phát triển kinh tế với tăng lên chóng mặt số lượng lẫn quy mô DN địa bàn quận Nam Từ Liêm, phức tạp hoạt động DN đặt yêu cầu đổi công tác quản lý thuế địa bàn quận Việc nghiên cứu để tìm giải pháp đổi mới, cải tiến quy trình, thủ tục để xuất thay đồi, cách thức quản lý thu thuế, công cụ quản lý thu thuế cục thuế quận Xuất phát từ lý trên, lựa chọn hướng nghiên cứu “Quản nhà nước thu thuế địa bàn quận Nam Từ Liêm” xem cần thiết cấp bách Đề tải tập trung đánh giá thực trạng quản lý nhà nước thu thuế địa bàn quận, từ đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý nhà nước thu thuế, góp phần đảm bảo thu đúng, thu đủ nguồn thu ngân sách nhà nước địa quận Mục tiêu câu hỏi nghiên cứu Việc xác định rõ mục tiêu chung mục tiêu cụ thể đề tài giúp cho trình nghiên cứu định hướng rõ ràng, khoa học, hiệu 69 70 CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO QUẢN LÝ NHÀ NƯỚC VE THU THUE TREN DIA BAN QUAN NAM TỪ LIÊM 3.1 Bối cảnh định hướng đối quản lý thu thuế dia bàn quận nam từ liêm đến năm 2025 năm 3.1.1 Bối cảnh mục tiêu công tác thu thuế địa bàn quận Nam Từ Liêm đến năm 2025 năm Giai đoạn từ Năm 2020 đến năm 2022 giai đoạn nước ta chịu nhiều thách thức thiên tai, dịch bệnh đặc biệt đại dịch Covid-19 diễn biến phức tạp suy thối kinh tế tồn cầu Tuy vậy, thực Nghị Đại hội Đảng lần thứ XI Nghị số 142/2016/QH13 Quốc hội Kế hoạch phát triển KT-XH năm 2021 - 2025, bối cảnh khu vực thể giới có yếu tố thuận lợi, khó khăn đan xen, ảnh hưởng đến phát triển KT-XH đất nước, lãnh đạo Đảng, giám sát Quốc hội, chủ động điều hành Chính phủ nỗ lực phấn đấu ngành, cáp, cộng đồng doanh nghiệp toàn dân Hà Nội dẫn bước vượt qua khó khăn, thách thức, đạt nhiều thành tựu quan trọng việc phát triển kinh tế, cải thiện đời sống nhân dân giải vấn đề môi trường, dịch bệnh Trong giai đoạn tới tình hình kinh tế quốc gia tiếp tục diễn biến phức tạp, khó lường, kinh tế Hà Nội dần khôi phục cịn nhiều khó khăn, tiềm ẩn rủi ro từ dịch bệnh Covid-19 Điều đồng nghĩa quận Nam Từ Liêm thuộc thành phố Hà Nội chịu ảnh hưởng tương tự Những thách thức đặt quận Nam Từ Liêm cho trình phát triển bền vững mà nặng nề diễn biến phức tạp đại dịch Covid -19 Hơn nữa, bước sang năm 2023, tình hình dịch bệnh Hà Nội quận Nam Từ Liêm ngày phức tạp hơn, hoạt động sản xuất, kinh doanh, bn bán bị đình trệ gây ảnh hưởng khơng nhỏ đến phát triển KT-XH địa bàn quận Nam Từ Liêm Khi tình hình dịch bệnh diễn biến phức tạp, thực chủ trương, sách Nhà nước việc hỗ trợ DN, hộ kinh doanh vượt qua 71 đại dịch giảm thuế suất, CCT quận Nam Từ Liêm theo áp dụng sách giai đoạn để hỗ trợ cho doanh nghiệp, tổ chức kinh doanh địa bàn Điều đồng nghĩa nguồn thu NSNN từ CCT quận Nam Từ Liêm sé bị sụt giảm Nhận định thách thức ảnh hưởng đến tình hình KT-XH khu vực, CCT quận Nam Từ Liêm việc ưu tiên thực theo thị Đảng Nhà nước CCT quận xây dựng chiến lược phát triển giai đoạn 2021 — 2025 va hướng tầm nhìn đến năm 2030 3.1.2 Một số định hướng công tác quản lý thu thuế địa bàn quận Nam Từ Liêm đến năm 2025 năm Để có định hướng quản lý thu thuế tai CCT quận Nam Từ Liêm trước hết cần năm định hướng chung Cục thuế thành phó Hà Nội Sở dĩ khẳng định nói rộng hệ thống quản lý thu thuế nước ta hệ thống trục dọc, quản lý thống từ trung ương xuống địa phương nói hẹp CCT quận Nam Từ Liêm chịu giám sát, đạo quản lý Cục thuế thành phố Hà Nội Do đó, định hướng quản lý thu thuế CCT phải đảm bảo thực theo định hướng quan cấp Trong đó, định hướng Cục thuế thành phố Hà Nội xây dựng hệ thống sách thuế đồng bộ, thống nhất, công bằng, hiệu quả,phù hợp với thê chế kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa; mức động viên đối tượng nộp thuế có tính đến tình hình thực tế nhằm tạo điều kiện thúc sản xuất khu vực Xây dựng hệ thống thuế đại, hiệu lực, hiệu quả; công tác quản lý thuế, phí lệ phí tồn khu vực Hà Nội cần đảm bảo thống nhất, minh bach, đơn giản, dễ hiểu, dễ thực dựa ba tảng gồm: sách thuế minh bạch, quy trinh thủ tục hành đơn giản, phủ hợp với thơng lệ quốc tế; nguồn nhân lực có chất lượng, đạo đức nghề nghiệp tốt nắm bắt nhanh ứng dụng công nghệ quản lý sở liệu thuế; hóa cao kết hợp sử dụng cơng nghệ thơng tin đại, tích hợp, tự động 72 Theo đó, quận Nam Từ Liêm có định hướng để đạt định hướng CCT quận Nam Từ Liêm cần có sách cụ thể, bám sát định hướng đề Các sách cụ thể sau: Một là, CCT quận Nam Từ Liêm đưa kế hoạch tiết cho năm theo giai đoạn Trong đó, phần đấu tiêu kế hoạch thực nghiêm túc, hạn với tỷ lệ tối ưu 100% nộp báo cáo toán thuế năm hạn Hai là, lập kế hoạch kiêm tra toán thuế hàng năm sở phân tích báo cáo tốn trình Cục thuế thành phó Hà Nội phê duyệt CCT quận Nam Từ Liêm cần trọng kiểm tra đơn vị chưa kiểm tra thời gian dài đề hạn chế sai sót, chống thất thu Ba là, tăng cường cơng tác kiểm tra CCT đơn vị, tổ chức, doanh nghiệp thực nghĩa vụ nộp thuế để chồng thất thu, đảm bảo công cho NNT khác Bồn là, CCT quận đạo xây dựng triển khai thực giải pháp cưỡng chế, chồng thất thu thuế, thu hồi nợ đọng như: tăng cường lực lượng cán thực công tác tra, kiểm tra trọng tra, kiểm tra đối tượng có thu nhập cao, cá nhân, tổ chức thường xuyên hoàn thuế, tập trung có trọng tâm trọng điểm xử lý cưỡng chế nợ thuế, không đề phát sinh nợ Năm là, trì thực hoạt động tuyên truyền, hỗ trợ thông qua phương tiện thông tin đại chúng trang thông tin điện tử CCT quận Nam Từ Liêm nhằm đăng tải thông tin nội dung Luật thuế, Nghị định Chính phủ thu, nộp thuế Thường xuyên tô chức buổi tập huấn hướng dẫn, đôn đốc đối tượng điện nộp thuế thực việc kê khai thuế qua trang thông tin tử theo đạo Tổng cục Thuế Bên cạnh d6, CCT qui tô chức đối thoại trực tiếp thơng qua đường dây nóng để giải vướng mắc kịp thời, tạo thuận lợi cho NNT thực việc nộp thuế 3.2 Một số pháp chủ yếu quản lý thu thuế địa bàn Quận Nam T3 Từ Liêm đến năm 2025 năm 3.2.1 Hoàn thiện việc xác dinh tong thu Việc hoàn thiện xác định tổng thu CCT quận Nam Từ Liêm tức thực cải cách thủ tục hành thơng qua việc ứng dụng cơng nghệ thơng tin khâu q trình quản lý thuế, đặc biệt khâu quản lý NNT Bởi việc xác định tổng thu CCT quận Nam Từ Liêm gặp nhiều vướng mắc, hạn chế Nếu áp dụng công nghệ thông tin vào việc quản lý sở liệu NNT nhanh chóng cập nhật thơng tin thay đổi NNT góp phần giúp cho CCT quận quản lý sát đến đối tượng, từ góp phần xác định xác tổng thu CCT Mặc dù việc kê khai thuế nghĩa vụ NNT CCT quận Nam Từ Liêm cần có kết hợp việc kê khai NNT với việc chủ động sâu nắm kết hoạt động kinh doanh DN, tô chức sản xuất kinh doanh đề nấm giá trị hàng hoá mua vào, bán thực tế Đồng thời cần năm cá nhân có thu nhập chịu thuế Bởi việc nắm rõ thông tin NNT, phân tích bên giúp CCT xác định tổng thu kỳ Bên cạnh đó, hồn thiện xác định tơng thu CCT cịn việc thực chế độ số sách kế tốn, mua bán hàng hố có hoá đơn chứng từ DN, tổ chức kinh doanh vào nề nếp Hiện tượng mua bán hàng hố, dịch vụ khơng có hố đơn ghi hoá đơn thấp giá toán, ghi hoá đơn liên khác liên phổ biến địa bàn quận Nam Từ Liêm Hoặc người kinh doanh bán hàng khơng cung cấp đầy đủ hố đơn, người tiêu dùng khơng cần đến hố đơn bên bán Những tồn khách quan làm sai lệch doanh số kinh doanh doanh số tính thuế, gây ảnh hưởng đến việc xác định tổng thu CCT Nếu CCT quản lý chặt việc sử dụng hoá đơn tổ chức kinh doanh, quản lý chặt việc phát hành hoá đơn cho tổ chức giảm hạn chế CCT quận Nam Từ Liêm cần tô chức trung tâm tư vấn thuế miễn phí phát triển mơ hình để mơ hình thực thành cơng Từ góp 74 phần thiết lập mối quan hệ đồng hành CCT NNT đề thực tốt sách thuế Nhà nước giúp CCT xác định xác tổng thu địa ban quận 3.2.2 Tăng cường quản lý cưỡng chế đối tượng nợ thuế Nói vấn đề quản lý thu thuế CCT quận Nam Từ Liêm có hai loại điển hình nợ thuế lâu gian lận, trồn thuế gây thất thu thuế Thu hồi nợ đọng thuộc công việc phận quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế, công việc áp lực mệt mỏi cán làm công tác thu hồi nợ thuế NNT Đề tăng cường quản lý cưỡng chế đối tượng nợ thuế CCT quận Nam Từ Liêm mà cụ thê phòng quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế cần tiến hành thấm định lại đối tượng, phân loại để tránh bỏ sót đối tượng sau truy thu riết Mặc dù vậy, công việc dễ thực hiện, CCT cần phối hợp chặt chẽ với quan liên quan công an, ngân hàng để củng vào thực áp dụng biện pháp mạnh cương phạt chậm nộp, phong tỏa tài khoản đề giảm thiểu việc nợ đọng thuế thời gian dài dia ban quan Tuy nhiên, cần xét đến nguyên nhân việc nợ thuế, thực tế, NNT muốn nợ thuế lâu Nhà nước Nếu trường hợp bắt khả kháng cần xem xét để hỗ trợ tạo điều kiện Có làm hoạt động quản lý thu thuế CCT quận Nam Từ Liêm hoàn thiện, dân phục, dân làm theo đạo „ việc phân loại nợ phân tích nợ nên thực đến NNT theo tiêu chí sau: nợ khó khăn kinh tế thiên tai, dịch bệnh ; nợ ý thức không chấp hành kỷ luật NNT; ng mat tích, phá sản; nợ lỗi CCT quận Nam Từ Liêm Thực phân loại giúp cho CCT có biện pháp xử lý thích hợp đến đối tượng NNT Song hành với đó, CCT quận Nam Từ Liêm cần cung cấp thông tin đối tượng nợ thuế cho ngân hàng, tơ chức tín dụng đề đơn vị đưa đối tượng nợ thuế vào danh sách đen hạn chế khoản vay họ Hoạt động nên thực theo quý, đề đối tượng nợ thuế nhanh chóng bị đưa vào 75 danh sách đen đồng thời đối tượng thực xong nghĩa vụ nộp thuế xóa khỏi danh sách nhằm đảm bảo quyền thực giao dịch họ 3.2.3 Thực tốt cơng tác tun truyền sách thuế hỗ trợ người nộp thuế Như nêu phần 4.1 định hướng, sách CCT quận Nam Từ Liêm nhằm thúc chất lượng hoạt động CCT quận cơng tác tun truyền, hỗ trợ NNT điều thật cần thiết Bên cạnh đó, qua phân tích thực trạng chương thấy cơng tác tun truyền sách thuế hỗ trợ NNT CCT quận Nam Từ Liên chưa đạt hiệu cao Để nâng cao ý thức NNT địa quận, cơng tác tun truyền sách hỗ trợ NNT thực nghĩa vụ nộp thuế CCT quận điều thật cần thiết CCT định kỳ cần tô chức buôi tập huấn cho DN, tô chức kinh doanh, cá nhân, sách thuế TNCN, TNDN, TTĐB, Trong có phân loại đối tượng tuyên truyền, tức là, cá nhân đối tượng phải nộp thuế TNCN thực tun truyền sách pháp lu thuế TNCN cách kỹ lưỡng, rõ ràng phải thật đơn giản, dễ hiểu để người nộp thuế khơng cảm thấy khó chịu hay khó khăn q trình thực Đồng thời, đối tượng nộp thuế DN phải tuyên truyền, phố biến sách thuế TNDN, TTĐB, GTGT để DN năm rõ loại thuế mà phải nộp hay có liên quan để việc kê khai thuế sách Các đối tượng khác thực tương tự Điều đảm bảo việc tuyên truyền sách thuế hỗ trợ NNT đạt hiệu cao trình thực hiện, tránh việc tuyên truyền dàn trải, lãng phí thời gian mà không đem lại giá trị hiệu mặt kinh tế CCT quận thiết phải phối hợp chặt chẽ với quan báo chí, truyền thông, thông tin đại chúng quan thống từ trung ương đến địa phương Việc khai thác phải mạnh mẽ, đa dạng loại hình tun truyền từ nói, viết, hình ảnh đề kịp thời truyền thơng tin nhanh chóng, sâu rộng đến khắp người dân Ngoài cần phối hợp chặt chẽ với Ban Tuyên giáo đề đưa vấn đề thuế thời kỳ vào thông báo nội Đảng để đảng viên, 76 người nằm tô chức đảng cầm quyền phải hiểu thông, biết tận qua tun truyền đến người Tun truyền sách pháp luật thuế hỗ trợ NNT việc lắng nghe tâm tư, nguyện vọng mong muốn NNT Đề hiểu mong muốn hay khó khăn mả NNT gặp phải thi CCT quan cé thé định kỳ tổ chức phát phiếu điều tra khảo sát NNT đề đánh giá mức độ hiêu biết pháp luật thuế họ, phiếu lấy ý kiến đánh giá hài lòng NNT thái độ phục vụ công tác thu thuế CCT Từ CCT quận Nam Từ Liêm có điều chỉnh hồn thiện quản lý thu thuế CCT 3.2.4 Nâng cao cơng tác tra, kiểm tra chống thất thu thuế Ngoài việc hỗ trợ NNT tuyên truyền sách pháp luật thuế để NNT tự giác thực kê khai nộp thuế CCT quận Nam Từ Liêm cần đẩy mạnh, nâng cao chất lượng công tác tra, kiểm tra chống thất thu thuế NNT địa bàn quận Nam Từ Liêm có nhiều, hàng năm lại có thêm nhiều NNT nhu cầu phát triển mà nhiều tô chức, DN thành lập địa bàn Như vậy, với số lượng lớn NNT ý thức, trách nhiệm người lại khác nhau, nên CCT ngồi việc tác động hình thức tuyên truyền sách thuế đến họ đề họ tự giác thực nộp thuế thân CCT cần trọng đến công tác tra, kiểm tra dé với việc tuyên truyền, tương hỗ lẫn nhằm hoàn thiện quản lý thu thuế CCT quận CCT cần tập trung lực lượng nhân lực tốt chuyên môn, khéo nghiệp vụ để làm nhiệm vụ tra, kiểm tra chống thất thu thuế CCT cần phối hợp chặt chẽ với quan chức khác công an, quan ngoại vụ, quan quản lý lao động, để nắm bắt kịp thời thông tin đối tượng nộp thuế, nguồn phát sinh thu nhập Từ có biện pháp phân loại đối tượng thuế thành nhóm khác phục vụ cho việc tra, kiểm tra cách có hiệu đối tượng có dầu hiệu gian lận, trồn thuế gây thất thu thuế cho NSNN tai CCT quận 77 Việc tra, kiểm tra thường xuyên tác dụng phát sai phạm, gian lận trồn thuế NNT cơng tác cịn giúp quan thuế tìm hạn chế sách thuế sai lầm công tác quản lý thuế thuế để điều chỉnh lại cơng tác quản lý thu thuế mình, trách sai phạm thực tế mà NNT gây Bên cạnh đó, hoạt động tra, kiểm tra thường xuyên làm giảm bớt ý định trốn thuế đối tượng nộp thuế, tăng tính kỷ cương quan thuế thực thu thuế tăng tính nghiêm túc NNT Cần có kế hoạch tra, kiểm tra cụ thể cho nhóm NNT CCT thực trường hợp sau: Đối với NNT chấp hành nghiêm chỉnh nghĩa vụ nộp thuế vịng năm thực kiểm tra lần/5 năm; Đối với NNT có vi phạm không thường xuyên mức độ không nghiêm trọng năm tiến hành kiểm tra I lần/2 năm; Đối với NNT thường xuyên vi phạm năm mức độ vi phạm nghiêm trọng I năm phải kiểm tra lần Việc phân loại theo NNT theo mức độ vi phạm giúp cho đội tra, kiểm tra thực công tác có trọng tâm, trọng điểm từ hạn chế cản quét nhũng nhiễu NNT tiết kiệm thời gian thực 3.3 Một số kiến nghị Tắt hoạt động quản lý thu thuế quan thuế nói chung Chỉ cục thuế quận Nam Từ Liêm nói riêng lãnh đạo Đảng Nhà lợi đạt mục tiêu cao đảm bảo thu đúng, thu đủ, thu kịp thời số thuế cho NSNN ngồi nước Dé công tác quản lý thu thuế diễn thui biện pháp Chỉ cục thuế cần phải có số kiến nghị với quan chức để cơng tác hồn thiện hơn, cụ thể sau: ~ Hoàn thiện hệ thống quy phạm pháp luật, sách loại sắc thuế đặc b 'hú lý thuế, thủ tục hành quy định hệ trọng vào quy phạm pháp luật thuế TNDN thuế GTGT, quan quy định xử lý vi phạm pháp luật loại bỏ quy định lỗi thời, rườm rà thủ tục thuế Trong trình xây dựng Luật cần thống sách quản lý thuế theo hướng đơn giản, nội dung 78 điều khoản sách thuế dễ hiểu, dễ thực mang tính ơn định tạo điều kiện tốt cho quan thuế NNT thực nghĩa vụ ~ Tạo hành lang pháp lý đảm bảo công cho NNT thực hoạt động sản xuất kinh doanh đề tạo nguồn thu cho NSNN Xây dựng ban hành chế tài nghiêm khắc, mạnh để xử phạt đối tượng có hành vi vi phạm pháp luật thuế đặc biệt hành vi gian lận thuế, trốn thuế đề DN nghiêm túc thực nghĩa vụ thuế mình, đóng góp đầy đủ cho NSNN - Ban hành thêm sách hỗ trợ NNT đặc biệt DN siêu nhỏ, DN vừa nhỏ việc giảm thuế, ưu đãi thuế đề tháo gỡ khó khăn hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm tạo điều kiện cho DN vượt qua khó khăn tiếp tục hoạt động để tăng thêm nguồn thu cho NSNN Chỉ đạo UBND TP Hà Nội, UBND quan Nam Từ Liêm triển khai giải pháp đề phát triển kinh tế quận, giúp NNT vượt qua khó khăn, ơn định sản xuất kinh doanh, tạo đà phát triển kinh tế tăng thêm nguồn thu cho NSNN Tiếp tục triển khai giải pháp cải cách thủ tục hành chính, có sách hỗ trợ tiền phí chữ ký số đề doanh nghiệp DN siêu nhỏ, DN vừa nhỏ sử dụng hệ thống khai thuế trực tuyến, nộp thuế điện tử eTax, giúp cho quan thuế thực hiệt tốt nhiệm vụ cải cách đại hóa ngành thuế đến năm 2025 ~ Đầu tư kinh phí cho quan thuế nói chung Chỉ cục thuế quận Nam Từ Liêm nói riêng tổ chức triển khai áp dụng rộng rãi ứng dụng CNTT quản lý thu thuế công tác đào tạo cán công chức để nâng cao chất lượng nguồn nhân lực, đáp ứng yêu cầu ngày cao công tác quản lý thu thuế điều kiện hội nhập kinh tế quốc tế - Nghiên cứu ban hành tiêu chí rủi ro thuế NNT phù hợp với thực tế hoạt động sai phạm thường gặp để đánh giá xác nghỉ vấn nhằm xây dựng hiệu công tác kiểm tra thuế NNT - Ký kết phối hợp đồng quan Công an, quan Quan ly thị trường, quan Hải quan với Chỉ cục thuế quận Nam Từ Liêm tiến hành công tác điều tra, xác minh doanh nghiệp ma thành lập với mục đích mua bán hóa 79 đơn đề xử lý kịp thời; tìm kiếm, đơn đốc DN bỏ trồn không thực nghĩa vụ thuế; Phát kịp thời DN xuất thực giao dịch ghi hóa đơn trị giá thấp hàng hóa thực tế, xuất khâu khống, DN nhập khâu kê khai sai tên hàng để giảm thuế suất thuế nhập khẩu, khai thấp trị giá hàng hóa thực tế để giảm thuế GTGT - KBNN, hệ thống ngân hàng thương mại tổ chức tài khác kết hợp tích cực với Chỉ cục thuế để thực hoạt động nộp thuế điện tử nhanh chóng, hiệu quả, tiết kiệm thời gian phí cho DN, góp phần vào đại hóa ngành thuế Bên cạnh đó, tơ chức cịn giúp Chỉ cục thuế thực biện pháp cưỡng chế nợ thuế hình thức trích tiền từ tài khoản đối tượng bị cưỡng chế vào tài khoản NSNN, đảm bảo công tác quản lý nợ thuế đạt hiệu cao 80 KET LUAN VA NHUNG HAN CHE CAN TIẾP TỤC NGHIÊN CỨU Kết hoạt động quản lý thu thuế CCT quận Nam Từ Liêm giai đoạn 2020-2022 tồn hạn chế định nhìn chung đạt mức tốt Mặc dù khơng sâu tìm hiểu, nghiên cứu khó nhìn rõ bắt cập cịn tồn trình quản lý thu thuế CCT quận Nam Từ Liêm, không nắm rõ nguyên nhân lại có hạn chế xảy thực tế Trên sở nghiên cứu cơng trình cơng bó, hiểu biết cá nhân tác giả việc hệ thống lại sở lý luận kiến thức thuế nói chung quản lý thu thuế CCT nói riêng, kết hợp với việc phân tích thực trạng quản lý CCT quận Nam Từ Liêm, luận văn hướng tới hồn thiện cơng tác quản lý thu thuế CCT quận Nam Từ Liêm việc làm rõ vấn đẻ sau: Đề án tốt nghiệp tơng thuế nói chung quản lý thu thuế nước Luận văn làm CCT, mà thực tế có nhiều cách hiểu áp dụng quan lại tình hình nghiên cứu quản lý thu CCT nói riêng từ nghiên cứu rõ khái niệm thuế quản lý thuế hiểu khác dễ gây nhằm lẫn cách Đề án tốt nghiệp hệ thống tiêu chí đánh giá quản lý thu thuế CCT Trong số cơng trình nghiên cứu cơng bố chưa tiêu chí cụ thể luận văn đưa tiêu chí nhằm làm đánh giá hiệu quản lý thu thuế CCT chương Tác giả nội dung quản lý thu thuế CCT nhân tố ảnh hưởng Từ làm co sé cho CCT quan Nam Tit Liêm theo dõi, đánh giá hiệu quản lý thu thuế có giải pháp thay đổi phủ hợp với giai đoạn Bất kể luận văn hay cơng trình nghiên cứu cần có phương pháp nghiên cứu đúng, phù hợp đề đạt mục đích đặt Dựa hiểu biết cá nhân, tác giả rõ đề án tốt nghiệp phương pháp nghiên cứu 81 áp dụng phương pháp lại sử dụng cho phần luận văn, bám sát vào thực trạng quản lý thu thuế CCT quận Nam Từ Liêm Đề án tốt nghiệp cơng trình nghiên cứu thực tế từ CCT quận Nam Từ Liêm, nên tác giả sâu nghiên cứu kỹ lưỡng thực trạng quản lý thu thuế CCT quận Nam Từ Liêm Nhưng đẻ phủ hợp với tình hình đảm bảo tính thời Đề án tốt nghiệp nên cơng trình tác giả tập trung giai đoạn 2020 — 2022 Tuy nhiên, Đề án tốt nghiệp nghiên cứu trình hình thành phát triển, đặc điểm tổ chức hoạt động CCT đề hiểu rõ chất đối tượng nghiên cứu Từ đó, sâu vào phân tích thực trạng quản lý thu thuế CCT quận Nam Từ Liêm đề rút thành công, hạn chế cách thức quản lý thu thuế CCT nguyên nhân hạn chế Mục đích sau hướng đến giải pháp đề hoàn thiện quản lý thu thuế CCT quận Nam Từ Liêm Trong phần giải pháp hoàn thiện quản lý thu thuế CCT quận Nam Từ Liêm, tác giả bối cảnh KT-XH quận định hướng quản lý thu thuế CCT quận Từ định hướng quản lý thu thuế CCT quận kết hợp với hạn chế nguyên nhân hạn chế phân tích chương 2, tác giả đưa số giải pháp hoàn thiện quản lý thu thuế CCT quận Nam Từ Liêm như: hoàn thiện việc xác định tổng thu địa bàn quận, tăng cường quản lý cưỡng chế đối tượng nộp thuế, thực cơng tác tun truyền sách thuế hỗ trợ người nộp thuế, nâng cao công tác tra, kiểm tra chống thất thu thuế Những giải pháp bám sát, gắn chặt với thực trạng quản lý thu thuế CCT quận Nam Từ Liêm, sở góp phần giúp CCT hồn thiện cơng tác quản ly thu th CCT 82 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Luật Quản lý thuế 2019 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP quy định tiết số éu Luật Quản lý thuế Thông tư số 80/2021/TT-BTC hướng dẫn thi hành Luật Quản lý thuế Nghị định số 126/2020/NĐ-CP Giáo trình Quản lý nhà nước thuế, Trường Đại học Kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội Giáo trình Quản lý thuế, Trường Đại học Tài - Marketing Quản lý thuế, tác giả: Nguyễn Văn Tuyên, Nhà xuất Tài Quản lý thuế kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa, tác giả: Nguyễn Thị Trâm, Nhà xuất Tài § Quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thê địa bàn huyện Phú Xuyên, thành phố Hà Nội, luận văn thạc sỹ kinh tế, tác giả: Nguyễn Thị Tuyết, Đại học Huế, 2022 Hoàn thiện quản lý nhà nước thuế sử dụng đất phi nông nghiệp địa bàn thành phố Hà Nội, luận văn thạc sỹ kinh tế, tác giả: Đào Ngọc Sơn, Đại học Quốc gia Hà Nội, 2013 10 Quản lý thu ngân sách nhà nước địa bàn quận Nam Từ Liêm, thành phố Hà Nội, luận văn thạc sỹ kinh tế, tác giả: Đỗ Khắc Đạo, Dai hoc Quốc gia Hà Nội, 2021 Các báo cáo tơng kết, đánh giá tình hình quản lý thu thuế quan thuế Quận Nam Từ Liêm năm 2020, 2021 2022 12 Bộ Tài (2019) Quyết định 110/QĐ-BTC năm 2019 ngày 14 tháng 01 năm 2019 quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tô chức Chỉ cục Thuế quận, huyện, thị xã, thành phó cục thuế khu vực trực thuộc cục thuế tỉnh, thành phố