Quản lý thu thuế giá trị gia tăng đối với doanh nghiệp của Chi cục Thuế khu vực Thanh Liêm Bình Lục, tỉnh Hà Nam LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC.... DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT. DANH MỤC BẢNG BIỂU, HÌNH VẼ. PHẦN MỞ ĐẦU. 1. Tính cấp thiết của đề tài. 2. Tổng quan tình hình nghiên cứu có liên quan. 3. Mục tiêu và nhiệm vụ nghiên cứu. 3.1. Mục tiêu nghiên cứu.. 3.2. Nhiệm vụ nghiên cứu. 4. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu... 4.1. Đối tượng nghiên cứu 4.2. Phạm vi nghiên cứu. 5. Phương pháp nghiên cứu. 5.1. Phương pháp thu thập dữ liệu thứ cấp 5.2. Phương pháp thu thập dữ liệu sơ cấp 5.3. Phương pháp xử lý dữ liệu. 6. Kết cấu của luận văn. Chương 1: Cơ sở lý luận Chương 2 : Thực Trạng Chương 3: Giải pháp và đề xuất kiến nghị
Quá trình hình thành và phát triển của Chỉ cục Thuế khu vực Thanh Liêm — Binh Luc, tinh Hà Nam -2-22-222z+22++ze2+xrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrree 30 2.1.2 Khái quát tình hình quan ly thu thuế tại Chỉ cục Thuế khu vực Thanh Liêm ~ Binh Lue, tỉnh Hà Nam 2.1.3 Một số yếu tố ảnh hưởng đến quản lý thu thuế GTGT đối với doanh nghiệp tại Chỉ cục Thuế khu vực Thanh Liêm — Bình Lục, tỉnh Hà Nam
— Binh Luc, tinh Ha Nam
Khái quát về Chỉ cục Thuế khu vực Thanh Liêm — Bình Lục, tỉnh Hà Nam
* Tên gọi: Chỉ cục Thuế khu vực Thanh Liêm - Bình Lục
Cục Thuế khu vực Thanh Liêm - Bình Lục tọa lạc tại Km Quốc lộ 1A, thuộc thôn Mậu Chử, xã Thanh Ha, huyện Thanh Liêm, tỉnh Hà Nam.
Lịch sử ra đời và phát triển của Chỉ cục Thuế khu vực Thanh Liêm — Bình Lục, tinh Ha Nam
Năm 1990, Bộ Tài chính quyết định tách phòng thuế công thương nghiệp dịch vụ ngoài quốc doanh thành đơn vị độc lập Kể từ đó, Chi cục thuế huyện Thanh Liêm và Chi cục thuế huyện Bình Lục được thành lập và chính thức hoạt động Từ ngày 01/07/2019, theo quyết định hợp nhất, các cơ quan thuế tiếp tục phát triển và cải tiến quy trình quản lý thuế.
Tổng Cục Thuế, Cục Thuế Hà Nam thực hiện hợp nhất Chi cục Thuế huyện Thanh
Liêm với Chỉ cục Thuế huyện Bình Lục thành Chỉ cục Thuế khu vực Thanh Liêm - Bình Lục (trụ sở đặt tại huyện Thanh Liêm)
Trong suốt chặng đường đã đi qua, Chỉ cục Thuế khu vực Thanh Liêm - Bình
Lục luôn hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ thu ngân sách Nhà nước, được Đảng và Nhà nước ghi nhận Chỉ cục đã nhiều năm liên tiếp dẫn đầu phong trào thi đua của tỉnh, nhận được nhiều giấy khen và bằng khen từ các cấp, ngành Năm 2010, tập thể công chức của Chi cục Thuế khu vực Thanh Liêm đã đạt được nhiều thành tích nổi bật.
Bình Lục vinh dự được đón nhận huân chương lao động Hạng 3 của Chủ tịch nước trao tặng
Trong những năm gần đây, ngành thuế đã thực hiện chiến lược cải cách và hiện đại hóa, với Chỉ cục Thuế khu vực Thanh Liêm - Bình Lục là một ví dụ điển hình Ngành thuế đang nỗ lực xây dựng và phát triển bền vững, đầu tư mạnh mẽ vào trang thiết bị công nghệ thông tin để nâng cao hiệu quả quản lý Hệ thống hạ tầng mạng tin học được cải tiến liên tục, cùng với việc tăng cường đào tạo nguồn nhân lực, nhằm đảm bảo vận hành hiệu quả các ứng dụng trong công tác thuế hiện nay.
2.1.2 Khái quát tình hình quản lý thu thuế tại Chỉ cục Thuế khu vực Thanh Liêm
— Binh Luc, tinh Ha Nam
Trong những năm qua, Chỉ cục Thuế khu vực Thanh Liêm - Bình Lục đã triển khai đồng bộ các biện pháp quản lý thu thuế, bao gồm công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế, kê khai, kiểm tra, quản lý nợ và cưỡng chế thuế, cũng như quản lý hoàn thuế.
Bảng 2.1 cho thấy kết quả thu thuế của Chỉ cục Thuế khu vực Thanh Liêm - Bình Lục trong giai đoạn 2020 - 2022, với việc hoàn thành vượt mức kế hoạch được giao Số tiền thu được có sự biến động qua các năm, phản ánh tác động của tình hình kinh tế thế giới và Việt Nam đến hoạt động của Chỉ cục thuế.
Bảng 2.1 Kết quả thu NSNN so với dự toán của Chỉ cục Thuế khu vực Thanh
Liêm - Bình Lục giai đoạn 2020-2022 Đơn vị tính: tỷ đằng
Chỉ tiêu Dự toán Thực hiện Thực hiện so với dự toán (%)
(Nguén: Bao cao ting két cong tac thué nam 2020, 2021,2022)
Trong năm 2020, tổng thu ngân sách nhà nước (NSNN) do Chi cục Thuế Thanh Liêm - Bình Lục quản lý đạt 869,66 tỷ đồng, tương đương 102% dự toán được Hội đồng Nhân dân huyện giao Đến năm 2021, tổng thu NSNN tăng lên 1.522,12 tỷ đồng, đạt 111% dự toán Tuy nhiên, năm 2022, tổng thu NSNN của Chi cục Thuế Thanh Liêm - Bình Lục giảm xuống còn 1.295,83 tỷ đồng.
103% dự toán hội đồng nhân dân huyện giao.
Kết quả kinh doanh của nhiều doanh nghiệp trong năm 2022 bị ảnh hưởng nặng nề bởi sự suy giảm của nền kinh tế, biến động giá cả thị trường và các cơ chế chính sách không ổn định Dịch Covid-19 đã gây ra nhiều khó khăn, khiến nhiều doanh nghiệp thua lỗ và tồn kho hàng hóa tăng cao Hệ quả là hoạt động sản xuất kinh doanh trì trệ, dẫn đến doanh thu giảm sút và tác động trực tiếp đến kết quả thu ngân sách của Chỉ cục Thuế khu vực.
Ngành thuế tại Thanh Liêm - Bình Lục đã triển khai các chính sách miễn giảm và gia hạn tiền thuế nhằm hỗ trợ doanh nghiệp duy trì hoạt động trong bối cảnh khó khăn Quy trình quản lý thu thuế chặt chẽ và thống nhất là yếu tố then chốt để thực hiện hiệu quả công tác quản lý thuế Việc tổ chức giám sát thường xuyên và đổi mới theo hướng tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp sẽ nâng cao hiệu quả quản lý thu thuế và hạn chế tình trạng gian lận thuế.
Nim 2020 Nim 2021 Nim 2022 mai Dytoin Tự ve Dyrtodn Thự ae Dyrtodn Thự ae
MF in) là iat) Wet i
2 | Thue INDN 330) Ma 103%} XMU| 3858 10%) 400) 4452 II
3 | Thue TNCN BO) 2832 WOl%) 300) 3242 WOl% | 35,00] 34M 10%
7 | Léphi trade ba 810} 28,73 100%} M23 2948 1Ol%} 3500) 37,21 106% § | Pi, le phi 98,00} 102,31 14%} 205,85} 207,17 101%} 18000) 153,74 102%
9 | Thue ti nguyén 185,80 185,90 100%} 393,00} 395558 101%} 250,00} 25395 102% 10+) Thu tin cap quyen KTKS 95.00} 95.89 10%} 1005} 1125 II II 121,39 10% 1} Thue tid thu dic biet OM) 003 MM} OF 128 13%} 09J l3 113%
(Nun: Baio co tng ht cng ic thué nim 2020, 2021, 2022 cia Chi cue Thué Khu we Than Liém - Binh Luc)
Theo Bảng 2.2, tính tuân thủ pháp luật thuế và chất lượng kê khai thuế ngày càng được cải thiện Điều này chứng tỏ Chỉ cục Thuế khu vực Thanh Liêm - Bình Lục đã thực hiện quản lý kê khai hiệu quả đối với các doanh nghiệp trên địa bàn.
Kết quả thu ngân sách từ năm 2020 đến 2022 của Chỉ cục Thuế khu vực Thanh Liêm — Bình Lục luôn đạt được tốc độ tăng trưởng cao và số thu ấn tượng Năm 2020, thuế GTGT đạt 95,77 tỷ đồng, vượt 101% dự toán; thuế TNDN đạt 34,14 tỷ đồng, vượt 103% dự toán Đặc biệt, thu từ tiền sử dụng đất đạt 238,74 tỷ đồng, tăng 103% so với dự toán, trong khi thu từ tiền thuế sử dụng đất PNN đạt 1,79 tỷ đồng, tăng 138% Ngoài ra, thu từ phí lệ phí đạt 102,31 tỷ đồng, tăng 104% và thu từ cấp quyền khai thác khoáng sản đạt 95,89 tỷ đồng, tăng 101% so với dự toán Những con số này cho thấy nỗ lực không ngừng của Chỉ cục Thuế khu vực Thanh Liêm — Bình Lục trong việc vượt chỉ tiêu thu ngân sách của UBND huyện.
Nhờ sự quan tâm và phối hợp chặt chẽ từ các ban ngành, chính quyền địa phương, cùng với nỗ lực của cán bộ Chỉ cục thuế và ý thức hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế của các doanh nghiệp, công tác quản lý thuế GTGT tại Chỉ cục Thuế đã có nhiều tiến bộ Số thu thuế GTGT không chỉ hoàn thành vượt mức kế hoạch mà còn ngày càng chiếm tỷ trọng lớn trong tổng thu ngân sách Nhà nước.
Dự toán Thực hiệnThực hiện Dự toán Thực hiện Thực hiện Dự toán Thực hiệnThực hiện wil so với dự so với dự so với dự toán(%) toán(%) toán(%)
Hình 2.1 Biểu đồ thuế GTGT qua các năm tại Chỉ cục Thuế khu vực Thanh
(Nguôn: Báo cáo tổng kết công tác thuế năm 2020, 2021, 2022 của Chỉ cục Thuế khu vực Thanh Liêm — Bình Lục)
Biểu đồ Hình 2.1 cho thấy mức thu thuế GTGT thực hiện đều vượt dự toán, đạt mục tiêu của hội đồng nhân dân giao Cụ thể, năm 2021, tổng số thu thuế GTGT đạt 101% so với dự toán; năm 2022, con số này đạt 124%; và năm 2022, đạt 114% so với dự toán Tuy nhiên, mức thu có sự biến động không đều do ảnh hưởng của đại dịch từ năm 2020 đến 2022.
Covid đã gây ra tác động nghiêm trọng đến sức khỏe cộng đồng và nền kinh tế quốc gia Đến năm 2021, nhiều doanh nghiệp tại địa bàn khu vực Thanh Liêm gặp khó khăn trong hoạt động kinh doanh.
Bình Lục nộp đơn phá sản do không thẻ tiếp tục kinh doanh, làm giảm mức thu thuế
2.1.3 Một 16 ảnh hưởng đến quản lý thu thuế GTGT đối với doanh nghiệp tại Chỉ cục Thuế khu vực Thanh Liêm — Bình Lục, tỉnh Hà Nam
~_ Tình hình kinh tế - xã hội và điều kiện tự nhiên của địa phương
Môi trường kinh tế - xã hội tại Chỉ cục Thuế khu vực Thanh Liêm - Bình Lục hiện đang rất thuận lợi, thu hút nhiều nhà đầu tư nước ngoài và doanh nghiệp lớn trong nước Các chính sách kinh tế và xã hội phù hợp đã kích thích doanh nghiệp mở rộng sản xuất, góp phần thúc đẩy sự phát triển của nền kinh tế Sự phát triển của doanh nghiệp không chỉ nâng cao nguồn thu ngân sách mà còn thúc đẩy ngành thuế Nhận thức được tầm quan trọng này, Chỉ cục Thuế đã phối hợp với các cơ quan tỉnh để triển khai các chính sách hấp dẫn nhằm thu hút đầu tư.
Người nộp thuế là các doanh nghiệp đang kinh doanh trên địa bàn khu vực Thanh
Phân tích thực trạng công tác quản lý thu thuế giá trị gia tăng đối với doanh nghiệp tại Chỉ cục Thuế khu vực Thanh Liêm ~ Bình Lục, tỉnh Hà Nam
Công tác lập dự toán thu thuế GTGT -.22:-222-222.zzeerer 32 2.2.2 Quản lý kê khai, nộp thuế GTGT -2. 2222222222222.zerer 34 2.2.3 Quản lý công tác tuyên truyền và hỗ trợ người nộp thuế
Vực Thanh Liêm - Bình Lục đã chủ động trong công tác quản lý và lập dự toán thu ngân sách hàng năm, nhằm đảm bảo hoàn thành chỉ tiêu thu ngân sách được giao Chỉ cục Thuế đã thực hiện lập dự toán thu cho từng năm, dựa trên việc so sánh các chỉ tiêu kinh tế với số liệu dự kiến tại thời điểm xây dựng dự toán, từ đó làm rõ từng khoản tăng, giảm thu.
Phân tích các yếu tố thuận lợi và không thuận lợi ảnh hưởng đến việc thực hiện dự toán thuế GTGT là rất quan trọng Đặc biệt, cần xem xét tác động của chính sách thuế GTGT mới ban hành đến kết quả thu ngân sách Việc đánh giá cụ thể số thuế tăng hoặc giảm do áp dụng các cơ chế chính sách sẽ giúp hiểu rõ hơn về hiệu quả của chính sách này.
Trong bài viết này, chúng tôi sẽ phân tích và đánh giá tình hình thực hiện thuế GTGT trong 6 tháng đầu năm, từ đó làm cơ sở cho việc dự báo khả năng thu trong 6 tháng cuối năm Để đảm bảo công tác lập dự toán được kịp thời và có cơ sở khoa học, Chi cục Thuế đã triển khai công việc tới các đơn vị phường xã, các ban ngành liên quan trên địa bàn huyện, cũng như các bộ phận trực thuộc có liên quan.
Bảng 2 3 Kết quả thu thuế GTGT giai đoạn 2020-2022 Đơn vị tính: t; đồng
(Nguôn : Đội Nghiệp vụ Dự toán — Chi cuc Thué KV Thanh Liêm — Bình Lục)
Trong giai đoạn 2020 đến 2022, Chỉ cục Thuế khu vực Thanh Liêm - Bình Lục đã liên tục hoàn thành dự toán thu ngân sách với mức tăng trưởng cao Việc thực hiện thu thuế giá trị gia tăng (GTGT) đối với doanh nghiệp trong cả ba năm đều đạt được so với dự toán đề ra.
2.2.2 Quản lý kê khai, nộp thuế GTGT
Hồ sơ khai thuế tại Chỉ cục Thuế khu vực Thanh Liêm - Bình Lục được nộp điện tử thông qua cổng thông tin điện tử của ngành thuế Tình hình nộp hồ sơ khai thuế được thể hiện rõ ràng qua Bảng 2.4.
Bang 2 4 Tình hình nộp hồ sơ khai thuế GTGT giai đoạn 2020 ~ 2022
Nim 2020 Nim 202 Nim 2022 mSé hd so thué da ndp _m Số hồ sơ thuế nộp đúng hạn _ m Số hồ sơ thuế nộp quá thời hạn
(Nguôn : Chỉ cục Thuế KV Thanh Liêm — Bình Lục)
Theo số liệu từ bảng 2.4, tình hình nộp hồ sơ khai thuế qua các năm cho thấy số lượng hồ sơ nộp đúng hạn ngày càng tăng, với chất lượng tờ khai tương đối tốt và ít sai sót Cụ thể, năm 2020 có 6.624/6.749 hồ sơ nộp đúng hạn, đạt tỷ lệ 98,15%; năm 2021 là 6.512/6.808, tỷ lệ 95,65%; và năm 2022 là 6.972/7.215, tỷ lệ 96,63% Kết quả tích cực này có được nhờ công tác tuyên truyền và hỗ trợ người nộp thuế của Chỉ cục Thuế khu vực Thanh Liêm - Bình Lục, giúp doanh nghiệp nắm bắt thông tin kịp thời và thực hiện nghĩa vụ thuế đúng hạn.
~ Quản lý nộp thuế với hệ thống kê khai
Thuế và Kho Bạc Nhà nước đã triển khai dự án hiện đại hóa quy trình thu nộp ngân sách Nhà nước bằng cách sử dụng các phương tiện điện tử để chuyển chứng từ nộp tiền Cuối mỗi ngày, Kho Bạc Nhà nước sẽ truyền dữ liệu về số thuế đã thu vào hệ thống cơ sở dữ liệu thu, nộp thuế, đồng thời lập bảng kê chi tiết các chứng từ nộp ngân sách Những chứng từ này sẽ được chuyển đến Chi cục Thuế để làm căn cứ hạch toán và quản lý thu, cũng như thực hiện nhận tệp dữ liệu và chuyển vào cơ sở dữ liệu quản lý thuế.
Hệ thống kế toán thuế bao gồm các số kế toán quan trọng như số theo dõi thu nộp, theo dõi nợ và theo dõi hoàn thuế Những số liệu này được thực hiện hạch toán bởi phòng Tin học và Xử lý dữ liệu.
Hệ thống kế toán thuế cung cấp thông tin chi tiết về tình hình thu, đối tượng nộp thuế, và việc chấp hành pháp luật thuế GTGT hàng tháng Nó giúp theo dõi tiến độ thu nợ, đăng ký thuế, kê khai thuế, hoàn thuế, và xử lý vi phạm Các báo cáo thống kê và kế toán thuế như báo cáo thu, báo cáo nợ đọng, và báo cáo hoàn thuế GTGT được lập để kiểm soát việc tuân thủ pháp luật thuế Hệ thống này phát hiện sai sót và ngăn ngừa thất thoát thuế GTGT và tiền hoàn thuế Để kiểm soát nguồn thu thuế GTGT, hệ thống ghi nhận thuế theo từng bộ, ngành hoặc khối trung ương, địa phương, và phân loại theo chương, loại, khoản, mục lục ngân sách Số thu về thuế GTGT được hạch toán riêng cho từng đối tượng nộp thuế, đảm bảo theo dõi công nợ một cách chính xác và liên tục.
'Tuy nhiên, bên cạnh những ưu điểm thi quá trình thực hiện kế toán theo quy trình quản lý thuế vẫn còn một số hạn chế:
Hệ thống kế toán thuế hiện tại ghi nhận đơn mà không có tài khoản đối ứng, dẫn đến khó khăn trong việc theo dõi công nợ thuế Số thuế được ghi trên máy thường không khớp với thực tế và khó phát hiện sai lệch kịp thời Việc đối chiếu số thu hàng tháng, quý, năm với cơ quan Tài chính và Kho bạc tốn nhiều thời gian và không đảm bảo tính thống nhất của số liệu.
Biểu mẫu tờ khai thuế đã trải qua nhiều lần thay đổi, dẫn đến sự không nhất quán trong dữ liệu do chương trình quản lý thuế được nâng cấp và sửa đổi liên tục.
Ba là, các bộ phận liên quan chưa thực hiện đúng quy định về việc cung cấp số liệu cho phòng Tin học, dẫn đến việc nhập dữ liệu thường chậm và thiếu sót, đặc biệt là trong việc điều chỉnh số liệu và quyết định xử lý.
Bồn là do việc bố trí cán bộ vào các vị trí tác nghiệp chưa phù hợp, cùng với kiến thức hạn chế về thuế và kế toán, dẫn đến việc không phát hiện được sai sót trong quá trình nhập dữ liệu.
Năm nay, phòng Tin học và Xử lý dữ liệu đồng thời thực hiện hai chức năng: xử lý số liệu về thuế và quản lý hệ thống máy tính Điều này dẫn đến tình trạng tự ý sửa đổi số liệu khi bị kiểm tra.
2.2.3 Quăn lý công tác tuyên truyền và hỗ trợ người nộp thuế
Hàng năm, Chỉ cục Thuế khu vực Thanh Liêm — Bình Lục triển khai nhiều hoạt động tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế qua các hình thức như trả lời văn bản, tư vấn trực tiếp tại cơ quan thuế và hỗ trợ qua điện thoại Dưới đây là bảng đánh giá kết quả tổng hợp quá trình tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế tại Chỉ cục Thuế khu vực Thanh Liêm — Bình Lục.
Băng 2 5 Kết quả thực hiện tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế tại Chỉ cục
Thuế khu vực Thanh Liêm - Bình Lục eoo
Năm 2020 Năm 2021 Năm 2022 la Trả lời bằng văn bản K Hỗ trợ qua điện thoại 8 Tư vấn trực tiếp Hội thảo, hội nghị MTập huấn
Quản lý công tác nợ và cưỡng chế nợ thuế GTGT „37 2.2.5 Quản lý công tác kiểm tra thu thuế GTGT, 2.39 2.2.6 Quan ly hoan thué GTGT 24
Quản lý nợ thuế tại Chỉ cục Thuế khu vực Thanh Liêm - Bình Lục đã đạt được những kết quả đáng kể qua các năm, như được thể hiện trong bảng 2.6 Sự nỗ lực trong công tác này không chỉ giúp cải thiện tình hình thu ngân sách mà còn nâng cao hiệu quả quản lý thuế trong khu vực.
Bang 2 6 Bang tổng hợp công tác thu nợ thuế tại Chỉ cục Thuế khu vực
Thanh Liêm ~ Bình Lục Đơn vị tính: triệu đồng
XaTổng số nợ thời điểm đầu nim mTổngsốngthờiđiếm cuốinăm
Theo Chỉ cục Thuế khu vực Thanh Liêm — Bình Lục, số tiền nợ thuế đang có xu hướng gia tăng qua các năm, chủ yếu từ các doanh nghiệp trong lĩnh vực xây dựng, sản xuất vật liệu xây dựng, dịch vụ và kinh doanh bất động sản Nguyên nhân chính của tình trạng này là do suy thoái kinh tế và sự đóng băng của thị trường bất động sản, dẫn đến nhiều ngân hàng gặp khó khăn, nhiều công ty thiếu vốn sản xuất phải ngừng hoạt động hoặc hoạt động cầm chừng để giảm thiểu lỗ, trong khi một số doanh nghiệp khác đang chờ quyết định phá sản.
'Cưỡng chế nợ thuế: Kết quả thực hiện công tác cưỡng chế nợ thuế được thê hiện qua Bảng số liệu 2.7
Bảng 2 7 Công tác cưỡng chế nợ thuế GTGT giai đoạn 2020 - 2022 Đơn vị tính: Lượt
2 : ol or Tl ° Năm 2020 Năm 2021 Năm 2022
Trích tiền TENH Khẩu trừ tiền lượng hoặc thu nhập
Kế biên tà sản ' Thủ tiền tài sản bên thứ ba
1 Thụ hồi mã số thuế t=Đình chỉ sử dụng hóa đơn
(Nguân: Đội Quản lý nợ và Cưỡng chế nợ thuế — Chỉ cục Thuế KV Thanh Liêm —
Bảng số liệu cho thấy công tác cưỡng chế nợ thuế còn hạn chế, chủ yếu dựa vào biện pháp trích tiền từ tài khoản ngân hàng của người nộp thuế (NNT), trong khi các biện pháp khác ít được sử dụng Số lượt thực hiện biện pháp này quá ít so với tổng số doanh nghiệp nợ thuế trên 90 ngày Tuy nhiên, mức độ cưỡng chế đã gia tăng qua các năm, với hoạt động chủ yếu trong năm 2020 là thu từ trích tiền tài khoản ngân hàng và thu hồi mã số thuế Đến năm 2022, cơ quan thuế tiếp tục áp dụng các biện pháp trên và bổ sung thêm biện pháp thu hồi.
Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh Đây là biện pháp khá quyết liệt, gia tăng mức độ cảnh báo và răn đe đối với các đơn vị khác
2.2.5 Quản lý công tác kiểm tra thu thuế GTGT
Công tác kiểm tra là một phần thiết yếu trong quản lý thuế, đặc biệt trong quy trình tự tính, tự kê khai và nộp thuế GTGT Quy trình này yêu cầu sự tự giác cao từ các doanh nghiệp trong việc thực hiện nghĩa vụ nộp thuế theo quy định của pháp luật Đồng thời, cơ quan thuế cần phát huy quyền hạn của mình để áp dụng các biện pháp xử phạt nghiêm minh đối với các trường hợp khai man và trốn thuế Do đó, vai trò của công tác thanh tra trở nên rất quan trọng, và ngành thuế cần tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra để đảm bảo tính minh bạch và công bằng trong việc thu thuế.
Quản lý thuế từ ngày 01/07/2007 đã thiết lập khung pháp lý cho hoạt động thanh tra, kiểm tra, giúp nâng cao hiệu quả công việc Hàng năm, Chỉ cục Thuế khu vực Thanh Liêm — Bình Lục tổ chức các đoàn thanh tra và tổ kiểm tra để thực hiện kiểm tra quyết toán thuế, cũng như kiểm tra trước và sau hoàn thuế GTGT, theo kế hoạch đã định hoặc khi phát hiện dấu hiệu sai sót và gian lận.
Dựa trên các dấu hiệu nghi ngờ như doanh thu và thuế GTGT đầu ra tăng hoặc giảm quá lớn, thuế GTGT được khấu trừ quá cao so với tháng trước, và việc kinh doanh các mặt hàng không có tại địa phương, có thể dẫn đến nghi ngờ về tính hợp pháp của hoạt động kinh doanh Ngoài ra, việc kinh doanh đồng thời các mặt hàng chịu thuế và không chịu thuế GTGT, cũng như đầu tư xây dựng cơ bản, cùng với số dư lớn trong các tài khoản kho hàng (151, 152) cũng là những yếu tố cần được xem xét kỹ lưỡng.
Cơ quan thuế căn cứ vào những biến động lớn của tài khoản chỉ phí đỡ dang (154), 155, 156 để đưa ra quyết định thanh tra kiểm tra Qua đó, họ tiến hành sắp xếp đội ngũ thực hiện công tác thanh tra kiểm tra Thực tế, quy trình thanh tra, kiểm tra được thực hiện theo các bước cụ thể.
Lya tiến hành lựa chọn đội ngũ nhân viên cho công tác kiểm tra thuế, bắt đầu bằng việc Chỉ cục Thuế phân công đoàn trưởng thanh tra Cán bộ thuế sẽ gửi dự thảo quyết định kiểm tra đến trụ sở của đối tượng nộp thuế để lãnh đạo Chỉ cục ký và ban hành.
Trong vòng 15 ngày kể từ khi quyết định thanh tra được ban hành, trưởng đoàn thanh tra cần chuẩn bị kiểm tra bằng cách tập hợp thông tin về việc chấp hành pháp luật thuế và các quy định khác Công tác chuẩn bị bao gồm phân tích thông tin và các chỉ tiêu trên tờ khai thuế GTGT hàng tháng, báo cáo quyết toán thuế, và báo cáo tài chính nhằm phát hiện rủi ro về thuế, sai sót và gian lận của doanh nghiệp Từ đó, trưởng đoàn sẽ xây dựng đề cương kiểm tra chi tiết, xác định nội dung và phương pháp thanh tra, phân công công việc cho từng thành viên và trình duyệt cho người có thẩm quyền.
'Thực hiện công tác kiểm tra tại Doanh nghiệp
Kiểm tra tại doanh nghiệp được thực hiện sau khi có quyết định kiểm tra chính thức Quy trình này dựa trên phương pháp, nội dung và sự phân công cụ thể cho từng đoàn viên trong việc thực hiện nhiệm vụ được giao.
Phương pháp kiểm tra thường được áp dụng là phương pháp trình tự thuận, bắt đầu từ chi tiết đến tổng hợp, theo lôgíc diễn biến của vấn đề nghiên cứu Phương pháp này chủ yếu sử dụng kiểm soát trên chứng từ và hóa đơn, đối chiếu với các bảng kê hóa đơn đầu vào và đầu ra hàng tháng, cũng như số liệu bán hàng, kho hàng, công nợ và báo cáo quyết toán tại trụ sở của đối tượng nộp thuế.
Cán bộ thuế thực hiện kiểm soát tính hợp pháp của biểu mẫu, quy trình lập và luân chuyển chứng từ, cũng như phương pháp tính toán, phân bổ và hạch toán kế toán Sau khi hoàn thành công việc, mỗi đoàn viên lập biên bản chi tiết và bản sao chụp để làm căn cứ thiết lập hồ sơ chứng lý phục vụ cho việc xử lý sau thanh tra.
Tất cả hồ sơ chi tiết được lập thành hai bộ: một bộ do đối tượng nộp thuế giữ và một bộ chuyển cho trưởng đoàn tổng hợp Trong quá trình kiểm tra, trưởng đoàn có quyền mở rộng phạm vi thanh tra đối với các đối tượng nộp thuế được phân công, đề xuất gửi hoặc trực tiếp xác minh tài liệu, hóa đơn có liên quan Trưởng đoàn cũng thực hiện tạm giữ và đề xuất tịch thu một số hóa đơn GTGT giả, vé giả và hóa đơn mua bán bất hợp pháp Hầu hết các vướng mắc được giải quyết bởi trưởng đoàn, rất ít trường hợp phải trình lên người ra quyết định.
Công bố kết quả của cuộc kiểm tra
Trưởng đoàn kiểm tra đã hoàn thành việc lập dự thảo biên bản kiểm tra và tổ chức họp công bố dự thảo, ghi nhận ý kiến phản hồi từ đối tượng nộp thuế Sau đó, đoàn thống nhất và lập biên bản kiểm tra chính thức cùng báo cáo kết quả Nội dung biên bản cơ bản thể hiện các căn cứ pháp lý, nội dung kiểm tra, đánh giá nhận xét, kết luận và kiến nghị xử lý Tuy nhiên, thời gian lập báo cáo thường kéo dài, không đảm bảo quy định 15 ngày sau khi kết thúc kiểm tra; biên bản thường thiếu hành vi vi phạm, các tình tiết liên quan, hoặc không phù hợp với chứng cứ thu thập được, dẫn đến kết luận không chính xác về bản chất sự việc.
Sau mỗi cuộc thanh tra, kiểm tra thuế tại Doanh nghiệp, Chi cục Thuế khu vực
Thanh Liêm - Bình Lục đang triển khai các biện pháp nhằm đảm bảo thông tin được kiểm tra đầy đủ và chính xác, đồng thời thực hiện các hoạt động kiểm soát cần thiết.
Đánh giá chung thực trạng công tác quản lý thu thuế giá trị gia tăng đối với doanh nghiệp tại Chỉ cục Thuế khu vực Thanh Liêm - Bình Lục, tỉnh Hà Nam
Một số giải pháp hoàn thiện quản lý thu thuế GTGT đối với doanh nghiệp tại Chỉ cục Thuế khu vực Thanh Liêm - Bình Lục, tỉnh Hà Nam
Hoàn thiện công tác lập dự toán thu thuế GTGT đối với doanh nghiệp
So với kết quả thực hiện kỳ trước, các chỉ tiêu lập dự toán của cơ quan thuế cần được xem xét kỹ lưỡng Việc xây dựng dự toán thu ngân sách phải dựa trên thực tế địa bàn, đồng thời cần có định hướng rõ ràng để tạo nguồn thu hiệu quả.
Lập dự toán thu thuế cho doanh nghiệp cần tuân thủ quy trình khoa học và logic Quy trình này có thể được xây dựng một cách thống nhất, đảm bảo tính chính xác và hiệu quả trong việc dự toán.
Phân tích quan điểm, chiến lược và chính sách quản lý thu thuế là cần thiết để khẳng định sự đúng đắn và rõ ràng của kế hoạch định hướng trong việc lập dự toán thu thuế Điều này giúp đảm bảo tính minh bạch và hiệu quả trong công tác thu ngân sách, đồng thời tạo cơ sở vững chắc cho các quyết định quản lý tài chính trong tương lai.
Phân tích những biến động của nền kinh tế và xã hội là cần thiết để hiểu rõ các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận của từng ngành Tốc độ tăng trưởng kinh tế, tỷ lệ lãi suất, lạm phát và sự thay đổi trong các chính sách thuế đều đóng vai trò quan trọng trong hoạt động sản xuất Những yếu tố này không chỉ tác động đến lợi nhuận mà còn định hình chiến lược phát triển của doanh nghiệp.
Phân tích mức độ tuân thủ nhiệm vụ đóng thuế của doanh nghiệp là cần thiết để điều chỉnh dự toán một cách hợp lý, phù hợp với các yếu tố chủ quan và khách quan Đặc biệt, cần chú trọng đến những yếu tố mà cơ quan thuế hiện tại chưa thể kiểm soát, nhằm nâng cao hiệu quả quản lý thuế.
Phân tích điểm mạnh và điểm yếu của cơ quan thuế là rất quan trọng, đặc biệt là trong việc đánh giá nguồn lực và các hoạt động của cơ quan này Điều này giúp xác định dự toán phù hợp, từ đó nâng cao hiệu quả quản lý thuế và cải thiện chất lượng dịch vụ công.
Quá trình dự toán thu thuế GTGT cần được cập nhật đầy đủ và chính xác từng loại thu nhập chịu thuế, xác định rõ đối tượng quản lý thu để dự báo số thu một cách khoa học và thực tiễn Đồng thời, việc chuẩn bị lập dự toán cần được tổ chức chặt chẽ và có sự phối hợp đồng bộ giữa các bộ phận quản lý chức năng để cung cấp thông tin kịp thời, phục vụ hiệu quả cho công tác dự toán thu.
Nâng cao nhận thức về tầm quan trọng của việc lập dự toán thu thuế cho các cán bộ công chức là rất cần thiết Cần thường xuyên tổ chức đào tạo nâng cao nghiệp vụ cho cán bộ xây dựng dự toán, nhằm trang bị kiến thức, kỹ năng và kinh nghiệm làm việc hiệu quả.
3.2.2 Hoàn thiện công tác quản lý đăng ký, kê khai, nộp thuế và hoàn thuế GTGT a Quản lý đăng ký
Kiểm tra và xác minh mã số thuế của doanh nghiệp tại huyện Thanh Liêm - Bình Lục là một nhiệm vụ quan trọng nhằm giám sát chặt chẽ biến động của người nộp thuế (NNT) Cần tăng cường kiểm tra các tổ chức và cá nhân không đăng ký kinh doanh nhưng vẫn hoạt động thương mại trong khu vực quản lý thuế Hoạt động này phải được thực hiện theo kế hoạch định kỳ để nắm bắt tình hình hoạt động của doanh nghiệp, từ đó giúp cơ quan thuế phát hiện kịp thời các sai phạm và có phương án xử lý đúng quy định pháp luật Bên cạnh đó, công tác xử lý tờ khai và kế toán thuế cũng cần được chú trọng để đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong quản lý thuế.
Tăng cường hướng dẫn và đôn đốc việc kê khai thuế đúng hạn theo quy định, đồng thời kiên quyết xử lý các trường hợp gian lận như không kê khai thuế, kê khai chậm hoặc kê khai không chính xác theo luật Quản lý thuế.
Để giảm thiểu hồ sơ khai thuế trễ hạn và lỗi số học, cần thực hiện các biện pháp chỉnh sửa và cải tiến quy trình một cách đơn giản, rõ ràng và dễ thực hiện.
Nghiên cứu phát triển phần mềm kê khai thuế trực tuyến nhằm hỗ trợ người dân thực hiện thủ tục thuế nhanh chóng và hiệu quả Phần mềm cần có hướng dẫn sử dụng đơn giản, dễ dàng để mọi đối tượng nộp thuế đều có thể tiếp cận và sử dụng Điều này không chỉ mở rộng khả năng khai thác thông tin của người nộp thuế mà còn tạo điều kiện cho cơ quan thuế các địa phương theo dõi dữ liệu kê khai của doanh nghiệp trên toàn quốc, bao gồm thông tin về hàng hóa mua vào và bán ra Nhờ đó, thời gian xử lý yêu cầu xác minh hóa đơn cũng được rút ngắn, góp phần cải thiện công tác quản lý thuế hiện nay, vốn đang gặp nhiều khó khăn do quy trình gửi phiếu xác minh tốn thời gian.
Hoàn thiện quy chế "một cửa" với quy định rõ ràng về trách nhiệm của bộ phận này trong việc tiếp nhận và kiểm tra tính chính xác của hồ sơ khai thuế Nếu hồ sơ khai thuế gặp lỗi hoặc sai sót, người nộp thuế cần bổ sung và điều chỉnh theo yêu cầu Đồng thời, cần sửa đổi quy trình kê khai và kế toán thuế để đảm bảo tính thống nhất trong công tác kiểm soát hồ sơ khai thuế.
Xây dựng phần mềm kế toán thuế giúp theo dõi và hạch toán tất cả các khoản phát sinh liên quan đến nghĩa vụ thuế của người nộp thuế (NNT) vào các tài khoản kế toán theo quy định.
Tổ chức và xây dựng bộ máy kế toán thuế hiệu quả, đồng thời đào tạo và kiện toàn nhân sự để thực hiện chế độ kế toán một cách chính xác Việc áp dụng kiến thức tin học sẽ hỗ trợ đắc lực cho công tác kế toán Ngoài ra, cần quản lý chặt chẽ quy trình hoàn thuế GTGT để đảm bảo tính minh bạch và hiệu quả trong hoạt động kế toán.
Hiện đại hóa công tác quản lý nợ, cưỡng chế nợ thuế GTGT
Tập trung vào việc rà soát, phân loại và củng cố hồ sơ để áp dụng hiệu quả các biện pháp thu hồi nợ theo quy định Đối với nhóm nợ khó thu, cần hoàn thiện hồ sơ và chuyển sang cơ quan Công an để điều tra, xác minh và xử lý Ngoài ra, cần kiểm tra và tổng hợp các khoản nợ của các doanh nghiệp đã đăng ký nhưng không hoạt động, phối hợp với Sở Kế hoạch và Đầu tư để thu hồi giấy phép kinh doanh Đối với các khoản nợ có khả năng thu, tiến hành phân loại đối tượng để áp dụng biện pháp phù hợp theo Luật Quản lý thuế Dựa trên đó, xây dựng kế hoạch thu nợ theo lộ trình cụ thể với mục tiêu rõ ràng.
Tùy thuộc vào từng loại đối tượng nợ thuế, cần áp dụng các biện pháp thu phù hợp Đối với các doanh nghiệp đóng góp lớn cho ngân sách nhưng cũng nợ đọng nhiều, cần tổ chức làm việc để xác định nguyên nhân và đề xuất giải pháp hỗ trợ cụ thể, giúp doanh nghiệp vượt qua khó khăn và duy trì nguồn thu cho nhà nước Đồng thời, cần thực hiện cưỡng chế thu nợ thuế và xử lý kiên quyết các trường hợp cố tình chây ỳ, nợ thuế kéo dài và có dấu hiệu trốn tránh.
Cơ quan chức năng cần kiểm tra và xử lý nghiêm các trường hợp vi phạm pháp luật hình sự Đồng thời, trong trường hợp Chỉ cục Thuế phát hiện doanh nghiệp nợ đọng thuế, cần xác định nguyên nhân rõ ràng và nhanh chóng đưa ra giải pháp, hoàn thuế kịp thời để đảm bảo doanh nghiệp có đủ nguồn lực mở rộng hoạt động kinh doanh.
Hệ thống quản lý nợ thuế cần thực hiện đầy đủ chức năng và cưỡng chế nợ, với việc bố trí công chức quản lý nợ cập nhật thông tin kịp thời Cần tập trung nguồn lực vào các địa bàn có số thu lớn và quản lý chặt chẽ đối với doanh nghiệp có nợ đọng cao Đảm bảo thực hiện đúng các bước cưỡng chế nợ thuế sẽ mang lại hiệu quả rõ rệt cho các đối tượng liên quan.
Các doanh nghiệp có số nợ thuế quá hạn trên 90 ngày sẽ nhận thông báo nợ và bị phạt nộp chậm, đồng thời có thể bị cưỡng chế Cơ quan Thuế sẽ mời các doanh nghiệp này làm việc để xác minh thông tin và thực hiện các biện pháp thu hồi nợ Việc đối chiếu số nợ với Chỉ cục Thuế sẽ được thực hiện thường xuyên, đồng thời cơ quan cũng sẽ hỗ trợ đề xuất giải pháp thu nợ nhằm giảm tình trạng nợ đọng và giải đáp các vướng mắc liên quan đến quản lý nợ thuế và cưỡng chế thu nợ.
Tiếp tục thực hiện các biện pháp đôn đốc và thu nợ thuế một cách hiệu quả, giao chỉ tiêu cụ thể cho từng chỉ cục thuế, bộ phận và cán bộ phụ trách Điều này nhằm tăng cường công tác theo dõi, xử lý nợ thuế và hạn chế gia tăng nợ mới.
Tăng cường thanh tra, kiểm tra để chống thất thu thuế, đặc biệt đối với các doanh nghiệp nợ thuế cao và báo cáo thua lỗ, nhằm hỗ trợ phát triển kinh doanh Nâng cao hiệu quả và hiệu lực của cơ quan thuế, củng cố kỷ cương, kỷ luật trong công vụ, đặc biệt là đối với bộ phận quản lý thuế Cần có chính sách khen thưởng kịp thời cho các cá nhân và tập thể có thành tích xuất sắc trong công việc.
Hoàn thiện công tác thanh tra, kiểm tra thuế GTGT
a Hoàn thiện quy trình thanh tra, kiểm tra thuế GTGT
Xây dựng và hoàn thiện về quy chế, quy trình nghiệp vụ thanh tra, kiểm tra thuế
GTGT trên cơ sở áp dụng các phương pháp quản lý rủi ro như:
~ Hoàn thiện cơ chế kiểm tra, thanh tra theo quy định của Luật quản lý thuế trên cơ sở áp dụng phương pháp về quản lý rủi ro
Xây dựng cơ chế phối hợp hiệu quả giữa các ngành và cấp liên quan trong công tác thanh tra và kiểm tra thuế Tái thiết kế quy trình nghiệp vụ thanh tra, kiểm tra theo hướng hiện đại hóa và tự động hóa nhằm nâng cao hiệu quả công việc.
Một số vấn đề thực tiễn cần vận dụng khi hoàn thiện quy trình:
~ Xây dựng quy trình kiểm tra và quy trình thanh tra riêng biệt nhằm đảm bảo việc hoàn thành mục tiêu của thanh tra, kiểm tra
Xây dựng chương trình thanh tra máy tính cho từng ngành nghề kinh doanh, áp dụng kỹ thuật phân tích chỉ số, hồi quy và kiểm định thống kê để chống chuyển giá và thanh tra các doanh nghiệp lớn hoạt động đa địa phương và tập đoàn kinh tế đa quốc gia Đồng thời, phát triển số tay nghiệp vụ thanh tra thuế GTGT dựa trên lý luận và thực tiễn, tổng hợp đầy đủ các nghiệp vụ, bước tiến hành cụ thể cho từng loại hình thanh tra, xác minh hành vi vi phạm, thủ đoạn thuế, và chia sẻ kinh nghiệm phát hiện đối với từng loại hành vi Hướng dẫn xử lý hiệu quả và áp dụng các biện pháp ngăn ngừa tái phạm sau thanh tra.
Xây dựng mối liên hệ rõ ràng giữa thanh tra và điều tra thuế là cần thiết để tránh sự chồng chéo về chức năng và nhiệm vụ Để thực hiện hiệu quả quy trình thanh tra và quản lý thuế, cần thiết lập các quy trình cụ thể cho từng bộ phận, đồng bộ với các quy trình như quản lý ấn chỉ, tuyên truyền hỗ trợ, thẩm định hồ sơ, cưỡng chế thu nợ và giải quyết khiếu nại Đồng thời, xây dựng kế hoạch thanh tra và kiểm tra định kỳ theo quý, năm là điểm mới quan trọng, trong đó gán điểm rủi ro cho 100% doanh nghiệp hoạt động trên địa bàn, áp dụng cho toàn ngành Sau khi sàng lọc và thu thập phản hồi từ các bộ phận khác nhau, việc sử dụng dữ liệu tính điểm sẽ giúp xây dựng kế hoạch một cách hiệu quả, tránh bỏ sót người nộp thuế.
'NNT được công khai, lấy ý có rủi ro lớn
Cần ứng dụng phần mềm phân tích rủi ro cho người nộp thuế nhằm hỗ trợ công tác lập kế hoạch thanh tra thuế (TPR), từ đó đánh giá các rủi ro của doanh nghiệp do các Cục và Chi cục thuế quản lý.
Các tiêu chí đánh giá rủi ro cần dựa trên hai nguyên tắc chính: lịch sử tuân thủ pháp luật và hiệu quả hoạt động kinh doanh Việc phân loại doanh nghiệp theo quy mô, doanh thu và thuế thu nhập hàng năm là cần thiết Cần áp dụng các ngưỡng chỉ tiêu để xác định bốn nhóm doanh nghiệp có dấu hiệu rủi ro cần thanh tra, bao gồm: doanh nghiệp có lỗ liên tục trong hai năm từ hoạt động thương mại, dịch vụ, bất động sản; doanh nghiệp thay đổi trụ sở từ hai lần trở lên trong vòng 12 tháng sau quyết định hoàn thuế; và doanh nghiệp có sự thay đổi bất thường giữa số thuế được hoàn và doanh thu tính thuế trong 12 tháng kể từ quyết định hoàn thuế.
Quản lý rủi ro trong lĩnh vực thuế không chỉ dựa vào tài liệu do người nộp thuế cung cấp mà còn cần xem xét các nguồn thông tin khác như tài liệu từ bên thứ ba, dữ liệu trên nền tảng trực tuyến và các cơ sở dữ liệu kinh tế Điều này bao gồm việc phân tích chỉ số kinh tế trung bình của ngành hoặc thông tin từ một số doanh nghiệp trong cùng lĩnh vực để đưa ra quyết định chính xác và hiệu quả hơn.
); cơ sở dữ liệu ngành thuế trưởng kinh tế, thu nhập lao động bình quân theo ngàn]
(số lần kê khai nộp, số lần nộp chậm, lịch sử tuân thủ, số lần bị phạt)
Cục thuế nên áp dụng một số tiêu chí quản lý rủi ro thuế bổ sung bên cạnh các bộ tiêu chí đánh giá rủi ro trong thanh tra thuế đã có sẵn.
- Biến động của tỷ lệ thuế GTGT phát sinh trên doanh thu (doanh thu tăng nhưng phần thuế phát sinh giảm)
Thuế phát sinh đã giảm so với các năm trước, nhưng không có số liệu cụ thể để so sánh với các doanh nghiệp cùng ngành Kết quả thuế hiện tại không phù hợp với mục tiêu của chính sách pháp luật thuế.
- _ Yếu Kém trong tuân thủ quy trình thuế: chậm đăng ký thuế, không đăng ky c Tin hoc hóa việc thanh tra, kiểm tra thuế
Triển khai ứng dụng công nghệ thông tin trong công tác thanh tra và kiểm tra thuế là một bước quan trọng, với sự chỉ đạo của lãnh đạo các Cục Việc nhập dữ liệu vào các ứng dụng như TPR và BCTC giúp cập nhật đầy đủ thông tin về người nộp thuế (NNT) Đồng thời, áp dụng các tiêu chí đánh giá rủi ro sẽ hỗ trợ phân tích và lựa chọn kế hoạch kiểm tra hồ sơ khai thuế GTGT của doanh nghiệp, từ đó nâng cao hiệu quả công tác quản lý thuế.
Ngành thuế, cơ quan cấp phép đầu tư, hải quan, ngân hàng và công an cần tăng cường xây dựng cơ sở dữ liệu và kết nối thông tin Điều này sẽ tạo ra một hệ thống thông tin hiệu quả, hỗ trợ quản lý thuế và nâng cao hoạt động phân tích rủi ro, kiểm tra và thanh tra xử lý vi phạm về giá chuyển giao giữa các thành viên liên kết Đồng thời, cần nâng cao năng lực cho đội ngũ cán bộ làm công tác thanh tra, kiểm tra thuế.
Yếu tố con người đóng vai trò quan trọng trong công việc của Cục thuế tỉnh, đặc biệt khi khối lượng công việc gia tăng do sự đa dạng và phức tạp của đối tượng quản lý Do đó, cần bổ sung nhân sự cho phòng thanh tra và tăng cường các chương trình đào tạo để phát triển nguồn nhân lực cho đội ngũ thanh tra thuế Việc chú trọng đào tạo kỹ năng xác định giá thị trường, ngoại ngữ, tin học và kiến thức về kinh tế là cần thiết Đồng thời, cần tăng cường công tác đào tạo, kiểm tra nội bộ và giám sát công chức thuế trong quá trình thực thi công vụ Đánh giá hiệu quả công việc bằng các tiêu chí cụ thể, đặc biệt chú ý đến những khâu có rủi ro về lãng phí và tham nhũng, nhằm phát hiện và xử lý nghiêm các vi phạm kịp thời.
Hoàn thiện công tác xử lý vi phạm thuế . -.22 2 rerrer 64 3.2.7 Quan ly thong tin ngudi nop thud GIGT.cccscsecscscseneeeeese 65 3.2.8 Một số giải pháp khác . -222222222222 2222 222tr errrrrerrrre 65 3.3 Đề xuất kiến nghị thực hiện các mô hình và giải pháp hoàn thiện công tác quản lý thu thuế GTGT đối với doanh nghiệp tại Chỉ cục Thuế khu vực Thanh Liêm - Bình "6 v 4dAdAđg,4Hg)H),
Tăng cường phối hợp với cơ quan công an, kế hoạch và tài chính để quản lý chặt chẽ các doanh nghiệp vi phạm thuế như trốn thuế, không đăng ký kinh doanh và thuế, hoặc báo ngừng kinh doanh nhưng vẫn hoạt động Cần có biện pháp xử lý nghiêm minh theo pháp luật đối với các trường hợp vi phạm này.
Cơ quan thuế cam kết thực hiện các biện pháp nghiêm khắc để xử lý vi phạm pháp luật về thuế, nhằm nâng cao nhận thức và khuyến khích người nộp thuế tuân thủ quy định Điều này giúp tránh tình trạng người bị phạt gây ra thắc mắc và so bì trong cộng đồng người nộp thuế Đồng thời, cơ quan cũng sẽ kiên quyết xử lý các cán bộ tiếp tay hoặc làm ngơ trước hành vi vi phạm.
3.2.7 Quản lý thông tin người nộp thuế GTGT Để thực hiện mục tiêu xây dựng một hệ thống thông tin đầy đủ, toàn diện về người nộp thuế; phục vụ cho yêu cầu quản lý thuế đại, hiệu quả theo cơ chế tự khai — tự nộp và ứng dụng hiệu quả các ky thuật quản lý rủi ro trong quản lý thuế thì
Chỉ cục thuế Thanh Liêm và Binh Lục cần nâng cấp các ứng dụng kịp thời để phù hợp với những thay đổi trong quy định mới về thuế Đồng thời, cần tổ chức và xây dựng hệ thống cơ sở dữ liệu cũng như hệ thống ứng dụng nhằm phục vụ hiệu quả cho công tác thu thuế.
Việc xử lý thông tin của cá nhân và doanh nghiệp nộp thuế bao gồm nâng cấp ứng dụng đăng ký và cấp mã số thuế, xây dựng ứng dụng tập trung thông tin cơ sở dữ liệu doanh nghiệp, phát triển các website tra cứu thông tin về người nộp thuế và hỗ trợ tra cứu hóa đơn.
Áp dụng phương pháp quản lý thuế hiện đại dựa trên dữ liệu thông tin tổng hợp và quản lý rủi ro là cách tiếp cận hiệu quả Phương pháp này sử dụng lý thuyết xác suất và phân tích rủi ro, tận dụng các nguồn thông tin về người nộp thuế để nâng cao tính chính xác trong quản lý thuế.
Op thuế được thu thập từ người nộp thuế và các chủ thể liên quan, nhằm xác định vấn đề cần quản lý và giám sát Sự logic trong các nguồn thông tin này là rất quan trọng để có hướng xử lý phù hợp.
Phương pháp quản lý thuế này không chỉ đảm bảo tính khách quan trong việc xác định các đối tượng cần chú ý, mà còn tạo ra áp lực răn đe đối với người nộp thuế Điều này giúp nâng cao hiệu quả quản lý thuế, tiết kiệm nhân lực và chi phí, đặc biệt là thời gian cho cả nhà nước và người nộp thuế Hơn nữa, phương pháp này còn mở rộng tính dân chủ, tôn trọng và đề cao quyền và trách nhiệm của người nộp thuế.
3.2.8 Một số giải pháp khác a Tăng cường cải cách hành chính thuế, hoàn thiện về cơ chế chính sách
Để nâng cao hiệu quả quản lý thuế, cần thực hiện cải cách hành chính thuế một cách liên tục và thường xuyên Các nghiệp vụ quản lý thuế cần được đơn giản hóa, công khai và rõ ràng Đồng thời, quá trình hiện đại hóa và vi tính hóa cũng phải được đẩy mạnh, tôn trọng và đề cao trách nhiệm của doanh nghiệp đối với nhà nước và pháp luật.
Tổ chức cần thực hiện hiệu quả các quy trình quản lý nghiệp vụ và tuân thủ các văn bản hướng dẫn, chỉ đạo từ các cơ quan như chính phủ, Bộ Tài chính và Tổng cục Thuế.
UBND tỉnh đang tham mưu để ban hành các chỉ thị và chính sách liên quan đến thuế GTGT nhằm khuyến khích đầu tư và ổn định phát triển sản xuất, kinh doanh Mục tiêu là tạo ra một môi trường kinh doanh cạnh tranh công bằng Đồng thời, UBND tỉnh sẽ tiếp tục tổ chức triển khai đầy đủ, kịp thời và chặt chẽ các chủ trương, chính sách thuế GTGT mới được sửa đổi và bổ sung.
Xây dựng chính sách thuế hợp lý phù hợp với tình hình kinh tế hiện tại nhằm thúc đẩy sản xuất kinh doanh và nâng cao khả năng cạnh tranh của hàng hóa, dịch vụ Đồng thời, chính sách này cũng góp phần chuyển dịch cơ cấu kinh tế, tạo việc làm và đảm bảo tăng trưởng ổn định cho nền kinh tế, từ đó nâng cao đời sống người dân Cần tăng cường phối hợp với các ngành chức năng để thực hiện hiệu quả các mục tiêu này.
Cục thuế cần tăng cường phối hợp với các ngành chức năng như công an, hải quan và quản lý thị trường để nâng cao hiệu quả quản lý thu nộp thuế Việc hợp tác chặt chẽ với chính quyền địa phương và các ban ngành sẽ tạo ra sức mạnh tổng hợp trong công tác kiểm tra, thanh tra và phòng chống gian lận thuế Đồng thời, cần tạo điều kiện thuận lợi cho sự phát triển kinh doanh và thực hiện công bằng trong chính sách ngân sách Nhà nước Ngoài ra, nâng cao trình độ cho đội ngũ cán bộ là yếu tố quan trọng để đảm bảo hiệu quả trong công tác quản lý thuế.
Xây dựng và tổ chức bộ máy quản lý thuế theo mô hình kết hợp giữa quản lý theo chức năng và quản lý theo đối tượng là cần thiết Quản lý thuế cần được thực hiện đồng bộ, phù hợp với việc phân cấp quản lý giữa các cơ quan thuế ở các cấp khác nhau.
Tổ chức bộ máy quản lý thu thuế cần được cải tiến để đáp ứng yêu cầu quản lý theo chức năng, đảm bảo sắp xếp và bố trí ổn định cho từng nhiệm vụ liên quan đến doanh nghiệp Hiện nay, các bộ phận quản lý thường kiêm nhiệm nhiều công việc, điều này ảnh hưởng đến chất lượng và tính chuyên nghiệp trong nghiệp vụ của cán bộ thuế.
Kiến nghị với Chính phủ 2221222222222 1e 67
Hoàn thiện Luật thuế GTGT
Để thu hút đầu tư và giảm gánh nặng cho doanh nghiệp, cần thực hiện giảm thuế suất chung theo lộ trình hợp lý Điều này sẽ tạo điều kiện cho doanh nghiệp gia tăng nguồn lực tài chính, khuyến khích tích lũy và đổi mới thiết bị Đồng thời, việc này cũng sẽ thúc đẩy đầu tư phát triển, nâng cao năng lực cạnh tranh của nền kinh tế trong bối cảnh hội nhập sâu rộng với kinh tế khu vực và thế giới, thu hút nguồn đầu tư nước ngoài, đồng thời đảm bảo nguồn thu cho ngân sách nhà nước.
Đơn giản hóa chính sách ưu đãi thuế theo hướng tập trung vào các lĩnh vực cụ thể sẽ tiếp tục khuyến khích đầu tư vào công nghệ cao và nghiên cứu phát triển Đồng thời, cần đảm bảo các ưu đãi theo vùng miền nhằm nâng cao hiệu quả phân bổ nguồn lực, góp phần thu hẹp khoảng cách chênh lệch giữa các khu vực.
Bổ sung quy định để bao quát các hoạt động kinh tế mới trong nền kinh tế thị trường hội nhập là cần thiết, nhằm phù hợp với thông lệ quốc tế Cần thiết lập cơ chế thuế cho hoạt động bán hàng đa cấp và cung cấp dịch vụ qua thương mại điện tử, đồng thời xây dựng chính sách thuế thích hợp cho các tập đoàn kinh tế Ngoài ra, cần quy định rõ các loại thu nhập không được ưu đãi thuế và bổ sung quy định về thuế cho các tổ chức hoạt động không vì mục tiêu lợi nhuận.
Thông tư hướng dẫn Luật và Nghị định Quản lý thuế cần được cải thiện để giúp cơ quan thuế thực thi nhiệm vụ hiệu quả hơn, ngăn chặn gian lận và trốn thuế Cần bổ sung chức năng kiểm tra hành chính và các biện pháp cưỡng chế để thu hồi nợ thuế một cách dễ dàng và hiệu quả Hiện tại, các biện pháp đang áp dụng chưa đủ sức răn đe và không đạt được kết quả mong muốn trong việc thu hồi nợ đọng Biện pháp phong tỏa tài khoản không mang lại hiệu quả cao, vì doanh nghiệp có thể dễ dàng mở tài khoản mới để giao dịch hoặc rút tiền trước khi cơ quan thuế can thiệp Việc kê biên, phát mại tài sản cũng gặp khó khăn khi doanh nghiệp đã cầm cố hoặc thế chấp tài sản.
3.3.2 Kiến nghị với UBIND huyện Thanh Liêm và huyện Binh Luc
Xây dựng chính sách khuyến khích phát triển sản xuất kinh doanh là cần thiết để tạo ra môi trường kinh doanh ổn định cho người dân Việc dự thảo các chính sách thu hút nguồn vốn đầu tư không chỉ giúp tăng thu nhập cho doanh nghiệp và người dân, mà còn góp phần nâng cao ngân sách cho nhà nước.
Liên kết phối hợp giữa các ban ngành như quản lý thị trường, công an, kho bạc và chỉ cục thuế là cần thiết để nâng cao hiệu quả thu ngân sách Việc xây dựng chính sách phù hợp giữa các cơ quan liên quan sẽ hỗ trợ trong công tác thu thuế Đồng thời, cần chỉ đạo xây dựng cơ sở dữ liệu chung để cải thiện quản lý và giám sát quá trình thu thuế.
Trên cơ sở mục tiêu và định hướng cụ thể của Chỉ cục Thuế khu vực Thanh Liêm
Binh Luc đang hướng tới việc cải thiện công tác lập dự toán thu thuế thông qua việc triển khai hệ thống giải pháp đa dạng Các giải pháp này bao gồm tăng cường công tác tuyên truyền và hướng dẫn người dân hiểu rõ quy trình nộp thuế, kê khai và hoàn thuế Đồng thời, cần nâng cao quản lý đăng ký nộp và hoàn thuế, hiện đại hóa công tác quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế Bên cạnh đó, việc hoàn thiện công tác thanh tra, kiểm tra và xử lý vi phạm thuế cũng rất quan trọng, cùng với các giải pháp nhằm cải thiện quản lý thu thuế GTGT đối với doanh nghiệp.
Sau nhiều năm hoạt động, thuế GTGT đã chứng tỏ vai trò quan trọng trong việc khuyến khích kinh doanh, nâng cao tính minh bạch của hệ thống thanh toán, và thúc đẩy xuất khẩu cũng như sản xuất tại các vùng khó khăn Điều này góp phần đạt được các mục tiêu quản lý vĩ mô của Nhà Nước, đồng thời giữ vai trò chủ chốt trong tổng nguồn thu ngân sách nhà nước.
Trong thời gian qua, việc thu thuế GTGT tại huyện Thanh Liêm - Bình Lục đã có nhiều chuyển biến tích cực Người nộp thuế ngày càng chủ động trong việc đăng ký, kê khai và nộp thuế, góp phần nâng cao hiệu quả thu ngân sách Cơ quan thuế cũng đã có những cải cách toàn diện về tổ chức bộ máy, chức trách và nhiệm vụ, nhằm quản lý thu thuế một cách hiệu quả hơn Các quy định thuế đã được đơn giản hóa, rõ ràng và minh bạch, giúp nâng cao trách nhiệm và bảo đảm quyền lợi hợp pháp của người nộp thuế, từ đó tạo điều kiện thuận lợi cho việc chấp hành pháp luật thuế.
Mặc dù đã đạt được nhiều kết quả trong những năm qua, thu thuế GTGT tại Chỉ cục Thuế khu vực Thanh Liêm - Bình Lục vẫn gặp nhiều hạn chế Những vấn đề này liên quan đến cơ cấu tổ chức, quản lý cán bộ và quy trình quản lý thu thuế Hệ quả là Luật thuế chưa được tuân thủ nghiêm ngặt, dẫn đến tình trạng thất thu và nợ đọng thuế phổ biến, ảnh hưởng tiêu cực đến nền kinh tế vĩ mô và kế hoạch thu ngân sách Nhà nước.
Đề án “Quản lý thu thuế giá trị gia tăng đối với doanh nghiệp của Chỉ cục Thuế khu vực Thanh Liêm - Bình Lục, tỉnh Hà Nam” đã nghiên cứu toàn diện về lý luận và thực tiễn nhằm hoàn thiện quản lý thu thuế giá trị gia tăng Kết quả đạt được từ đề án này có ảnh hưởng lớn đến việc phát huy tác dụng của công cụ thuế trong điều kiện thực tiễn hiện nay.
Thứ nhất, hệ thông hóa những vấn đề lý luận về thuế giá trị gia tăng và quản lý thu thuế giá trị gia tăng
Phân tích và đánh giá thực trạng quản lý thu thuế giá trị gia tăng tại Chi cục thuế khu vực Thanh Liêm - Bình Lục là cần thiết để nhận diện những thành công và hạn chế trong công tác này Bài viết chỉ ra các thành tựu đạt được, đồng thời nêu rõ những khó khăn và nguyên nhân dẫn đến các hạn chế trong quản lý thu thuế giá trị gia tăng tại khu vực này.
Để hoàn thiện quản lý thu thuế giá trị gia tăng đối với doanh nghiệp tại Chỉ cục thuế khu vực Thanh Liêm, cần đề xuất một số giải pháp khả thi như tăng cường công tác tuyên truyền, nâng cao nhận thức của doanh nghiệp về nghĩa vụ thuế, cải thiện quy trình kê khai và nộp thuế, cũng như áp dụng công nghệ thông tin vào quản lý thuế để tăng tính minh bạch và hiệu quả.
Mặc dù đã nỗ lực trong quá trình nghiên cứu, nhưng do trình độ còn hạn chế, đề án vẫn còn một số khiếm khuyết Tác giả rất mong nhận được ý kiến đóng góp từ các thầy cô giáo, đồng nghiệp và bạn đọc để hoàn thiện đề án, nhằm nâng cao giá trị lý thuyết và thực tiễn của nó.
Chỉ cục thuế khu vực Thanh Liêm - Bình Lục đã công bố báo cáo tổng hợp kết quả thu nộp ngân sách nhà nước (NSNN) cho các năm 2020, 2021 và 2022 Báo cáo này cung cấp cái nhìn tổng quát về tình hình thu ngân sách trong khu vực, phản ánh những nỗ lực và thành tựu của Chỉ cục thuế trong việc quản lý và thu nộp thuế, góp phần vào sự phát triển kinh tế địa phương.
3 Chỉ cục Thuế Hoài Đức (2020, 2021), Báo cáo tổng kết thuế năm 2020-2021 của Chỉ cục Thuế Hoài Đức;
4 Chỉ cục thuế huyện Phúc Thọ (2020, 2021), Báo cáo tổng kết thuế năm 2020-
2021 của Chỉ cục thuế huyện Phúc Thọ;