Quản lý thu ngân sách nhà nước trên địa bàn tỉnh hòa bình

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ NÔNG NGHIỆP VÀ PTNT TRƯỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP HOÀNG THỊ THANH HUỆ QUẢN LÝ THU NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH HỊA BÌNH CHUN NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ MÃ SỐ: 8310110 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS PHẠM XUÂN PHƯƠNG Hà Nội, 2023 i CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan: Những kết nghiên cứu trình bày luận văn tơi hồn tồn trung thực, khơng vi phạm điều luật sở hữu trí tuệ pháp luật Việt Nam Nếu sai, tơi hồn tồn chịu trách nhiệm trước pháp luật Hà Nội, ngày 23 tháng năm 2023 NGƯỜI CAM ĐOAN Hoàng Thị Thanh Huệ ii LỜI CẢM ƠN Sau thời gian học tập, nghiên cứu Để hồn thành luận văn tơi xin bày tỏ kính trọng lịng biết ơn sâu sắc tới: Thầy giáo hướng dẫn: TS Phạm Xuân Phương Các thầy, cô giáo Trường Đại học Lâm Nghiệp bảo, hướng dẫn giúp đỡ tận tình trình thực luận văn Sự giúp đỡ Lãnh đạo, đồng nghiệp quan gia đình, bạn bè quan tâm, động viên tạo điều kiện cho tơi q trình thực Xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 20 tháng năm 2023 TÁC GIẢ Hoàng Thị Thanh Huệ iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT v DANH MỤC BẢNG, HÌNH vi ĐẶT VẤN ĐỀ Chương CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ THU NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC CẤP TỈNH 1.1 Cơ sở lý luận quản lý thu NSNN cấp tỉnh 1.1.1 Ngân sách nhà nước thu ngân sách nhà nước 1.1.2 Quản lý thu NSNN 12 1.1.3 Nội dung quản lý thu NSNN 17 1.1.4 Những nhân tố ảnh hưởng tới quản lý thu NSNN cấp tỉnh 26 1.2 Cơ sở thực tiễn quản lý thu NSNN cấp tỉnh 34 1.2.1 Kinh nghiệm quản lý thu NSNN số địa phương 34 1.2.2 Bài học kinh nghiệm quản lý thu NSNN tỉnh Hịa Bình 37 Chương ĐẶC ĐIỂM ĐỊA BÀN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU39 2.1 Đặc điểm tỉnh Hịa Bình 39 2.1.1 Đặc điểm tự nhiên 39 2.1.2 Đặc điểm kinh tế - xã hội 41 2.1.3 Đánh giá chung 44 2.2 Phương pháp nghiên cứu 45 2.2.1 Thu thập số liệu thứ cấp 45 2.2.2 Thu thập số liệu sơ cấp 46 2.2.3 Phương pháp xử lý phân tích số liệu 47 2.2.4 Hệ thống tiêu đánh giá sử dụng luận văn 47 iv Chương KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU 48 3.1 Thực trạng quản lý thu NSNN địa bàn tỉnh Hịa Bình 48 3.1.1 Tổ chức máy quản lý thu NSNN địa bàn tỉnh Hịa Bình 48 3.1.2 Ban hành văn pháp luật 51 3.1.3 Lập dự toán thu NSNN 52 3.1.4 Chấp hành dự toán thu NSNN 55 3.1.5 Quyết toán thu NSNN 63 3.1.6 Kiểm tra, giám sát thu NSNN 65 3.2 Các yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thu NSNN địa bàn tỉnh Hịa Bình 66 3.2.1 Điều kiện tự nhiên, kinh tế xã hội 66 3.2.2 Cơ chế, sách 67 3.2.3 Phân cấp quản lý ngân sách hệ thống NSNN 70 3.2.4 Tổ chức máy quản lý 72 3.2.5 Trình độ đội ngũ cán quản lý 74 3.2.6 Nhận thức đối tượng nộp thuế 76 3.3 Đánh giá chung 78 3.3.1 Kết đạt 78 3.3.2 Tồn tại, hạn chế nguyên nhân hạn chế 78 3.4 Giải pháp hoàn thiện quản lý thu NSNN địa bàn tỉnh Hịa Bình 81 3.4.1 Định hướng phát triển kinh tế tỉnh Hịa Bình thời gian tới 81 3.4.2 Quan điểm hoàn thiện quản lý thu NSNN địa bàn tỉnh Hịa Bình thời gian tới 84 3.4.3 Một số giải pháp hoàn thiện quản lý thu NSNN địa bàn tỉnh Hịa Bình 85 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 94 TÀI LIỆU THAM KHẢO 97 PHỤ LỤC v DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Từ, ngữ viết tắt NSNN NSTW NSĐP NS HĐND UBND NNT QLNN DN TNDN TNCN GTGT CNTT KTTT KTXH XHCN KBNN SXKD : : : : : : : : : : : : : : : : : : Giải nghĩa Ngân sách nhà nước Ngân sách trung ương Ngân sách địa phương Ngân sách Hội đồng nhân dân Ủy ban nhân dân Người nộp thuế Quản lý nhà nước Doanh nghiệp Thu nhập doanh nghiệp Thu nhập cá nhân Giá trị gia tăng Công nghệ thông tin Kinh tế thị trường Kinh tế xã hội Xã hội chủ nghĩa Kho bạc Nhà nước Sản xuất kinh doanh vi DANH MỤC BẢNG, HÌNH Hình 2.1: Bản đồ hành tỉnh Hịa Bình 39 Bảng 2.1: Cơ cấu diện tích loại đất đai tỉnh Hịa Bình (năm 2022) 41 Bảng 2.2: Hiện trạng dân số tỉnh Hịa Bình năm 2022 42 Bảng :2.3Giá trị sản xuất cấu kinh tế tỉnh Hịa Bình 43 Bảng 3.1: Tổng hợp dự toán thu NSNN giai đoạn 2020 – 2022 tỉnh Hịa Bình 53 Bảng 3.2: Tổng hợp kết thu NSNN giai đoạn 2020 - 2022 56 Bảng 3.3: Đánh giá kết thu NSNN năm 2020 58 Bảng 3.4: Đánh giá kết thu NSNN năm 2021 60 Bảng 3.5: Đánh giá kết thu NSNN năm 2022 62 Bảng 3.6: Quyết toán thu NSNN năm (2020 - 2022) 64 Bảng 3.7: Kết tra, kiểm tra thu NSNN 66 Bảng 3.8: Kết đánh giá cán chế sách thu ngân sách nhà nước (n = 40) 69 Bảng 3.9: Kết đánh giá cán phân cấp quản lý ngân sách hệ thống NSNN (n = 40) 71 Bảng 3.10: Kết đánh giá cán máy quản lý thu ngân sách (n = 40) 73 Bảng 3.11: Kết đánh giá đối tượng nộp thuế trình độ đội ngũ quản lý thu ngân sách (n = 90) 75 Bảng 3.12: Kết đánh giá cán nhận thức đối tượng nộp thuế (n = 40) 77 ĐẶT VẤN ĐỀ Tính cấp thiết đề tài Trong hệ thống tài quốc gia NSNN điều kiện vật chất quan trọng để thực chức nhiệm vụ nhà nước Đồng thời NSNN công cụ quan trọng Nhà nước để điều chỉnh vĩ mơ tồn đời sống KTXH bảo đảm an ninh quốc gia Quản lý thu NSNN có vai trị quan trọng q trình khai thác, động viên tập trung nguồn tài cần thiết để tạo lập quỹ NSNN, đáp ứng nhu cầu chi tiêu dự tính cho giai đoạn phát triển Việc tập trung đầy đủ nguồn tài cần thiết vào NSNN để hình thành quỹ NSNN có ý nghĩa quan trọng, định đến thành bại cải cách KTXH, khắc phục tình hình bội chi NSNN, kiềm chế lạm phát ổn định tiền tệ Hịa Bình tỉnh miền núi, tăng trưởng kinh tế chưa cao, khả tích luỹ thấp, điều kiện tự nhiên cịn nhiều khó khăn; địa bàn rộng, dân cư sống không tập chung, thời tiết diễn biến không thuận lợi, phải đối mặt với nhiều khó khăn thách thức thiên tai, dịch bệnh, lũ lụt, ảnh hưởng lớn đến sản xuất đời sống nhân dân, đặc biệt ảnh hưởng đến nguồn thu ngân sách hàng năm địa bàn Do đó, việc quản lý chặt chẽ khai thác tốt nguồn thu, chủ động đưa biện pháp chống thất thu địa bàn tỉnh yêu cầu cần thiết Tuy nhiên thời gian qua, việc quản lý thu ngân sách hạn chế như: việc quản lý thiếu tập trung, thống nhất, nhiều nguồn lực tài chưa động viên vào NSNN; Tình trạng trốn thuế, gian lận thuế diễn khu vực kinh tế quốc doanh; chất lượng Hội nghị đối thoại doanh nghiệp chưa cao, có lúc, có nơi cịn mang tính hình thức; chưa thực kịp thời việc rà soát mã số thuế doanh nghiệp, công tác kê khai qua mạng, nộp thuế điện tử chưa đáp ứng với yêu cầu đề ra; hiệu chất lượng công tác tra, kiểm tra cịn hạn chế; cơng tác đơn đốc, quản lý nợ đọng thuế số hạn chế, số thuế nợ cao; số hạn chế giải đáp vướng mắc NNT sách, thủ tục thuế Việc phát nuôi dưỡng nguồn thu, triển khai giải pháp tăng thu ngân sách để ổn định phát triển KTXH địa bàn nhiều bất cập cần giải Xuất phát từ yêu cầu thực tế ý nghĩa quan trọng nêu trên, tác giả chọn chủ đề nghiên cứu “Quản lý thu ngân sách nhà nước địa bàn tỉnh Hịa Bình” làm đề tài luận văn tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu tổng quát: Trên sở đánh giá thực trạng công tác quản lý thu NSNN, đề xuất giải pháp chủ yếu nhằm hồn thiện cơng tác quản lý thu NSNN địa bàn tỉnh Hòa Bình 2.2 Mục tiêu cụ thể - Làm rõ sở lý luận thực tiễn quản lý thu NSNN cấp tỉnh - Đánh giá thực trạng công tác quản lý thu NSNN địa bàn tỉnh Hịa Bình; - Phân tích yếu tố ảnh hưởng đến cơng tác quản lý thu NSNN địa bàn tỉnh Hòa Bình - Đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác quản lý thu NSNN địa bàn tỉnh Hòa Bình Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài 3.1 Đối tượng nghiên cứu Công tác quản lý thu NSNN quan có liên quan, Sở Tài chính, Cục Thống kê; đối tượng chấp hành nộp ngân sách nhà nước, doanh nghiệp tổ chức, doanh nghiệp tư nhân (hộ gia đình, cá nhân) 3.2 Phạm vi nghiên cứu 3.2.1 Phạm vi không gian Quản lý thu NSNN địa bàn tỉnh Hịa Bình 3.2.2 Phạm vi thời gian Các số liệu thứ cấp đề tài thu thập từ năm 2020 - 2022; số liệu sơ cấp thu thập năm 2023 3.2.3 Phạm vi nội dung Tập trung nghiên cứu sở lý luận thực tiễn quản lý thu NSNN cấp tỉnh; làm rõ thực trạng quản lý thu NSNN đề xuất giải pháp chủ yếu nhằm hoàn thiện quản lý thu NSNN bàn tỉnh Hịa Bình Nội dung nghiên cứu - Cơ sở lý luận thực tiễn quản lý thu NSNN cấp tỉnh - Thực trạng quản lý thu NSNN bàn tỉnh Hịa Bình - Các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý thu NSNN bàn tỉnh Hịa Bình - Các giải pháp chủ yếu nhằm hoàn thiện quản lý thu NSNN bàn tỉnh Hịa Bình Kết cấu luận văn Kết cấu Luận văn, phần mở đầu kết luận, gồm 03 chương: Chương Cơ sở lý luận thực tiễn quản lý thu NSNN cấp tỉnh Chương Đặc điểm địa bàn nghiên cứu phương pháp nghiên cứu Chương Kết nghiên cứu 90 Để nâng cao chất lượng tra thuế cần áp dụng đồng nhiều biện pháp nhiên tập trung lại yếu tố người: - Công chức tra thuế tuyển dụng phải người am hiểu nghiệp vụ, hiểu biết sách thuế chế độ kế toán; - Thường xuyên đào tạo đào tạo lại nghiệp vụ kỹ liên quan đến tra thuế; - Thường xuyên rà sốt kiểm tra trình độ cán làm tra để phận cơng chức có ý thức nâng cao trình độ chun mơn kỹ cần thiết khác thực thi nhiệm vụ; - Việc lập kế hoạch tra lựa chọn doanh nghiệp có rủi ro cao thuế cần phải lập cách khách quan, quy định; - Lựa chọn người đứng đầu phận, đồn tra ngồi việc có kỹ năng, nghiệp vụ xử lý cơng việc cịn phải có kỹ làm việc theo nhóm, biết quy tụ thành viên, công tâm, biết phát huy sức mạnh cá nhân thành sức mạnh tập thể Nâng cao chất lượng công tác thẩm định DT chi NS để đảm bảo chi NS có hiệu quả, chi đầu tư để đảm bảo phân bổ nguồn lực tập trung, tránh dàn trải Tập trung tra sâu công tác sử dụng vốn đầu tư toán vốn đầu tư Kiểm tra tính tuân thủ pháp luật chi thường xuyên Tăng cường kiểm tra nội bộ, kịp thời chấn chỉnh công tác quản lý, nâng cao tinh thần trách nhiệm cán công chức thi hành công vụ, kiên xử lý cán cơng chức có biểu suy thối đạo đức, lối sống, có biểu tiêu cực nhũng nhiễu 3.4.3.5 Tăng cường phối hợp cấp, ngành đơn vị công tác quản lý điều hành thu ngân sách địa phương Các cấp, ngành, đơn vị cần phải phối hợp cơng tác quản lý điều hành dự tốn thu NS, đảm bảo huy động đầy đủ, kịp thời nguồn thu vào NSNN NSĐP nhằm đáp ứng kịp thời nhiệm vụ chi 91 Cơ quan thuế phối hợp chặt chẽ với huyện, thành phố kiểm tra tình hình thực nhiệm vụ cơng tác thuế; rà sốt, kiểm soát chặt chẽ hồ sơ kê khai; theo dõi đôn đốc kịp thời khoản giãn thuế đến thời hạn nộp vào NSNN; đồng thời, tra, kiểm tra chun đề cơng tác hồn thuế, việc in phát hành, quản lý, sử dụng hóa đơn theo quy định để kiên xử lý trường hợp vi phạm hóa đơn, thành lập doanh nghiệp để mua bán hóa đơn bất hợp pháp Bên cạnh đó, quan thuế cần theo dõi sát tình hình biến động kinh tế, xã hội, nhân tố ảnh hưởng tới nguồn thu NS, kịp thời tham mưu với Tỉnh ủy, HĐND, UBND tỉnh nhằm kịp thời tháo gỡ vướng mắc, khó khăn, tạo điều kiện cho doanh nghiệp phát triển sản xuất kinh doanh, thực tốt nghĩa vụ NS Ngành thuế cần phối hợp chặt chẽ với quan cấp đăng ký kinh doanh, giấy chứng nhận đầu tư để quản lý thuế từ khâu đầu vào, thường xuyên đối chiếu số DN hoạt động, doanh nghiệp giải thể, phá sản Đẩy mạnh đa dạng hóa hình thức tuyên truyền, hỗ trợ pháp luật thuế cho người nộp thuế, cộng đồng xã hội để nâng cao tính tuân thủ việc thực thi pháp luật thuế, lên án mạnh mẽ hành vi trốn thuế, gian lận thuế, chây ỳ thuế, tạo đồng thuận cộng đồng DN, người nộp thuế, đồng thuận cao ngành, cấp nhân dân công tác thuế Cơ quan thuế tập trung lãnh đạo, đạo liệt công tác đôn đốc thu hồi nợ thuế cưỡng chế nợ thuế, giao tiêu thu nợ thuế đến đơn vị đến cán bộ, công chức, gắn trách nhiệm cán bộ, công chức thuế với nhiệm vụ thu nợ thuế, hạn chế đến mức thấp số nợ phát sinh Sự phối hợp quan thuế NHTM địa bàn công tác ủy quyền thu đạt thành đáng kể, giúp công tác thu kịp thời, tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế, tiết kiệm chi phí cho quan thuế Tuy nhiên, cơng tác ủy quyền thu cịn gặp số bất cập như: cán bộ, nhân viên ngân hàng chưa hiểu sâu nghiệp vụ thu NSNN, chưa khai 92 thác hết liệu liệu dùng chung chương trình Chương trình ứng dụng thu theo dự án Hiện đại hóa thu NSNN Bộ Tài điểm thu KBNN (TCS), việc nhập liệu hệ thống TCS sai mã số thuế, mục lục ngân sách (MLNS) Do vậy, quan thuế cần tổ chức nhiều lớp tập huấn nghiệp vụ thu NS cho cán nhân viên ngân hàng Sở Tài nhập Hệ thống Thông tin Quản lý Ngân Sách Kho bạc (TABMIS) cho dự án có kế hoạch năm kịp thời để Kho bạc Nhà nước toán thời gian theo quy định Trong thời gian tới, UBND tỉnh ban hành quy chế phối hợp chặt chẽ quan chuyên môn UBND thành phố, huyện với quan truyền thông Cơ quan truyền thơng bao gồm quan báo chí, phát thanh, truyền hình Thực tế chứng minh vai trị quan truyền thông việc nâng cao hiệu quản lý nhà nước Nhờ quan truyền thông mà chủ trương, đường lối Đảng, sách, pháp luật Nhà nước phản ánh đầy đủ kịp thời tới nhân dân, người dân có biết làm Với việc cung cấp thơng tin rộng rãi phương tiện truyền thông, quan truyền thơng góp phần tạo lập nguồn thu cho NS nhanh chóng, thuận lợi Chẳng hạn, thông tin đấu giá đất phổ biến rộng rãi, có nhiều người tham gia nguồn thu từ đất tăng lên Đề nghị quan truyền thông, đặc biệt quan truyền thông địa phương cần làm tốt công tác tuyên truyền đường lối, chủ trương Đảng, sách, pháp luật nhà nước thu NS vấn đề có liên quan; 3.4.3.6 Nâng cao chất lượng công tác tuyên truyền nghĩa vụ nộp thuế cho doanh nghiệp người dân Cơ quan thuế cần đẩy mạnh công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế với nhiều hình thức, với tinh thần trách nhiệm, xác; phối hợp với 93 quan báo, đài địa phương đẩy mạnh công tác tuyên truyền; tăng cường đối thoại, lắng nghe ý kiến người nộp thuế, nhằm kịp thời tuyên truyền, phổ biến tháo gỡ kịp thời khó khăn, vướng mắc thực sách, pháp luật thuế Nâng cao chất lượng trang thơng tin điện tử Cục thuế tỉnh Hịa Bình phục vụ tích cực cho cơng tác tun truyền hỗ trợ người nộp thuế cán công chức ngành việc khai thác thông tin lĩnh vực quản lý thuế 3.4.3.7 Đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thơng tin Tỉnh Hịa Bình triển khai ứng dụng công nghệ thông tin hoạt động quan quản lý nhà nước Ứng dụng công nghệ thông tin hoạt động quan nhà nước địa bàn tỉnh nhằm bước xây dựng quyền điện tử đại từ sở, ngành, huyện, xã, phường, thị trấn; góp phần nâng cao hiệu lực, hiệu QLNN; bảo đảm công khai, dân chủ, minh bạch phục vụ người dân doanh nghiệp Việc áp dụng công nghệ thông tin quản lý điều hành thu ngân sách giúp cho quan nhà nước có thẩm quyền kịp thời nắm bắt xác thông tin liên quan đến thu NSNN, thu NSĐP Trên sở đó, quan quản lý định điều chỉnh kịp thời, đảm bảo mục tiêu quản lý Từ năm 2015, tỉnh Hịa Bình thức thực hệ thống truyền hình hội nghị vào họp, giao ban UBND tỉnh huyện, thành phố Nhờ có hệ thống hội nghị truyền hình, đạo Trung ương tới địa phương, từ tỉnh tới huyện, thành phố nhanh chóng kịp thời hơn; bên cạnh tiết kiệm thời gian, chi phí tổ chức hội nghị Đẩy mạnh việc thực kê khai thuế qua mạng, nộp thuế qua ngân hàng, tự động hóa quy trình tiếp nhận, giải hồ sơ, thủ tục hành thuế, nhằm tiết kiệm chi phí cho người nộp thuế quan thuế Với lợi ích thiết thực từ việc ứng dụng CNTT, thời gian tới quyền tỉnh Hịa Bình cần tiếp tục đẩy mạnh cơng tác ứng dụng CNTT công tác quản lý thu NSNN 94 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Kết luận - Kết nghiên cứu cho thấy công tác quản lý thu NSNN địa bàn tỉnh Hịa Bình giai đoạn 2020 - 2022 đạt kết khả quan Các quan thu thực nghiêm việc quản lý tốt đối tượng thu, thực nghiệp vụ chuyên môn theo quy định Chính phủ đạo Tổng cục Thuế Đẩy mạnh thực giải pháp tăng thu, chống thất thu Tăng cường xử lý nợ đọng tiền thuế, công tác tra, kiểm tra xử lý vi phạm thuế Thực tốt công tác thông tin, tuyên truyền để DN, người dân địa bàn hiểu đuợc chất tốt đẹp Thuế khoản thu NS Công tác tra, kiểm tra, hỗ trợ NNT trình quản lý chấp hành thu NSNN địa bàn tỉnh ngành, cấp quan tâm coi nhiệm vụ trọng tậm công tác quản lý Nhà nuớc Kết thu NSNN địa bàn tỉnh hàng năm vượt dự toán giao, năm sau cao năm trước - Bên cạnh kết đạt được, công tác quản lý thu NSNN địa bàn tỉnh số tồn tại, hạn chế cần khắc phục như: tình hình nợ đọng thuế cịn tồn Quy trình thu nộp thuế nhiều khâu người nộp NSNN, khoản thu phạt, phí, lệ phí cá nhân Hiệu chất lượng công tác tra, kiểm tra cịn hạn chế; cơng tác theo dõi, đôn đốc thực kết luận sau tra, kiểm tra chưa thực thường xuyên chưa có biện pháp tích cực xử lý doanh nghiệp cố tình khơng thực nghiêm túc kết luận tra, kiểm tra Công tác đôn đốc, quản lý nợ đọng thuế cịn số hạn chế - Để hồn thiện quản lý thu NSNN địa bàn tỉnh Hòa Bình thời gian tới cần tập trung thực số giải pháp sau: Nâng cao chất lượng xây dựng dự toán ngân sách địa phương; nâng cao lực quản lý 95 người lãnh đạo, trình độ chuyên môn cán bộ, công chức máy quản lý nhà nước; tăng cường tính cơng khai minh bạch quản lý nhà nước thu ngân sách địa phương; tăng cường nâng cao chất lượng tra, kiểm tra, giám sát thực công tác thu NS địa phương; tăng cường phối hợp cấp, ngành đơn vị công tác quản lý điều hành thu ngân sách địa phương; nâng cao chất lượng công tác tuyên truyền nghĩa vụ nộp thuế cho doanh nghiệp người dân Kiến nghị 2.1 Kiến nghị với Chính phủ - Tiếp tục hoàn thiện hệ thống pháp luật thuế, đảm bảo hệ thống pháp luật thuế minh bạch, rõ ràng, dễ hiểu, dễ thực có tính ổn định cao: Hiện nay, văn pháp luật nói chung, Luật Thuế nói riêng liên tục bổ sung, sửa đổi gây lãng phí cơng sức, tiền khó khăn việc thực thi Đề nghị sắc thuế có luật văn quy định, hướng dẫn thi hành quan hành pháp - Ban hành chế quản lý tốn khơng dùng tiền mặt nhằm kiểm soát việc sử dụng đồng tiền xã hội, góp phần chống tượng tiêu cực, tạo điều kiện cho công tác quản lý thuế, chống thất thu thuế - Bổ sung sửa đổi Luật Quản lý thuế: Đề nghị bổ sung thêm chức điều tra hành thuế để tăng thẩm quyền cho quan thuế thực thi nhiệm vụ chống hành vi tội phạm thuế - Hoàn thiện Luật Thuế giá trị gia tăng: Thuế suất thuế giá trị gia tăng nên quy định mức thuế suất 10% Việc có ý nghĩa làm cho Luật Thuế giá trị gia tăng khắc phục mâu thuẫn khái niệm với phương pháp tính thuế Theo quy định Điều Luật Thuế giá trị gia tăng thuế giá trị gia tăng khoản thuế tính phần giá trị tăng thêm hàng hóa, dịch vụ phát sinh trình từ sản xuất đến tiêu dùng Nhưng sở sản xuất loại hàng hóa mà có nguyên liệu 96 đầu vào hàng hóa dịch vụ có mức thuế suất khác phương pháp tính thuế cho kết khác làm cho sai lệch khái niệm thuế giá trị gia tăng - Hoàn thiện Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp: Thực giảm mức thuế suất chung theo lộ trình phù hợp để thu hút đầu tư, giảm mức động viên doanh nghiệp, tạo điều kiện để doanh nghiệp có thêm nguồn lực tài chính, tăng tích luỹ, tích tụ khuyến khích doanh nghiệp đổi thiết bị, đẩy mạnh đầu tư phát triển nhằm nâng cao lực cạnh tranh toàn kinh tế bối cảnh hội nhập ngày sâu, rộng với kinh tế khu vực giới, thu hút nguồn đầu tư nước ngoài, đồng thời đảm bảo nguồn thu cho NSNN - Đơn giản hóa sách ưu đãi thuế theo hướng hẹp lĩnh vực, tiếp tục khuyến khích đầu tư lĩnh vực công nghệ cao, nghiên cứu phát triển, xã hội hóa, có tính đến ưu đãi theo vùng miền để đảm bảo hiệu phân bổ nguồn lực, góp phần thu hẹp khoảng cách chênh lệch vùng miền 2.2 Kiến nghị với Bộ Tài Đề nghị Bộ Tài xem xét cho tỉnh Hịa Bình hưởng 100% thuế tài nguyên nước thuỷ điện Công ty Thuỷ điện Hịa Bình (hiện tỉnh Hịa Bình hưởng 50%, 50% cho tỉnh Sơn La theo quy định Thông tư số 45/2009/TT-BTC ngày 11/3/2009 Bộ Tài chính) 97 TÀI LIỆU THAM KHẢO Cục Thống kê tỉnh Hịa Bình, Niên giám thống kê năm 2020 Cục Thống kê tỉnh Hịa Bình, Niên giám thống kê năm 2021 Cục Thống kê tỉnh Hịa Bình, Niên giám thống kê năm 2022 Cục Thống kê tỉnh Hịa Bình (2020), Báo cáo tình hình thực công tác thu thuế năm 2020 Cục Thống kê tỉnh Hịa Bình (2021), Báo cáo tình hình thực công tác thu thuế 2021 Cục Thống kê tỉnh Hịa Bình (2022), Báo cáo tình hình thực công tác thu thuế 2022 Bùi Tiến Hanh (2018), Giáo trình quản lý ngân sách nhà nước, NXB Tài chính, Học viện Tài Hồ Văn Nam (2020), Giải pháp tăng cường quản lý thu ngân sách nhà nước địa bàn thành phố Hạ Long, tỉnh Quảng Ninh, Luận văn thạc sĩ quản lý kinh tế, Trường Đại học Kinh tế - Quản trị kinh doanh, Đại học Thái Nguyên Tào Hữu Phùng (2019), Ngân sách nhà nước với chuyển dịch cấu kinh tế nước ta, Tạp chí Cộng sản 10 Trần Đại Phương (2021), Quản lý thu ngân sách nhà nước địa bàn tỉnh Bắc Giang, Luận văn thạc sĩ kinh tế, Học viện Nông nghiệp Việt Nam 11 Quốc hội (2015), Luật NSNN số 83/2015/QH13 Quốc hội nước CHXH chủ nghĩa Việt Nam 12 Nguyễn Đắc Thảo (2019), Giải pháp tăng thu ngân sách nhà nước địa bàn tỉnh Bắc Ninh, Luận văn thạc sĩ kinh tế, Trường Đại học Kinh tế Quản trị Kinh doanh, Đại học Thái Nguyên 13 Nguyễn Thị Huyền Trang (2021), Quản lý thu ngân sách nhà nước thành phố Đông Hà, tỉnh Quảng Trị, Luận văn thạc sĩ quản lý kinh tế, Trường Đại học Kinh tế, Đại học Huế 98 14 UBND tỉnh Hịa Bình (2022), Báo cáo kết thực nhiệm vụ phát triển kinh tế xã hội, an ninh quốc phòng 15 UBND tỉnh Hòa Bình (2020), Báo cáo tốn thu, chi ngân sách 2020 16 UBND tỉnh Hịa Bình (2021), Báo cáo tốn thu, chi ngân sách 2021 17 UBND tỉnh Hịa Bình (2022), Báo cáo tốn thu, chi ngân sách 2022 18 UBND tỉnh Hịa Bình (2020), Báo cáo tình hình phát triển kinh tế - xã hội năm 2020 19 UBND tỉnh Hịa Bình (2021), Báo cáo tình hình phát triển kinh tế - xã hội năm 2021 20 UBND tỉnh Hịa Bình (2022), Báo cáo tình hình phát triển kinh tế - xã hội năm 2022 21 Lý Phi Vân (2021), Quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp Cục thuế thành phố Đà Nẵng, Luận văn thạc sĩ kinh tế, Đại học Đà Nẵng PHỤ LỤC PHIẾU ĐIỀU TRA KHẢO SÁT (Đối với cán quản lý thu ngân sách) Kính chào Q Ơng/Bà! Mong Ơng/Bà vui lịng tham gia giúp đỡ tơi trả lời câu hỏi sau I Thông tin chung Họ tên: …………………………………………………………… Chức vụ:……………………………………………………………… Đơn vị công tác: ……………………………………………………… Điện thoại: ………………………Email:……………………………… II Thơng tin cần thu thập Ơng/ bà đánh giá chế sách thu ngân sách nhà nước áp dụng địa bàn thành phố Hịa Bình? (1: Rất kém, 2: Kém, 3: Trung bình, 4: Tốt, 5: Rất tốt) STT Nội dung Đánh giá Các quy định rõ ràng, dễ hiểu, đối tượng, phù hợp Các quy định, sách mang tính đồng Các quy định sách mang tính khả thi Ơng/ bà đánh giá máy quản lý thu ngân sách địa bàn thành phố Hịa Bình? (1: Rất kém, 2: Kém, 3: Trung bình, 4: Tốt, 5: Rất tốt) STT Nội dung Bộ máy tỏ chức gọn nhẹ, hiệu Bộ máy tỏ chức không chồng chéo Tính kết nối, phối hợp đơn vị máy tổ chức Đánh giá Ông/ bà đánh giá nhận thức đối tượng nộp thuế địa bàn thành phố Hịa Bình? (1: Rất kém, 2: Kém, 3: Trung bình, 4: Tốt, 5: Rất tốt) STT Nội dung Đánh giá Nắm vững quy định, sách thu NSNN Nắm vững quy trình thực nghĩa vụ nộp NSNN Thái độ hợp tác, thân thiện trình làm việc Theo ơng, bà khó khăn quản lý thu ngân sách Nhà nước địa bàn thành phố Hịa Bình gì? ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… Theo ơng, bà để quản lý tốt công tác thu ngân sách Nhà nước địa bàn thành phố Hịa Bình, UBND thành phố quan chức cần thực giải pháp gì? ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… Xin trân trọng cảm ơn Quý Ông/Bà! PHIẾU ĐIỀU TRA KHẢO SÁT (Dành cho đối tượng nộp thuế) Kính chào Quý Ơng/Bà! Mong Ơng/Bà vui lịng tham gia giúp đỡ tơi trả lời câu hỏi sau I Thông tin chung Tên doanh nghiệp/hộ kinh doanh: ……………………………………… Loại hình doanh nghiệp:………………………………………………… Lĩnh vực hoạt động: …………………………………………………… Điện thoại: ………………………Email:……………………………… II Thơng tin cần nên ý kiến: Ơng/ bà đánh giá trình độ đội ngũ quản lý thu ngân sách thành phố (1: Rất kém, 2: Kém, 3: Trung bình, 4: Tốt, 5: Rất tốt) Stt Nội dung Nắm vững quy định nhà nước Nắm vững quy trình thực cơng việc Tính cẩn thận, xác cơng việc Thái độ hợp tác, thân thiện trình làm việc Đánh giá Ông/ bà đánh giá công tác quản lý thu ngân sách nhà nước địa bàn thành phố Hòa Bình Stt (1: Rất kém, 2: Kém, 3: Trung bình, 4: Tốt, 5: Rất tốt) Đánh giá Nội dung Hiệu công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế Mức độ tiện lợi thực nghĩa vụ nộp thuế Stt Nội dung Đánh giá Tính minh bạch quản lý thu ngân sách Nhà nước từ thuế Mức độ tiện lợi tìm kiếm thơng tin, văn có liên quan Việc khuyến khích người nộp thuế tham gia thực tốt nghĩa vụ thuế Phân cấp quản lý ngân sách hệ thống ngân sách nhà nước Ông/bà sử dụng kênh để tiếp nhận thơng tin có thay đổi sách quản lý thu NSNN? Nội dung Qua trang mạng internet Qua Email Qua bạn bè, người thân Qua đài phát truyền hình Qua đợt tập huấn, tuyên truyền quan quản lý Nhà nước Các kênh khác Ông/bà sử dụng kênh hỗ trợ có vướng mắc sách quản lý thu NSNN? Nội dung Qua diễn đàn, trang web Qua sách, báo, phương tiện thông tin đại chúng Qua bạn bè, người thân Qua đường dây nóng quan quản lý Trực tiếp qua cán làm công tác thu NSNN Các kênh khác Theo ông, bà để quản lý tốt công tác thu ngân sách Nhà nước địa bàn thành phố Hòa Bình, UBND thành phố quan chức cần thực giải pháp gì? ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… Xin trân trọng cảm ơn Quý Ông/Bà!