CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
Tín dụng Ngân hàng thương mại
1.1.1 Khái niệm tín dụng ngân hàng thương mại
Tín dụng là giao dịch tài sản giữa bên cho vay, như ngân hàng hoặc các định chế tài chính, và bên đi vay, bao gồm cá nhân, doanh nghiệp và các chủ thể khác Trong giao dịch này, bên cho vay chuyển giao tài sản cho bên đi vay sử dụng trong thời hạn nhất định theo thỏa thuận Bên đi vay có trách nhiệm hoàn trả vô điều kiện vốn gốc và lãi cho bên cho vay khi đến hạn thanh toán.
Hoạt động tín dụng là việc tổ chức tín dụng sử dụng vốn tự có, vốn huy động để cấp tín dụng.
Cấp tín dụng là thỏa thuận giữa tổ chức tín dụng và khách hàng cho phép khách hàng sử dụng một khoản tiền, với điều kiện hoàn trả thông qua các hình thức như cho vay, chiết khấu, cho thuê tài chính, bảo lãnh ngân hàng và các dịch vụ tài chính khác.
1.1.2 Các hình thức tín dụng
1.1.2.1 Căn cứ vào mục đích sử dụng tiền vay
- Tín dụng bất động sản: Đây là khoản tín dụng được bảo đảm bằng bất động sản.
Tín dụng công nghiệp và thương mại là khoản vay dành cho doanh nghiệp nhằm đáp ứng các chi phí cần thiết như mua hàng hóa, nguyên vật liệu, thanh toán thuế và chi trả lương.
Tín dụng nông nghiệp là khoản vay được cấp cho các hoạt động liên quan đến nông nghiệp, nhằm hỗ trợ trồng trọt, thu hoạch mùa màng và chăn nuôi gia súc.
Tín dụng các định chế tài chính là khoản vay được cấp cho ngân hàng, công ty bảo hiểm, công ty tài chính và các tổ chức tài chính khác, nhằm hỗ trợ hoạt động tài chính và đầu tư của họ.
Tín dụng cá nhân là khoản vay được cung cấp cho cá nhân nhằm mục đích mua sắm các hàng hóa tiêu dùng có giá trị lớn, bao gồm xe hơi, nhà ở và trang thiết bị nội thất.
- Cho thuê tài chính: là việc ngân hàng mua các trang thiết bị, máy móc và cho thuê lại chúng
- Tín dụng khác: Bao gồm các khoản tín dụng khác chưa được phân loại ở trên (ví dụ: tín dụng kinh doanh chứng khoán)
Luận văn kế toán kiểm toán
1.1.2.2 Căn cứ theo thời hạn cho vay
- Cho vay ngắn hạn: Có thời hạn đến 1 năm
- Cho vay trung hạn: Có thời hạn từ 1 năm đến 5 năm
- Cho vay dài hạn: Có thời hạn trên 5 năm
1.1.2.3 Căn cứ vào bảo đảm tín dụng
- Cho vay không tài sản bảo đảm: là cho vay không có tài sản cầm cố, thế chấp hay có bảo lãnh của người thứ ba
- Cho vay có tài sản bảo đảm: là cho vay có tài sản cầm cố, thế chấp hay bảo lãnh của người thứ ba
Ngân hàng không chỉ cung cấp các loại cho vay mà còn thực hiện nghiệp vụ bảo lãnh cho khách hàng dựa trên uy tín của mình Trong trường hợp này, ngân hàng không cần cung cấp tiền mặt, nhưng nếu người được bảo lãnh không thực hiện nghĩa vụ theo hợp đồng, ngân hàng sẽ phải thay thế để hoàn thành nghĩa vụ thanh toán Do đó, hành vi cam kết bảo lãnh của ngân hàng được gọi là tín dụng bằng chữ ký.
Rủi ro tín dụng Ngân hàng thương mại
Theo quy định tại khoản 01 Điều 02 của Quy định về phân loại nợ và xử lý rủi ro tín dụng trong ngân hàng, rủi ro tín dụng được định nghĩa là khả năng tổn thất trong hoạt động ngân hàng do khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện nghĩa vụ theo cam kết Quy định này được ban hành theo Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước.
Rủi ro tín dụng không chỉ giới hạn trong hoạt động cho vay mà còn bao gồm nhiều hoạt động tín dụng khác của ngân hàng như bảo lãnh, cam kết, chấp thuận tài trợ thương mại, cho vay trên thị trường liên ngân hàng, tín dụng thuê mua và đồng tài trợ.
1.2.2 Phân loại rủi ro tín dụng
Rủi ro tín dụng có thể phân thành rủi ro danh mục và rủi ro giao dịch
Luận văn kế toán kiểm toán
1.2.2.1 Rủi ro giao dịch (Transaction rish):
Rủi ro tín dụng là một hình thức rủi ro phát sinh từ những hạn chế trong quá trình giao dịch và xét duyệt cho vay, cũng như đánh giá khách hàng Rủi ro giao dịch bao gồm ba thành phần chính: rủi ro lựa chọn, rủi ro bảo đảm và rủi ro nghiệp vụ.
Rủi ro lựa chọn liên quan đến quá trình đánh giá và phân tích tín dụng, đặc biệt là việc lựa chọn khách hàng không hiệu quả Cụ thể, việc phân tích và đánh giá khách hàng thường có nhiều sơ hở, lựa chọn phương án vay vốn còn qua loa, và phương án thu nợ thiếu chắc chắn, tất cả đều dẫn đến rủi ro.
Rủi ro bảo đảm phát sinh từ các tiêu chuẩn bảo đảm, bao gồm điều khoản trong hợp đồng cho vay, loại tài sản bảo đảm, chủ thể bảo đảm, hình thức bảo đảm và tỷ lệ cho vay so với giá trị tài sản bảo đảm.
Rủi ro nghiệp vụ liên quan đến việc quản lý khoản vay và hoạt động cho vay, bao gồm việc sử dụng hệ thống xếp hạng rủi ro và các kỹ thuật xử lý các khoản vay có vấn đề Việc nhận diện và quản lý rủi ro này là rất quan trọng để đảm bảo sự ổn định và hiệu quả trong hoạt động tài chính.
1.2.2.2 Rủi ro danh mục (Porfolio rish):
Rủi ro tín dụng của khách hàng doanh nghiệp (KH DN) xuất phát từ những hạn chế trong quản lý danh mục cho vay của ngân hàng Rủi ro này được chia thành hai loại chính: rủi ro nội tại (Intrinsic risk) và rủi ro tập trung (Concentration risk).
Rủi ro nội tại là những nguy cơ phát sinh từ các yếu tố và đặc điểm riêng biệt bên trong mỗi chủ thể vay vốn hoặc ngành, lĩnh vực kinh tế Những rủi ro này thường xuất phát từ đặc điểm hoạt động và cách thức sử dụng vốn của khách hàng vay, ảnh hưởng đến khả năng hoàn trả nợ và tình hình tài chính chung.
Rủi ro tập trung xảy ra khi ngân hàng cho vay quá nhiều vốn cho một số khách hàng nhất định, hoặc cho các doanh nghiệp cùng hoạt động trong một ngành, lĩnh vực kinh tế cụ thể Ngoài ra, rủi ro này cũng có thể xuất hiện khi ngân hàng cho vay quá nhiều trong cùng một vùng địa lý hoặc đối với các loại hình cho vay có mức độ rủi ro cao.
Luận văn kế toán kiểm toán
(Rủi ro liên quan đến một khoản cho vay) Rủi ro danh mục
(Rủi ro liên quan đến danh mục các khoản cho vay)
(liên quan đến việc đánh giá một khoản cho vay)
(liên quan đến việc theo dõi khoản cho vay)
(liên quan đến từng loại cho vay)
Rủi ro tập trung cho vay
(liên quan đến kém đa dạng hóa cho vay)
(liên quan đến chính sách và hợp đồng cho vay)
Sơ đồ 1.1 Sơ đồ phân loại rủi ro tín dụng 1.2.3 Nguyên nhân của RRTD
Trong quan hệ tín dụng, có ba đối tượng tham gia: ngân hàng cho vay, người đi vay và môi trường kinh doanh Người đi vay sử dụng tiền vay trong một khoảng thời gian và không gian cụ thể, phải tuân theo các điều kiện nhất định của môi trường kinh doanh Rủi ro trong quan hệ tín dụng được chia thành hai loại: rủi ro do nguyên nhân khách quan, phát sinh từ môi trường kinh doanh, và rủi ro do nguyên nhân chủ quan, phát sinh từ hành vi của người vay và ngân hàng.
1.2.3.1 Nguyên nhân khách quan a Do môi trường kinh tế không ổn định
Thị trường thế giới đang trải qua sự biến động nhanh chóng và khó lường, ảnh hưởng lớn đến nền kinh tế Việt Nam Nền kinh tế nước ta phụ thuộc nhiều vào nguyên liệu nhập khẩu quan trọng như sắt thép, xăng dầu, và phân bón Đồng thời, các mặt hàng xuất khẩu chủ lực như dệt may, da giày, và nông sản cũng chịu tác động từ chính sách bảo hộ của các quốc gia nhập khẩu, bao gồm hạn ngạch, kiện bán phá giá và thuế.
- Tự do hóa tài chính và hội nhập quốc tế làm tăng áp lực cạnh tranh đối với
DN và ngân hàng Do hạn chế về vốn, công nghệ, trình độ quản lý nên nhiều DN
Luận văn kế toán kiểm toán và ngân hàng không đủ sức tạo sản phẩm cạnh tranh, mất khách hàng tốt và dẫn đến thua lỗ, phá sản.
Phát triển kinh tế thiếu định hướng và quy hoạch, cùng với việc phân công và chuyên môn hóa lao động không hiệu quả, đã dẫn đến sự phát triển tự phát của các ngành Điều này khiến doanh nghiệp và ngân hàng rơi vào các hội chứng kinh tế, ảnh hưởng tiêu cực đến sự ổn định và tăng trưởng bền vững.
Khi thị trường trở nên bão hòa hoặc bắt đầu cân bằng cung cầu, tình trạng thừa hàng xảy ra, dẫn đến khó khăn và thua lỗ cho các khoản đầu tư cũng như cho vay của ngân hàng và doanh nghiệp Thêm vào đó, môi trường pháp lý hiện tại chưa tạo điều kiện thuận lợi cho sự phát triển bền vững.
- Sự kém hiệu quả của cơ quan pháp luật cấp địa phương: còn nhiều vướng mắc trong việc cưỡng chế thu hồi nợ.
Sự thanh tra, kiểm tra và giám sát của Ngân hàng Nhà nước (NHNN) hiện chưa đạt hiệu quả cao Phương pháp thanh tra tại chỗ vẫn chiếm ưu thế, nhưng khả năng kiểm soát toàn bộ thị trường tiền tệ và giám sát rủi ro còn hạn chế Hệ thống thanh tra chủ yếu mang tính thụ động, chỉ xử lý các vụ việc đã xảy ra, dẫn đến ít khả năng ngăn chặn và phòng ngừa rủi ro cũng như các vi phạm.
Hệ thống thông tin quản lý tại Việt Nam còn nhiều hạn chế, đặc biệt là trong việc công bố thông tin đầy đủ về doanh nghiệp và ngân hàng Trung tâm Thông tin Tín dụng (CIC) chưa hoạt động như một cơ quan định mức tín nhiệm độc lập và hiệu quả, dẫn đến việc thông tin cung cấp còn đơn điệu và thiếu cập nhật.
THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN – HÀ NỘI – CHI NHÁNH TRUNG TÂM KINH DOANH
Giới thiệu chung
2.1.1 Giới thiệu về Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Hà Nội và Chi nhánh TTKD 2.1.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của SHB
Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Hà Nội (SHB) được thành lập từ Ngân hàng TMCP Nông Thôn Nhơn Ái theo Quyết định số 214/QĐ-NH5 ngày 13/11/1993, với vốn điều lệ ban đầu là 400 tỷ đồng Trụ sở chính của ngân hàng tọa lạc tại 138 đường 3/2, phường Hưng Lợi, quận Ninh Kiều, TP Cần Thơ.
Vào ngày 20/01/2006, Thống Đốc Ngân hàng Nhà Nước Việt Nam đã ký Quyết định số 93/QĐ-NHNN chấp thuận SHB chuyển sang mô hình Ngân hàng Thương mại Cổ phần đô thị Đến ngày 11/9/2006, ngân hàng này chính thức chuyển đổi thành Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Hà Nội với vốn điều lệ đạt 500 tỷ đồng.
Năm 2006 – 2007, Tập đoàn Than – Khoáng sản Việt Nam, Tập đoàn Cao su Việt Nam và Tập đoàn T&T đã trở thành cổ đông chiến lược và hợp tác toàn diện với SHB, giúp SHB tăng vốn điều lệ từ 500 lên 2000 tỷ đồng Đồng thời, SHB thành lập Công ty CP chứng khoán Sài Gòn – Hà Nội (SBS), Công ty CP Quản lý Quỹ Đầu tư Sài Gòn – Hà Nội (SHF) và Công ty CP Bảo hiểm SHB – Vinacomin, khẳng định quyết tâm thực hiện mục tiêu chiến lược trở thành tập đoàn tài chính đa năng.
Năm 2008, SHB đã chuyển trụ sở chính từ Cần Thơ ra Hà Nội, đánh dấu một bước ngoặt quan trọng trong sự phát triển với mức vốn điều lệ 2000 tỷ đồng, khẳng định quy mô, vị thế và tiềm lực mạnh mẽ của ngân hàng.
Năm 2009, ngân hàng thứ ba trong khối ngân hàng TMCP Việt Nam đã niêm yết 200 triệu cổ phiếu tại Sở Giao dịch Chứng khoán Hà Nội và chính thức đưa vào hoạt động Công ty Quản lý Nợ và Khai thác Tài sản (SHAMC).
Năm 2010, SHB đã phát hành thành công 150 triệu cổ phiếu, nâng vốn điều lệ lên gần 3,500 tỷ đồng, đánh dấu một bước ngoặt lớn trong sự phát triển của ngân hàng Đồng thời, SHB cũng chính thức đưa vào hoạt động Hệ thống Core – Banking Intellect hiện đại và hệ thống công nghệ thẻ SmartVista, khẳng định vị thế là một trong những ngân hàng TMCP có công nghệ tiên tiến nhất hiện nay.
Luận văn kế toán kiểm toán
Năm 2011, SHB đã tăng vốn điều lệ lên gần 5000 tỷ đồng, kỷ niệm 18 năm thành lập và vinh dự nhận Huân chương Lao động hạng Ba từ Chủ tịch nước cùng Bằng khen của Thống đốc NHNN Việt Nam Ngân hàng Nhà nước Việt Nam đã chọn SHB làm ngân hàng phục vụ các dự án vốn vay ODA và WB của Chính phủ Việt Nam, đồng thời chấp thuận cho SHB tham gia dự án cho vay các doanh nghiệp vừa và nhỏ từ nguồn ODA của ngân hàng hợp tác Nhật Bản.
Năm 2012, SHB đã khai trương chi nhánh tại Phnom Penh, Campuchia, đánh dấu một bước ngoặt quan trọng trong chiến lược phát triển kinh doanh tại khu vực Đông Dương Ngân hàng Nhà nước đã xếp hạng SHB loại A, thuộc nhóm tăng trưởng tín dụng 17%.
Ngày 28/08/2012, SHB đã chính thức nhận sáp nhập Ngân hàng TMCP Nhà
Hà Nội (Habubank) đã được sáp nhập theo Quyết định số 1559/QĐ-NHNN của Ngân hàng Nhà nước vào ngày 07/07/2012 Từ đó đến ngày 28/08/2012, SHB đã hoàn tất các thủ tục sáp nhập, đảm bảo quyền lợi cho khách hàng và cổ đông, đồng thời duy trì hoạt động kinh doanh liên tục SHB đã tiếp nhận toàn bộ hoạt động, quyền, nghĩa vụ, tài sản và lợi ích hợp pháp của HABUBANK, nhằm đảm bảo sự an toàn và hiệu quả trong hoạt động Hệ thống công nghệ thông tin của hai ngân hàng đã được tích hợp để xây dựng một nền tảng công nghệ thống nhất, phục vụ cho việc triển khai đồng bộ các sản phẩm, dịch vụ và quản lý rủi ro.
Sau khi sáp nhập, SHB đã nâng tổng tài sản lên 120.000 tỷ đồng, tăng 53,33%, và số lượng cán bộ nhân viên gần 5.000 người, tăng 65% Ngân hàng mở rộng mạng lưới kinh doanh với hơn 300 chi nhánh và phòng giao dịch trên toàn quốc, cùng với 2 chi nhánh tại Lào và Campuchia Đặc biệt, hệ số an toàn vốn CAR của SHB đạt 13,9%, đáp ứng tiêu chuẩn quốc tế, chứng tỏ sự ổn định và an toàn trong hoạt động.
Đến cuối năm tài chính 2013, Ngân hàng TMCP Sài Gòn-Hà Nội (SHB) có giá trị vốn cấp 1 đạt 9.117 tỷ đồng (khoảng 430 triệu USD) và tổng tài sản gần 143.626 tỷ đồng (xấp xỉ 7 tỷ USD) SHB đã tăng hạng 25 bậc trong danh sách Top 1000 Ngân hàng lớn nhất thế giới năm 2014.
Năm 2014, SHB đã được The Banker, tạp chí uy tín hàng đầu thế giới trong lĩnh vực tài chính-ngân hàng, công nhận khi tăng hạng 25 bậc trong danh sách 1000 ngân hàng lớn nhất thế giới dựa trên chỉ tiêu vốn cấp 1 Điều này khẳng định tính lành mạnh và an toàn của SHB.
Luận văn kế toán kiểm toán nhấn mạnh tầm quan trọng của việc tuân thủ các hướng dẫn của Basel về an toàn vốn, không chỉ ở quy mô khu vực mà còn toàn cầu Điều này sẽ giúp SHB mở rộng cơ hội đầu tư và hợp tác với các đối tác quốc tế, bao gồm các tập đoàn tài chính lớn trên thế giới.
Tính đến ngày 31/12/2019, SHB sở hữu tổng tài sản lên đến 366.000 tỷ đồng, với vốn điều lệ 14.551 tỷ đồng và vốn tự có đạt 24.468 tỷ đồng Ngân hàng đã phát triển mạnh mẽ, hiện có hơn 8.200 cán bộ nhân viên làm việc tại 530 điểm giao dịch trong và ngoài nước, phục vụ hơn 4 triệu khách hàng cá nhân và doanh nghiệp, đồng thời kết nối với 400 ngân hàng đại lý trên toàn cầu.
SHB cam kết hoạt động với tôn chỉ “Đối tác tin cậy, Giải pháp phù hợp”, hướng đến mục tiêu trở thành một trong ba ngân hàng TMCP tư nhân lớn nhất Việt Nam Ngân hàng phấn đấu đạt chuẩn quốc tế Basel II và triển khai chiến lược phát triển ngân hàng số, nhằm trở thành ngân hàng bán lẻ hiện đại, đa năng với các sản phẩm và dịch vụ tài chính chất lượng, dựa trên nền tảng công nghệ cao.
2.1.1.2 Giới thiệu về SHB TTKD
Tình hình hoạt động kinh doanh của SHB TTKD trong thời gian qua
2.2.1.Hoạt động huy động vốn
Công tác huy động vốn tại chi nhánh SHB TTKD luôn được xác định là ưu tiên hàng đầu nhằm đảm bảo hoạt động kinh doanh hiệu quả Với kinh nghiệm dày dạn trong lĩnh vực ngân hàng, ban lãnh đạo đã triển khai các chiến lược huy động tích cực, góp phần đạt được nhiều thành tựu đáng kể Từ năm 2018, tổng nguồn vốn huy động của chi nhánh đã đạt khoảng 2,347 tỷ đồng, cho thấy sự tăng trưởng liên tục qua các năm Đặc biệt, các hình thức huy động vốn đã được đa dạng hóa, với các biện pháp hiệu quả như tiết kiệm dự thưởng, phát hành giấy tờ có giá ngắn hạn dưới hình thức kỳ phiếu, và phát hành giấy tờ có giá dài hạn dưới hình thức chứng chỉ tiền gửi dài hạn.
Biểu đồ 2.1: Tình hình huy động vốn tại SHB TTKD giai đoạn 2017 - 2019
( Nguồn: Báo cáo kết quả kinh doanh tại SHB TTKD giai đoạn 2017 – 2019)
Chi nhánh đã đạt nhiều thành tựu trong công tác huy động vốn qua các năm, đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động tín dụng Công tác này không chỉ đáp ứng mục tiêu nội bộ mà còn góp phần quan trọng vào nguồn vốn cho vay toàn hàng.
Luận văn kế toán kiểm toán đồng
Năm 2017: tổng số dư tiền gửi các loại đạt 1,275 tỷ đồng
Năm 2018, lãi suất huy động trần liên tục giảm từ 13% vào cuối năm 2017 xuống còn 8.5% vào cuối năm 2018, dẫn đến việc nhiều khách hàng rút tiền do không còn hấp dẫn về lãi suất gửi tiết kiệm Thị trường xuất hiện nhiều tin đồn thất thiệt và lo ngại về tình hình thanh khoản của một số ngân hàng thương mại, gây khó khăn cho việc huy động vốn của SHB TTKD Tuy nhiên, nhờ vào các chính sách, chương trình và sản phẩm ưu đãi, tổng số vốn huy động của ngân hàng vẫn đạt 1,775 tỷ đồng, tăng 39,2%, trong đó huy động từ các tổ chức, doanh nghiệp chiếm 80% tổng doanh số huy động.
Năm 2019, nền kinh tế Việt Nam và các ngân hàng thương mại gặp nhiều khó khăn Tuy nhiên, nhờ vào nỗ lực chăm sóc khách hàng, tổng số dư huy động vốn đã đạt 1,847 tỷ đồng, tăng 4% so với năm 2018.
2.2.2 Hoạt động sử dụng vốn Đây là hoạt động kinh doanh chiến lược và đem lại nguồn thu chính cho Chi nhánh Công tác huy động vốn của Chi nhánh luôn đảm bảo giúp chi nhánh chủ động trong việc cấp tín dụng với mọi đối tượng khách hàng
Biểu đồ 2.2: Dư nợ cho vay tại SHB TTKD giai đoạn 2017 – 2019 Đơn vị tính: tỷ đồng
Luận văn kế toán kiểm toán
( Nguồn: Báo cáo kết quả kinh doanh tại SHB TTKD giai đoạn 2017 – 2019)
Với mục tiêu tăng trưởng bền vững, Chi nhánh SHB TTKD đã gặp nhiều thách thức trong hoạt động tín dụng Năm 2017, tổng dư nợ cho vay đạt 1,534 tỷ đồng, trong đó cho vay doanh nghiệp chiếm 80% Tuy nhiên, năm 2018, do tác động của nền kinh tế khó khăn, tổng dư nợ giảm còn 1,421 tỷ đồng, giảm 7.4% so với năm trước, và cho vay doanh nghiệp giảm xuống còn 75% Chiến lược kinh doanh năm 2018 tập trung vào duy trì khách hàng và thu hồi nợ, dẫn đến tổng dư nợ năm 2019 giảm xuống 1,104 tỷ đồng, giảm 22.3% so với 2018, với tỷ trọng cho vay doanh nghiệp giảm xuống 70% và tăng cho vay bán lẻ để phân tán rủi ro Mặc dù tổng dư nợ giảm trong hai năm liên tiếp, việc thu hồi và xử lý hơn 70 tỷ nợ quá hạn là thành tích đáng khích lệ của SHB TTKD.
Hướng tới mục tiêu trở thành ngân hàng đa năng hàng đầu trong hệ thống ngân hàng thương mại tại Việt Nam, SHB TTKD đặc biệt chú trọng vào các hoạt động dịch vụ.
Luận văn kế toán kiểm toán đề cập đến dịch vụ chuyển tiền trong nước và thanh toán quốc tế, cùng với nghiệp vụ phát hành và thanh toán qua thẻ Công tác bán chéo sản phẩm được thực hiện đồng bộ ở tất cả các bộ phận, bao gồm cả các bộ phận hỗ trợ Tính đến cuối năm, những hoạt động này đã góp phần nâng cao hiệu quả kinh doanh.
Năm 2019, toàn chi nhánh đã phát hành gần 10,000 thẻ thanh toán với nhiều loại hình khác nhau, đạt doanh thu khoảng 2.3 tỷ đồng từ dịch vụ thẻ Bên cạnh đó, SHB TTKD cũng đã triển khai rộng rãi các dịch vụ gia tăng như MobileBanking và InternetBanking.
Luận văn kế toán kiểm toán
Bảng 2.2: Kết quả hoạt động kinh doanh của SHB TTKD giai đoạn 2017 – 2019 Đơn vị tính: tỷ đồng
Giá trị Chênh lệch(+/-) Giá trị Chênh lệch(+/-)
( Nguồn: Báo cáo kết quả HĐKD SHB TTKD giai đoạn 2017 – 2019)
Năm 2019, quy mô tín dụng bị thu hẹp, với định hướng của chi nhánh là tập trung thu hồi nợ thay vì phát triển khách hàng mới Nền kinh tế trong nước gặp nhiều khó khăn, dẫn đến tỷ lệ nợ quá hạn và nợ xấu tại chi nhánh tăng cao, với tỷ lệ nợ xấu vượt 5% Điều này khiến chi phí trích lập dự phòng rủi ro tăng mạnh, tổng số trích lập trong năm đạt 35.15 tỷ đồng, tăng 89.89% Đồng thời, tổng thu nhập giảm từ 835.41 tỷ đồng xuống còn 817.88 tỷ đồng, giảm 2.1%, dẫn đến lợi nhuận của chi nhánh sụt giảm mạnh, với tổng lợi nhuận kế toán trước thuế chỉ đạt 19.81 tỷ đồng, giảm 64.9% so với năm 2018.
Rủi ro tín dụng tại Phòng KHDN SHB TTKD
2.3.1 Tình hình hoạt động tín dụng tại SHB TTKD trong thời gian qua
Hoạt động tín dụng đóng vai trò quan trọng hàng đầu và là nguồn thu chính tại SHB TTKD Trong bối cảnh kinh tế toàn cầu và ngành ngân hàng gặp nhiều khó khăn, Ban lãnh đạo và đội ngũ cán bộ nhân viên chi nhánh luôn nỗ lực tối đa để giảm thiểu rủi ro, nhằm đạt được các chỉ tiêu mà Hội sở đề ra.
Trong ba năm qua, do tác động của khó khăn kinh tế chưa hồi phục, dư nợ cho vay đã giảm đáng kể, ảnh hưởng lớn đến thu nhập của các hộ gia đình.
Luận văn kế toán kiểm toán chi nhánh nhấn mạnh mục tiêu phát triển bền vững, bên cạnh việc duy trì và tìm kiếm khách hàng tốt, chi nhánh cần nỗ lực thu hồi và xử lý nợ để giảm tỷ lệ nợ xấu xuống mức 5%.
- Cơ cấu cho vay theo kỳ hạn
Theo Bảng 2.3, tỷ trọng cho vay ngắn hạn trong tổng dư nợ cho vay luôn chiếm ưu thế lớn Điều này xuất phát từ việc vốn huy động chủ yếu đến từ cá nhân với kỳ hạn ngắn, thường từ 1 đến 6 tháng Do đó, chi nhánh xác định cho vay ngắn hạn là ưu tiên hàng đầu trong chiến lược tăng trưởng tín dụng.
Cho vay ngắn hạn chủ yếu nhằm hỗ trợ các doanh nghiệp sản xuất và kinh doanh thương mại có vòng quay vốn dưới 6 tháng.
Về cho vay trung hạn: Các khoản vay trung hạn chủ yếu là các khoản vay mua ô tô, máy móc thiết bị và một vài dự án
Cho vay dài hạn chủ yếu tập trung vào khách hàng cá nhân, đặc biệt là vay mua nhà ở Tuy nhiên, tỷ trọng cho vay dài hạn trong tổng dư nợ vẫn chiếm một phần nhỏ, do các khoản vay này tiềm ẩn rủi ro tín dụng cao.
Bảng 2.3: Cơ cấu cho vay theo kỳ hạn từ năm 2017 – 2019 Đơn vị tính: tỷ đồng
Chênh lệch (+/-) Cho vay ngắn hạn 1,189 77.51% 1,133 79.73% -4.71% 876 79.35% 22.68 % Cho vay trung hạn 312 20.34% 267 18.79% -14.42% 209 18.93% 21.72 % Cho vay dài hạn 33 2.15% 21 1.48% -36.36% 19 1.72% 9.52 %
Luận văn kế toán kiểm toán
Tổng dư nợ cho vay 1,534 100% 1,421 100% -7.37% 1,104 100% 22.3%
( Nguồn: Báo cáo kết quả HĐKD SHB TTKD giai đoạn 2017 – 2019)
Luận văn kế toán kiểm toán
- Cơ cấu cho vay theo khách hàng
Bảng 2.4: Cơ cấu cho vay theo khách hàng Đơn vị tính: tỷ đồng
Tỷ trọng /Tổng dư nợ
Tỷ trọng /Tổng dư nợ
Tỷ trọng /Tổng dư nợ
(Nguồn: Báo cáo kết quả HĐKD SHB TTKD giai đoạn 2017 – 2019)
Trong cơ cấu cho vay phân loại theo khách hàng, tỷ trọng cho vay khách hàng cá nhân (KHCN) và khách hàng doanh nghiệp (KHDN) không có sự biến động lớn Tỷ trọng cho vay KHDN chiếm khoảng 79% tổng dư nợ, trong khi các khoản vay của KHCN thường nhỏ, chỉ từ vài chục triệu đến 3 – 5 tỷ đồng Việc quản lý nhiều khách hàng cá nhân tạo áp lực lớn cho cán bộ quan hệ khách hàng.
Dư nợ tín dụng của các doanh nghiệp (KHDN) chủ yếu tập trung vào một số khách hàng lớn, bao gồm Tổng công ty Rau quả I với 300 tỷ đồng, Công ty Bông Sen Vàng 180 tỷ đồng, Công ty Dinh Dưỡng Phương Đông 100 tỷ đồng, và Công ty XNK Thịnh Phát 150 tỷ đồng.
- Cơ cấu cho vay theo ngành hàng
Bảng 2.5: Cơ cấu cho vay theo ngành hàng Đơn vị tính: tỷ đồng
Nông sản xuất khẩu (điều, cafe, lương thực thực phẩm xuất khẩu,…) 423 38.32%
Ngành lương thực nội địa 165 14.95%
Nhóm sản phẩm Nhà đất 80 7.25%
Ngành Công nghiệp sản xuất, phân phối điện và năng lượng 67 6.07%
Ngành công nghệ thông tin và truyền thông 110 9.96%
Luận văn kế toán kiểm toán
( Nguồn: Báo cáo kết quả HĐKD SHB TTKD năm 2019)
Dư nợ tín dụng của chi nhánh chủ yếu tập trung vào khách hàng doanh nghiệp, với ba ngành hàng lớn chiếm khoảng 70% tổng dư nợ: nông sản và lương thực thực phẩm xuất khẩu (38.32%), lương thực nội địa (14.95%) và xây dựng (16.21%) Trong những năm qua, ngành lương thực-thực phẩm và xây dựng phát triển ổn định, doanh nghiệp tuân thủ tốt quy định thanh toán ngân hàng Tuy nhiên, ngành xây dựng gặp khó khăn đặc biệt trong năm 2017 và 2018, nhiều doanh nghiệp lâm vào tình trạng tài chính bi đát với nợ gốc, lãi ngân hàng và nợ lương người lao động, trong khi hàng tồn kho lớn không tiêu thụ được Tỷ lệ tín chấp cao đối với doanh nghiệp xây dựng đã khiến cả ngân hàng và khách hàng gặp khó khăn trong việc giải quyết cơ cấu nợ do không xác định được thời hạn thu hồi vốn.
Dư nợ tín dụng còn lại phân bố tương đối đồng đều ở các ngành, hàng còn lại, trung bình khoảng 30% tổng dư nợ.
2.3.2 Thực trạng rủi ro trong hoạt động tín dụng KHDN tại SHB TTKD
2.3.2.1 Phân loại nợ, nợ quá hạn, nợ xấu
Trong công tác xếp loại nợ tại Chi nhánh SHB TTKD, nợ được phân loại theo hai phương pháp: định tính dựa trên khả năng trả nợ và định lượng theo thời gian tuân thủ kỳ hạn nợ Nợ được chia thành 5 nhóm, trong đó nhóm 2 đến nhóm 5 được xem là nợ quá hạn, và nhóm 3 đến nhóm 5 được phân loại là nợ xấu.
Chất lượng tín dụng của SHB TTKD đang giảm sút, với tỷ lệ nợ xấu tăng từ 1,24% lên 5,46% trong giai đoạn 2017-2019 Đối tượng nợ xấu chủ yếu là khách hàng doanh nghiệp, chiếm khoảng 80% tổng dư nợ quá hạn, ảnh hưởng tiêu cực đến hiệu quả hoạt động kinh doanh Nợ xấu của SHB TTKD vượt kế hoạch 2% và cao hơn tỷ lệ nợ xấu trung bình của ngành ngân hàng (khoảng 3,5%), cũng như mức cho phép của NHNN là 5%.
Luận văn kế toán kiểm toán
Luận văn kế toán kiểm toán
Cụ thể chi tiết số liệu thống kê ba năm gần nhất như sau:
Bảng 2.6: Phân loại nợ, nợ quá hạn, nợ xấu Dư nợ chung và KHDN Đơn vị tính: tỷ đồng
( Nguồn: Báo cáo kết quả HĐKD SHB TTKD giai đoạn 2017 – 2019)
Dự phòng rủi ro phản ánh chất lượng công tác tín dụng, với số dự phòng cụ thể cần trích lập, giúp đánh giá và nhận định thực trạng quản lý rủi ro tín dụng.
Do nợ quá hạn gia tăng nhanh chóng cả về số tuyệt đối và tỷ trọng so với tổng dư nợ qua các năm, số tiền trích lập dự phòng rủi ro cũng tăng mạnh Sự gia tăng của dự phòng cụ thể đã ảnh hưởng đáng kể đến kết quả hoạt động kinh doanh của chi nhánh.
Luận văn kế toán kiểm toán
Việc trích lập dự phòng rủi ro tín dụng là cần thiết để xử lý rủi ro tín dụng và làm sạch báo cáo tài chính Tuy nhiên, cách thức và mức độ trích lập phải đảm bảo phản ánh chính xác kết quả kinh doanh và vị thế tài chính của ngân hàng Hiện tại, SHB TTKD đang áp dụng quy định của Ngân hàng Nhà nước về trích lập dự phòng rủi ro, nhưng mức trích lập khá lớn, ảnh hưởng đến hoạt động của ngân hàng Để đảm bảo mức trích lập hợp lý, công tác thẩm định tín dụng cần được thực hiện chặt chẽ, xác định mức cấp tín dụng hợp lý cho khách hàng và gắn liền với công tác đảm bảo tiền vay.
Việc sử dụng dự phòng tín dụng cần được cân nhắc kỹ lưỡng, vì nó có thể làm giảm giá trị tổng tài sản của ngân hàng và yêu cầu theo dõi ngoại bảng Do đó, chỉ nên thực hiện việc này sau khi đã áp dụng đầy đủ các biện pháp như yêu cầu bên thứ ba thực hiện nghĩa vụ trả nợ, bán hoặc phát mại tài sản bảo đảm, hoặc khởi kiện ra Tòa án kinh tế hoặc trọng tài thương mại.
Tình hình trích lập dư phòng RRTD của SHB TTKD trong những năm gần đây như sau:
Bảng 2.7: Trích lập dự phòng rủi ro tại SHB TTKD giai đoạn 2017 – 2019 Đơn vị tính: tỷ đồng
Dự phòng cụ thể 16.79 33.03 96.69% 6.49 -82%
( Nguồn: Báo cáo kết quả HĐKD SHB TTKD giai đoạn 2017 – 2019)
2.3.2.3 Nguyên nhân của những RRTD
- Nhóm nguyên nhân thuộc về phía Khách hàng
+ Do năng lực tài chính của Khách hàng yếu kém
Thực trạng công tác QT RR tín dụng KHDN tại SHB TTKD
2.4.1 Chính sách quản trị RRTD chung của SHB
Chính sách quản lý RRTD là hệ thống các chủ trương, định hướng và quy định do Hội đồng quản trị và Tổng Giám đốc ban hành nhằm điều chỉnh hoạt động tín dụng Chính sách tín dụng được xem xét định kỳ, ít nhất mỗi năm một lần, để đảm bảo phù hợp với những thay đổi trong chiến lược kinh doanh của ngân hàng, mức độ chấp nhận rủi ro và biến động của thị trường.
Mục đích của chính sách quản lý RRTD:
- Thiết lập thẩm quyền và nguyên tắc quản lý danh mục tín dụng hiệu quả
- Xác định các giới hạn nhằm giảm bớt rủi ro trong hoạt động tín dụng
- Thiết lập và duy trì đầy đủ các tiêu chí về nhận diện, đo lường RRTD
Luận văn kế toán kiểm toán
- Đánh giá, giám sát và kiểm soát được RRTD
- Nhận diện, quản lý và giải pháp thu hồi các khoản tín dụng có vấn đề.
Chính sách quản lý RRTD bao gồm những quy định cơ bản sau đây:
- Danh mục cấp tín dụng và quản lý danh mục cấp tín dụng:
Mức độ tập trung của danh mục cấp tín dụng được phân tích theo các tiêu chí như phân đoạn thị trường, sản phẩm, khách hàng và nhóm khách hàng liên quan Điều này giúp đánh giá hiệu quả và tiềm năng phát triển của các sản phẩm tín dụng trong từng phân khúc cụ thể.
+ Các tỷ lệ cho vay theo từng hình thức có tài sàn đảm bảo, tỷ lệ cho vay không có tài sàn đảm bảo.
+ Thời hạn cho vay tối đa
+ Tỷ lệ nợ quá hạn, tỷ lệ nợ xấu tối đa theo từng hình thức cho vay
+ Vai trò và trách nhiệm của các Phòng, Ban, Đơn vị, cá nhân có liên quan trong quá trình cấp tín dụng và quản lý tín dụng
+ Thẩm quyền phán quyết tín dụng, các giới hạn cho vay và các tỷ lệ đảm bảo an toàn
- Các tiêu chuẩn, điều kiện cho vay
+ Tiêu chuẩn, điều kiện cấp tín dụng
+ Tiêu chuẩn, điều kiện cấp tín dụng không có tài sản bảo đảm, có tài sản bảo đảm, tiêu chuẩn, điều kiện cơ cấu lại tín dụng.
+ Quy trình, thủ tục xử lý hồ sơ xin cấp tín dụng sau khi phê duyệt
+ Quy định quản lý hồ sơ tín dụng
+ Theo dõi thu hồi nợ gốc, nợ lãi và kiểm tra sau khi cho vay
+ Tiêu chuẩn và xếp hạng các loại tài sản bảo đảm có thể chấp nhận được
+ Quy định, quy trình hướng dẫn tiếp nhận, quản lý, đánh giá và đánh giá lại tài sản bảo đảm.
+ Quy trình kiểm tra, giám sát quá trình vay vốn, sử dụng vay vốn và trả nợ của khách hàng.
Luận văn kế toán kiểm toán
+ Quy định về việc theo dõi, giám sát và hướng dẫn xử lý câc khoản nợ
- Các công cụ quản lý RRTD
+ Quy định về thực hiện, thẩm tra, phê duyệt xếp hạng tín dụng nội bộ, Quy định thời hạn xếp hạng RRTD nội bộ
+ Quy định phân loại nợ, trích lập dự phòng và xử RRTD
Hướng dẫn giao dịch với nhóm khách hàng liên quan bao gồm việc xác định và thiết lập giới hạn hạn mức cho vay đối với từng khách hàng hoặc toàn bộ nhóm khách hàng liên quan.
+ Hướng dẫn xử lý đối với những trường hợp ngoại lệ
- Công tác thông tin quản lý RRTD
+ Hệ thống thông tin quản lý RRTD
Hệ thống báo cáo phân tích đánh giá rủi ro tín dụng (RRTD) đóng vai trò quan trọng trong việc nâng cao hiệu quả quản lý RRTD Trình Tổng Giám đốc, Ủy ban Quản lý rủi ro và Hội đồng Quản trị cần phối hợp chặt chẽ để đảm bảo quy trình này diễn ra hiệu quả, từ đó tối ưu hóa việc ra quyết định và giảm thiểu rủi ro cho tổ chức.
Các chính sách, sản phẩm và tiện ích tín dụng của SHB được thiết kế phù hợp với điều kiện và môi trường kinh doanh, đồng thời tuân thủ chủ trương và chính sách của Nhà nước.
2.4.2 Tình hình thực hiện các nội dung của QT RRTD tại Phòng KHDN SHB
Dựa trên các văn bản chính sách chỉ đạo từ hội sở chính, SHB TTKD thực hiện việc lựa chọn, phân tích và triển khai phù hợp với thực tiễn kinh doanh Mặc dù công tác quản trị rủi ro tín dụng (RRTD) không được cụ thể hóa qua quy trình riêng lẻ, nhưng các văn bản chính sách vẫn chi phối và hướng dẫn xuyên suốt trong từng bước của quá trình cho vay tín dụng doanh nghiệp Tuân thủ theo nền tảng lý luận đã nghiên cứu, tác giả hệ thống hóa nội dung quản trị RRTD tại phòng KHDN SHB TTKD theo 4 bước cơ bản: Nhận diện RRTD, Đo lường RRTD, Kiểm soát RRTD và Xử lý RRTD.
Công tác nhận diện RRTD là yếu tố quyết định đến hiệu quả của quy trình quản trị RRTD Nhằm nâng cao nhận thức về tầm quan trọng của công tác này, Phòng KHDN SHB TTKD đã ban hành quy định số 3123 ngày 04/10/2012, hướng dẫn cụ thể cho các cán bộ KHDN thực hiện công tác nhận diện RRTD một cách hiệu quả.
Luận văn kế toán kiểm toán
Quy định về RRTD nhằm nhận diện, đo lường, giám sát và giảm nhẹ rủi ro toàn hệ thống, đồng thời xác định trách nhiệm và quyền hạn của các cá nhân, đơn vị liên quan Trong phạm vi nghiên cứu, bài viết sẽ tập trung vào quá trình nhận diện RRTD với các bước thực hiện cụ thể.
- Nhận diện dấu hiệu rủi ro
Dấu hiệu rủi ro được cập nhật hàng quý theo trình tự sau: (1) Các cán bộ liên quan thực hiện thống kê dấu hiệu rủi ro trong quá trình tác nghiệp; (2) Trưởng phòng KHDN tổng hợp đánh giá kết quả thống kê từ các cán bộ gửi về Trung tâm quản lý rủi ro; (3) Trung tâm quản lý rủi ro tổng hợp đánh giá cho toàn chi nhánh và trình Giám đốc phê duyệt; (4) Sau khi được phê duyệt, báo cáo dấu hiệu rủi ro sẽ được gửi về Ban quản lý rủi ro tác nghiệp và thị trường để tổng hợp cho toàn hệ thống Dấu hiệu rủi ro được thống kê theo số lượng phát sinh, kèm theo nguyên nhân và biện pháp khắc phục, và được đánh giá qua 6 nhóm khác nhau.
Nhóm dấu hiệu rủi ro liên quan đến mô hình tổ chức, cán bộ và an toàn nơi làm việc bao gồm 10 chỉ tiêu đánh giá chi tiết Những chỉ tiêu này tập trung vào quy chế hoạt động tín dụng chi nhánh, trình độ kinh nghiệm của cán bộ làm công tác tín dụng KHDN từ nhân viên đến lãnh đạo phòng và ban Giám đốc Ngoài ra, nhóm cũng xem xét số lượng khách hàng, dư nợ vay bình quân trên 1 cán bộ, mức độ hoàn thành công việc của cán bộ tín dụng và các lỗi vi phạm trong tác nghiệp.
Nhóm dấu hiệu liên quan đến việc ban hành quy chế bao gồm chỉ tiêu khảo sát quy chế có chồng chéo hay không, và liệu có thiếu sót nào không Đồng thời, cần xem xét việc ban hành quy chế có kịp thời và phù hợp với thực tế hay không.
Nhóm dấu hiệu liên quan đến gian lận nội bộ bao gồm ba chỉ tiêu chính, tập trung vào việc thống kê các dấu hiệu đã được phát hiện Các dấu hiệu này bao gồm việc lợi dụng vay vốn thông qua khách hàng, thực hiện các giao dịch có tín dụng không hợp lệ và làm giả hồ sơ.
Nhóm dấu hiệu liên quan đến gian lận bên ngoài bao gồm ba chỉ tiêu quan trọng Đầu tiên, khách hàng giả mạo hồ sơ vay vốn là một dấu hiệu đáng chú ý Thứ hai, việc khách hàng làm giả giấy tờ có giá thế chấp ngân hàng cũng là một yếu tố cần được thống kê và theo dõi.
Nhóm chỉ tiêu liên quan đến quá trình xử lý công việc bao gồm việc tuân thủ quy chế điều hành của hội sở chính, với 5 chỉ tiêu quan trọng: các trường hợp cho vay không đúng quy định, số lần vượt giới hạn tín dụng, vượt quyền phán quyết, và thực hiện không đúng cơ cấu tín dụng mà hội sở giao và cho vay.
Luận văn về kế toán kiểm toán ngoài địa bàn chưa được hội sở chấp thuận tập trung vào ba giai đoạn chính trong quy trình cho vay Trước khi cho vay, có 21 dấu hiệu cần ghi nhận, liên quan đến tính đầy đủ của hồ sơ khách hàng, thời hạn vay phù hợp, tính pháp lý và thủ tục đăng ký tài sản đảm bảo, cũng như việc thẩm định phương án của khách hàng Trong khi cho vay, có 4 dấu hiệu cần chú ý, bao gồm mục đích giải ngân, căn cứ giải ngân, việc giải ngân tiền mặt không đủ căn cứ, và phát vay sai số tiền Sau khi cho vay, có 9 dấu hiệu quan trọng, như công tác kiểm tra sử dụng vốn vay, sai lệch thông tin giữa hồ sơ và thực tế, các sai phạm trong chuyển nợ quá hạn và cơ cấu nợ, cùng với công tác đánh giá lại tài sản định kỳ Ngoài ra, cần lưu ý các dấu hiệu khác như số lần chi nhánh bị khiếu kiện, số lần vi phạm cam kết với khách hàng, và số lần địa phương can thiệp tạo áp lực cho vay.
Đánh giá hoạt động quản trị RRTD tại phòng KHDN SHB TTKD
Nhận thức được tầm quan trọng của quản trị rủi ro tín dụng, Phòng KHDN SHB TTKD đã nghiêm túc thực hiện các quy định và quy trình của ngành như quy chế cho vay, quy trình tín dụng, phân cấp ủy quyền phán quyết, hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, chính sách phân loại nợ, chính sách khách hàng và quy định về tài sản đảm bảo tiền vay Những công cụ này đóng vai trò quan trọng trong việc hạn chế rủi ro trong hoạt động tín dụng của SHB TTKD.
2.5.1 Những kết quả đạt được
Trong quá trình thiết lập và vận hành các công cụ quản lý rủi ro tín dụng, phòng Khách hàng Doanh nghiệp (KHDN) và SHB TTKD đã đạt được những thành tựu đáng kể trong công tác quản trị rủi ro tín dụng tại đơn vị.
- Công tác nhận diện rủi ro tín dụng mang đến hiệu quả tích cực:
Thống kê tốt, chi tiết các loại RRTD tạo điều kiện cho Ban điều hành hạn chế các rủi ro tương tự, thường xuyên phát sinh trong hệ thống.
- Vận hành tốt hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ:
Hầu hết các khách hàng doanh nghiệp vay vốn tại SHB TTKD đều được xếp hạng tín dụng, giúp phân loại nợ theo tiêu chuẩn quốc tế Hệ thống này cho phép SHB TTKD đánh giá toàn diện khả năng tài chính, xu hướng phát triển và khả năng trả nợ của khách hàng, đồng thời xem xét các tác động từ môi trường kinh tế vĩ mô Điều này là cơ sở để đưa ra quyết định tín dụng và kiểm soát mức độ rủi ro trong danh mục tín dụng.
Luận văn kế toán kiểm toán
- Thực hiện tốt công tác kiểm soát rủi ro tín dụng:
Chính sách khách hàng giúp xác định các khách hàng tiềm năng, từ đó xây dựng chính sách ưu tiên phát triển tín dụng hợp lý, giảm thiểu rủi ro tín dụng phát sinh.
Chính sách bảo đảm tiền vay cho từng khách hàng nhằm nâng cao chất lượng tài sản đảm bảo, bao gồm việc hoàn thiện pháp lý cho các tài sản chưa đủ điều kiện hạch toán, định giá tài sản theo quy định và từng bước tăng tỷ trọng dư nợ có tài sản đảm bảo Những biện pháp này đã góp phần giảm thiểu tổn thất cho ngân hàng khi gặp rủi ro.
Công tác kiểm tra giám sát ngày càng trở nên chuyên nghiệp, với việc thực hiện kiểm tra định kỳ và đột xuất giúp phát hiện kịp thời các sai sót trong quy trình cho vay và tài sản đảm bảo Nhờ đó, các kiến nghị cảnh báo và đề xuất chỉnh sửa được đưa ra kịp thời, góp phần giảm thiểu rủi ro trong hoạt động tín dụng.
2.5.2 Những hạn chế còn tồn tại
Bên cạnh những kết quả đã đạt được, vẫn còn nhiều tồn tại cần khắc phục trong công tác quản trị RRTD Cụ thể đó là:
- Công tác nhận diện rủi ro tín dụng:
Khi phòng Khách hàng Doanh nghiệp (KHDN) của chi nhánh gặp phải nhiều lỗi rủi ro, có khả năng bị xếp loại rủi ro cao, điều này sẽ ảnh hưởng đáng kể đến toàn bộ hoạt động kinh doanh của phòng KHDN và chi nhánh Do đó, Ban Giám đốc Chi nhánh sẽ xem xét kỹ lưỡng các kết quả báo cáo trước khi gửi lên hội sở chính.
Nhóm dấu hiệu rủi ro hiện tại chủ yếu tập trung vào việc nhận diện các lỗi tác nghiệp từ nội bộ, trong khi chưa chú trọng đến đối tượng chính gây ra rủi ro là khách hàng Các dấu hiệu rủi ro từ khách hàng chưa được đề cập đầy đủ và chỉ được phản ánh qua hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ của SHB.
- Về hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ:
Nguồn nhập liệu cho việc chấm điểm chỉ tiêu tài chính chủ yếu dựa vào báo cáo tài chính của khách hàng, nhưng độ tin cậy của các số liệu này còn thấp và tính minh bạch chưa cao Đặc biệt, các doanh nghiệp ngoài quốc doanh không bị yêu cầu phải qua kiểm toán Hơn nữa, các chỉ tiêu phi tài chính còn phụ thuộc vào đánh giá chủ quan của cán bộ quan hệ khách hàng.
Hệ thống định hạng hiện tại không đề cập đến khả năng đảm bảo nợ vay của tài sản, trong khi thực tế hoạt động của SHB cho thấy yếu tố tài sản đảm bảo đóng vai trò quan trọng trong việc đánh giá khả năng thanh toán nợ.
Luận văn kế toán kiểm toán
TTKD đang chú trọng tập trung nâng cao tỷ trọng cho vay có tài sản đảm bảo
- Về công tác kiểm soát rủi ro:
Trong công tác phân quyền phán quyết tín dụng, Giám đốc Chi nhánh SHB TTKD có thể uỷ quyền cho trưởng phòng KHDN/KHCN phê duyệt hồ sơ tín dụng với mức cho vay cụ thể từng thời kỳ Tuy nhiên, việc phê duyệt trực tiếp tại đơn vị mà không qua bộ phận Thẩm định tiềm ẩn nhiều rủi ro tín dụng (RRTD) Dù đã có sự lựa chọn kỹ càng, RRTD vẫn xảy ra do hồ sơ tín dụng thường quá sơ sài và thiếu sót chứng từ, dẫn đến các rủi ro cao, trong khi cơ sở xử lý trên giấy tờ ký kết giữa hai bên tồn tại nhiều khiếm khuyết bất lợi cho ngân hàng.
Chất lượng thẩm định các khoản vay tại SHB TTKD hiện nay còn hạn chế, chủ yếu dựa vào tài liệu do khách hàng cung cấp mà không thực hiện thẩm định độc lập và kỹ lưỡng Nhiều cán bộ tín dụng không áp dụng phương pháp thẩm định chọn mẫu đối với chứng từ gốc, dẫn đến việc không kiểm soát được tính chính xác của số liệu phân tích Điều này đặc biệt quan trọng vì phần lớn khách hàng là doanh nghiệp nhỏ và vừa, trong khi các báo cáo tài chính thường không được kiểm toán.
Công tác kiểm tra, giám sát sau vay hiện còn lỏng lẻo, dẫn đến việc quản lý khách hàng và khoản vay không hiệu quả Việc kiểm tra sau giải ngân thường mang tính hình thức, không phát hiện được vi phạm trong việc sử dụng vốn vay như vay hộ, vay ké hay sử dụng sai mục đích Điều này làm giảm hiệu quả sử dụng vốn và tăng rủi ro tín dụng, chỉ được nhận diện khi khách hàng có nợ quá hạn Trong quá trình kiểm tra, cán bộ tín dụng không thực hiện đầy đủ các biện pháp cần thiết, chủ yếu dựa vào phương pháp gọi điện và hoàn thiện văn bản mà không trực tiếp đến nơi, dẫn đến việc không nắm bắt kịp thời tình hình khách hàng và đánh giá rủi ro không chính xác.
Công tác xử lý nợ xấu tại SHB TTKD đã được ban lãnh đạo xác định hướng đi cụ thể Tuy nhiên, do ban xử lý nợ xấu mới được thành lập tại chi nhánh, nên hoạt động hiện tại chưa đạt hiệu quả như mong đợi.
Luận văn kế toán kiểm toán
2.5.3 Nguyên nhân của những hạn chế còn tồn tại
Đánh giá hoạt động quản trị RRTD tại SHB TTKD cho thấy mặc dù đã đạt được một số kết quả tích cực, nhưng vẫn còn nhiều hạn chế tồn tại Nguyên nhân của những hạn chế này có thể được lý giải qua nhiều yếu tố khác nhau.
- Nguyên nhân từ phía khách hàng
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN – HÀ NỘI – CHI NHÁNH TRUNG TÂM KINH DOANH
Quan điểm chỉ đạo của NH TMCP Sài Gòn – Hà Nội về chính sách tín dụng và quản trị RRTD đến năm 2025
Chính sách tín dụng được thiết lập nhằm đảm bảo việc cấp tín dụng cho khách hàng tuân thủ nghiêm ngặt các nguyên tắc cơ bản.
Tất cả cán bộ, nhân viên tại SHB có trách nhiệm tuân thủ nghiêm ngặt các quy định pháp luật liên quan đến hoạt động tín dụng Việc cấp tín dụng cho khách hàng phải dựa trên lợi ích chính đáng và hợp pháp, đồng thời không được lợi dụng tài sản và uy tín của SHB vì mục đích cá nhân.
Chiến lược hoạt động kinh doanh của SHB trong từng giai đoạn yêu cầu việc mở rộng và phát triển tín dụng phải dựa trên cơ sở định hướng kinh doanh cụ thể, đồng thời cần có sự phối hợp chặt chẽ với các bộ phận khác trong hệ thống.
Chính sách tín dụng cần tôn trọng quyền tự quyết của Giám đốc Chi nhánh đồng thời đảm bảo mục tiêu quản lý rủi ro tín dụng (RRTD) Điều này không chỉ giúp duy trì an toàn tín dụng mà còn tạo điều kiện linh hoạt trong hoạt động thực tế Qua đó, chi nhánh có khả năng nắm bắt tốt nhất các cơ hội phát triển đầu tư tín dụng, phù hợp với mục tiêu và định hướng kinh doanh trong từng giai đoạn.
SHB thực hiện chính sách tín dụng bình đẳng và hướng tới khách hàng, áp dụng thống nhất cho tất cả khách hàng mà không phân biệt thành phần kinh tế hay hình thức sở hữu, trừ những trường hợp tín dụng theo chỉ định của Chính phủ và Ngân hàng Nhà nước Chính sách này phù hợp với hoạt động kinh doanh theo cơ chế thị trường, trong đó các ưu đãi tín dụng được xác định dựa trên năng lực tài chính, uy tín, mức độ rủi ro và thiện chí trả nợ của khách hàng.
SHB nhấn mạnh tầm quan trọng của trách nhiệm cá nhân trong việc nâng cao tính minh bạch và chất lượng hoạt động tín dụng Mỗi cá nhân được giao quyền quyết định cần phải tự chịu trách nhiệm về các quyết định mà mình đưa ra.
- Chính sách quản lý rủi ro tín dụng: SHB đã có Quyết định số 339/QĐ-
SHB.HĐQT ngày 20/08/2012 về việc ban hành Quy chế quản lý rủi ro tín dụng
Luận văn kế toán kiểm toán nhằm mục đích:
+ Thống nhất cơ chế quản lý RRTD trong toàn hệ thống;
+ Tạo môi trường quản lý RRTD minh bạch và hiệu quả;
+ Đảm bảo hoạt động kinh doanh phát triển bền vững, chủ động đối phó với RRTD;
+ Xác định và phân chia trách nhiệm quản lý RRTD đối với từng cấp bậc trong ngân hàng.
- Quan điểm tổng quát của SHB về RRTD:
Không nên tập trung cấp tín dụng quá cao cho một khách hàng, một ngành nghề hoặc lĩnh vực cụ thể Cần phân bổ tín dụng đồng đều giữa các nhóm khách hàng và ngành nghề liên quan, cũng như không nên giới hạn trong một loại tiền tệ và một địa bàn nhất định.
Khi cấp tín dụng cho một dự án lớn, quy trình cần được thực hiện theo chế độ tập thể, với sự tham gia của nhiều thành viên trong việc quyết định cho vay Điều này bao gồm nhiều mức xét duyệt và biểu quyết của Hội đồng tín dụng, nhằm đảm bảo tính khách quan trong quyết định.
+ Áp dụng hạn mức quyết định cấp tín dụng và/hoặc thời hạn cấp tín dụng tùy thuộc vào năng lực của Chi nhánh.
- Hình thức quản trị rủi ro tín dụng:
Hội đồng quản trị ban hành các văn bản nhằm tạo ra môi trường quản lý rủi ro tín dụng (RRTD) chung, xác định các mức rủi ro có thể chấp nhận và phê duyệt chiến lược rủi ro theo từng thời kỳ Đồng thời, Hội đồng cũng thiết lập các quy chế và quy định liên quan đến cho vay, bảo lãnh, bảo đảm tiền vay, và miễn giảm lãi suất cho khách hàng.
Tổng Giám đốc ban hành các văn bản hướng dẫn và triển khai quy định của Hội đồng quản trị về quản lý rủi ro tín dụng, bao gồm quy trình tín dụng, cẩm nang tín dụng, và chính sách phân bổ tín dụng theo từng thời kỳ Các quy định này liên quan đến việc đo lường và nhận biết rủi ro, cùng với thẩm quyền xét duyệt.
+ Định hướng cấp tín dụng theo từng thời kỳ thông qua các Hội nghị tổng kết, các văn bản chỉ đạo, cảnh báo…
Luận văn kế toán kiểm toán
Hoạt động cho vay tiềm ẩn nhiều rủi ro, nhưng ngân hàng không thể từ chối cho vay mà chỉ có thể tìm cách giảm thiểu rủi ro thông qua việc nâng cao chất lượng quản trị rủi ro tín dụng (RRTD) Do đó, quản trị RRTD trong hoạt động của SHB cần đáp ứng các mục tiêu nhằm đảm bảo an toàn và hiệu quả trong hoạt động tín dụng.
Để giảm thiểu rủi ro tín dụng (RRTD), cần nâng cao chất lượng tín dụng trong khi vẫn đảm bảo tăng trưởng theo chính sách và định hướng đã đề ra Mục tiêu đặt ra là duy trì tỷ lệ nợ xấu dưới 2% và đạt mức tăng trưởng tín dụng từ 25% đến 30% mỗi năm.
Phân tán rủi ro trong danh mục đầu tư tín dụng là việc lựa chọn các ngành nghề, lĩnh vực và nhóm khách hàng có tiềm năng phát triển và hiệu quả Điều này đòi hỏi nhà đầu tư không nên đầu tư quá nhiều hoặc theo phong trào vào một nhóm ngành hàng hoặc khách hàng, ngay cả khi chúng đang có sự tăng trưởng mạnh mẽ Việc này nhằm tránh tình trạng bão hòa hoặc cung vượt cầu trong tương lai.
SHB nâng cao khả năng phòng ngừa rủi ro tín dụng bằng cách cải thiện chất lượng thẩm định và tăng cường kiểm soát, giám sát liên tục, toàn diện và kịp thời trong quá trình cấp tín dụng.
Xây dựng cơ chế xử lý nợ xấu linh hoạt và hiệu quả là điều cần thiết để duy trì sự hợp tác của khách hàng trong quá trình này Việc giảm thiểu tổn thất do rủi ro tín dụng (RRTD) gây ra sẽ giúp nâng cao tính bền vững trong quản lý nợ xấu.
- Nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh và hướng đến các chuẩn mực quốc tế trong quản trị RRTD.
2.1.3 Kế hoạch tín dụng tại SHB TTKD mảng KHDN
Một số giải pháp hoàn thiện công tác QTRR TD tại SHB TTKD
Để giảm thiểu mức rủi ro tín dụng trong tương lai và tạo điều kiện cho việc đạt được các mục tiêu đã đề ra, bài viết đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản trị rủi ro tín dụng.
3.2.1 Các giải pháp kiểm soát RRTD KHDN
3.2.1.1 Nâng cao chất lượng thẩm định và phân tích tín dụng KHDN
Rủi ro tín dụng xuất phát từ việc phân tích và thẩm định tín dụng không chính xác, dẫn đến quyết định cho vay sai lầm Để hạn chế rủi ro tín dụng một cách hiệu quả và giảm thiểu tổn thất, quá trình thẩm định cần đảm bảo chất lượng phân tích và thời gian ra quyết định hợp lý Điều này bao gồm việc cân nhắc giữa lợi nhuận và rủi ro, đồng thời đáp ứng yêu cầu về chất lượng phục vụ khách hàng.
Phân tích và thẩm định rủi ro tổng thể của khách hàng là cần thiết để xác định giới hạn tín dụng định kỳ 6 tháng hoặc 1 năm Công việc này giúp ngân hàng có cái nhìn tổng quát về tình hình tài chính, chất lượng kinh doanh và triển vọng phát triển của doanh nghiệp, từ đó nhận diện các rủi ro và thiết lập giới hạn tín dụng hợp lý trong khả năng chịu nợ của khách hàng tại hệ thống SHB Tuy nhiên, khách hàng thường vay tại nhiều ngân hàng khác nhau, và sự đổ vỡ trong bất kỳ khoản vay nào cũng có thể gây rủi ro và ảnh hưởng đến khả năng trả nợ Do đó, bên cạnh việc xác định giới hạn tín dụng, cần kèm theo các điều kiện tín dụng khác, đặc biệt là về tổng dư nợ vay và cơ cấu tài chính của khách hàng, nhằm đảm bảo an toàn trong kinh doanh.
Dựa trên giới hạn tín dụng đã được phê duyệt, việc cấp tín dụng cần tập trung vào phân tích rủi ro của phương án vay nhằm giảm thời gian xử lý giao dịch Phân tích này cần chú trọng đến tính pháp lý của dự án vay, nguồn cung cấp, thị trường và khả năng tiêu thụ.
Luận văn kế toán kiểm toán phân tích các rủi ro tiềm ẩn, khả năng kiểm soát của ngân hàng và đề xuất kịch bản xử lý hiệu quả khi xảy ra các tình huống bất lợi.
Trong thẩm định các dự án đầu tư, việc nâng giá trị thực tế để vay vốn và thuê đất là khá phổ biến, dẫn đến rủi ro cao do tỷ lệ vốn tự có của khách hàng vay thấp Điều này làm giảm tính chịu trách nhiệm của khách hàng và khả năng thu hồi nợ khi rủi ro xảy ra Để xác định giá trị tài sản đảm bảo một cách khách quan và chính xác, cần thuê tổ chức định giá hoặc kiểm toán độc lập uy tín để kiểm toán giá trị công trình và tài sản Đồng thời, cần thực hiện nghiêm túc việc chứng minh nguồn vốn tự có của khách hàng và giải ngân đối ứng theo tiến độ công trình.
3.2.1.2 Kiểm soát chặt chẽ quá trình giải ngân và sau khi cho vay
Để đảm bảo việc giải ngân đúng theo quyết định cấp tín dụng, cần đối chiếu giữa mục đích vay, yêu cầu giải ngân và cấu trúc chi phí của khách hàng, đồng thời yêu cầu đầy đủ chứng từ hợp lệ Hạn chế giải ngân bằng tiền mặt, chỉ áp dụng cho những trường hợp đặc thù như cho vay thu mua nông, lâm, thủy sản hoặc trả lương công nhân, ưu tiên phương thức thanh toán chuyển khoản để kiểm soát việc sử dụng vốn vay Rủi ro tín dụng có thể phát sinh do khách hàng sử dụng vốn sai mục đích hoặc ngân hàng không kiểm soát được dòng tiền sau cho vay Để phòng ngừa những rủi ro này, cần thực hiện kiểm soát chặt chẽ sau khi cho vay.
Thực hiện kiểm tra sử dụng vốn vay cần phù hợp với đặc thù của từng khoản vay và chất lượng khách hàng Mỗi khoản vay và khách hàng đều có những đặc điểm riêng, vì vậy cần xây dựng một kế hoạch kiểm tra hợp lý để đảm bảo an toàn cho ngân hàng và thuận lợi cho hoạt động kinh doanh của khách hàng Việc sử dụng xếp hạng tín dụng của khách hàng là cơ sở để xác định tần suất kiểm tra, với những khách hàng có xếp hạng tín dụng cao sẽ có thời hạn kiểm tra dài hơn, trong khi khách hàng xếp hạng tín dụng thấp sẽ phải kiểm tra thường xuyên hơn.
Luận văn kế toán kiểm toán về nợ xấu yêu cầu kiểm tra và phân loại nợ hàng tháng để theo dõi tình hình của khách hàng Việc này giúp nhận định, phân tích và đưa ra giải pháp hợp lý nhằm hạn chế rủi ro.
Trong kiểm tra sử dụng vốn, việc thực hiện kiểm tra trên thực tế là rất quan trọng Cần phải đánh giá kỹ lưỡng việc sử dụng vốn và tài sản bảo đảm của khách hàng để kịp thời phát hiện những rủi ro Điều này giúp có biện pháp xử lý hiệu quả, tránh tình trạng kiểm tra mang tính đối phó và chỉ thực hiện trên giấy tờ.
Cần thực hiện phân tích và đánh giá kịp thời các dấu hiệu rủi ro, như khó khăn của khách hàng trong việc trả nợ, sự thay đổi của môi trường kinh doanh, và tình hình thị trường ảnh hưởng tiêu cực đến phương án kinh doanh Đồng thời, cần chú ý đến các dấu hiệu vi phạm pháp luật SHB đang áp dụng hệ thống tín hiệu cảnh báo sớm về rủi ro tín dụng thông qua việc ban hành các văn bản liên quan đến từng loại hình cho vay, nhằm nắm bắt khả năng xử lý chủ động và kịp thời các rủi ro có thể xảy ra.
Theo dõi chặt chẽ nguồn tiền của khách hàng là cần thiết, bao gồm việc xây dựng cơ chế tra soát cho từng loại vay Đối với khoản vay xuất khẩu, cần kiểm tra ngày xuất hàng, yêu cầu đòi tiền, bộ chứng từ xuất hàng và thời gian thanh toán Các khoản vay xây dựng cơ bản cần theo dõi tiến độ công trình và xác nhận của chủ đầu tư về công nợ, đồng thời cam kết chuyển toàn bộ nguồn tiền thanh toán về tài khoản của khách hàng tại chi nhánh Đối với khoản vay thương mại, cần kiểm tra tồn kho, công nợ hàng tháng và việc sử dụng nguồn thu của khách hàng, quy định rằng nguồn tiền từ phương án vay phải được sử dụng để trả nợ ngay sau khi thu được, bất kể khoản vay đã đến hạn hay chưa Việc kiểm tra nguồn tiền từ phương án kinh doanh sẽ giúp ngân hàng thu nợ đúng hạn.
3.2.1.3 Tăng cường công tác kiểm tra nội bộ Đồng thời với việc thiết lập cơ chế “giám sát song song” thông qua chức năng của Phòng Quản lý nợ, cần chú trọng công tác “hậu kiểm” của kiểm tra nội bộ để tăng cường khả năng kiểm soát tính tuân thủ trong hoạt động cấp tín dụng, giảm thiểu những RRTD Trước mắt, khi chưa thực hiện lập Phòng Kiểm tra nội bộ khu vực để đảm bảo đủ thẩm quyền và độc lập trong kiểm tra kiểm soát, nên tạo ra sự không phụ thuộc và độc lập nhất định của Phòng Kiểm tra nội bộ của Chi nhánh bằng cách quy định lương của cán bộ kiểm tra nội bộ sẽ do Hội sở chính trả và nhân sự của Phòng này do Hội sở chính chỉ định, bổ miễn và miễn nhiệm Có như vậy thì Phòng kiểm tra nội bộ mới đủ thẩm quyền để thực thi các nhiệm vụ của mình. Trong công tác kiểm tra nội bộ, ngoài thực hiện kiểm tra theo định kỳ, cần tập trung
Luận văn kế toán kiểm toán tập trung vào việc tăng cường tần suất kiểm tra các khách hàng có nợ xấu, nhằm đánh giá hiệu quả thực thi các biện pháp quản lý nợ có vấn đề và khả năng thu hồi nợ Công tác kiểm tra nội bộ cần được thực hiện có trọng điểm, đặc biệt theo các ngành nghề và lĩnh vực có nguy cơ rủi ro cao, từ đó kịp thời chấn chỉnh và đề xuất các giải pháp nhằm nâng cao khả năng phòng ngừa rủi ro tín dụng.
3.2.1.4 Tăng cường hiệu quả của công tác nhân sự
Con người đóng vai trò trung tâm trong việc phát hiện, đánh giá và hạn chế rủi ro tài chính (RRTD), nhưng cũng có thể là nguyên nhân gây ra tổn thất do yếu tố đạo đức và năng lực kém Khả năng kiểm soát và phòng ngừa các rủi ro từ thiên tai và hệ thống là rất hạn chế, vì vậy việc nâng cao hiệu quả quản trị RRTD chỉ có thể thực hiện bằng cách sử dụng con người như yếu tố quyết định Một mô hình quản trị RRTD hoàn hảo hay quy trình cấp tín dụng chặt chẽ sẽ không mang lại hiệu quả nếu những người thực hiện không đủ năng lực hoặc không đáp ứng được yêu cầu về đạo đức, dẫn đến thiệt hại và tổn thất.