Kế toán bán hàng và cung cấp dịch vụ tại công ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ du lịch đất việt

Bộ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGUYỄN TẤT THÀNH KHOA TÀI CHÍNH -KÉ TỐN NGUYEN TAT THANH KHĨA LUẬN TĨT NGHIỆP ĐÈ TÀI: KỂ TỐN BÁN HÀNG VÀ CUNG CÁP DỊCH VỤ TẠI CÔNG TY CỎ PHÀN ĐÀU TỬ THUỠNG MẠI DỊCH vụ DU LỊCH ĐẮT VIỆT GVHD SVTH MSSV LỚP : : : : ThS THÁI NGỌC TRÚC PHƯƠNG NGUYỀN LÊ LÁN VI 2000006395 20DKT1B Tp HCM, tháng 10 năm 2023 Bộ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGUYỄN TẤT THÀNH KHOA TÀI CHÍNH -KÉ TỐN NGUYEN TAT THANH KHĨA LUẬN TĨT NGHIỆP BẺ TÀI: KÉ TOÁN BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ TẠI CÔNG TY CỎ PHÀN ĐÀU TỮ THƯỚNG MẠI DỊCH vụ DU LỊCH ĐẮT VIỆT GVHD SVTH MSSV LỚP : : : : ThS THÁI NGỌC TRÚC PHƯƠNG NGUYỀN LÊ LÃN VI 2000006395 20DKT1B Tp HCM, tháng 10 năm 2023 LỜI CÂM ƠN Suốt thời gian gần năm học tập Trường Đại học Nguyễn Tất Thành cung cấp cho em kiến thirc chuyên ngành Ke toán Tuy nhiên, đê trở thành ke toán viên thực thụ, em cần phải trao dồi thêm nhiều kiến thức từ thực tế Trong trình thực tập Công ty Cô phần Đầu tư Thương mại Dịch vụ Du lịch Đất Việt, em phần tìm hiêu, học hỏi kinh nghiệm thực tế q báo việc thực cơng việc ke tốn doanh nghiệp nói chung, đặc trưng cùa doanh nghiệp thương mại dịch vụ nói riêng Mặc dù kết góp nhặt chưa phải nhiều, nhrrng góp phần bơ sung cho vốn kiến thức mà trước đây, ngồi ghế nhà trường em chưa có điều kiện đê tìm hiêu Đê hồn thành nghiên círu này, em xin gửi lời cảm ơn chân thành sâu sắc đến Ban giám đốc Công ty Cô phần Đầu tư Thương mại Dịch vụ Du lịch Đất Việt tạo điều kiện cho em thực tập Quý công ty Bên cạnh chúng em xin cảm ơn anh chị cơng tác Phịng Ke tốn nhiệt tình giúp đỡ, chi bảo tạo điều kiện tốt cho em suốt trình thực tập Em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến thầy Khoa Tài - Ke tốn Trường Đại học Nguyền Tất Thành truyền đạt kiến thức hướng dẫn em gần năm qua Đặc biệt xin gửi lời cảm ơn chân thành đến cô Thái Ngọc Trúc Phương người hướng dẫn tận tình giúp em hồn thành đề tài nghiên círu Mặc dù tập hợp, vận dụng thật cô động kiến time chuyên ngành kế toán mà em học, nghiên cửu trình học tập, nhiên thời gian thực tập có hạn, bên cạnh vốn hiểu biết chưa sâu rộng lĩnh vực kinh doanh công ty nên báo cáo không tránh khỏi thiếu sót Em kính mong nhận góp ý thầy đê nghiên círu cùa em hồn thiện nâng cao tính thiết thực Sau cùng, em xin kính chúc quý thầy Khoa Tài - Ke tốn thật dồi sức khòe, niềm tin đê tiếp tục thực sứ mệnh cao đẹp truyền đạt kiến thức cho hệ mai sau Em xin chân thành cảm ơn! i NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẦN 1/ Trình độ lý luận: 2/ Kỷ nghề nghiệp: 3/ Nội dung báo cáo: 4/ Hình thức báo cáo: Điêm: TP HCM, ngày thảng năm 20 (Ký tên) NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN 1/ Trình độ lý luận: 2/ Kỷ nghề nghiệp: 3/ Nội dung báo cáo: 4/ Hình thức báo cáo: Điêm: TP HCM, ngày tháng năm 20 (Ký tên) iii MỤC LỤC CHƯƠNG Cơ SỞ LÝ LUẬN VỀ KÉ TOÁN BÁN HÀNG VÀ CƯNG CẤP DỊCH VỤ TẠI CÔNG TY CỎ PHẦN ĐẦU Tư THƯƠNG MẠI DỊCH vụ DU LỊCH ĐẤT VIỆT 1.1 CÁC KHÁI NIỆM LIÊN QUAN ĐÉN KỂ TOÁN BÁN HÀNG VÀ CƯNG CẤP DỊCH VỤ ? 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Các phương thirc bán hàng cung cấp dịch vụ 1.1.3 Vai trò, nhiệm vụ cùa kế toán bán hàng cung cấp dịch vụ 1.1.4 Quy tắc ghi nhận kế toán bán hàng cung cấp dịch vụ 1.1.5 Các khoản làm giảm trừ doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 1.1.6 Thủ tục chứng từ kế toán bán hàng cung cấp dịch vụ sử dụng 1.1.7 Phương pháp hạch to án 1.2 Ý NGHĨA VÀ Sự CẢN THIẾT CỦA ĐÈ TÀI NGHIÊN CỬU 1.3 CÁC CHUẨN Mực KÉ TỐN CĨ LIÊN QUAN ĐÉN KÉ TOÁN BÁN HÀNG VÀ CUNG CAP DỊCH vụ 1.3.1 Luật, Nghị định 1.3.2 Thông tư, chuẩn mực CHƯƠNG THỰC TẾ CÔNG TÁC BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH vụ TẠI CÔNG TY CỎ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI DỊCH vụ DƯ LỊCH ĐẤT VIỆT ’ 2.1 GIỚI THIỆU CHUNG VÈ CÔNG TY CỎ PHÀN ĐÀU TƯ THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ DU LỊCH ĐẨT VIỆT 2.1.1 Thông tin chung 2.1.2 Quá trình hình thành phát triên .10 2.1.3 Sơ đồ tô chức doanh nghiệp 11 2.2 ĐẶC ĐIỀM VÀ CHÍNH SÁCH KÉ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẢU TƯ THƯƠNG MẠI DỊCH vụ DU LỊCH ĐÁT VIỆT 12 2.2.1 Sơ đồ tổ chức kế toán .12 2.2.2 Clứrc phận 12 2.2.3 Chính sách kế tốn áp dụng cơng ty 13 IV 2.3 THựC TÉ CÔNG TÁC KẾ TOÁN BÁN HÃNG VÀ CUNG CẤP DỊCH vụ TẠI CÔNG TY CỎ PHẦN ĐÀU Tư THƯƠNG MẠI DỊCH vụ DU LỊCH DAT VIỆT 1.15 2.3.1 Yêu cầu công việc 15 2.3.2 Trình tự tiến hành 16 2.3.3 Ket công việc 19 2.3.4 Kiêm tra kết công việc: 37 CHƯƠNG 39 NHẬN XÉT VÀ ĐÈ XƯẮT GIÃI PHÁP HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KỂ TỐN BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH vụ TẠI CÔNG TY CỎ PHÀN ĐẦU Tư THƯƠNG MẠI DỊCH vụ DU LỊCH ĐÁT VIỆT 39 3.1 Sự CẦN THIẾT VÀ U CÀU HỒN THIỆN VÈ CƠNG TÁC KÉ TOÁN BÁN HÀNG VÀ CUNG CẮP DỊCH vụ TẠI CÔNG TY CÔ PHẦN ĐẢU Tư THƯƠNG MẠI DỊCH vụ DU LỊCH DAT VIỆT 39 3.1.1 Sự cần thiết 39 3.1.2 Yêu cầu hoàn thiện 40 3.2 GIẢI PHÁP 41 3.2.1 Giải pháp công tác tô chức máy kế toán 41 3.2.2 Giải pháp cơng tác kế tốn bán hàng CCDV Công ty .42 KÉT LUẬN 44 PHỤ LỤC X Phụ lục 1.1 Trích Hợp đồng DVDL 841/HDDL-22, ngày 27/12/2022 X Phụ lục 1.2 Bảng cân đổi kế toán năm 2022 Công ty xi Phụ lục 1.3 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2022 Công ty xiv Phụ lục 1.4 Thuyết minh báo cáo tài năm 2022 Công ty XV TÀI LIỆU THAM KHẢO xix V DANH MỤC HÌNH ẢNH Hình ảnh: Hình Logo Đất Việt Tour Hình 2 Văn phòng TP HCM Đất Việt Tour 10 Hình Dịch vụ cho thuê xe Đất Việt Tour 10 Hình Giao diện phần mềm Misa Sme 2022 Invoice 20 Hình Hóa đơn GTGT theo hóa đơn số 1868, ngày 14/12/2022 21 Hình Hóa đơn GTGT theo hóa đơn số 1877, ngày 16/12/2022 22 Hình Bán hàng theo hóa đơn số 1868 ngày 14/12/2022 23 Hình Điều chinh giảm tiền hàng theo hóa đơn số 1868 ngày 16/12/2022 24 Hình Hóa đơn GTGT theo hóa đơn số 1962, ngày 27/12/2022 25 Hình 10 Bán hàng theo hóa đơn số 1962 ngày 27/12/2022 26 Hình 11 Hóa đơn GTGT theo hóa đơn số 1989, ngày 29/12/2022 27 Hình 12 Bán hàng theo hóa đơn số 1989 ngày 29/12/2022 28 Hình 13 Thu tiền gửi khách hàng theo nghiệp vụ 29 Hình 14 Giấy báo có theo nghiệp vụ 29 Hình 15 Hóa đơn GTGT theo hóa đơn số 2003, ngày 31/12/2022 30 Hình 16 Bán hàng theo hóa đơn số 2003 ngày 31/12/2022 31 Hình 17 Sổ nhật kỷ chung tháng 12/2022 theo nghiệp vụ 32 Hình 18 Số Cái tài khoản 511 tháng 12/2022 theo nghiệp vụ 33 Hình 19 Sổ Cái tài khoản 131 tháng 12/2022 theo nghiệp vụ 34 Hình 20 Sổ Cái tài khoản 333 tháng 12/2022 theo nghiệp vụ 34 Hình 21 Số Chi tiết bán hàng tháng 12/2022 theo nghiệp vụ 35 Hình 22 Bảng kê hóa đơn, chírng từ hàng hóa, dịch vụ bán tháng12/2022 36 Hình 23 Báo cáo tơng hợp doanh thu theo số hóa đơn theo nghiệpvụ 36 vi DANH MỤC Sơ ĐỎ, LƯU ĐÒ Sơ đồ: Sơ đồ 1.1 Sơ đo hạch toán tài khoản 511 Sơ đồ 2.1 Tô chức máy quản lý Đất Việt Tour 11 Sơ đồ 2.2 Tô chức máy ke toán Đất Việt Tour 12 Sơ đồ 2.3 Trinh tự ghi sô kế tốn theo hình thức kế tốn máy tính 14 Lưu đồ: Lưu đồ 2.1 Quy trình bán hàng CCDV trường hợp chưa thu tiền 17 Lưu đồ 2.2 Quy trinh bán hàng CCDV trường hợp thu tiền gửi ngân hàng 18 vii KÝ HIỆƯ CÁC CỤM TỪ VIẾT TẮT GIẢI THÍCH TỪVIÉTTẲT BCTC Báo cáo tài BPBH Bộ phận bán hàng CCDV Cung cấp dịch vụ CN Chi nhánh CSKH Chăm sóc khách hàng ĐĐH Đơn đặt hàng GTGT Giá trị gia tăng HCNS Hành nhân HTX Họp tác xã KH Khách hàng NĐ-CP Nghị định - Chính Phủ NKC Nhật ký chung QĐ - BTC Quyết định - Bộ Tài Chí nil TT - BTC Thơng tư - Bộ Tài Chính TNCN Thu nhập cá nhân TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn TM&DV Thương mại Dịch vụ VP Văn phòng viii 3.1.2 u cầu hồn thiện Nhìn chung, cơng tác kế toán bán hàng cung cấp dịch vụ cung cấp thông tin cần thiết cho quản lý kinh doanh cùa doanh nghiệp Đồng thời thông tin phận kế toán cung cấp thường nhanh chóng, xác, kịp thời đầy đù, giúp cho việc kiêm tra đối chiếu số liệu phận kế toán việc lập báo cáo dễ dàng, xác thuận lợi • cấu tơ chức máy kế tốn: Cơng ty Cơ phần Đầu tư Thương mại Dịch vụ Du lịch Đất Việt phân cơng nhiệm vụ cho ư'rng kế tốn viên rõ ràng, đạt hiệu cao, người có vai trị hoàn thành clứrc năng, phần hành giao Chính điều tạo gan kết nhân viên kế tốn, đảm bảo thơng tin nhanh chóng kịp thời báo cáo lên cấp đê đưa sách hoạt động kinh doanh hiệu Đội ngũ kế tốn ngrrời có kinh nghiệm, chun mơn cao, nhiệt tình, sáng tạo cơng việc • chứng từ, sơ sách kế tốn sử dụng: Phịng kế tốn sử dụng hệ thống sơ sách, chứng ư'r kế tốn đầy đủ theo quy định chung cùa cơng ty Hệ thống báo cáo tài cơng ty lập thời hạn quy định Bộ tài chính, số lượng báo cáo biêu mẫu báo cáo cùa công ty đầy đủ, số liệu phản ánh thực tế tình hình tài đơn vị Tất tài liệu kế toán đrrợc đưa vào lưu trừ đầy đủ, có hệ thống, phân loại xếp thành hồ sơ (Hồ sơ chírng tị kế tốn, hồ sơ sơ kế tốn, báo cáo tài ) Trong hồ sơ, tài liệu xếp theo thứ ựr thời gian phát sinh theo niên độ kế toán, đảm bảo hợp lý, dề tra cứu cần thiết • phần mềm kế tốn sử dụng: Cơng ty sử dụng phần mềm Misa Sme 2022, phần mềm giúp cho việc nhập liệu dề dàng, nhanh chóng chứng tị thiết lập sẵn như: hóa đơn bán ra, phiếu thu, phiếu chi, với việc kết xuất số liệu excel Sô Cái, Sô Chi tiết thời diêm cần kiêm tra đối chiếu Bên cạnh ưu diêm nôi bật nêu Cơng ty ton nhược diêm cần phải khắc phục đê q trình cơng việc đạt hiệu cao: • Trong q trình ln chun chírng ư'r giĩra phận, phịng kế tốn lại khơng có phiếu giao nhận chứng từ, điều gây khó khăn việc giải quy trách nhiệm trường hợp clứrng từ bị mất, thất lạc Quá trình ln chun chứng từ ư'r 40 phía phịng ban chậm trễ, chứng hr đirợc dồn lại chuyên đến vào thời diêm, điều gây tình trạng ứ đọng, làm tăng khối lượng cơng việc cho kế toán viên dẫn đen hạch toán dễ bị sai sót, nhầm lẫn • Việc cập nhật chửng hr thực hàng ngày, nhiên nguyên tắc chi thực với chứng hr phát sinh với giá trị lớn, giá trị nhị lẻ, kế tốn thường don lại đến cuối kỳ nhập Như ảnh hường đen mức độ kịp thời xác việc cung cấp thông tin việc khắc phục cố xảy khó khăn • Khi cơng ty sử dụng phần mềm Misa Sme 2022 có ưu diêm kê phần mềm vần chưa hoàn thiện tot kill nhập liệu, số liệu lẻ phần mềm thường làm tròn số hàng đơn vị dần đen sai số thuế GTGT Và khó khăn việc in sơ sách hàng loạt trình tải chậm làm thời gian chờ đợi • Cơng ty áp dụng hình thức ghi sơ Nhật ký chung Đây hình thức ghi sơ phù họp tình hình thực tế phát sinh Cơng ty hình thức phù hợp cho việc áp dụng phần mềm kế toán vào việc ghi chép góp phần làm giảm khối lượng cơng việc cùa phịng kế tốn Nhưng thực tế Cơng ty chưa khai thác tru diêm nên khối lượng ghi chép nhiều, có trùng lập 3.2 GIẢI PHÁP Trong thời gian thực tập, tìm hiểu tình hình thực tế cơng tác kế tốn Cơng ty, em nhận thấy cơng tác kế tốn cùa công ty tuân thủ chế độ kế tốn Nhà nước Bộ tài ban hành, đong thời phù hợp với tình hình thực tế cùa Công ty Tuy nhiên bên cạnh mặt tích cực mà cơng ty đạt được, cơng tác tơ chức kế tốn bán hàng cung cấp dịch vụ Công ty không tránh khôi mặt tồn chưa hợp lý chưa thật tối ưu Trên sở nghiên cứu lý luận thực tiền Công ty, em xin mạnh dạn đưa số ý kiến giải pháp nhằm góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn nhir sau: 3.2.1 Giải pháp công tác to chức máy kế tốn Đê đảm bảo cho cơng việc kế tốn hoạt động có hiệu giảm đxrợc rủi ro nội bộ, Công ty nên đưa giải pháp như: 41 • Hiện máy kế tốn Cơng ty gồm có nhân viên, người đảm nhận công việc riêng Do đặc điêm doanh nghiệp thương mại du lịch nên nghiệp vụ tiêu thụ dịch vụ công ty thường xuyên Đặc biệt tương lai mà quy mô công ty ngày lớn, hoạt động kinh doanh ngày phát triển nghiệp vụ diễn với mật độ số lượng ngày nhiều, khó có thê đảm bảo cung cấp xác, đầy đủ, kịp thời thơng tin cho nhà quản lý Vì Cơng ty vần nên ghì mơ hình kế tốn tập trung đê phát huy tru diêm nên bơ sung thêm kế tốn viên đê giảm bớt cơng việc cùa kế tốn tốn Thủ quỳ, tạo điều kiện chun mơn hóa cơng việc, nâng cao hiệu máy kế toán hiệu kinh doanh Cơng ty • Cơng ty nên quy định kỳ toán chứng từ thống đê giúp cho việc hạch toán kế toán kịp thời xác Đồng thời, nên có quy định phạt cụ thê trường hợp nộp chứng hr muộn làm ảnh hường tới tiến độ công việc Bên cạnh đó, Cơng ty cần có chế độ lương, thường hợp lý nhằm khuyến khích nhân viên làm việc tốt hiệu Phân công lao động hợp lý, người, việc, khuyến khích người làm việc có suất, chất lượng hành động cụ thê khen thường, ưu đãi • Việc cập nhật chứng tò cần làm thường xuyên hơn, không nên đê dồn chứng ư'r nghiệp vụ kinh tế phát sinh có giá trị nhỏ vào cuối tháng nhằm tránh chậm trề, bỏ sót nghiệp vụ Các hợp đong mua bán phải ký kết cân thận nhằm đảm bảo quyền lợi bên có cố xảy ra.Việc hru trữ chứng hr kế toán cần đảm bảo nguyên tắc kế toán như: Các chứng từ cần có đủ chữ ký bên có liên quan, có đóng dấu cùa quan đê chứng minh nghiệp vụ kinh tế phát sinh cần có chứng hr gốc kèm 3.2.2 Giải pháp cơng tác kế tốn bán hàng cung cấp dịch vụ Công ty Co phần Đầu tư Thương mại Dịch vụ Du lịch Đất Việt • Xây dựng sách chiết khấu tốn cụ thê cho khách hàng toán sớm, theo mức độ thân thiết theo giá trị dịch vụ Khuyến khích khách hàng toán nhanh thời gian ngắn nhất, hạn chế vốn bị chiếm dụng Bằng biện pháp khuyến công ty tăng khối lượng khách hàng tương lai Bên cạnh đó, cần có sách ưu đãi dành cho nhiều đối tượng khách hàng khác đê tăng đrrợc thu hút, ví dụ như: khách lẻ, giảm từ 200.000đ/khách 42 đặt tour sớm; khách đoàn (hr 30 khách trờ lên) giảm trực tiếp 10% giá tour cho khách hàng độ ti hưu trí, tơ chức sinh nhật cho khách hàng có ngày sinh tháng, sách “40 tặng 1”: Miền phí hồn tồn giá tour cho vị khách thứ 41, • Nên mở khóa học đào tạo cho nhân viên mới, giúp cho nhân viên hiêu rõ quy trình cơng việc phải làm Đồng thời củng cố thêm kiến thức chuyên sâu kế toán đê cho nhân viên xử lý cơng việc cùa nhanh gọn xác 43 KÉT LUẬN • Trong điều kiện kinh doanh kinh tế thị trường đê đứng vững không ngừng phát triên vấn đề het sire khó khăn doanh nghiệp Bộ phận kế tốn cơng cụ quan trọng đê quản lý kinh tế tài doanh nghiệp Ngồi thực báo cáo tài chính, kế tốn cịn có trách nhiệm tư vấn bán hàng, đưa dự đốn, nhận định đê giúp lãnh đạo đưa định đắng góp phần vào phát triên công ty Sau thời gian thực tập tìm hiêu cơng tác kế tốn Công ty Cô phần Đầu tư Thương mại Dịch vụ Du lịch Đất Việt em phần nắm bắt thực trạng cơng tác tơ chức kế tốn doanh nghiệp với đề tài: “Ke toán bán hàng cung cấp dịch vụ Công ty Cô phần Đầu tư Thương mại Dịch vụ Du lịch Đất Việt” giúp em hiêu sâu lý luận chung, so sánh giống khác lý luận thực tiền nhằm bô sung kiến thức học ghế nhà trường Qua trinh thực tập hoàn thành báo cáo, em có thêm nhiều kiến thức kinh nghiệm làm việc thực tế lĩnh vực kế toán bán hàng Ngồi ra, em cịn học nhiều điều từ cách ứng xử tác phong làm việc cùa kế toán thực thụ Báo cáo khái quát tồn q trình hạch tốn kế tốn bán hàng cung cấp dịch vụ Công ty Hy vọng với ý kiến đóng góp em mờ phương hướng cho cơng tác kể tốn hoạt động kinh doanh Công ty đạt hiệu cao Qua nội dung em trình bày đây, với khoản thời gian thực tập Cơng ty khơng đủ lâu, có lẽ em chưa nắm hết cơng tác kế tốn đơn vị thực tập kiến thức lực hạn chế nên việc sai sót báo cáo không tránh khỏi Em mong quý thầy cô anh chị cơng ty đóng góp ý kiến đê em có thê hồn thiện 44 PHỤ LỤC Phụ lục 1.1 Trích Hợp đồng DVDL 841/HDDL-22, ngày 27/12/2022 CÒNG TY CPĐT TM DV DU LỊCH CÒNG HÒA XÃ HỘI CHỬ NGHĨA VẸT NAM Độc lập — Tự — Hạrừi phúc 0O0 ĐÁT A TẸT Số: 841 HDDL-22 HỢP ĐỒNG PHỤC VỤ KHÁCH DU LỊCH - Căn văo Bộ luật Dân số 91/2015/QH13 Quốc Hội khóa 13 thơng qua ngày 24/112015, cõ hiệu lực thi hành kê tứ ngày 01/01/2017 - Càn vào chúc nhiệm vụ vã thỏa thuận cũa hai bên Hóm nay, ngày 28 tháng 12 năm 2022 tạĩ VP Du lịch Đãt Việt, chũng tịi gơm: BEN A : CONG TY co PHAN ĐT - TM - DA’ DU LỊCH ĐÁT ATẸT Địa chĩ : 198 — 0.10 Phan Văn Trị — P.10 — Quận Gõ vấp - Tp Hổ Chí Minh Điện thoại : (028) 39 89 75 62 Fax : (028) 39 89 74 93 : www.datviettour.com.vn Website Mã sỏ thuè 0309139335 Do Ong DẠNG MINH HIẸP Chức vụ : Giám Đốc Làm đại diện BÊN B : CÔNG TY DỊa chi Diện thoại Mã số thuể Do Ông.Bã TNHH TƯ A'ÁN GIÃI PHÁP SECOMM : Khu Đông An, Phường Tàn Đông Hiệp, Tp Dĩ An - Binh Dương : 0979 268 991 : 0314742605 : NGUYỂN vũ KỲ Chức vụ : Giâm Đốc Lảm đại diện Sau bàn bạc thào luận, hai thông nhát ký họp đơng vói điêu khoản sau: DlEU I : NỌI DUNG HỢP ĐỒNG Bên A Công tv du lịch Đât Việt nhận tố chức cho Bên B tham quan - Tuyến tham quan : HÒ CHI MINH — ĐÃ LẠT — HỊ CHÍ MINH - Thời gian : 23h30 khỡi hành ( 27/12/2022 — 30'12/2022 ) - Nội dung tham quan theo chương trình đinh kèm - Tiêu chuân phục vụ : • • • • • Vận chuyên : 03 Xe 45 chõ đời mới, băng đôi, ghê bật, mây lạnh, đạt tiêu chuàn du lịch Ân uống : Theo chương trinh đĩnh kẽm Tham quan : Theo chương trình đính kẽm Lưu trứ : Resort Casa Beach — (12 phơng đơi — ĩt 50 sơ phòng view biên) Bảo hiềm trọn tour : Mức đen bù tốĩ đa 50.000.000 vnđ.kháchHướng đẫn viên : Tiêng Việt, phục vụ suồt tuyến (01 HDV/xe) Quà tặng : moi khách phục vụ o nõn du lịch, 01 khăn lạnh' ngày, 02 chai nước suôi tinh khiêt/ngãy ĐIĨUII : GIA CA - sơ LƯỢNG - PHƯƠNG THƯC THANH TOÀN Đơn giá: 2.843.750 vnđ (Đơn giá chưa bao gốm thuê GTGT 8%) Số lượng khách: 24 người lỡn Th Tông giã trị họp đông là: 73.710.000 đơn vị tính (vnđ) Nội dung SỊ lượng Đon giá Stt Thanh Tièn Người lớn 24 Khách 2.843.750 Đông Tơng cộng 68.250.00OĐỎng 68.250.000 Đóng Th VAT 8% 5.460.000 Đổng 73.710.000 Đóng Tơng giã trị họp bao gơm th VAT 8% Bàng chữ: Bãy mươi ba triệu bày ttãm mười nghìn đơng ' X Ghi chủ Phụ lục 1.2 Bảng cân đơi kê tốn năm 2022 Cơng ty CỘNG TY CÔ PHẤN ĐẰU Tư THƯƠNG MẠI DỊCH vụ DU LỊCH ĐẮT VẸT 198-0.10 Phan Văn Trị Phướng 10, Quận Gò vấp, Thành phố Hồ Chi Minh, Việt Nam Mầu SỐ:BO1-DN iBan hành theo Thông tư ỉố 200 -014 TT-BTC Ngày 2212 2014 cùa Bộ Tài ehinh) BẢNG CÂN ĐĨI KÉ TỐN Tại ngày 31 th ring 12 nànt 2022 (Ap dụng cho doanh nghiệp đripứnggiả dịnh hoạt động liên tục) Đơn vị tinh: VND Chi tiêu Mà số Thuyêt minh Sô cuối kỳ Sò đàu kỳ A TÀI SẢN NGÁN HẠN 100 9194 287 463 19 881 091 999 I Tiên vá khoăn tưong đương tiên 110 401 800 071 13 556 965 112 l.Tiển 111 2401 866 071 13556 965 111 Các khoản tương đương tién 115 II Đâu tư tài ngăn hạn 120 Chúng khốn kinh doanh 121 Dự phịng giâm giã chững khốn kinh doanh (*) 122 Đâu tư năm giữ đẽn ngày đáo hạn 123 m Các khoản phải thu ngăn hạn 130 Phải thu ns ăn hạn cũa khách hàng 131 Ira trưoc cho baỉ^ĩgaĩnĩạĩ^^ 132 Phài thu nội ngăn hạn 133 Phái thu theo tiên độ kâ hoạch hop đóng xây dựng 134 Phái thu vé cho vay ngăn hạn 135 Phái thu ngăn hạn khác 136 Dự phóng phi thu ngăn hạn khó địi (*) 137 s Tãi sân thiêu chờ xừ ỉý VI 01 VI 03 a VI.04 a 139 VI 05 IV Hàng tôn kho 140 VI 07 Háng tơn kho 141 Dít phóng giâm giá hàng tón kho (*) 149 V Tái săn ngăn hạn khác 150 Chi phi tri trước ngăn hạn 151 Thuế GTGT đưọc khiu trứ 152 Thuê khoản khác phái thu Nhả nưỡc 153 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chinh phũ 154 Tái sân ngăn hạn khác 155 B TÀI SÀN DÀI HẠN 200 ỉ Các khoăn phải thu dài hạn 210 Phái thu dái hạn cùa khách háng 211 Trà trưóc cho người bán dài hạn 212 Vón kinh doanh õ don vị trực thuộc 213 Phãi thu nội dài hạn 214 Phái thu vê cho vay dài hạn 215 Phải thu dái hạn khác 216 Dự phóng phà thu dà hạn khó dơi (♦) 219 n Tài sân định 22® XI VI.13 a VI.17.Ồ 493 362 298 5982 179149 5815 552 300 4116 940 25« 682574 330 493 944 272 235618 374 294 618 294059 094 341.947.738 275291 278 282911 554 4036 184 4036 184 14731 632 55 000 000 32287.816 509 32578.199.033 32287.816 509 32578 199.033 VI 14 a Vl.os.b VI.M.b Chĩ tiêu Mã số Thuyết minh Sị ci kỳ Sơ đâu kỳ VI 09 - Nguyên giá 221 22 Tai sân định hữu hình - Giá trị hao lũy kê (*) 223 lãi săn cô định thuê tài chinh 224 - Nguyên giá 225 - Giá trị hao lũy kê (*) 226 Tâi sân định vơ hình 227 - Ngun giá 228 - Giá trị hao lũy kê (*) 229 IU, Bát đọng sân đâu tư 230 - Nguyên giá 231 24176 191 509 24466 574 033 32213 577 785 32213.577.785 ■3 037386 276: (7.747003 752; 8111625.000 8111 625030 8111 625000 8111 625000 VI 11 VI 10 VI 12 - Giá trị hao mòn lũy kê (*) 232 IV Tài săn dỡ dang dài hạn 240 VI 08 Chi phi sãnxuât.kinh doanh dỡ dang dãi hạn 241 VI 08.a Chi phi xây dựng cơbãn dỡ dang 242 Vl.os.b V Đâu tu tài dái hạn 250 Đâu tư váo cóng ty 251 Đáu tư vao công ty lién doanh, kén két 252 Đáu tư góp sún vào đơn vị khác 253 Dự phóng đáu tư tai chinh dái hạn (*) 254 Đâu tưnăm giữ đênngàyđáo hạn 255 VI Tái săn dái hạn khác 260 Chi phi trà truỡc dái hạn 261 VI.B.b Tâi sàn thuê thu nhập hoàn lại 262 VI 24 a “ĩhiét bị vật tư phụ túng thay thê dài hạn 263 ĩăi sân dãi hạn khác 268 TÒNG CỌNG TÀI SẢN