CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP
Tổng quan về tài chính doanh nghiệp và phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp
Tài chính là hệ thống quan hệ tiền tệ phát sinh trong phân phối sản phẩm xã hội và thu nhập quốc dân, nhằm hình thành và sử dụng quỹ tiền tệ cho sản xuất kinh doanh và quản lý nhà nước của doanh nghiệp.
Tài chính doanh nghiệp là hệ thống các quan hệ giá trị phát sinh trong quá trình hình thành, phân phối và sử dụng vốn, phục vụ cho hoạt động của doanh nghiệp và đạt được mục tiêu của nó Đây là một phạm trù kinh tế khách quan, liên quan đến sự phát triển của nền kinh tế hàng hóa tiền tệ.
Khái niệm phân tích tài chính doanh nghiệp:
Phân tích tài chính là quá trình đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp so với các đối thủ cạnh tranh trong cùng ngành Qua đó, nhà quản lý có thể nhận diện các điểm mạnh và yếu về tài chính của doanh nghiệp, từ đó đưa ra các giải pháp cần thiết để cải thiện hiệu quả kinh doanh.
Họat động tài chính doanh nghiệp:
Hoạt động tài chính là một phần quan trọng trong kinh doanh, tập trung vào việc tạo ra và phân bổ vốn hợp lý cho các tài sản sản xuất Mục tiêu chính của hoạt động này là tạo ra giá trị gia tăng ổn định và ngày càng lớn, đồng thời phân chia lợi ích cho các bên liên quan.
Luận văn thạc sĩ Kinh tế tập trung vào việc sử dụng các tài sản trong sản xuất kinh doanh Hoạt động này không chỉ giúp doanh nghiệp tối ưu hóa quy trình sản xuất mà còn tạo ra nguồn thu nhập bổ sung từ các tài sản tài chính.
1.1.2 Vai trò của phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp a Vai trò của tài chính doanh nghiệp
Phân tích tình hình tài chính là tập hợp các phương pháp đánh giá hiệu quả tài chính của doanh nghiệp trong một khoảng thời gian cụ thể Qua đó, nó hỗ trợ các nhà quản trị đưa ra quyết định chính xác trong quản lý kinh doanh.
Việc thường xuyên phân tích tình hình tài chính giúp các nhà quản trị và cơ quan chủ quản hiểu rõ hơn về thực trạng hoạt động tài chính của công ty Điều này cho phép xác định chính xác nguyên nhân và mức độ ảnh hưởng của các yếu tố đến tình hình tài chính Từ đó, có thể đưa ra những giải pháp hiệu quả nhằm ổn định và cải thiện tình hình tài chính của công ty.
Tài chính doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng trong việc khai thác và thu hút vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh, vì mọi doanh nghiệp đều cần vốn để vận hành Nhu cầu về vốn của doanh nghiệp bao gồm cả vốn dài hạn và ngắn hạn Vai trò của tài chính doanh nghiệp thể hiện ở việc xác định chính xác nhu cầu vốn cho hoạt động kinh doanh, từ đó lựa chọn và thực hiện các hình thức huy động vốn phù hợp.
Tài chính doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng trong việc huy động vốn với chi phí thấp, giúp doanh nghiệp tiết kiệm và sử dụng vốn hiệu quả Hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh phụ thuộc vào cách tổ chức và sử dụng vốn Bằng cách đánh giá và lựa chọn các phương án đầu tư tối ưu, doanh nghiệp có thể phân bổ vốn hợp lý Phân tích các chỉ tiêu tài chính giúp đánh giá hiệu quả sử dụng vốn, cơ cấu vốn, và chỉ ra những điểm bất hợp lý cần khắc phục, từ đó đưa ra biện pháp điều chỉnh và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn.
Tài chính doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng trong việc kiểm soát hoạt động sản xuất kinh doanh, thông qua việc theo dõi tình hình thu chi tiền tệ hàng ngày và thực hiện phân tích tài chính.
Luận văn thạc sĩ Kinh tế hình tài chính giúp nhà quản lý đánh giá thực trạng và kiểm soát các khâu trong quá trình sản xuất kinh doanh Điều này cho phép họ phát hiện kịp thời những tồn tại, khó khăn và nguyên nhân của các biến động, từ đó đưa ra biện pháp và quyết định phù hợp nhằm đạt được các mục tiêu đề ra Phân tích tài chính doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng trong việc này.
Phân tích tài chính doanh nghiệp cung cấp thông tin quan trọng cho các bên liên quan, giúp họ đưa ra quyết định kinh doanh hợp lý dựa trên mục đích của mình.
Các nhà đầu tư tìm kiếm lợi nhuận cần chú trọng đến khả năng sinh lời và rủi ro tài chính của doanh nghiệp Phân tích tài chính đóng vai trò quan trọng trong việc đánh giá khả năng sinh lợi và sự ổn định lâu dài của doanh nghiệp.
Các nhà cung cấp tín dụng chú trọng đến khả năng thanh toán nợ của doanh nghiệp, nhưng mối quan tâm của họ khác nhau giữa chủ nợ ngắn hạn và dài hạn Chủ nợ ngắn hạn tập trung vào khả năng thanh toán kịp thời để đáp ứng yêu cầu chi trả trong thời gian ngắn, trong khi chủ nợ dài hạn quan tâm đến khả năng trả lãi và gốc đúng hạn, đồng thời chú trọng đến khả năng sinh lãi và sự ổn định lâu dài của doanh nghiệp Phân tích tài chính cung cấp thông tin cần thiết về các khía cạnh này, giúp chủ nợ đưa ra quyết định về việc cho vay, thời hạn vay và số lượng cho vay.
Cơ quan thuế chú trọng đến số thuế mà doanh nghiệp phải nộp, và thông tin tài chính đóng vai trò quan trọng trong việc theo dõi tình hình thực hiện nghĩa vụ thuế đối với ngân sách Thông qua các dữ liệu này, họ có thể xác định số thuế phải nộp, số đã nộp và số còn lại cần thanh toán.
Nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp
1.2.1 Phân tích cơ cấu tài sản
Phân tích cơ cấu tài sản là đánh giá sự biến động của các bộ phận cấu thành tài sản của doanh nghiệp.
Phân tích cơ cấu tài sản giúp đánh giá tính hợp lý trong việc phân bổ và sử dụng tài sản, từ đó cung cấp cái nhìn tổng quát về quy mô, năng lực và trình độ sử dụng vốn của doanh nghiệp.
Phân tích cơ cấu tài sản là quá trình so sánh tổng tài sản và từng loại tài sản giữa hai thời điểm: đầu kỳ và cuối kỳ Qua việc đối chiếu này, chúng ta có thể đánh giá xu hướng thay đổi của cơ cấu tài sản, từ đó nhận diện được sự biến động và tình hình tài chính của doanh nghiệp.
Khi phân tích kết cấu tài sản, tỷ suất đầu tư đóng vai trò quan trọng, thể hiện tỷ lệ giữa giá trị tài sản cố định và đầu tư dài hạn so với tổng tài sản Chỉ tiêu này giúp nhận diện sự khác biệt trong bảng cân đối kế toán giữa các doanh nghiệp, tùy thuộc vào đặc điểm và ngành nghề kinh doanh của từng đơn vị.
Tỷ suất đầu tư = TSCĐ + Đầu tư dài hạn × 100
Tỷ suất này càng cao cho thấy năng lực sản xuất kinh doanh và xu hướng phát triển lâu dài.
1.2.2 Phân tích cơ cấu nguồn vốn
Phân tích cơ cấu nguồn vốn là đánh giá sự biến động của các bộ phận cấu thành nguồn vốn (nguồn hình thành tài sản) của doanh nghiệp
Luận văn thạc sĩ Kinh tế
Phân tích cơ cấu nguồn vốn giúp chúng ta hiểu rõ tình hình huy động và sử dụng nguồn vốn của doanh nghiệp, đồng thời xác định trách nhiệm pháp lý của doanh nghiệp đối với các khoản vốn mà họ quản lý và sử dụng.
Phân tích cơ cấu nguồn vốn là quá trình so sánh tổng nguồn vốn và các loại nguồn vốn cụ thể giữa hai thời điểm: cuối kỳ và đầu kỳ Qua việc đối chiếu này, chúng ta có thể đánh giá xu hướng thay đổi của cơ cấu nguồn vốn theo từng loại, từ đó rút ra những nhận định quan trọng về sự biến động của nguồn vốn trong doanh nghiệp.
Trong phân tích cấu trúc nguồn vốn, tỷ suất tự tài trợ, hay còn gọi là tỷ suất vốn chủ sở hữu, là chỉ số quan trọng phản ánh mức độ tự chủ về vốn của doanh nghiệp Chỉ số này được tính bằng tỷ lệ giữa vốn chủ sở hữu và tổng nguồn vốn, cho thấy khả năng tài chính độc lập của doanh nghiệp.
Tỷ số tự tài trợ = Nguồn vốn chủ sở hữu × 100
Tỷ suất này càng cao càng thể hiện khả năng tự chủ cao về mặt tài chính hay mức độ tự tài trợ của doanh nghiệp tốt.
1.2.3 Phân tích cân đối giữa tài sản và nguồn vốn
Phân tích cân đối tài sản và nguồn vốn giúp hiểu rõ sự tương quan giữa cấu trúc vốn và giá trị tài sản của doanh nghiệp Nó cũng thể hiện mối liên hệ giữa chu kỳ luân chuyển tài sản và nguồn vốn, từ đó phản ánh khả năng thanh toán của doanh nghiệp.
Phân tích mối liên hệ cân đối giúp đánh giá hiệu quả của nguồn vốn huy động và việc sử dụng chúng trong đầu tư, mua sắm và dự trữ.
Nguyên tắc về cân đối giữa tài sản và nguồn vốn được thể hiện như sau:
Luận văn thạc sĩ Kinh tế
- Vốn đầu tư bằng tiền
- Đầu tư tài chính ngắn hạn
- Tài sản lưu động khác
Nợ dài hạn + Vốn chủ sở hữu
- Đầu tư tài chính dài hạn
- Xây dựng cơ bản dở dang
- Ký quỹ, ký cược dài hạn
Nguồn vốn dài hạn là nguồn tài chính duy trì liên tục trong doanh nghiệp trên một năm, được sử dụng để đầu tư vào các tài sản có tuổi thọ trên một năm, cụ thể là tài sản cố định.
Tài sản có tuổi thọ dưới một năm, bao gồm các tài sản lưu động, được tài trợ bởi nguồn vốn ngắn hạn, tức là nguồn vốn có thời hạn dưới một năm.
Trong quá trình sản xuất kinh doanh, khi vốn chủ sở hữu không đủ đáp ứng nhu cầu, doanh nghiệp có thể vay để bổ sung vốn Tất cả các khoản vay ngắn hạn và dài hạn chưa đến hạn trả, nếu được sử dụng cho mục đích kinh doanh, đều được xem là nguồn vốn hợp pháp Do đó, sẽ xuất hiện các trường hợp liên quan đến việc vay vốn trong doanh nghiệp.
Khi tài sản ngắn hạn vượt quá nợ ngắn hạn, doanh nghiệp duy trì sự cân đối hợp lý giữa hai yếu tố này, cho thấy việc sử dụng nợ ngắn hạn đúng mục đích Điều này đảm bảo nguyên tắc tài trợ với sự hài hoà về kỳ hạn giữa nguồn vốn và tài sản ngắn hạn, giúp doanh nghiệp ổn định và phát triển bền vững.
Nếu tài sản ngắn hạn nhỏ hơn nợ ngắn hạn:
Doanh nghiệp cần duy trì sự cân đối giữa tài sản ngắn hạn và nợ ngắn hạn để đảm bảo hoạt động tài chính ổn định Việc không giữ vững mối quan hệ này có thể dẫn đến việc doanh nghiệp phải sử dụng nguồn vốn ngắn hạn để tài trợ cho các hoạt động tài chính, gây ra rủi ro cho sự phát triển bền vững.
Luận văn thạc sĩ Kinh tế sản dài hạn.
Mặc dù nợ ngắn hạn thường có lãi suất thấp hơn nợ dài hạn và có thể do chiếm dụng hợp pháp, sự khác biệt giữa chu kỳ luân chuyển tài sản và chu kỳ thanh toán có thể gây ra vi phạm nguyên tắc tín dụng, dẫn đến những hậu quả tài chính tiêu cực.
Nếu tài sản dài hạn lớn hơn nợ dài hạn:
Doanh nghiệp sử dụng vốn chủ sở hữu để bù đắp phần thiếu hụt là một giải pháp hợp lý, vì điều này đảm bảo việc sử dụng đúng mục đích của nợ dài hạn và vốn chủ sở hữu.
- Doanh nghiệp dùng nợ ngắn hạn để bù đắp phần thiếu hụt thì điều này là bất hợp lý.
Nếu tài sản dài hạn nhỏ hơn nợ dài hạn:
Phương pháp phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp
Phương pháp phân tích là tập hợp các kỹ thuật và mô hình được sử dụng để nghiên cứu bản chất và quy luật vận động của hiện tượng kinh tế Trong phân tích tài chính, các phương pháp này giúp nghiên cứu các chỉ tiêu, ý nghĩa và mối quan hệ giữa chúng, từ đó phản ánh thực trạng tài chính và hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp Việc lựa chọn phương pháp phù hợp phụ thuộc vào loại hình doanh nghiệp, đặc điểm sản xuất kinh doanh, nguồn tài liệu và mục đích phân tích Các phương pháp chủ yếu trong phân tích tài chính có thể được phân loại để phục vụ cho quá trình này.
Luận văn thạc sĩ Kinh tế thường sử dụng phương pháp so sánh để phân tích Phương pháp này giúp nghiên cứu sự biến động và xác định mức độ biến động của các chỉ tiêu phân tích.
Khi thực hiện phân tích, việc lựa chọn tiêu chuẩn so sánh là rất quan trọng, vì đây là chỉ tiêu được dùng làm căn cứ để so sánh, hay còn gọi là gốc so sánh Gốc so sánh cần được chọn lựa phù hợp với mục đích phân tích cụ thể, và có thể là nhiều loại khác nhau tùy thuộc vào yêu cầu của nghiên cứu.
- Số liệu của kỳ trước trong trường hợp cần đánh giá xu hướng phát triển biến động của các chỉ tiêu.
- Số liệu dự kiến trong trường hợp cần đánh giá tình hình thực tế so với dự tính.
Số liệu trung bình trong ngành giúp doanh nghiệp đánh giá vị trí của mình so với các đối thủ cạnh tranh Việc phân tích các chỉ số này không chỉ cung cấp cái nhìn tổng quan về hiệu suất mà còn hỗ trợ trong việc xác định các cơ hội cải thiện và phát triển bền vững.
Để đảm bảo phép so sánh có ý nghĩa, các chỉ tiêu cần phải đồng nhất, phản ánh cùng một nội dung kinh tế và phương pháp tính toán Ngoài ra, việc sử dụng cùng một đơn vị đo lường và đảm bảo quy mô cũng như điều kiện kinh doanh tương tự giữa các doanh nghiệp là rất quan trọng.
Thứ ba, là kỹ thuật so sánh các kỹ thuật so sánh thường được sử dụng bao gồm:
So sánh tuyệt đối là phương pháp đo lường sự chênh lệch giữa số liệu trong kỳ phân tích và số liệu gốc Kết quả của so sánh tuyệt đối giúp phản ánh sự biến động về quy mô của đối tượng được phân tích.
So sánh tương đối là phương pháp thể hiện tỷ lệ giữa số liệu trong kỳ phân tích và số liệu gốc, giúp phản ánh tốc độ phát triển của đối tượng được phân tích.
Số bình quân là chỉ số quan trọng thể hiện tính phổ biến và tính đại diện của các chỉ tiêu trong việc so sánh giữa các kỳ phân tích hoặc giữa các chỉ tiêu bình quân của ngành Việc sử dụng số bình quân giúp dễ dàng nhận diện xu hướng và đặc điểm chung của dữ liệu, từ đó hỗ trợ quá trình ra quyết định.
1.3.2 Phương pháp thay thế liên hoàn
Phương pháp thay thế liên hoàn giúp xác định tác động của từng yếu tố đến sự biến động của chỉ tiêu phân tích Quá trình thực hiện phương pháp này bao gồm việc phân tích và đánh giá các nhân tố ảnh hưởng một cách chi tiết.
Luận văn thạc sĩ Kinh tế
Bước 1: xác định đối tượng phân tích là mức chênh lệch chỉ tiêu kỳ phân tích so với số liệu gốc.
Ví dụ: Y1 là chỉ tiêu kỳ phân tích và Y0 là chỉ tiêu gốc Đối tượng phân tích được xác định là mức chênh lệck Y1 – Y0.
Bước 2 là thiết lập phương trình thể hiện mối quan hệ giữa các yếu tố và chỉ tiêu phân tích, đồng thời sắp xếp các yếu tố theo một trình tự hợp lý.
Bước 3: Lần lượt thay thế các nhân tố kỳ phân tích vào kỳ gốc theo trình tực sắp xếp ở bước hai.
Bước 4: Để xác định mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố đến đối tượng phân tích, cần so sánh kết quả thay thế lần này với kết quả thay thế lần trước.
Trong đó, tổng mức chênh lệch của chỉ tiêu này so với kỳ gốc phải bằng tổng mức ảnh hưởng của các nhân tố.
Phương pháp thay thế liên hoàn nổi bật với sự đơn giản và dễ thực hiện, giúp xác định ảnh hưởng của từng yếu tố đến đối tượng phân tích Tuy nhiên, nhược điểm của phương pháp này là yêu cầu giả định các mối quan hệ giữa các yếu tố theo dạng tích số hoặc thương số, trong khi thực tế có thể có những mối liên quan phức tạp hơn Thêm vào đó, ảnh hưởng của một yếu tố thường xuyên biến động, gây khó khăn trong việc đánh giá chính xác.
1.3.3 Phương pháp số chênh lệch
Phương pháp số chênh lệch là một dạng đặc biệt của phương pháp thay thế liên hoàn, được sử dụng để phân tích ảnh hưởng của các yếu tố đến sự biến động của chỉ tiêu phân tích Phương pháp này có cả ưu và nhược điểm tương tự như phương pháp thay thế liên hoàn Mặc dù là một biến thể, phương pháp số chênh lệch vẫn tuân theo đầy đủ các bước thực hiện của phương pháp thay thế liên hoàn, nhưng cách tính đơn giản hơn Để xác định mức độ ảnh hưởng của một nhân tố, ta lấy mức độ chênh lệch của nhân tố đó và nhân với các nhân tố khác theo nguyên tắc: nhân với số liệu kỳ phân tích của các nhân tố đứng trước và nhân với số liệu kỳ gốc của các nhân tố đứng sau.
Phương pháp phân tích mối quan hệ tương hỗ giữa các chỉ số tài chính trong luận văn thạc sĩ Kinh tế nhằm xác định các yếu tố tác động đến tỷ số tài chính của doanh nghiệp Bản chất của phương pháp này là tách một tỷ số tổng hợp thành các chỉ số riêng lẻ có mối liên hệ với nhau, từ đó phân tích ảnh hưởng của các chỉ số này đến tỷ số tổng hợp.
1.3.5 Phân tích hiệu quả tài chính
1.3.5.1 Phân tích khả năng quản lý tài sản
Phân tích khả năng quản lý tài sản giúp đánh giá hiệu suất và cường độ sử dụng tài sản, đồng thời đo lường mức độ quay vòng và sản xuất của tổng tài sản trong năm Việc này cho phép doanh nghiệp nhận diện các điểm mạnh và yếu trong quản lý tài sản, từ đó tối ưu hóa quy trình hoạt động và nâng cao hiệu quả kinh doanh.
Phân tích khả năng quản lý tài sản nhằm trả lời câu hỏi một đồng tài sản góp phần tạo ra bao nhiêu đồng doanh thu.
Vòng quay tài sản ngắn hạn (VQTSNH)
Vòng quay TSNH = Doanh thu thuần
Tài sản ngắn hạn bình quân
PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH BÌNH MINH
Giới thiệu khái quát về công ty TNHH Bình Minh
2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của doanh nghiệp
Tên công ty : Công ty TNHH Bình Minh Vốn điều lệ năm 2014 là 31.288.400.000 đồng
Biểu đồ thay đổi vốn điều lệ qua các năm
(Nguồn: Phòng tài chính kế toán)
Trụ sở chính: Địa chỉ: 41 Nguyễn Cao, Đồng Mác, Q Hai Bà Trưng, Hà Nội Điện thoại: (84-4)37263693-85867130
Fax: : (84-4)37263693 Email : vphn@ladofoods.vn
Quá trình hình thành và phát triển:
Luận văn thạc sĩ Kinh tế
Năm 1997, theo Nghị định 388/HĐBT ngày 21/12/1992, UBND Tp Hà Nội đã ban hành quyết định số 985/QĐ-UB về việc thành lập Công ty TNHH Bình Minh Công ty chủ yếu hoạt động trong lĩnh vực sản xuất và kinh doanh các loại rượu pha chế.
Vào tháng 04 năm 2003, công ty đã đầu tư xây dựng nhà máy chế biến nhân điều phục vụ xuất khẩu Trước đó, vào ngày 01 tháng 01 năm 1998, công ty chính thức bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh theo quy định của Luật Doanh nghiệp và Điều lệ công ty.
Tháng 3/2013, vốn điều lệ công ty tăng lên 31,288 tỷ đồng
2.1.2 Chức năng nhiệm vụ của công ty và cơ cấu tổ chức a Chức năng, nhiệm vụ
- Chế biến rượu các loại, nhân điều xuất khẩu và các loại nông sản thực phẩm;
- Xuất nhập khẩu trực tiếp các thiết bị máy móc chuyên dùng để chế biến thực phẩm và sản phẩm của doanh nghiệp;
- Kinh doanh các dịch vụ thương mại, du lịch, đầu tư tài chính;
- Trồng và sản xuất các loại cây nông sản
Luận văn thạc sĩ Kinh tế b Cơ cấu tổ chức
Hình 1.1: Sơ đồ cơ cấu tổ chức quản lý của công ty
Đại hội đồng cổ đông:
Cổ đông có quyền biểu quyết là cơ quan quyền lực cao nhất của công ty, có trách nhiệm quyết định tỷ lệ cổ tức hàng năm, phê duyệt báo cáo tài chính và ngân sách cho năm tài chính tiếp theo Họ thảo luận và thông qua các báo cáo từ ban kiểm soát và hội đồng quản trị, cũng như kế hoạch phát triển ngắn hạn và dài hạn của công ty Ngoài ra, cổ đông có quyền bầu và bãi miễn thành viên hội đồng quản trị và ban kiểm soát, sửa đổi điều lệ, quyết định loại và số lượng cổ phần phát hành, cũng như thực hiện các hoạt động sáp nhập, chuyển đổi, tổ chức lại hoặc giải thể công ty.
Hội đồng quản trị Ban kiểm soát
P Giám đốc (sản xuất) P Giám đốc ( Tài chính)
P quản lý chất lượng Đại hội đồng cổ đông
Nhà máy chế biến nhân điều xuất khẩu Nhà máy rượu Vang
Luận văn thạc sĩ Kinh tế
HĐQT là cơ quan quản lý cao nhất của công ty giữa hai kỳ đại hội cổ đông, có quyền quyết định mọi vấn đề liên quan đến mục đích và quyền lợi của công ty, ngoại trừ những vấn đề thuộc thẩm quyền của đại hội đồng cổ đông.
Ban kiểm soát là cơ quan được bầu ra bởi Đại hội đồng cổ đông, có trách nhiệm giám sát Hội đồng quản trị và ban giám đốc trong việc quản lý và điều hành công ty Nhiệm vụ của ban kiểm soát bao gồm kiểm soát hoạt động kinh doanh và báo cáo tài chính của công ty Quan trọng là, ban kiểm soát hoạt động độc lập với hội đồng quản trị và bộ máy điều hành của ban giám đốc.
Ban giám đốc công ty bao gồm một giám đốc và hai phó giám đốc, được bổ nhiệm và bãi nhiệm bởi Hội đồng quản trị (HĐQT) Các thành viên HĐQT có trách nhiệm kiểm nhiệm các thành viên trong Ban giám đốc Giám đốc công ty có trách nhiệm chính và trực tiếp trước HĐQT trong việc tổ chức và quản lý toàn bộ hoạt động hàng ngày của công ty, theo các nghị quyết và quyết định của HĐQT.
Phó giám đốc được giao nhiệm vụ quản lý và điều hành một hoặc một số lĩnh vực hoạt động của công ty theo sự phân công của giám đốc Người này có trách nhiệm báo cáo trực tiếp với giám đốc và cùng chịu trách nhiệm trước Hội đồng Quản trị trong phạm vi công việc được ủy nhiệm.
Phòng kỹ thuật công nghệ và môi trường
Phòng KTCN & MT có trách nhiệm tư vấn cho giám đốc về các vấn đề kỹ thuật và công nghệ, bao gồm cải tiến công nghệ, nghiên cứu sản phẩm mới, và giải pháp môi trường.
Phòng kinh doanh có vai trò quan trọng trong việc tổ chức tiêu thụ sản phẩm, tư vấn và đề xuất giải pháp kinh doanh nhằm nâng cao doanh số và sản lượng Ngoài ra, phòng cũng chú trọng chăm sóc khách hàng và tổ chức cung ứng vật tư, nguyên liệu cho sản xuất, đồng thời thực hiện các giao dịch mua bán hiệu quả.
Luận văn thạc sĩ Kinh tế bán khác ngoài các chủng loại sản phẩm của công ty khi có yêu cầu.
Phòng tài chính kế toán
Phòng kế toán có vai trò quan trọng trong việc tổ chức và thực hiện công tác kế toán theo quy định của nhà nước Đồng thời, phòng cũng đảm nhiệm công tác kế toán quản trị để xây dựng kế hoạch và hỗ trợ ban giám đốc trong việc định hướng điều hành các hoạt động kinh doanh của công ty Hơn nữa, phòng kế toán còn tham mưu cho công tác đầu tư và quản lý tài chính của công ty.
Phòng quản lý chất lượng
Phòng quản lý chất lượng có nhiệm vụ tư vấn cho lãnh đạo về các vấn đề chất lượng sản phẩm cả trong và ngoài công ty Đơn vị này chịu trách nhiệm xây dựng và kiểm soát hệ thống quản lý chất lượng, công bố chất lượng sản phẩm, cũng như giám sát chất lượng sản phẩm trong quá trình sản xuất và lưu thông trên thị trường.
Phòng nghiên cứu và phát triển
Phòng nghiên cứu và phát triển đóng vai trò quan trọng trong việc nghiên cứu thị trường và tư vấn cho giám đốc công ty về chiến lược cùng chính sách kinh doanh Đồng thời, phòng cũng thực hiện quản trị thương hiệu, góp phần nâng cao giá trị và hình ảnh của công ty trên thị trường.
Phòng tổng hợp đóng vai trò quan trọng trong việc tham mưu tổ chức bộ máy và quản trị nhân sự, đồng thời chịu trách nhiệm về đào tạo và phát triển nguồn nhân lực Phòng cũng thực hiện các chế độ tiền lương và chính sách liên quan đến người lao động, quản lý công tác hành chính văn phòng và đảm bảo an ninh trật tự trong cơ quan Ngoài ra, phòng tổng hợp còn tổ chức công tác báo cáo thông tin nội bộ và tuyên truyền các phong trào thi đua của công ty.
2.1.3 Đặc điểm kinh tế - kỹ thuật của doanh nghiệp
Chúng tôi chuyên chế biến các loại rượu, bao gồm rượu vang thương hiệu Vang Đà Lạt và rượu Chát Đà Lạt Ngoài ra, chúng tôi còn sản xuất các sản phẩm thực phẩm chế biến từ hoa quả đặc sản của Đà Lạt Chúng tôi cũng tham gia vào việc chế biến nhân điều xuất khẩu và các loại nông sản, đồng thời trồng và sản xuất đa dạng các loại cây nông sản.
- Kinh doanh dịch vụ thương mại, du lịch, đầu tư tài chính.
Luận văn thạc sĩ Kinh tế
Các loại rượu vang, nhân điều chế biến xuất khẩu; nước ép trái cây từ các loại hoa quả đặc sản của Đà Lạt
Hình 1.2: Quy trình công nghệ sản xuất rượu vang
Vị thế của công ty trong ngành
Thương hiệu rượu "Vang Đà Lạt" đã khẳng định được vị thế nổi bật cả trong và ngoài nước Sản phẩm rượu vang này nổi bật hơn so với các loại rượu vang khác được sản xuất tại Việt Nam.
Thực trạng tình hình tài chính của công ty TNHH Bình Minh
2.2.1.1 Phân tích bảng cân đối kế toán
Bảng cân đối kế toán cung cấp cái nhìn tổng quan về cơ cấu và tỷ trọng của tài sản cũng như nguồn vốn của doanh nghiệp Nó cho phép phân tích sự biến động của các thành phần này qua các kỳ kế toán, giúp nhận diện xu hướng và sự thay đổi trong cấu trúc tài chính của doanh nghiệp theo thời gian.
Phân tích cơ cấu tài sản và nguồn vốn là cách hiệu quả để đánh giá tình hình tài chính của đơn vị, đồng thời theo dõi sự biến động của từng khoản mục trong bảng cân đối kế toán Qua đó, chúng ta có thể nhận diện sự hợp lý trong việc phân bổ tài sản và nguồn vốn, cũng như xu hướng biến động của chúng qua các năm.
Bảng 2.2: Cơ cấu tài sản, nguồn vốn tại thời điểm 31/12/2013 và 01/01/2014 Đơn vị: Đồng
Giá trị TT(%) Giá trị TT(%) Tuyệt đối TĐ(%)
(Nguồn:Trích bảng cân đối kế toán)
Luận văn thạc sĩ Kinh tế
Bảng 2.3: Cơ cấu tài sản nguồn vốn
Qua các năm, cơ cấu tài sản và nguồn vốn của công ty không có sự thay đổi lớn Tài sản ngắn hạn chiếm tỷ trọng cao trong tổng tài sản, trong khi vốn chủ sở hữu cũng chiếm tỷ trọng lớn trong nguồn vốn Tình hình tài chính của công ty vẫn duy trì nguyên tắc cân bằng tài chính, với yêu cầu rằng các tài sản dài hạn phải được tài trợ bởi các nguồn vốn dài hạn, bao gồm vốn chủ sở hữu và vốn vay.
Phân tích cơ cấu tài sản của công ty là rất quan trọng, vì một cơ cấu vốn hợp lý không chỉ giúp doanh nghiệp sử dụng vốn hiệu quả mà còn tiết kiệm chi phí trong sản xuất kinh doanh Tỷ trọng từng loại tài sản trong tổng tài sản có sự biến động do sự thay đổi khác nhau của các loại tài sản.
Tài sản ngắn hạn của công ty luôn chiếm tỷ trọng lớn trong tổng tài sản, đạt 86,81% vào năm 2014 So với năm trước, tỷ trọng này đã tăng 4,32%.
Năm 2014, tài sản dài hạn tăng 4,21% so với năm 2013, trong khi tiền và các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn giảm đáng kể, cho thấy doanh nghiệp đã có sự chuyển hướng trong chiến lược đầu tư.
Luận văn thạc sĩ Kinh tế vào mua hàng hóa và tài sản ngắn hạn khác vì hàng tồn kho và tài sản ngắn hạn khác tăng lên.
Vào năm 2014, tài sản dài hạn của công ty đã tăng 4,21% so với năm trước, nhờ vào việc đầu tư thêm nguồn tài chính dài hạn mà trước đó công ty không có vào năm 2013 Sự gia tăng nhẹ ở các khoản tài sản cố định và đầu tư tài chính dài hạn đã góp phần quan trọng vào sự tăng trưởng của tài sản dài hạn.
Về cơ cấu nguồn vốn, khoản nợ ngắn hạn của công ty năm 2013 chiếm 36,47%, nhưng đến năm 2014, tỷ lệ này đã giảm xuống còn 31,76% nhờ vào việc thanh toán một phần nợ Nguồn vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng lớn trong tổng nguồn vốn, điều này phản ánh đặc thù của doanh nghiệp sản xuất và giúp tăng cường mức độ ổn định tài chính, giảm thiểu rủi ro Để hiểu rõ hơn về sự thay đổi này, cần phân tích kỹ lưỡng các khoản mục liên quan trong bảng cân đối kế toán.
Năm 2014, tỷ lệ nợ phải trả giảm từ 36,47% xuống 31,76%, cho thấy sự giảm phụ thuộc tài chính, mặc dù nợ ngắn hạn giảm nhưng nợ dài hạn lại tăng 16,41% trong tổng nguồn vốn Tỷ trọng vốn chủ sở hữu cũng tăng 12,04%, chứng tỏ công ty ngày càng độc lập về tài chính Với sự gia tăng vốn chủ sở hữu và lãi kinh doanh ổn định, doanh nghiệp cần chú ý đến việc trả nợ định kỳ để duy trì lòng tin của nhân viên và nâng cao năng suất lao động.
Quy mô doanh nghiệp được đánh giá qua tổng tài sản và nguồn vốn qua các năm Theo bảng cân đối kế toán, tổng tài sản và nguồn vốn của công ty đã tăng 5.135.078.000 đồng, tương ứng với tỷ lệ 4,31% trong giai đoạn 2013-2014.
Tổng tài sản và nguồn vốn của công ty trong năm 2014 đã tăng lên, tuy nhiên mức tăng không đáng kể so với năm 2013 Điều này cho thấy quy mô hoạt động kinh doanh của công ty có sự biến động, mặc dù đã có sự mở rộng trong sản xuất kinh doanh so với năm trước nhưng vẫn ở mức hạn chế.
Luận văn thạc sĩ Kinh tế
Bảng 2.4: Bảng phân tích cơ cấu tài sản, nguồn vốn công ty TNHH Bình Minh Đơn vi: Đồng
I Tiền và các khoản TĐT 23.159.773.132 18,62 51.080.492.986 42,85 (27.920.719.850) (54,66) II.Các khoản đầu tư TCNH 151.500.000 0,12 269.172.000 0,23 (117.672.000) (43,72) III Các khoản PTNH 20.904.672.501 16,81 13.944.172.824 11,69 6.960.499.680 49,92
V Tài sản ngắn hạn khác 413.782.052 0,33 243.130.460 0,20 170.651.592 70,19
II Tài sản cố định 14.896.201.261 11,98 14.966.661.485 12,55 (70.460.220) (0,47)
IV Đầu tư tài chính DH 1.070.509.887 0,86 778.509.887 0,65 292.000.000 37,51
Luận văn thạc sĩ Kinh tế b Phân tích cơ cấu tài sản
Trong năm 2014, tổng tài sản của công ty tăng 5.135.078.000 đồng, tương đương với mức tăng 4,31% Tỷ trọng tài sản ngắn hạn đạt 86,81%, tăng từ 86,79% trong năm 2013, với mức tăng 4.471.698.300 đồng, tương ứng 4,32% Trong khi đó, tỷ trọng tài sản dài hạn giảm nhẹ từ 13,21% xuống 13,19%, nhưng vẫn ghi nhận mức tăng 663.379.770 đồng, tương ứng 4,21% Những con số này chứng tỏ quy mô sản xuất của công ty đã được cải thiện đáng kể.
Trong giai đoạn ngắn hạn từ năm 2013 đến 2014, sự gia tăng chủ yếu đến từ các khoản phải thu ngắn hạn, hàng tồn kho và tài sản ngắn hạn khác Tổng mức tăng này vượt trội hơn so với tổng mức giảm của các khoản tiền tương đương và các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn.
Năm 2014, tiền và các khoản tương đương tiền giảm 27.920.719.850 đồng, tương ứng với mức giảm 54,66% so với năm 2013, do khủng hoảng kinh tế khiến hoạt động sản xuất kinh doanh suy giảm Doanh nghiệp đã giảm dự trữ vốn bằng tiền để nâng cao hiệu quả sản xuất Trong năm 2013, Việt Nam đã thực hiện nhiều biện pháp can thiệp tiền tệ như nâng lãi suất và thắt chặt cung tiền, dẫn đến việc giảm mạnh dự trữ ngoại hối để ổn định tỷ giá Tuy nhiên, các giải pháp chống lạm phát thông qua chính sách thắt chặt tiền tệ và tăng lãi suất thường chỉ được áp dụng sau khi lạm phát đã xảy ra, làm giảm hiệu quả của chúng.
Trong năm 2014, các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn giảm 117.672.000 đồng, tương ứng với mức giảm 43,72% so với năm 2013 Nguyên nhân chính là do doanh nghiệp đã tăng cường đầu tư vào các chứng khoán như cổ phiếu và trái phiếu, cũng như góp vốn tham gia liên doanh bằng tiền nhiều hơn so với năm trước.
Nhận xét đánh giá tổng hợp tình hình tài chính
Qua phân tích tình hình tài chính của công ty TNHH Bình Minh, ta nhận thấy rằng trong năm qua, tình hình tài chính đã có những chuyển biến đáng kể.
- Tài sản và nguồn vốn có sự biến động và tăng đều qua các năm
- Doanh thu qua các năm tăng
- Lợi nhuận sau thuế năm 2013 tăng so với năm 2012 và năm 2014.
- Các chỉ số ROA, ROE, ROS năm 2014 giảm so với năm 2013.
Khả năng thanh toán của công ty ở mức tương đối tốt, nhờ vào những điểm mạnh trong bối cảnh đất nước ngày càng công nghiệp hóa và hiện đại hóa Nền kinh tế thị trường đang phát triển tạo ra nhiều cơ hội cho công ty lớn mạnh Với đời sống nhân dân ngày càng cao, nhu cầu về rượu, hạt điều và nước giải khát cũng tăng theo, cùng với uy tín sản phẩm của công ty trên thị trường, đây là điều kiện thuận lợi cho việc mở rộng quy mô sản xuất.
- Doanh thu liên tục tăng trong vài năm gần đây
Năm 2013, công ty ghi nhận hoạt động kinh doanh hiệu quả với lợi nhuận sau thuế đạt 17.646.560.807 đồng, tăng đáng kể so với năm 2012 Tuy nhiên, vào năm 2014, lợi nhuận này đã giảm so với năm 2013.
- Các chỉ số khả năng sinh lời thấp và giảm đi năm 2014 do:
Năm 2014, lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp giảm do hiệu quả hoạt động tài chính không đạt mức như năm 2013, mặc dù doanh thu tài chính tăng Đồng thời, chi phí tài chính cũng tăng mạnh trong năm này.
+ Chi phí quản lý doanh nghiệp tăng do chi phí khác bằng tiền tăng.
+ Khả năng thanh toán lãi vay giảm
- Khả năng thanh toán của năm 2013 tốt hơn nhiều so với năm 2014 và cao hơn mức trung bình ngành.
- Cơ cấu tài chính đản bảo sự an toàn cho công ty hoạt động sản xuất kinh doanh
Luận văn thạc sĩ Kinh tế b Điểm yếu của công ty
Công ty TNHH Bình Minh đang đối mặt với những thách thức lớn do máy móc thiết bị sản xuất chính đã cũ, hoạt động hết công suất trong nhiều năm và xuống cấp, đặc biệt là hệ thống thùng lên men và hệ thống lạnh Điều này yêu cầu công ty phải đầu tư thời gian và kinh phí để sửa chữa và nâng cấp Đồng thời, công ty cần củng cố và mở rộng thị phần nhằm tạo nền tảng cho việc phát triển sản phẩm trong chiến lược xây dựng nhà máy mới, nhằm đáp ứng nhu cầu ngày càng cao về chất lượng và số lượng của thị trường.
- Các chỉ số về khả năng sinh lời ROS, ROA, ROE đều giảm; đang ở mức thấp hơn trung bình ngành.
Luận văn thạc sĩ Kinh tế
MỘT SỐ GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH BÌNH MINH
Chiến lược phát triển của doanh nghiệp trong tương lai
Củng cố nền tảng cho tăng trưởng bền vững là mục tiêu hàng đầu của công ty, nhằm phát triển vững chắc trong tương lai Dựa trên những thuận lợi và yếu tố tích cực từ mô hình trách nhiệm hữu hạn, công ty cam kết mở rộng sản xuất kinh doanh, bảo toàn và phát triển vốn Chúng tôi đảm bảo việc làm và thu nhập ổn định cho người lao động, đồng thời duy trì sản lượng sản xuất và hoàn thành các mục tiêu đã đề ra Công ty sẽ tiếp tục mở rộng và tập trung vào các hoạt động chính để đạt được thành công lâu dài.
- Sản xuất kinh doanh rượu vang , rượu chát ĐàLạt
- Nhân điều chế biến xuất khẩu
- Các loại nông sản thực phẩm, trồng và sản xuất các loại cây nông sản
- Kinh doanh dịch vụ thương mại, đầu tư tài chính
- Đẩy mạnh đầu tư xây dựng cơ bản;
Công ty đặc biệt chú trọng đến an toàn lao động trong quá trình sản xuất kinh doanh Vì vậy, việc bảo đảm an toàn cho người lao động luôn được công ty ưu tiên hàng đầu trong mọi mục tiêu và giai đoạn phát triển.
Đề xuất một số biện pháp cải thiện tình hình tài chính của công ty
Để nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần khắc phục những điểm yếu và tìm kiếm các giải pháp hợp lý Việc cải thiện hiệu quả tài chính luôn là ưu tiên hàng đầu của các doanh nghiệp Mỗi doanh nghiệp sẽ áp dụng những biện pháp phù hợp dựa trên điều kiện sản xuất, khả năng tài chính, chính sách của nhà nước và nhu cầu thị trường.
Luận văn thạc sĩ Kinh tế
Dựa trên việc phân tích tình hình tài chính hiện tại của công ty TNHH Bình Minh, tôi xin đề xuất một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính của công ty.
3.2.1 Giải pháp 1: Giảm tồn kho a Mục đích biện pháp
- Giảm hàng tồn kho chậm luân chuyển do không sử dụng cho sản xuất kinh doanh mục tiêu là:
- Giảm các chi phí phát sinh: Chi phí bảo quản, chi phí lưu kho bãi, chi phí lãi vay
- Tăng vòng quay hàng tồn kho và rút ngắn thời gian lưu trữ của hàng tồn kho
- Tăng vòng quay tài sản ngắn hạn, tăng hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn
- Thu hồi vốn bị ứ đọng ở hàng tồn kho b Cơ sở của biện pháp
Quản lý tồn kho là yếu tố quan trọng trong doanh nghiệp, vì việc lưu trữ hàng tồn kho dẫn đến nhiều loại chi phí như chi phí kho bãi, chi phí bảo quản và hao mòn vô hình Những chi phí này có thể làm vốn bị ứ đọng, đặc biệt là với vật tư, hàng hóa và thành phẩm tồn kho chậm luân chuyển do không còn phù hợp với nhu cầu thị trường Do đó, việc giảm lượng hàng tồn kho không chỉ giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí mà còn tăng vòng quay hàng tồn kho, từ đó nâng cao hiệu quả kinh doanh.
Luận văn thạc sĩ Kinh tế
Bảng 3.1: Thống kê chi tiết hàng tồn kho Đơn vị: Đồng
So sánh 2014/ 2013 Tương đối TĐ % Hàng tồn kho 63.316.441.134 37.937.502.302 25.378.938.830 66,90
Năm 2014, lượng thành phẩm tồn kho tăng hơn 16 tỷ đồng so với năm 2013, tương ứng với mức tăng 149,66% Sự gia tăng này cho thấy lượng hàng tồn kho bị ứ đọng nhiều, dẫn đến việc vốn bị tồn trữ và khả năng sinh lời giảm sút Nguyên nhân có thể do công tác tiêu thụ sản phẩm chưa hiệu quả, có thể liên quan đến việc giá bán cao hơn so với các đối thủ cạnh tranh.
Để giải quyết tình trạng tồn kho, tôi đề xuất áp dụng biện pháp chiết khấu thương mại 5% cho khách hàng mua với số lượng lớn Điều này không chỉ giúp giảm lượng thành phẩm tồn kho mà còn thúc đẩy hoạt động bán hàng, từ đó tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp.
Luận văn thạc sĩ Kinh tế
Bảng 3.2: Bảng giá trị hàng hóa tồn kho của thành phẩm Đơn vị: Đồng
Tên thành phẩm ĐVT Năm 2014 Năm 2013
- Rượu vang các loại lít 15.779.110.600 5.255.310.397
- Nước ép trái cây lít 635.811.009 815.200.168
(Nguồn: Phòng tài chính kế toán) c Nội dung biện pháp
Bước 1: Thu thập số liệu làm căn cứ để đưa ra mức chiết khấu thương mại
Hiện nay, sản phẩm của công ty TNHH Bình Minh có giá bán cao hơn so với các đối thủ cạnh tranh, vì vậy công ty cần tăng tỷ lệ chiết khấu để mở rộng thị trường và tiếp cận nhiều người tiêu dùng hơn, đồng thời giảm sự phụ thuộc vào ngành chủ quản Dưới đây là bảng thu nhập giá của các sản phẩm cùng loại.
Bảng 3.3: Giá bán và doanh thu của công ty qua từng quý năm 2014
6 Nước ép trái cây lít 33 12.301 33 11.598 29 934 27 4.644
Luận văn thạc sĩ Kinh tế
(Nguồn: Phòng tài chính kế toán)
Trong quý 1 và quý 2, công ty ghi nhận mức tiêu thụ hàng hóa thấp hơn rõ rệt so với các quý cuối năm Mặc dù tổng doanh thu cả năm vẫn cao, nhưng lượng hàng tồn kho lớn đã dẫn đến tình trạng ứ đọng vốn Cụ thể, hàng tồn kho năm 2014 tăng 25.378.938.830 đồng, tương ứng với 66,90% so với năm 2013 Nguyên nhân chính là do giá bán của công ty cao hơn so với các sản phẩm cùng loại từ đối thủ cạnh tranh, trong bối cảnh nền kinh tế thị trường đang biến động và giá cả hàng hóa tăng lên.
Bảng 3.4: Giá bán thành phẩm của công ty qua từng quý năm 2014 Đơn vị: 1000 đ
TT Danh mục ĐVT Quý 4 Quý 3 Quý 2 Quý 1
2 R vang sủi bọt Đồng/ Lít 91 91 89 89
4 R mùi cao độ Đồng/ Lít 56 56 54 51
5 Nhân hạt điều Đồng/ kg 480 480 450 446
6 Nước ép trái cây Đồng/ Lít 33 33 29 27
(Nguồn: Phòng tài chính kế toán)
Luận văn thạc sĩ Kinh tế
Bảng 3.5: Giá bán thành phẩm của công ty vang Thăng Long qua từng quý năm 2014 Đơn vị: 1000 đ
TT Danh mục ĐV Quý 4 Quý 3 Quý 2 Quý 1
2 R vang sủi bọt Đồng/ lít 77 76 76 74
4 R mùi cao độ Đồng/ lít 52 46 45 45
5 Nhân hạt điều Đồng/ kg 470 440 435 435
6 Nước ép trái cây Đồng/ lít 27 26 24 24
(Nguồn: Thu nhập thực tế)
Theo hai bảng so sánh, giá bán thành phẩm của công ty TNHH Bình Minh vượt trội hơn so với các đối thủ cạnh tranh Các mặt hàng tồn kho cụ thể cũng cho thấy sự khác biệt này.
Bảng 3.5: Bảng giá trị tồn kho của thành phẩm Đơn vị: đồng
Giá trị Tỷ trọng(%) Giá trị Tỷ trọng(%)
Luận văn thạc sĩ Kinh tế
(Nguồn: Phòng tài chính kế toán)
Qua bảng tồn kho các sản phẩm của công ty ta thấy lượng hàng tồn kho năm 2014 đều tăng so với năm 2013.
Để giảm lượng hàng tồn kho và thúc đẩy tiêu thụ, em đề xuất áp dụng chính sách chiết khấu thương mại 7% cho các sản phẩm còn tồn đọng nhiều trong kho.
Bảng 3.6: Bảng so sánh giá trước và sau giảm giá các mặt hàng tồn kho chính Đơn vị: Đồng
Mặt hàng Đơn giá ladofoods Đơn giá đối thủ Giảm Giá trị sau giảm
(Nguồn: Thu thập thức tế)
Bước 2: Xác định lợi ích đem lại của giải pháp Với tỷ lệ chiết khấu như trên thì kỳ vọng về tiêu thụ sản phẩm sẽ là
Bảng 3.7: Bảng doanh thu kỳ vọng tăng thêm nhờ chiết khấu
STT Khách hàng Rượu vang Đà Lạt (lít)
1 Công ty TNHH TM Thành Hưng 38.390 19.898 1.732
2 Công ty TNHH Vang ĐàLạt - Pháp 12.917 16.831 3.776
Luận văn thạc sĩ Kinh tế
Doanh thu tăng thêm sau chiết khấu 5.092.589.790 4.167.968.950 3.234.224.000
(Nguồn: Thu thập thực tế)
Giá trị hàng tồn kho tiêu thụ dự kiến sẽ đạt 12.485.576.690 đồng, tương đương với 60% giá trị thành phẩm tồn kho.
Sau khi áp dụng biện pháp này, ta có:
Giá trị thành phẩm tiêu thụ được:
Giá vốn bán hàng tồn kho được tính là 16.182.692.033 đồng, chiếm tỷ trọng 88% so với doanh thu năm 2014, dựa trên số liệu từ báo cáo tài chính.
Vì vậy ta tính được doanh thu từ việc tiêu thụ hàng tồn kho là:
Giả sử chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp không thay đổi, công ty sẽ phải chịu một số khoản chi phí phát sinh do việc bán hàng tồn kho.
- Chi phí chiết khấu cho khách hàng:
* Lợi nhuận Doanh thu thuần từ tiêu thụ hàng tồn kho:
18.389.422.765 – 1.287.259.594 = 17.102.163.171 Lợi nhuận gộp từ việc tiêu thụ hàng tồn kho
Luận văn thạc sĩ Kinh tế
Lượng hàng tồn kho còn lại: 63.316.441.134 - 16.182.692.033 = 47.133.749.101
* Số tiền và khoản phải thu của công ty
Giả sử có 45% doanh thu công ty đã thu được bằng tiền do khách hàng thanh toán ngay và 55% số tiền khách hàng nợ lại
Công ty thu thêm được số tiền là ( doanh thu bán hàng tăng thêm)
18.389.422.765 × 45% - 1.287.259.594 = 6.987.980.651 Khoản phải thu tăng thêm:
18.389.422.765 × 55% = 10.114.182.521 d Kết quả sau khi thực hiện giải pháp
Bảng 3.8: Bảng kết quả sau khi thực hiện giải pháp Đơn vị: Đồng
Chỉ tiêu Sau khi thực hiện
Doanh thu tiêu thụ hàng tồn kho 18.389.422.765
Lợi nhuận gộp từ tiêu thụ HTK 919.471.138
(Nguồn: Tác giả tính toán)
Luận văn thạc sĩ Kinh tế
Bảng 3.9: Bảng kết quả hoạt động kinh doanh sau giải pháp Đơn vị: Đồng
Chỉ tiêu Trước BP Chênh lệch Sau BP
1.Doanh thu bán hàng và cung cấp DV 388.553.826.046 18.389.422.765 406.943.248.811
2.Các khoản giảm trừ doanh thu 36.808.325.204 1.287.259.594 38.095.584.798
3.Doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ ( 03 = 01 – 02) 351.745.500.842 17.102.163.171 368.847.664.013
6.Doanh thu hoạt động tài chính 4.672.413.392 4.672.413.392
+ Trong đó: chi phí lãi vay 3.068.620.634 3.068.620.634
10.Lợi nhuận thuần từ hoạt động KD 18.803.106.149 19.722.577.287
15.Chi phí thuế TNDN hiện hành 3.394.113.745 3.394.113.745
16.Lợi nhuận sau thuế TNDN (16 –15) 15.764.863.667 16.684.334.814
17 Lãi cơ bản trên cổ phiếu 5.419 5.419
(Nguồn: Tác giả tính toán)
3.2.2 Biện pháp 2 – Kiểm soát chặt chẽ chi phí quản lý doanh nghiệp a Đặt vấn đề
Nhìn vào báo cáo tài chính về khoản mục doanh thu, chi phí trong các hoạt động
- Doanh thu thuần tăng 32,55% trong năm 2014 so với năm 2013
- Chi phí tài chính tăng mạnh vào năm 2014 chiếm 197,09% so với năm 2013
- Chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 3,12% so với năm 2013
Luận văn thạc sĩ Kinh tế
Trong năm qua, chi phí quản lý doanh nghiệp tăng nhanh hơn doanh thu, cho thấy sự bất hợp lý trong các khoản chi của công ty Qua phân tích thực trạng, tôi nhận thấy cần thiết phải đề xuất các biện pháp giảm chi phí quản lý nhằm nâng cao lợi nhuận cho doanh nghiệp.
Bảng 3.10: Trích cơ cấu chi phí quản lý doanh nghiệp Đơn vị: Đồng
1 Chi phí nhân viên quản lý 1.334.856.622 34,86 1.524.002.348 43,73 (289.145.726) (17,81)
2 Chi phí vật liệu quản lý 762.025.239 19,90 750.611.032 20,21 11.414.207 1,52
3 Chi phí đồ dùng văn phòng 83.217.782 2,17 86.111.233 2,32 (2.893.451) (3,36)
5 Thuế phí và lệ phí 845.782.334 22,09 789.851.256 21,27 55.931.078 7,08
7 Chi phí dịch vụ mua ngoài 23.735.811 0,62 24.833.267 0,67 (1.097.456) (4,42)
8 Chi phí khác bằng tiền 750.215.292 19,59 505.512.696 10,92 344.702.596 85,00
Theo bảng số liệu từ Phòng tài chính kế toán, các khoản mục chi phí quản lý doanh nghiệp có sự biến động không lớn, trong đó chi phí khác bằng tiền chiếm tỷ trọng cao nhất và tăng nhanh hơn doanh thu thuần Điều này chỉ ra rằng chi phí này chưa được quản lý hiệu quả Để gia tăng lợi nhuận, cần thiết phải kiểm soát và giảm thiểu các chi phí này đến mức tối đa.
Luận văn thạc sĩ Kinh tế
Chi phí khác bằng tiền của công ty năm 2014 chiếm 19,59% tổng chi phí quản lý doanh nghiệp, bao gồm chi phí đi lại, ăn ở, phụ cấp công tác cho nhân viên bộ phận quản lý và chi phí giao dịch.