Phân tích tài chính và đề xuất giải pháp cải thiện tình hình tài chính của công ty tnhh bình minh

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Ký hiệu Tên đầy đủ ận Lu HĐQT Hội đồng quản trị KTCN & MT Kỹ thuật công nghệ môi trường DV Dịch vụ DN Doanh nghiệp KD Kinh doanh CC Công cụ BQ Bình qn CPQLDN Chi phí quản lý doanh nghiệp CPBH Chi phí bán hàng CP Chi phí DTT Doanh thu DT Doanh thu GVBH Giá vốn hàng bán HDKD Hoạt động kinh doanh HTK Hàng tồn kho TSNH Tài sản ngắn hạn TSDH Tài sản dài hạn TSCĐ Tài sản cố định LN Lợi nhuận LNST Lợi nhuận sau thuế TTS Tổng tài sản VCSH Vốn chủ sở hữu VQTTS Vòng quay tổng tài sản VQTSNH Vòng quay tổng tài sản ngắn hạn VQTSDH Vòng quay tổng tài sản dài hạn VQHTK Vòng quay hàng tồn kho VQKPT Vòng quay khoản phải thu QLDN Quản lý doanh nghiệp n vă ạc th sĩ nh Ki tế LỜI NÓI ĐẦU Hiện nay, với đổi kinh tế thị trường cạnh tranh ngày liệt thành phần kinh tế gây khó khăn thách thức cho doanh nghiệp Chính mà doanh nghiệp muốn tồn phát triển bền vững cần phải luôn phát triển nâng cao lực cạnh tranh Thường xun có hoạt động: nghiên cứu nhu cầu thị trường, phân tích tình hình kinh tế, doanh nghiệp, từ đó, vạch chiến lược phát triển ngắn hạn dài hạn Tình hình tài doanh nghiệp quan tâm khơng chủ doanh nghiệp, mà cịn mối quan tâm nhiều đối tượng nhà đầu tư, người cho vay, nhà nước người lao động Qua báo cáo tài họ thấy thực trạng thực tế doanh nghiệp sau chu kỳ kinh doanh Chính mà việc phân tích tình hình tài đánh giá hiệu tài việc quan trọng, thơng qua tìm giải pháp nâng cao hiệu tài chính, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh tương lai doanh nghiệp Xem xét khái qt tình hình tài Cơng ty TNHH Bình Minh qua báo cáo tài năm qua ta nhận thấy: Tổng tài sản nguồn vốn có biến động qua năm không nhiều, lưu chuyển tiền hoạt động đầu tư âm, doanh thu tăng mạnh, tốc độ tăng chi phí nhanh so với tốc độ tăng doanh thu Việc phân tích tài cơng ty vô cần thiết Vậy để hiểu rõ thực trạng nguyên nhân, ta sâu vào phân tích tình hình tài để đưa nhân tố làm ảnh hưởng đến phát triển doanh ận Lu nghiệp Tìm nguyên nhân thực trạng tìm giải pháp để khắc phục tình hình tài Cơng ty TNHH Bình Minh vă Trong trình làm đồ án bảo tận tình giáo viên hướng dẫn n Nguyễn Văn Thường giúp đỡ nhiệt tình kết hợp với kiến thức học đọc, em ạc th tìm hiểu, nghiên cứu, đưa lựa chọn đề tài: “Phân tích tài đề xuất giải pháp cải thiện tình hình tài sĩ Cơng ty TNHH Bình Minh” nh Ki tế  Mục đích phạm vi nghiên cứu Mục đích Phân tích thực trạng tình hình tài cơng ty để từ điểm mạnh thiếu sót cần khắc phục Từ đề số biện pháp giúp công ty nâng cao hiệu hoạt động tài  Phân tích, đánh giá thực trạng tình hình tài công ty  Đề xuất số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Phạm vi nghiên cứu Phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH Bình Minh hai năm 2013, 2014 để làm sở dự báo cho năm Phương pháp nghiên cứu Thu thập số liệu cần thiết năm 2012, 2013, 2014 Phương pháp so sánh tuyệt đối, so sánh tương đối Phương pháp thay liên hoàn  Nội dung kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu, kết luận, tài liệu tham khảo, phụ lục, nội dung luận văn kết cấu thành phần: Chương 1: Cơ sở lý thuyết chung phân tích tài doanh nghiệp Chương 2: Phân tích thực trạng tình hình tài Cơng ty TNHH Bình Minh Chương 3: Đề xuất biện pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty TNHH Bình Minh ận Lu Mặc dù đã rất cố gắng, trình độ và kinh nghiệm còn hạn chế, nhiều nguyên nhân khách quan, nên luận văn em không thể tránh khỏi những thiếu sót vă Em rất mong nhận được sự đóng góp ý kiến của các thầy để em có thể hoàn thiện n vốn hiểu biết của mình th Em xin chân thành cảm ơn GS TS Nguyễn Văn Thường đã giúp đỡ và tạo điều kiện ạc để em hoàn thành luận văn này sĩ nh Ki tế CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan tài doanh nghiệp phân tích tình hình tài DN 1.1.1 Các khái niệm Khái niệm tài chính: Tài hệ thống mối quan hệ tiền tệ nảy sinh trình phân phối tổng sản phẩm xã hội thu nhập quốc dân nhằm hình thành sử dụng quỹ tiền tệ phục vụ cho trình sản xuất kinh doanh thực chức quản lý nhà nước doanh nghiệp Tài doanh nghiệp: Tài doanh nghiệp hệ thống quan hệ giá trị phát sinh trình hình thành, phân phối sử dụng vốn doanh nghiệp nhằm phục vụ cho hoạt động doanh nghiệp góp phần đạt mục tiêu doanh nghiệp Là phạm trù kinh tế, khách quan, gắn liền với đời kinh tế hàng hóa tiền tệ Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp: Phân tích tài q trình xem xét trạng tài doanh nghiệp so sánh với doanh nghiệp khác thuộc ngành kinh doanh mà trước hết với đối thủ cạnh tranh trực tiếp Điều giúp nhà quản lý nhận biết ận Lu điểm mạnh điểm yếu doanh nghiệp mặt tài chính, từ đề biện pháp cần thiết nhằm cải thiện tình hình động tài doanh nghiệp: Hoạt động tài phận hoạt động kinh doanh, bao gồm n vă Họat th hoạt động chủ yếu tạo vốn phân bổ hợp lý vốn vào tài sản dùng hoạt ạc động sản xuất kinh doanh để tạo giá trị gia tăng ổn định, ngày lớn phân chia sĩ lợi ích tạo cho chủ thể liên quan Họat động tài trước hết có nhiệm vụ hỗ nh Ki trợ cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tiến hành ổn định có hiệu tế tài sản dùng sản xuất kinh doanh Ngoài hoạt động tạo thu nhập sản xuất kinh doanh cho doanh nghiệp tài sản tài 1.1.2 Vai trị phân tích tình hình tài doanh nghiệp a Vai trị tài doanh nghiệp Phân tích tình hình tài hệ thống phương pháp nhằm đánh giá tình hình tài doanh nghiệp thời gian hoạt động định Trên sở đó, giúp nhà quản trị doanh nghiệp đưa định chuẩn xác quản lý kinh doanh Bởi vây, việc thường xun tiến hành phân tích tình hình tài giúp cho nhà quản trị cơng ty quan chủ quản cấp thấy rõ tranh thực trạng hoạt động tài chinh, xác định đầy đủ đắn nguyên nhân, mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tình hình tài cơng ty Từ có giải pháp hữu hiệu để ổn định tăng cường tình hình tài cơng ty - Tài doanh nghiệp cơng cụ khai thác, thu hút vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp: doanh nghiệp để họat động ln cần có vốn Nhu cầu vốn doanh nghiệp bao gồm vốn dài hạn ngắn hạn Vai trị tài doanh nghiệp trước hết thể chỗ xác định xác từ nhu cầu vốn cho hoạt động kinh doa nh đến lựa chọn tiến hành huy động vốn với hình thức phù hợp - Tài doanh nghiệp cơng cụ huy động vốn với chi phí thấp nhất: việc sử dụng vốn tiết kiệm có hiệu điều kiện quan trọng cho ận Lu tồn phát triển doanh nghiệp Hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phụ thuộc lớn vào việc tổ chức sử dụng vốn Thông qua đánh giá lựa chọn phương án đầu tư tối ưu, doanh nghiệp biết phải phân bổ sử dụng vă vốn khâu Thêm nữa, việc phân tích tiêu tài đánh giá hiệu n sử dụng vốn, cấu vốn, điểm bất hợp lý cần khắc phục, từ đưa biện th pháp điều chỉnh sử dụng vốn tốt ạc - Tài doanh nghiệp cơng cụ để kiểm soát hoạt động sản xuất kinh sĩ doanh doanh nghiệp: Thơng qua tình hình thu, chi tiền tệ hàng ngày, phân tích tình nh Ki tế hình tài thực tiêu tài chính, … nhà quản lý đánh giá thực trạng kiểm soát khâu trình sản xuất kinh doanh Trên sở đó, người quản lý kịp thời phát tồn hay khó khăn vướng mắc kinh doanh nguyên nhân biến động, để có biện pháp định kịp thời cho trình sản xuất kinh doanh nhằm đạt mục tiêu đề b Vai trị phân tích tài doanh nghiệp Phân tích tài doanh nghiệp giúp cho tất đối tượng quan tâm tới doanh nghiệp có thơng tin phù hợp với mục đích mình, sở họ đưa định hợp lý kinh doanh, ví như: - Các nhà đầu tư tìm kiếm lợi nhuận nên mối quan tâm lớn họ khả sinh lời mức độ rủi ro tài doanh nghiệp Phân tích tài giứp cho họ đánh giá khả sinh lợi ổn định lâu dài doanh nghiệp - Các nhà cung cấp tín dụng quan tâm đến khả toán khoản nợ doanh nghiệp Tuy nhiên, chủ nợ ngắn hạn dài hạn có mối quan tâm khác Các chủ nợ ngắn hạn thường quan tâm tới khả toán doanh nghiệp nhằm đáp ứng yêu cầu chi trả thời gian ngắn Còn chủ nợ dài hạn lại quan tâm đến khả đáp ứng yêu cầu chi trả tiền lãi trả nợ gốc đến hạn khơng, họ phải trọng đến khả sinh lãi ổn định lâu dài doanh nghiệp Trên sở cung cấp thông tin khía cạnh này, phân tích tài giúp cho chủ nợ đưa định khoản nợ có cho vay hay khơng, thời hạn lượng cho vay - Cơ quan thuế quan tâm tới số thuế mà doanh nghiệp phải nộp Thơng tin tài giúp họ nắm tình hình thực nghĩa vụ nộp thuế ngân sách, số ận Lu phải nộp, số nộp phải nộp - Người lao động quan tâm tới tình hình tài doanh nghiệp để vă đánh giá triển vọng tương lai Người lao động làm việc doanh n nghiệp mong muốn biết sức mạnh thực doanh nghiệp mình, tình hình sử th dụng quỹ, phân chia lợi nhuận, kế hoạch kinh doanh tương lai để có ạc niềm tin với doanh nghiệp tạo động lực làm việc tốt Còn người sĩ tìm việc mong muốn làm việc doanh nghiệp có khả sinh lãi nh Ki tế cao có khả phát triển ổn định lâu dài để hy vọng có mức lương xứng đáng cơng việc làm ổn định Phân tích tài cung cấp thơng tin giúp họ có định hợp lý Như vậy, thấy, vai trị phân tích tài cung cấp thơng tin hữu ích cho đối tượng quan tâm tới tình hình tài doanh nghiệp khía cạnh khác nhau, giúp họ có sở vững để đưa đinh phù hợp với mục đích 1.1.3 Mục tiêu phân tích tình hình tài doanh nghiệp Phân tích tình hình tài phải cung cấp đầy đủ thơng tin hữu ích cho nhà đầu tư, nhà cho vay người sử dụng thơng tin tài khác để giúp họ có định đắn định đầu tư, định cho vay, Phân tích tình hình tài phải cung cấp cho chủ cơng ty, nhà đầu tư, nhà cho vay người sử dụng thông tin khác việc đánh giá khả tính chắn dịng tiền mặt vào tình hình sử dụng có hiệu tốt vốn kinh doanh, tình hình khả tốn cơng ty Phân tích tình hình tài phải cung cấp thơng tin thơng tin nguồn vốn chủ sở hữu, khoản nợ, kết trình hoạt động sản xuất kinh doanh, kiện tình làm biến đổi nguồn vốn khoản nợ công ty Các mục tiêu phân tích có mối liên hệ mật thiết với nhau, góp phần cung cấp thông tin tảng đặc biệt quan trọng cho quản trị doanh nghiệp cơng ty Tóm lại, phân tích tình hình tài cơng ty cơng việc có ý nghĩa ận Lu quan trọng cơng tác quản trị doanh nghiệp Nó khơng có ý nghĩa thân cơng ty, mà cần thiết cho chủ thể quản lý khác có liên quan đến cơng ty TNHH Phân tích tình hình tài cơng ty giúp cho quản trị công ty khắc vă phục thiếu sót, phát huy mặt tích cực dự đốn tình hình n th phát triển cơng ty tương lai Trên sở đó, quản trị cơng ty đề ạc giải pháp hữu hiệu, nhằm lựa chọn định phương án tối ưu cho hoạt động kinh doanh công ty sĩ nh Ki tế Phân tích tình hình tài cơng ty giúp cho nhà quản trị công ty thấy nét sinh động “ tranh tài chính” cơng ty thể qua khía cạnh sau đây: - Cung cấp kịp thời, đẩy đủ trung thực thơng tin tài cần thiết cho chủ công ty nhà đầu tư, nhà cho vay, khách hàng, cổ đông, - Cung cấp thơng tin tình hình sử dụng vốn, khả huy động nguồn vốn, khả sinh lời hiệu quản sản xuất kinh doanh - Cung cấp thơng tin tình hình cơng nợ, khả thu hồi khoản phải thu, khả toán khoản phải trả nhân tố khác ảnh hưởng tới hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty 1.1.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến tình hình tài doanh nghiệp Mơi trường vĩ mơ Kinh tế: Bao gồm yếu tố tốc độ tăng trưởng ổn định kinh tế, sức mua, ổn định giá cả, tiền tệ, lạm phát, tỷ giá hối đoái tất yếu tố ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Những biến động yếu tố kinh tế tạo hội thách thức với doanh nghiệp.Để đảm bảo thành công hoạt động doanh nghiệp trước biến động kinh tế, doanh nghiệp phải theo dõi, phân tích, dự báo biến động yếu tố để đưa giải pháp, sách tương ứng thời điểm cụ thể nhằm tận dụng, khai thác hội , né tránh, giảm thiểu nguy đe dọa Kỹ thuật - Công nghệ: Đây nhân tố ảnh hưởng mạnh, trực tiếp đến doanh nghiệp Các yếu tố công nghệ thường biểu phương pháp sản xuất mới, kĩ ận Lu thuật mới, vật liệu mới, thiết bị sản xuất, bí quyết, phát minh, phần mềm ứng dụng Khi công nghệ phát triển, doanh nghiệp có điều kiện ứng dụng thành tựu công nghệ để tạo sản phẩm, dịch vụ có chất lượng cao nhằm phát triển vă kinh doanh, nâng cao lực cạnh tranh Tuy vậy, mang lại cho doanh n th nghiệp nguy tụt hậu, giảm lực cạnh tranh doanh nghiệp không đổi ạc công nghệ kịp thời sĩ nh Ki tế Văn hóa - Xã hội: Ảnh hưởng sâu sắc đến hoạt động quản trị kinh doanh doanh nghiệp Doanh nghiệp cần phải phân tích yếu tố văn hóa, xã hội nhằm nhận biết hội nguy xảy Chính trị - Pháp luật: gồm yếu tố phủ, hệ thống pháp luật, xu hướng trị nhân tố ngày ảnh hưởng lớn đến hoạt động doanh nghiệp Sự ổn định trị, quán quan điểm, sách lớn hấp dẫn nhà đầu tư.Trong xu toàn cầu nay, mối liên hệ trị kinh doanh khơng diễn bình diện quốc gia mà cịn thể quan hệ quốc tế  Môi trường vi mô: Đối thủ cạnh tranh: Hiện nay, thị trường rượu VN thu hút nhiều nhà đầu tư tham gia, Zorok, Budweiser, Kronenberg 1664… Thị trường rượu Việt Nam sôi động, chiến marketing không ồn khơng phần khốc liệt Đó cạnh tranh thị trường rượu như: Rượu ngoại - Rượu nội; Rượu mạnh - Rượu nhẹ;  Rượu hãng - Rượu giả… Thị trường rượu khuấy động mạnh mẽ thương hiệu ngoại với tiềm lực tài lớn lịch sử phát triển lâu năm Văn hóa rượu vang thâm nhập thị trường Việt Nam lâu có xu hướng phát triển tốt Hiện nay, rượu vang tiêu thụ hàng năm nước ta khoảng 30 32 triệu lít/năm, tập trung chủ yếu thành phố lớn đà phát triển mạnh mẽ Tuy nhiên, Rượu vang thị trường Việt Nam mặt hàng cịn gặp nhiều khó khăn Riêng dòng rượu nhập phải chịu nhiều loại thuế như: Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế nhập khẩu, thuế giá trị gia tăng (VAT)… Những thuế làm hạn chế phát triển rượu vang thị trường nội địa Rượu vang thường nhập từ nước ận Lu châu Âu, châu Mỹ châu Đại dương, nhập vào nước ta giá rượu cao lên nhiều lần so với giá thực tế sản phẩm nước sở Bên cạnh mức độ quy vă hoạch sản xuất nho nước ta manh mún chất lượng thấp Ở Việt Nam n có hai vùng trồng nho tiếng Ninh Thuận Lâm Đồng Tuy nhiên, vùng trồng th nho Ninh Thuận chủ yếu nho để ăn, Đà lạt (Lâm Đồng) nho ạc quy hoạch nên chưa phát triển nhiều sĩ Ông Gilles Jaubert - Chuyên gia thử nếm hãng Chateau Planeres (Pháp) chia sẻ: nh Ki “Việt Nam có văn hóa ẩm thực gần gũi, phong phú phù hợp với sản tế phẩm Vang Pháp Rượu vang Việt Nam chưa sản xuất nhiều, nho để sản xuất rượu vang ý khoảng ba, bốn năm trở lại mà nhu cầu sử dụng rượu vang ngày quan tâm… Thị trường rượu Việt Nam cần có sản phẩm chất lượng lâu năm vang Pháp để đáp ứng nhu cầu người tiêu dùng Việt Nam nước có nhiều tiềm sản xuất rượu Có nhiều bí sản xuất rượu truyền thống Có số nhãn hiệu rượu vang nội đánh giá cao chất lượng, giá mạng lưới phân phối như: Rượu Vang Đà Lạt, Rượu Vang Thăng Long, Rượu vang Ninh Thuận Tuy nhiên, cịn thiếu tính chun nghiệp, quy trình sản xuất cơng nghiệp yếu tố marketing - Nguồn nhân lực: Tổng Công ty trọng đến công tác đào tạo cán kỹ thuật, nâng cao trình độ nghiệp vụ, quản lý chuẩn bị tảng vững nhân lực cho chặng đường dài phía trước Tuy nhiên, Cơng tác đào tạo, bồi dưỡng nâng cao trình độ cán chưa theo kịp nhu cầu Đội ngũ cán làm công tác kinh doanh, chuyên gia đầu ngành cán lãnh đạo của công ty cơng ty thành viên cịn thiếu so với yêu cầu nhiệm vụ kinh doanh điều kiện hội nhập cạnh tranh ngày khốc liệt, có hàng loạt hãng rượu nước ngồi vào Việt Nam Trong tình hình khó khăn lạm phát, cạnh tranh gay gắt loại đồ uống, cùng với thiên tai dịch bệnh tác động trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Sát cánh ban lãnh đạo công ty, tổ chức Cơng đồn (CĐ) với sức mạnh tập thể cán công nhân viên phát huy sức mạnh đồn kết, đồng hành cùng cơng ty vượt qua bao gian khó Ngồi việc chăm lo đời sống cho cán cơng nhân viên trong cơng ty, CĐ cịn phối hợp với quyền tổ chức hoạt động văn hố, thể thao, nâng cao thể chất, đáp ứng nhu cầu đời sống văn hoá ận Lu tinh thần người lao động. Tuyên truyền đẩy mạnh phong trào sáng kiến cải tiến kỹ thuật, giảm định mức tiêu hao nguyên nhiên vật liệu, nâng cao hiệu suất thiết bị, tổ chức hội thi tìm hiểu sinh hoạt chuyên đề thuận lợi, khó khăn đất vă nước, đơn vị thời kỳ đẩy mạnh CNH - HĐH đất nước hội nhập kinh tế n th quốc tế Bước sang chế thị trường, động, sáng tạo tập thể ạc cán bộ nhân viên tổng công ty việc xây dựng chất lượng dòng sản phẩm, đại hóa cơng nghệ, nâng cao chất lượng nguồn nhân lực, xây dựng thương hiệu sĩ nh Ki mở rộng thị trường đã tạo lực để công ty ngày phát triển bền vững tế