Thực trạng quản lý thuế với hộ kinh doanh cá thể tại chi cục thuế khu vực nghĩa văn – trạm tấu, yên bái

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG CHƯƠNG TRÌNH CỬ NHÂN CHẤT LƯỢNG CAO KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Tên đề tài: Thực trạng quản lý thuế với hộ kinh doanh cá thể Chi cục thuế khu vực Nghĩa Văn – Trạm Tấu, Yên Bái Sinh viên thực hiện: Phạm Diễm Quỳnh Anh Lớp: K21CLCB Khóa học: Khóa 21 Mã sinh viên: 21A4010049 Giảng viên hướng dẫn: TS Bùi Thị Mến Hà Nội, tháng năm 2022 Tai ngay!!! Ban co the xoa dong chu nay!!! 17014129098311000000 HỌC VIỆN NGÂN HÀNG CHƯƠNG TRÌNH CỬ NHÂN CHẤT LƯỢNG CAO KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Tên đề tài: Thực trạng quản lý thuế với hộ kinh doanh cá thể Chi cục thuế khu vực Nghĩa Văn – Trạm Tấu, Yên Bái Sinh viên thực hiện: Phạm Diễm Quỳnh Anh Lớp: K21CLCB Khóa học: Khóa 21 Mã sinh viên: 21A4010049 Giảng viên hướng dẫn: TS Bùi Thị Mến Hà Nội, tháng năm 2022 LỜI CẢM ƠN Trong q trình nghiên cứu viết khóa luận em nhận quan tâm giúp đỡ nhiều tập thể, cá nhân trường Em xin chân thành cảm ơn quan tâm dạy bảo thầy cô giáo Học viện Ngân hàng, xin chân thành cảm ơn đến Ban lãnh đạo cá phòng ban Chi cục Thuế khu vực Nghĩa Văn – Trạm tấu giúp đỡ em hoàn thành khóa luận cách tốt Đặc biệt em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến TS Bùi Thị Mến trực tiếp hướng dẫn, bảo tận tình cho em trình thực tập để em hồn thành tốt khóa luận Cuối cùng, em xin chân thành cảm ơn anh chị, bạn bè tạo điều kiện khích lệ em q trình hồn thành khóa luận i LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng cá nhân em Các số liệu, kết khóa luận hồn tồn trung thực chưa sử dụng để bảo vệ vị khoa học khác Em xin cam đoan rằng: Mọi giúp đỡ cho việc thực khóa luận cảm ơn thông tin khóa luận ghi rõ nguồn gốc ii MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i LỜI CAM ĐOAN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC VIẾT TẮT vi DANH MỤC BẢNG BIỂU vii MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết đề tài Tổng quan nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu 3.1 Mục tiêu chung 3.2 Mục tiêu cụ thể Phạm vi nghiên cứu đối tượng nghiên cứu Ý nghĩa khoa học Phương pháp nghiên cứu 6.1 Khung nghiên cứu 6.2 Phương pháp thu thâp số liệu 6.2.1 Số liệu thứ cấp 6.2.2 Nguồn liệu sơ cấp 6.3 Phương pháp phân tích số liệu Kết cấu khóa luận CHƯƠNG KHÁI QUÁT VỀ QUẢN LÝ THUẾ HỘ KINH DOANH CÁ THỂ Cơ sở lý luận quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể 1.1 Những nội dung quản lý thuế 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Nội dung quản lý thuế 1.1.3 Nguyên tắc quản lý Thuế 1.1.4 Vai trò quản lý thuế 10 1.2 Hộ kinh doanh cá thể 10 iii 1.2.1 Khái niệm 10 1.2.2 Đặc điểm 12 1.2.3 Vai trò 13 1.2.4 Thuế hộ kinh doanh cá thể 15 1.3 Quản lý thuế với hộ kinh doanh cá thể 18 1.3.1 Khái niệm 18 1.3.2 Mục tiêu quản lý thuế 18 1.3.3 Nguyên tắc quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể 20 1.3.4 Nội dung quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể 20 1.4 Các yếu tố ảnh hưởng đến quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể 23 1.4.1 Yếu tố chủ quan 23 1.4.2 Các yếu tố khách quan 24 1.5 Kinh nghiệm quản lý thuế hộ kinh doanh số quan thuế Việt Nam học kinh nghiệm cho Chi cục Thuế khu vực Nghĩa Văn – Trạm Tấu 25 1.5.1 Kinh nghiệm quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể số địa phương nước 25 1.5.2 Bài học kinh nghiệm cho Chi cục Thuế khư vực Nghĩa Văn – Trạm Tấu26 CHƯƠNG 28 THỰC TRẠNG QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI HỘ KINH DOANH CÁ THỂ TẠI CHI CỤC THUẾ KHU VỰC NGHĨA VĂN, TỈNH YÊN BÁI 28 2.1 Khái quát Chi cục Thuế khu vực Nghĩa Văn – Trạm Tấu 28 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 28 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ Chi cục Thuế khu vực Nghĩa Văn - Trạm Tấu 28 2.2 Thực trạng hộ kinh doanh cá thể Chi cục Thuế khu vực Nghĩa Văn Trạm Tấu, tỉnh Yên Bái quản lý 36 2.3 Thực trạng quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể Chi cục Thuế khu vực Nghĩa Văn - Trạm Tấu, tỉnh Yên Bái, giai đoạn 2019-2021 37 2.3.1 Thực trạng hỗ trợ, tuyên truyền thuế 37 2.3.2 Thực trạng quản lý đăng ký thuế 40 2.3.3 Thực trạng quản lý kê khai thuế: 41 2.3.4 Thực trạng thu nộp thuế: 43 iv 2.3.5 Tình trạng thực tế quản lý miễn, giảm thuế 45 2.3.6 Thực trạng quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế 46 2.3.7 Thực trạng kiểm tra thuế 48 2.3.8 Kết khảo sát ý kiến hộ kinh doanh cá thể công tác quản lý thuế khu vực 50 2.4 Đánh giá thực trạng quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể Chi cục Thuế khu vực Nghĩa Văn – Trạm Tấu, tỉnh Yên Bái 52 2.4.1 Một số kết đạt 52 2.4.2 Hạn chế 53 2.4.3 Nguyên nhân hạn chế quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể Chi cục Thuế khu vực Nghĩa Văn – Trạm Tấu, tỉnh Yên Bái 55 CHƯƠNG 58 GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI HỘ KINH DOANH CÁ THỂ CỦA CHI CỤC THUẾ KHU VỰC NGHĨA VĂN - TRẠM TẤU, TỈNH YÊN BÁI ĐẾN NĂM 2025 58 3.1 Mục tiêu, phương hướng nâng cao quản lý thuế với hộ kinh doanh cá thể Chi cục Thuế khu vực Nghĩa Văn – Trạm Tấu giai đoạn năm 2021-2025 58 3.1.1 Mục tiêu 58 3.1.2 Phương hướng 58 3.2 Giải pháp nâng cao quản lý thuế với hộ kinh doanh cá thể Chi cục Thuế khu vực Nghĩa Văn – Trạm Tấu 60 3.2.1 Chủ quan 60 3.2.2 Khách quan 61 3.3 Kiến nghị 63 3.3.1 Kiến nghị Chính quyền cấp khu vực 63 3.3.2 Kiến nghị với Cục Thuế tỉnh Yên Bái 64 KẾT LUẬN 65 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 66 PHỤ LỤC 68 v DANH MỤC VIẾT TẮT Từ viết tắt Nguyên nghĩa CSLL Cơ sở liệu GTGT Giá trị gia tăng TNCN Thu nhập cá nhân TNĐB Thu nhập đặc biệt CCT Chi cục Thuế HKD Hộ kinh doanh ĐKKD Đăng ký kinh doanh MST Mã số thuế vi DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1: Thống kê cán bộ, công chức Chi cục Thuế khu vực Nghĩa Văn – Trạm Tấu 33 Bảng 2:Số lượng hộ kinh doanh cá thể từ năm 2019-2021 36 Bảng 3: Tổng hợp số thu sắc thuế HKD cá thể giai đoạn 2019-2021 37 Bảng 4: Công tác tuyên truyền cho HKD cá thể giai đoạn 2019-2021 38 Bảng 5: Công tác hỗ trợ HKD cá thể từ năm 2019 đến năm 2021 39 Bảng 6: Công tác đăng ký thuế HKD cá thể giai đoạn 2019-2021 41 Bảng 7: Công tác kê khai thuế HKD cá thể giai đoạn 2019-2021 42 Bảng 8: Công tác thu, nộp thuế từ ủy nhiệm thu hộ kinh doanh cá thể giai đoạn 2019-2021 44 Bảng 9: Công tác quản lý giảm, miễn thuế HKD cá thể giai đoạn 2019- 2021 45 Bảng 10: Công tác quản lý nợ thuế hộ kinh doanh cá thể giai đoạn 20192021 47 Bảng 11: Công tác kiểm tra thuế (khảo sát doanh thu) HKD cá thể giai đoạn 2019-2021 48 Bảng 12: Công tác kiểm tra hộ kinh doanh bỏ kinh doanh tạm nghỉ 49 Bảng 13: Tổng hợp kết khảo sát hộ kinh doanh cá thể kiểm tra thuế Error! Bookmark not defined Bảng 14: Kết khảo sát HKD cá thể công tác 50 vii MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết đề tài Bước vào giai đoạn chiến lược năm (2021-2025), đất nước ta đà đưa kinh tế phát triển, cơng nghiệp hóa, đại hóa Để thực mục tiêu phát triển nhanh bên vững, hịa nhập vào thị trường quốc tế sơi động ngành thuế cơng cụ mang tính chất quan trọng bậc Ngành thuế cần có nhiều nghiên cứu kỹ càng, tỉ mỉ để triển khai điều chỉnh liên tục Từ tạo chuyển biến thực tế tích cực, có hiệu tốt phát triển Thuế song song với phát triển tồn nhà nước, ngân hàng nhà nước, vai trị thuế nguồn thu Các quốc gia sử dụng để thực chức năng, nhiệm vụ mình, ổn dịnh phát triển đất nước Một quốc gia có hệ thống thuế chặt chẽ có hiệu lực nâng cao hiệu phát triển xã hộikinh tế quốc gia lên nhiều lần Nguồn thu có từ việc thu thuế Chính phủ dùng để xây dựng cơng trình, an ninh xã hội, nâng cao chất lượng sống người dân Vì quan trọng đó, ngành thuế cần quản lý thu-chi cho để ngân sách nhà ước ln có nguồn thu ổn định ln vấn đề trọng hàng đầu Đi phát triển chóng mặt xã hội, Đảng nhà nước liên tục có chỉnh sửa, bổ sung nâng cấp hệ thống ngành thuế Luôn trọng điều chỉnh sắc thuế việc xuất khẩu-nhập Nâng cao ý thức, tinh thần trách nhiệm tự giác thành phần kinh tế Theo mà nguồn thu từ thuế ln tăng qua năm Trong chiến lược mà Đảng đề ra, Đảng quan tâm đến thành phần kinh tế, kể thành phần nhỏ kinh doanh tư nhân, hộ kinh doanh cá thể Để tạo nên môi trường thoải mái, dễ dàng tiếp cận kiến thức cho người dân Tuy nhiên khu vực Nghĩa Văn – Trạm Tấu khu vực đặc biệt với địa hình khó khăn, dân trí thấp, cộng với ảnh hưởng lớn từ dịch bệnh kéo dài, dẫn đến công tác quản lý nơi nhiều hạn chế Vẫn chưa thể tránh khỏi trường hợp tiêu