Hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn agribank – chi nhánh mỹ đình

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA TÀI CHÍNH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài: Hồn thiện cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động cho vay Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Agribank – chi nhánh Mỹ Đình Sinh viên thực hiện: Tạ Minh An Lớp: K20CLCC Khóa học: 20 Mã sinh viên: 20A4010679 Giảng viên hướng dẫn: TS Nguyễn Thị Đào Hà Nội, tháng năm 2021 Tai ngay!!! Ban co the xoa dong chu nay!!! 17014126699761000000 HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA TÀI CHÍNH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài: Hồn thiện cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động cho vay Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Agribank – chi nhánh Mỹ Đình Sinh viên thực hiện: Tạ Minh An Lớp: K20CLCC Khóa học: 20 Mã sinh viên: 20A4010679 Giảng viên hướng dẫn: TS Nguyễn Thị Đào Hà Nội, tháng năm 2021 LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan khóa luận tốt nghiệp “Hồn thiện cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động cho vay Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam Agribank chi nhánh Mỹ Đình” thân em thực Khóa luận thực hướng dẫn TS Nguyễn Thị Đào Các số liệu thu thập kết khóa luận hoàn toàn trung thực Tài liệu tham khảo trích dẫn đầy đủ Em xin chịu trách nhiệm hồn toàn lời cam đoan Tác giả Tạ Minh An i LỜI CẢM ƠN Đề tài “Hồn thiện cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động cho vay Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam Agribank chi nhánh Mỹ Đình” nội dung em lựa chọn để thực khóa luận tốt nghiệp sau bốn năm học tập Học viện Ngân hàng với chuyên ngành Tài Lời đầu tiên, em muốn gửi lời cảm ơn tới TS Nguyễn Thị Đào, khoa Tài chính, Học viện Ngân hàng hướng dẫn em hồn thành khóa luận tháng vừa qua Cơ tận tình bảo, góp ý giúp em hồn thành khóa luận Đồng thời, em gửi lời cảm ơn đến thầy cô khoa Tài tất thầy Học viện luộn tận tình dạy em suốt bốn năm học vừa qua Để hoàn thành khóa luận em khơng thể khơng gửi lời cảm ơn sâu sắc đến anh chị, cô ngân hàng Agribank chi nhánh Mỹ Đình chấp nhận cho em thực tập Được thực tập ngân hàng lớn Việt Nam hướng dẫn, bảo tận tình người điều em ghi nhớ trân trọng Trong trình thực kiến thức chuyên mơn cịn hạn chế nên khóa luận cịn nhiều điểm thiếu xót, em mong nhận góp ý thầy cô anh chị Agribank chi nhánh Mỹ Đình để hồn thiện nội dung khóa luận Hà Nội, ngày 19 tháng 05 năm 2021 Tác giả Tạ Minh An ii MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài .1 Tổng quan nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu 4 Đối tượng phạm vi nghiên cứu .4 Phương pháp nghiên cứu .4 Phương pháp phân tích: .5 Kết cấu khóa luận CHƯƠNG CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Sự cần thiết phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng thương mại 1.1.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp 1.1.2 Sự cần thiết phân tích tài khách hàng doanh nghiệp NHTM 1.1.3 Nguồn thơng tin phục vụ phân tích tài khách hàng doanh nghiệp 1.2 Quy trình phân tích tài khách hàng doanh nghiệp NHTM 11 1.3 Các phương pháp chủ yếu sử dụng phân tích tài khách hàng doanh nghiệp NHTM 12 1.3.1 Phương pháp so sánh 12 1.3.2 Phương pháp tỷ số .13 1.3.3 Phương pháp phân tích tài Dupont 14 1.3.4 Phương pháp xác định mức độ ảnh hưởng nhân tố 14 1.4 Nội dung phân tích tài khách hàng doanh nghiệp NHTM 16 1.4.1 Phân tích khái qt tình hình tài của khách hàng qua báo cáo tài 16 1.4.2 Phân tích nhóm tiêu tài 20 1.5 Nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động phân tích tài doanh nghiệp khách hàng hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại 24 1.5.1 Nhân tố chủ quan 24 iii 1.5.2 Nhân tố khách quan .24 CHƯƠNG THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI AGRIBANK – CHI NHÁNH MỸ ĐÌNH 27 2.1 Khái quát Agribank – chi nhánh Mỹ Đình 27 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Agribank – Chi nhánh Mỹ Đình 27 2.1.2 Cơ cấu tổ chức Agribank – Chi nhánh Mỹ Đình 27 2.1.3 Tình hình hoạt động Agribank – Chi nhánh Mỹ Đình 28 2.2 Thực trạng phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động cho vay Agribank – chi nhánh Mỹ Đình 33 2.2.1 Tổ chức công tác phân tích Agribank – Chi nhánh Mỹ Đình 33 2.2.2 Tài liệu phân tích: 34 2.2.3 Quy trình phân tích: .34 2.2.4 Phương pháp phân tích sử dụng 35 2.2.5 Nội dung phân tích 35 2.2.6 Ví dụ minh họa khách hàng vay vốn Agribank – Chi nhánh Mỹ Đình .36 2.3 Đánh giá chung phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động cho vay Agribank – chi nhánh Mỹ Đình 46 2.3.1 Những điểm mạnh .46 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân 47 CHƯƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI AGRIBANK – CHI NHÁNH MỸ ĐÌNH .51 3.1 Mục tiêu Agribank – chi nhánh Mỹ Đình hoạt động cho vay Agribank – chi nhánh Mỹ Đình .51 3.2 Một số giải pháp hồn thiện cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động cho vay Agribank – chi nhánh Mỹ Đình 52 3.2.1 Bổ sung nội dung phân tích 52 3.2.2 Hoàn thiện, bổ sung thêm phương pháp phân tích 54 3.2.3 Nâng cao chất lượng thơng tin phân tích .56 3.2.4 Hoàn thiện tổ chức cơng tác phân tích 57 iv 3.2.5 Cải thiện công tác lưu trữ thông tin .57 3.2.6 Nâng cao chất lượng cán tín dụng 58 3.3 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước quan liên quan: .58 KẾT LUẬN 60 v DANH MỤC VIẾT TẮT Nguyên nghĩa Từ viết tắt Ngân hàng thương mại NHTM Tài doanh nghiệp TCDN Bảng cân đối kế toán BCĐKT Báo cáo kết hoạt động kinh doanh BC KQHĐKD Báo cáo lưu chuyển tiền tệ BC LCTT Báo cáo tài BCTC Tiền tương đương tiền TVTĐT Giá vốn hàng bán GVHB Hàng tồn kho HTK Vốn chủ sở hữu VCSH Tổ chức kinh tế TCKT Tiền gửi bảo hiểm xã hội TG BHXH Tổ chức tín dụng TCTD Trung dài hạn TDH Xử lý rủi ro XLRR Vốn lưu động ròng VLĐR Nhu cầu vốn lưu động NCVLĐ Ngân quỹ ròng NQR Tài sản cố định TSCĐ Hoạt động kinh doanh HĐKD vi DANH MỤC BẢNG BIỂU Biểu đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức ngân hàng Agribank chi nhánh Mỹ Đình 27 Biểu đồ 2.2 Tổng hợp kết hoạt động kinh doanh chi nhánh Mỹ Đình giai đoạn 20182020 .33 Bảng 2.1 Kết thực kế hoạch huy động vốn năm 2020 so với kế hoạch… 28 Bảng 2.2 Cơ cấu nguồn vốn ngân hàng Agribank chi nhánh Mỹ Đình .28 Bảng 2.3 Kết thực kế hoạch cho vay năm 2020 so với kế hoạch 30 Bảng 2.4 Kết phân loại nợ 31/12/2020 32 Bảng 2.5 Bảng cân đối kế tốn rút gọn cơng ty Cổ phần xuất thuỷ sản Quảng Ninh năm 2019-2020 .37 Bảng 2.6 Phải thu ngắn hạn khách hàng năm 2020 .40 Bảng 2.7 Trả trước cho người bán năm 2020 .40 Bảng 2.8 Hàng tồn kho năm 2020 41 Bảng 2.9 Vay nợ thuê tài năm 2019-2020 .42 Bảng 2.10 Phải trả người bán ngắn hạn năm 2019-2020 .42 Bảng 2.11 Báo cáo kết qua hoạt động kinh doanh công ty cổ phần xuất nhập thủy sản Quảng Ninh năm 2019-2020 43 Bảng 2.12 Các tiêu tài cơng ty cổ phần xuất nhập thủy sản Quảng Ninh năm 2019-2020 44 Bảng 3.1 Vốn lưu động ròng CTCP Thủy sản Quảng Ninh giai đoạn 2019-2020…52 Bảng 3.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh số công ty ngành sản xuất Thủy sản năm 2020 54 Bảng 3.3 Chỉ tiêu tính ROE theo phương pháp Dupont .56 vii LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong bối cảnh kinh tế khó khăn bị ảnh hưởng dịch bệnh Covid 19, doanh nghiệp cần vay vốn từ ngân hàng để hỗ trợ trì cho hoạt động sản xuất kinh doanh diễn bình thường Trong năm 2021, ngân hàng Agribank cung cấp 35,000 tỷ đồng cho doanh nghiệp Việt Nam Việc làm giúp doanh nghiệp đảm bảo hoạt động kinh doanh đồng thời làm điều hòa nguồn vốn Tuy nhiên, ngân hàng thực hoạt động cho vay tồn rủi ro khó tránh rủi ro nợ xấu hay nợ khó địi từ doanh nghiệp kinh doanh hiệu Để phòng tránh rủi ro xảy việc phân tính đánh giá doanh nghiệp ngân hàng cho vay việc làm vô quan trọng Bởi đánh giá lực doanh nghiệp ngân hàng đưa định xác cho vay hay không cho vay Từ đây, cán tín dụng đưa giải pháp vay vốn phù hợp cho doanh nghiệp Vì vậy, qua thời gian thực tập Chi nhánh với kiến thức học Học viện Ngân hàng em thấy ảnh hưởng cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động cho vay nên em thực đề tài “Hoàn thiện cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động cho vay Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Agribank – chi nhánh Mỹ Đình” nhằm đưa giải pháp để hồn thiện cơng tác phân tích chi nhánh nói riêng hệ thống Agribank nói chung Từ đó, góp phần giảm bớt nợ xấu rủi ro tín dụng cho Agribank chi nhánh Mỹ Đình Tổng quan nghiên cứu Hồn thiện nâng cao cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp ngân hàng thương mại Việt Nam ln ln cần thiết Nhìn chung, nghiên cứu liên quan đến phân tích tài khách hàng doanh nghiệp chia làm hai nhóm Nhóm thứ có xu hướng tìm hiểu mối liên hệ ngân hàng doanh nghiệp để tiến hành đánh giá kết phân tích Nhóm thứ hai lại tập trung nghiên cứu liệu từ ngân hàng để tiến hành phân tích CHƯƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI AGRIBANK – CHI NHÁNH MỸ ĐÌNH 3.1 Mục tiêu Agribank – chi nhánh Mỹ Đình hoạt động cho vay Agribank – chi nhánh Mỹ Đình 3.1.1 Về phát triển tín dụng Về tăng trưởng dư nợ: Tập trung đầu tư khách hàng doanh nghiệp nhỏ vừa, doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực nông nghiệp nông thôn phù hợp với định hướng Agribank Việt Nam Chủ động tiếp cận, chọn lọc khách hàng có tiềm lực tài tốt, phương án khả thi, hiệu quả, dự án đầu tư để thẩm định cho vay, bảo đảm tăng trưởng tín dụng bền vững Về kiểm sốt nợ xấu: Tiếp tục hồn thiện hồ sơ rủi ro trình Agribank Việt Nam phê duyệt xử lý rủi ro nhóm khách hàng kinh doanh phân bón Sumagrowth, trì tỷ lệ nợ xấu 2% Tập trung thu lãi gốc đến hạn, xử lý dứt điểm nợ xấu hỗ trợ doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh Thường xuyên bám sát thu thập thông tin công tác cảnh báo ngăn ngừa nợ xấu phát sinh Trung tâm phòng ngừa xử lý rủi ro kênh thông tin khác 3.1.2 Về sách tín dụng Cơng tác xử lý nợ xấu, nợ XLRR: Tập trung nguồn lực, thực nhiều biện pháp có xử lý nợ xấu theo nghị 42/2017/QH14 để xử lý dứt điểm khoản nợ xấu, không để nợ xấu phát sinh Thực miễn giảm lãi khách hàng khó khăn có phương án trả nợ khả thi nhằm thu hồi nợ tạo điều kiện để khách hàng trả nợ xấu, nợ xử lý rủi ro 3.1.3 Về cơng tác nhân tín dụng Bồi dưỡng, nâng cao lực thẩm định cán tín dụng nhằm đánh giá xác tình hình tài khách hàng, phát triển dư nợ bền vững hữu hiệu Giao khoán triệt để đến cán kế hoạch tăng trưởng, thu lãi, thu hồi nợ xấu, nợ XLRR gắn liền với việc chi lương, thưởng Tiếp tục đào tạo đào tạo lại cán nhằm nâng cao chất lượng nguồn nhân lực để phát huy hiệu công việc, tăng lực cạnh tranh, phát triển giá trị thương hiệu sở đẩy mạnh kết hợp với văn hóa Agribank 51 3.2 Một số giải pháp hồn thiện cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động cho vay Agribank – chi nhánh Mỹ Đình 3.2.1 Bổ sung nội dung phân tích Đầu tiên, khoảng thời gian mà chi nhánh Mỹ Đình sử dụng để phân tích khách hàng chưa có thống có cán sử dụng số liệu năm, cán sử dụng số liệu năm để phân tích Chính vây, chi nhánh Mỹ Đình cần thống lại thời gian sử dụng số liệu phân tích để đảm bảo độ xác cao cho cán phân tích Khoảng thời gian năm phù hợp để xác định rõ biến động số tài Trong khoảng thời gian giúp cán phân tích xác định lý thay đổi khoản mục dựa tình hình kinh tế-xã hội Khoảng thời gian 2-3 năm chưa phù hợp cho việc phân tích Thứ hai, phân tích bảng cân đối kế tốn cần kết hợp phân tích mối quan hệ vốn lưu động ròng, nhu cầu vốn lưu động ròng ngân quỹ ròng để thấy doanh nghiệp có đủ khả tốn nợ ngắn hạn cấu vốn doanh nghiệp có an tồn hay khơng Bảng 3.1 Vốn lưu động ròng CTCP Thủy sản Quảng Ninh giai đoạn 2019-2020 Đơn vị: đồng Chỉ tiêu So sánh 2019 2020 161.900.803.635 179.442.708.969 17.541.905.334 133.453.092.799 133.903.334.047 450.241.248 17.288.007.790 35.991.929.605 18.703.921.815 Nợ ngắn hạn 145.127.391.554 161.817.360.267 16.689.968.713 - Vay ngắn hạn 133.748.881.264 150.615.003.798 16.866.122.534 11.378.510.290 11.202.356.469 -176.153.821 Tài sản ngắn hạn - Hàng tồn kho - Khoản phải thu Nợ ngắn hạn – vay ngắn hạn 52 Tuyệt đối Tỷ lệ 10,83 % 0,34% 108,19 % 11,50 % 12,61 % -1,55% Vốn lưu động ròng Nhu cầu VLĐ ròng Ngân quỹ ròng 16.773.412.081 17.625.348.702 851.936.621 133.967.688.508 158.692.907.183 24.725.218.675 -117.194.276.427 -141.067.558.481 -23.873.282.054 5,08% 18,46 % 20,37 % Nguồn: Báo cáo đề xuất cho vay CTCP xuất Thủy sản Quảng Ninh Cụ thể đánh giá Vốn lưu động rịng Cơng ty Cổ phần Thủy sản Quảng Ninh sau: Vốn lưu động tăng từ năm 2019 16 tỷ đồng lên gần 18 tỷ đồng năm 2020 tăng 5,08% Vốn lưu động dương cho thấy cho thấy nguồn vốn dài hạn doanh nghiệp đủ để hỗ trợ cho tài sản ngắn hạn để trì sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Tương tự vốn lưu động, nhu cầu vốn lưu động tăng từ 134 tỷ đồng năm 2019 lên 159 tỷ đồng năm 2020 với mức tăng 18,46% Nhu cầu vốn lưu động ròng tăng mức tăng khoản phải thu doanh nghiệp tăng 17 tỷ đồng năm 2019 lên đến gần 36 tỷ đồng năm 2020 tăng 108,19% ảnh hưởng từ dịch Covid 19 khiến khách hàng doanh nghiệp gặp khó khăn dẫn đến mua hàng chưa thể trả tiền Tương tự, hàng tồn kho doanh nghiệp tăng 0,34% từ 2019 đến 2020 doanh nghiệp thực phương án mở rộng sản xuất vào cuối năm 2010 Năm 2020, doanh nghiệp thực trả nợ ngắn hạn tốt nợ ngắn hạn (không bao gồm vay ngắn hạn) giảm 1,55% với 2019 Dù vốn lưu động ròng nhu cầu vốn lưu động ròng dương cho thấy doanh nghiệp sử dụng tương đối tốt nguồn vốn vay từ phía ngân hàng ngân quỹ ròng cùa doanh nghiệp âm hai năm 2019 2020 100 tỷ đồng cho thấy nguồn vốn vay chưa đáp ứng nhu cầu vốn doanh nghiệp Thơng qua xem xét ba tiêu chí vốn lưu động cho thấy với việc có nhu cầu vay vốn 130 tỷ đồng để phục vụ cho sản xuất kinh doanh doanh nghiệp hợp lý cán tín dụng cần lưu ý đến việc doanh nghiệp sử dụng nhiều vốn vay từ ngân hàng dẫn đến cân đối vốn doanh nghiệp Thứ ba, cán phân tích cần lưu ý đến việc phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ doanh nghiệp Báo cáo lưu chuyển tiền tệ thể rõ tính khoản, 53 toán khả chuyển đổi kỳ kinh doanh doanh nghiệp Việc xem xét luân chuyển dòng tiền hoạt động, đầu tư hay tài bên cạnh việc đánh giá doanh thu, chi phí lợi nhuận giúp cho cán phân tích nhìn rõ doanh thu đến có đến chủ yếu từ hoạt động sản xuất doanh nghiệp khơng để tránh gian lận Hơn dịng tiền tài tiền gửi ngắn hạn, đầu tư ngắn hạn tốt chứng minh cho doanh nghiệp có khả chuyển đổi tiền mặt nhanh để toán nợ Cán phân tích dựa vào BCLCTT có nhìn tổng quan tình hình kinh doanh doanh nghiệp vay vốn Trong trình thu thập liệu, khóa luận tiếp cận báo cáo đề xuất cho vay Chi nhánh nên khó để thực phân tích bổ sung BCLCTT doanh nghiệp thiếu thơng tin 3.2.2 Hồn thiện, bổ sung thêm phương pháp phân tích Chi nhánh Mỹ Đình nên thực so sánh tình hình tài cơng ty vay vốn với công ty khác ngành để thấy rõ tiềm phát triển doanh nghiệp Lấy ví dụ điển hình Cơng ty Cổ phần xuất Thủy sản Quảng Ninh mà Chi nhánh thực phân tích so sánh với Cơng ty Cổ phần Thủy sản Năm Sao (công ty thực vay vốn Agribank chi nhánh Mỹ Đình) Cơng ty Cổ phần Tập đồn Thủy sản Minh Phú (công ty hàng đầu ngành sản xuất thủy sản Việt Nam) để thấy tình hình sản xuất cơng ty phân tích Thủy sản Quảng Ninh so với công ty đầu ngành so với công ty thực vay vốn Chi nhánh Mỹ Đình Bảng 3.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh số công ty ngành sản xuất Thủy sản năm 2020 Đơn vị: % TT CHỈ TIÊU Doanh thu bán hàng Thủy sản Thủy sản Thủy sản Quảng Ninh Năm Sao Minh Phú 100 100 100 93,51 89,76 89,33 6,49 10,24 10,67 cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp DV 54 Doanh thu hoạt động tài 0,33 0,11 1,39 Chi phí tài 3,58 4,90 0,85 Trong đó: chi phí lãi vay 3,56 3,99 0,62 Chi phí bán hàng 0,61 0,96 4,68 Chi phí quản lý doanh nghiệp 2,35 3,62 1,43 Lợi nhuận từ HĐKD 0,28 0,88 5,35 Tổng lợi nhuận kế toán trước 0,28 0,88 5,32 0,04 0,40 0,49 0,24 0,48 4,70 thuế 10 Chi phí thuế TNDN hành 11 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp Nguồn: Báo cáo đề xuất cho vay CTCP xuất Thủy sản Quảng Ninh CTCP Thủy sản Năm Sao, BCTC hợp CTCP Tập đoàn Thủy Sản Minh Phú Đầu tiên giá vốn hàng bán, Thủy sản Quảng Ninh 93,51 đồng Thủy sản Năm Sao hay Thủy sản Minh Phú 89 đồng chi phí Do nhiều chi phí cho giá vốn hàng bán nên lợi nhuận gộp bán hàng dịch vụ doanh nghiệp thấp so với hai doanh nghiệp lại Nguyên nhân đến nguồn cung nguyên liệu doanh nghiệp khác dẫn đến khác biệt giá vốn hàng bán Thứ hai chi phí bán hàng Thủy sản Quảng Ninh chi phí bán hàng hai doanh nghiệp cịn lại Nhưng chi phí quản lý doanh nghiệp chi phí tài lại cao Thủy sản Minh Phú Thủy sản Quảng Ninh công ty nhỏ ngành sản xuất thủy sản Việt Nam phí tài lớn Thủy sản Minh Phú đến từ chi phí tài hầu hết chi phí lãi vay Thủy sản Quảng Ninh vay Ngân hàng để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh Thứ ba lợi nhuận tù hoạt động kinh doanh Thủy sản Quảng Ninh thấp so với hai cơng ty cịn lại Do tốn nhiều nhiều chi phí vào giá vốn hàng bán, quản lý doanh nghiệp chi phí lãi vay nên lợi nhuận nhỏ hai cơng ty cịn lại Tóm lại, thực so sánh tình hình sản xuất kinh doanh Thủy sản Quảng Ninh công ty khác ngành thấy Công ty cần cân đối 55 lại chi phí chi cho hoạt động lãi vay quản lý doanh nghiệp để giảm chi phí nâng cao lợi nhuận Công ty Để thấy rõ ảnh hưởng nhân tố đến tỷ số ROE Chi nhánh nên kết hợp sử dụng thêm phương pháp Dupont phân tích Nếu áp dụng phương pháp tính Dupont cho ROE Công ty Cổ phần xuất nhập Thủy Quảng Ninh cho kết sau: Bảng 3.3 Chỉ tiêu tính ROE theo phương pháp Dupont Đơn vị:% Chỉ tiêu 2019 2020 LNST/Doanh thu thu nhập khác 0,0013 0,0024 Doanh thu thu nhập khác/Tổng tài sản bình quân 0,8602 0,8320 Tổng tài sản bình quân/Vốn chủ sở hữu bình quân 12,4066 8,6621 1,42 1,73 ROE Nguồn: Báo cáo đề xuất cho vay CTCP xuất Thủy sản Quảng Ninh Theo báo cáo đề xuất cho vay năm 2019, ROE doanh nghiệp 1,42% tăng lên 1,73% vào năm 2020 chủ yếu hệ số lợi nhuận ròng tăng doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ tăng 0,71% (từ 165 tỷ đồng năm 2019 lên 166 tỷ đồng năm 2020) đặc biệt lợi nhuận sau thuế tăng mạnh 80,76% (từ 221 triệu đồng năm 2019 lên 399 triệu đồng năm 2020) Hiệu suất sử dụng tài sản hệ số nợ giảm hệ số lợi nhuận ròng bù đắp cho thấy hai năm gần cơng ty quản lý chi phí tốt hơn, doanh thu tăng thu nhiều lợi nhuận Yếu tố có tác động tích cực lên lợi nhuận vốn chủ sở hữu doanh nghiệp muốn mở rộng quy mô kinh doanh sản xuất năm 2021 tổng tài sản vốn chủ sở hữu tăng 8,24% 98,26% năm 2020 3.2.3 Nâng cao chất lượng thơng tin phân tích Agribank Chi nhánh Mỹ Đình có lượng khách hàng đến vay vốn lớn nguồn thông tin sử dụng để so sánh đến từ doanh nghiệp vay vốn cung cấp nội Ngân hàng tự thu thập thiếu liên kết với nguồn thơng tin bên ngồi, Chi nhánh nên tăng cường đối thoại đa chiều với quan quản lý, ngân hàng thương mại khác khách hàng để nắm nhiều 56 thông tin môi trường vĩ mô, môi trường ngành hiểu rõ khách hàng để tăng độ xác chuyên sâu thực phân tích báo cáo tài KHDN Bên cạnh đó, với khối lượng thông tin lưu trữ lớn từ khách hàng, Chi nhánh Mỹ Đình nên sử dụng nguồn nội nộ để thực đối chiếu khách hàng với Đối với hai đối tượng khách hàng đến vay vốn đối tác làm ăn, bạn hàng lĩnh vực kinh doanh Khi thực phân tích phát mối liên hệ khơng giúp ta đánh giá tình hình sản xuất doanh nghiệp mà tránh rủi ro gian lận hai doanh nghiệp giúp ngân hàng tránh rủi ro gian lận mà khơng tìm thấy từ báo cáo tài 3.2.4 Hồn thiện tổ chức cơng tác phân tích Cán tín dụng chi nhánh làm việc từ khâu tiếp xúc với khách hàng phê duyệt hồ sơ cho vay Việc gây lãng phí thời gian khiến cho cán khơng phát huy hết khả lĩnh vực mạnh Chi nhánh nên phân chia lại đầu cơng việc thành nhóm cụ thể Nhóm chuyên tiếp xúc xử lý hồ sơ đầu vào công ty đăng ký vay vốn chi nhánh Nhóm xử lý, thu hồ sơ đầy đủ doanh nghiệp sau chuyển cho nhóm thứ Nhóm thứ nhóm chuyên phân tích, thẩm định hồ sơ đầy đủ đưa phương án cho vay Khi làm vậy, giảm tải lượng cơng việc mà cán phải xử lý Đồng thời giúp cho tiến độ gặp gỡ khách hàng phân tích tài diễn nhanh Nâng cao hiệu suất công việc 3.2.5 Cải thiện công tác lưu trữ thông tin Hiện nay, chi nhánh Mỹ Đình có số lượng khách hàng đến vay vốn cần phân tích tài lớn Từ đây, hình thành hồ sơ cần phân tích báo cáo lớn để tránh tình trạng thất lạc hồ sơ sau hồ sơ doanh nghiệp phê duyệt cán tín dụng nên chuyển hồ sơ kho lưu trữ để tránh thất lạc Hơn nữa, Chi nhánh nên cải thiện hệ thống hoạt động linh hoạt hơn, tránh lỗi hệ thống mạng máy tính riêng Ngân hàng 57 3.2.6 Nâng cao chất lượng cán tín dụng Để nâng cao lực phân tích cán tín dụng, Chi nhánh Mỹ Đình cần mở lớp đào tạo kỹ phân tích nhằm giúp cán nắm vững phương pháp phân tích truyền thống nâng cao hiểu biết phương pháp Bên cạnh nên có buổi trao đổi kinh nghiệm phân tích cán Chi nhánh với mở thêm buổi trao đổi bên với Chi nhánh khác để học tập kinh nghiệm học mà Chi nhánh khác làm để cải thiện chuyên môn cho cán Qua buổi thảo luận, cán có thêm nhiều kinh nghiệm để xử lý tình diễn thực tế với khách hàng Từ đó, Chi nhánh cải thiện hiệu làm việc phịng tín dụng 3.3 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước quan liên quan: Khi thực phân tích, việc so sánh số liệu doanh nghiệp với công ty khách ngành cần thiết Tuy nhiên, Việt Nam lại thiếu nguồn thông tin cung cấp xác đầy đủ số đánh giá hay thông tin doanh nghiệp hoạt động Việt Nam Việc xây dựng sở liệu tài công ty Việt Nam cần tiến hành cần kết hợp Ngân hàng Nhà nước Tổng cục thống kê để tạo hệ thống liệu hoàn thiện, đầy đủ mặt Như giúp cho cơng tác phân tích trở nên xác hịa thiện nhiều so với Kết luận chương Trong năm 2021, Agribank chi nhánh Mỹ Đình lên kế hoạch cho việc phát triển hồn thiện cơng tác cho vay bao gồm việc phân tích báo cáo tài KHDN nhằm nâng cao chất lượng tín dụng chi nhánh Để đạt mục tiêu đề năm 2021, chi nhánh cần giải điểm yếu tồn đọng cơng tác phân tích tài KHDN giải pháp bổ sung nội dung phân tích, hồn thiện bổ sung phương pháp phân tích, tố chức lại cơng tác phân tích,… Nâng cao chất lượng phân tích báo cáo tài khơng nhiệm vụ riêng chi nhánh Mỹ Đình mà cịn cần phối hợp Ngân hàng Nhà nước quan ban ngành liên quan việc tạo hệ thống pháp lý chặt chẽ, phù hợp với đặc điểm 58 kinh tế thị trường giúp cho tất ngân hàng Việt Nam thuận lợi khơng cơng tác phân tích tín dụng mà hoạt động ngân hàng 59 KẾT LUẬN Hoạt động tín dụng hoạt động hoạt động hàng ngày ngân hàng, việc cấp vốn tín dụng giúp cho doanh nghiệp hoạt động tốt hoạt động sản xuất kinh doanh đặc biệt kinh tế gặp khó khăn ảnh hưởng dịch Covid 19 Để thực tốt hoạt động cấp vốn vay KHDN cơng tác phân tích báo cáo tài khâu quan trọng, địi hỏi người phân tích phải có chun mơn cao đánh giá sai tình hình sản xuất kinh doanh doang nghiệp gây ảnh hưởng cho công tác cho vay gây nợ xấu cho Ngân hàng kinh tế Qua việc xem xét phân tích cơng tác phân tích báo cáo tài khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nơng thơn Việt Nam Chi nhánh Mỹ Đình khóa luận đạt nội dung sau: Đầu tiên, trước tìm hiểu thực trạng, khóa luận thực tìm hiểu sở lý thuyết liên quan đến khái niệm, quy trình nhân tố ảnh hưởng đến quy trình phân tích BCTC KHDN nói chung ngân hàng thương mại Việt Nam Thứ hai, khóa luận dựa vào báo cáo đề xuất cho vay Công ty Cổ phần Thủy sản Quảng Ninh Chi nhánh Mỹ Đình cho thấy thực trạng phương pháp phân tích tài doanh nghiệp thực tế Chi nhánh Từ phân tích thực tế cho thấy cơng tác phân tích đạt ưu định, nhiên tồn điểm yếu cần cải thiện từ nội Ngân hàng phần từ quan liên quan Cuối khóa luận hướng đến giải pháp hồn thiện cơng tác phân tích tài doanh nghiệp Chi nhánh Mỹ Đình dựa điểm yếu cịn tồn đồng thời có kiến nghị cho quan liên quan nhằm hỗ trợ Ngân hàng hồn thiện cơng tác tổ chức phân tích báo cáo tài hoạt động cho vay 60 TÀI LIỆU THAM KHẢO Lê Thị Xuân, Nguyễn Xuân Quang, Nguyễn Tiến Vinh, Nguyễn Thị Đào (2018), “Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp”, Học viện Ngân hàng, Nhà xuất Lao động Lê Thị Tâm, Nguyễn Thị Mai Anh (2018), “Auditing financial statements in insurance enterprises - The case of Vietnam”, Management Science Letters Nguyễn Kim Quốc Trung (2018), “Nghiên cứu nhân tố ảnh hưởng đến tính kịp thời báo cáo tài chính”, Tạp chí tài Mai Thị Hà (2016), “Giải pháp nâng cao chất lượng cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp NHNN&PTNT-CN Thanh Xn”, Khóa luận tốt nghiệp, Học viện ngân hàng Đoàn Thị Hồi (2020), “Hồn thiện cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động cho vay Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Hà Thành”, Khoá luận tốt nghiệp, Học viện ngân hàng Iiftekhar Hasan, Kristina Minnick, KartikRaman (2018), “Credit allocation when borrowers are economically linked: An empirical analysis of bank loans to corporate customers”, Journal of Corporate Finance, Volume 62 Robert Dahlstrom, Arne Nygaard, Maria Kimasheva, Arne M Ulvnes (2014), “How to recover trust in the banking industry? A game theory approach to empirical analyses of bank and corporate customer relationships”, International Journal of Bank Marketing, Volume 32 Hans H Bauer, Maik Hammerschmidt (2005), “Customer‐based corporate valuation: Integrating the concepts of customer equity and shareholder value”, Management Decision, Volume 43 Andrea B Coulson, Vivienne Monks (1999), “Corporate environmental performance considerations within bank lending decisions”, Eco-Management and Auditing 10 Báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh năm 2018 phương hướng nhiệm vụ năm 2019 Agribank chi nhánh Mỹ Đình 11 Báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh năm 2019 phương hướng nhiệm vụ năm 2020 Agribank chi nhánh Mỹ Đình 12 Báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh năm 2020 phương hướng nhiệm vụ năm 2021 Agribank chi nhánh Mỹ Đình 13 Báo cáo đề xuất cho vay Công ty CP XK Thủy sản Quảng Ninh năm 2021 Agribank chi nhánh Mỹ Đình 14 Báo cáo đề xuất cho vay Công ty CP Thủy sản Năm Sao năm 2021 Agribank chi nhánh Mỹ Đình 15 Báo cáo tài hợp kiểm tốn Cơng ty Cổ phần Tập đồn Thủy sản Minh Phú công ty năm 2020 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN (Đánh giá lực chuyên môn, lực nghiên cứu sinh viên trình viết KLTN Đánh giá nỗ lực hiệu công việc, thường xuyên liên lạc sinh viên với GVHD Đồng ý/Không đồng ý cho sinh viên bảo vệ KLTN) Giảng viên hướng dẫn (Ký&ghi rõ họ tên) PHỤ LỤC