Đánh giá mức độ ứng dụng công nghệ thông tin vào hoạt động kiểm toán báo cáo tài chính trong các công ty kiểm toán độc lập tại việt nam

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN - - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: ĐÁNH GIÁ MỨC ĐỘ ỨNG DỤNG CÔNG NGHỆ THÔNG TIN VÀO HOẠT ĐỘNG KIỂM TỐN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TRONG CÁC CƠNG TY KIỂM TỐN ĐỘC LẬP TẠI VIỆT NAM Sinh viên thực hiện: Vũ Thị Thanh Tú Lớp: K20KTA Khóa học: 2017 – 2021 Mã sinh viên: 20A4020853 Giảng viên hướng dẫn: TS Hoàng Thị Hồng Vân Hà Nội, tháng năm 2021 Tai ngay!!! Ban co the xoa dong chu nay!!! 17014129501011000000 i LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng em hướng dẫn TS Hoàng Thị Hồng Vân Nội dung nghiên cứu kết đề tài trung thực chưa cơng bố tài liệu khác hình thức trước Mọi tham khảo cá nhân em tự thu thập từ nguồn tin cậy trích dẫn rõ ràng Sinh viên thực Vũ Thị Thanh Tú ii LỜI CẢM ƠN Trước hết, em xin bày tỏ lời tri ân tới toàn thể thầy giáo, cô giáo trường Học viện Ngân hàng nói chung q thầy giáo thuộc khoa Kế tốn – Kiểm tốn nói riêng trang bị cho em kiến thức bổ ích suốt trình năm học vừa qua Đặc biệt, em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới giảng viên hướng dẫn – TS Hồng Thị Hồng Vân, người giảng dạy em kiến thức chuyên ngành nhờ tận tình hướng dẫn suốt q trình nghiên cứu em hồn thành đề tài cách trọn vẹn Em xin gửi lời cảm ơn tới anh chị Cơng ty TNHH Hãng Kiểm tốn AASC hỗ trợ, giúp đỡ em suốt trình thực tập tạo điều kiện để em thu thập liệu đưa vào khóa luận Bên cạnh đó, em xin chân thành cảm ơn tới anh chị thuộc công ty kiểm tốn khác nhiệt tình thực khảo sát để em có kết tốt Ngồi ra, em dành lời cảm ơn tới bạn bè, người thân cầu nối giúp em nhiều việc thu thập liệu riêng Bài khóa luận em nhiều hạn chế mặt thời gian kiến thức nên tránh khỏi sai sót Vì vậy, em kính mong thầy giáo bỏ qua em mong nhận góp ý, nhận xét từ thầy để em hoàn thiện đề tài tốt Cuối cùng, em xin kính chúc tồn thể q thầy giáo, cô giáo Học viện Ngân hàng tràn đầy sức khỏe, hạnh phúc thành công công tác giảng dạy! Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực Vũ Thị Thanh Tú iii MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan nghiên cứu .2 2.1 Nghiên cứu giới 2.2 Nghiên cứu nước .5 Mục tiêu nghiên cứu Câu hỏi nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu 7 Kết cấu nghiên cứu CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM TỐN BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ ỨNG DỤNG CƠNG NGHỆ THƠNG TIN TRONG HOẠT ĐỘNG KIỂM TỐN BÁO CÁO TÀI CHÍNH 1.1 Cơ sở lý luận kiểm tốn báo cáo tài .9 1.1.1 Khái niệm chung 1.1.2 Cách thức phân chia đối tượng kiểm tốn báo cáo tài .10 1.1.3 Mục tiêu kiểm tốn báo cáo tài 11 1.1.4 Quy trình kiểm tốn báo cáo tài 12 1.2 Ứng dụng Công nghệ thông tin hoạt động kiểm tốn báo cáo tài 12 1.2.1 Ứng dụng công nghệ thông tin lập hồ sơ kiểm toán 13 1.2.2 Sử dụng cơng cụ kỹ thuật kiểm tốn có hỗ trợ máy tính 14 1.2.3 Sử dụng liệu thử nghiệm (test data) .17 KẾT LUẬN CHƯƠNG 18 CHƯƠNG 2: MỨC ĐỘ ỨNG DỤNG CÔNG NGHỆ THÔNG TIN VÀO HOẠT ĐỘNG KIỂM TỐN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÁC CƠNG TY KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP VIỆT NAM 19 2.1 Phương pháp nghiên cứu 19 2.1.1.Phương pháp thu thập liệu sơ cấp 19 2.1.2 Phương pháp phân tích liệu 20 iv 2.2 Kết nghiên cứu mức độ ứng dụng công nghệ thông tin hoạt động kiểm tốn báo cáo tài cơng ty kiểm tốn độc lập Việt Nam 21 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ KIẾN NGHỊ ĐỐI VỚI ỨNG DỤNG CÔNG NGHỆ THÔNG TIN TRONG CÔNG TÁC KIỂM TỐN BÁO CÁO TÀI CHÍNH .47 3.1 Xu hướng cơng nghệ hỗ trợ kiểm tốn báo cáo tài giới 47 3.1.1 Dữ liệu lớn phân tích liệu kiểm tốn 47 3.1.2 Ứng dụng kiểm toán (Audit Apps) 48 3.2 Tác động Cách mạng công nghiệp 4.0 tới hoạt động kiểm tốn báo cáo tài giới 51 3.3 Tác động Cách mạng công nghiệp 4.0 vào kiểm tốn báo cáo tài Việt Nam .56 3.4 Các khuyến nghị ứng dụng hiệu công nghệ thông tin kiểm tốn báo cáo tài .58 3.4.1 Khuyến nghị Việt Nam 59 3.4.2 Khuyến nghị quan quản lý 61 3.4.3 Khuyến nghị doanh nghiệp cung cấp dịch vụ kiểm toán 61 3.4.4 Khuyến nghị với sở đào tạo .63 3.4.5 Khuyến nghị với kiểm toán viên 64 KẾT LUẬN CHƯƠNG 67 KẾT LUẬN 68 TÀI LIỆU THAM KHẢO 70 PHỤ LỤC THAM KHẢO 76 v DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT Viết tắt Nguyên nghĩa AICPA Viện Kế tốn Cơng chứng Hoa Kỳ BCTC Báo cáo tài CAATTs Cơng cụ kỹ thuật kiểm tốn có hỗ trợ máy tính CMCN Cách mạng Công nghiệp CNTT Công nghệ thông tin DN Doanh nghiệp ERP Hoạch định tài nguyên doanh nghiệp HĐKT Hoạt động kiểm toán HSKT Hồ sơ kiểm toán 10 KTV Kiểm toán viên 11 NCC Nhà cung cấp vi DANH MỤC BẢNG, HÌNH VẼ Hình vẽ STT Hình 2.1 Tên hình Quy trình phân tích liệu Trang 19 Bảng STT Bảng 2.1 Tên bảng Trang Thống kê mô tả số lượng phiếu khảo sát theo công ty dựa 21 phân loại số năm kinh nghiệm Bảng 2.2 Thống kê mô tả Mức độ ứng dụng công nghệ thông tin 27 thủ tục kiểm tốn Bảng 2.3 Thống kê mơ tả Mức độ ứng dụng công nghệ thông tin 30 thủ tục hành q trình kiểm tốn Bảng 2.4 Thống kê mơ tả đánh giá mức độ hiệu ứng dụng công 33 nghệ thông tin vào hoạt động hiểm tốn Bảng 2.5 Lợi ích áp dụng Công nghệ thông tin vào hoạt động kiểm 33 tốn Bảng 2.6 Mơ tả kết đánh giá lợi ích ứng dụng cơng nghệ thơng 36 tin theo số năm kinh nghiệm kiểm toán viên Bảng 2.7 Thống kê mô tả mức độ hiệu ứng dụng công nghệ 37 thông tin thời kì chống dịch Covid Bảng 2.8 Đánh giá khác biệt chọn lựa lợi ích ứng dụng cơng 38 nghệ thông tin theo số năm kinh nghiệm Bảng 2.9 Hạn chế ứng dụng công nghệ thông tin vào hoạt động 39 vii kiểm toán Bảng 2.10 Thống kê mơ tả mong muốn kiểm tốn viên ứng dụng 40 công nghệ thông tin sâu rộng vào hoạt động kiểm toán Bảng 2.11 Đánh giá khác biệt chọn lựa hạn chế ứng dụng công 41 nghệ thông tin theo số năm kinh nghiệm Bảng 2.12 Kết kéo theo từ việc đẩy mạnh áp dụng công nghệ thơng 42 tin q trình kiểm tốn Bảng 2.13 Đánh giá khác biệt chọn lựa kết kéo theo ứng dụng công nghệ thông tin theo số năm kinh nghiệm 44 Vũ Thị Thanh Tú Khóa luận tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Công nghệ thông tin C TT giữ vai quan trọng quốc gia giới, đặc biệt Việt am, C TT xem tảng vững phục vụ cho tiến trình phát triển đất nước bền vững, hướng đến quốc gia có kinh tế, an ninh, trị, văn hóa, giáo dục, xã hội ổn định, tốt Đông am giới Theo Chỉ thị 58 Bộ Chính trị Ban Chấp hành Trung ương Đảng Cộng sản Việt am khóa VIII ban hành ngày 17/10/2000 xác định: “Công nghệ thông tin động lực quan trọng phát triển, với số ngành công nghệ cao khác làm biến đổi sâu sắc đời sống kinh tế, văn hóa, xã hội giới đại Ứng dụng phát triển công nghệ thông tin nước ta nhằm góp phần giải phóng sức mạnh vật chất, trí tuệ tinh thần tồn dân tộc, thúc đẩy công đổi mới, phát triển nhanh đại hoá ngành kinh tế, tăng cường lực cạnh tranh doanh nghiệp, hỗ trợ có hiệu cho q trình chủ động hội nhập kinh tế quốc tế, nâng cao chất lượng sống nhân dân, đảm bảo an ninh, quốc phòng tạo khả tắt đón đầu để thực thắng lợi nghiệp cơng nghiệp hố, đại hố” Có thể thấy, C TT phổ biến rộng rãi mơi trường kinh doanh tồn cầu nhiều thập kỷ, đặc biệt với thay đổi nhanh chóng nhu cầu khách hàng Cùng với tăng tưởng phát triển kinh tế, hoạt động doanh nghiệp D ngày đa dạng phức tạp, khối lượng giao dịch không ngừng tăng lên Hiện nay, hoạt động DN phụ thuộc lớn vào CNTT Cơng nghệ coi chìa khóa thay đổi tương lai ó đóng vai trị quan trọng, việc ghi chép, xử lý giao dịch phát sinh DN Là ngành sử dụng nhiều lao động, kiểm tốn địi hỏi qn hiệu để tăng suất KTV suốt trình kiểm tốn góp phần thực kiểm tốn BCTC cách hiệu đảm bảo liệu khách hàng, xu hướng tất yếu KTV cần ứng dụng CNTT vào hoạt động kiểm toán HĐKT Ứng dụng C TT HĐKT hiểu việc áp dụng công cụ kỹ thuật tin học quy trình kiểm tốn Xu hướng kiểm tốn thời đại số gần Vũ Thị Thanh Tú Khóa luận tốt nghiệp đặt quy tắc gây áp lực lớn cho công ty kiểm toán trở nên hiệu sẵn sàng cạnh tranh giá Vì vậy, chủ đề KTV sử dụng cơng cụ kỹ thuật kiểm tốn có hỗ trợ máy tính CAATTs quan tâm nhiều khơng KTV mà đối tượng khác Các tác vụ dựa máy tính thay thành công công việc dựa giấy phần lớn tổ chức kinh doanh Kiểm toán lĩnh vực chứng kiến thay đổi lớn Kiểm toán dựa giấy thay kiểm tốn dựa máy tính, nhiên tồn số cơng ty sử dụng Ngày nay, hầu hết DN hoạt động mơi trường tin học hố, nhiều cơng ty sử dụng phần mềm kế toán đại nhằm hỗ trợ cho việc ghi sổ lập báo cáo tài (BCTC) CNTT đóng vai trị quan trọng việc kiểm sốt đảm bảo tính trung thực thơng tin tài Bên cạnh đó, mức độ phức tạp hệ thống thông tin với khối lượng nghiệp vụ kinh tế ngày lớn, dẫn tới việc thực thủ tục kiểm toán cách thủ cơng khơng đảm bảo tính hiệu hiệu lực quy trình kiểm tốn Chính vậy, với mong muốn thấy mức độ ứng dụng C TT vào HĐKT báo cáo tài cơng ty kiểm tốn độc lập nói riêng nước ta nay, em thực đề tài: “Đánh giá mức độ ứng dụng Công nghệ thông tin vào hoạt động kiểm tốn báo cáo tài cơng ty kiểm tốn độc lập Việt Nam” Tổng quan nghiên cứu 2.1 Nghiên cứu giới Rusman cộng (2017) khám phá việc áp dụng cơng cụ kỹ thuật kiểm tốn có hỗ trợ máy tính Cùng với lý việc sử dụng ứng dụng CAATTs cơng ty kiểm tốn Malaysia Nghiên cứu sử dụng phương pháp khảo sát vấn để khám phá loại CAATTs doanh nghiệp trả lời vấn áp dụng Kết nghiên cứu góp phần cung cấp đầu vào cho nhà hoạch định sách người thực cách tăng cường áp dụng CAATTs vào thực tiễn q trình kiểm tốn quy định tương lai Nghiên cứu mở hội cung cấp đường để nghiên cứu sâu chủ đề CAATTs