(Tiểu luận) đề tài phân tích chi phí sản xuất và giá thành sản phẩm công ty cổ phần sữa vinamilk

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN -   BÀI TẬP LỚN MÔN PHÂN TÍCH KINH DOANH Nhóm sinh viên thực Nguyễn Thị Thắm – 11217890 Nguyễn Hương Giang – 1121796 Phạm Phong Lan – 11217824 Phạm Thị Mai Linh - 11217890 Nguyễn Phương Thảo – 11217886 Phạm Thị Anh Thư – 11217898 Lớp học phần: PTKD (1106)10 Giảng viên giảng dạy: ThS Mai Vân Anh Hà Nội, tháng năm 2023 MỤC LỤC A LỜI MỞ ĐẦU .3 B NỘI DUNG I Giới thiệu nhóm, phân cơng cơng việc cụ thể nhóm II Giới thiệu doanh nghiệp III Trình bày lý thuyết liên quan đến chủ đề Đánh giá khái quát kế hoạch chi phí giá thành 1.1 Đánh giá khái quát chi phí kinh doanh – đơn vị tính: tỷ đồng 1.2 Đánh giá khái quát Kế hoạch giá thành Phân tích chi phí 1000 đồng giá trị sản phẩm hàng hóa .11 Phân tích khoản mục chi phí chủ yếu 13 3.1 Phân tích chi phí nguyên vật liệu 13 3.2 Phân tích cấu quỹ lương 18 3.3 Phân tích tình hình quỹ lương .21 C KẾT LUẬN 22 D TÀI LIỆU THAM KHẢO 23 A LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế thị trường ln có cạnh tranh gay gắt doanh nghiệp, đòi hỏi doanh nghiệp cần phải quản lý chặt chẽ chi phí sản xuất kinh doanh sở đưa thị trường sản phẩm, dịch vụ đảm bảo chất lượng , giá hợp lý nhiều người tiêu dùng chấp nhận Do cơng tác tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm công tác trọng tâm doanh nghiệp sản xuất Công ty cổ phần sữa Vinamilk loại hình doanh nghiệp Đây công ty chuyên sản xuất kinh doanh mặt hàng liên quan đến sữa, sản phẩm Cơng ty có mặt nhiều thị trường giới Chi phí sản xuất giá thành sản phẩm có mối quan hệ mật thiết với Giá thành sản phẩm cao hay thấp, tăng hay giảm đồng nghĩa với việc lãng phí hay tiết kiệm chi phí sản xuất, giá thành sản phẩm phản ánh trình độ quản lý sử dụng chi phí sản xuất, quản lý sử dụng vật tư, lao động, tiền vốn Nhận thức tầm quan trọng cần thiết phải nâng cao hiệu kinh tế, sau trình học tập mơn Phân tích kinh doanh, chúng em định dành thời gian để tìm hiểu tình hình thực tế Cơng ty cổ phần sữa Vinamilk để phân tích đề tài “Phân tích chi phí sản xuất giá thành sản phẩm” để giúp nhà quản lý đưa định phù hợp với mục tiêu công ty đề B NỘI DUNG I Giới thiệu nhóm, phân cơng cơng việc cụ thể nhóm Nhóm chúng em gồm có thành viên phân công công việc cụ thể sau: Nguyễn Thị Thắm: Phân công công việc cụ thể cho nhóm Tìm doanh nghiệp, số liệu, giới thiệu doanh nghiệp Trình bày lý thuyết liên quan đến chủ đề thuyết trình nhóm Phân tích chi phí giá thành Nguyễn Thị Mai Linh: Đánh giá khái quát kế hoạch chi phí giá thành Nguyễn Hương Giang + Nguyễn Phương Thảo: Phân tích chi phí 1000 đồng giá trị sản phẩm hàng hóa Phạm Thị Anh Thư: Phân tích chi phí NVL Phạm Phong Lan: Phân tích cấu quỹ lương II Giới thiệu doanh nghiệp Doanh nghiệp chúng em lựa chọn Công ty Cổ phần sữa Vinamilk Việt Nam Đây cơng ty nói quen thuộc tất người sản phẩm sản xuất họ sản phẩm mà người tiêu dùng thiếu sống hàng ngày sữa tươi uống tiệt trùng Vinamilk, sữa chua uống Đó sản phẩm vơ tốt cho sức khỏe người tiêu dùng dù độ tuổi Hiện Công ty cổ phần sữa Vinamilk có 13 nhà máy sản xuất sữa Bắc, Trung, Nam Công ty Cổ phần sữa Vinamilk thành lập vào năm 1976 với tên gọi Công ty Sữa – Cà Phê Miền Nam tiếp quản 03 nhà máy sữa Thống Nhất, nhà máy sữa Trường Thọ, nhà máy sữa bột Dielac Năm 2003 Cổ phần hóa đổi tên thành CTCP Sữa Việt Nam Tầm nhìn: Trở thành biểu tượng niềm tin hàng đầu Việt Nam sản phẩm dinh dưỡng sức khỏe phục vụ sống người Sứ mệnh: Vinamilk cam kết mang đến cho cộng đồng nguồn dinh dưỡng chất lượng cao cấp hàng đầu trân trọng, tình yêu trách nhiệm cao với sống người xã hội Chiến lược phát triển năm 2022-2026:  Phát triển sản phẩm trải nghiệm ưu việt cho người tiêu dùng Củng cố vị dẫn đầu ngành sữa Việt Nam  Khởi tạo hội kinh doanh thông qua hoạt động mua bán sáp nhập, liên doanh đầu tư mạo hiểm  Đẩy mạnh ứng dụng công nghệ, triển khai thực hành tiêu chuẩn quốc tế phát triển bền vững  Trở thành đích đến nhân tài, xây dựng văn hóa doanh nghiệp hướng đến đổi sáng tạo Trải qua giai đoạn biến động đại dịch với khó khăn thách thức to lớn ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh gián đoạn chuỗi cung ứng nguyên vật liệu sản xuất, dịch vụ tiêu dùng suy giảm, nhiên Vinamilk với lịch sử 47 năm hình thành phát triển chủ động thích nghi liên tục có chuyển theo hướng tích cực, không ngừng nâng cao lực cạnh tranh gia tăng đầu tư cho hệ thống sở hạ tầng đại hóa quy trình sản xuất quản trị doanh nghiệp Trong đó, việc tiên phong xu hướng phát triển bền vững định hướng chuyển đổi chiến lược Vinamilk thực thông qua hệ thống trang trại sinh thái Vinamilk Green Farm với việc trọng vào thực hành hệ thống sản xuất nông nghiệp thân thiện với môi trường vật ni (bị sữa) để đảm bảo sản xuất cung cấp sản phẩm với chất lượng tốt đến người tiêu dùng với triết lý chủ đạo, xuyên suốt Công ty minh bạch, trung thực bền vững Chính thấy tiềm phát triển công ty trội ngành sữa Việt Nam cố gắng sản xuất loại sản phẩm tốt, đặt mục tiêu sức khỏe người tiêu dùng lên hàng đầu, chúng em định lựa chọn công ty để phân tích chi phí kinh doanh giá thành sản phẩm để nhằm tìm xem Vinamilk có kiểm sốt chi phí chiến lược giá thành để trì hoạt động tốt doanh nghiệp kể giai đoạn dịch Covid - 19 diễn III.Trình bày lý thuyết liên quan đến chủ đề Quá trình hoạt động sản xuất trình kết hợp yếu tố (lao động, tư liệu lao động đối tượng lao động) để tạo vật phẩm cần thiết phục vụ người Trong q trình kết hợp đó, yếu tố bị tiêu hao, tạo chi phí sản xuất Như vậy, chi phí sản xuất biểu tiền tồn hao phí mà doanh nghiệp phải tiêu dùng kỳ để thực trình sản xuất Gắn liền với chi phí sản xuất giá thành sản xuất sản phẩm Tất khoản chi phí phát sinh hoạt động sản xuất chi phí trả trước có liên quan đến khối lượng sản phẩm, dịch vụ hoàn thành kỳ tạo nên tiêu giá thành sản xuất sản phẩm Nói cách khác, giá thành sản xuất sản phẩm biểu tiền toàn khoản chi phí sản xuất mà doanh nghiệp bỏ kỳ có liên quan đến khối lượng cơng việc, sản phẩm hồn thành kỳ Phân tích chi phí sản xuất giá thành sản xuất sản phẩm có ý nghĩa quan trọng hoạt động quản lý Nó cung cấp cho nhà quản lý thông tin cần thiết để đưa định kinh doanh, định có liên quan Document continues below Discover more Phân tích kinh from: doanh PTKD34 Đại học Kinh tế… 341 documents Go to course CÁC DẠNG BÀI TẬP 22 PHÂN TÍCH KINH… Phân tích kinh… 100% (16) Giáo trình - Giáo 150 trình Phân tích kinh… Phân tích kinh doanh 100% (7) Bai phan tich kinh 14 32 doanh Phân tích kinh… 100% (3) Ý tưởng khởi kinh doanh Spa Giày Phân tích kinh… 100% (3) Tong hop kien thuc 22 Toan Phân tích kinh… 100% (3) Bài sản tậpxuất, - Useful đến lựa chọn mặt hàng kinh doanh: xác định giá bán, số lượng thu mua tíchxuất giá với thị trường tiêu thụ Ngoài việc phân tích chiPhân phí sản 100% (2) 28 kinh… thành sản phẩm giúp cho nhà quản lý xác định nguyên nhân, nhân tố tác động đến chi phí kinh doanh giá thành sản xuất Từ đó, có định đắn để hạ giá thành, tiết kiệm chi phí nâng cao hiệu kinh doanh Nội dung thuyết trình nhóm chúng em xoay quanh chủ đề là:  Đánh giá khái quát kế hoạch chi phí giá thành  Phân tích chi phí 1000 đồng giá trị sản phẩm hàng hóa  Phân tích khoản mục chi phí gồm chi phí nguyên vật liệu quỹ lương Đánh giá khái quát kế hoạch chi phí giá thành 1.1 Đánh giá khái quát chi phí kinh doanh – đơn vị tính: tỷ đồng Chỉ tiêu Năm Năm 2022 2021 Chi phí kinh doanh 100.636 98.963 Chi phí kinh doanh bao gồm:  Chi phí hoạt động bán hàng cung cấp dịch vụ: + Giá vốn hàng bán: 34.640.863.353.839 đồng (2021) - 36.059.015.690.711 đồng năm 2022 + Chi phí bán hàng: 12.950.670.402.404 đồng năm 2021 12.548.212.246.871 đồng năm 2022 + Chi phí quản lý doanh nghiệp: 1.567.312.426.985 đồng năm 2021 1.595.845.681.078 đồng năm 2022  Chi phí hoạt động tài chính: 202.338.232.232 đồng năm 2021 617.537.182.995 đồng năm 2022  Chi phí khác: 228.207.525.562 đồng năm 2021 284.551.949.482 đồng năm 2022  Chi phí thuế thu nhập: 2.289.699.514.441 đồng năm 2021 1.917.959.357.037 đồng năm 2022 Chỉ tiêu Năm 2021 Năm 2022 Chi phí kinh doanh 98.963 100.636 Chênh lệch +/% +1.673 + 1,69 Từ bảng ta thấy, việc sử dụng chi phí kinh doanh công ty Cổ phần sữa Vinamilk tăng 1.673 tỷ đồng so với kế hoạch, tương ứng với tốc độ tăng 1,69% mức độ hoàn thành việc sử dụng chi phí kinh doanh 101,69% 1.2 Đánh giá khái quát Kế hoạch giá thành SP SLSX (triệu hộp) Giá thành sx đơn vị (đồng) Sữa tươi uống Giá bán đơn vị (đồng) Năm 2021 (Q0) Năm 2022 (Q1) Năm 2021 (Z0) Năm 2022 (Z1) Năm 2021 (P0) Năm 2022 (P1) 10.220 12.000 5.000 4.800 7.000 10.000 Vinamilk Sữa chua trắng 13.000 Vinamilk 15.000 3.000 2.750 6.000 7.000 Tỷ lệ % HTKH giá thành = Vậy thấy Cơng ty Cổ phần sữa Vinamilk hoàn thành kế hoạch việc hạ giá thành sản phẩm cho hai mặt hàng sữa tươi uống Vinamilk sữa chua trắng Vinamilk Mức tiết kiệm tương đối giá thành sản xuất là: – Nhận xét: Có thể thấy hai sản phẩm Sữa tươi uống sữa chua trắng Vinamilk hoàn thành kế hoạch việc hạ giá thành sản phẩm năm 2022 so với năm 2021 Khi mà năm 2022, giá thành đơn vị giảm 200 đồng/1 hộp sữa tươi uống so với năm 2021 giá thành sữa chua trắng giảm 250 đồng/1 hộp sữa chua Nguyên nhân việc giảm giá thành đơn vị từ thực tế tình hình hoạt động kinh tế năm 2022 tốt 2021 bước khỏi đại dịch Covid 19 mà thứ ổn định trở lại vào năm 2022 Năm 2021, thấy giai đoạn vơ khó khăn công ty, doanh nghiệp mà hoạt động xuất – nhập khẩu, buôn bán hay kinh doanh hoạt động chậm lại chịu ảnh hưởng mạnh mẽ đại dịch Giá nguyên vật liệu mua đầu vào năm 2021 cao bị ảnh hưởng dịch bệnh Covid nên khan nguyên vật liệu Ví dụ để làm sản phẩm sữa chua đòi hỏi Vinamilk phải nhập men từ Đan Mạch - quốc gia chuyên sản xuất men Mà giai đoạn năm 2021 giai đoạn nói dịch bệnh diễn biến vơ phức tạp, trình nhập nguyên vật liệu từ nước ngồi Cơng ty Vinamilk vơ khó khăn Hơn nữa, Vinamilk chưa tìm nhiều nhà cung cấp men thay Việt Nam Tuy nhiên sang đến năm 2022 mà thứ ổn định lại, hoạt động kinh doanh trở lại bình thường việc nhập nguyên vật liệu cho việc sản xuất Vinamilk trở lại tốt thuận lợi giá nguyên vật liệu giảm làm cho giá thành sản xuất giảm Bên cạnh đại dịch Covid qua, tình hình tiêu thụ loại mặt hàng tốt lên có loại mặt hàng sữa tươi sữa chua làm cho sản lượng sản xuất sản phẩm loại mặt hàng có gia tăng so với năm 2021 1.780 triệu hộp 2.000 hộp với suất lao động tăng làm giảm định phí sản xuất cho sản phẩm lý khiến giá thành sản xuất năm 2022 giảm so với năm 2021 Phân tích chi phí 1000 đồng giá trị sản phẩm hàng hóa Đơn vị tính tỷ đồng Sản phẩm Sữa tươi uống Vinamilk Sữa chua trắng Vinamilk Tổng Q 0Z 51.100 Q0 P 71.540 Q 1P 84.000 Q 1P Q 1Z 120.000 60.000 Q1Z1 57.600 39.000 78.000 90.000 105.000 45.000 41.250 90.100 149.540 174.000 225.000 105.000 98.850 Từ số liệu trên, ta tính Chi phí 1.000 đồng giá trị sản phẩm hàng hoá sau: Năm 2021: 1.000 = = 602,51 (đồng) Năm 2022: 1.000 = = 439,33 (đồng) 10 F giảm 163,18 đồng tương ứng giảm 27,08% so với năm 2021 Như vậy, DN hoàn thành kế hoạch Chi phí 1.000 đồng giá trị SPHH Để tìm hiểu sâu hơn, ta vào xem xét ảnh hưởng nhân tố dựa phương pháp thay liên hoàn:  Ảnh hưởng nhân tố cấu sản lượng sản xuất:  K = 1.000 - F0 = +0,94 (đồng)  Ảnh hưởng nhân tố giá thành đơn vị sản phẩm:  Z = 1.000 - F'' = -35,35 (đồng)  Ảnh hưởng nhân tố giá bán đơn vị sản phẩm:  P = 1.000 - F''' = -128,77(đồng) Tổng hợp nhân tố ảnh hưởng:  Nhân tố làm tăng chi phí: Cơ cấu sản lượng sản xuất: +0,94 Tổng: +0,94  Nhân tố làm giảm chi phí Giá bán đơn vị sản phẩm: -128,77 Giá thành đơn vị sản phẩm: -35,35 Tổng: -164,12 Tổng cộng ảnh hưởng: -163,18 (đồng) Nhận xét: Nhìn vào số liệu thấy, cấu sản lượng sản xuất nhân tố làm tăng chi phí 1000 đồng giá trị sản phẩm hàng hóa , cụ thể thay đổi cấu sản xuất làm cho F tăng 0,94 đồng Tuy nhiên, tăng nhỏ Như thấy cấu sản lượng sản xuất thay đổi không ảnh hưởng nhiều đến chi phí 1000 đồng giá trị sản phẩm hàng hóa 11 Hai nhân tố tác động làm giảm F giá bán đơn vị sản phẩm giá thành đơn vị sản phẩm Cụ thể, giá bán đơn vị sản phẩm thay đồi làm cho F giảm đáng kể 128,77 đồng giá thành đơn vị thay đổi làm F giảm 35,35 đồng Có thể thấy giá bán yếu tố ảnh hưởng nhiều đến F Ta nhận thấy thay đổi yếu tố giá bán tác động làm F giảm đáng kể bù đắp tăng lên thay đổi cấu sản lượng sản xuất Trong năm 2022, giá bán hai loại sản phẩm tăng, cụ thể: giá sữa chua Vinamilk trắng tăng 1.000 đồng giá sữa tươi uống Vinamilk tăng 3.000 đồng Giá bán tăng xuất phát từ nguyên nhân khách quan cung cầu thị trường: Vinamilk thương hiệu lớn, lâu đời, khơng khó để sản phẩm sữa mà công ty cung cấp tiếp cận ngày nhiều khách hàng khiến nhu cầu tiêu dùng sản phẩm tăng Ngồi ra, việc tăng giá bán cịn đến từ chiến lược giá thân doanh nghiệp: tăng doanh thu ngắn hạn; hay sản phẩm sữa có tính cạnh tranh lớn, độ phổ biến cao thị trường, Cuối cùng, giá thành sản phẩm sữa tươi uống sữa chua trắng Vinamilk giảm năm 2022 so với năm 2021 Cụ thể năm 2022, sữa tươi uống giảm 200 đồng/ hộp sữa chua uống giảm 250 đồng/ hộp Nguyên nhân việc giảm giá thành nói rõ phần đánh giá khái quát kế hoạch giá thành Nguyên nhân chi phí nguyên vật liệu định phí sản phẩm giảm (năng suất lao động tăng sản lượng sản xuất tăng) bước khỏi đại dịch Covid 19 Vinamilk hoạt động tốt ổn định trở lại thị trường Phân tích khoản mục chi phí chủ yếu 3.1 Phân tích chi phí nguyên vật liệu Sản phẩm sữa tươi uống Vinamilk (A) 12 Đvt: nghìn đồng Loại NVL Định mức tiêu hao (g/SP) (m) Đơn giá mua NVL (p) 2021 2021 2022 2022 Đường 7,2 6,84 0,03 0,025 Hương sữa tổng hợp 0,2 0,24 0,4 0,37 Sản phẩm sữa chua trắng Vinamilk (B) Loại NVL  Định mức tiêu hao (g/SP) (m) Đơn giá mua NVL (p) 2021 2022 2021 2022 Sữa bột gầy 28 30 0,242 0,186 Gelatin thực phẩm 0,9 0,9 0,4 0,35 Đường 11 10 0,03 0,025 Đánh giá khái quát: Tổng chi phí NVL để sản xuất sữa tươi uống (A) sữa chua trắng (B) năm 2021 = q0A x Σ (m0iA x p0iA) + q0B x Σ (m0jB x p0jB) = 10.220 x (7,2 x 0,03 + 0,2 x 0,4) + 13.000 x (28 x 0,242 + 0,9 x 0,4 + 11 x 0,03) = 10.220 x 0,296 + 13.000 x 7,466 = 100.083,12 (nghìn đồng) 13 Tổng chi phí NVL để sản xuất sữa tươi uống (A) sữa chua trắng (B) năm 2022 = q1A x Σ (m1iA x p1iA) + q1B x Σ (m1jB x p1jB) = 12.000 x (6,84 x 0,025 + 0,24 x 0,37) + 15.000 x (30 x 0,186 + 0,9 x 0,35 + 10 x 0,025) = 95.292,6 (nghìn đồng) Từ kết ta thấy tổng chi phí NVL để sản xuất hai sản phẩm sữa tươi uống sữa chua trắng năm 2022 giảm so với năm 2021, cụ thể giảm 4.790,52 nghìn đồng cho thấy Vinamilk nỗ lực làm giảm tổng chi phí NVL Sở dĩ, tổng chi phí NVL để sản xuất hai sản phẩm giảm ảnh hưởng nhân tố: Sản lượng sản xuất sữa tươi uống sữa chua trắng, định mức tiêu hao NVL để sản xuất đơn vị sản phẩm đơn giá mua NVL Từ đó, ta có phương trình kinh tế thể mối quan hệ nhân tố đến tiêu tổng chi phí NVL: Tổng chi phí NVL để sản xuất sữa tươi uống sữa chua trắng = qA x Σ (miA x piA) + qB x Σ (mjB x pjB)  Mức ảnh hưởng nhân tố sản lượng sản xuất đến tổng chi phí NVL: Δq = ΔqA + ΔqB = (q1A – q0A) x Σ (m0iA x p0iA) + (q1B - q0B) x Σ (m0jB x p0jB) = (12.000 – 10.220) x 0,296 + (15.000 – 13.000) x 7,466 = + 15.458,88 (nghìn đồng)  Mức ảnh hưởng nhân tố định mức tiêu hao NVL đến tổng chi phí NVL: Δm = ΔmA + ΔmB = q1A x Σ (m1iA - m0iA) x p0iA + q1B x Σ (m1jB - m0jB) x p0jB 14 = 12.000 x [(6,84 – 7,2) x 0,03 + (0,24 – 0,2) x 0,4] + 15.000 x [(30 – 28) x 0,242 + (0,9 – 0,9) x 0,4 + (10 – 11) x 0,03] = + 6.872,4 (nghìn đồng)  Mức ảnh hưởng nhân tố đơn giá bán đến tổng chi phí NVL: Δp = ΔpA + ΔpB = q1A x Σ m1iA x (p1iA - p0iA) + q1B x Σ m1jB x (p1jB - p0jB) = 12.000 x [6,84 x (0,025 – 0,03) + 0,24 x (0,37 – 0,4)] + 15.000 x [30 x (0,186 – 0,242) + 0,9 x (0,35 – 0,4) + 10 x (0,025 – 0,03)] = - 27.121,8 (nghìn đồng) Như ta tiến hành tổng hợp nhân tố ảnh hưởng sau:  Nhân tố làm tăng tổng chi phí NVL: Nhân tố sản lượng sản xuất: Δq = + 15.458,88 (nghìn đồng) Nhân tố định mức tiêu hao NVL: Δm = + 6.872,4 (nghìn đồng) Tổng nhân tố làm tăng tổng chi phí NVL + 22.331,28 (nghìn đồng)  Nhân tố làm giảm tổng chi phí NVL: Nhân tố đơn giá mua NVL: Δp = - 27.121,8 (nghìn đồng) Tổng nhân tố làm giảm tổng chi phí NVL - 27.121,8 (nghìn đồng) Từ đó, đưa nhận xét sau: Nhân tố sản lượng sản xuất nhân tố chủ yếu làm tăng tổng chi phí NVL để sản xuất sản phẩm sữa tươi uống sữa chua trắng năm 2022 Nhìn vào loại sản phẩm thấy nhân tố sản lượng sản xuất làm tăng tổng chi phí NVL năm 2022 sản phẩm gây ra, cụ thể sữa tươi uống tăng 1.780 hộp sữa chua trắng tăng 2.000 hộp so với 2021 Nguyên nhân do, trải qua giai đoạn biến động đại dịch với thách thức to lớn ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh, nhiên Vinamilk chủ động thích nghi việc gia tăng đầu tư trang thiết bị, máy móc đại, ưu tiên theo hướng tự động cao, 15 từ làm tăng sản lượng sản xuất Đặc biệt, giai đoạn 2022-2026, Vinamilk đề mục tiêu mở rộng lực sản xuất kết hợp với việc đội ngũ kinh doanh Marketing Vinamilk không ngừng bám sát thị trường, nắm nhu cầu tâm lý người tiêu dùng, thực chiến dịch truyền thông gây ấn tượng mạnh với người tiêu dùng điểm sáng bật 2022 Do đó, việc tăng sản lượng sản xuất làm tăng chi phí NVL điều khơng đáng lo ngại Công ty Nhân tố làm tăng tổng chi phí NVL nhân tố định mức tiêu hao NVL Nhìn vào sản phẩm ta thấy, NVL sản phẩm làm tăng tổng chi phí NVL, cụ thể sản phẩm sữa tươi uống, định mức tiêu hao Hương sữa tổng hợp tăng nhẹ 0,04g/hộp sữa chua trắng, định mức sữa bột gầy tăng 2g/hộp Mặc dù đầu tư, nâng cấp trang thiết bị, máy móc đại sản xuất Vinamilk không tránh khỏi việc NVL gặp vấn đề tồn kho lâu ngày dẫn đến chất lượng NVL giảm sút, NVL bị hao hụt dẫn đến tiêu tốn nhiều hơn, Vì thế, 2022, Vinamilk triển khai chương trình TPM (Total Productive Maintenance); bước áp dụng chuyển đổi số để kiểm soát tốt hoạt động nhà máy, đảm bảo kiểm sốt tốt Chi phí, Kế hoạch sản xuất, Cuối cùng, nhân tố đơn giá bán nhân tố làm tổng chi phí NVL giảm mạnh Nhìn vào khoản mục NVL sản phẩm thấy, đơn giá NVL năm 2022 giảm so với 2021 Năm 2021, biến chủng Covid gây tác động nghiêm trọng lên kinh tế giao thương toàn cầu, ảnh hưởng mạnh mẽ đến giá NVL Thực trạng giá nguyên vật liệu tăng mạnh kể từ đại dịch bắt đầu tiếp tục neo mức cao tốn khó Vinamilk Nổi bật sữa bột gầy ghi nhận mức tăng giá 30-40% giai đoạn 2020-2021 Nhưng đến 2022, sau đại dịch Covid, kinh tế dần phục hồi, giá NVL 16 ổn định hơn, với đó, Nhà máy nỗ lực theo dõi sâu sát diễn biến giá nguyên liệu để lên kế hoạch mua hàng hiệu Thêm vào đó, tập thể Vinamilk quán triệt tinh thần kiểm soát tiết kiệm định mức nguyên vật liệu, cố gắng ổn định doanh số tối ưu hóa chi phí vận hành máy, đồng thời làm giảm tổng chi phí NVL, góp phần cải thiện lợi nhuận cho Cơng ty Với nỗ lực không ngừng nghỉ, Vinamilk đạt kết làm cho tổng giá trị tiết kiệm chi phí đạt khoảng 111 tỷ đồng vào năm 2022, chi phí sản xuất chung thực thấp ngân sách kế hoạch Trải qua năm 2022 “hậu đại dịch Covid-19” với khó khăn thách thức, nhiên Vinamilk vững vàng vượt qua đạt thành đáng khích lệ qua tạo đà phát triển mạnh mẽ hơn, nâng tầm giá trị thương hiệu đồ ngành sữa giới tiếp tục khẳng định tầm nhìn, định hướng phát triển đắn Ban lãnh đạo Công ty với đội ngũ người lao động có tâm huyết, tinh thần gắn kết cao cống hiến, nỗ lực cho mục tiêu xây dựng giá trị phát triển bền vững Cơng ty đồng thời đóng góp thêm nhiều giá trị chung cho cộng đồng, xã hội 3.2 Phân tích cấu quỹ lương Loại lao động Tiền lương Năm 2022 Năm 2021 CNSX 2.584.010.369.8 90 2.610.866.195.3 51 NVBH 742.460.039.515 660.223.065.419 NVQLDN 556.391.771.664 573.819.360.808 17 Bảng lao động tiền lương bình quân doanh nghiệp (triệu đồng) Loại Lao động Số lượng lao động Tiền lương bình quân 2021 2022 2021 2022 1.CNSX 20000 22000 130 117 2.Nhân viên QLDN 3400 3100 169 179 NVBH 4500 4125 147 180 Kết sản xuất hoàn thành 90% so kế hoạch Bảng phân tích cấu quỹ lương (Đơn vị: triệu đồng) Chỉ tiêu KH Số tiền TH % Số tiền TH so KH % +/- 67,78 2.574.000 66,49 -26.000 % CLTT -1 -1,29 LĐTT 2600000 2.LĐGT 1.236.100 a Nhân viên QLDN 574.600 14,98 554.900 14,33 +19.700 +3,43 b NVBH 661.500 17,24 742.500 19,18 +81.000 +12,2 +1,94 Tổng 3.836.100 100 3.871.400 32,22 1.297.400 33,51 +61.300 +4,96 + 1,29 18 100 +35.300 +0,92 -0,65 - Từ bảng phân tích quỹ lương ta thấy quỹ lương tăng 35.300 triệu đồng tương ứng tốc độ tăng 0,92% quỹ lương lao động trực tiếp giảm 26.000 triệu đồng tương ứng tốc độ giảm 1%; quỹ lương LĐGT tăng 61.300 triệu đồng tương ứng 4,96% Cơ cấu quỹ lương hiện: LĐTT chiếm 69,49% quỹ lương LĐGT chiếm 33,51% quỹ lương nhân viên QLDN chiếm 14,33%, quỹ lương NVBH chiếm 19,18% Xu hướng thay đổi thay đổi cấu quỹ lương theo giảm quỹ lương LĐTT tương ứng tốc độ quỹ lương giảm 1,29% quỹ lương LĐGT tăng tương ứng tốc độ 1,29% Để tìm hiểu kỹ ta xem xét bảng số liệu sau: Chỉ tiêu Tốc độ tăng số lượng lao Tốc độ tăng tiền lương động bình quân 1.LĐTT +10% -10% 2.LĐGT -8,54% +13,61% a.Nhân viên QLDN -8,82% +5,92% b.NVBH -8,33% +22,45% Cụ thể tỉ trọng quỹ lương LĐTT giảm 1,29% so kế hoạch tiền lương bình qn giảm 10% số lượng lao động trực tiếp tăng 10% Chứng tỏ quỹ lương LĐTT giảm tiền lương bình quân gây Nguyên nhân chủ quan đơn giá lương thị trường chung giá thấp so kế hoạch; nguồn nhân công dồi lượng cung lớn cầu Ngun nhân chủ quan cơng ty vinamilk sách cắt giảm số khoản tiền phụ cấp tiền lương thưởng, tiền trợ cấp… Tuy nhiên công ty cần cân nhắc việc điều chỉnh giảm 19