(Tiểu luận) đấu tranh hạn chế gian lận thương mại trong lĩnh vựchải quan về xuất xứ, trị giá hải quan, hàng giả, hàng lậuvà quyền sở hữu trí tuệ trong điều kiện hiện nay

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN VIỆN THƯƠNG MẠI VÀ KINH TẾ QUỐC TẾ **** ĐỀ ÁN MÔN HỌC Đề tài : ĐẤU TRANH HẠN CHẾ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN VỀ XUẤT XỨ, TRỊ GIÁ HẢI QUAN, HÀNG GIẢ, HÀNG LẬU VÀ QUYỀN SỞ HỮU TRÍ TUỆ TRONG ĐIỀU KIỆN HIỆN NAY h Sinh viên thực :PHẠM THỊ THÙY DUNG Mã sinh viên :11200902 Lớp :KINH DOANH THƯƠNG MẠI 62A Giảng viên hướng dẫn :TS NGUYỄN QUANG HUY MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU : A.CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ ĐẤU TRANH HẠN CHẾ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN VỀ XUẤT XỨ, TRỊ GIÁ HẢI QUAN, HÀNG GIẢ, HÀNG LẬU VÀ CHẾ ĐỘ SỞ HỮU BẢN QUYỀN Khái niệm gian lận thương mại lĩnh vực hải quan 1.1 Gian lận thương mại 1.2 Gian lận thương mại lĩnh vực hải quan Các hình thức gian lận thương mại lĩnh vực hải quan 2.1 Gian lận quy tắc xuất xứ hàng hóa 2.2 Gian lận trị giá hải quan 10 2.3 Hoạt động buôn lậu, hàng giả .12 2.4 Xâm phạm quyền sở hữu trí tuệ 14 B THỰC TIỄN ĐẤU TRANH HẠN CHẾ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN VỀ XUẤT XỨ, TRỊ GIÁ HẢI QUAN, HÀNG GIẢ, HÀNG LẬU VÀ QUYỀN SỞ HỮU TRÍ TUỆ TRONG ĐIỀU KIỆN HIỆN NAY 16 h Các phương thức thủ đoạn gian lận thương mại lĩnh vực hải quan .16 1.1 Các phương thức, thủ đoạn gian lận, giả mạo xuất xứ hàng hóa 16 1.2 Các phương thức, thủ đoạn gian lận trị giá hải quan 16 1.3 Các phương thức, thủ đoạn hoạt động buôn lậu hàng giả .18 1.4 Các phương thức, thủ đoạn xâm phạm quyền sở hữu trí tuệ 18 Cơng tác đấu tranh hạn chế gian lận thương mại lĩnh vực hải quan .19 2.1 Xây dựng văn quy phạm pháp luật 19 2.2 Tăng cường phối hợp quan liên quan 22 2.3 Công tác triển khai thu thập thông tin đấu tranh, ngăn chặn 26 Kết công tác đấu tranh hạn chế gian lận thương mại lĩnh vực hải quan .28 3.1.Số liệu hoạt động phòng chống gian lận lĩnh vực hải quan nay28 3.2 Đánh giá công tác đấu tranh hạn chế gian lận thương mại lĩnh vực hải quan xuất xứ, trị giá hải quan, hàng giả, hàng lậu chế độ sở hữu quyền điều kiện 29 C MỘT SỐ KIẾN NGHỊ VỀ HOẠT ĐỘNG KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN TẠI TRỤ SỞ DOANH NGHIỆP HIỆN NAY .31 1.Định hướng phát triển hoạt động hạn chế gian lận thương mại lĩnh vực hải quan .31 Một số kiến nghị công tác đấu tranh hạn chế gian lận thương mại lĩnh vực hải quan xuất xứ, trị giá hải quan, hàng giả, hàng lậu chế độ sở hữu quyền điều kiện 31 2.1 Nâng cao nhận thức cán 31 2.2 Hoàn thiện hệ thống pháp luật .31 2.3 Nâng cao trình độ chun mơn nghiệp vụ 32 2.4 Tăng cường áp dụng quản lý rủi ro .32 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 33 h PHẦN MỞ ĐẦU : Trong giai đoạn nay, hội nhập kinh tế quốc tế xu tất yếu mang tính thời đại, thương mại trở thành trụ cột kinh tế quốc dân liên kết kinh tế khu vực giới Với vai trò đặc biệt quan trọng này, thương mại thực trở thành ngành kinh tế trọng tâm cấu phát triển kinh tế nước ta Theo số liệu báo cáo từ Tổng cục Thống kê, tốc độ tăng tổng mức bán lẻ hàng hóa, doanh thu dịch vụ kim ngạch xuất nhập năm gần đạt 1218% 5-8% ( trừ năm 2020 2021 ảnh hưởng dịch COVID -19) Đi với đó, phủ ban hành nhiều sách, quy định nhằm hoàn thiện thể chế pháp lý cho hoạt động thương mại Điển hình, ngày 13/7/2021, Thủ tướng Chính phủ ban hành Quyết định số 1163/QĐ-TTg phê duyệt Chiến lược “Phát triển thương mại nước giai đoạn đến năm 2030, tầm nhìn đến năm 2045” với mục tiêu lộ trình cụ thể cho giai đoạn Tất nỗ lực tạo mơi trường thơng thống chưa có cho lĩnh vực thương mại Việt Nam Tuy nhiên, kèm với thuận lợi tình trạng gian lận thương mại có xu hướng gia tăng, với thủ đoạn ngày phức tạp tinh vi Những năm gần đây, ngành Hải quan phải đối mặt với vấn nạn gian lận xuất xứ, trị giá hải quan, hàng giả, buôn lậu xâm phạm chế độ sở hữu quyền Vì vậy, địi hỏi cần có biện pháp nhằm hạn chế tình trạng tiêu cực đồng thời đảm bảo môi trường thơng thống cho hoạt động thương mại h Ý thức tầm quan trọng việc phòng chống gian lận thương mại lĩnh vực Hải quan, kết hợp với quan sát thực tiễn thấy công tác đấu tranh hạn chế gian lận thương mại nhiều bất cập, chọn đề tài: “Đấu tranh hạn chế gian lận thương mại lĩnh vực hải quan xuất xứ, trị giá hải quan, hàng giả, hàng lậu quyền sở hữu trí tuệ điều kiện nay” Đề án tập trung vào việc hệ thống hóa sở lý luận đánh giá thực tiễn, từ đề xuất số kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác đấu tranh phòng chống gian lận thương mại lĩnh vực Hải quan Việt Nam A.CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ ĐẤU TRANH HẠN CHẾ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN VỀ XUẤT XỨ, TRỊ GIÁ HẢI QUAN, HÀNG GIẢ, HÀNG LẬU VÀ CHẾ ĐỘ SỞ HỮU BẢN QUYỀN Khái niệm gian lận thương mại lĩnh vực hải quan 1.1 Gian lận thương mại Hiện chưa có định nghĩa hay khái niệm thức thơng gian lận thương mại Gian lận theo Từ điển tiếng Việt hành vi người cụ thể có lời nói cử chỉ, hành động khơng với chất vật tượng nhằm mục đích đánh lừa người khác Theo ý nghĩa đó, gian lận thương mại gắn liền với thủ đoạn mánh khóe lừa lọc khách hàng người khác để thu lời bất Như vậy, ta hiểu : Gian lận thương mại hành vi dối trá, mánh khóe, lừa lọc lĩnh vực thương mại thông qua hoạt động mua, bán, kinh doanh, xuất nhập hàng hoá, dịch vụ nhằm mục đích thu lợi bất Mục đích hành vi gian lận thương mại nhằm thu lợi bất thực trót lọt hành vi lừa đảo, dối trá Chủ thể tham gia hành vi gian lận thương mại bao gồm: người mua, người bán, người mua người bán thông qua đối tượng hàng hóa 1.2 Gian lận thương mại lĩnh vực hải quan h Gian lận thương mại lĩnh vực Hải quan hành vi gian lận thương mại chủ hàng hoạt động xuất để trốn tránh việc kiểm soát quản lý Hải quan Vấn đề Hội đồng Hợp tác Hải quan (nay WCO) ý từ ngày thành lập Trong Bản khuyến nghị giúp đỡ hành lẫn Hội đồng Hợp tác Hải quan quốc tế đưa ngày 5/12/1975 đề cập vấn đề giúp đỡ hành lẫn chống gian lận thương mại Qua nhiều lần bổ xung, thảo luận, đến 9/6/1977 định nghĩa gian lận thương mại lĩnh vực Hải quan Hội đồng Hợp tác Hải quan quốc tế đưa Công ước quốc tế hỗ trợ hành lẫn ngăn chặn, trấn áp điều tra vi phạm Hải quan - Công ước Nairobi Khái niệm gian lận thương mại lĩnh vực Hải quan Công ước Nairobi nêu sau: "Gian lận thương mại lĩnh vực Hải quan hành vi phạm pháp luật Hải quan cá nhân lừa dối Hải quan để nhằm lẩn tránh phần toàn việc nộp thuế xuất nhập khẩu, việc áp dụng biện pháp cấm hạn chế luật pháp Hải quan quy định, thu khoản lợi nhuận qua việc vi phạm pháp luật này" Về khái niệm khái quát hành vi gian lận thương mại lĩnh vực Hải quan, hành vi thể lừa dối thông qua hành động lẩn tránh việc nộp thuế tuân thủ pháp luật hải quan nhằm mục đích thu khoản lợi Thực tế, bối cảnh hoạt động thương mại quốc tế ngày phát triển, song song với hoạt động gian lận thương mại ngày phức tạp, tinh vi Vì vậy, hội nghị quốc tế lần thứ V chống gian lận thương mại lĩnh vực hải quan WCO triệu tập Brussels (Bỉ) từ ngày 9/10/1995 đến ngày 13/10/1995 xem xét lại khái niệm gian lận thương mại lĩnh vực hải quan thống đưa khái niệm sau: "Gian lận thương mại lĩnh vực hải quan hành vi vi phạm điều khoản pháp quy pháp luật hải quan nhằm  Trốn tránh cố ý trốn tránh việc nộp thuế hải quan, phí khoản khu khác việc di chuyển hàng hố thương mại và/hoặc:  Nhận có ý định nhận việc hoàn trả trợ cấp phụ cấp cho hàng hố khơng thuộc đối tượng và/hoặc:  Đạt cố ý đạt lợi thương mại bất hợp pháp gây hại cho nguyên tắc tập tục, cạnh tranh thương mại chân chính" h Ở Việt Nam, có tất 73 hành vi coi hành vi gian lận thương mại lĩnh vực hải quan quy định Phụ lục I Thông tư 07/2017/TT-BTC ban hành ngày 24 tháng 01 năm 2017 hướng dẫn khoản điều Quyết định số 20/2016/QĐTTG ngày 11 tháng năm 2016 thủ tướng phủ quy định hỗ trợ kinh phí cho hoạt động chống buôn lậu, gian lận thương mại, hàng giả tốn chi phí quản lý, xử lý tài sản bị tịch thu theo quy định pháp luật lĩnh vực chống buôn lậu, gian lận thương mại, hàng giả áp dụng lĩnh vực tài Các hình thức gian lận thương mại lĩnh vực hải quan 2.1 Gian lận quy tắc xuất xứ hàng hóa 2.1.1 Khái niệm xuất xứ hàng hóa quy tắc xuất xứ hàng hóa 2.1.1.1 Xuất xứ hàng hóa Dưới góc độ luật pháp quốc tế, chương Phụ lục chuyên đề K Công ước quốc tế hài hồ đơn giản hóa thủ tục hải quan (Công ước Kyoto sửa đổi bổ sung), xuất xứ hàng hóa “là nước hàng hố chế biến sản xuất, phù hợp với tiêu chuẩn áp dụng biểu thuế hải quan, giới hạn số lượng biện pháp khác liên quan đến thương mại” Theo điều (b) Hiệp định quy tắc xuất xứ WTO ra: “ nước xác định nước xuất xứ hàng hóa cụ thể hàng hóa hồn tồn sản xuất nước nhiều nước tham gia vào trình sản xuất Document continues below Discover more from: Kinh doanh thương mại 7340121 Đại học Kinh tế Quốc dân 682 documents Go to course VỢ CHỒNG A PHỦ - ĐOẠN Trích Kinh doanh thương mại 97% (146) Lịch sử Thể dục thể thao 50 Kinh doanh thương mại 100% (9) h Trắc nghiệm 320 câu Ngân hàng thương mại NEU 84 50 Kinh doanh thương mại Nhóm: Nghiên cứu thị trường xuất cá tra Việt Nam sang thị-trường-Mỹ: Kinh doanh thương mại 100% (4) Slide môn thương mại điện tử Tổng hợp slide thương mại điện tử năm NEU Kinh doanh thương mại 132 100% (7) 100% (4) Khóa luận tốt nghiệp Hành vi bắt nạt trực tuyến học sinh số trường trung học phổ thơng thành phố Hồ Chí… Kinh doanh thương mại 89% (9) hàng hóa đó, nước xuất xứ hàng hóa nước thực cơng đoạn chế biến cuối cùng.” h Ở Việt Nam, xuất xứ hàng hóa đề cập khoản 14 điều Luật Thương mại 2005 quy định chi tiết Điều Nghị định 31/2018/NĐ-CP quy định sau: “Xuất xứ hàng hóa nước, nhóm nước, vùng lãnh thổ nơi sản xuất tồn hàng hóa nơi thực công đoạn chế biến cuối hàng hóa trường hợp có nhiều nước, nhóm nước, vùng lãnh thổ tham gia vào q trình sản xuất hàng hóa đó.” Như vậy, thấy xuất xứ hàng hóa khái niệm tương đối đưa nhiều quy định khác phải gắn liền với công đoạn sản xuất chế biến hàng hóa, theo xuất xứ hàng hóa quốc gia, vùng lãnh thổ nơi hàng hóa tạo xem “ quốc tịch” hàng hóa Tuy nhiên, hàng hóa khơng phải lúc sản xuất hoàn toàn nước hay vùng lãnh thổ, mà thực tế có đóng góp nhiều quốc gia, vùng lãnh thổ khác Việc xác định thừa nhận quốc gia vùng lãnh thổ xuất xứ hang hóa thực tế phức tạp, vật kèm với hiệp định thương mại tự ln có quy tắc xuất xứ nhằm xác định xác xuất xứ hàng hóa 2.1.1.2 Quy tắc xuất xứ hàng hóa Quy tắc xuất xứ áp dụng để xác định xuất xứ hàng hóa, hàng hóa sản xuất nhiều quốc gia khác Trong nhiều trường hợp, hàng hóa sản xuất xuất quốc gia tùy thuộc vào quy tắc xuất xứ áp dụng hiệp định, hàng hóa coi có xuất xứ quốc gia khơng Dưới góc độ pháp luật quốc tế, chương 1, Phụ lục K Công ước Kyoto xác định: “Quy tắc xuất xứ quy định cụ thể, hình thành phát triển từ quy tắc quy định luật pháp quốc gia hiệp định quốc tế (tiêu chuẩn xuất xứ), quốc gia áp dụng để xác định xuất xứ hàng hóa.” Tại điều Hiệp định quy tắc xuất xứ WTO đưa khái niệm: “Qui tắc xuất xứ định nghĩa luật, qui định, định hành chung Thành viên áp dụng để xác định nước xuất xứ hàng hóa với điều kiện qui tắc xuất xứ không liên quan đến thoả thuận thương mại chế độ thương mại tự chủ có áp dụng ưu đãi thuế quan” Như vậy, khẳng định quy tắc xuất xứ thể quy định luật pháp quốc gia điều ước, hiệp định quốc tế nhằm xác định xuất xứ hàng hoá Để xác định xuất xứ hàng hố Hiệp định WTO quy tắc xuất xứ đưa cách thức phân chia quy tắc xuất xứ theo hai dạng khác theo mục đích sử dụng quy tắc xuất xứ ưu đãi không ưu đãi Tại Việt Nam, quy định quy tắc xuất xứ ưu đãi không ưu đãi đề cập Khoản 3, Điều 3, Nghị định 19/2006/NĐ-CP quy định chi tiết Luật Thương mại xuất xứ hàng hóa Chính phủ ban hành ngày 20 tháng năm 2006: “2 Quy tắc xuất xứ ưu đãi quy định xuất xứ áp dụng cho hàng hóa có thoả thuận ưu đãi thuế quan ưu đãi phi thuế quan Quy tắc xuất xứ không ưu đãi quy định xuất xứ áp dụng cho hàng hóa ngồi quy định khoản Điều trường hợp áp dụng biện pháp thương mại không ưu đãi đối xử tối huệ quốc, chống bán phá giá, chống trợ cấp, tự vệ, hạn chế số lượng hay hạn ngạch thuế quan, mua sắm phủ thống kê thương mại.” 2.1.2 Xác định xuất xứ hàng hóa Để xác định quốc gia xuất xứ hàng hóa cần vào nội dung quy định cách xác định xuất xứ túy xuất xứ không túy quy tắc xuất xứ Điều thể qua hình 1.1 sau : h Hình 1.1 Tiêu chí xác định hàng hóa có xuất xứ Xuất xứ túy trường hợp hàng hóa sản phẩm có nguồn gốc tự nhiên sản phẩm gia cơng hay chế biến khơng có tham gia nguyên vật liệu nhập không rõ xuất xứ Xuất xứ không túy trường hợp hàng hố q trình sản xuất gia cơng hay chế biến có thành phần ngun vật liệu lao động hai hay nhiều nước tham gia vào hoạt động tạo sản phẩm Khi đó, sản phẩm coi có xuất xứ nước hưởng nguyên liệu, phận, thành phần sản phẩm chế biến gia công đầy đủ hay chuyển đổi nước Các tiêu chí thường dùng để xác định mức độ chuyển đổi tiêu chí chuyển đổi dòng thuế (hay chuyển đổi mã số hàng hố CTC), cơng đoạn gia cơng chế biến hàng hố tiêu chí tỷ lệ phần trăm (RVC) Ngồi tiêu chí sử dụng phổ biến quy tắc xuất xứ nói trên, số FTA có quy định phương pháp đơn lẻ khác quy tắc xuất xứ riêng như: phương pháp “mức tối thiểu” (de minimis), phương pháp “chi phí tịnh” (net cost), quy tắc cộng gộp, quy tắc vận chuyển trực tiếp, quy định bao bì vật liệu đóng gói, quy định về phụ kiện, phụ tùng dụng cụ, quy định yếu tố trung gian, v v 2.1.3 Gian lận xuất xứ hàng hóa quy định chống gian lận xuất xứ hàng hóa 2.1.3.1 Gian lận xuất xứ hàng hóa Hiện nay, chưa có quy định hay khái niệm thống gian lận xuất xứ hàng hóa Tuy nhiên, từ định nghĩa xuất xứ hàng hóa quy tắc xuất xứ, ta hiểu gian lận xuất xứ hàng hóa hành vi cố tình khai sai xuất xứ hàng hóa với cách thức khác nhau, để hưởng tiêu chuẩn ưu đãi thuế quan, đánh lừa quan chức năng, quan Hải quan người tiêu dùng, lẩn tránh hàng rào phòng vệ thương mại với mục đích thu lợi bất 2.1.3.2 Các quy định pháp lý phòng chống gian lận xuất xứ hàng hóa Việt Nam Từ tham gia tổ chức thương mại quốc tế WTO, Việt Nam cam kết thực quy định WTO hiệp định Quy tắc xuất xứ, quy tắc chương trình hài hịa quy tắc xuất xứ chương trình ưu đãi phổ cập chung EU, Mỹ, Nhật Bản, Quy tắc xuất xứ ASEAN số nước châu Á Đây sở quan trọng để Việt Nam xây dựng hệ thống pháp luật quy tắc xuất xứ phục vụ vông tác xác định, kiểm tra, xác định xuất xứ hàng hóa h Hiện nay, hệ thống pháp luật Việt Nam luật Hải quan 2014, văn quy phạm pháp luật nghị định Nghị định 19/2006/NĐ-CP ngày 20/6/2006 Chính phủ xuất xứ hàng hóa; Thơng tư số 07/2006/TT-BTM ngày 17/4/2006 Bộ Thương mại hướng dẫn thủ tục cấp quản lý việc cấp C/O, Nghị định 31/2018/NĐ-CP ngày 08/03/2018 quy định chi tiết luật quản lý ngoại thương xuất xứ hàng hóa,v.v sở pháp lý phục vụ cho công tác xác định, kiểm tra, xác minh xuất xứ hàng hóa Hệ thống văn quy phạm pháp luật quy định vai trị, trách nhiệm Bộ, ban ngành cơng tác xây dựng hệ thống văn quy phạm pháp luật liên quan đến xuát xứ hàng hóa Các văn quy phạm pháp luật Việt Nam quy định vi trị, trách nhiệm Hải quan cơng tác kiểm tra, xác minh xuất xứ hàng hóa xuất nhập khẩu, vai trị trách nhiệm doanh nghiệp cơng tác xác định, khai báo xuát xứ hàng hóa xuất nhập Quy định công tác quản lý thẩm quyền quyét định cấp giấy chứng nhận xuất xứ, điều kiện để khu vực hưởng ưu đãi đực biệt thuế quan Về hệ thống văn quy phạm pháp luật Việt Nam cụ thể hóa quy định quốc tế vè xuất xứ hàng hóa Hiệp định Quy tắc xuất xứ Phụ lục K công ước Kyoto sửa đổi phù hợp với điều kiện thực tế taị Việt Nam