Kế toán vốn bằng tiền công ty cổ phần thương mại dịch vụ tân đại phát hà nội

ĐẶC ĐIỂM CỦA CÔNG TY CP THƯƠNG MẠI & DỊCH VỤ TÂN ĐẠT PHÁT HÀ NỘI

Quá trình hình thành và phát triển về Công ty Cổ phần thương mại & dịch vụ Tân Đạt Phát Hà Nội

mại & dịch vụ Tân Đạt Phát Hà Nội

Công ty Cổ phần Thương mại & Dịch vụ Tân Đạt Phát Hà Nội, được thành lập vào ngày 22/10/2012, hoạt động theo giấy phép kinh doanh do Sở Kế hoạch và Đầu tư thành phố Hà Nội cấp.

Dịch Vụ Tân Đạt Phát Hà Nội, có tên gọi tiếng anh là TAN DAT PHAT HA

NOI Commercial and Services Joint Stock Company is located at 138 K2 Street, Cau Dien Town, Tu Liem District, Hanoi, Vietnam The company has a registered capital of 10,000,000,000 VND (Ten billion VND).

Ngành, nghề kinh doanh của công ty :

- Dịch vụ lưu trú ngắn hạn (Khách Sạn).

- Xây dựng nhà các loại.

- Xây dựng công trình kỹ thuật dân dụng khác.

- Phá dỡ, chuẩn bị mặt bằng.

- Lắp đặt hệ thống xây dựng khác.

- Hoàn thiện công trình xây dựng.

- Vận tải hành khác đường bộ.

Công ty Cổ phần thương mại & dịch vụ Tân Đạt Phát Hà Nội chuyên cung cấp dịch vụ khách sạn và thực hiện các dự án xây dựng.

Chuyên đề thực tập Tốt nghiệp 4

Công ty hiện nay chuyên sản xuất các mặt hàng như công trình dân dụng, công nghiệp, thủy lợi và hệ thống cấp thoát nước Tất cả sản phẩm đều cần được lập dự toán thiết kế và thi công, đồng thời được tiêu thụ theo giá dự toán, giá đơn vị thỏa thuận với chủ đầu tư hoặc giá trúng thầu.

Về thị trường đầu vào: thì Công ty có các nhà cung cấp lâu năm, cung cấp cát, đá, xi măng, thép…Như: Công ty TNHH Đông Lâm, Doanh

Nghiệp Tư Nhân Kinh Doanh Hoàng Anh,Công ty Cổ Phần Tôn Tiến Phát…

Công ty chuyên cung cấp dịch vụ lưu trú khách sạn, tập trung vào khách thuê phòng cho hội thảo, họp và nghỉ dưỡng Ngoài ra, thị trường đầu ra trong lĩnh vực xây dựng của công ty chủ yếu liên quan đến các công trình xây dựng.

Hà Nội và Ngoài Tỉnh như: Nghệ An

Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty:

Trong quá trình thi công cố định tại công trình xây dựng, các yếu tố sản xuất như xe vận tải, thiết bị thi công và người lao động cần được sắp xếp di chuyển phù hợp với vị trí đặt sản phẩm.

Thời gian thi công xây dựng công trình kéo dài đòi hỏi việc tổ chức hạch toán và quản lý phải được thực hiện hiệu quả, nhằm đảm bảo chất lượng công trình phù hợp với dự toán và thiết kế đã đề ra.

- Chịu sự ảnh hưởng của các chế độ chính sách kinh tế tài chính của

Nhà nước cần kiểm soát giá nguyên vật liệu từ thời điểm dự toán được phê duyệt cho đến khi thi công thực tế, nhằm tránh những thay đổi ảnh hưởng đến chi phí xây dựng công trình.

Quy trình công nghệ xây dựng:

Xây dựng lán trại, chuẩn bị nguồn vật tư, thiết bị, điện nước cho công trình

Tập kết vật tư, thiết bị vào công trình

Thi công cốt thép địa hình

Thi công máy thi công

Thi công khung, đầm, sàn, thân nhà

Trát ốp, điện chống sét

Hoàn thành nghiệp thu và bàn giao công trình

Sơ đồ 1.1 Sơ đồ công nghệ

Phó Giám Đốc Đại hội cổ đông

Sau khi trúng thầu, bộ phận thi công tiến hành khảo sát địa hình nhằm chuẩn bị lực lượng, vật tư và thiết bị cần thiết cho công trình.

Sau khi chuẩn bị đầy đủ các yếu tố cần thiết, các đội thi công sẽ bắt đầu tiến hành xây dựng để hoàn thành công trình theo đúng dự toán và thiết kế đã được phê duyệt.

Khi công trình hoàn thành, phòng kỹ thuật sẽ cử đội ngũ kỹ thuật tiến hành nghiệm thu và kiểm tra chất lượng công trình để đảm bảo rằng mọi yếu tố đều phù hợp với thiết kế đã được phê duyệt.

Nếu được sự phê duyệt của bộ phận kỹ thuật công trình, phòng kỹ thuật sẽ lập hồ sơ hoàn thành và biên bản nghiệm thu theo quy định, sau đó bàn giao công trình Tiếp theo, các hồ sơ và biên bản này sẽ được chuyển đến phòng kế toán tài vụ để thực hiện việc tính toán và tổng hợp chi phí cho công trình đã hoàn thành.

Đặc điểm của tổ chức quản lí của Công ty Cổ phần thương mại & dịch vụ Tân Đạt Phát Hà Nội

dịch vụ Tân Đạt Phát Hà Nội

S ơ đồ 1.2: Sơ đồ khối về cơ cấu bộ máy quản lý của công ty

 Chức năng, quyền hạn và nhiệm vụ của từng bộ phận

Đại hội đồng cổ đông thường niên là cơ quan có thẩm quyền cao nhất của Công ty, nơi tất cả các cổ đông có quyền bỏ phiếu được tham dự Sự kiện này diễn ra hàng năm, tạo điều kiện cho các cổ đông tham gia quyết định các vấn đề quan trọng của Công ty.

Hội đồng quản trị là cơ quan quản lý chính của công ty, nắm quyền quyết định mọi vấn đề liên quan đến mục tiêu và quyền lợi của công ty.

Công ty trừ những vấn đề thuộc thẩm quyền của Đại hội đồng cổ đông.

Là người được giao trách nhiệm quản trị công ty, có nhiệm vụ quản lý toàn diện:

Chỉ đạo các công việc liên quan đến tình hình tài chính của Công ty, đồng thời trực tiếp quản lý công tác tổ chức cán bộ và kỹ thuật trong Công ty.

Chúng tôi chỉ đạo xây dựng và thực hiện kế hoạch kinh doanh, kế toán tài chính, và cải thiện đời sống xã hội, nhằm đảm bảo hoàn thành nhiệm vụ và tổ chức sản xuất kinh doanh theo chỉ đạo của Công ty.

+ Xây dựng mô hình tổ chức của Công ty phù hợp với yêu cầu sản xuất kinh doanh.

+ Chỉ đạo tổ chức thực hiện các biện pháp quản lý chất lượng kinh doanh và công tác tuyển chọn đào tạo công nhân.

+ Quản lý và sử dụng có hiệu quả tài sản vật tư, tiền vốn, lao động…

+ Chỉ đạo các mặt ngoại giao, kinh doanh, kí kết và chỉ đạo thực hiện các hợp đồng mua và bán hàng hoá, xây dựng.

+ Tổ chức xây dựng hệ thống thông tin, các nội quy trong Công ty.

Để đảm bảo quyền lợi cho người lao động, cần thực hiện chế độ chính sách theo bộ luật lao động Đồng thời, tổ chức đào tạo, tuyển dụng và bồi dưỡng nghề nghiệp phù hợp với yêu cầu và tính chất công việc là điều cần thiết.

Người giúp Giám đốc điều hành công ty theo sự phân công và ủy quyền của Giám đốc, có trách nhiệm trước Giám đốc và pháp luật về các nhiệm vụ được giao.

Nhiệm vụ chính bao gồm tìm nguồn hàng, thực hiện chiến lược bán hàng và kinh doanh, báo giá cho khách hàng, soạn thảo hợp đồng kinh tế Cần nghiên cứu và phân tích thị trường, phát triển sản phẩm và chiến lược mới, đồng thời cung cấp thông tin đầy đủ về thị trường để mở rộng và xác định kế hoạch kinh doanh Cuối cùng, xây dựng kế hoạch kinh doanh ngắn hạn và dài hạn theo chỉ đạo của giám đốc.

Công ty có nhiệm vụ quản lý lao động và tổ chức nhân sự, bao gồm tuyển dụng, sắp xếp nhân sự, biên tập định mức lao động, và đào tạo nâng cao tay nghề cho nhân viên Đồng thời, quản lý hành chính và các thiết bị văn phòng, bao gồm việc thảo, lưu và chuyển công văn giấy tờ Công ty cũng thực hiện các chế độ chính sách, xây dựng mức lương chung, theo dõi và quản lý các nghiệp vụ liên quan đến chính sách cho người lao động, cũng như tổ chức và sắp xếp các cuộc họp, hội nghị lớn.

Thực hiện hạch toán kế toán và quản lý tài chính của công ty là nhiệm vụ quan trọng, bao gồm việc ghi chép và phản ánh đầy đủ, kịp thời các nghiệp vụ tài chính.

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp tập trung vào việc phân tích 9 vụ kinh tế phát sinh trong hoạt động của công ty Nội dung bao gồm tổng hợp số liệu, lập báo cáo tài chính (BCTC) theo quy định, và phân tích kết quả kinh doanh Bên cạnh đó, bài viết cũng xem xét tình hình công nợ và việc sử dụng nguồn vốn của công ty trong các kỳ báo cáo Cuối cùng, thực hiện chế độ thanh toán và quyết toán theo quy định của Nhà nước là một phần quan trọng trong quá trình này.

Nước đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý chặt chẽ tài sản và nguồn vốn của công ty, đồng thời theo dõi các hoạt động nhập và xuất hàng Nó cung cấp đầy đủ thông tin tài chính và kế toán cho giám đốc, phó giám đốc và chi cục thuế khi cần thiết, giúp giám đốc nắm bắt toàn bộ quá trình hoạt động của công ty một cách hiệu quả.

Có chức năng tham gia tham mưu cho Ban lãnh đạo Công ty trong việc hoạch định các kế hoạch thực hiện các dự án hạ tầng, cụ thể:

Phân tích và đánh giá tính khả thi của các dự án là nhiệm vụ quan trọng, đồng thời tham gia vào các hoạt động quản lý kinh doanh của những dự án do Công ty đầu tư.

Tổ chức thực hiện và giám sát kỹ thuật trong quá trình triển khai các dự án, chương trình và hoạt động kinh doanh theo kế hoạch của công ty, đảm bảo tuân thủ các quy định hiện hành về quản lý đầu tư xây dựng cơ bản của Nhà nước.

Xem xét yêu cầu của khách hàng về hồ sơ dự thầu và các điều kiện ký kết hợp đồng là bước quan trọng Thực hiện lập hồ sơ dự thầu theo đúng yêu cầu của khách hàng đảm bảo tính chính xác và hiệu quả trong quá trình đấu thầu.

Phối hợp chặt chẽ với Chỉ huy Trưởng Công Trình để xử lý các vấn đề kỹ thuật liên quan đến hợp đồng trong quá trình thi công Đồng thời, tìm hiểu và truyền đạt thông tin về vật liệu mới, kỹ thuật và công nghệ tiên tiến cho các Chỉ huy nhằm nâng cao hiệu quả công việc.

Trưởng công trình, bộ phận vật tư, các bộ phận liên quan khác.

Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lí Công ty cổ phần thương mại & dịch vụ Tân Đạt Phát Hà Nội

Để quản lý và giám sát hiệu quả quá trình sản xuất kinh doanh, bộ máy kế toán của Công ty Tân Đạt Phát Hà Nội cần được thiết kế phù hợp với yêu cầu quản lý và quy định hiện hành Công ty đã chọn mô hình tổ chức bộ máy kế toán tập trung, đảm bảo phù hợp với quy mô và quản lý chặt chẽ.

Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức thành Phòng Kế Toán, do kế toán trưởng lãnh đạo, với chức năng quản lý toàn bộ hoạt động kế toán tài chính Để đáp ứng nhu cầu quản lý, bộ máy kế toán được phân thành các phần hành riêng biệt, mỗi phần hành đảm nhiệm những chức năng độc lập nhưng cũng phối hợp chặt chẽ, tạo thành các mắt xích quan trọng trong sự vận hành của hệ thống kế toán.

Kế toán vật tư Thủ Quỹ

Kế toán tài sản cố định

Sơ đồ 1.3: Sơ đồ bộ máy kế toán doanh nghiệp

Kế toán trưởng là người phụ trách toàn bộ công tác kế toán của đơn vị và chịu trách nhiệm trước Ban Giám đốc cũng như cấp trên Họ tổ chức, kiểm tra hoạt động kế toán và phân công, bố trí công việc cho các nhân viên kế toán trong Công ty.

Kế toán tổng hợp có chức năng chính là tổng hợp thông tin từ các nhân viên kế toán để lập bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả kinh doanh Ngoài ra, kế toán tổng hợp còn đảm nhiệm việc kê khai thuế hàng tháng, quyết toán thuế cuối năm, tập hợp chi phí, tính giá thành công trình và xác định kết quả kinh doanh.

- Kế toán thanh toán: Chịu trách nhiệm trong việc thanh toán và tình hình thanh toán với tất cả khách hàng cộng thêm cả phần công nợ phải trả.

Sau khi xác minh tính hợp lệ và hợp pháp của chứng từ gốc, kế toán sẽ tiến hành lập phiếu thu chi cho các giao dịch tiền mặt, séc hoặc ủy nhiệm chi đối với tiền gửi.

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp tại 13 ngân hàng bao gồm việc lập bảng kê tổng hợp séc hàng tháng và sổ chi tiết để đối chiếu với sổ sách thủ quỹ cùng sổ phí ngân hàng Ngoài ra, cần lập kế hoạch tiền mặt gửi lên ngân hàng có quan hệ giao dịch Quản lý các tài khoản 111, 112 và các tài khoản chi tiết liên quan, đồng thời theo dõi các khoản công nợ phải thu và phải trả trong công ty cũng như giữa các công ty và khách hàng.

Kế toán tiền lương là quá trình tính toán và lập bảng lương, thưởng cùng các chế độ chính sách cho toàn bộ cán bộ nhân viên trong công ty Công việc này được thực hiện dựa trên các quy định của nhà nước và doanh nghiệp, đồng thời lập bảng tổng hợp để đưa lên máy vi tính nhằm phân bổ và trích lương một cách chính xác.

Kế toán vật tư đóng vai trò quan trọng trong việc theo dõi và hạch toán nhập-xuất vật tư cho công trình Công việc này bao gồm việc đối chiếu thường xuyên số liệu với dự toán vật tư, từ đó giúp theo dõi tiến độ xây dựng, tập hợp chi phí và tính giá thành công trình Ngoài ra, kế toán vật tư còn đảm bảo việc phân bổ nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ theo quy định hạch toán của công ty.

Kế toán tài sản cố định đóng vai trò quan trọng trong việc ghi chép và phản ánh chính xác số lượng, giá trị và tình trạng của tài sản cố định hữu hình trong toàn đơn vị Công việc này bao gồm tính toán và phân bổ khấu hao tài sản vào chi phí sản xuất kinh doanh theo quy định Ngoài ra, kế toán cũng tham gia lập kế hoạch và dự toán chi phí sửa chữa tài sản cố định, đồng thời giám sát quá trình sửa chữa để đảm bảo hiệu quả và chi phí hợp lý.

Thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý tiền mặt tại quỹ của công ty, thực hiện các giao dịch thu chi tiền mặt Công việc bao gồm lập ủy nhiệm chi gửi ngân hàng, thực hiện rút tiền và chuyển tiền, ghi chép sổ quỹ và lập báo cáo theo quy định.

Hình thức kế toán và chế độ kế toán Công ty Cổ phần thương mại & dịch vụ Tân Đạt Phát Hà Nội

mại & dịch vụ Tân Đạt Phát Hà Nội

Hình thức kế toán của đơn vị là hình thức kế toán máy

In ra chứng từ là nhật kí chung.

Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật kí chung tại Công ty Cổ Phần thương mại & dịch vụ Tân Đạt Phát Hà Nội như sau:

Hàng ngày, các kế toán viên kiểm tra và nhập thông tin từ chứng từ kế toán vào các phần hành chi tiết Cuối tháng, họ thực hiện khoá sổ và lập báo cáo tài chính Việc đối chiếu số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết được thực hiện tự động, đảm bảo tính chính xác và trung thực Cuối cùng, các thao tác in báo cáo tài chính theo quy định được thực hiện.

Cuối năm, các sổ tổng hợp và sổ chi tiết sẽ được in ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán ghi bằng tay.

Về nguyên tắc, phải đảm bảo tổng số phát sinh Nợ và tổng số phát sinh

Có trên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng Tổng số phát sinh Nợ và tổng số phát sinh Có trên sổ Nhật ký chung cùng kỳ.

Theo hình thức sổ Nhât ký chung, Công ty hiện đang sử dụng các loại sổ sách sau

- Các sổ kế toán chi tiết.

 Hệ thống chứng từ kế toán

Tất cả các nghiệp vụ kinh tế tài chính của doanh nghiệp đều cần được lập chứng từ kế toán Mỗi chứng từ kế toán chỉ được lập một lần cho từng nghiệp vụ phát sinh Nội dung của chứng từ phải đảm bảo đầy đủ các chỉ tiêu, rõ ràng và trung thực với nội dung của nghiệp vụ.

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp về kinh tế và tài chính yêu cầu chữ viết trên chứng từ phải rõ ràng, không có tẩy xóa và không sử dụng viết tắt Số tiền được viết bằng chữ cần phải khớp và chính xác với số tiền được ghi bằng số.

Chứng từ kế toán phải được lập đủ số liên theo quy định cho mỗi chứng từ

Hóa đơn giá trị gia tăng cần được lập đủ 3 liên: liên 1 doanh nghiệp giữ lại, liên 2 giao cho khách hàng và liên 3 dùng cho nội bộ Đối với các chứng từ có nhiều liên, cần lập một lần cho tất cả các liên với nội dung giống nhau bằng máy tính, máy chữ hoặc viết lồng bằng giấy than.

Trong trường hợp đặc biệt cần lập nhiều liên chứng từ nhưng không thể hoàn thành tất cả trong một lần, có thể chia thành hai lần viết Tuy nhiên, cần đảm bảo rằng nội dung và tính pháp lý của tất cả các liên chứng từ phải thống nhất với nhau.

Tất cả chứng từ kế toán cần có chữ ký theo chức danh quy định để có giá trị thực hiện Đối với chứng từ điện tử, cần có chữ ký điện tử hợp pháp, và chữ ký trên chứng từ phải nhất quán, giống với chữ ký đã đăng ký theo quy định.

 Quy trình luân chuyển chứng từ và kiểm tra chứng từ kế toán tại Công ty như sau :

Khi có nghiệp vụ kinh tế phát sinh, tất cả chứng từ kế toán từ công ty hoặc bên ngoài đều được tập trung tại bộ phận kế toán Bộ phận này sẽ kiểm tra và xác minh tính pháp lý của các chứng từ trước khi ghi sổ kế toán.

- Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán bao gồm các bước sau:

+ Lập, tiếp nhận, xử lý chứng từ kế toán.

+ Kế toán viên, kế toán trưởng kiểm tra và ký chứng từ kế toán hoặc trình Giám đốc công ty ký duyệt.

+ Phân loại, sắp xếp chứng từ kế toán, định khoản và ghi sổ kế toán.

+ Lưu trữ, bảo quản chứng từ kế toán.

- Trình tự kiểm tra chứng từ kế toán:

+ Kiểm tra tính rõ ràng, trung thực, đầy đủ của các chỉ tiêu, các yếu tố ghi chép trên chứng từ kế toán.

Kiểm tra tính hợp pháp của các nghiệp vụ kinh tế và tài chính đã được ghi nhận trên chứng từ kế toán là rất quan trọng Cần phải đối chiếu chứng từ kế toán với các tài liệu liên quan để đảm bảo tính chính xác và hợp lệ của thông tin.

+ Kiểm tra tính chính xác của số liệu, thông tin trên chứng từ kế toán.

Trong năm tài chính, chứng từ được bảo quản tại kế toán phần hành.

+ Khi báo cáo quyết toán được duyệt, các chứng từ được chuyển vào lưu trữ.

- Nội dung lưu trữ bao gồm các công việc sau:

+ Lựa chọn địa điểm lưu trữ chứng từ: Lựa chọn các điều kiện để lưu trữ;

+ Xây dựng các yêu cầu về an toàn, bí mật tài liệu;

+ Xác định trách nhiệm vật chất của các đối tượng có liên quan đến việc lưu trữ chứng từ.

- Khi có công việc cần sử dụng lại chứng từ sau khi đã đưa vào lưu trữ, kế toán công ty tuân thủ các yêu cầu:

Thứ nhất, nếu sử dụng cho các đối tượng trong doanh nghiệp phải xin phép Kế toán trưởng.

Thứ hai, nếu sử dụng cho các đối tượng bên ngoài doanh nghiệp thì phải được sự đồng ý của Kế toán trưởng và Thủ trưởng đơn vị.

- Về hủy chứng từ: Chứng từ được hủy sau một thời gian quy định cho từng loại.

Các giai đoạn trên của chứng từ kế toán có quan hệ mật thiết với nhau

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 17 là một quy trình quan trọng mà mọi chứng từ đều phải trải qua Công ty Cổ phần TM & DV Tân Đạt Phát Hà Nội thực hiện quy trình luân chuyển chứng từ một cách chặt chẽ và hiệu quả.

Hiện nay công ty đang áp dụng chế độ kế toán cho doanh nghiệp nhỏ và vừa theo quy định số 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 của Bộ trưởng

Bộ tài chính.Trước ngày 01/01/2017 công ty đang áp dụng chế độ kế toán cho doanh nghiệp nhỏ và vừa theo quy định số 48/2006/QĐ-BTC ngày

14/09/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính.

- Đồng tiền sử dụng trong hạch toán :

Đồng tiền chính thức của Việt Nam là VNĐ Tất cả các giao dịch kinh tế không sử dụng VNĐ sẽ được quy đổi sang VNĐ theo tỷ giá hạch toán tại thời điểm giao dịch.

- Niên độ kế toán áp dụng :

Niên độ kế toán của công ty bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày

- Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng :

Công ty áp dụng phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.

- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho :

Công ty hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên.

- Phương pháp trích khấu hao tài sản cố định :

Công ty trích khấu hao tài sản cố định theo phương pháp đường thẳng

 Phần mềm kế toán sử dụng tại doanh nghiệp

Giao diện đầu tiên của phần mềm kế toán cho phép người dùng lựa chọn hình thức sổ kế toán phù hợp Công ty đã căn cứ vào đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh và tình hình thực tế để đăng ký sử dụng hình thức kế toán Nhật ký chung Hệ thống máy tính đồng bộ giúp thực hiện kế toán hiệu quả trên phần mềm.

Fast Accouting kết hợp sử dụng phần mềm Excel để lập các bảng biểu, các bảng tính kế toán.

Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại

Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính được mô tả theo sơ đồ sau:

Sơ đồ 1.4 : Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính

Quan hệ đối chiếu, kiểm tra :

TRẠNG VỀ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CP THƯƠNG MẠI & DỊCH VỤ TÂN ĐẠT PHÁT HÀ NỘI

Kế toán tiền mặt tại Công ty Cổ phần thương mại & dịch vụ Tân Đạt Phát Hà Nội

Tân Đạt Phát Hà Nội

- Phiếu thu (Mã số 01 – TT)

- phiếu chi (Mã số 02 – TT)

- Giấy đề nghị tạm ứng (Mã số 03 – TT)

- Giấy thanh toán tạm ứng (Mã số 04 – TT)

- Giấy đề nghị thanh toán (Mã số 05 –TT)

2.2.2.Quy trình luân chuyển chứng từ phiếu thu tại công ty:

 Quy trình luân chuyển chứng từ thu tiền hàng

Sơ đồ 2.1: Quy trình luân chuyển chứng từ phiếu thu tiền hàng của công

Ghi sổ kế toán mặt

Chuyên đề thực tập Tốt nghiệp ty

1 Khi khách hàng thanh toán tiền hàng cho công ty kế toán tiến hành lập phiếu thu (3 liên )

2 Kế toán lập phiếu thu chuyển cho kế toán trưởng kí duyệt

3 Kê toán trưởng kí duyệt xong chuyển cho giám đốc kí

4 Sau khi giám đốc kí duyệt phiếu thu, phiếu thu được chuyển đến thủ quỹ

5 Thủ quỹ nhận được phiếu thu sẽ kí nhận và thu tiền từ khách hàng

6 Phiếu thu liên 2 được giao cho khách hàng ,phiếu thu liên 3 được chuyển cho kế toán thanh toán ,liên 1thur quỹ giữ lại

7 Căn cứ vào phiếu thu thủ quỹ ghi sổ quỹ

9 Kế toán thanh toán khi nhận được phiếu thu sẽ tiến hành ghi sổ kế toán

 Quy trình luân chuyển chứng từ thu tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ

Kế toán trưởng Giám đốc Thủ quỹ Ngân hàng

Sơ đồ 2.2: Quy trình luân chuyển chứng từ thu TGNH về nhập quỹ công ty

Kiểm tra và kí duyệt

Kiểm tra và nhận sec

Nhận tiền Phiếu thu (liên 1)

Chuyên đề thực tập Tốt nghiệp

1 Khi trong quỹ tiền mặt không còn đủ chi trả cho các khoản cần dùng đến.Kế toán thanh toán viết sec ,lập phiếu thu (3 liên) chuyển cho kế toán trưởng xin kí duyệt

2 Kế toán trưởng kiểm tra và kí duyệt nếu không đồng ý sẽ chuyển lại cho kế toán thanh toán Nếu kế toán trưởng đồng ý sẽ chuyển cho giám đốc.

3 Giám đốc kí duyệt và chuyển sec đến cho ngân hàng

4 Ngân hàng kiểm tra và nhận sec ,xuất tiền

5 Kế toán thanh toán nhận tiền

6 Kế toán thanh toán đưa phiếu thu (liên 1) và tiền cho thủ quỹ

7 Thủ quỹ nhận tiền và tiên hành ghi sổ quỹ

8 Thủ quỹ lưu chứng từ

9 Kế toán thanh toán tiến hành ghi sổ kế toán

2.2.3 Quy trình luân chuyển chứng từ phiếu chi tiền mặt tại công ty

 Quy trình luân chuyển chứng từ chi tiền mua hàng

Nhà cung cấp Kế toán thanh toán

Kế toán trưởng Giám đốc Thủ quỹ

Sơ đồ 2.3: Quy trình luân chuyển chứng từ chi tiền mua hàng

Lập giấy đề nghị thanh toán

Nhận phiếu chi (3 liên ) Đồng ý phiếu chi

Nhận tiền và ký phiếu chi

Ghi sổ kế toán Lưu C.từ phiếu chi ( liên 1)

Lưu C.từ phiếu chi ( liên 3)

1 Khi phát sinh các nghiệp vụ thanh toán các khoản nợ thì kế toán căn cứ vào các chứng từ như: hóa đơn GTGT, giấy đề nghị thanh toán kế toán lập phiếu chi (3 liên )

2 Phiếu thu chuyển cho kế toán trưởng kí duyệt

3 Kế toán trưởng không đồng ý sẽ chuyển lại cho kế toans thanh toán xem xét Nếu kế toán trưởng đồng ý sẽ chuyển phiếu chi cho giám đốc kí duyệt.

4 Giám đốc kí duyệt chuyển phiếu chi cho kế toán thanh toán

5 Kế toan thanh toán chuyển phiếu chi cho thủ quỹ

7 Nhà cung cấp nhận tiền ,kí phiếu chi từ thủ quỹ và giữ phiếu chi

(liên 2),thủ quỹ chuyển phiếu chi (liên 3) cho kế toán thanh toán ,giữ lại phiếu chi (liên 1)

8 Thủ quỹ căn cứ vào phiếu chi để ghi sổ quỹ

10.Kế toán thanh toán căn cứ vào phiếu chi ghi sổ kế toán

 Quy trình luân chuyển chứng từ chi tạm ứng

Sơ đồ 2.4: Quy trình luân chuyển chứng từ chi tạm ứng của công ty

Lập giấy đề nghị tạm ứng

Kiểm tra và Lập phiếu chi

Nhận tiền và phiếu chi (liên

Kiểm tra và kí duyệt chi

1 Khi phát sinh các nghiệp vụ tạm ứng thì kế toán căn cứ vào các chứng từ như: giấy đề nghị tạm ứng kế toán lập phiếu chi (3 liên )

2 Phiếu chi chuyển cho kế toán trưởng kí duyệt

3 Kế toán trưởng không đồng ý sẽ chuyển lại cho kế toans thanh toán xem xét Nếu kế toán trưởng đồng ý sẽ chuyển phiếu chi cho giám đốc kí duyệt.

4 Thue quỹ nhận phiếu chi (3 liên )

6 Người đề nghị tạm ứng nhận tiền ,kí phiếu chi từ thủ quỹ và giữ phiếu chi (liên 2),thủ quỹ chuyển phiếu chi (liên 3) cho kế toán thanh toán ,giữ lại phiếu chi (liên 1)

9 Kế toán thanh toán căn cứ vào phiếu chi ghi sổ kế toán

 Quy trình luân chuyển chứng từ chi mua đồ dùng văn phòng,chi khác

Kế toán thanh toán Kế toán trưởng Giám đốc Thủ quỹ

Sơ đồ 2.5: Quy trình luân chuyển chứng từ chi mua đồ dùng, chi khác

Kiểm tra và kí duyệt chi

1 Khi phát sinh các nghiệp vụ mua đồ dùng văn phòng hoặc chi khác, thì kế toán lập phiếu chi (3 liên )

2 Phiếu chi chuyển cho kế toán trưởng kí duyệt

Kế toán trưởng không đồng ý sẽ chuyển lại cho kế toans thanh toán xem xét Nếu kế toán trưởng đồng ý sẽ chuyển phiếu chi cho giám đốc kí duyệt.

3 Thủ quỹ nhận phiếu chi (3 liên )

5 Kế toán thanh toán nhận tiền ,kí phiếu chi từ thủ quỹ và giữ phiếu chi (liên 3) ,giữ lại phiếu chi (liên 1,2)

8 Kế toán thanh toán căn cứ vào phiếu chi ghi sổ kế toán

- Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt

- Sổ nhật kí thu ,chi tiền

2.2.5 Quy trình hạch toán tiền mặt

Sơ đồ 2.6: Quy trình hạch toán tiền mặt theo hình thức Nhật Ký Chung tại công ty CP TM & DV Tân Đạt Phát Hà Nội

Sổ kế toán chi tiết tiền mặt;sổ nhật kí thu,chi tiền ;sổ quỹ

Bảng cân đối số phát sinh

Phần mềm kế toán Chứng từ tiền mặt

Mỗi ngày, dựa trên các chứng từ kế toán thanh toán như phiếu thu, phiếu chi và giấy đề nghị tạm ứng, phần mềm kế toán tự động cập nhật số liệu vào sổ chi tiết tiền mặt và sổ Nhật ký chung.

Cuối tháng, kế toán sử dụng sổ chi tiết tiền mặt và các tài khoản liên quan trong phần mềm kế toán để xử lý số liệu Đồng thời, thông qua sổ Nhật ký chung, các số liệu sẽ được chuyển lên Số Cái của các Tài khoản 111, từ đó lập bảng cân đối số phát sinh.

Bảng cân đối số phát sinh từ phần mềm kế toán sẽ cung cấp các chỉ tiêu liên quan đến tiền mặt, hỗ trợ trong việc lập các báo cáo kế toán.

Ví dụ 1 : Nghiệp vụ thu tiền mặt bán sản phẩm dịch vụ

Ngày 02/01/2016 thu tiền thuê phòng họp ,thuê xe bằng tiền mặt, số tiền là 2.860.000 Khi đó kế toán của Công ty đã lập hóa đơn GTGT số 446 thành

3 liên: Liên 1: lưu giữ, Liên 2: giao cho khách hàng, Liên 3: dùng làm căn cứ ghi sổ

Các chứng từ, sổ sách liên quan đến nghiệp vụ gồm:

Giao diện 2: Giao diện phiếu thu tiền bán hàng dịch vụ trên phần mềm

CÔNG TY CP TM&DV TÂN ĐẠT

Số 138, Đường K2, TT Cầu Diễn,

H.Từ Liêm, TP Hà Nội.

Số phiếu :PT1 Liên số :1 Tài khoản nợ :111

Người nộp: Nguyễn Thị Tân Đơn vị :NV04-Nguyễn Thị Tân Địa chỉ :PKD-Công ty CP TM&DV Tân Đạt Phát HN

Về khoản: Thu tiền thuê phòng họp,thuê xe HD446

Nội dung Tài khoản Số tiền

Thu tiền thuê phòng họp , HĐ

5111-doanh thu bán dịch vụ nội địa

Thu tiền thuê xe HĐ 446 5111- doanh thu bán dịch vụ nội địa

Thu tiền thuê phòng họp ,thuê xe

33311-Thuế GTGT đầu ra phải nộp 260.000

Tổng cộng số tiền : 2.860.000 Hai triệu tám trăm sáu mươi nghìn đồng chẵn

Giám đốc Kế toán trưởng Người lập phiếu Người nộp tiền Thủ quỹ

Ví dụ 2 : Nghiệp vụ thu tiền mặt từ TGNH

Vào ngày 13/1/2016, do quỹ tiền mặt không đủ để chi trả các khoản chi của công ty, công ty đã thực hiện rút 150.000.000 đồng từ ngân hàng Công Thương để bổ sung vào quỹ.

Sau đó căn cứ vào chứng từ liên quan kế toán nhập vào phần mềm, phần mềm sẽ tự động vào các sổ liên quan.

Giao diện 3: Giao diện phiếu thu tiền mặt rút TGNH nhập quỹ

Số phiếu :PT7 Liên số :1 Tài khoản nợ :111

Người nộp: Nguyễn Thành Công Đơn vị :NV17-Nguyễn Thành Công Địa chỉ :NV-Công ty CP TM&DV Tân Đạt Phát HN

Về khoản:Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt

Rút tiền nhập quỹ 1121CT-TGNH công thương 150.000.000

Tổng cộng số tiền : 150.000.000 Một trăm năm mươi triệu đồng chẵn

Ngày 13 tháng 01 năm 2016 Giám đốc Kế toán trưởng

Ví dụ 3 : Nghiệp vụ chi tiền mặt mua hàng

Ngày 02/01/2016 Công ty chi tiền thanh toán tiền mua vật tư lán trại

Căn cứ vào HĐ GTGT số 31 nguời mua lập giấy đề nghị thanh toán Kế toán căn cứ vào các chứng từ trên để lập phiếu chi số PC7

Giao diện 4 : Giao diện phiếu chi mua hàng trên phần mềm

Số phiếu :PC7 Liên số :1 Tài khoản có :111

Người nhận tiền : Nguyễn Văn Kết Đơn vị :NV09-Nguyễn Văn Kết Địa chỉ :PGĐ-Công ty CP TM&DV Tân Đạt Phát HN

Về khoản: Thanh toán tiền vật tư lán trại HĐ31

Thanh toán tiền vật tư lán trại HĐ31

1547-Chi phí sản xuất chung 12.802.800

Thanh toán tiền vật tư lán trại HĐ31

13311-thuế GTGT được khấu trừ hàng hóa,dịch vụ 1.280.280 Tổng tiền : 14.182.080

Tổng cộng số tiền: 14.182.080 Mười bốn triệu một trăm tám mươi hai nghìn không trăm tám mươi đồng

Ngày 02 tháng 01 năm 2016 Giám đốc Kế toán trưởng

Ví dụ 4 : Nghiệp vụ chi tiền tạm ứng

Ngày 12/09/2016 công ty tạm ứng tiền thi công trình Thái Dương cho ông Nguyễn Văn Dương với số tiền là 510.000.000 đ

Dựa trên các chứng từ liên quan, như Giấy đề nghị tạm ứng, kế toán sẽ nhập dữ liệu vào phần mềm, và phần mềm sẽ tự động cập nhật vào các sổ sách liên quan.

+ sổ quỹ tiền mặt Đơn vị: CÔNG TY CP TM&DV TÂN ĐẠT PHÁT HÀ NỘI Địa chỉ: Số 138, Đường K2, TT Cầu

Diễn, H.Từ Liêm, TP Hà Nội.

Mẫu số: 03 – TT (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng

GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG

Kính gửi: Công ty CP thương mại & dịch vụ Tân Đạt Phát Hà Nội

Tên tôi là: Nguyễn Văn Dương Địa chỉ: Kĩ thuật đội 1 Đề nghị cho tạm ứng số tiền: 510.000.000 VNĐ

Viết bằng chữ: Năm tram mười triệu đồng chẵn

Lý do tạm ứng: Tạm ứng tiên thi công công trình Thái Dương

Người đề nghị tạm ứng

Chuyên đề thực tập Tốt nghiệp 44 dấu) (ký, họ tên)

Giao diện 5: Giao diện phiếu chi tạm ứng trên phần mềm

Số phiếu :PC404 Liên số :1

Người nhận tiền : Nguyễn Văn Dương Đơn vị :NV08-Nguyễn Văn Dương Địa chỉ :Kĩ thuật đội 1-Công ty CP TM&DV Tân Đạt Phát HN

Về khoản: Tạm ứng tiền thi công công trình Thái Dương

Tạm ứng tiền thi công công trình Thái Dương 141-Tạm ứng 510.000.00

Tổng cộng số tiền:510.000.000 Năm trăm mười triệu đồng chẵn Ngày 12tháng 9 năm 2016 Giám đốc Kế toán trưởng

Ví dụ 5 : Nghiệp vụ chi tiền đồ dùng

Ngày 02/01/2016 Công ty chi tiền thanh toán tiền đồ dùng khách sạn

Căn cứ vào HĐ GTGT số 1407 nguời mua lập giấy đề nghị thanh toán.

Kế toán căn cứ vào các chứng từ trên để lập phiếu chi số PC2

Giao diện 6: Giao diện phiếu chi mua đồ văn phòng ,chi khác

Số phiếu :PC2 Liên số :1 Tài khoản có :111

Người nhận tiền : Nguyễn Thị Tân Đơn vị :NV0-Nguyễn Thị Tân Địa chỉ :PKD-Công ty CP TM&DV Tân Đạt Phát HN

Về khoản: Thanh toán tiền tiền đồ dùng KS HD1407

Thanh toán tiền tiền đồ dùng KS HD1407 1541-Chi phí NVL trực tiếp 6.473.116

Tổng cộng số tiền:7.120.427 Bảy triệu một trăm hai mươi nghìn bốn trăm hai mươi bảy đồng

Giám đốc Kế toán trưởng Người lập phiếu Người nhận tiền Thủ quỹ

Căn cứ vào các nghiệp vụ phát sinh trên vào sổ kế toán theo trình tự sau :

Giao diện 7: Sổ quỹ tiền mặt

Giao diện 7: Giao diện sổ kế toán chi tiết tiền mặt

Giao diện 8: Giao diện sổ nhật kí thu tiền

Giao diện 9: Giao diện sổ nhật kí chung (1)

Giao diện 10: Giao diện sổ nhật kí chung (2)

Kế toán tiền gửi ngân hàng Công ty Cổ phần thương mại & dịch vụ Tân Đạt Phát Hà Nội

vụ Tân Đạt Phát Hà Nội

- Các chứng từ khác như: Ủy nhiệm chi, Ủy nhiệm thu, Séc chuyển khoản…

2.3.2 Quy trình luân chuyển thu TGNH

Sơ đồ 2.7 Quy trình luân chuyển thu TGNH Người nộp tiền Ngân hàng Kế toán thanh toán

Khi khách hàng thanh toán tiền hàng qua ngân hàng, số tiền gửi sẽ được ngân hàng tự động chuyển vào tài khoản của công ty, và lãi suất từ tiền gửi cũng sẽ được ngân hàng trực tiếp nộp vào tài khoản này.

(2) Ngân hàng nhận được tiền chuyển vào ,lập Giấy báo có gửi về cho công ty

(3) Ngân hàng chuyển Giấy báo có cho công ty.Kế toán thanh toán của công ty nhận Giấy báo có

(4) Kế toán thanh toán căn cứ vào Giấy báo có và chứng từ liên quan ghi sổ TGNH

Ghi sổ tiền gửi ngân hàng

2.3.3 Quy trình luân chuyển chi TGNH

Sơ đồ 2.8 Quy trình luân chuyển chi TGNH

Kế toán thanh toán Giám đốc Ngân hàng

 Khi thực hiện thanh toán tiền hàng hặc chi phí khác qua ngân hàng

(1) Khi phát sinh nghiệp vụ thanh toán tiền cho nhà cung cấp.Kế toán thanh toán lập Ủy nhiệm chi chuyển cho Giám đốc kí duyệt

(2) Giám đốc duyệt , kí sau đó chuyển cho Ngân hàng nhận ủy nhiệm chi

(3) Ngân hàng nhận ủy nhiệm chi căn cứ để thực hiện lệnh chi

(4) Ngân hàng thực hiện chi và lập giấy báo nợ chuyển

Kí duyệt ủy nhiệm chi

(5) Ngân hàng chuyển Giấy báo nợ về cho công ty

(6) Kế toán thanh toán nhận Giấy báo nợ và căn cứ chứng từ liên quan ghi sổ TGNH

 Khi thực hiện trả phí ngân hàng

Công ty không cần lệnh chi (ủy nhiệm chi) vì đây là nghiệp vụ liên quan trực tiếp đén ngân hàng.

Ngân hàng sẽ gử cho ngân hàng bản sao kê ,sổ phụ ngân hàng giúp kế toán thanh toán thực hiện nghiệp vụ ghi sổ

* Tiền gửi ngân hàng: Để phản ánh tình hình tăng, giảm và số hiện có về các TK tiền gửi của doanh nghiệp kế toán sử dụng TK 112

Chi tiết TK 1121CT - Tiền VNĐ gửi ngân hàng - Ngân hàng Công thương VN.

- Sổ tiền gửi ngân hàng

- Sổ nhật kí thu,chi tiền

2.3.6 Phương pháp hạch toán TGNH tại công ty

Sơ đồ 2.9.: Quy trình hạch toán TGNH theo hình thức Nhật Ký Chung tại Công ty CP TM & DV Tân Đạt Phát Hà Nội

Bảng cân đối số phát sinh

Hàng ngày, các chứng từ kế toán như giấy báo nợ và giấy báo có được nhập vào phần mềm kế toán, giúp tự động cập nhật số liệu lên sổ chi tiết tài khoản tiền gửi ngân hàng và sổ nhật ký chung.

Cuối tháng, kế toán sẽ căn cứ vào sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng và các tài khoản liên quan trong phần mềm kế toán để xử lý số liệu Đồng thời, từ sổ nhật ký chung, số liệu sẽ được chuyển lên sổ cái các tài khoản 112, từ đó lập bảng cân đối số phát sinh.

Cuối cùng, bảng cân đối số phát sinh được lập bằng phần mềm kế toán sẽ cung cấp các chỉ tiêu liên quan đến tài chính ngân hàng, hỗ trợ quá trình lập báo cáo kế toán.

Ví dụ 1 Nghiệp vu về tăng TGNH

Ngày 20/01/2016 Trung tâm huấn luyện TDTT Vĩnh phúc thanh toán tiền thuê phòng ,số tiền 20.250.000 đ

+ Giấy báo có ngân hàng

+ Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng

Ngày in:20/01/2017 Mã GDV Hoàng Thị Hà

Kính gửi: CTY CP THƯƠNG MẠI& DICH VỤ TÂN ĐẠT PHÁT HÀ NỘI

Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam xin trân trọng thông báo :tài khoản của Quý khách đã được ghi có với nội dung sau:

Số tài khoản ghi Có: 102010001642270

Số tiền bằng số :20.250.000

Nội dung: Trung tâm huấn luyện TDTT Vĩnh phúc thanh toán tiền thuê phòng

Giao dịch viên Kiểm soát viên

Giao diện 12: Giao diện giấy báo có trên phần mềm

Ngày in:20/01/2017 Mã GDV Hoàng Thị Hà

Kính gửi: CTY CP THƯƠNG MẠI& DICH VỤ TÂN ĐẠT PHÁT HÀ NỘI

Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam xin trân trọng thông báo :tài khoản của Quý khách đã được ghi có với nội dung sau:

Số tài khoản ghi Có: 102010001642270

Số tiền bằng số :5.743

Nội dung: LAI TIEN GUI

Giao diện 13: Giấy báo có –Lãi tiền gửi NH

Ví dụ 4 Nghiệp vu về giảm TGNH

Ngày 11/01/2016, Công ty thanh toán tiền hàng cho công ty TNHH Đông

Gồm chứng từ liên quan:

+ Sổ chi tiết tài khoản ngân hàng

Giao diện 14: Giao diện giấy báo nợ mặt trên phần mềm

Ví dụ 5 Nghiệp vu về giảm TGNH

Ngày 08/01/2016 Thanh toán tiền hàng cho Công ty CPVL và XD hà nội số

28 qua ngân hàng với số tiền là 298.350.000

+ Sổ chi tiết tài khoản ngân hàng

Ngân hàng Công Thương Việt Nam VietinBank

Tên đơn vị trả tiền: Công ty Cp Thương mại & Dịch vụ

Tại ngân hàng With Bank: TMCT Công Thương Việt Nam- Chi nhánh Nam Thăng Long

Số tiền bằng chữ Amuont in words : Hai trăm chín mươi tám triệu ba trăm năm mươi triệu đồng

Tên đơn vị nhận tiền Payee : Công ty CPVL và XD hà nội số 28

Tại ngân hàng With Bank : Agribank CN Kim Bảng, Hà Nam

Nội dung Remarks : Thanh toán tiền hàng Đơn vị trả tiền Ngày hạch toán Accounting date 08/01/2016

Số tiền bằng số Amount infigures 298.350.000

Tên chủ tài khoản: Công ty Cp Thương mại & Dịch vụ

Thương Việt Nam xin trân trọng thông báo :tài khoản của Quý khách đã được ghi nợ với nội dung sau:

Ngày giờ hiệu lực Số tiền Loại tiền Diễn giải

298.350.000 VND Ngân hàng phát lệnh: CN NAM

THANG LONG –NH TMCP CONG THUONG VN

Ngân hàng giữ tài khoản : CN KIM BANG-NH AGRIBANK

Người thụ hưởng : Công ty CPVL và

Giao diện 15: Giao diện giấy báo nợ mặt trên phần mềm

Căn cứ vào các nghiệp vụ phát sinh trên vào sổ kế toán theo trình tự sau:

Giao diện 16: Sổ quỹ TGNH

Giao diện 17: Sổ chi tiết TGNH

Giao diện 18 : Nhật kí Chung

Giao diện 19 : Sổ cái TK 112

Kiểm kê quỹ tiền mặt tại Công ty Cổ phần thương mại & dịch vụ Tân Đạt Phát Hà Nội

vụ Tân Đạt Phát Hà Nội

Hàng quý , khi bàn giao quỹ công ty CP thương mại & dịch vụ Tân Đạt

Phát Hà Nội thường xuyên kiểm kê quỹ tiền mặt để đảm bảo tính chính xác và minh bạch Ngoài ra, trong các trường hợp đột xuất như yêu cầu từ lãnh đạo, kiểm toán hoặc cơ quan thuế, việc kiểm kê quỹ tiền mặt còn nhằm đảm bảo quỹ được sử dụng đúng mục đích và ngăn chặn gian lận từ nhân viên hoặc bên thứ ba.

Trước khi tiến hành kiểm kê, kế toán thanh toán Nguyễn Thành Công đã ghi chép tất cả phiếu thu và phiếu chi vào sổ quỹ viết tay, trong khi kế toán trưởng Nguyễn Bá Thường cập nhật các phiếu này vào sổ quỹ trên phần mềm Điều này nhằm tạo cơ sở theo dõi số dư tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê.

Vào lúc 16 giờ ngày 31/03/2016, Công ty đã tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt sau khi hoàn tất sổ quỹ quý I Để thực hiện kiểm kê, công ty thành lập một ban kiểm kê gồm Giám đốc Nguyễn Văn Quang làm trưởng ban, Kế toán trưởng Nguyễn Bá Thường làm phó ban, cùng với thủ quỹ Nguyễn.

Văn Hùng - thành viên, Kế toán Nguyễn Thành Công– thành viên

Việc kiểm kê quỹ được thực hiện đối với tiền mặt Việt Nam đồng.

Ban kiểm kê thực hiện việc phân loại, đếm tiền và ghi chép chi tiết theo từng loại mệnh giá Dưới đây là bảng kiểm kê đối với Việt Nam đồng của Công ty.

CP thương mại & dịch vụ Tân Đạt Phát Hà Nội

Bảng 2 (trích) Biên bản kiểm kê quỹ quý I/2016 Đơn vị: Công ty cổ phần thương mại & dịch vụ Tân Đạt Phát Hà

Bộ phận: Phòng tài chính kế toán

(Ban hành theo QĐ số : 48/

Quý I năm 2016 Hôm nay, vào hồi 16 giờ ngày 31 tháng 03 năm 2016

- Ông/Bà: Nguyễn Văn Quang

- Ông/ Bà: Nguyễn Văn Hùng

Chức vụ: Giám đốc Chức vụ: Kế toán Chức vụ: Thủ quỹ

Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt Kết quả như sau:

Số TT Diễn giải Số lượng ( tờ ) Số tiền

I Số dư theo sổ quỹ 11.710.4

II Số kiểm kê thực tế: 11.710.0

Cộng số tiền đã kiểm kê thực tế 38 11.710.00

III Chênh lệch: (III = I – II) (423)

Kết luận từ việc kiểm kê quỹ cho thấy số tiền thực tế thiếu hụt là 423 đồng, thuộc lĩnh vực không trọng yếu, nên được coi là không đáng kể Số tiền hiện có tại quỹ tương đương với số tiền thực tế.

Kế toán trưởng Thủ quỹ Người chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ

Nguyễn Bá Thường Nguyễn Văn

2.5 Đối chiếu tiền gửi ngân hàng

Cuối tháng, kế toán sẽ yêu cầu sao kê tài khoản chi tiết từ ngân hàng để đối chiếu các nghiệp vụ phát sinh Việc này bao gồm so sánh giữa chứng từ gốc, sổ kế toán và số liệu của đơn vị với sao kê tài khoản ngân hàng Nếu phát hiện sự chênh lệch giữa số liệu trên sổ kế toán, chứng từ gốc và sao kê ngân hàng, đơn vị cần thông báo cho ngân hàng để tiến hành đối chiếu, xác minh và xử lý kịp thời.

- Đối chiếu tiền gửi ngân hàng là tiền Việt Nam

Căn cứ vào bảng sao kê tài khoản chi tiết tiền gửi ngân hàng là tiền

VND mà ngân hàng đã gửi

Kế toán sẽ tiến hành kiểm tra đối chiếu số liệu từng nghiệp vụ trên các

GBN, GBC, UNC, với số liệu trên sao kê chi tiết của ngân hàng, và đối chiếu số dư trên bảng số dư này với sổ TGNH 11211

2.6 Đánh giá thực trạng về kế toán vốn bằng tiền

 Nhận xét về tổ chức quản lý tại công ty

Thành công ngày hôm nay của Công ty Cổ Phần Thương Mại & Dịch

Vụ Tân Đạt Phát Hà Nội đã nhận được sự hỗ trợ quan trọng từ bộ máy quản lý, đặc biệt là bộ phận kế toán Cấu trúc quản lý được tổ chức phân cấp hợp lý, phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh, tạo nền tảng vững chắc cho sự phát triển của công ty Mục tiêu chung được thực hiện một cách thống nhất ở tất cả các cấp.

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 75 quản lý nhấn mạnh tầm quan trọng của sự phối hợp đồng bộ trong việc xây dựng hệ thống quản lý hiệu quả cho mọi hoạt động tại đơn vị Việc này không chỉ giúp tối ưu hóa quy trình làm việc mà còn nâng cao năng suất và chất lượng công việc.

Bộ máy kế toán - một trong những yếu tố nòng cốt của bộ máy quản lý,

Công ty Cổ Phần Thương Mại & Dịch Vụ Tân Đạt Phát Hà Nội đã xây dựng một bộ máy kế toán hợp lý, với sự phân công công việc rõ ràng và mối quan hệ chặt chẽ giữa các phần hành Mô hình tổ chức kế toán tập trung đã phát huy hiệu quả, hỗ trợ lẫn nhau nhằm giảm thiểu sai sót và gian lận Bộ máy kế toán tuân thủ các nguyên tắc về bất kiêm nhiệm và có cơ chế kiểm tra chéo để đảm bảo tính chính xác và minh bạch.

Công ty sở hữu đội ngũ nhân viên đa dạng, bao gồm những người có thâm niên và kinh nghiệm vững vàng cùng với những nhân viên trẻ nhiệt huyết, năng động và ham học hỏi Nhờ vào việc tận dụng ưu điểm riêng của từng cá nhân, công ty đã phân công công việc phù hợp với khả năng và kinh nghiệm của nhân viên, từ đó phát huy tối đa thế mạnh và tạo ra sự chuyên môn hóa trong công việc Sự phân chia chức năng rõ ràng, kết hợp với sự giám sát chặt chẽ từ lãnh đạo và hỗ trợ kịp thời, đã giúp giảm nhẹ khối lượng công việc kế toán, đồng thời đảm bảo số liệu kế toán chính xác và nhanh chóng, phục vụ cho việc đưa ra định hướng rõ ràng cho các nhà quản trị.

 Nhận xét về công tác kế toán tại công ty

Công ty luôn chủ động cập nhật và áp dụng kịp thời các quyết định và thông tư mới từ Bộ Tài chính, nhờ vào ý thức cao của nhân viên kế toán Điều này giúp đảm bảo công tác kế toán được thực hiện chính xác và tuân thủ đầy đủ các quy định pháp luật.

 Về tổ chức vận dụng hệ thống Chứng từ kế toán

Hệ thống chứng từ kế toán được sử dụng tại Công ty cổ phần Thương

Mại & Dịch Vụ Tân Đạt Phát Hà Nội được thực hiện theo đúng nội dung,

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp tập trung vào 76 phương pháp lập và ký chứng từ theo quy định của Luật kế toán Bài viết cũng đề cập đến các văn bản pháp luật liên quan đến chứng từ kế toán và các quy định hiện hành trong lĩnh vực này.

Chế độ kế toán DN ban hành theo quyết định 48/2006/QĐ-BTC sau ngày

1/1/2017 áp dụng theo thông tư 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 của

Bộ trưởng Bộ tài chính.

Các chứng từ phải được lập đúng thời điểm và theo quy định của nghiệp vụ kinh tế phát sinh, đảm bảo không có hiện tượng lập chứng từ nhiều lần cho cùng một nghiệp vụ Nội dung chứng từ cần phản ánh chính xác bản chất kinh tế của nghiệp vụ, đồng thời không được phép xuất hóa đơn giả để trục lợi.

Tất cả các chứng từ đều được ký bởi người có thẩm quyền và trải qua quá trình kiểm tra nghiêm ngặt Chứng từ được luân chuyển theo quy định, đồng thời có sự đối chiếu thường xuyên giữa phòng kế toán và các phòng ban liên quan.

Tại Công ty, phòng bảo quản lưu trữ chứng từ được thiết lập theo yêu cầu của Nhà nước, với mỗi loại chứng từ có thời gian lưu trữ riêng Sau khi hết thời hạn lưu trữ, chứng từ sẽ được tiêu hủy dưới sự giám sát của những người có trách nhiệm Việc lưu trữ chứng từ một cách khoa học không chỉ giúp phát hiện kịp thời những sai sót hiện tại mà còn đảm bảo có đủ căn cứ để xử lý trong tương lai.

 Về tổ chức vận dụng hệ thống Tài khoản kế toán

Đánh giá thực trạng về kế toán vốn bằng tiền

vực không trọng yếu, coi như không đáng kể Số tiền tại quỹ bằng số tiền thực tế.

Kế toán trưởng Thủ quỹ Người chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ

Nguyễn Bá Thường Nguyễn Văn

2.5 Đối chiếu tiền gửi ngân hàng

Cuối tháng, kế toán cần xin sao kê tài khoản chi tiết từ ngân hàng để đối chiếu các nghiệp vụ phát sinh Quá trình này bao gồm việc so sánh chứng từ gốc, sổ kế toán và số liệu của đơn vị với sao kê ngân hàng Nếu phát hiện sự chênh lệch giữa các số liệu, đơn vị phải thông báo cho ngân hàng để cùng nhau đối chiếu, xác minh và xử lý kịp thời.

- Đối chiếu tiền gửi ngân hàng là tiền Việt Nam

Căn cứ vào bảng sao kê tài khoản chi tiết tiền gửi ngân hàng là tiền

VND mà ngân hàng đã gửi

Kế toán sẽ tiến hành kiểm tra đối chiếu số liệu từng nghiệp vụ trên các

GBN, GBC, UNC, với số liệu trên sao kê chi tiết của ngân hàng, và đối chiếu số dư trên bảng số dư này với sổ TGNH 11211

2.6 Đánh giá thực trạng về kế toán vốn bằng tiền

 Nhận xét về tổ chức quản lý tại công ty

Thành công ngày hôm nay của Công ty Cổ Phần Thương Mại & Dịch

Vụ Tân Đạt Phát Hà Nội đã nhận được sự hỗ trợ đáng kể từ bộ máy quản lý, đặc biệt là bộ phận kế toán Hệ thống quản lý được tổ chức phân cấp hợp lý, phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh, tạo nền tảng vững chắc cho sự phát triển của công ty Mục tiêu chung được thực hiện đồng bộ ở tất cả các cấp.

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp ngành quản lý nhấn mạnh tầm quan trọng của việc phối hợp đồng bộ để xây dựng hệ thống quản lý hiệu quả Điều này giúp tối ưu hóa mọi hoạt động tại đơn vị, đảm bảo sự liên kết và đồng nhất trong quá trình vận hành.

Bộ máy kế toán - một trong những yếu tố nòng cốt của bộ máy quản lý,

Công ty Cổ Phần Thương Mại & Dịch Vụ Tân Đạt Phát Hà Nội đã xây dựng bộ máy kế toán hợp lý, với sự phân công công việc rõ ràng và không chồng chéo, tạo điều kiện cho các phần hành hỗ trợ lẫn nhau Mô hình tổ chức kế toán tập trung đã phát huy hiệu quả, đảm bảo tuân thủ nguyên tắc bất kiêm nhiệm và thực hiện kiểm tra chéo, giúp giảm thiểu sai sót và gian lận trong quá trình hoạt động.

Công ty sở hữu đội ngũ nhân viên đa dạng, bao gồm những người có thâm niên và kinh nghiệm vững chắc, cùng với những nhân viên trẻ năng động và đam mê học hỏi Sự phân công công việc phù hợp với khả năng và kinh nghiệm của từng nhân viên đã giúp phát huy thế mạnh cá nhân, tạo ra sự chuyên môn hóa trong công việc Với sự giám sát chặt chẽ từ lãnh đạo và hỗ trợ kịp thời, khối lượng công việc kế toán được giảm nhẹ, đảm bảo số liệu kế toán chính xác và nhanh chóng, phục vụ cho các nhà quản trị trong việc đưa ra định hướng rõ ràng.

 Nhận xét về công tác kế toán tại công ty

Công ty luôn chủ động áp dụng các quyết định và thông tư mới từ Bộ Tài chính, nhờ vào sự ý thức và nỗ lực của nhân viên kế toán trong việc cập nhật và áp dụng những thay đổi Điều này giúp đảm bảo công tác kế toán diễn ra chính xác và tuân thủ đầy đủ các quy định pháp luật.

 Về tổ chức vận dụng hệ thống Chứng từ kế toán

Hệ thống chứng từ kế toán được sử dụng tại Công ty cổ phần Thương

Mại & Dịch Vụ Tân Đạt Phát Hà Nội được thực hiện theo đúng nội dung,

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 76 phương pháp lập và ký chứng từ theo quy định của Luật kế toán và các văn bản pháp luật liên quan đến chứng từ kế toán Nội dung này giúp sinh viên nắm vững các quy định và quy trình cần thiết trong việc xử lý chứng từ kế toán, từ đó nâng cao kỹ năng chuyên môn và đáp ứng yêu cầu của nghề nghiệp.

Chế độ kế toán DN ban hành theo quyết định 48/2006/QĐ-BTC sau ngày

1/1/2017 áp dụng theo thông tư 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 của

Bộ trưởng Bộ tài chính.

Chứng từ phải được lập kịp thời và chính xác theo từng nghiệp vụ kinh tế phát sinh, đảm bảo không có hiện tượng lập chứng từ nhiều lần cho cùng một nghiệp vụ hoặc nội dung chứng từ không phản ánh đúng bản chất kinh tế Đồng thời, cần ngăn chặn tình trạng xuất hoá đơn giả để tránh thiệt hại tài chính.

Tất cả các chứng từ đều được ký bởi người có thẩm quyền, được kiểm tra nghiêm ngặt và luân chuyển theo quy định Ngoài ra, có sự đối chiếu thường xuyên giữa phòng kế toán và các phòng ban liên quan.

Công ty chúng tôi tuân thủ nghiêm ngặt các quy định của Nhà nước về bảo quản và lưu trữ chứng từ Mỗi loại chứng từ có thời gian lưu trữ riêng, và sau khi hết hạn, chúng sẽ được tiêu hủy dưới sự giám sát của những người có trách nhiệm Việc lưu trữ chứng từ một cách khoa học không chỉ giúp phát hiện kịp thời những sai sót hiện tại mà còn đảm bảo có đủ căn cứ để xử lý các vấn đề trong tương lai.

 Về tổ chức vận dụng hệ thống Tài khoản kế toán

Sau ngày 1/1/2017, hệ thống tài khoản kế toán doanh nghiệp được quy định theo Thông tư 133/2016/TT-BTC, thay thế cho chế độ kế toán theo Quyết định 48/2006/QĐ-BTC.

Vào ngày 26/08/2016, Bộ trưởng Bộ Tài chính đã cho phép Công ty lập thêm một số tài khoản cấp 2 và cấp 3 nhằm hỗ trợ việc hạch toán một cách thuận lợi hơn, phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

Nhờ việc chi tiết một số tài khoản cấp 2, cấp 3 nên doanh nghiệp đã có một

Chuyên đề thực tập Tốt nghiệp 77 hệ thống tài khoản khá đầy đủ, chặt chẽ đảm bảo ghi chép được toàn bộ nghiệp vụ kinh tế phát sinh

 Về tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán

Hệ thống số kế toán của công ty được áp dụng theo mẫu chung do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành theo quyết định 48/2006/QĐ-BTC và sau ngày 1/1/2017, công ty tuân thủ thông tư 133/2016/TT-BTC Việc tổ chức sổ kế toán trong đơn vị được thực hiện một cách khoa học, đầy đủ và phù hợp Công ty hiện đang sử dụng hình thức sổ nhật ký chung để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, hình thức này phù hợp với quy mô, đặc điểm của công ty, đồng thời đáp ứng yêu cầu quản lý và trình độ nghiệp vụ của cán bộ kế toán cũng như điều kiện trang thiết bị kỹ thuật của công ty.

Kế toán được tổ chức theo mẫu bao gồm sổ Nhật ký chung, sổ cái các tài khoản liên quan và sổ kế toán chi tiết Để đảm bảo công việc diễn ra nhanh chóng và hiệu quả, kế toán sử dụng kết hợp các phần mềm kế toán hiện đại cùng với trang thiết bị tiên tiến.

Công ty tuân thủ nghiêm ngặt các quy định của nhà nước về ghi sổ kế toán, căn cứ vào hệ thống tài khoản kế toán phù hợp và yêu cầu quản lý để mở đầy đủ các sổ kế toán tổng hợp và chi tiết Sổ kế toán được quản lý chặt chẽ với sự phân công rõ ràng trách nhiệm cá nhân trong việc giữ và ghi sổ, từ đó đảm bảo cung cấp kịp thời và đầy đủ thông tin phục vụ cho việc điều hành và quản lý hoạt động kinh doanh.

Giám đốc Công ty cũng như của các bên liên quan.

 Về công tác kế toán vốn bằng tiền

CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI & DỊCH VỤ TÂN ĐẠT PHÁT HÀ NỘI

Sự cần thiết phải hoàn thiện

Công ty hiện nay đã tổ chức công tác kế toán theo hình thức tập trung, giúp hạch toán trở nên dễ dàng, thuận tiện và khoa học hơn, đồng thời đáp ứng yêu cầu và mục tiêu chung Đội ngũ cán bộ, nhân viên phòng kế toán có trình độ chuyên môn cao, đảm bảo cung cấp thông tin kịp thời, chính xác và hiệu quả cho nhà quản lý.

Các giải pháp hoàn thiện

3.2.1 Giải pháp về kế toán tiền mặt

3.2.1.1 Cần ghi chép đầy đủ thông tin trên chứng từ Để đảm bảo tính hợp pháp của chứng từ kế toán, kế toán cần phải ghi đầy đủ các thông tin trên phiếu thu, phiếu chi, ghi bổ sung các thông tin còn thiếu, đánh số thứ tự các chứng từ một cách liên tục khi hạch toán xong phải tiến hành xem sổ để xem số thứ tự đã đánh đúng chưa để kịp thời sửa chữa.

3.2.1.2 Xác định và quản lý lưu lượng tiền mặt

Về kế toán tiền mặt tại công ty, công ty vẫn chưa xác định được định

Để quản lý hiệu quả khoản tiền mặt 80 triệu đồng tại quỹ, công ty cần xây dựng kế hoạch thanh toán công nợ cụ thể Để tránh tình trạng không đủ tiền thanh toán cho nhà cung cấp khi đến hạn, kế toán nên lập báo cáo thu chi hàng ngày và đối chiếu với số dư quỹ tiền mặt trên phần mềm.

Việc xác định lượng tiền mặt tồn quỹ là cần thiết để duy trì hoạt động kinh doanh và khả năng thanh toán của doanh nghiệp, đồng thời giảm thiểu thất thoát và gian lận công quỹ Doanh nghiệp cần xây dựng định mức tiền mặt tại quỹ để đảm bảo số lượng không quá nhiều hoặc quá ít, đáp ứng ba nhu cầu chính: chi trả cho nhà cung cấp, thanh toán chi phí ngoài kế hoạch và dự phòng cho cơ hội phát sinh Công ty nên kiểm kê quỹ định kỳ hàng tháng, và có thể thực hiện kiểm kê đột xuất khi cần thiết, nhằm giúp quản lý nắm rõ tình hình tồn quỹ thực tế và có biện pháp cải thiện quản lý quỹ Việc xác định số tiền mặt tồn quỹ cũng hỗ trợ trong việc thu hồi nợ và thanh toán cho nhà cung cấp.

3.2.2 Giải pháp về kế toán tiền gửi ngân hàng

3.2.2.1 Mở thêm tài khoản giao dịch ở một số ngân hàng

Hiện nay, với lưu lượng tiền giao dịch lớn và số lượng ngân hàng đa dạng, việc hạch toán tài chính đòi hỏi kế toán phải theo dõi một cách chi tiết và chặt chẽ Do đó, công ty nên xem xét mở thêm tài khoản giao dịch tại một số ngân hàng để nâng cao hiệu quả quản lý tài chính.

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 81 đề cập đến các ngân hàng lớn tại Việt Nam, bao gồm Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam (BIDV), Ngân hàng Công thương Việt Nam, và Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam Những ngân hàng này đóng vai trò quan trọng trong hệ thống tài chính quốc gia, cung cấp dịch vụ tài chính đa dạng và hỗ trợ phát triển kinh tế địa phương.

Nam Như vậy, công ty sẽ giảm bớt được một khoản chi phí.

3.2.2.2 Hoàn thiện hạch toán tiền gửi ngân hàng

Kế toán thanh toán cần hạch toán kịp thời các khoản thu, chi tiền gửi để quản lý hiệu quả lượng tiền gửi ngân hàng và tiền vay phải trả, từ đó xây dựng phương án vay vốn và trả nợ hợp lý, tránh tình trạng dư tiền gửi nhưng vẫn phải vay Việc này không chỉ giúp tăng nhanh vòng quay vốn mà còn giảm thiểu lãi vay, góp phần nâng cao lợi nhuận cho công ty Kế toán thanh toán và kế toán công nợ nên trao đổi kinh nghiệm để có thể hỗ trợ lẫn nhau khi cần thiết Để dễ dàng tìm kiếm chứng từ, giảm thiểu tình trạng thất lạc và đảm bảo giải trình với cơ quan thuế, việc tổ chức và lưu trữ chứng từ một cách khoa học là rất quan trọng.

- Với những hóa đơn trên 20.000.000 đ, nếu chuyển khoản thanh toán kế toán nên photo chứng từ ngân hàng kẹp cùng hóa đơn trên 20.000.000đ đó.

Chứng từ ngân hàng gốc của những hóa đơn này thì kẹp cùng sổ phụ 112.

Các giấy nhận nợ từ ngân hàng cần được lưu trữ cẩn thận và sắp xếp theo thứ tự thời gian phát sinh Việc tổ chức các tài liệu này một cách khoa học sẽ giúp quản lý nợ hiệu quả hơn và dễ dàng tra cứu khi cần thiết Hãy đóng các giấy tờ thành quyển để bảo quản và sử dụng thuận tiện.

Tiêu đề	Kế Toán Vốn Bằng Tiền Công Ty Cổ Phần Thương Mại & Dịch Vụ Tân Đại Phát Hà Nội
Tác giả	Nguyễn Thu Hường
Người hướng dẫn	TS. Lê Thị Tỳ Oanh
Trường học	Trường Đại Học Lao Động - Xã Hội
Chuyên ngành	Kế Toán
Thể loại	khóa luận tốt nghiệp
Năm xuất bản	2017
Thành phố	Hà Nội

Định dạng
Số trang	93
Dung lượng	4,03 MB