Kế toán vốn bằng tiền công ty cổ phần thương mại dịch vụ tân đại phát hà nội

trờng đại học lao động - xà hội KHOA K TOÁN khoá luận tốt nghiệp Đề TµI: gh tn : TS Lê Thị Tú Oanh : Nguyễn Thu Hường : Đ9.KT1 : 1109021040 th ự c tậ p Tố Giảng viên hướng dẫn Sinh viên thực Lớp MSSV iệ p KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI & DỊCH VỤ TÂN ĐẠI PHÁT HÀ NỘI Ch uy ên đề hµ néi, thÁng 6/2017 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu tơi Các số liệu ,kết nêu khóa luận tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Sinh viên Ch uy ên đề th ự c tậ p Tố tn gh iệ p Nguyễn Thu Hường i LỜI CẢM ƠN Trên thực tế khơng có thành cơng mà khơng gắn liền với hỗ trợ, giúp đỡ dù hay nhiều, dù trực tiếp hay gián tiếp người khác Trong suốt thời gian từ bắt đầu học tập giảng đường đại học đến nay, em nhận nhiều quan tâm, giúp đỡ thầy cơ, gia đình bạn bè Em xin chân thành cảm ơn TS.Lê Thị Tú Oanh tận tình hướng dẫn em làm khóa luận tốt nghiệp Nếu khơng có lời hướng dẫn, dạy em nghĩ khóa luận tốt nghiệp em khó hồn thiện Một lần nữa, em xin trân thành cảm ơn cô Xin gửi tới anh chị ,cô ,chú nhân viên Công ty Cổ phần thương mại & dịch vu Tân Đạt Phát Hà Nội tạo điều kiện thuận lợi em thu thập số liệu ngoại nghiệp tài liệu nghiên cứu cần thiết liên quan tới đề tài tốt nghiệp Với điều kiện thời gian kinh nghiệm cịn hạn chế em nên khóa luận tốt nghiệp khơng thể tránh thiếu sót Em iệ p mong nhận bảo, đóng góp ý kiến thầy để em gh bổ sung, hồn thiện báo cáo tốt Ch uy ên đề th ự c tậ p Tố tn Em xin trân thành cảm ơn! ii Cổ phần TGNH Tiền gửi ngân hàng TS Tài sản NPT Nợ phải trả TSCĐ Tài sản cố định TM Thương mại DV Dịch vụ GBN Giấy báo nợ GBC Giấy báo có UNC Ủy nhiệm chi TNHH Trách nhiệm hữu hạn VL XD Vật liệu Xây dựng Ch uy ên đề th ự c tậ p Tố tn gh CP iệ p DANH MỤC VIẾT TẮT iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM CỦA CÔNG TY CP THƯƠNG MẠI & DỊCH VỤ TÂN ĐẠT PHÁT HÀ NỘI 1.1 Quá trình hình thành phát triển Cơng ty Cổ phần thương mại & dịch vụ Tân Đạt Phát Hà Nội 1.2 Đặc điểm tổ chức quản lí Công ty Cổ phần thương mại & dịch vụ Tân Đạt Phát Hà Nội 1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lí Cơng ty cổ phần thương mại & dịch vụ Tân Đạt Phát Hà Nội 12 1.4 Hình thức kế tốn chế độ kế tốn Cơng ty Cổ phần thương mại & dịch vụ Tân Đạt Phát Hà Nội 14 1.4.1 Hình thức kế toán 14 1.4.2 Chế độ kế toán 18 CHƯƠNG 2.THỰC TRẠNG VỀ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CP THƯƠNG MẠI & DỊCH VỤ TÂN ĐẠT PHÁT HÀ NỘI .21 iệ p 2.1 Đặc điểm tổ chức quản lý vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần thương mại & dịch vụ Tân Đạt Phát Hà Nội 21 gh 2.2 Kế toán tiền mặt Công ty Cổ phần thương mại & dịch vụ Tân Đạt tn Phát Hà Nội 24 Tố 2.2.1 Chứng từ 24 2.2.2.Quy trình luân chuyển chứng từ phiếu thu công ty: .25 tậ p 2.2.3 Quy trình luân chuyển chứng từ phiếu chi tiền mặt công ty 29 c 2.2.4 Sổ sách sử dụng 34 th ự 2.2.5 Quy trình hạch tốn tiền mặt 35 2.2.6 Ví dụ minh họa 36 đề 2.3 Kế tốn tiền gửi ngân hàng Cơng ty Cổ phần thương mại & dịch vụ Tân Ch uy ên Đạt Phát Hà Nội 54 iv 2.3.1 Chứng từ 54 2.3.2 Quy trình luân chuyển thu TGNH 55 2.3.3 Quy trình luân chuyển chi TGNH .56 2.3.4.Tài khoản sử dụng 57 2.3.5 Sổ sách sử dụng 57 2.3.6 Phương pháp hạch tốn TGNH cơng ty 58 2.3.7.Ví dụ minh họa .59 2.4 Kiểm kê quỹ tiền mặt Công ty Cổ phần thương mại & dịch vụ Tân Đạt Phát Hà Nội 72 2.5 Đối chiếu tiền gửi ngân hàng 74 2.6 Đánh giá thực trạng kế toán vốn tiền .74 2.6.1 Ưu điểm .74 2.6.2 Hạn chế 78 CHƯƠNG CÁC GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI & DỊCH VỤ TÂN ĐẠT PHÁT HÀ NỘI 79 3.1 Sự cần thiết phải hoàn thiện 79 3.2 Các giải pháp hoàn thiện .79 3.2.1 Giải pháp về kế toán tiền mặt 79 iệ p 3.2.2 Giải pháp về kế toán tiền gửi ngân hàng .80 3.3 Các điều kiện thực 81 Ch uy ên đề th ự c tậ p Tố tn gh KẾT LUẬN .83 v DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU Bảng 1: Số liệu hoạt động kinh doanh đơn vị 11 Bảng (trích) Biên kiểm kê quỹ quý I/2016 73 Sơ đồ 1.1 Sơ đồ công nghệ Sơ đồ 1.2: Sơ đồ khối cấu máy quản lý công ty Sơ đồ 1.3: Sơ đồ máy kế toán doanh nghiệp 13 Sơ đồ 1.4 : Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn máy vi tính 20 Sơ đồ 2.1: Quy trình luân chuyển chứng từ phiếu thu tiền hàng công ty 25 Sơ đồ 2.2: Quy trình luân chuyển chứng từ thu TGNH nhập quỹ cơng ty 27 Sơ đồ 2.3: Quy trình luân chuyển chứng từ chi tiền mua hàng .29 Sơ đồ 2.4: Quy trình luân chuyển chứng từ chi tạm ứng công ty 31 Sơ đồ 2.5: Quy trình luân chuyển chứng từ chi mua đồ dùng, chi khác .33 Sơ đồ 2.6: Quy trình hạch tốn tiền mặt theo hình thức Nhật Ký Chung công ty CP TM & DV Tân Đạt Phát Hà Nội .35 iệ p Sơ đồ 2.7 Quy trình luân chuyển thu TGNH 55 gh Sơ đồ 2.8 Quy trình luân chuyển chi TGNH .56 tn Sơ đồ 2.9.: Quy trình hạch tốn TGNH theo hình thức Nhật Ký Chung Ch uy ên đề th ự c tậ p Tố Công ty CP TM & DV Tân Đạt Phát Hà Nội .58 vi DANH MỤC HÌNH VẼ Giao diện 1: Giao diện mở phần mềm .19 Giao diện 2: Giao diện phiếu thu tiền bán hàng dịch vụ phần mềm 37 Giao diện 3: Giao diện phiếu thu tiền mặt rút TGNH nhập quỹ 40 Giao diện : Giao diện phiếu chi mua hàng phần mềm 42 Giao diện 5: Giao diện phiếu chi tạm ứng phần mềm 45 Giao diện 6: Giao diện phiếu chi mua đồ văn phòng ,chi khác .47 Giao diện 7: Sổ quỹ tiền mặt 49 Giao diện 7: Giao diện sổ kế toán chi tiết tiền mặt .50 Giao diện 8: Giao diện sổ nhật kí thu tiền .51 Giao diện 9: Giao diện sổ nhật kí chung (1) 52 Giao diện 10: Giao diện sổ nhật kí chung (2) .53 Giao diện 11: Giao diện sổ TK 111 54 Giao diện 12: Giao diện giấy báo có phần mềm 61 Giao diện 13: Giấy báo có –Lãi tiền gửi NH 63 Giao diện 14: Giao diện giấy báo nợ mặt phần mềm .64 iệ p Giao diện 15: Giao diện giấy báo nợ mặt phần mềm .67 gh Giao diện 16: Sổ quỹ TGNH 68 tn Giao diện 17: Sổ chi tiết TGNH 69 Tố Giao diện 18 : Nhật kí Chung 70 Ch uy ên đề th ự c tậ p Giao diện 19 : Sổ TK 112 71 vii LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Một doanh nghiệp muốn tồn phát triển bền vững cần phải biết tự chủ mặt hoạt động sản xuất kinh doanh từ việc đầu tư, sử dụng vốn, tổ chức sản xuất tiêu thụ sản phẩm Và để đạt điều chủ doanh nghiệp cần phải nắm bắt thơng tin tài cách xác, đầy đủ, thường xuyên Do đó, việc nâng cao hiệu sử dụng vốn điều cần thiết tất doanh nghiệp Việc tổ chức hạch toán vốn tiền có ý nghĩa vơ quan trọng Thơng qua số liệu vốn tiền, nhà quản trị doanh nghiệp nắm bắt thông tin kinh tế cần thiết nguồn thu chi q trình kinh doanh, từ đưa định tối ưu cho đầu tư phát triển sản xuất doanh nghiệp Bên cạnh đó, việc quản lý chặt chẽ vốn tiền cịn đảm bảo an toàn cho nguồn vốn doanh nghiệp, giúp cho doanh nghiệp tránh thất thoát vốn Nhận thức tầm quan trọng kế toán vốn tiền, qua trình nghiên cứu lý luận thực tập công ty cổ phần thương mại dịch vụ Tân iệ p Đạt Phát Hà Nội , em chọn đề tài “Thực trạng kế toán vốn tiền gh Công ty Cổ phần thương mại & dịch vụ Tân Đạt Phát Hà Nội ” làm đề tài tn khóa luận tốt nghiệp Tố Mục tiêu nghiên cứu đề tài p 2.1 Mục tiêu chung tậ Vận dụng sở lý luận, đề tài phản ánh đánh giá thực trạng kế tốn th ự c vốn tiền Cơng ty Cổ phần thương mại & dịch vụ Tân Đạt Phát Hà Nội Qua đó, đưa số giải pháp nhằm hồn thiện kế tốn vốn tiền đề Công ty Cổ phần thương mại & dịch vụ Tân Đạt Phát Hà Nội thời Ch uy ên gian 2.2 Mục tiêu cụ thể - Hệ thống hóa sở lý luận kế tốn vốn tiền doanh nghiệp - Phản ánh đánh giá thực trạng kế toán vốn tiền Công ty Cổ phần thương mại & dịch vụ Tân Đạt Phát Hà Nội - Đề xuất số giải pháp nhằm hồn thiện kế tốn vốn tiền Công ty Cổ phần thương mại & dịch vụ Tân Đạt Phát Hà Nội Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu Kế toán vốn tiền Công ty Cổ phần thương mại & dịch vụ Tân Đạt Phát Hà Nội 3.2 Phạm vi nghiên cứu - Về nội dung: Thực trạng kế tốn vốn tiền Tập trung vào nợi dung bản là: + Kế toán tiền mặt + Kế toán tiền gửi ngân hàng - Về không gian: Tại Công ty Cổ phần thương mại & dịch vụ Tân Đạt iệ p Phát Hà Nội gh  Địa : : Số 138, Đường K2, TT Cầu Diễn, H.Từ Liêm, TP Hà tn Nội Tố - Về thời gian: Số liệu phục vụ cho nghiên cứu đề tài thu thập từ năm 2013-2016 tậ p Phương pháp nghiên cứu c 4.1 Phương pháp thu thập liệu th ự Vận dụng phương pháp thu thập để, tổng kết thơng tin kế tốn, xác đề định bước trình nghiên cứu đề tài.Tập hợp nghiên cứu Ch uy ên thông tin liên quan đến kế tốn vớn bằng tiền