Tìm hiểu công tác kế toán tại công ty tnhh thương mại điện tử trường sinh

TỔNG QUAN VỀ DOANH NGHIỆP “ CÔNG TY CỔ PHẦN GIẢI PHÁP Y TẾ GS”

THÔNG TIN CHUNG VỀ DOANH NGHIỆP “ CÔNG TY CỔ PHẦN GIẢI PHÁP Y TẾ GS”

Khái quát chung về công ty:

- Tên đầy đủ: Công ty Cổ phần Giải pháp Y tế GS

- Địa chỉ: Số 45, ngõ 102 Hoàng Đạo Thành, Phường Kim Giang, Quận

- Số tài khoản ngân hàng: 9704 0788 6156 9065 NH Techcombank CN

- Tên giao dịch: GSMED.,JSC

- Tổng giám đốc: Mai Hồng Vân

- Hình thức: Là công ty cổ phần, tổ chức và hoạt động theo quy định của

Luật doanh nghiệp Công ty có tư cách pháp nhân theo quy định của pháp luật Việt Nam.

THÔNG TIN VỀ QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH, PHÁP TRIỂN VÀ CHỨC NĂNG HOẠT ĐỘNG

Chuyên đề thực tập Tốt nghiệp

1.2.1 Quá trình hình thành và phát triển của doanh nghiệp “Công ty Cổ phần Giải pháp Y tế GS”

Công ty Cổ phần Giải pháp Y tế GS, được thành lập theo Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp số 0105960180 vào ngày 02 tháng 8 năm 2012, hoạt động dưới sự quản lý của Sở Kế hoạch và Đầu tư thành phố Hà Nội với các Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp thay đổi.

Sau gần 10 năm hoạt động, công ty chúng tôi đã khẳng định vị thế và chất lượng dịch vụ trong lĩnh vực thiết bị y tế nhờ đội ngũ cán bộ trẻ, năng động và giàu kinh nghiệm Chúng tôi tự hào về niềm tin của khách hàng và đang phát triển nhiều dòng sản phẩm chính phục vụ nhu cầu thị trường.

 Sản phẩm kiểm chuẩn chất lượng xét nghiệm của Hãng Randox -

Công ty Cổ phần Giải pháp Y tế GS là đại diện chính thức của Hãng Randox tại miền Bắc Việt Nam, chuyên phân phối các sản phẩm nội kiểm và ngoại kiểm chất lượng xét nghiệm y học.

Xét nghiệm sinh hóa và miễn dịch, huyết học và đông máu, tim mạch, tiểu đường, nước tiểu, thuốc, độc tố học, khí máu, chống oxy hóa, cùng nhiều xét nghiệm đặc biệt khác, đóng vai trò quan trọng trong việc chẩn đoán và theo dõi sức khỏe Những xét nghiệm này giúp phát hiện sớm các bệnh lý tiềm ẩn, đánh giá chức năng cơ thể và hỗ trợ trong việc điều trị hiệu quả.

Randox, với hơn 30 năm kinh nghiệm trong sản xuất và nghiên cứu phát triển, là nhà cung cấp hàng đầu thế giới về sản phẩm kiểm chuẩn chất lượng xét nghiệm Sản phẩm của Randox được đối tác toàn cầu tin tưởng và đánh giá cao về chất lượng dịch vụ Tất cả sản phẩm đều được cấp chứng chỉ ISO 13485:2003, ISO 17034:2010, UKAS và CE.

 Thiết bị, hóa chất, vật tư tiêu hao phòng xét nghiệm

Công ty chúng tôi đang mở rộng hợp tác với các nhà cung cấp thiết bị xét nghiệm uy tín hàng đầu thế giới, nhằm cung cấp cho khách hàng những sản phẩm và dịch vụ chất lượng tốt nhất.

 Thiết bị và hóa chất xét nghiệm huyết học, đông máu của hãng

 Thiết bị và hóa chất xét nghiệm huyết học của Hãng Horiba – Pháp

 Thiết bị và hóa chất xét nghiệm sinh hóa, miễn dịch của hãng

 Thiết bị và hóa chất xét nghiệm HbA1c của Hãng Tosho – Nhật Bản

 Thiết bị và hóa chất khí máu điện giải của hãng Opti Medical – Mỹ

 Các vật tư tiêu hao khác như băng bông gạc, đầu côn, ống nghiệm các loại

Chúng tôi cung cấp đa dạng các loại ống lấy máu, bao gồm ống chân không và ống thường, từ các thương hiệu uy tín đến từ Nhật Bản, Hàn Quốc, Đài Loan và Việt Nam Tất cả sản phẩm đều đảm bảo chất lượng tốt và giá cả hợp lý, phù hợp với nhu cầu của khách hàng.

1.2.2 Chức năng hoạt động của doanh nghiệp “Công ty Cổ phần Giải pháp Y tế GS”

- Hình thức sở hữu vốn

Là Công ty Cổ phần.

Lĩnh vực kinh doanh của Công ty là thương mại.

Hoạt động chính của Công ty trong năm tài chính kết thúc tại ngày 31 tháng 12 năm 2018 là bán buôn các chế phẩm, thiết bị trong y tế.

- Chu kỳ sản xuất, kinh doanh thông thường

Chu kỳ sản xuất kinh doanh thông thường của Công ty không quá 12 tháng.

- Tuyên bố về khả năng so sánh thông tin trên Báo cáo tài chính

Kể từ ngày 01 tháng 01 năm 2017 Công ty đã áp dụng Thông tư số

133/2016/TT-BTC ngày 26 tháng 8 năm 2016 của Bộ Tài chính hướng dẫn Chế độ kế toán doanh nghiệp vừa và nhỏ thay thế Quyết định số

Theo Quyết định 48/2006/QĐ-BTC ngày 14 tháng 9 năm 2006 của Bộ Tài chính, công ty đã tiến hành điều chỉnh lại các số liệu so sánh, vì vậy các thông tin trong Báo cáo tài chính cho năm tài chính kết thúc vào ngày 31 tháng 12 được trình bày một cách chính xác hơn.

12 năm 2018 so sánh được với số liệu tương ứng cùng kỳ năm 2017

THÔNG TIN VỀ BỘ MÁY QUẢN LÝ VÀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN

1.3.1.Bộ máy quản lý của doanh nghiệp “Công ty Cổ phần Giải pháp Y tế

Cơ cấu tổ chức linh hoạt và sự phối hợp chặt chẽ giữa các phòng ban đóng vai trò quan trọng trong việc tạo ra một khối thống nhất, từ đó nâng cao hiệu quả hoạt động Sự hỗ trợ tích cực giữa các bộ phận giúp tối ưu hóa quy trình làm việc, mang lại kết quả cao trong vận hành.

Sơ đồ 1.1: Bộ máy quản lý của doanh nghiệp

Tổng nhân lực hiện có 20 người trong đó

Giám đốc điều hành: 1 người

Phòng dịch vụ kỹ thuật: 3 người

Phòng tài chính kế toán: 5 người

 Chức năng nhiệm vụ của từng phòng ban

Giám đốc công ty là người đại diện pháp lý, chịu trách nhiệm toàn diện về các hoạt động kinh doanh trước cơ quan Nhà nước Vai trò của Giám đốc bao gồm việc trực tiếp chỉ đạo, giám sát và quản lý các phòng ban trong công ty.

Bộ phận kế toán đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý tài chính của công ty, đảm bảo hoàn tất các công việc liên quan đến tài chính và thường xuyên báo cáo cho Giám đốc về tình hình tài chính cũng như kết quả hoạt động kinh doanh của công ty.

Bộ phận kế hoạch kinh doanh đóng vai trò quan trọng trong việc triển khai các mảng kinh doanh, giới thiệu và quảng cáo sản phẩm của công ty Họ thiết lập các chỉ tiêu kinh doanh hàng ngày và hàng quý, đồng thời chịu trách nhiệm về doanh thu và lợi nhuận của công ty.

- Phòng dịch vụ kỹ thuật: Chịu trách nhiệm về dịch vụ kỹ thuật, có kế hoạch phát triển sản phẩm, nâng cao và kiểm tra chất lượng sản phẩm.

1.3.2.Tổ chức công tác kế toán tại doanh nghiệp “Công ty Cổ phần Giải pháp Y tế GS”

 Chế độ kế toán áp dụng

Công ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam ban hành theo

Thông tư số 133/2016/TT-BTC, ban hành ngày 26 tháng 8 năm 2016, quy định các chuẩn mực kế toán Việt Nam do Bộ Tài chính phát triển, cùng với các văn bản sửa đổi, bổ sung và hướng dẫn thực hiện liên quan.

 Mô hình tổ chức công tác kế toán

Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo kiểu trực tuyến, với kế toán trưởng trực tiếp điều hành nhân viên mà không cần qua khâu trung gian Tất cả các hoạt động kế toán được thực hiện tập trung tại phòng kế toán, giúp thuận tiện cho việc chỉ đạo nghiệp vụ và đảm bảo sự lãnh đạo thống nhất từ phía lãnh đạo công ty.

Sơ đồ 1.2: Bộ máy kế toán của doanh nghiệp

 Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban:

 Chức năng phòng kế toán: Giúp cho ban giám đốc chỉ đạo thực hiện toàn bộ chính sách của nhà nước về quản lý tài chính.

Nhiệm vụ chính bao gồm ghi chép toàn bộ các nghiệp vụ kinh tế vào các tài khoản liên quan, lập báo cáo cung cấp số liệu và tài liệu theo yêu cầu của giám đốc và cơ quan quản lý nhà nước Ngoài ra, cần lập kế hoạch tài chính và tham mưu cho giám đốc trong các quyết định quản lý công ty.

Kế toán trưởng là người đảm nhận trách nhiệm toàn diện về công tác kế toán trong công ty, chỉ đạo các hoạt động tài chính và trực tiếp trình bày báo cáo tài chính cho giám đốc nhằm hỗ trợ vận hành kinh doanh và phục vụ cho cơ quan thuế kiểm tra Ngoài ra, kế toán trưởng còn giám sát mọi hoạt động kế toán và phân công công việc cho các nhân viên trong bộ phận kế toán.

Kế toán tổng hợp có nhiệm vụ tổng hợp và tập hợp tài liệu của các phần hành kế toán, lập bảng kê và bảng phân bổ, đồng thời duy trì nhật ký chung và bảng cân đối kế toán Ngoài ra, kế toán tổng hợp còn phải báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và thuyết minh báo cáo tài chính theo kỳ Bên cạnh đó, kế toán tổng hợp cũng kiêm nhiệm công việc liên quan đến kế toán tiền mặt và tiền gửi ngân hàng.

- Kế toán lương: Chấm công cho nhân viên, tập hợp bảng chấm công, tính lương và các khoản trích theo lương.

Kế toán bán hàng và thanh toán là quá trình theo dõi các hoạt động bán hàng thông qua hóa đơn, sổ chi tiết và nhật ký bán hàng, giúp quản lý hiệu quả việc bán hàng Đồng thời, việc theo dõi tình hình thanh toán công nợ chi tiết theo từng đối tượng và lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ là rất quan trọng để đảm bảo sự minh bạch và chính xác trong quản lý tài chính.

- Thủ quỹ: Quản lý việc thu, chi tiền mặt, ghi các chứng từ sổ sách có liên quan.

Mỗi phần hành kế toán đều có nhiệm vụ và chức năng quan trọng, đóng vai trò then chốt trong việc hạch toán đầy đủ và chính xác các nghiệp vụ kinh tế Điều này góp phần tạo ra hiệu quả cao cho thông tin kế toán, hỗ trợ nhà quản lý trong quá trình ra quyết định.

 Chính sách kế toán áp dụng tại công ty :

Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm, với kỳ kế toán được tính theo từng tháng Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán là Đồng Việt Nam, và các nghiệp vụ phát sinh bằng ngoại tệ sẽ được quy đổi về Đồng Việt Nam theo tỷ giá liên ngân hàng tại thời điểm lập báo cáo.

Phương pháp hạch toán hàng tồn kho

- Hàng tồn kho được ghi nhận theo giá gốc

- Giá trị hàng tồn kho được xác định theo phương pháp nhập trước xuất trước.

- Hàng tồn kho được hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên.

Phương pháp tính thuế GTGT: theo phương pháp khấu trừ.

Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ hữu hình

Tài sản cố định hữu hình được ghi nhận theo giá gốc và trong quá trình sử dụng, chúng được theo dõi dựa trên nguyên giá, giá trị hao mòn lũy kế, và giá trị còn lại.

- Phương pháp khấu hao TSCĐ hữu hình

Tài sản cố định được khấu hao theo phương pháp đường thẳng dựa trên thời gian hữu dụng ước tính Cụ thể như sau:

- Nhà cửa, vật kiến trúc 05 năm

- Thiết bị, dụng cụ quản lý 03 năm

Công ty sử dụng phương pháp ghi sổ kế toán là Nhật ký chung, kết hợp với phần mềm kế toán Misa Hình thức này phù hợp với đặc điểm, quy mô hoạt động kinh doanh và đội ngũ kế toán hiện tại của công ty.

Công ty thực hiện quyết toán theo từng tháng trong năm.

Sơ đồ 1.3 Ghi sổ kế toán theo Hình thức nhật ký chung

 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ và tài khoản kế toán :

Hệ thống kế toán tại doanh nghiệp bao gồm hai phần chính: hệ thống chứng từ thống nhất bắt buộc và hệ thống chứng từ kế toán hướng dẫn Quy trình xử lý và luân chuyển chứng từ diễn ra theo một trình tự cụ thể.

- Kiểm tra chứng từ : Kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ và tính trung thực của nghiệp vụ kinh tế phát sinh được phản ánh trong chứng từ.

- Quản lý chứng từ : Bổ xung các yếu tố cần thiết còn thiếu, sửa chữa sai sót nếu có, phân loại chứng từ theo tính chất cùng loại

- Luân chuyển chứng từ : Chứng từ được luân chuyển tới các bộ phận liên quan để kiểm tra và ghi sổ.

- Bảo quản và lưu trữ chứng từ tại phòng kế toán và phòng lưu trữ.

 Các nhóm chứng từ kế toán được áp dụng :

* Nhóm chứng từ tiền mặt :

- Giấy đề nghị tạm ứng

- Giấy đề nghị thanh toán tiền tạm ứng ( kèm theo các loại hóa đơn do bộ tài chính phát hành, biên lai thu tiền…)

- Giấy đề nghị thanh toán.

* Nhóm chứng từ tiền gửi ngân hàng :

- Giấy đề nghị rút tiền ( Séc )

* Nhóm chứng từ hàng tồn kho.

- Biên bản kiểm nghiệm vật tư , sản phẩm , hàng hóa

* Nhóm chứng từ tiêu thụ

- Hợp đồng kinh tế, thanh lý hợp đồng kinh tế

* Nhóm chứng từ tài sản cố định.

- Biên bản giao nhận tài sản cố định

- Biên bản thanh lý tài sản cố định

- Thẻ tài sản cố định

- Sổ tài sản cố định

* Nhóm tài khoản tiền lương

- Bảng thanh toán tiền lương

- Bảng thanh toán BHXH, BHYT,BNTN

THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI DOANH NGHIỆP “CÔNG TY CỔ PHẦN GIẢI PHÁP Y TẾ GS”

SỐ DƯ ĐẦU KỲ VÀ CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁP SINH

2.1.1.Số dư đầu kỳ các tài khoản

STT Tên tài khoản Số dư đầu kỳ

133 Thuế GTGT được khấu trừ 150,000,000

211 Tài sản cố định hữu hình 83,345,455

214 Hao mòn tài sản cố định 52,837,122

331 Phải trả cho người bán 815,933,035

334 Phải trả người lao động 157,747,707

333 Thuế và các khoản phải nộp nhà nước 102,576,114

341 Vay và nợ thuê tài chính 5,000,000,000

353 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 100,000,000

411 Vốn đầu tư của chủ sở hữu 6,500,000,000

414 Quỹ đầu tư phát triển 660,000,000

421 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 409,842,455

** Số dư chi tiết các tài khoản a.Tài khoản 131 – Phải thu khách hàng

KH Tên Khách hàng Dư Nợ

Phải thu Trung tâm Kiểm chuẩn chất lượng xét nghiệm y học - Đại học Y Hà Nội

1,314,426 Địa chỉ: Số 1 Tôn Thất Tùng,p.Trung Tự - Quận ,737 Đống đa - Hà Nội

Phải thu Bệnh viện Đa Khoa Tỉnh Nam Định

370,837 ,000 Địa chỉ: Số 2 Trần Quốc Toản - Thành phố Nam Định

Phải thu Bệnh viện Đa khoa Quốc tế Vinmec

308,522 Địa chỉ: Số 458, phố Minh Khai, Phường Vĩnh Tuy, ,922

Quận Hai Bà Trưng, Thành phố Hà Nội

Phải thu Bệnh Viện Hữu Nghị

44,33 6,250 Địa chỉ: Số 1 đường Trần Khánh Dư,p.Bạch Đằng,,

Quận Hai Bà Trưng, Hà Nội

Phải thu Bệnh Viện Quân Y 354 19,09

3,900 Địa chỉ: Số 120, Đốc Ngữ, Phường Vĩnh Phúc, Quận

Ba Đình, Thành phố Hà Nội

Phải thu Công ty Cổ phần Chăm Sóc Sức Khỏe

16,18 8,000 Địa chỉ: Số 10, đường Lê Quý Đôn, Phường Bạch Đằng, Quận HBT, Hà Nội

09 b.Tài khoản 331 – Phải trà người bán

NC Tên Nhà Cung Cấp Dư Có

Phải trả Randox Laboratories Limited

505,383,319 Địa chỉ: 02 Bis Nguyễn Thị Minh Khai P.Đa Kao,

Phường Đa Kao, Quận 1, Thành phố Hồ Chí Minh

Phải trả Công ty TNHH PGK Việt Nam

10,549,716 Địa chỉ: Số nhà 32 biệt thự 1, khu đô thị Bán Đảo

Linh Đàm, Phường Hoàng Liệt, Quận Hoàng Mai,

Thành phố Hà Nội Điện thoại: 0888.060.689

Phải trả CN Công ty TNHH MTV Vimedimex

Bình Dương tại Hà Nội

300,000,000 Địa chỉ: Tầng 1 tòa nhà CT3A Khu nhà ở Mễ Trì,

Phường Mễ Trì, Quận Nam Từ Liêm, Hà Nội TK:

8351 1066 68888 NH TMCP Quân đội - CN Mỹ Đình

Tổng 815,933,035 c.Tài khoản 153 – Công cụ dụng cụ

Stt Ten cc Ma cc DVT SL NG Thanh tien

1 Máy tính xách tay HP DC0001 Chiec 10 16,727,273 167,272,730 2

Máy in laser đen trắng đa chức năng MF

3 Tủ lạnh Electrolux DC0003 Chiec 2 4,718,182 9,436,364

Tổng 189,436,366 d.Tài khoản 156 – Hàng hóa

STT Mã VT Tên VT ĐVT

Chương trình ngoại kiểm HIV, viêm gan B (5x1.8ml) - RQ9151

2 HC0002 Mẫu ngoại kiểm tra chất lượng xét nghiệm hóa sinh - Monthly Clinical

Maternal Screening Control Level 1 (3x1ml) -

Mẫu ngoại kiểm tra chất lượng xét nghiệm đông máu rút gọn - Coagulation Programme ( 6x1ml)- RQ9135/a

Mẫu ngoại kiểm tra chất lượng xét nghiệm huyết học -

Mẫu ngoại kiểm tra chất lượng xét nghiệm HbA1c - Glycated Hemoglobin (HbA1c) Programme ( 6x0,5ml)- RQ9129

Urinalysis Control Level 1 (12x12ml) - UC5033

Tổng 2,853,294,997 e.Tài khoản 211 – Tài sản cố định

Tên tài sản Đơ n vị sử dụn g

Thời gian sử dụng (tháng)

Tổng cộng 83,345,455 52,837,122 30,508,333 f.Tài khoản 242 – Chi phí trả trước

Chuyên đề thực tập Tốt nghiệp g.Số dư chi tiết một số tài khoản khác

STT Tiểu khoản Dư Có

1.TK 333 Thuế thu nhập DN (TK 3334) 102,576,114

Các khoản đi vay (TK 3411) , Hợp đồng tín dụng số : HĐ

1806004, thời gian vay từ 31/12/2018 đến ngày 31/12/2021 Lãi suất vay:

4 TK 421 * LN chưa PP năm trước (TK

2.1.2.Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh

01.Ngày 01/01: Xuất kho xuất bán cho Bệnh viện Hữu Nghị về HIVtheo

PXK 1901001 Hóa đơn GTGT số GS/19P 1901001.

STT Mã HH Tên sản phẩm ĐVT SL Đ.Giá T.Tiền

1 HC0001 Chương trình ngoại kiểm HIV, viên gan

2.Ngày 02/01: Chi mua đồ dùng văn phòng phẩm của Công ty TNHH Phát triển Thương mại và Dịch vụ Linh Dung theo hóa đơn số LD/19P 1900120,

Công ty đã thanh toán bằng tiền mặt theo PC 1901001.Thông tin chi tiết như sau:

T Mã VL Tên sản phẩm ĐVT SL Đơn

P Ghim dập số 10 - PLUS Hộp 60 2,550 153,0

5 DD_S Dao dọc giấy Kio bé - Cái 20 8,800 176,0

6 Pilot Bút dạ dầu Pilot(loại ko xóa đc) - M04 x Cái 100 6,500 650,0

7 B_BĐ Bút bi dính bàn đôi TL Đôi 100 9,300 930,0

8 B_NT Bút bi ngòi to TL023 xanh Cái 200 2,500 500,0

9 BX_7 Băng xóa plus nhỏ 7m (

3.Ngày 03/01: Xuất kho bán cho CN Công ty CP Y Tế Đông Đô – Phòng khám đa khoa Đông Đô – Hà Nội (MST 5701502751-001) , theo PXK

1901002, hóa đơn số GS/19P 1901002 Doanh nghiệp đã thu bằng chuyển khoản theo GBC 1901 003 của Techcombank chi nhánh Thanh Xuân Nội dung

Tên sản phẩm ĐVT SL Đ.Giá T.Tiền

– Mẫu ngoại kiểm tra chất lượng xét nghiệm hóa sinh – Monthly Clinical Chemistry Programme (6*5ml) –

4.Ngày 03/01: Xuất kho bán cho Công ty TNHH BioLabs Việt Nam (MST

0103750759), theo PXK 1901003, hóa đơn số GS/19P 1901003 Doanh nghiệp đã thu bằng chuyển khoản theo GBC số 1901004 của Techcombank chi nhánh Thanh Xuân Nội dung:

STT Mã VL Tên sản phẩm ĐVT SL Đơn Giá Thành tiền

Matemal Screening Control Level 1 (3*1ml) - MSS5024

5.Ngày 03/01: Mua (HC0011) Bóng đèn sinh hóa cho máy của hàng Randox(

Imola, Daytona Plus, Daytona) , 2 chiếc , giá bán 1,560,000 ( VAT: 10%) của

Công ty TNHH Thiết bị Y tế Phương Đông theo hóa đơn số PĐ/19P 000012.

PNK 1901001, Công ty đã thanh toán bằng tiền mặt theo PC 1901002.

6.Ngày 03/01: Xuất kho bán cho Công ty TNHH Thiết bị Minh Tâm (MST

0101268476) , theo PXK 1901004, hóa đơn số GS/19P 1901004.

1 HC0006 Mẫu ngoại kiểm tra chất lượng xét nghiệp đông máu rút ngọn –

7.Ngày 04/01: Xuất kho bán cho Viện huyết học – Truyền máu Trung Ương

(0101474609), theo PXK 1901005, hóa đơn số GS/19P 1901005 Doanh nghiệp đã nhận bằng tiền mặt theo PT 1901001.

1 HC0007 Mẫu ngoại kiểm tra chất lượng xét nghiệm huyết học - Haematology Programme (3*2ml) – RQ9140

8.Ngày 04/01: Thu tiền hàng kỳ trước của Bệnh viện Hữu Nghị bằng chuyển khoản , số tiền 44,336,250 theo GBC 1901005 của Ngân hàng Techcombank

9.Ngày 04/01: Tạm ứng cho Hoàng Đức Mạnh ( Bộ phận bán hàng) theo giấy đề nghị tạm ứng số ĐNTU 1901001, phiếu chi số PC 1901003 Số tiền

10.Ngày 05/01: Xuất kho bán cho Công ty TNHH Bệnh viện Đa Khoa Bảo

Sơn – Tập Đoàn Bảo Sơn (MST 0105187884) đã thực hiện thanh toán qua chuyển khoản GBC số 1901022 của Techcombank theo PXK 1901006, hóa đơn số GS/19P 1901006 Nhờ khách hàng thanh toán tiền hàng sớm, công ty đã có thể xử lý giao dịch nhanh chóng.

CKTT 1% cho khách hàng theo PC 1901004.

Mẫu ngoại kiểm tra chất lượng xét nghiệm huyết học - Haematology Programme ( 3x2ml)- RQ9140

Mẫu ngoại kiểm tra chất lượng xét nghiệm hóa sinh - Monthly Clinical Chemistry Programme ( 6x5ml)- RQ9128

11.Ngày 05/01: : Xuất kho bán cho Bệnh viện Hữu Nghị ( MST

0100919407), theo PXK 1901007 hóa đơn số GS/19P 1901007 Khách hàng chưa thanh toán.

Mẫu ngoại kiểm tra chất lượng xét nghiệm HbA1c - Glycated Hemoglobin (HbA1c) Programme ( 6x0,5ml)- RQ9129

Mẫu ngoại kiểm tra chất lượng xét nghiệm huyết học-

12.Ngày 05/01: Thu tiền hàng của Bệnh viện Quân Y 354 số tiền 19,093,900

13.Ngày 05/01: Chi tiền thanh toán xăng xe đi công tác cho bà Mai Hồng

Vân theo Hóa đớn số BL/19P 900055, PC 1901005 số tiền 4,320,000 VNĐ

14.Ngày 06/01: Thu tiền Công ty Cổ phần Chăm Sóc Sức Khỏe Hoàng Thành số tiền 16,188,000 VNĐ theo PT 1901003

15.Ngày 06/01: Xuất kho bán cho Công ty TNHH MDS Trung Thiện, theo

PXK 1901008 hóa đơn số GS/19P 1901008.Doanh nghiệp nhận được GBC số

Bóng đèn sinh hóa cho máy của hãng Randox( Imola, Daytona Plus, Daytona)

16.Ngày 06/01: Xuất kho bán cho Công ty TNHH Công Nghệ và Xét nghiệm

Y Học, theo PXK 1901009 hóa đơn số 1901009, ký hiệu GS/19P đã thu bằng tiền gửi NH theo GBC số 1901008 của Techcombank chi nhánh Thanh Xuân.

Khách hàng thanh toán sớm tiền hàng lên được hưởng CKTT 1% theo PC

17.Ngày 06/01: Trả hết lương cho cán bộ công nhân viên còn lại kỳ trước số tiền 157,747,707 VND bằng chuyển khoản theo giấy UNC 1901001 , GBN

18 Ngày 07/01: Nhận được thông báo Bệnh viện Hữu Nghị thanh toán tiền hàng ngày 01/01 hóa đơn số 1901001 bằng tiền mặt theo PT 1901004 cùng ngày.

19 Ngày 07/01: Phiếu thu tiền số PT 1901005 , Giấy báo nợ số GBN 190002,

UNC 190002 Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ iền mặt số tiền 40.000.000

20 Ngày 07/01: Trung tâm Kiêm chuẩn chất lượng xét nghiệm Y học – Đại học Y Hà Nội thanh toán tiền nợ kỳ trước Công ty đã nhận được thông báo của ngân hàng Techcombank theo GBC 1901009.

21 Ngày 08/01: Mua hàng của CN Công ty TNHH MTV Vimedimex Bình

Công ty Dương tại Hà Nội (MST 3701538959-002) đã thực hiện giao dịch theo hóa đơn GTGT số 1901034, ký hiệu VD/19P và Phiếu nhập kho 1901002 Thanh toán được thực hiện bằng tiền gửi ngân hàng theo GBN số 1901003 và UNC 1901003 Nhờ thanh toán sớm, công ty đã nhận được chiết khấu thương mại 1% trên tổng số tiền thanh toán theo PT 1901006.

22 Ngày 09/01: Công ty thanh toán tiền hàng kỳ trước cho CN Công ty

TNHH MTV Vimedimex Bình Dương tại Hà Nội, theo GBN 1901004, UNC số 1901004 của NH Techcombank

23 Ngày 09/01: Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng số TTTU 1901001, bảng kê thanh toán tạm ứng kèm theo các chứng từ đã duyệt của Hoàng Đức Mạnh

( Bộ phận Bán hàng) bao gồm:

+ Tiền chi tiếp khách theo hóa đơn GTGT 1901 125, ký hiệu HS/19P của Nhà hàng Hương Sen (MST 0300588569), ngày 08/01 với số tiền cả thuế GTGT

+ Tiền phòng khách sạn theo hóa đơn GTGT 1901 345, ký hiệu ST/19P của

Khách sạn Khánh Hòa (MST 0101245486) ngày 08/01 với số tiền chưa thuế

+ Tiền mua văn phòng phẩm theo hóa đơn GTGT 1901 450, ký hiệu TA/19P của Công ty TNHH Hưng Hương, MST 0101906584 ngày 08/01 với số tiền cả thuế GTGT 10% 8,800,000đ.

+ Kế toán thanh toán tiền chênh lệch theo Phiếu thu 1901007

24 Ngày 10/01: Xuất kho hàng hóa bán cho Trung tâm Kiêm chuẩn chất lượng xét nghiệm Y học – Đại học Y Hà Nội (MST 0101992865) theo PXK

1901010, Hóa đơn GTGT GS/19P 1901 010 DN ký nhận nợ trong vòng 30 ngày, chiết khấu thanh toán 1% Thông tin chi tiết như sau:

25 Ngày 12/01: Trung tâm Kiêm chuẩn chất lượng xét nghiệm Y học – Đại học Y Hà Nội thanh toán tiền hàng ngày 10/01 bằng tiền gửi ngân hàng theo

GBC 1901 010 ngân hàng Techcombank, PC 1901007

26 Ngày 13/01: Tạm ứng cho nhân viên Lê Hoàng Nam (Bộ phận bán hàng) theo giấy đề nghị tạm ứng số ĐNTU 1901002, phiếu chi số PC 1901008 Số tiền 15.000.000 VNĐ.

27 Ngày 15/01: Mua ô tô tải cho bộ phận bán hàng, giá mua chưa có thuế

GTGT 10% là 400,000,000đ của Công ty vận tải Hoàng Long ( Địa chỉ: 45

Khuất Duy Tiến, Thanh Xuân, Hà Nội, MST: 0101987778) theo Hóa đơn

GTGT số 000122 , ký hiệu HL/19P, Doanh nghiệp đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng theo GBN số 1901006 và UNC 1901006 thuế NK 70%, thuế

TTĐB 40%, thuế GTGT hàng NK 10% , phí trước bạ 40,000,000đ Xe ô tô được đưa vào sử dụng và dự kiến sử dụng trong 10 năm.

28 Ngày 19/01: Công ty nộp thuế TNDN kỳ trước bằng tiền gửi ngân hàng theo UNC 1901007, GBN 1901007 của NH Techcombank số tiền là:

29.Ngày 19/01: Xuất kho hàng hóa bán cho Bệnh viện Quân y 354 (MST

0104296961) theo PXK 1901011, hóa đơn GTGT số 1901011, ký hiệu

GS/19P DN đã nhận được thông báo thanh tiền từ Bệnh viện từ ngân hàng theo GBC 1901011 của Techcombank Thông tin chi tiết như sau:

30 Ngày 20/01: Mua hàng của CN Công ty TNHH MTV Vimedimex Bình

Dương tại Hà Nội (MST 3701538959-002) đã thực hiện giao dịch theo hóa đơn GTGT số 1901056, ký hiệu VD/19P và Phiếu nhập kho 1901003 Doanh nghiệp đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng, theo GBN số 1901008 và UNC 1901008.

Thrombin (100NIH U/ML) 10 x 1ml Hộp 4 1,650,000 6,600,000

31 Ngày 22/01: Xác định số thuế môn bài năm 2019 mà công ty phải nộp là

32 Ngày 22/01: Công ty nộp thuế môn bài vào Kho bạc Nhà nước Thanh

Xuân bằng tiền mặt theo Giấy nộp tiền vào NSNN mẫu số C1-02/NS và PC

33 Ngày 25/01: Xuất kho hàng hóa bán cho Bệnh viện Đa Khoa Tỉnh Nam Định theo PXK 1901012, hóa đơn GTGT số 1901012, ký hiệu GS/19P.

Thông tin chi tiết như sau:

34 Ngày 25/01: Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng số TTTU 1901002, bảng kê thanh toán tạm ứng kèm theo các chứng từ đã duyệt của Lê Hoàng Nam ( Bộ phận Bán hàng) bao gồm:Tiền tổ chức sự kiện bán hàng tại tòa nhà Hà

Dương (kèm theo Hóa đơn GTGT HV/19P 1901020) Số tiền tạm ứng thừa

Lê Hoàng Nam đã nộp bằng tiền mặt theo Phiếu thu số 190105 Thông tin chi tiết như sau:

STT Nội dung Dịch vụ chưa thuế Thuế GTGT Thành tiền

35 Ngày 26/01: Cụng ty thanh toỏn ắ số nợ kỳ trước cho Randox

36 Ngày 26/01: Xuất kho bán hàng cho Công ty Cổ phần Chăm sóc Sức khỏe

Hoàng Thành, theo PXK 1901013, hóa đơn GTGT số 1901013, ký hiệu

GS/19P, chưa thu được tiền Thông tin chi tiết như sau:

STT Mã VT Tên sản phẩm ĐVT SL Đơn giá Thành tiền

Maternal Screening Control Level 1 (3x1ml)

Maternal Screening Control Level 3 (3x1ml)

37 Ngày 28/01: Bệnh viện Đa khoa Quốc tế Vinmec Times City thanh toán tiền hàng nợ kỳ trước Nhận giấy báo có số 1901012 NH Techcombank.

38 Ngày 28/01: Xuất kho bán hàng cho Bệnh viện Đa khoa Quốc tế Vinmec

Times City theo PXK 1901014, hóa đơn GTGT số 1901014, ký hiệu GS/19P, chưa thu được tiền Thông tin chi tiết như sau:

T Mã VT Tên sản phẩm ĐV

39 Ngày 29/01: Xuất kho bán hàng cho Trung tâm Kiêm chuẩn chất lượng xét nghiệm y học – Đại học Y Hà Nội, theo PXK 1901015, hóa đơn GTGT số 1901015, ký hiệu GS/19P, chưa thu được tiền Do khách hàng mua số lượng nhiều công ty CKTM 10% trên giá bao gồm thuế cho khách hàng.

Thông tin chi tiết như sau:

STT Mã VT Tên sản phẩm ĐVT SL Đơn giá Thành tiền

Mẫu ngoại kiểm tra chất lượng xét nghiệm hóa sinh- Monthly Clinical Chemistry

Mẫu ngoại kiểm tra chất lượng xét nghiệm đông máu rút gọn-

Mẫu ngoại kiểm tra chất lượng xét nghiệm huyết học- Haematology Programme ( 3x2ml)- RQ9140

4 HC0008 Mẫu ngoại kiểm tra chất lượng xét nghiệm HbA1c - Glycated

Hemoglobin (HbA1c) Programme ( 6x0,5ml)- RQ9129

40.Ngày 30/01: Mua (HC0011) Bóng đèn sinh hóa cho máy của hàng

Randox( Imola, Daytona Plus, Daytona) , 10 chiếc , giá bán 1,560,000

( VAT: 10%) của Công ty TNHH Thiết bị Y tế Phương Đông theo hóa đơn số PĐ/19P 000036 PNK 1901004, Công ty đã thanh toán bằng tiền mặt theo

41 Ngày 30/01: Thanh toán tiền hàng kỳ trước cho Công ty TNHH PGK Việt

Nam bằng tiền mặt theo PC 1901011.

42 Ngày 30/01: Chi thưởng cho hội đồng quản trị do quản lý điều hành tốt từ quỹ ban điều hành công ty số tiền 10.000.000đ theo PC 1901012.

43 Ngày 30/01: Công ty thanh toán số nợ còn lại cho Randox Laboratories

Bằng tiền gửi ngân hàng theo UNC 1901010, GBN 1901010.

44 Ngày 31/01: Tính ra khoản lãi vay phải nộp trong kỳ này.

45 Ngày 31/01: Tiền nước sạch theo hóa đơn HN/19P 1900 198 được cung cấp bởi Công ty nước sạch Thanh Xuân, MST 0300452060, trong đó phục vụ cho BPBH 60m3 và phục vụ BP QLDN 30m3 Công ty đã thanh toán bằng tiền mặt theo phiếu chi PC 1901013 ( Người nhận: Lê Hoàng Nam) Thông tin như sau:

STT Mã dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền

Phí bảo vệ môi trường 10% 81,000

Tổng số tiền thanh toán 931,500

46 Ngày 31/01: Thanh toán tiền điện thoại bàn theo bảng kê chi tiết của

Công ty Cổ phần Bưu điện Thanh Xuân, MST 0100233488 , hóa đơn

BĐ/19P 1901650 theo PC 1901014 (Người nhận: Lê Hoàng Nam) Thông tin như sau:

KH Số HĐ Số thuê bao Nơi

47 Ngày 31/01: Thanh toán tiền điện của bộ phận văn phòng cho Công ty cổ phần điện lực Thành phố Hà Nội, MST 0100365621 hóa đơn số 1900564 theo

PC 1901015 ( Người nhận: Lê Hoàng Nam) Thông tin như sau:

KH Số HĐ Nơi SD Giá cước

48 Ngày 31/01: Thanh toán tiền thuê cửa hàng trong tháng 01/2019 bằng tiền mặt theo PC 1901022 số tiền 20,000,000đ.

49 Ngày 31/01: Xuất kho bán cho Công ty TNHH Bệnh viện Đa Khoa Bảo

Sơn – Tập Đoàn Bảo Sơn (MST 0105187884), PXK 1901016, hóa đơn số

GS/19P 1901016 DN đã thanh toán bằng chuyển khoản GBC số 1901013 của ngân hàng Techcombank.

T Mã VT Tên sản phẩm ĐV

T SL Đơn giá Thành tiền

Mẫu ngoại kiểm tra chất lượng xét nghiệm hóa sinh- Monthly Clinical Chemistry Programme ( 6x5ml)- RQ9128

Mẫu ngoại kiểm tra chất lượng xét nghiệm đông máu rút gọn - Coagulation

Mẫu ngoại kiểm tra chất lượng xét nghiệm huyết học-

Mẫu ngoại kiểm tra chất lượng xét nghiệm HbA1c - Glycated Hemoglobin (HbA1c) Programme

50 Ngày 31/01: Lập bảng phân bổ tiền lương và tính lương tháng 01/2019

Trích KPCĐ, BHXH, BHYT, BHTN theo quy định.

51 Ngày 31/01: Lập bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ tháng 01/2019.

Biết trong tháng 12/2018 không có biến động gì về tài sản

52 Ngày 31/01: Phân bổ công cụ dụng cụ

53 Ngày 31/01: Phân bổ chi phí trả trước dài hạn tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp.

54 Ngày 31/01: Kết chuyển thuế GTGT được khấu trừ trong kỳ.

55 Ngày 31/01: Xác định kết quả kinh doanh trong kỳ biết thuế suất thuế

XỬ LÝ SỐ LIỆU KẾ TOÁN

2.2.1 Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh

LẬP HỒ SƠ KHAI BÁO VÀ QUYẾT TOÁN THUẾ

MỘT SỐ KIẾN NGHỊ VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI

NHẬN XÉT VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI DOANH NGHIỆP CÔNG TY CỔ PHẦN GIẢI PHÁP Y TẾ GS SO VỚI CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN HIỆN HÀNH 45 1 Ưu điểm

TY CỔ PHẦN GIẢI PHÁP Y TẾ GS SO VỚI CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN HIỆN

Công ty Cổ phần Giải pháp Y tế GS đã tuân thủ đầy đủ các nguyên tắc và chính sách của Bộ Tài chính, hoàn thành nghĩa vụ tài chính với Nhà nước Đặc biệt, công tác kế toán, bao gồm kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh, được thực hiện một cách nghiêm túc và hiệu quả tại công ty.

Y tế GS đã cung cấp thông tin thiết yếu cho lãnh đạo công ty và các bộ phận liên quan, giúp phản ánh chính xác thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh Số liệu kế toán được cập nhật đầy đủ và kịp thời, theo dõi các nghiệp vụ phát sinh, tạo nền tảng vững chắc cho việc phát triển thị trường tiêu thụ và tăng cường lợi nhuận.

Công ty áp dụng hệ thống chứng từ kế toán theo thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 của Bộ Tài Chính, sử dụng các chứng từ cần thiết để đáp ứng yêu cầu quản lý Hầu hết các nghiệp vụ kinh tế đều được phê duyệt và phản ánh kịp thời trên hệ thống chứng từ kế toán.

Công ty đã sử dụng hiệu quả các tài khoản liên quan đến bán hàng và xác định kết quả kinh doanh, với hệ thống sổ sách kế toán và luân chuyển chứng từ hợp lý, phù hợp với năng lực của đội ngũ kế toán và quy mô công ty Kế toán chi tiết bán hàng được thực hiện tốt, theo dõi doanh thu và hàng bán theo từng mặt hàng, cùng với công nợ chi tiết đến từng khách hàng Giá vốn hàng bán được xác định chính xác, trong khi chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp được hạch toán rõ ràng và chi tiết Công nợ được thu hồi hiệu quả, không bị ứ đọng vốn, giúp vòng quay vốn diễn ra nhanh chóng.

Kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh hiện đang gặp phải một số hạn chế, đặc biệt trong việc hạch toán chi phí bán hàng Một số khoản chi phí như tiền thăm hỏi ốm đau, ma chay, cưới hỏi vẫn chưa được hạch toán hợp lý Hơn nữa, trong quá trình xác định kết quả kinh doanh, kế toán chỉ hạch toán tổng hợp kết quả của toàn công ty mà chưa phân tích được kết quả của từng sản phẩm riêng lẻ.

MỘT SỐ KIẾN NGHỊ VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN GIẢI PHÁP Y TẾ GS

PHẦN GIẢI PHÁP Y TẾ GS

Hoàn thiện công tác kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh là yêu cầu thiết yếu để tăng doanh thu và hiệu quả kinh doanh cho doanh nghiệp Trong thời gian thực tập tại công ty, tôi xin đề xuất một số kiến nghị như sau: Nên mở các tài khoản chi tiết cho chi phí dịch vụ mua ngoài để hạch toán rõ ràng và chi tiết các loại chi phí, từ đó có thể đưa ra các biện pháp hạn chế những chi phí không cần thiết.

Quá trình bán hàng của công ty cần được hạch toán khoa học, dựa trên tiềm lực như vốn và mạng lưới tiêu thụ, đồng thời chú trọng vào marketing hiệu quả Giá bán cần linh hoạt và có chính sách khuyến mại hợp lý để khuyến khích khách hàng tiêu thụ hàng hóa thường xuyên, từ đó tạo ra thị trường bền vững và sâu rộng Ngoài ra, việc phân nhóm khách hàng và tổ chức lại kênh phân phối sẽ giúp cải thiện giao hàng và quản lý công nợ hiệu quả hơn.

Trong thời gian tới, công ty cần đánh giá và phân loại các điểm bán hàng có lợi thế để xây dựng định mức khoán phù hợp Đồng thời, cần tăng cường công tác kế toán công nợ và thanh toán, cũng như kiểm soát nội bộ thường xuyên nhằm phát hiện sai sót trong hạch toán Việc tổ chức đào tạo bổ sung cho cán bộ kế toán cũng rất quan trọng, giúp nâng cao trình độ và biến họ thành công cụ quản lý hiệu quả trong kinh doanh của công ty.

Tiêu đề	Tìm Hiểu Công Tác Kế Toán Tại Công Ty TNHH Thương Mại Điện Tử Trường Sinh
Tác giả	Trần Thị Bích Ngọc
Người hướng dẫn	Cô Nguyễn Thị Hoàn
Trường học	Trường Đại Học Kinh Tế - Kỹ Thuật Công Nghiệp
Chuyên ngành	Kế Toán
Thể loại	Báo Cáo Thực Tập
Năm xuất bản	2019
Thành phố	Hà Nội

Định dạng
Số trang	56
Dung lượng	354,89 KB