Luận văn thạc sĩ kinh tế giải pháp hoàn thiện phân cấp thu, chi ngân sách nhà nước trên địa bàn thành phố hà nội

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH DOANH VÀ CÔNG NGHỆ HÀ NỘI  NGUYỄN THỊ THANH THANH GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHÂN CẤP THU, CHI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ HÀ NỘI Chuyên ngành : Tài – Ngân hàng Mã số : 60.34.02.01 ận Lu LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ n vă ạc th Người hướng dẫn khoa học: GS, TS NGUYỄN CÔNG NGHIỆP sĩ nh Ki tế Hà Nội - 2016 ận Lu n vă ạc th sĩ nh Ki tế LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu Các tài liệu sử dụng luận văn có nguồn dẫn cụ thể, kết nêu luận văn trình làm việc trung thực Hà Nội, ngày tháng năm 2016 Tác giả luận văn Nguyễn Thị Thanh Thanh ận Lu n vă ạc th sĩ nh Ki tế MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC BẢNG BIỂU MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ PHÂN CẤP THU, CHI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC .5 1.1 Tổng quan phân cấp quản lý ngân sách nhà nước .5 1.1.1 Khái quát Ngân sách nhà nước .5 1.1.2 Tổ chức hệ thống ngân sách nhà nước .7 1.1.3 Phân cấp quản lý ngân sách nhà nước .8 1.2 Phân cấp thu, chi NSNN 1.2.1 Khái niệm phân cấp thu, chi NSNN 1.2.2 Nội dung phân cấp thu, chi NSNN 10 1.2.3 Nguyên tắc phân cấp thu, chi NSNN 12 1.2.4 Vai trò phân cấp thu, chi NSNN 15 1.2.5 Sự cần thiết phải phân cấp quản lý ngân sách nhà nước 18 1.3 Những nhân tố ảnh hưởng đến phân cấp thu, chi NSNN .19 1.3.1 Những nhân tố chủ quan 19 1.3.2 Những nhân tố khách quan 20 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN CẤP THU, CHI NSNN TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ HÀ NỘI .22 ận Lu 2.1 Một số đặc điểm tự nhiên, kinh tế - xã hội Thành phố Hà Nội .22 2.1.1 Đặc điểm tự nhiên 22 vă 2.1.2 Về số đặc điểm kinh tế - xã hội 23 n 2.2 Thực trạng công tác phân cấp thu, chi NSNN giai đoạn 2011-2015 25 th ạc 2.2.1 Quy định pháp lý phân cấp thu, chi NSNN giai đoạn 20112015 25 sĩ nh Ki 2.2.2 Kết thực giai đoạn 2011-2015 .45 tế 2.3 Đánh giá thực trạng phân cấp thu, chi NSNN địa bàn Thành phố Hà Nội (Thời điểm năm 2011-2015) 52 2.3.1 Những kết đạt 52 2.3.2 Một số hạn chế 54 2.3.3 Nguyên nhân 58 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN CẤP THU, CHI NSNN TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ HÀ NỘI 60 3.1 Mục tiêu phát triển kinh tế xã hội Thành phố Hà Nội đến năm 2020 tầm nhìn đến năm 2030 60 3.2 Các giải pháp hoàn thiện phân cấp thu, chi ngân sách nhà nước địa bàn Thành phố Hà Nội 62 3.2.1 Phân loại quận, huyện làm sở xây dựng chế phân cấp 63 3.2.2 Tăng cường phân cấp nhiệm vụ thu NSNN 64 3.2.3 Tăng cường phân cấp nhiệm vụ chi NSNN 66 3.2.4 Hoàn thiện chế bổ sung từ ngân sách cấp cho ngân sách cấp 73 3.2.5 Đổi sách tiền lương, gắn liền với cải cách hành 75 3.3 Một số điều kiện để thực giải pháp 77 3.3.1 Về phía Quốc hội, Chính Phủ, Bộ ngành 77 3.3.2 Về phía UBND thành phố Hà Nội 78 ận Lu 3.4 Một số kiến nghị 79 3.4.1 Đề xuất kiến nghị với Nhà nước 79 3.4.2 Một số kiến nghị với Thàh phố Hà Nội .82 vă KẾT LUẬN 83 n ạc th TÀI LIỆU THAM KHẢO 85 sĩ nh Ki tế DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Tổng hợp thu ngân sách giai đoạn 2011 - 2015 46 Bảng 2.2: Tỷ lệ tăng trưởng tỷ trọng thu ngân sách cấp giai đoạn 2011 - 2015 .47 Bảng 2.3: Tổng hợp chi ngân sách địa phương tỷ trọng chi ngân sách cấp giai đoạn 2011 - 2015 .49 Bảng 2.4: Cơ cấu số lĩnh vực chi ngân sách quận, huyện thành phố Hà Nội giai đoạn 2011 – 2015 50 ận Lu n vă ạc th sĩ nh Ki tế MỞ ĐẦU Tính cấp thiết ý nghĩa khoa học đề tài * Cở sở lý luận: Bất kì quốc gia giới dù quốc gia phát triển, phát triển hay phát triển quan tâm đến việc tạo lập, quản lý sử dụng ngân sách nhà nước nhằm thực chức năng, nhiệm vụ quốc gia Ngân sách nhà nước dự tốn hàng năm tồn nguồn tài huy động cho nhà nước sử dụng nguồn tài đó, nhằm bảo đảm thực chức Nhà nước Hiến pháp quy định Đó nguồn tài tập trung quan trọng hệ thống tài quốc gia Ngân sách nhà nước tiềm lực tài chính, sức mạnh tài nhà nước, Quản lý điều hành ngân sách nhà nước có tác động chi phối trực tiếp đến hoạt động khác kinh tế Vì Ngân sách nhà nước có vai trị to lớn việc phát triển kinh tế xã hội quốc gia giới Để đảm bảo phát huy vai trò trên, quản lý ngân sách cần thiết xu hướng tăng cường phân cấp quản lý ngày rõ rệt trở thành ba nội dung Quản lý ngân sách nhà nước Trong bối cảnh chuyển đổi từ kinh tế kế hoạch tập trung sang kinh tế thị trường (KTTT) định hướng xã hội chủ nghĩa (XHCN), nhà nước trung ương thực phân cấp ngày nhiều cho quyền địa phương ận Lu hoạt động quản lý hành nhà nước Phân cấp quản lý ngân sách nhà nước việc phân định phạm vi, trách vă nhiệm, quyền hạn cấp quyền nhà nước từ trung ương tới địa n phương trình tổ chức tạo lập sử dụng ngân sách nhà nước phục th vụ cho việc thực thi chức nhiệm vụ nhà nước ạc Theo Luật ngân sách nhà nước, Ngân sách cấp tỉnh (thành phố) đóng sĩ vai trị trực tiếp vào phát triển kinh tế xã hội Do đó, công tác quản lý thu, chi tế nh Ki ngân sách Thành phố Hà Nội dựa quy định phân cấp nguồn thu, nhiệm vụ chi NSNN HĐND Thành phố Hà Nội thông qua sở quy định Luật NSNN phân cấp tình hình thực tế địa phương, vấn đề lớn, quan trọng * Cơ sở thực tiễn: Thực tế văn quy phạm pháp luật Thành phố Hà Nội phân cấp quản lý Nhà nước giai đoạn 2011-2015 bám sát vào quy định hướng dẫn Trung ương, cụ thể là: phù hợp với quy định Luật NSNN năm 2002 tình hình thực tế địa phương (giai đoạn 2011-2015); theo phát huy quyền tự chủ, tính cơng khai, dân chủ minh bạch nguồn thu cấp ngân sách hưởng; nhiệm vụ chi cấp NSĐP; tạo quyền chủ động cho cấp quyền sở quản lý điều hành, tổ chức thực dự toán ngân sách hàng năm cấp mình, đảm bảo nhiệm vụ an sinh xã hội, sách xã hội; nhiệm vụ quốc phịng, an ninh trật tự an toàn xã hội; bước tăng tính minh bạch trách nhiệm giải trình quyền cấp thực nhiệm vụ liên quan đến ngân sách nhà nước Tuy nhiên, phân cấp quản lý thu, chi ngân sách Nhà nước số tồn sau: cấu ngân sách mang tính thứ bậc cao tính lồng ghép ngân sách cấp vào ngân sách cấp trên; tương quan nguồn thu giữ lại nhiệm vụ chi cấp quyền địa phương chưa tương xứng; việc giao nhiều quyền cho quyền sở đồng thời làm hạn chế ận Lu tính tự chủ ngân sách cấp dưới; quy trình ngân sách với tính lồng ghép lớn thời gian tương đối ngắn làm cho việc lập dự toán cấp mang vă tính hình thức; vấn đề vay nợ địa phương kỷ luật ngân sách n Xuất phát từ vấn đề nêu trên: việc nghiên cứu vấn đề quản lý, th điều hành NSNN nói chung hồn thiện cơng tác phân cấp thu, chi NSNN ạc địa bàn Thành phố Hà Nội nói riêng cần thiết Qua q trình sĩ học tập Đại học Kinh Doanh Công Nghệ Hà Nội, với kiến thức tiếp nh Ki tế nhận từ thầy, cô giáo truyền đạt, kết hợp với q trình cơng tác thực tế, tơi xin tập trung nghiên cứu luận văn Thạc sỹ với đề tài: "Giải pháp hoàn thiện phân cấp thu, chi ngân sách nhà nước địa bàn Thành phố Hà Nội” Mục đích nhiệm vụ luận văn - Mục đích: Vận dụng lý luận ngân sách nhà nước phân cấp quản lý ngân sách để phân tích, đánh giá thực trạng cơng tác phân cấp thu, chi ngân sách nhà nước cho quận, huyện địa bàn Thành phố Hà Nội, từ đề xuất số quan điểm, giải pháp nhằm hoàn thiện phân cấp thu, chi ngân sách cho quận, huyện địa bàn Thành phố Hà Nội thời gian tới - Nhiệm vụ: + Hệ thống hoá khung lý luận cần thiết phân cấp quản lý ngân sách làm sở cho việc đề nguyên tắc yêu cầu hoạch định phân cấp thu, chi ngân sách cho quận, huyện địa bàn Thành phố Hà Nội cách phù hợp + Phân tích thực trạng phân cấp thu, chi ngân sách cho quận, huyện địa bàn Thành phố Hà Nội thời kỳ ổn định ngân sách 2011 - 2015 (sau Hà Nội hợp nhất) + Đề xuất quan điểm, giải pháp phân cấp thu, chi ngân sách cho quận, huyện địa bàn Thành phố Hà Nội thời gian tới sở đánh giá thực trạng nguyên nhân nhược điểm chế phân ận Lu cấp hành Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu: vă Luận văn chủ yếu nghiên cứu công tác phân cấp thu, chi ngân sách cho n th quận, huyện địa bàn Thành phố Hà Nội, bao gồm vấn đề lý ạc luận chế, sách, luật pháp thực tiễn có liên quan đến tế nh Ki Nội sĩ phân cấp thu, chi ngân sách cho quận, huyện địa bàn Thành phố Hà 3.2 Phạm vi nghiên cứu: - Nội dung nghiên cứu: Phân cấp thu, chi ngân sách cho quận, huyện địa bàn Thành phố Hà Nội giai đoạn 2011-2015 - Mặc dù Kỳ họp thứ 9, Quốc hội khố XIII thơng qua Luật Ngân sách nhà nước năm 2015 (Luật NSNN sửa đổi) Luật ngân sách nhà nước 2015 bắt đầu có hiệu lực thi hành từ năm ngân sách 2017 Vì vậy, phạm vi nghiên cứu đề tài này, tác giả xin dựa Luật NSNN năm 2002 để phân tích Ý nghĩa khoa học thực tiễn luận văn - Về mặt lý luận: Luận văn hệ thống hoá số vấn đề lý luận phân cấp thu, chi NSNN như: Nội dung phân cấp thu, chi NSNN, nguyên tắc phân cấp thu, chi NSNN, vai trò phân cấp thu, chi NSNN - Về thực tiễn: Luận văn nghiên cứu thực trạng công tác phân cấp thu, chi ngân sách nhà nước địa bàn thành phố Hà Nội khiếm khuyết, bất hợp lý chế, sách hành có liên quan đến vấn đề phân cấp thu, chi ngân sách cho quận, huyện địa bàn thành phố Hà Nội; từ đề xuất số định hướng giải pháp cụ thể với bước thích hợp để hướng tới xây dựng chế phân cấp phù hợp hơn, phát huy cao tác dụng sách phân cấp thu, chi ngân sách trình phát triển thành phố Hà Nội Kết cấu luận văn ận Lu Ngoài phần mở đầu, kết luận phụ lục, nội dung luận văn kết cấu thành ba chương: Chương 1: Lý luận phân cấp thu, chi NSNN vă Chương 2: Thực trạng công tác phân cấp thu, chi NSNN địa bàn n th Thành phố Hà Nội sĩ địa bàn Thành phố Hà Nội ạc Chương 3: Giải pháp hồn thiện cơng tác phân cấp thu, chi NSNN nh Ki tế hoạt động khác có liên quan đến bảo vệ mơi trường liên quan đến nhiều huyện, có quy mơ lớn, phức tạp địi hỏi có trình độ nghiệp vụ thiết bị, phương tiện kỹ thuật cao Chỉ có ủng hộ cộng đồng dân cư, tồn xã hội cơng tác bảo vệ mơi trường đạt kết mong muốn Năm là, chi nghiệp y tế: Theo Thông tư số 03/2008/TTLT-BYTBNV ngày 25/4/2008 Liên Y tế, Bộ Nội vụ hướng dẫn chức nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Sở Y tế; Phòng y tế thuộc UBND cấp huyện; Trạm y tế xã, phường, thị trấn đơn vị nghiệp trực thuộc Trung tâm Y tế huyện; Trung tâm y tế huyện, bệnh viện đa khoa huyện đơn vị trực thuộc Sở Y tế Theo hướng dẫn việc phân cấp nhiệm vụ chi cho ngân sách cấp huyện ngân sách cấp xã khó khăn, phức tạp đặc biệt công tác quản lý y tế, cơng tác phịng chống dịch bệnh… Để tăng cường cơng tác quản lý Nhà nước đảm bảo hoạt động chăm sóc sức khoẻ, khám chữa bệnh cho nhân dân ngày cải thiện tốt hơn, cần nghiên cứu xếp lại cho phù hợp với phân cấp quản lý kinh tế - xã hội cho cấp quyền địa phương, đồng thời tăng cường phối hợp quyền cấp huyện, cấp xã với Sở ngành liên quan công tác hướng dẫn chuyên môn nghiệp vụ, nhằm phân cấp nhiệm vụ chi cho cấp ngân sách theo hướng: Nhiệm vụ chi ngân sách cấp Thành phố đảm bảo hoạt động bệnh viện thuộc Thành phố quản lý, nghiệp y tế thuộc Thành phố, phòng ận Lu khám đa khoa khu vực; NS cấp huyện đảm bảo nhiệm vụ chi trung tâm y tế, bệnh viện thuộc cụm dân cư, khu vực, nghiệp y tế thuộc huyện chi cho trạm y tế xã vă Sáu là, chi nghiệp kinh tế: Nên phân định rõ nhiệm vụ chi ngân n th sách cấp quận việc đảm bảo hoạt động nghiệp kinh tế cấp ạc huyện quản lý như: quận thuộc nhóm nhiệm vụ chi sĩ cấp thoát nước, chiếu sáng, kiến thiết thị ngân sách Thành phố đảm tế 72 nh Ki nhiệm; huyện, thị xã thuộc nhóm thực chi hỗ trợ giống cây, giống con, miễn giảm thuỷ lợi phí, hỗ trợ vùng trồng trọt sản xuất hàng hoá triển khai phạm vi huyện; chi nghiệp nông lâm thuỷ lợi, nghiệp giao thơng, kiến thiết thị chính, nghiệp đô thị huyện quản lý; chi tu, bảo dưỡng, sửa chữa tuyến đường huyện lộ, liên xã; chi cho công tác quy hoạch thị tứ, thị trấn, kiến thiết thị Ngân sách cấp xã đảm bảo chi nghiệp giao thông, kiến thiết thị tứ, đô thị, chi công tác khuyến nông, lâm, ngư, chi phòng chống lụt bão, hỗ trợ thuỷ lợi nhỏ, chi tu, bảo dưỡng, sửa chữa tuyến đường, nhà văn hoá, thư viện, đài tưởng niệm, sở thể dục thể thao, cơng trình cấp nước cơng cộng cấp xã quản lý 3.2.4 Hoàn thiện chế bổ sung từ ngân sách cấp cho ngân sách cấp Thực luật NSNN quy định Thành phố Hà Nội bổ sung từ ngân sách Thành phố cho ngân sách cấp để cân đối thu, chi ngân sách, bảo đảm thực nhiệm vụ kinh tế - xã hội giao Cơ sở tính tốn dựa nguồn thu, nhiệm vụ chi theo quy định theo tiêu thức dân số, điều kiện tự nhiên, điều kiện kinh tế - xã hội địa phương, có ý tới vùng sâu, vùng xa, vùng dân tộc thiểu số Số bổ sung cân đối ổn định từ - năm Ngồi Thành phố cịn thực bổ sung có mục tiêu cho quận, huyện để thực nhiệm vụ chi phát sinh (như khắc phục thiên tai, sách mới, khoản hỗ trợ đột xuất…), chi hỗ trợ đầu tư xây dựng sở hạ tầng cơng ận Lu trình, dự án thuộc nhiệm vụ cấp quận, huyện Xuất phát từ tình hình cụ thể Hà Nội, nhằm đảm bảo tính cơng chi tiêu ngân sách địa phương, cơng khai sử dụng có hiệu vă nguồn lực từ ngân sách, tạo chủ động cho quyền địa phương n th quản lý điều hành ngân sách, nâng cao tinh thần trách nhiệm tăng ạc cường hiệu kiểm tra, kiểm sốt Luận văn cho cần hồn thiện sĩ chế bổ sung cho ngân sách địa phương sau: nh Ki tế 73 * Đối với việc bổ sung cân đối ngân sách địa phương: Mục tiêu bổ sung chi thường xuyên để đảm bảo cho tất địa phương có đủ nguồn kinh phí trang trải nhiệm vụ chi thường xuyên theo chế độ, tiêu chuẩn, định mức cấp có thẩm quyền ban hành, có tính đến yếu tố đặc thù địa phương vậy: + Các quận thuộc nhóm 1, việc cân đối ngân sách xác định theo nhiệm vụ chi giao định mức tiêu chuẩn thống cấp ban hành (tổng chi), với số thu khoản thu phân chia tỷ lệ phần trăm (%) với ngân sách Thành phố (Sau tính khoản thu hưởng 100%) Như tỷ lệ phần trăm (%) phân chia ngân sách Thành phố với quận thống (mức độ giao động lớn, tùy thuộc vào tỷ lệ phân chia nguồn thu ngân sách Thành phố với ngân sách Trung ương) + Các huyện, thị xã thuộc nhóm 2: Việc cân đối ngân sách xác định theo nhiệm vụ chi định mức, tiêu chuẩn thống với nguồn thu phân cấp tối đa (NSTW ngân sách huyện), phần chênh lệch thiếu bổ sung từ ngân sách Thành phố Theo phương thức trên, đảm bảo công bằng, hợp lý địa phương nguồn lực nhiệm vụ, khuyến khích phát triển nghiệp, đặc biệt giáo dục, môi trường… * Đối với việc bổ sung có mục tiêu: Sau hợp nhất, đơn vị thuộc khu vực Hà Nội mở rộng sở hạ tầng kinh tế - xã hội nhiều hạn chế, có ận Lu chênh lệch lớn quận, huyện thuộc Hà Nội cũ, đòi hỏi có đầu tư lớn vượt nguồn lực phân cấp Cơ chế bổ sung có mục tiêu từ ngân sách Thành phố cần vào số yếu tố sau: vă - Bổ sung có mục tiêu phải vào sách phát triển vùng động n th lực, quy hoạch phát triển KT-XH, khuyến khích tạo điều kiện cho địa ạc phương xây dựng sở hạ tầng, phát triển KT-XH địa phương khó sĩ khăn, bước giảm dần khoảng cách địa phương nh Ki tế 74 - Căn vào khả ngân sách Thành phố, quy hoạch, kế hoạch chủ trương phát triển Thành phố để thực phối hợp nguồn lực từ ngân sách Thành phố với nguồn vốn địa phương giải dứt điểm cách có hệ thống từ (Thành phố - quận, huyện - xã, phường, thị trấn) theo lĩnh vực Giáo dục, y tế, giao thông … đảm bảo đồng bộ, hiệu - Các cơng trình, dự án địa phương phải nằm quy hoạch duyệt; Đồng thời đảm bảo đầy đủ trình tự, thủ tục đầu tư xây dựng hành 3.2.5 Đổi sách tiền lương, gắn liền với cải cách hành Theo quan điểm tác giả, Thành phố cần đặc biệt coi trọng cải cách hành thể chế, máy, lẫn người theo xu hướng đổi chung nước tinh thần pháp lệnh thủ Việc kiện tồn máy theo hướng cắt giảm phận trung gian, thu gọn đầu mối quản lý phân định rõ chức năng, nhiệm vụ quy trình, thủ tục hành quản lý Nhà nước cho phép tiết kiệm khoản chi không cần thiết quản lý tốt khoản chi NSNN Mặt khác, tạo thuận lợi, hiệu phân cấp nhiệm vụ chi NSNN cho quận, huyện Bên cạnh phải thực tinh giản biên chế, có chế quản lý biên chế, quỹ lương hợp lý, tránh trường hợp chi NSNN cho quỹ lương lớn tiền lương thực tế cán công chức lại thấp,không đảm bảo sống, chưa yên tâm công tác ận Lu Cải cách hành theo hướng tổ chức máy Nhà nước gọn nhẹ, cán công chức Thủ đô phân cơng người việc, góp phần xây dựng máy hành hiệu quả, giảm bớt chi phí quản lý vă Chính sách tiền lương, đặc biệt tiền lương khu vực hành n th nghiệp cần cải cách cho tiền lương phản ánh giá trị sức lao ạc động Đặc biệt môi trường thủ đô với tốc độ phát triển kinh tế xã sĩ hội tăng nhanh, sức hút từ doanh nghiệp, tổ chức KT-XH cán tế 75 nh Ki cơng chức lớn Từ “chính thức hố” nguồn thu nhập, loại trừ thu nhập khơng thức ngồi lương, vừa khơng thể kiểm sốt được, vừa kẽ hở cho loại hình tham nhũng lãng phí Lúc tiền lương thực “đòn bẩy”,là động lực khuyến khích nâng cao hiệu quả, suất chất lượng công tác Chăm lo xây dựng sử dụng tốt đội ngũ cán bộ, suy cho yếu tố định chất lượng, hiệu công xây dựng mặt thủ đô tuỳ thuộc vào phẩm chất, lực đội ngũ cán người yếu tố định chất lượng sống họ.Chăm lo bồi dưỡng học sinh, sinh viên giỏi, tạo nguồn cho đội ngũ cán thành phố tương lai Đặc biệt cần coi trọng cải cách hành lĩnh vực tài chính, ngân sách đảm bảo hoạt động tài chất lượng hiệu quả, cần ưu tiên thực hiện: - Hoàn thiện hệ thống văn quy phạm pháp luật cải cách thủ tục hành tài chính, thực đổi quản lý tài chính, trước bước so với đổi quản lý kinh tế - Hoàn thiện chức năng, nhiệm vụ, củng cố kiện toàn tổ chức máy quản lý tài phù hợp với mơ hình kinh tế thị trường, đảm bảo điều hành thống chặt chẽ tài quốc gia nói chung Thành phố Hà Nội nói riêng - Tiêu chuẩn hố cán tài chính, xây dựng đội ngũ cán cơng chức ận Lu ngành tài đủ số lượng, có cấu hợp lý, trình độ chun mơn nghiệp vụ cao, đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ - Hiện đại hố cơng nghệ tài chính, áp dụng tiến khoa học kỹ vă thuật quản lý tài phù hợp với tiến trình hội nhập, tăng khả n th cạnh tranh hệ thống tài ạc - Thành phố cần chủ động quan tâm vận dụng tinh thần Pháp lệnh thủ đô sĩ để đổi chế độ chi tiêu ngân sách thành phố nh Ki tế 76 Theo Luật NSNN hành,chi NSNN phải chế độ, tiêu chuẩn, định mức quan Nhà nước có thẩm quyền ban hành;các ngành, cấp, đơn vị không đặt khoản chi trái quy định pháp luật Nhưng thực tế chưa thể ban hành đầy đủ tất chế độ, tiêu chuẩn, định mức cho hoạt động mà NSNN phải chi, nhiều chế độ ban hành không phù hợp với tất địa bàn Nhiều địa phương tự quy định số chế độ riêng, quy định Trung ương Do vậy, theo tinh thần pháp lệnh thủ đô, Hà Nội cần chủ động việc ban hành chế độ, tiêu chuẩn, định mức chi ngân sách với yêu cầu, điều kiện định khuôn khổ khung Trung ương quy định (được phép ban hành số chế độ có tính chất đặc thù, phát sinh địa phương), làm sở cho quận, huyện thực Hoàn thiện tiêu chuẩn, định mức chi tiêu quan trọng để xây dựng dự toán, phân bổ ngân sách kiểm soát chi tiêu, tiêu chuẩn đánh giá chất lượng quản lý điều hành ngân sách cấp quyền Cuối cùng, nhằm nâng cao hiệu chất lượng công tác giám sát, kiểm tra, tra tài cần phân định rõ nhiệm vụ quan: Thanh tra tài chính, Thanh tra nhà nước, Kiểm tốn, tăng cường cơng tác giám sát HĐND cấp 3.3 Một số điều kiện để thực giải pháp ận Lu 3.3.1 Về phía Quốc hội, Chính Phủ, Bộ ngành - Có tổng kết việc thực Luật NSNN hành, khắc phục vă tồn tại, nâng cao hiệu lực, hiệu quản lý NSNN, tạo động lực phát triển n th nguồn lực, phân bổ ngân sách cách hợp lý, đảm bảo công bằng, phục vụ ạc mục tiêu phát triển kinh tế xã hội, đảm bảo quốc phòng an ninh đất nước; tế 77 nh Ki thực xóa đói giảm nghèo sĩ ổn định phát triển tài quốc gia, tăng trưởng kinh tế bền vững, - Làm rõ trách nhiệm, quyền hạn quốc hội, Ủy ban thường vụ Quốc hội, Chính phủ, tăng cường quyền hạn trách nhiệm ngành trung ương, HĐND, UBND cấp đơn vị sử dụng NSNN - Đáp ứng yêu cầu đổi chế quản lý kinh tế phù hợp với chế kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa, có điều tiết Nhà nước yêu cầu hội nhập kinh tế quốc tế Từng bước đổi chế quản lý ngân sách theo kết thực nhiệm vụ NSNN cấp kinh phí - Để phù hợp với kế hoạch phát triển kinh tế xã hội năm cần quy định rõ tỷ lệ % khoản thu bổ sung ngân sách cấp cho ngân sách cấp ổn định năm - Thí điểm xây dựng áp dụng biểu thuế cho địa phương 3.3.2 Về phía UBND thành phố Hà Nội - Hàng năm sở mục tiêu, đánh giá kế hoạch thực nhiệm vụ, trị, kinh tế xã hội, Thành phố sớm giao kế hoạch kinh tế xã hội để HĐND UBND Quận, Huyện sớm có kế hoạch triển khai thực thu nhiệm vụ chi địa phương - Ban hành phân cấp quản lý nguồn thu nhiệm vụ chi địa bàn Quận, Huyện rõ ràng để Quận, Huyện chủ động thực thu chi đảm bảo phát triển tốt mục tiêu kinh tế xã hội địa phương - Hiện áp dụng công nghệ thơng tin, sách cải cách cửa ận Lu quan nhà nước mang lại hiệu cao Bộ tiêu chuẩn ISO 9000 theo tiêu chuẩn quốc tế dịch triển khai áp dụng nhiều nước vă giới áp dụng cho loại hình từ doanh nghiệp đến quan quản n lý nhà nước Tại Việt Nam ta cần sớm có tổng kết việc tổ chức th cấp hành từ trung ương đến địa phương rõ ràng, từ triển khai xây ạc dựng việc phân cấp quản lý ngân sách theo tiêu chuẩn ISO 9001:2008 Việc sĩ triển khai giúp: (i) Chuẩn hóa loại văn bản, từ ngữ, biểu bảng, đơn nh Ki tế 78 vị tính … hệ thống NSNN (ii) Việc ban hành quy trình phân rõ trách nhiệm cấp việc thực hoạt động thu nhiệm vụ chi cấp ngân sách (iii) Tại quy trình ISO có quy định việc ban hành mục tiêu chất lượng hàng năm dài hạn, phù hợp với mục tiêu phát triển KT-XH hàng năm dài hạn cấp quyền (iiii) Khi áp dụng tiêu chuẩn ISO thường xuyên phải tiến hành đánh giá nội bộ, đánh giá thức, qua đợt đánh giá giúp trình độ cán làm ngân sách nâng cao, thấy ưu điểm khâu ngân sách, tiêu để phát huy, có đóng góp cải tiến tìm yếu cần khắc phục để công tác phân cấp quản lý ngày hồn thiện, đáp ứng tính minh bạch, trách nhiệm giải trình trước chủ thể tham gia đóng góp vào Ngân sách nhà nước 3.4 Một số kiến nghị 3.4.1 Đề xuất kiến nghị với Nhà nước Sau năm thực hiện, luật Ngân sách nhà nước kế thừa phát huy ưu điểm, khắc phục tồn tại, hạn chế luật NSNN cũ Luật NSNN thể tính ưu việt sách mới, góp phần quan trọng vào thành cơng q trình điều hành NSNN nước nói chung Thành phố Hà Nội nói riêng Tuy nhiên, bên cạnh kết đạt được, luật NSNN bộc lộ số hạn chế định trình triển khai thực Để có sở ận Lu hồn thiện cách hiệu cơng tác phân cấp quản lý ngân sách cho quận, huyện Thành phố Hà Nội, luận văn đề xuất kiến nghị sửa đổi, bổ sung số vấn đề cụ thể sau: vă Một là: Đối với phí, lệ phí: Đề xuất quy định khoản phí, lệ phí n th quan hành nhà nước thu nộp tồn vào NSNN, chi phí thực ạc nhiệm vụ NSNN đảm bảo theo định mức, tiêu chuẩn chi sĩ hành; Các khoản phí, lệ phí đơn vị nghiệp cơng lập hoạt động tế 79 nh Ki lĩnh vực dịch vụ (giáo dục, y tế, văn hóa, xã hội…) nguồn thu đơn vị, nhà nước giao cho đơn vị nghiệp sử dụng, kế toán, toán công khai theo quy định pháp luật, không hạch tốn vào NSNN, nhằm đảm bảo theo thơng lệ chung quốc tế Hai là: Đối với khoản thu thuế thu nhập doanh nghiệp hạch tốn tồn ngành: Kiến nghị nên bỏ khái niệm này, toàn thuế TNDN đưa vào khoản thu phân chia NSTW NSĐP Với lý do: - Khái niệm doanh nghiệp hạch tốn tồn ngành khơng cịn phù hợp dẫn đến việc tổ chức thực không thống doanh nghiệp có hình thức tổ chức máy, phương thức hạch toán - Về chất, khoản thu thuế thu nhập doanh nghiệp hạch tốn tồn ngành thuế TNDN, doanh nghiệp đóng địa bàn Thành phố quận, huyện đóng góp vào NSNN theo quy định hành, mà thuế TNDN khoản thu phân chia ngân sách TW NSĐP theo quy định Luật NSNN Vì vậy, để đảm bảo quyền lợi địa phương, tăng cường cơng tác quản lý, phát huy tính chủ động quận, huyện thực thống doanh nghiệp, tạo điều kiện thuận lợi cơng tác hạch tốn kế tốn, việc sửa đổi quy định Luật NSNN không coi nguồn thu khoản thu ngân sách trung ương hưởng 100%, mà phải đưa vào khoản thu phân chia NSTW NSĐP (bao gồm địa phương có trụ sở doanh nghiệp địa phương có sở hạch toán phụ thuộc doanh nghiệp) ận Lu việc cần thiết phù hợp với xu hướng cải cách mơ hình quản lý Ba là: Đối với khoản thu phân chia cấp ngân sách địa phương (như thuế chuyển quyền sử dụng đất; thuế nhà, đất; thuế môn thu vă từ cá nhân, hộ kinh doanh; thuế sử dụng đất nông nghiệp thu từ hộ gia đình; lệ n th phí trước bạ nhà, đất) không nên ấn định ngân sách cấp xã hưởng tối thiểu ạc 70%, quận, huyện 30% mà nên quy định phải phân cấp cho ngân sách cấp sĩ xã Vì ấn định cứng tỷ lệ phần trăm (%) cho ngân sách xã làm cho địa tế 80 nh Ki phương lúng túng xử lý xã có nguồn thu lớn, thừa nguồn đảm bảo nhiệm vụ chi, có xã nguồn thu chưa đảm bảo nhiệm vụ chi song khơng điều hồ được, gây khó khăn quản lý điều hành ngân sách Vì vậy, nên coi khoản thu phân chia ngân sách cấp địa phương (các quận, huyện xã phường) giao HĐND thành phố định tỷ lệ phần trăm (%) cho phù hợp với tình hình thực tế địa phương Bốn là: Về số bổ sung cân đối từ ngân sách cấp cho ngân sách cấp dưới, hàng năm xem xét tăng lên theo khả cân đối ngân sách cấp để khắc phục phần chênh lệch địa phương Theo quy định Luật NSNN hành, số bổ sung từ ngân sách cấp cho ngân sách cấp để cân đối thu, chi ngân sách, đảm bảo thực nhiệm vụ kinh tế - xã hội giao, xác định sở tính tốn nguồn thu, nhiệm vụ chi quy định điều 30, 31, 32 33 Luật NSNN, theo chế độ thu ngân sách, định mức phân bổ ngân sách chế độ, tiêu chuẩn, định mức chi Vì vậy, số bổ sung nên ổn định phù hợp với thời kỳ ổn định ngân sách Đồng thời hàng năm trường hợp có trượt giá, Chính phủ nên đạo định mức điều chỉnh tăng theo tỷ lệ trượt giá phần theo tốc độ tăng trưởng kinh tế tính tốn số bổ sung cho ngân sách cấp gồm (Ngân sách quận, huyện, xã, phường), nhằm khắc phục chênh lệch địa phương, tạo điều kiện cho địa phương có tốc độ tăng trưởng kinh tế thấp, nguồn thu NSNN nhỏ ận Lu điều kiện lạm phát Năm là: Theo quy định mục g điều Luật NSNN sau thời kỳ ổn định ngân sách, phải tăng khả tự cân đối ngân sách địa phương, thực vă giảm dần số bổ sung từ ngân sách cấp tăng tỷ lệ phần trăm (%) n th điều tiết số thu nộp ngân sách cấp chưa hợp lý, không khả thi Vì ạc thực tế cho thấy số thu địa phương có tăng, mức tăng sĩ khác (tuỳ thuộc vào khả phát triển kinh tế địa phương), tế 81 nh Ki mặt khác nhu cầu chi hàng năm tăng cao thực nhiều chế độ, sách như: tăng lương, sách an sinh xã hội Để đảm bảo chủ động cân đối ngân sách cấp địa phương, nên bỏ quy định Sáu là: Đối với việc sử dụng dự phòng ngân sách: Đề nghị bổ sung quy định có tính ngun tắc để tổ chức thực hiện; thẩm quyền định Chính phủ UBND cấp để xử lý trường hợp đột xuất phát sinh ngồi dự tốn; tránh trường hợp kiểm toán Nhà nước kiến nghị theo hướng chủ quan địa phương sử dụng dự phòng cho nội dung không cấp bách cho vi phạm luật NSNN 3.4.2 Một số kiến nghị với Thàh phố Hà Nội Thứ nhất: Thành phố cần phân cấp mạnh quản lý kinh tế - xã hội để tạo chủ động cho quận, huyện, cụ thể: Trừ số trường hợp ngoại lệ đặc biệt, Thành phố nên giao cho quận, huyện quản lý toàn đơn vị sản xuất kinh doanh, cơng trình hạ tầng giao thơng, phúc lợi, văn hóa, nghệ thuật, thơng tin, y tế, giáo dục… có địa bàn Đồng thời, tập trung nguồn kinh phí liên quan đến trì hoạt động tu, bảo dưỡng cơng trình cho quận, huyện sử dụng (thơng qua Sở Tài chính) Khơng nên phân tán sở nguồn kinh phí cho Sở, ngành khác quản lý nay, gây phức tạp, lãng phí, hiệu chung Thứ hai: Cho phép UBND quận, huyện sử dụng nguồn kinh phí cịn dư thực cải cách tiền lương cho đầu tư phát triển Hiện nay, ận Lu số kinh phí dư nguồn cải cách tiền lương quận, huyện xã, phường lớn Hàng năm, quận, huyện xã phường phải thực chuyển nguồn khoảng 800 tỷ đồng có xu hướng tăng nhanh, số thu từ nguồn vă dành để thực cải cách tiền lương tăng hàng năm cao nhu cầu, n th vốn đầu tư phát triển cịn chưa đáp ứng nhu cầu Nhiều ạc quận, huyện, xã, phường tự đảm bảo nguồn kinh phí cải cách tiền lương, số sĩ dư nguồn hàng năm nên sử dụng cho đầu tư phát triển để tăng trưởng tế 82 nh Ki kinh tế - xã hội, sử dụng có hiệu đồng vốn ngân sách KẾT LUẬN Phân cấp thu, chi nội dung quan trọng công tác phân cấp quản lý NSNN, giải pháp quan trọng vừa động viên nguồn thu tiềm năng, vừa tạo chế để nguồn tài sử dụng tiết kiệm, hiệu quả, đáp ứng yêu cầu thực chức nhiệm vụ Nhà nước, vừa tạo quyền tự chủ cho cấp quyền địa phương, góp phần thúc đẩy kinh tế - xã hội địa phương phát triển Do vậy, việc phân cấp phải thực theo quy định pháp luật ngân sách Nhà nước, phù hợp với phân cấp kinh tế - xã hội địa phương Mục tiêu luận văn nghiên cứu để hoàn thiện mặt nhận thức lý luận, thực tiễn tìm giải pháp để góp phần hồn thiện công tác phân cấp thu, chi NSNN địa bàn TP Hà Nội Luận văn giải số nội dung sau: - Về mặt lý luận, luận văn hệ thống hoá số vấn đề khái niệm, nội dung, vai trò nguyên tắc phân cấp thu, chi NSNN, làm rõ công tác phân cấp thu, chi cấp ngân sách - Về thực tiễn, luận văn nêu khái quát thực trạng công tác phân cấp thu, chi NSNN địa bàn thành phố Hà Nội thời kỳ ổn định ngân sách (giai đoạn 2011 - 2015), tác động tích cực tồn ận Lu nguyên tồn tại, vướng mắc - Xuất phát từ mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội thành phố đến năm 2015, tầm nhìn đến năm 2020 Luận văn đưa số vấn đề chung vă quan điểm, mục tiêu hồn thiện cơng tác phân cấp thu, chi cấp ngân n th sách địa phương giai đoạn tới Đó yêu cầu tất yếu khách quan nhằm ạc quản lý thống hệ thống NSNN việc phân công trách nhiệm gắn với sĩ quyền hạn, phân cấp quản lý ngành, cấp việc thực thu, tế 83 nh Ki chi NSNN, phát huy tính chủ động, sáng tạo, khai thác tiềm chỗ, phục vụ đắc lực cho mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội địa phương Luận văn khẳng định quan điểm phân cấp thu, chi NSNN phải phù hợp với phân cấp kinh tế - xã hội địa phương, có mối quan hệ chặt chẽ với Ngân sách cấp phải giữ vai trò chủ đạo, chi phối, điều hoà, ngân sách cấp phát huy tính chủ động, sáng tạo - Luận văn đưa giải pháp cụ thể; kiến nghị, đề xuất với Trung ương Những kiến nghị giải pháp nhằm tạo chủ động cho ngân sách cấp, tăng cường nguồn lực tối đa cho ngân sách cấp dưới, phân định rõ ràng nhiệm vụ chi cấp ngân sách, đảm bảo tỷ trọng cấu chi hợp lý ngân sách cấp: Thành phố, quận huyện, xã phường; đảm bảo chủ động cân đối thu, chi ngân sách cấp hạn chế việc bổ sung từ ngân sách cấp cho ngân sách cấp Trong trình nghiên cứu, có nhiều nỗ lực cố gắng, song Luận văn đề cập đến nhiều nội dung mẻ, phức tạp, Hà Nội thực mở rộng địa giới hành chính, nên khơng tránh khỏi khiếm khuyết định Tác giả mong nhận nhiều ý kiến tham gia đóng góp để tiếp tục nghiên cứu, hoàn chỉnh./ ận Lu n vă ạc th sĩ nh Ki tế 84 TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài chính, Thơng tư số 59/2003/TT ngày 23/6/2003 hướng dẫn thực Nghị định số 60/2003/NĐ - CP ngày 6/6/2003 quy định chi tiết hướng dẫn thi hành Luật NSNN Bộ Tài chính, Thơng tư số 60/2003/ TT ngày 23/6/2003 quy định phân cấp quản lý ngân sách xã hoạt động tài khác xã, phường, thị trấn Chính phủ nước cộng hòa XHCN Việt Nam (2003), “Nghị định Qui định chi tiết hướng dẫn thi hành Luật NSNN” Vũ Gia Cường (2011), Phân cấp NSNN Việt Nam định hướng đổi mới, Báo cáo Hội thảo khoa học thực Luật NSNN năm 2002 Hội đồng nhân dân Thành phố Hà Nội (2010), “Nghị HĐND Thành phố chiến lược phát triển kinh tế - xã hội thành phố Hà Nội đến năm 2030, tầm nhìn đến năm 2050” Quốc hội nước cộng hòa XHCN Việt Nam (2002), “Luật NSNN” Sở Tài Hà Nội, Báo cáo đánh giá, tổng kết cơng tác tài ngân sách tốn thu, chi NSĐP Thành phố Hà Nội (các năm 2011, 2012, 2013, 2014 ước thực 2015) Lê Thị Thu Thủy (2010), Một số vấn đề pháp lý phân cấp quản lý NSNN Việt Nam giai đọan nay, Tạp chí Khoa học ĐHQGHN, ận Lu Luật học 26 (2010) 34-43 Ủy ban nhân dân Thành phố Hà Nội (2014), “Báo cáo tình hình kinh tế - xã hội năm 2014 kế hoạch năm 2015 Thành phố Hà Nội” vă 10 Ủy ban nhân dân Thành phố Hà Nội (2012), “Báo cáo tình hình thực n th dự tốn ngân sách Thành phố Hà Nội năm 2012; dự toán ngân sách địa ạc phương phân bổ ngân sách Thành phố, nhiệm vụ giải pháp thực sĩ có hiệu dự toán ngân sách năm 2013” nh Ki tế 85 11 Ủy ban nhân dân Thành phố Hà Nội, Qui định phân cấp nguồn thu, nhiệm vụ chi định mức phân bổ dự toán ngân sách Thành phố Hà Nội (giai đoạn 2011- 2015” 12 Viện Chiến lược Chính sách tài (2012), “Một số định hướng phát triển tài Việt Nam đến năm 2020”, NXB Tài (Tài liệu chuyên khảo) ận Lu n vă ạc th sĩ nh Ki tế 86