Tan canh ngoc hoi

Công ty TNHH kiểm toán t vấn hà nội (Hanco) Trụ sở : 18 Ngõ 20 - Trơng Định - Hai Bµ Trng - Hµ Néi - ViƯt Nam Tel : 043 6245656 - Fax: 043 6246688 B¸o c¸o kiểm toán Về Báo cáo toán vốn đầu t hoàn thành Công trình: Nâng cấp Quốc lộ 14 đoạn Tân Cảnh - Ngọc Hồi, Km 631+651, tỉnh Kon Tum Của: Ban quản lý dự án hµ néi, tháng 06 năm 2014 Công ty TNHH kiểm toán t vÊn hµ néi (Hanco) Trơ së : 18 Ngâ 20 - Trơng Định - Hai Bà Trng - Hà Néi - ViÖt Nam Tel : 043 6245656 - Fax: 043 6246688 Sè: /BCKT/XD b¸o c¸o kiĨm to¸n VỊ: B¸o cáo toán vốn đầu t thực Công trình: Nâng cấp Quốc lộ 14 đoạn Tân Cảnh - Ngọc Håi, Km 631+651, tØnh Kon Tum KÝnh gưi: Ban qu¶n lý dự án Căn hợp đồng số 16/2014/HĐ-KTDA ngày 04/06/2014 Công ty TNHH Kiểm toán t vấn Hà Nội (HANCO) Ban quản lý dự án Chúng đà kiểm toán Báo cáo toán vốn đầu t thực Công trình: Nâng cấp Quốc lộ 14 đoạn Tân Cảnh - Ngọc Hồi, Km 631+651, tØnh Kon Tum theo nh÷ng néi dung nh sau: Trách nhiệm Chủ đầu t trách nhiệm Kiểm toán viên Việc lập trình bày Báo cáo toán vốn đầu t thực thuộc trách nhiệm Ban quản lý dự án Trách nhiệm đa ý kiến báo cáo kết kiểm toán Phạm vi, kiểm toán: 2.1 Căn kiểm toán: - Luật kiểm toán độc lập số 67/2011/QH12 ngày 29/03/2011 Quốc Hội - Nghị định số 17/2012/NĐ-CP ngày 13/03/2012 Chính phủ quy định chi tiết hớng dẫn thi hành luật kiểm toán độc lập - Thông t số 64/2004/TT-BTC ngày 29/06/2004 Bộ Tài hớng dẫn thực Nghị định số 105/2004/NĐ-CP ngày 23/03/2004 Chính phủ Kiểm toán độc lập - Nghị định 88/1999/NĐ-CP ngày 01/09/1999 Chính phủ việc ban hành qui chế đấu thầu - Nghị định 52/1999/NĐ-CP ngày 08/07/1999 Chính phủ việc ban hành qui chế Quản lý đầu t xây dựng - Căn Pháp lệnh HĐKT ngày 25/09/1989 Hội Đồng Nhà Nớc Nghị Định số 17/HĐBT ngày 06/11/1989 HĐBT quy định việc thi hành pháp lệnh HĐKT - Nghị định 42/CP ngày 16/07/1996 Chính phủ ban hành điều lệ quản lý đầu t xây dựng - Căn Quy chế đấu thầu ban hành kèm theo NĐ43/CP ngày 16/07/1996 Chính phủ NĐ93/CP ngày 23/08/1997 Chính phủ việc sửa đổi bổ sung số điều quy chế đấu thầu ban hành kèm theo NĐ43/CP ngày 16/07/1996 - Căn thông t số 04/TTLB ngày 10/09/1996 Liên Xây dựng-Bộ Kế hoạch Đầu t-Bộ Tài hớng dẫn thi hành điều lệ quản lý Đầu t Xây dựng - Quyết định số 501/BXD-VKT ngày 18/09/1996 Bộ Xây dựng chi phí thẩm định t vấn đầu t xây dựng - Căn Quy chế đấu thầu ban hành kèm theo Nghị định 88/1999/NĐ-CP ngày 1/9/1999 Chính Phủ - Căn Quyết định số 1626/1999/QĐ-BGTVT ngày 06/07/1999 cđa Bé GTVT vỊ viƯc ban hµnh mét sè quy định công tác đấu thầu xây lắp dự án thuộc ngành GTVT quản lý - Căn Văn số 7806/BKH/VPXT ngày 30/11/1999 Bộ Kế hoạch Đầu t việc triển khai thực quy chế đấu thầu - Nghị định số 16/2005/NĐ-CP ngµy 07/02/2005 cđa ChÝnh phđ V/v Ban hµnh quy chÕ quản lý đầu t xây dựng - Nghị định số 112/2006/NĐ-CP ngày 29/09/2006 Chính phủ V/v sửa đổi bổ sung Nghị định số 16/2005/NĐ-CP - Nghị định số 209/2004/NĐ-CP ngày 16/12/2004 phủ quản lý chất lợng Công trình xây dựng - Thông t số 19/2011/TT-BTC ngày 14/02/2011 Bộ Tài hớng dẫn toán vốn đầu t - Quyết định số 56/2008/QĐ-BTC ngày 17/07/2008 việc ban hành quy trình thẩm tra toán vốn đầu t Công trình hoàn thành Bộ Tài - Quyết định số 03/2005/QĐ-BTC ngày 18/01/2005 Bộ Tài ban hành Chuẩn mực kiểm toán số 1000 Kiểm toán Báo cáo toán vốn đầu t hoàn thành - Quyết định số 1242/1998/QĐ-BXD ngày 25/11/1998 v/v ban hành Định mức dự toán XDCB Bộ Xây dựng - Căn đơn giá ca máy 1260/1998/QĐ-BXD ngày 28/11/1998 Bộ Xây dựng - Căn giá cớc theo Quyết định số 36/VGCP-CNTDDV ngày 8/5/1997 Ban vật giá Chính phủ - Thông t 01/1999/TT-BXD ngày 16/01/1999 Bộ Xây dựng hớng dẫn lập dự toán theo thuế giá trị gia tăng - Thông t 18/BXD-VKT ngày 10/06/1995 Bộ Xây dựng hớng dẫn việc thực quản lý đầu t xây dựng - Bảng lơng A6 cho công nhân nhóm 2, - Thông t số 09/2000/TT-BXD ngày 17/07/2000 v/v hớng dẫn lập quản lý chi phí công trình thuộc dự án đầu t - Thông t số 04/2010/TT-BXD ngày 26/05/2010 v/v hớng dẫn lập quản lý chi phí đầu t xây dựng công trình - Thông t số 03/2001/TT-BXD ngày 13/03/2001 v/v hớng dẫn điều chỉnh dự toán chi phí xây dựng Công trình - Thông t số 05/2003/TT-BXD ngày 14/03/2003 v/v hớng dẫn điều chỉnh dự toán chi phí xây dựng Công trình - Hớng dẫn số 2256/BGTVT-CGĐ ngày 13/07/2000 Bộ GTVT v/v hớng dẫn điều chỉnh giá nhựa đờng dự toán XDCB chuyên ngành XDGT - Nghị định 79/NĐ-CP thông t 122/2000/TT-BTC qui định chi tiết thi hành luật thuế VAT - Thông t số 03/2001/TT-BXD ngày 16/01/1999 v/v hớng dẫn điều chỉnh dự toán lập tổng dự toán công trình XDCB theo luật th GTGT vµ th Thu nhËp doanh nghiƯp - Qut định số 15/2001/QĐ-BXD ngày 20/07/2001 v/v ban hành định mức chi phí t vấn đầu t xây dựng - Quyết định số 12/2001/QĐ-BXD ngày 20/07/2001 v/v ban hành định mức chi phí thiết kế công trình xây dựng - Thông t số 120/2003/TT-BTC ngày 12/12/2003 v/v hớng dẫn thi hành nghị định số 158/2003/NĐ-CP ngày 10/12/2003 Chính phủ qui định chi tiết thi hành luật thuế GTGT lt sưa ®ỉi, bỉ sung mét sè ®iỊu cđa lt thuế GTGT - Các văn pháp quy XDCB cđa Nhµ níc vµ cđa TØnh Kon Tum 2.2 Hå sơ toán Công trình: 2.2.1 Hồ sơ chung Công trình: - Quyết định số 3286/ KHĐT ngày 23/06/1995 việc cho phép tiến hành chuẩn bị đầu t công trình Nâng cấp Quốc lộ 14 đoạn Tân Cảnh - Ngäc Håi, Km 631+651, tØnh Kon Tum cña Bé Giao thông vận tải - Quyết định số 3716/KHĐT ngày 29/07/1995 việc định đầu t dự án Nâng cấp Quốc lộ 14 đoạn Tân Cảnh - Ngọc Hồi, Km 631+651, tØnh Kon Tum cđa Bé Giao th«ng vËn tải - Quyết định số 4223/CGĐ ngày 20/09/1995 việc phê duyệt thiết kế KTTC chi phí khảo sát thiết kế công trình Nâng cấp Quốc lộ 14 đoạn Tân Cảnh - Ngọc Hồi, Km 631+651, tỉnh Kon Tum Bộ Giao thông vận tải - Quyết định số 4435/CGĐ ngày 13/10/1995 việc thành lập hội đồng xét tuyển thi công công trình Nâng cấp Quốc lộ 14 đoạn Tân Cảnh - Ngọc Hồi, Km 631+651, tỉnh Kon Tum Bộ Giao thông vận tải - Quyết định số 4478/CGĐ ngày 18/10/1995 việc phê duyệt tổng dự toán công trình Nâng cấp Quốc lộ 14 đoạn Tân C¶nh - Ngäc Håi, Km 631+651, tØnh Kon Tum cđa Bộ Giao thông vận tải - Quyết định số 4617/CGĐ ngày 31/10/1995 việc công bố đơn vị thắng thầu thi công công trình Nâng cấp Quốc lộ 14 đoạn Tân Cảnh - Ngọc Hồi, Km 631+651, tỉnh Kon Tum Bộ Giao thông vận tải - Quyết định số 764/TĐ ngày 16/11/1995 việc duyệt chi phí mua phơng tiện điều hành dự án Cục giám định QLCLCT giao thông - Quyết định số 871/GĐ ngày 08/12/1995 vỊ viƯc dut chi phÝ lƠ khëi c«ng c«ng trình Nâng cấp Quốc lộ 14 đoạn Tân Cảnh - Ngäc Håi, Km 631+651, tØnh Kon Tum cđa Cơc gi¸m định QLCLCT giao thông - Quyết định số 921/GĐ ngày 20/12/1995 việc duyệt phơng án dự toán thi công rà phá bom mìn công trình Nâng cấp Quốc lộ 14 đoạn Tân Cảnh - Ngọc Hồi, Km 631+651, tỉnh Kon Tum Cục giám định QLCLCT giao thông - Quyết định số 548/CGĐ ngày 14/03/1997 việc duyệt điều chỉnh tổng dự toán công trình Nâng cấp Quốc lộ 14 đoạn Tân Cảnh - Ngọc Hồi, Km 631+651, tØnh Kon Tum cđa Bé Giao th«ng vËn tải - Quyết định số 369/GĐ ngày 08/04/1997 việc duyệt dự toán chi phí lễ khánh thành công trình Nâng cấp Quốc lộ 14 đoạn Tân Cảnh - Ngọc Hồi, Km 631+651, tỉnh Kon Tum Cục giám định QLCLCT giao thông - Quyết định số 2345/KHĐT ngày 16/09/1997 việc dự toán kinh phí khảo sát thiết kế lập dự án khả thi công trình Nâng cấp Quốc lộ 14 đoạn Tân Cảnh - Ngọc Hồi, Km 631+651, tỉnh Kon Tum Bộ Giao thông vận tải - Quyết định số 250/BDA ngày 20/05/1997 việc duyệt dự toán xây dựng hệ thống ATGT công trình Nâng cấp Quốc lộ 14 đoạn Tân Cảnh - Ngọc Hồi, Km 631+651, tØnh Kon Tum cđa Ban QLDA §êng bé V 2.2.2 Hồ sơ xây lắp: * Công ty công trình giao thông 504 ( đoạn Km 631-636) - Hợp đồng kinh tế số 01/HĐ ngày 06/11/1995 Ban QLDA Đờng V Tổng Công ty xây dựng công trình V việc giao nhận thầu xây lắp công trình Đoạn Tân Cảnh - Ngọc Hồi, Km 631+636, Quốc lộ 14 tỉnh Kon Tum - Biên giao nhận cọc ngày 17/11/1995 - Biên bàn giao mặt ngày 17/11/1995 - Biên xác nhận khối lợng phát sinh - TËp kÕt qu¶ thÝ nghiƯm vËt liƯu - Tập biên kiểm tra chất lợng công trình - Biên nghiệm thu hoàn thành công trình để đa vào sử dụng ngày 16/08/1997 - Biên nghiệm thu tổng thể công trình ngày 14/08/1997 - Nhật ký thi công - Bản vẽ hoàn công - Bảng toán A-B * Công ty Cầu đờng 10 ( đoạn Km 636-641) - Hồ sơ mời thầu - Hồ sơ dự thầu - Báo cáo kết xét thầu - Hồ sơ trúng thầu - Hợp đồng kinh tế số 10/HĐKT ngày 25/01/2002 Ban QLDA Đờng V Công ty Cầu đờng 10 việc giao nhận thầu xây lắp công trình Đoạn Tân Cảnh - Ngọc Hồi, Km 636+641, Quốc lộ 14 tỉnh Kon Tum - Biên giao nhận cọc ngày 17/11/1995 - Biên bàn giao mặt - Tập kết thí nghiệm vật liệu - Tập biên kiểm tra chất lợng công trình Biên nghiệm thu hoàn thành công trình để đa vào sử dụng ngày 30/06/1997 Biên nghiệm thu tổng thể công trình ngày 28/06/1997 Nhật ký thi công Bản vẽ hoàn công Bảng toán A-B * Công ty XDCT giao thông 506 ( đoạn Km 641-646) - Hồ sơ mời thầu - Hồ sơ dự thầu - Báo cáo kết xét thầu - Hồ sơ trúng thầu - Hợp đồng kinh tế số 03/HĐKT ngày 06/11/1995 Ban QLDA Đờng V Công ty XDCT giao thông 506 việc giao nhận thầu xây lắp công trình Đoạn Tân Cảnh - Ngọc Hồi, Km 641+646, Qc lé 14 tØnh Kon Tum - Phơ lơc hỵp đồng số 10B/PLHĐ ngày 13/10/2004 Ban QLDA Đờng V Công ty Liên danh Xây dựng đờng - Biên giao nhận cọc ngày 17/11/1995 - Biên bàn giao mặt - Các biên xư lý hiƯn trêng - TËp kÕt qu¶ thÝ nghiƯm vật liệu - Tập biên kiểm tra chất lợng công trình - Biên nghiệm thu hoàn thành công trình để đa vào sử dụng ngày 16/08/1997 - Biên tổng nghiệm thu khối lợng ngày 14/08/1997 - Nhật ký thi công - Bản vẽ hoàn công - Bảng toán A-B * Công ty công trình 475 ( đoạn Km 646-651) - Hợp đồng kinh tế số 04/HĐ ngày 25/11/1995 Ban QLDA Đờng V Công ty công trình 475 việc giao nhận thầu xây lắp công trình Đoạn Tân Cảnh - Ngọc Hồi, Km 646+651, Quèc lé 14 tØnh Kon Tum - Phô lôc hợp đồng kinh tế số 336/PLHĐ ngày 15/03/1999 Ban QLDA Đờng V Công ty công trình 475 việc bổ sung giá trị xây lắp công trình Đoạn Tân Cảnh - Ngọc Hồi, Km 646+651, Quốc lộ 14 tỉnh Kon Tum - Biên giao nhận cọc ngày 16/11/1995 - Biên bàn giao mặt - Tập kết thí nghiệm vật liệu - Tập biên kiểm tra chất lợng công trình - Biên nghiệm thu hoàn thành công trình để đa vào sử dụng ngày 28/05/1997 - Biên tổng nghiệm thu khối lợng ngày 26/06/1997 - Nhật ký thi công - Bản vẽ hoàn công - Bảng toán A-B 2.2.3 Hồ sơ chi phí thiết bị: - Hợp đồng số 128/HĐ ngày 25/12/1995 Ban QLDA Đờng V Trung tâm bán bảo dỡng ô tô miền Trung việc mua xe MeKong Super Deluxe 95 - Biên nghiệm thu kỹ thuật xe ngày 31/12/1995 - Hợp đồng mua bán ngày 26/12/1995 Ban QLDA Đờng V Công ty Công nghệ phẩm Quảng Nam - Đà Nẵng việc mua xe gắn máy Magic 100 2.2.4 Hồ sơ chi phí khác: 2.2.4.1 Hồ sơ chi phí khảo sát, lập dự án khả thi - Hợp đồng số 115/HĐKT ngày 15/08/1995 Ban QLDA Đờng V Công ty T vấn XDCT giao thông việc giao nhận thầu khảo sát, lập dự án khả thi công trình Nâng cấp Quốc lộ 14 đoạn Tân Cảnh - Ngọc Hồi, Km 631+651, tỉnh Kon Tum - Hồ sơ dự án khả thi công trình Nâng cấp Quốc lộ 14 đoạn Tân Cảnh - Ngọc Hồi, Km 631+651, tỉnh Kon Tum - Biên nghiệm thu toán ngày 20/09/1997 2.2.4.2 Hồ sơ chi phí khảo sát, lập thiết kế kỹ thuật - thi công - Hợp đồng số 50/HĐKT ngày 01/02/1997 Ban QLDA Đờng V Công ty T vấn XDCT giao thông việc giao nhận thầu khảo sát, lập thiết kế kỹ thuật - thi công công trình Nâng cấp Quốc lộ 14 đoạn Tân Cảnh - Ngọc Hồi, Km 631+651, tØnh Kon Tum - Hå s¬ thiÕt kÕ kü thuật - thi công công trình Nâng cấp Quốc lộ 14 đoạn Tân Cảnh - Ngọc Hồi, Km 631+651, tỉnh Kon Tum - Dự toán điều chỉnh - Biên nghiệm thu toán ngày 04/06/1997 2.2.4.3 Hồ sơ chi phí lập Hồ sơ mời thầu & đánh giá hồ sơ dự thầu - Hợp đồng số 63B/KH ngày 20/09/1995 Ban QLDA Đờng V Công ty T vÊn XDCT giao th«ng vỊ viƯc giao nhËn lËp Hồ sơ mời thầu đánh giá hồ sơ dự thầu xây lắp công trình Nâng cấp Quốc lộ 14 đoạn Tân Cảnh - Ngọc Hồi, Km 631+651, tỉnh Kon Tum - Hồ sơ mời thầu - Biên nghiệm thu toán ngày 26/12/1995 2.2.4.4 Hồ sơ chi phí t vấn giám sát thi công: - Hợp đồng số 63C/HĐ-KSTK ngày 30/10/1995 Ban QLDA Đờng V C«ng ty T vÊn XDCT giao th«ng vỊ viƯc giao nhận t vấn giám sát xây lắp công trình Nâng cấp Quốc lộ 14 đoạn Tân Cảnh - Ngọc Hồi, Km 631+651, tỉnh Kon Tum - Báo cáo công tác t vấn giám sát ngày 05/1997 - Biên nghiệm thu lý ngày 04/06/1997 2.2.4.5 Hồ sơ chi phí BQL: - Hồ sơ toán chi phí quản lý dự án 2.2.4.6 Hồ sơ chi phí khởi công: - Hợp đồng số 66/HĐKT ngày 09/11/1995 Ban QLDA Đờng V Công ty công trình giao thông Tây Nguyên v/v giao nhận tổ chức khởi công công trình Nâng cấp Quốc lộ 14 đoạn Tân Cảnh - Ngọc Hồi, Km 631+651, tỉnh Kon Tum - Biên nghiệm thu hoàn thành ngày 28/05/1995 2.2.4.7 Hồ sơ chi phí khánh thành: - Hợp đồng số 66/HĐKT ngày 09/11/1995 Ban QLDA Đờng V Công ty XDCT giao thông 506 v/v giao nhận tổ chức lễ khánh thành công trình Nâng cấp Quốc lộ 14 đoạn Tân C¶nh - Ngäc Håi, Km 631+651, tØnh Kon Tum - Biên nghiệm thu hoàn thành ngày 24/03/1997 - Tập hóa đơn bán hàng - Tập giấy biên nhận 2.2.4.8 Hồ sơ chi phí Rà phá bom mìn: - Hợp đồng số 66/HĐKT ngày 09/11/1995 Ban QLDA Đờng V Công ty xây dựng 2503 v/v giao nhận thầu thi công rà phá bom mìn vật nổ phục vụ thi công đờng Nâng cấp Quốc lộ 14 đoạn Tân Cảnh - Ngọc Hồi, Km 631+651, tỉnh Kon Tum - Hồ sơ phơng án thi công dự toán - Biên xác nhận khối lợng ngày 30/03/2002 Biên nghiệm thu khối lợng hoàn thành ngày 30/03/2002 Hồ sơ hoàn công Bảng tổng hợp toán Biên lý hợp đồng Ban QLDA Đờng V Công ty Hùng Vơng 2.2.4.9 Hồ sơ chi phí Bảo hiểm: - Giấy yêu cầu Bảo hiểm xây dựng - Hợp đồng Bảo hiểm xây dựng số A0004/96DAD ngày 24/07/1996 Ban Quản lý dự án Đờng V Bảo minh miền Trung - Phụ lục hợp đồng ngày 24/07/1996 Ban Quản lý dự án Đờng V Bảo minh miền Trung 2.2.4.10 Hồ sơ chi phí kiểm toán: - Biên thơng thảo hợp đồng ngày 03/06/2014 Ban quản lý dự án Công ty TNHH Kiểm toán t vấn Hà Nội (HANCO) việc kiểm toán toán vốn đầu t hoàn thành Công trình: Nâng cấp Quốc lộ 14 đoạn Tân Cảnh - Ngọc Hồi, Km 631+651, tỉnh Kon Tum - Hợp đồng số 16/2014/HĐ-KTDA ngày 04/06/2014 Ban quản lý dự án Công ty TNHH Kiểm toán t vấn Hà Nội (HANCO) việc kiểm toán toán vốn đầu t hoàn thành Công trình: Nâng cấp Quốc lộ 14 đoạn Tân Cảnh - Ngäc Håi, Km 631+651, tØnh Kon Tum 2.3 Ph¹m vi kiểm toán Chúng đà thực công việc kiểm to¸n theo c¸c chn mùc kiĨm to¸n ViƯt Nam C¸c chuẩn mực yêu cầu công việc kiểm toán phải lập kế hoạch thực để có đảm bảo hợp lý Báo cáo toán vốn đầu t thực hoàn thành không chứa đựng sai sót trọng yếu Trên sở hồ sơ hồ sơ toán vốn đầu t thực Ban quản lý dự án cung cấp, đà tiến hành kiểm tra Báo cáo toán vốn đầu t thực hoàn thành Công trình: Đờng qua thị trấn Đắk Hà, Km460+500 - Km463+781, Quốc lộ 14 tỉnh Kon Tum theo hớng dẫn Thông t số 19/2011/TT-BTC ngày 14/02/2011 việc hớng dẫn toán vốn đầu t Quyết định số 56/2008/QĐ-BTC ngày 17/07/2008 việc ban hành quy trình thẩm tra toán vốn đầu t Công trình hoàn thành Bộ Tài chính, bao gồm: - Kiểm tra hồ sơ pháp lý Công trình đầu t; - Kiểm tra nguồn vốn đầu t; - Kiểm tra giá trị khối lợng xây lắp hoàn thành; - Kiểm tra giá trị khối lợng thiết bị hoàn thành; - Kiểm tra khoản chi phí khác; - Kiểm tra chi phí đầu t không tính vào giá trị tài sản; - Kiểm tra giá trị tài sản bàn giao cho đơn vị sử dụng; - Kiểm tra tình hình công nợ vật t, thiết bị tồn đọng Để thực nội dung trên, đà tiến hành kiểm tra chứng từ; sổ sách kế toán liên quan đến Công trình; Kiểm tra khối lợng gói thầu, toán chi phí khác, rà soát đối chiếu với thiết kế, dự toán đợc duyệt, dự toán phát sinh, biên nghiệm thu, vẽ hoàn công; kiểm tra việc áp dụng định mức XDCB nhà nớc, đơn giá XDCB địa phơng, đơn giá dự toán đợc duyệt bớc thử nghiệm khác mà thấy cần thiết trờng hợp Kết kiểm tra 3.1 Khái quát chung Công trình Tên Công trình: Nâng cấp Quốc lộ 14 đoạn Tân Cảnh - Ngọc Hồi, Km 631+651, tỉnh Kon Tum Chủ đầu t: Ban Quản lý dự án Đờng V (Nay Ban quản lý dự án 5) Hình thức quản lý Công trình: Chủ đầu t trực tiếp quản lý dự án Địa điểm xây dựng: Tỉnh Kon Tum Tổng mức đầu t: 17.423.000.000 đồng Trong đó: - Chi phí xây lắp: - Chi phí khác: - Chi phí dự phòng: 15.793.000.000 đồng 880.000.000 ®ång 750.000.000 ®ång Ngn vèn: XDCB Ph¬ng thøc thùc hiƯn: Đấu thầu hạn chế Thời gian thực hiện: Theo kế hoạch đợc giao 3.2 Hồ sơ báo cáo toán 3.2.1- Hồ sơ pháp lý Công trình - Về danh mục, trình tự thực văn pháp lý liên quan phù hợp với quy định hớng dẫn quản lý Đầu t xây dựng Nhà nớc - Về tính pháp lý hồ sơ, tài liệu: chủ đầu t thực trình tự lập duyệt văn bản, nội dung văn thẩm quyền phê duyệt văn theo quy định Nhà nớc - Tính pháp lý Hợp đồng kinh tế: Các đơn vị xây lắp, T vấn lập khảo sát, thiết kế, có chức chuyên môn; hợp đồng đợc ký kết đảm bảo điều kiện gói thầu đà đợc cấp thẩm quyền phê duyệt pháp luật hợp đồng kinh tế; việc thực hợp đồng theo thỏa thuận đà đợc ký kết - Về quy mô, công suất Công trình sau hoàn thành phù hợp với Quyết định phê duyệt phê duyệt điều chỉnh bổ sung Thiết kế vẽ thi công - Tổng dự toán Công trình 3.2.2- Chi phí Đầu t 3.2.2.1- Căn kiểm toán Chi phí Đầu t Công trình đợc xác định sở (nêu mục 2.1) toàn hồ sơ Chủ Đầu t cung cấp (nêu mục 2.2) 3.2.2.2- Nhận xét đánh giá a) Chi phí xây lắp - Nhận xét hình thức lựa chọn gói thầu xây lắp: Phù hợp với quy chế đấu thầu, Luật đấu thầu phù hợp với văn quy định hớng dẫn thực quy chế đấu thầu Luật đấu thầu quan có thẩm quyền thời điểm chọn thầu - Nhận xét trình tự thực đấu thầu: Cơ Chủ đầu t đà thực quy trình thực ®Êu thÇu theo quy chÕ ®Êu thÇu, LuËt ®Êu thÇu văn quy định hớng dẫn thực quy chế đấu thầu, Luật đấu thầu quan cã thÈm quyÒn - ThÈm quyÒn ngêi quyÕt định phê duyệt đấu thầu: Phù hợp với quy chế đấu thầu, Luật đấu thầu phù hợp với văn quy định hớng dẫn thực quy chế đấu thầu, Luật đấu thầu quan có thẩm quyền - Khối lợng nghiệm thu, toán: Khối lợng nghiệm thu, toán phù hợp với thiết kế vẽ thi công, dự toán đợc phê duyệt vẽ hoàn công - Về việc áp dụng định mức, đơn giá Nhà nớc, hệ số điều chỉnh nhân công, máy thi công, chi phí chung, thuế lÃi định mức: Phù hợp với quy định, văn hớng dẫn Bộ Xây dựng dự toán đợc duyệt, hồ sơ dự thầu kết đấu thầu b) Chi phí khác: - Nhận xét hình thức lựa chọn gói thầu t vấn khảo sát lập báo cáo NCKT, thiết kế, giám sát, thẩm tra vẽ thi công tổng dự toán: Phù hợp với quy chế đấu thầu, Luật đấu thầu phù hợp với văn quy định hớng dẫn thực quy chế đấu thầu Luật đấu thầu quan có thẩm quyền thời điểm chọn thầu - Nhận xét trình tự thực định thầu: Cơ Chủ đầu t đà thực quy trình thực đấu thầu theo quy chế đấu thầu, Luật đấu thầu văn quy định hớng dẫn thực quy chế đấu thầu, Luật đấu thầu quan có thẩm quyền - Thẩm quyền ngời định phê duyệt kết định thầu: Phù hợp với quy chế đấu thầu, Luật đấu thầu phù hợp với văn quy định hớng dẫn thực quy chế đấu thầu Luật đấu thầu quan có thẩm quyền - Về tính hợp lý, hợp lệ khoản chi phí đề nghị toán so với dự toán đợc duyệt, chế độ định mức hành nhà nớc: Phù hợp - Về đầy đủ hồ sơ: Có đầy đủ biên nghiệm thu, lý phù hợp quy định hành Nhà nớc ban hành 3.2.2.3- Số liệu tổng hợp chi phí Đầu t (Số liệu tổng hợp chi phí xây lắp Công trình đợc phản ánh Phụ lục số 01 Báo cáo kiểm toán này) 3.2.2.4- Giải thích số liệu chênh lệch chi phí Đầu t (Nguyên nhân chênh lệch số liệu theo Báo cáo toán Chủ Đầu t số liệu sau kiểm toán đợc phản ánh Phụ lục số 02 kèm theo Báo cáo kiểm toán này) 3.2.3- Nguồn vốn Đầu t Công trình 3.2.3.1- Căn kiểm toán Nguồn vốn Đầu t Công trình đợc xác định theo Quyết định số 3716/KHĐT ngày 29/07/1995 Bộ giao thông vận tải 3.2.3.2- Nhận xét, đánh giá - Về cấu vốn đầu t thực (xây dựng, chi phí khác) so với cấu vốn đợc xác định tổng mức đầu t tổng dự toán đợc duyệt: thay đổi - Căn theo định phê duyệt Công trình, kế hoạch vốn đợc duyệt, nguồn vốn đầu t đà đợc Sở Tài bố trí đủ theo kế hoạch vốn Sau soát xét, kiểm tra chứng từ kế toán tài liệu liên quan, theo ý kiến trình thực Chủ Đầu t đà đảm bảo việc cấp phát, toán sử dụng nguồn vốn phù hợp với cấu nguồn vốn Đầu t đà đợc xác định định Đầu t 3.2.3.3- Số liệu tổng hợp nguồn vốn Đầu t (Số liệu tổng hợp nguồn vốn Đầu t Công trình đợc phản ánh Phụ lục số 03 kèm theo Báo cáo kiểm toán này) 3.2.3.4- Giải thích số liệu chênh lệch nguồn vốn Đầu t Về chi phí Đầu t số liệu lập Báo cáo toán Chủ Đầu t số liệu sau kiểm toán có chênh lệch nguồn vốn Đầu t thực có chênh lệch (xem chi tiÕt t¹i Phơ lơc sè 02) 3.2.4 Chi phÝ Đầu t không tính vào giá trị tài sản: Không có 3.2.5 Giá trị tài sản bàn giao cho đơn vị sử dụng: 3.2.5.1 Nhận xét, đánh giá Tài sản hình thành qua đầu t đợc Chủ đầu t phân loại theo quy định Bộ Tài Các khoản chi phí khác đợc phân bổ cho hạng mục Công trình theo Quyết định số 56/2008/QĐ-BTC ngày 17/07/2008 Bộ Tài 3.2.5.2 Số liệu tổng hợp giá trị tài sản bàn giao cho đơn vị sử dụng (Số liệu tổng hợp giá trị tài sản bàn giao cho đơn vị sử dụng Công trình đợc phản ánh Phụ lục số 04 kèm theo Báo cáo kiểm toán này) 3.2.5.3 Giải thích số liệu chênh lệch giá trị tài sản bàn giao cho đơn vị sử dụng Về chi phí đầu t số liệu lập Báo cáo toán Chủ đầu t số liệu sau kiểm toán có chênh lệch giá trị tài sản bàn giao cho đơn vị sử dụng có chênh lệch (xem chi tiết Phụ lục số 02) 3.2.5.4 Giá trị, danh mục tài sản bàn giao cho đơn vị sử dụng (Chi tiết giá trị, danh mục tài sản bàn giao cho đối tợng quản lý, đơn vị quản lý, sử dụng đợc phản ánh Phụ lục số 04 kèm theo Báo cáo kiểm toán này) 3.2.6- Tình hình công nợ 3.2.6.1- Nhận xét, đánh giá Các thủ tục chứng từ toán, tạm ứng, biên xác nhận công nợ đợc thực theo quy định cđa Nhµ níc vµ Bé Tµi chÝnh BiĨu mÉu sè 07/BC-QTDA Báo cáo toán vốn Đầu t hoàn thành Chủ Đầu t thể đợc nội dung công nợ, chủ nợ, khách nợ số tiền liên quan 3.2.6.2- Số liệu tổng hợp tình hình công nợ (Số liệu tổng hợp tình hình công nợ Công trình đợc phản ¸nh t¹i Phơ lơc sè 05 kÌm theo B¸o c¸o kiểm toán này) 3.2.6.3- Giải thích số liệu chênh lệch tình hình công nợ (Số liệu chênh lệch tình hình công nợ Công trình đợc phản ánh Bảng - Phụ lục số 05 kèm theo Báo cáo kiểm toán này) 3.2.7 Về tình hình vật t thiết bị tồn đọng: Không có 3.2.8 Về giá trị tài sản Ban quản lý: Không có 3.2.9 Xem xét việc thực kết luận quan tra, kiĨm tra: Kh«ng cã 3.2.10 Xem xét việc kiến nghị Chủ Đầu t: Không có 3.2.11 Hạn chế Kiểm toán: 10