GL((t+28)2/ FE
TRƯỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP KHOA KINH TE & QUAN TRI KINH DOANH
KHOA LUAN TOT NGHIEP
MOT SO Y KIEN ĐÈ XUẤT GOP PHAN
CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN
CỦA CƠNG TY TNHH PHÚ ĐẠT HỒ BÌNH
NGÀNH :KÉTOÁN
MÃ NGÀNH :404
—toateh
a Ber oe enh
Giáo viên hướng dẫn : PGS TS Nguyên Văn Tuan Sinh viên thực hiện : Mạc Thị Thu Huyền
Trang 2LOI CAM ON
Để lánh giá kết quả học tập qua 4 năm học, được sự phân công, cho phép của khoa )‹inh tế và QTKD - trường Đại học Lâm nghiệp, tôi đã tiến hành nghiên cứu khoá luận: "Một số ý kiến đề xuất góp phan cải thiện tình hình tài chính và khả năn r thanh tốn của Cơng ty TNHH Phú Đạt Hoà Bình"
T ong quá trình thực tập và hoàn thành khố luận này, ngồi sự cố gắng nỗ lực của bảr thân, em đã nhận được rất nhiều sự giúp đỡ quý báu của các đoàn thể - cá nhân tr ang và ngoài trường Qua đây em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới:
Các thầy cô giáo trong trường Đại học Lâm nghiệp nói chung và khoa Kinh tế và QTKD nói riêng đã truyền thụ những kiến thức quý báu cho em trong suốt quá zrình học để em có những kiến thức cơ bản hồn thành khố luận này Đồng thời qua thời gian làm khố luận em có điều kiện ứng dụng những kiến thức tích luỹ được của mình vào thực tiễn, qua đó giúp em đúc kết được những kinh nghiệm quý báu để tiếp tục bước chân trên con đường sự nghiệp sau này
Đặc biệt em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới thầy giáo - PGS TS Nguyễn Văn Tuấn, người đã trực tiếp hướng dẫn và tận tình chỉ bảo em, giúp em bé sung và phát triển thêm về kiến thức chuyên môn trong suốt quá trình thực tập
Qua đây, em xin chân thành cảm ơn các cán bộ công nhân viên Công ty TNHH Phú Đạt Hồ Bình, đặc biệt là phịng Kế tốn - Tài vụ đã nhiệt tình tạo điều kiện giúp đỡ em trong thời gian thực tập tại cơ sở
Cuối cùng em xin gửi lời cảm ơn đến gia đình và bạn bè, những người đã giúp đỡ em trong suốt quá trình học tập cũng như khi thực biện đề tài tốt nghiệp
Trong suốt quá trình làm khoá luận tốt nghiệp do thời gian hạn hẹp, trình độ và kinh nghiệm bản thân còn hạn chế nên nội dung khoá luận khơng tránh khỏi những sai sót và hạn chế Em rất mong nhận được sự chỉ bảo tận tình, đóng góp ý kiến của các thây cô giáo và bạn bè để bản khóa luận này có nội dung đầy đủ và hoàn thiện hơn
Em xin chân thành cảm ơn!
Xuân Mai, ngày tháng năm 2010 Sinh viên thực hiện
Trang 3MUC LUC DAT VAN BE
PHAN I
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP
1.1 Bản chất và chức năng của tài chính doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài chính doanh nghiệp
1.1.2 Bản chất của tài chính doanh nghiệp
1.1.3 Chức năng của tài chính doanh nghiệt
1.2 Vốn sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp
1.2.1 Khái niệm về vốn sản xuất kinh doanh
uur
RRR
RR
ES
1.2.2 Các đặc điểm vốn sản xuất kinh doanh của doanh nghiệ
1.2.3 Phân loại vốn sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp
1.3 Đánh giá tình hình tài chính và khả năng thanh toán của doanh nghiệp 8 1.3.1 Sự cần thiết của việc đánh giá tình hình tài chính và khả năng thanh toán
a
của doanh nghiệp
1.3.2 Nhiệm vụ và nội dung phân tích tình hình tài chính và khả năng thanh tốn của doanh nghiệp
1.3.3 Phương pháp đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp 1.3.4 Phương pháp đánh giá khả năng thanh toán
PHAN II `
ĐẶC DIEM, TINH HINH VA KET QUA SAN XUAT KINH DOANH CUA
CONG TY TNHH PHU DAT HOA BINH 16
2.1 Giới thiệu chung về Công ty TNHH Phú Đạt Hồ Bình 16
2.2 Tình hình tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh của Công ty 7
2.2.1 Đặc điểm cơ sở vật chất và tài sản có định của Công ty wel
2.2.2 Đặc điểm về lao động và tổ chức lao động của Công ty “ls
Trang 42.2.4 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh tại Công ty Đặc điểm về mặt hàng kinh doanh của Công ty
2.2.5 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của Công ty
2.3 Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty qua 3 năm (2007-
2009) we 28
2.3.1 Két qua san xuat kinh doanh bang chi tiéu hién vat
2.3.2 Kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty qua chỉ tiêu giá tri
PHAN IIL ee
THUC TRANG TINH HINH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN
CỦA CÔNG TY TNHH PHÚ DAT HOA BÌNH 133
3.1 Phân tích tình hình tài chính của Công ty
s33 3.1.1 Cơ cấu tài sản của Công ty
3.1.2 Phân tích các khoản phải thu của Công ty
3.1.3 Cơ cấu nguồn vốn của Công ty 3.1.4 Các khoản phải trả của Công t;
3.1.5 Cơ cấu hàng tồn kho
3.1.6 Tình hình tự chủ về mặt tài chính của Công ty
3.1.7 Phân tích tình hình thừa thiếu vốn của Công ty
3.2 Đánh giá khả năng thanh tốn của Cơng ty
3.2.1 Mối quan hệ giữa các khoản phải thu và các khoản phải trả của Công ty
3.2.2 Đánh giá khả năng thanh toán của Công ty s
PHANIV MOT SOY KIEN DE XUAT GOP PHAN HỒN THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA CƠNG TY 5S 4.1 Nhận xét chung về tình hình tài chính và khả năng thanh tốn của Cơng ty
Trang 54.2 Một số ý kiến đề xuất nhằm cải thiện tình hình tài chính và khả năng thanh tốn của Cơng ty TNHH Phú Đạt Hồ Bình
4.2.1 Về tình hình sản xuất kinh doanh
4.2.2 Về tình hình tài chính và khả năng thanh toán
4.2.3 Tăng nguồn vốn chủ sở hữu của Công ty
4.2.4 Thiết lập chính sách bán hàng linh hoạt KẾT LUẬN
TÀI LIỆU THAM KHẢO
Trang 6
DANH MUC BANG BIEU VA SO DO Biểu 2.1: Cơ cấu tài sản có định của Công ty
Biểu 2.2: Cơ cấu lao động của Công ty
Biểu 2.3: Đặc điểm về vốn sản xuất kinh doanh của Công ty
Sơ đồ 01: Bộ máy quản lý của Công ty TNHH Phú Đạt Hồ Bình Biểu 24:
ết quả sản xuất kinh doanh bằng chỉ tiêu hiện vật
Biểu 2.4: Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty qua 3 năm 30
Biểu 3.1: Cơ cấu tài sản của Công ty trong 3 năm
Biểu 3.2: Các khoản phải thu của Công ty
Biểu 3.3: Cơ cấu nguồn vốn của Công ty
Biểu 3.4: Các khoản phải trả của Công ty
Biểu 3.5: Cơ cấu hàng tồn kho
Biểu 3.6: Khả năng độc lập tự chủ về vốn của Công t; ình hình thừa thiếu vốn của Công ty
Biểu 3.8 : So sánh các khoản phải thu, phải trả Biểu 3.9: Các hệ số thanh toán
Biểu 3.10: Nhu cầu và khả năng thanh tốn của Cơng ty
Biểu 3.7:
Trang 7DANH MUC TU VIET TAT Tên viết tắt CNV ĐTDH ĐTNH LN NVCSH TĐPTBQ TDPTLH TSCD TSDH TSLD TSNH TT(%) TT VP VT XDCBDD 8 nq (%) 8 in (%) Viết đầy đã Công nhân viên Đầu tư dài hạn Đầu tư ngắn hạn Lợi nhuận
Nguồn vốn chủ sở hữu Tốc độ phát triển bình quân Tốc độ phát triển liên hoàn Tài sản cố định Tài sản dài hạn Tài sản lưu động Tài sản ngắn hạn TY trong (%) Thanh toán Về phải Về trái
Xây dựng cơ bản dơ dang Tốc độ phát triển bình quân Tốc độ phát triển liên hoàn
Trang 8DAT VAN DE
Xu thế hội nhập kinh tế thế giới hiện nay đã mở ra cho các doanh nghiệp nước ta những cơ hội lớn, nhưng đồng thời cũng đặt ra những thách thức không nhỏ Vấn đề đặt ra là làm thế nào để doanh nghiệp vượt qua những khó khăn, thách thức, nắm bắt được cơ hội, từ đó khẳng định được vị trí của mình trên thương trường Muốn vậy, các nhà quản lý cần phải đặt mục tiêu hiệu quả sản xuất kinh doanh lên hàng đầu Để đạt được mục tiêu đó các doanh nghiệp phải ln năng động sáng tạo tìm tòi để tự chủ trong sản xuất kinh doanh, tự cân đối các nguồn tài chính để tồn tại và phát triển Vì vậy việc phân tích tình hình tài chính sẽ giúp doanh nghiệp thấy được khả năng tài chính của mình có đáp ứng đủ nhu cầu thanh toán hay không? Phát triển được những điểm mạnh cần phát huy, những điểm yếu cần khắc phục Từ đó doanh nghiệp thấy được tiềm lực vốn của mình nhằm tìm ra bước đi vững chắc và hiệu quả trong tương lai Ngoài ra, phân tích tình hình tài chính cịn cung cấp
những thông tin cần thiết cho các cơ quan quản lý Nhà nước, ngân hàng, nhà đầu tư và các đối tượng khác
Công ty TNHH Phú Đạt Hoà Binh là một doanh nghiệp hoạt động trong cơ chế thị trường dưới sự quản lý của nhà nước Đề tồn tại và ngày càng
phát triển Công ty đã khơng ngừng hồn thiện công tác quản lý và sử dụng
vốn có hiệu quả, bên cạnh đó cũng gặp khơng ít những khó khăn trong khả
năng thanh - quyết toán Xuất phát từ nhu cầu thực tế đồng thời cũng nhằm củng cố kiến thức dã học và được sự nhất trí của Khoa Kinh Tế và Quản Trị kinh Doanh cùng với sự siúp đỡ tận tình của thầy giáo PGS.TS Nguyễn Văn Tuấn em thực hiện khoá luận:
* Một số ý kiến góp phần cải thiện tình hình tài chính và khả năng thanh
Trang 9e© Mục tiêu nghiên cứu ~ Mục tiêu tổng quát:
Góp phần cải thiện tình hình tài chính và nâng cao khả năng thanh tốn của Cơng ty TNHH Phú Đạt Hoà Bình
~ Mục tiêu cụ thể
- Hệ thống hoá được những lý luận cơ bản về phân tích tình hình tài
chính và khả năng thanh tốn của Cơng ty TNHH Phú Đạt
~ Đánh giá hiện trạng tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH Phú Đạt Hoà Bình
- Phân tích được hiện trạng tình hình sản xuất kinh doanh của “Công ty TNHH Pht Đạt Hồ Bình”
- Đề xuất được một số giải pháp góp phần cải thiện tình hình tài chính và khả năng thanh toán của “ Công ty TNHH Phú Đạt Hồ Bình”
© Đối tượng nghiên cứu
Toàn bộ các hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty, trong đó chủ yếu tập trung nghiên cứu tình hình tài chính và khả năng thanh tốn của Cơng ty
e Phạm vi nghiên cứu
- Không gian: Nghiên cứu trọng phạm vi Công ty TNHH Phú Đạt Hồ Bình ~ Thời gian: Số liệu tài chính của Công ty từ năm 2007- 2009
¢ Phương pháp nghiên cứu
- Kế thừa các tài liệu và các kết quả đã công bố ~ Phương pháp nghiên cứu chuyên ngành:
+ Thống kê kinh tế
+ Phương pháp phân tích kinh tế
+ Phương pháp phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp + Phương pháp phân tích khả năng thanh toán của doanh nghiệp
Trang 10© NOi dung khéa luan
Phần I: Cơ sở lý luận về phân tích tài chính trong doanh nghiệp
Phần II: Những đặc điểm cơ bản của Công ty TNHH Phú Đạt Hồ
Bình
Phần II: Thực trạng tình hình tài chính và khả năng thanh tốn của
Cơng ty TNHH Phú Đạt Hồ Bình
Trang 11PHANI
CƠ SỞ LÝ LUẬN VÈ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG
DOANH NGHIỆP
1.1 Bản chất và chức năng của tài chính doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài chính doanh nghiệp
Tài chính thể hiện là sự vận động chủ yếu của vốn, tiền tệ diễn ra ở mọi chủ thể trong xã hội Nó phản ánh tập hợp các mối quan hệ kinh tế nảy sinh trong phân phối các nguồn tài chính thơng qua việc tạo lập và sử dụng các quỹ tiền tệ nhằm đáp ứng các nhu cầu khác nhau của các chủ thể trong xã hội
Tài chính doanh nghiệp là các quan hệ kinh tế phát sinh gắn liền với quá trình tạo lập, phân phối và sử dụng các quỹ tiền tệ trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp nhằm đạt các mục tiêu của doanh nghiệp
1.1.2 Bản chất của tài chính doanh nghiệp
Xét trên góc độ của nền kinh tế vận hành theo cơ chế thị trường thì vận động của vốn tiền tệ không chỉ gắn bó hẹp đóng khung trong một chu kỳ sản xuất nào đó, mà sự vận động đó trực tiếp liên quan đến tất cả các khâu của quá trình sản xuất sản phâm như sản xuất, phân phối, trao đổi và tiêu dùng
Xét ở phạm vi doanh nghiệp, tài chính doanh nghiệp là một hệ thống nhất các mối quan hệ kinh tế, biểu hiện dưới hình thái giá trị, nảy sinh trong quá trình phục vụ cho nhu cầu sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp và nhu cầu cơng ích xã hội
1.1.3 Chức năng của tài chính doanh nghiệp
Muốn thực hiện tốt chức năng kinh doanh của mình thì một trong những nhiệm vụ quan trọng của doanh nghiệp là phải tổ chức và quản lý tốt
cơng tác tài chính doanh nghiệp
Trang 12luân chuyển vốn có hiệu quả
- Chức năng phân phối của tài chính doanh nghiệp: Phải đảm bảo phân phối thu nhập và tích luỹ tiền tệ, thực hiện được vai trò đòn bẩy kinh tế, thúc
đẩy sản xuất phát triển, hoàn thành nghĩa vụ với nhà nước về nộp thuế, khai thác mọi tiềm năng của doanh nghiệp
- Chức năng giám đốc tài chính doanh nghiệp: Thông qua hạch tốn chính xác phân tích phản ánh trung thực kết quả kinh doanh, thực hiện nghiêm các luật lệ kế toán tài chính và thơng kê của nhà nước đã quy định
Đây là căn cứ quan trọng để phục vụ công tác kế hoạch hoá tài chính
của doanh nghiệp cũng như phục vụ cho việc xác định các giải pháp tối ưu
nhằm làm lành mạnh hố tài chính doanh nghiệp và nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệ
1.2 Vốn sản xuất kinh doanh của đoanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm về vốn sản xuất kinh doanh
Để tiến hành bất cứ một hoạt động sản xuất kinh doanh thì các doanh nghiệp cần có vốn, đặc biệt trong nền kinh tế thị trường hiện nay, vốn là điều kiện cần thiết và có ý nghĩa quyết định tới mọi khâu trong quá trình sản xuất kinh doanh Hiện nay có nhiều định nghĩa khác nhau về vốn Đối với một đất
nước phát triển thì vốn được coi là một trong 4 nguồn lực cơ bản của nên kinh tế: Vốn, nhân lực, kỹ thuật công nghệ, tài nguyên Như vậy vốn đóng vai trị quan trọng trong nền kinh tế quốc dân
Vốn kinh doanh của một doanh nghiệp là biểu hiện bằng tiền của toàn bộ tài sản trong doanh nghiệp dùng trong kinh doanh, bao gồm tài sản hữu
hình như nhà cửa kho tàng vật kiến trúc, vật tư, hàng hóa và cả những tài
sản vơ hình như quyền sở hữu công nghiệp, nhãn mác độc qu;
1.2.2 Các đặc điểm vốn sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp
Vốn phải đại diện cho một lượng giá trị tài sản, có nghĩa là vốn phải được biểu hiện bằng giá trị của những tài sản hữu hình và vơ hình như máy móc thiết bị, nhà xưởng, nguyên vật liệu
Trang 13Vốn phải được vận động và sinh lời Vốn được biểu hiện bằng tiền nhưng tiền chỉ là một dạng tiềm năng của vốn nên nó phải được vận động và
sinh lời
Vốn phải được tập trung tích tụ đến một lượng nhất định mới có thể phát huy được tác dụng Để đầu tư vào sản xuất kinh doanh thì doanh nghiệp phải có một lượng đủ lớn Do đó doanh nghiệp khơng những khai thác các tiềm năng về lượng vốn trong doanh nghiệp mà cịn phải tìm cách thu hút các nguồn vốn từ bên ngoài như liên doanh, liên kết, phát hành cổ phiếu
Vốn phải có giá trị về mặt thời gian nên chúng ta phải xem xét giá trị thời gian của đồng vốn Trong cơ chế kế hoạch hóa tập trung bao cấp vấn đề này không được xem xét kỹ lưỡng vì nhà nước tạo nên sự ổn định cho của đồng vốn một cách giả tạo trong nền kinh tế Nhưng trong nền kinh tế thị
trường hiện nay thì vấn đề này đực xem xét kỹ lưỡng bởi vì đồng vốn do ảnh hưởng của biến động giá cả lạm phát nên sức mua của đồng tiền ở các thời điểm khác nhau là khác nhau
Vốn phải gắn với chủ sở hữu nhất định Trong nền kinh tế thị trường khơng thể có những đồng vốn vơ chủ, vì ở đâu có đồng vốn vơ chủ ở đó có sự
chi tiêu lãng phí, kém hiệu quả Ngược lại khi xác định rõ chủ sở hữu của
đồng vốn thì vốn mới sử dụng có hiệu quả, vì nó gắn với lợi ích kinh tế và trách nhiệm của đồng vốn với chủ sở hữu của nó
Trong nền kinh tế thị trường vốn không chỉ được biểu hiện bằng tiền và tài sản hữu hình mà còn được biểu hiện ở những giá trị vơ hình như vị trí địa lý kinh doanh, nhãn hiệu thương mại, bản quyền, phát minh sáng chế, bí quyết cơng nghệ
1.2.3 Phân loại vốn sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp
Trang 14~ Phân loại theo nguồn hình thành
- Vốn chủ sở hữu: Là vốn thuộc quyền sở hữu của chủ doanh nghiệp như vốn tự có, vốn góp liên doanh, vốn cỗ phần, các quỹ của doanh nghiệp
- Vốn vay: Là vốn mà doanh nghiệp chỉ có quyền sử dụng và phải trả cho người sở hữu một lượng tiền nhất định gọi là lợi tức về sử dụng vốn, doanh nghiệp phải có nghĩa vụ hoàn trả số vốn này khi hết hạn sử dụng
~ Vốn chiếm dụng: là loại vốn mà doanh nghiệp khơng có quyền sở hữu và sử dụng nhưng vẫn được đưa vào sử dụng Đó có thể là lượng vốn đã trích trả nhưng chưa đến thời hạn thanh toán (hợp lệ) hoặc vén đã đến hạn trả nhưng chưa thanh tốn (khơng hợp lệ) như các khoản phải trả cho người bán, phải trả công nhân viên, các khoản phải nộp ngân sách, nhưng chưa trả, chưa nop
- Phân loại theo thời gian huy động von
Căn cứ vào thời gian huy động và sử dụng vốn của doanh nghiệp vốn được chia thành 2 loại là:
- Vốn thường xuyên: Là loại vốn mà doanh nghiệp có thể sử dụng lâu dài và ổn định, gồm Vốn cho doanh nghiệp mua sắm tài sản cố định và các tài sản lưu động cần thiết cho hoạt động kinh doanh Vốn thường xuyên bao gồm vốn chủ sở hữu và vốn vay dài hạn
- Vốn tạm thời: là vốn doanh nghiệp có thẻ sử dụng để đáp ứng nhu cầu tạm thời hoặc phát sinh bất thường trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Nó bao gồm các khoản vay ngắn hạn của ngân hàng và các tổ chức tín dụng, các khoản nợ: ngắn hạn khác
- Phân loại vốn theo phạm vi huy động
~ Nguồn vốn bên trong doanh nghiệp: Là những nguồn vốn có thể huy động từ bản thân doanh nghiệp bao gồm:
+ Các khoản vốn chủ sở hữu + Vốn khấu hao tài sản cố định
+ Lợi nhuận để tái đầu tư các khoản dự trữ, dự phòng
Trang 15+ Lợi nhuận từ thanh lý, nhượng bán
- Nguồn vốn bên ngoài doanh nghiệp + Vốn vay ngân hàng và các tổ chức khác + Vốn phát hành trái phiếu
+ Các khoản nợ người cung cấp và nợ khác
- Phân loại theo nội dung kinh tế của vốn
Nếu xét theo nội dung kinh tế vốn sản xuất kinh doanh chỉa làm 2 loại: - Vốn cố định là lượng tiền ứng trước vẻ tài sản có định và đầu tư dài hạn cho sản xuất kinh doanh
- Vốn lưu động được biểu hiện bằng tiền của toàn bộ tài sản lưu động nhằm đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp được thường xuyên liên tục trong quá trình sản xuất kinh doanh Vốn lưu đông được luân chuyển toàn bộ giá trị ngay trong một lần vào giá trị sản phẩm sản xuất ra và hồn thành vịng tuần hoàn sau mỗi chu kỳ sản xuất
1.3 Đánh giá tình hình tài chính và khá năng thanh toán của doanh nghiệp 1.3.1 Sự cần thiết của việc đánh giá tình hình tài chính và khả năng thanh toán của doanh nghiệp
Hoạt động tài chính là một bộ phận của hoạt động sản xuất kinh doanh và có mối quan hệ trực tiếp với hoạt động sản xuất kinh doanh, tình hình tài chính tốt hay xấu có tác động thúc đẩy hoặc kìm hãm đối với quá trình sản
xuất kinh doanh
Phân tích tình hình tài chính là q trình kiểm tra xem xét, đối chiếu và so sánh số liệu về tài chính hiện hành với quá khứ Thông qua việc phân tích tình hình tài chính người sử dụng thơng tin có thể đánh giá được tiềm năng,
hiệu quả kinh doanh cũng như rủi ro trong tương lai và triển vọng của doanh nghiệp Bởi vậy việc phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp là mối
Trang 16
- Đối với các chủ doanh nghiệp và các nhà quản trị doanh nghiệp, mối quan tâm hàng đầu của họ là tìm kiếm lợi nhuận và khả năng trả nợ Tuy nhiên để thực hiện được mục tiêu này doanh nghiệp phải trải qua hai thử thách sống còn là doanh nghiệp kinh doanh phải có lãi và thanh tốn được nợ, do đó họ rất quan tâm đến tình hình tài chính của doanh nghiệp
- Đối với ngân hàng và các tổ chức cho vay tín dụng, mơi quan tâm của họ chủ yếu hướng vào khả năng trả nợ của doanh nghiệp Đồng thời họ rất quan tâm đến vốn vì đây là khoản bảo hiểm khi doanh nghiệp bị rủi ro
- Đối với các nhà cung cấp vật tư, hàng hoá, địch vụ mối quan tâm của họ là phải nắm bắt được các thông tin về tài chính của doanh nghiệp
~ Đối với các nhà đầu tư họ quan tâm vào các vấn đề như sự rủi ro, khả năng hoà vốn, mức sinh lãi và khả năng thanh toán, đồng thời họ cũng chú ý
đến kết quả kinh doanh,
quan tài chính, thống kê, các cơ quan chủ quản và người lao động lại quan
lêm năng tăng trưởng của đối tượng đầu tư các cơ
tâm đến lợi ích, quyền lợi và trách nhiệm của doanh nghiệp đối với họ
Như vậy có thể nói mục đích tối cao và quan trọng nhất của phân tích tình hình tài chính là giúp người ta quyết định lựa chọn phương án kinh doanh tối ưu và đánh giá chính xác thực trạng tài chính và khả năng thanh toán của doanh nghiệp
1.3.2 Nhiệm vụ và nội dung phân tích tình hình tài chính và khả năng thanh tốn của doanh nghiệp
Nhiệm vụ
Nhiệm vụ của phân tích tình hình tài chính là trên cơ sở những nguyên tắc về tài chính doanh nghiệp và phương pháp phân tích mà tiến hành phân tích đánh giá thực trạng của hoạt động tài chính, vạch rõ những mặt tích cực và tiêu cực của việc thu chỉ tiền tệ, xác định nguyên nhân và mức độ ảnh hưởng của các yếu tố Từ đó đề ra các biện pháp tích cực nhằm nâng cao hơn nữa biệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp
Trang 17~ Đánh giá khái quát tình hình tài chính thơng qua bảng cân đối kế toán
- Đánh giá khả năng độc lập tự chủ về tài chính của doanh nghiệp - Đánh giá tình trạng cân đối (thừa, thiếu) vốn
~ Đánh giá tình hình đầu tư của doanh nghiệp ~ Phân tích cơ cầu vốn và nguồn vốn
~ Phân tích khả năng thanh toán của doanh nghiệp
1.3.3 Phương pháp đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp
- Phương pháp đánh giá khái quát tình hình tài chính doanh nghiệp + Quá trình so sánh, xác định các tỷ lệ, quan hệ tương quan giữa các dữ liệu trên báo cáo tài chính của kỳ hiện hành được gọi là quá trình phân tích theo chiều dọc
+ Quá trình so sánh, xác định tỷ lệ và chiều hướng tăng giảm của các
dữ liệu trên báo cáo tài chính của nhiều kỳ khác nhau được gọi là q trình
phân tích theo chiều ngang
Tuy nhiên phân tích theo chiều ngang cần chú ý là trong các điều kiện xảy ra lạm phát, kết quả tính tốn được chỉ có ý nghĩa khi chúng ta loại trừ ảnh hưởng của biến động giá
- Phương pháp đánh giá khả năng độc lập, tự chủ về tài chính
+ Đánh giá khả năng tự chủ về vốn của doanh nghiệp, ngoài chỉ tiêu phản ánh về quy mô vốn, người ta còn sử dụng chỉ tiêu tỷ suất tải trợ chung Chỉ tiêu này được xác định bằng cách so sánh giữa tổng nguồn vốn chủ sở
hữu với tổng nguồn vốn (tổng tài sản của doanh nghiệp)
6y;; = Nguồn vốn chủ sở hưu
% “Tổng nguồn vốn
Từ công thức cho ta thấy tỷ suất tài trợ càng cao thì khả năng độc lập tự chủ về vốn của doanh nghiệp càng cao, doanh nghiệp ít lệ thuộc vào các đơn vị khác và ngược lại
- Phương pháp phân tích cơ cấu vốn và nguồn vốn + Phân tích cơ cấu vốn (tài sản)
Trang 18Cơ cấu tài sản là chỉ tiêu phản ánh giá trị tài sản của từng loại (từng bộ phận) chiếm trong giá trị toàn bộ tài sản của doanh nghiệp, chỉ tiêu này được biểu hiện bằng chỉ tiêu tỷ trọng tài sản
-.t, 100 ¡ = :
Trong đó: dị: Tỷ trọng tài sản của loại tài sản ¡
'Y¡: Giá trị tài sản loại i
Phân tích cơ cấu tài sản để xem xét mức độ hợp lý của tài sản trong các
khâu nhằm giúp người quản lý điều hành kịp thời những tài sản tồn động bất
hợp lý
+ Phân tích cơ cấu nguồn vốn
Cơ cấu nguồn vốn là phản ánh giá trị của từng bộ phận nguồn vốn hình thành tài sản so với tổng nguồn vốn và được phản ánh bằng chỉ tiêu tỷ trọng
= S100
"XY, 1
Trong đó: d¡ Tỷ trọng bộ phận nguồn vốn ¡ Y;: Giá trị nguồn hình thành vốn loại ¡
Nghiên cứu cơ cấu nguồn vốn cho phép nhận biết được tình hình phân bổ nguồn vốn có hợp lý khơng, tình hình độc lập tự chủ về vốn của doanh nghiệp như thế nào, tình hình cơng nợ và tính khẩn trương của việc chỉ trả công nợ của doang ñiphiỆp ra sao
- Phương pháp đánh giá cân đối (thừa thiếu vốn) + Phương trình 1:
B (NV) = Ags (HII-IVEV)) + Bạs(IAIV+V)) — ()
Phương trình này cho biết khả năng tự trang trải của nguồn vốn chủ sở hữu
- Nếu VT = VP: Nguồn vốn chủ sở hữu đủ trang trải cho nhu cầu đầu tư tài sản
Trang 19- Nếu VT > VP: Nguồn vốn chủ sở hữu thừa không dùng hết Có thể đang bị chiếm dụng ở các khoản phải thu của doanh nghiệp
- Nếu VT < VP: Nguồn vốn chủ sở hữ thiếu để trang trải đầu tư tài sản Doanh nghiệp phải đi vay, chiếm dụng
+ Phương trình 2:
B (NV) + Avy ()+ID) = Ars (I+I+IV+V;) + Brs (I+IV+V,) (2)
Phương trình này cho biết mức độ đảm bảo của vốn chủ sở hữu và các khoản vay, nợ chính thức cho nhu cầu đầu tư tài sản lưu động và tài sản cố định (tài sản thường xuyên)
- Nếu VT = VP: Công ty chủ động được nguồn vốn (gồm vốn chủ sở hữu và vay, nợ chính thức)
- Nếu VT > VP: Nguồn vốn chính thức thừa đối với nhu cầu tài sản thường xuyên Số vốn của Công ty bị chiếm dụng ở các khoản phải thu
- Nếu VT < VP: Nguồn vốn chính thức thiếu đối với nhu cầu tài sản thường xuyên Phải chiếm dụng các khoản thanh tốn
+ Phương trình 3: Sử dụng phương trình 2 để xác định số vốn thừa thiếu
AV = VT- VP
~ Nếu AV >0: AV chính là số vốn bị chiếm dụng
- Nếu AV <0: AV chính là số vốn doanh nghiệp đi chiếm dụng của đơn
vị khác,
1.3.4 Phương pháp đánh giá khả năng thanh tốn
Tình hình và khả năng thanh toán của doanh nghiệp phản ánh rõ nét
chất lượng công tác (ài chính Nếu hoạt động tài chính tốt doanh nghiệp sẽ ít cơng nợ và khả năng thanh toán đồi dào, ít bị chiếm dụng vốn cũng như ít bị chiếm dụng vốn Ngược lại, nếu hoạt động tài chính kém thì dẫn đến tình trạng chiếm dụng vốn lẫn nhau, các khoản công nợ phải thu, phải trả sẽ kéo
dài
Trang 20
Để đánh giá khả năng thanh toán người ta thường sử dụng phương pháp hệ số và phương pháp dùng bảng thu trả
Theo phương pháp hệ số có thể dùng các chỉ tiêu sau đây: - Tỷ lệ các khoản phải thu và phải trả
Hor = Téng SỐ nợ phải thu
“Tổng số nợ phải trả
Chỉ tiêu này phản ánh tình trạng nợ nần của doanh nghiệp, nếu chỉ tiêu này bằng | thi tinh trang ng nan và chiếm dụng của doanh nghiệp là cân bằng nhau
- Hệ số khả năng thanh toán tổng quát Hr = Tổng tài sản l
Tổng nợ phải trả
Chỉ tiêu này phản ánh mối quan hệ giữ tổng tài sản hiện có với tổng số nợ phải trả Nếu chỉ tiêu này nhỏ hơn 1 báo hiệu sự phá sản của doanh nghiệp, vốn chủ sở hữu bị mắt toàn bộ, tổng tài sản hiện có khơng đủ trả nợ cho doanh nghiệp
~ Kha năng thanh toán tức thời ( Hrrr)
Hon = 'Tổng vốn bằng tiện Tổng nợ ngắn hạn
Phản ánh tình hình thanh toán tức thời của doanh nghiệp như khả năng thanh toán tức thời lớn hơn 0,5 thì tình hình thanh tốn tương đối khả quan Ngược lại tình hình thanh tốn công nợ của doanh nghiệp gặp khó khăn
~ Tỷ suất thanh (oán Vốn lưu động (Hy¡p) H,¿¿ = Tổng Tổng số TSNH vốn bằng tiên
Chỉ tiêu này cho biết tỷ trọng tổng vốn bằng tiền chiếm bao nhiêu phần trăm trong tổng số tài sản vốn lưu động Nó phản ánh thừa hay thiếu vốn bằng tiên
- Kha nang thanh toán nhanh (Hrrx)
Trang 21V6n bang tién + Cc khoa n pha i thu NH +D du tu tài chính NH Hr =
ae “Tổng số nợ ngắn hạn
Phản ánh khả năng thanh toán trong thời gian gần, dựa trên tiềm năng về vốn bằng tiền và khả năng chuyển đổi bằng tiền trong thời gian ngắn để thanh toán các khoản nợ ngạn hạn
- Khả năng thanh toán nợ ngắn hạn (Hrrnn)
Hon — Nợ ngắn hạn
Tỷ suất này cho thấy khả năng đáp ứng các khoản nợ ngắn hạn (phải thanh tốn trong vịng một năm, hay một chu kỳ sản xuất kinh doanh )của doanh nghiệp là cao hay thấp Nếu chỉ tiêu này xấp xỉ bằng 1 thi doanh nghiệp có đủ khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn và tình hình tài chính là bình thường hoặc khả quan
~ Hệ số thanh toán nợ dài han (Hpy)
'Tổng nợ dài han
Hou = Nguồn vốn chủ sở hưu
Chỉ tiêu này phản ánh khả năng thanh toán nợ dài hạn bằng nguồn vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp
- Ty suất khả năng thanh toán (Hạ)
Khả năng thanh toán
Nhu cau thanh toán
Hạo > 1 Chứng tỏ doanh nghiệp có khả năng thanh tốn tương đối tốt, tình hình tài chính là bình thường và khả quan
Hạo < 1 Chúng tö doanh nghiệp có khả năng thanh tốn và càng nhỏ
bao nhiêu thì doanh nghiệp mất khả năng thanh toán đi bấy nhiêu
Nếu Hạ¿ = 0 Thì doanh nghiệp khơng cịn khả năng thanh toán
Hạy=
*) Phương pháp lập bảng:
Trang 22- Dựa trên bảng cân đối kế toán, đối chiếu và lập các số liệu trong 3 năm của các khoản phải thu và các khoản phải trả của công ty, lập hệ số giữa các khoản phải thu trên các khoản phải trả và so sánh các hệ số trong 3 năm
- Thu thập các số liệu về các khoản dùng dé thanh toán ngay, các khoản để thanh toán trong thời gian tới, để biết được khả năng thanh tốn của cơng ty Tiếp đó từ báo cáo tài chính của cơng ty lập các khoản cần thanh toán ngay và các khoản cần thanh toán trong thời gian tới, để biết được nhu cầu cần thanh tốn của cơng ty Lập hệ số khả năng thanh toán trên nhu cầu cần thanh
toán để so sánh các hệ số trong 3 năm
Trang 23PHAN I
DAC DIEM, TINH HINH VA KET QUA SAN XUAT KINH DOANH CUA CONG TY TNHH PHU DAT HOA BINH
2.1 Giới thiệu chung về Công ty TNHH Phú Đạt Hoa Binh
Công ty TNHH Phú Đạt Hồ Bình (Tên giao dịch: Phú Đạt Hồ Bình
Companny Ltd) Được thành lập từ cuối năm 2003 theo giấy chứng nhận kinh doanh số 2502000224 do Sở kế hoạch đầu tư Tỉnh Hồ Bình cấp Tiền thân là cơ sở sản xuất đồ gỗ Đăng Ninh do ông Kiều Đăng Ninh làm chủ Công ty có
trụ sở chính đặt tại Xóm Miễu - Tiến Xuân - Thạch Thất ~ Hà Nội Với các
ngành nghề như: Chế biến lâm sản, tư vấn thiết kế xây dựng
'Từ năm 2003 — 2005, Cơng ty có mặt bằng diện tích hơn 20.000m” với
một dây chuyền sản xuất gỗ hiện đại, cùng đội ngũ cán bộ công nhân hơn 100 người
Sang năm 2007, Công ty mở rộng thêm một cơ sở sản xuất nữa đặt tại Xóm Chùa - Tiến Xuân - Thạch Thất - Hà Nội Với diện tích mặt bằng lên tới 72.000m” cing hai day truyền sản xuất và chế biến hiện đại có giá trị lên tới 80 tỷ VNĐ Tại nhà máy 2 này, Công ty đã đầu tư hệ thống máy móc dây truyền sản xuất hiện đại bậc nhất hiện nay được nhập khẩu từ Đan Mạch, Đài Loan, Malaisia và các nước Châu Âu như hệ thống máy hút bụi, đây truyền sơn Với quy mô sản xuất lớn như vậy Công ty đã chú trọng đến đầu vào là nguồn nguyên liệu, để chuẩn bị cho nguồn nguyên liệu én định Công ty đã trồng1000 ha rừng (thuộc địa phận Hồ Bình) Hiện tại Công ty đang khai thác rừng trồng và rùng đấu giá đáp ứng được nguồn nguyên liệu đầu vào khoảng 2000m'/ tháng, Sản phẩm chủ yếu là sản xuất đồ gỗ nội thất phục vụ
nhu cầu tiêu dùng trong nước và ngoài nước Ngoài ra cơng ty cịn có một cây
xăng kinh doanh phục vụ cho nhu cầu trong vùng
Từ một xưởng sản xuất nhỏ, nay Công ty đã có diện tích mặt bằng lên
tới 72.000m với gần 300 công nhân viên, với khối lượng sản xuất gỗ lên tới
gần 20.000m` /năm Để giới thiệu sản phẩm có chất lượng, B, 8 giá cả cạnh tranh
Trang 24nên trong năm 2008 Công ty đã mở 2 showroom giới thiệu và bán sản phẩm tại Thành phố Hà Nội và Tỉnh Hồ Bình
Lĩnh vực và ngành nghề kinh doanh chủ yếu hiện nay của Công ty là:
+ Khai thác chế biến gỗ xuất khẩu hàng nội thất trong nhà và ngoài trời + Thiết kế thi công đồ gỗ nội thất cho gia đình và văn phịng cơng sở
+ Kinh doanh bàn ghế ăn, tủ SOFA, bàn SOFA, kệ tivi
+ San xuất và kinh doanh Tắm Platta, Tắm tròn, ván ghép thanh
+ Tư vấn thiết kế, xây dựng nhà các loại, xây dựng các cơng trình kỹ thuật dân dụng khác
2.2 Tình hình tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh của Công ty
2.2.1 Đặc điểm cơ sở vật chất và tài sản cố định của Công ty
Trong điều kiện chung của thị trường, Công ty TNHH Phú Đạt Hồ Bình có lợi thế hơn so với nhiều Công ty khác về mặt địa lý Công ty đã đầu tư xây dựng trên 72.000m?* nhà xưởng, trong đó lắp đặt 5 đây truyền công nghệ chế biến gỗ cùng hệ thống hút bụi, đặc biệt Công ty đã xây dựng 3 lò sấy hơi, thiết bị điều khiển tự động của ITALIA với công suất sấy 160mỶ gỗ
cho một lần sấy và là loại thiết bị sấy gỗ tiên tiến nhất hiện nay của ngành chế biến gỗ Các tài sản đầu tư đã và đang phát huy hiệu quả trong hoạt động sản xuất kinh doanh tính đến ngày 31 tháng 12 năm 2009 với tổng giá trị tài sản Công ty đang sở hữu có giá trị 72.015.480.455 đồng và được thể hiện qua biểu 2.1:
Biéu 2.1: Cơ cấu tài sản cỗ định của Công ty
Đơn vị tính: Đồng
AI Nguyên giá Giá trị còn lại
Trang 252.2.2 Đặc điểm về lao động và tổ chức lao động của Công ty
Tính đến ngày 31/12/2009 tổng số lao động của Công ty là 346 người, bao gồm 46 lao động gián tiếp và 300 lao động trực tiếp tại xưởng của Công ty Đặc điểm cơ cấu lao động của Công ty được thể hiện qua biểu 2.2 sau:
Biểu 2.2: Cơ cấu lao động của Công ty
Don vi tinh: Nguoi
rr mm Số Trình độ lượng | DH | CD-TC | CN
A | Lao déng gitn tiép 46 36 9
1 | Ban giám đốc 6 5 1 2 | Phịng hành chính-nhânsự | 6 2 4 | 3 | Phong ké hoach 10 8 2 4 | Phịng kê tốn 2 7 2 | 5 | Phòng kinh doanh 2 2 6 | Phòng QC 13 10 3 B | Lao động trực tiếp 300 7 17 | 276
1 | Phan xưởng sản xuất 280 7 15 258
Xưởng sây phôi 40 2 3 35
Xưởng mộc máy 130 3 7 120 Xưởng sơn 110 2 5 103 2| Các cửa hàng - 20 2 18 Tổng 346 | 43 26 | 276 Tỷ lệ (%) 100 | 12,4 75 | 79,8 (Nguôn: Phong HC — NS) Qua biểu 2.2 ta thấy: phân theo trình độ lao động thì tồn Công ty số lao động có trình độ đại học là 43 người chiếm tỷ lệ 12,4%, số lao động có trình độ cao đẳng và trung cấp là 26 người chiếm tỷ lệ 7,5% Qua biểu 2.2 cho thấy đội ngũ lao động này chủ yếu tập trung ở bộ phận quản lý và các phòng ban, đây là lao động gián tiếp tạo ra sản phẩm, cịn lại số cơng nhân và lao
Trang 26động phỏ thông là 276 người chiếm tỷ lệ là 78,9% trong tổng số lao động, lao động này tập trung chủ yếu ở xưởng sản xuất và chế biến
Nhìn chung việc sắp xếp và bố trí tổ chức lao động của Công ty là rất phù hợp với một đơn vị sản xuất, số lao động có trình độ và tay nghề đều được bố trí phù hợp với chuyên môn nghiệp vụ và năng lực của từng người 2.2.3 Đặc điểm về nguồn vốn sản xuất kinh doanh của Công ty
Đặc điểm về nguồn vốn sản xuất kinh doanh của Công ty được thể hiện qua biểu 2.3
Qua biểu 2.3 cho ta thấy vốn sản xuất kinh doanh của Công ty được phân loại thành: Vốn sản xuất kinh doanh theo nội dung kinh tế và vốn sản xuất kinh doanh theo nguồn hình thành
Vốn sản xuất kinh doanh theo nội dung, bao gồm vốn cỗ định và vốn lưu động Trong cơ cầu vốn sản xuất kinh doanh thì vốn lưu động chiếm tỷ trọng lớn trong cơ cấu nguồn vốn, và có sự biến động tăng dần qua các năm, năm 2007 vốn lưu động của Công ty là 23.646.093.272 đồng, đến năm 2009 đã tăng lên mức 70.018.286.768 đồng với tốc độ phát triển bình quân đạt
172,08%
Đối với vốn sản xuất kinh doanh phân loại theo nguồn hình thành cho thấy, lượng vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng không lớn trong cơ cấu nguồn vốn của Công ty nhưng có sự biến động tăng qua các năm đối với tốc độ phát triển bình quân đạt 107,97% Đặc biệt năm 2007 lượng vốn chủ sở hữu chỉ là 12.690.933.298 đồng, nhưng đến năm 2009 lượng vốn này đã tăng lên ở mức 14.795.815.531 đồng Nguyên nhân nguồn vốn chủ sở hữu của Công ty năm 2009 tăng mạnh là do Công ty bán TSCĐ vơ hình và bán quyền sử dụng đất để huy động vốn sản xuất kinh doanh cho Công ty đáp ứng nhu cầu hoạt động sản xuất kinh doanh
Trang 28Vốn vay và nợ, của Công ty chiếm tỷ trọng lớn trong cơ cấu nguồn vốn của Công ty Qua 3 năm nghiên cứu cho thấy vốn vay và nợ có sự biến động tăng giảm không lớn với tốc độ phát triển bình quân đạt 165,92% Năm 2007 vốn vay và nợ của Công ty là 48.076.660.287 đồng, nhưng năm 2009 tuy lượng vốn chủ sở hữu của Công ty tăng cao nhưng lượng vốn vay và nợ của
Công ty vẫn tăng cao tương ứng là 132.353.075.813 đồng
2.2.4 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh tại Công ty Đặc điểm về mặt hàng kinh doanh của Công ty
Hiện tại sản phẩm sản xuất kinh doanh của Công ty tương đối phong phú được chia làm 3 nhóm chính:
- Cơ cấu Hàng xuất khẩu bao gồm:
+ Hàng sơn: Tujsig là mặt hàng xuất khẩu cho IKEA làm cây treo quần áo dùng trong các nhà hàng, khách sạn, gia đình là sản phẩm chủ đạo của Công ty chiếm 1/3 doanh thu của Công ty trong năm 2009
Trong nhóm hàng này có các mặt hàng như: Hatrack Sidoringt, Hatrack wood hookpart, Rackwith 5, Hooksrack với kiểu dáng đẹp mẫu mã phong phú, dễ tháo lắp, dễ vận chuyển có thể đóng hộp, giá cả hợp lý, chất lượng được kiểm tra rất chặt chẽ trước khi xuất xưởng chính vì thế đã tạo được uy tín với khách hàng là tập đoàn IKEA Đây là bước đầu tạo uy tín cho khách hàng đó là phương châm của lãnh đạo Cơng ty
+ Hàng ngồi trời có các sản phẩm như Tullero, bàn Applaro với kiểu dáng hiện đại, với tính năng chịu nước thích hợp với khơng khí khơ ở các nước Châu Âu (là hàng dùng theo mùa), Công ty đã từng bước tăng dần sản lượng đáp ứng cho khách hàng nhưng vẫn đảm bảo tiến độ, chất lượng sản phẩm tạo lòng tin vũng chắc với khách hàng
Nguyên liệu phục vụ cho hàng xuất khẩu gồm: Sơn Beeker, gỗ keo, keo ghép Gasco, bột chám chít và một số vật liệu phụ khác
Với các nguyên liệu trên Công ty từng bước chuẩn bị được cho mình, những nhà cung cấp đủ năng lực để đảm bảo cho đơn đặt hàng cũng như tiến
Trang 29độ và chất lượng sản phẩm Với nguyên liệu gỗ Công ty tiến hành thuê đất trồng nguyên liệu chủ động cho sản xuất đây là hướng đi vững chắc lâu dài của Công ty
- Cơ cấu hàng nhập khẩu:
+ Công ty chủ yếu nhập khẩu là sơn Becker phục vụ cho hàng sơn
Tujsig của Công ty
+ Máy móc thiết bị phục vụ cho sản xuất nhập từ Nhật Bản, Đài Loan, Trung Quốc và một số máy móc khác
- Đối với hàng trong nước:
+ Hàng UMA (làm cho Công ty UMA) gồm các mặt hàng chủ yếu như: Artshelf, wallcabinet, mirror 38 với phương châm da dang mat hang dam bảo uy tín chất lượng Công ty tạo được uy tín với khách hàng lớn, dần đưa sản lượng cũng như doanh thu của Công ty ngày một tăng lên
+ Hàng cơng trình, hàng nội thất:
Đối với hàng cơng trình: Cơng ty có riêng một nhà máy với 70 công nhân chuyên làm hàng cơng trình Như khn cửa, cầu thang, sàn và thi công
tủ bếp Doanh thu từ cơng trình năm 2009 chiếm tỷ trọng khá lớn trong Công ty
Đối với hàng nội thất: Công ty trưng bày tại Mêlinh plaza và thuê 2
shoowrom ở 538 Đường Láng Hà Nội và Thành phố Hồ Bình Trưng bày và
bán các sản phẩm nội thất bàn, ghế, giường, tủ Hướng tới năm 2012 Công ty chiếm lĩnh thị trường trong nước bằng cách mở nhiều Shoowrom trên khu vực Tây Bắc
Thị trường và khách hàng của Công ty
Hiện nay Công ty kinh doanh trên nhiều địa bàn trong nước như: Nam Định, Hải Phòng, Phú Thọ, Bắc Ninh, Hồ Bình, Hà Nội, Nghệ An thị trường xuất khẩu các đối tác như: Trung Quốc, Hồng Kông, Đài Loan, Nhật
Trang 30Trong các mặt hàng mà hiện nay Công ty đang kinh doanh thì đồ dùng, gia dụng như tủ, giường, sofa, bàn ghế, kệ phơi quần áo là mặt hàng chủ đạo, nhu cầu rất cao Khách hàng chủ yếu của Công ty là các Công ty, nhà hàng, khách sạn trong đó khách hàng trên địa bàn Hà Nội, Nam Định, Nghệ An và một số tình thành lân cận khác là chiếm phần lớn Vì ở các tỉnh thành này có nhiều dân cư sống và có nhiều khu du lịch Khách hàng bao giờ cũng là nhân tố quan trọng trong chiến lược phát triển thị trường của doanh nghiệp tham gia kinh doanh Doanh nghiệp nào có nhiều khách hàng đặc biệt là
những khách hàng trung thành với sản phẩm của mình thì doanh nghiệp dó
càng có khả năng tồn tại trên thị trường và hơn nữa mở rộng thị trường kinh doanh của mình Vì vậy đứng trước thị trường tiêu thụ của Cơng ty vẫn cịn bó hẹp, chưa mở rộng, trong những năm gần đây Công ty đã luôn cố gắng trong việc thu hút khách hàng mới đến với mình, tạo mối quan hệ chặt chẽ giữa khách hàng với Công ty
2.2.5 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của Công ty
Trên cơ sở tổ chức bộ máy quản lý điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh hợp lý, gọn nhẹ, song phải đạt được mục đích tối ưu trong kinh doanh Công ty chủ trương sắp xếp bộ máy quản lý có chất lượng và đạt hiệu quả
cao
Cơ cấu tổ chức bộ máy được thể hiện dưới sơ đồ 01:
Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban, bộ phận chức năng
* Hội đồng thành viên:
Hội đồng thành viên của Công ty là cơ quan quản lý của Công ty, hội đồng quản trị có tồn quyền quyết định mọi vấn đề liên quan đến mục đích quyền lợi của Cơng ty như:
+ Quyết định chiến lược phát triển của Công ty
+ Ban hành quy chế làm việc của hội đồng quản trị, quy chế điều hành doanh nghiệp của ban giám đốc và các cơ chế quản lý nội bộ khác
Trang 31+ Bồ nhiệm các phó giám đốc và quyết định cơ cấu tổ chức của Cơng + Trình bày các quyết toán tài chính hàng năm trước đại hội cỗ đông + Kiến nghị mức cổ tức được trả, quyết định thời hạn, thủ tục trả cỗ tức hoặc xử lý các khoản lỗ phát sinh trong quá trình kinh doanh
Hội đồng thành viên | ———> Tổng Giám Doc Phong | Phong Phòng | Phòng | Phòng
Tổ chức Kê Kinh Kê Qc
Hanh tốn Doanh | _ Hoạch
chính
ĩ ‡
Ị :
Ị
Ƒ-ssee" > Giám đốc sản xuất «
| ị
| Xưởng Xưởng Xưởng i
1 # '
' say mộc máy sơn '
Ị : Ị I | | I L Các tổ sản xuất
Sơ đồ 01: Bộ máy quản lý của Công ty TNHH Phú Đạt Hồ Bình Ghi chú
=——> : Quan hệ trực tuyến
<—> : Mối quan hệ chức năng tham mưu
nooo >_: Mối quan hệ kiểm tra, giám sát và phục vụ sản xuất * Ban giám đốc gồm có T( ơng giám đốc và Phá tong gidm đốc:
Trang 32~ Tổng giám đốc: là đại diện pháp nhân của Công ty và phụ trách toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty, chịu trách nhiệm trước pháp luật về mọi mặt hoạt động của Công ty trong phạm vỉ quyền và nghĩa vụ của mình
Nhiệm vụ và quyền bạn:
+ Tổ chức thực hiện nghiêm túc các nghị quyết, các quyết định của hội
đồng quản trị
+ Tổ chức thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh và phương án đầu tư của Công ty
+ Tế chức và điều hành mọi hoạt động của các phòng ban tham mưu, phục vụ sản xuất
+ Giữ vững mối quan hệ với các bạn hàng ổn định, từng bước mở rộng, thị trường, giải quyết mối quan hệ với các cơ quan quan ly nhà nươc nhằm tạo thuận lợi cho sự hoạt động của Công ty
~ Phó tỗng giám đốc: thay mặt tổng giám đốc tổ chức điều hành hoạt động sản xuất tại tất cả các bộ phận thuộc khối sản xuất của Công ty Trực tiếp chỉ đạo việc thực hiện các quy trình về quản lý chất lượng, báo cáo định
kỳ và kịp thời tình hình sản xuất với TSCĐ
~ Giám đốc điều hành sản xuất và Phó giám đốc sản xuất:
+ Giám đốc điều hành sản xuất: có nhiệm vụ tổ chức thực hiện kế hoạch sản xuất các loại sản phẩm theo kế hoạch sản xuất đã được Tổng giám đốc phê duyệt, có trách nhiệm quản lý cán bộ công nhân viên chức đơn vị, quản lý trang thiết bị, máy móc, tài sản phục vụ cho quá trình sản xuất Tham mưu cho Tổng giám đóc về kế hoạch phát triển sản xuất và quy mô sản xuất Đồng thời phối hợp với phòng kế hoạch vật tư để lập kế hoạch mua sắm vật tư trang thiết bị, phối hợp với phịng hành chính để kiểm tra tay nghề của
người lao động đảm bảo cho việc tăng lương + Phó giám đốc sản xuất:
a eK sự Hh pee og k
iúp việc cho Giám đốc điều hành sản xuất, có thể chịu một phần công việc của GĐ ĐHSX hoặc thay thé GD DHSX khi
Trang 33có yêu cầu quản lý theo ca, chịu trách nhiệm sản xuất khi GD DHSX ving mặt
~ Phòng tỗ chức hành chính:
Chức năng: Tham mưu, giúp việc cho ban giám đốc về công tác tổ chức lao động tiền lương
Nhiệm vụ:
+Phụ trách công tác điều động, sắp xếp nhân lực, đào tạo cán bộ, tuyển dụng cán bộ
+ Quản lý hồ sơ của cán bộ, cơng nhân viên tồn Công ty
+Theo dõi tiền lương và cấp bậc hàng năm của công nhân viên
+ Theo dõi xử lý khen thưởng và kỷ luật
+ Quản lý và mua sắm trang thiết bị văn phòng, nhà ở cho CBCNV công ty, lập kế hoạch bảo hành sửa chữa, thay thế khi cần thiết
+ Chuẩn bị các cuộc họp của Công ty
+ Tổ chức thực hiện và theo dõi việc thực hiện nội quy, quy chế của
Công ty
+ Thực hiện các nhiệm vụ khác do lãnh đạo của Công ty giao - Phong Tai chính - Kế toán
Chức năng: Tổ chức và thực hiện việc hạch toán, kế toán trong Công ty theo quy định hiện hành của nhà nước và Công ty
Nhiệm vụ:
+ Đảm bảo theo dõi thiết lập hệ thống sổ sách kế toán phù hợp với quy định hiện hành của nhà nước
+ Theo déi phan ánh chính xác, đầy đủ kịp thời các hoạt động kinh tế phát sinh trong hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty, đồng thời đề xuất biện pháp xử lý
+ Thanh quyết toán hợp đồng
+ Lập va quan ly thu — chi tài chính, đôn đốc, chỉ đạo, hướng dẫn thực hiện kế hoạch tồn Cơng ty
Trang 34+ Tham gia xây dựng và quản lý các mức giá trong Công ty
+ Tham gia xây dựng và tổ chức bộ máy quản lý tài chính, kế tốn của Công ty
+ Tham mưu cho giám đốc xét duyệt các phương án sản xuất kinh doanh, phân phối lợi nhuận và kiểm tra quá trình thực hiện các phương án đó
Việc tham mưu cho giám đốc xét duyệt các phương án phải được tính tốn, cân nhắc, xem xét toàn diện chu đáo, đồng thời phải được tiến hành khẩn trương
-Phong kế hoạch vật tư:
Xây dựng kế hoạch dài hạn, ngắn hạn của Công ty, nắm bắt tình hình kế hoạch đã thông qua, tổng hợp tình hình tiến độ chất lượng thực hiện kế hoạch, cung cấp vật tư nguyên liệu đầu vào kịp thời đủ số lượng và đúng chất lượng chủng loại, xây dựng hệ thống các nhà cung ứng nguyên vật liệu, xây dựng đơn giá và chào giá cho khách hàng, thực hiện nhiệm vụ xuất nhập
khẩu
- Phòng quản lý chất lượng (0C):
Chức năng: Thực hiện việc kiểm tra đánh giá chất lượng sản phẩm trong các công đoạn của quá trình sản xuất cũng như nguyên vật liệu, phụ
kiện, hoá chất đầu vào trước khi đưa vào sản xuắt, chịu trách nhiệm chính với
cơng tác Qway, đăng ký chất lượng sản phẩm và tiêu chuẩn môi trường Nhiệm vụ:
+ Kiểm tra toàn bộ nguyên vật liệu đầu vào theo đúng quy định
+ Kiểm tra chất lượng toàn bộ sản phẩm trước khi xuất hàng theo ding quy trình
+ Lập biên bản xử lý và theo đối sản phẩm không phù hợp trên chuyền sản xuất
+ Yêu cầu dừng sản xuất khi phát hiện sự cố về chất lượng
+ Giám sát chất lượng sản phẩm trên dây chuyền tại nơi quy định, yêu cầu bộ phận sản xuất tuân thủ đúng theo quy trình sản xuất
Trang 35+ Tổng hợp và báo cáo trưởng phịng về tình hình chất lượng trong sản xuất hàng ngày của Công ty
* Khối sản xuất: Gồm các phân xưởng
Chủ động sản xuất theo kế hoạch đặt ra của Công ty, chịu sự quản lý của các Quản đốc phân xưởng và Phó quản đốc trong mỗi phân xưởng, chịu trách nhiệm chia lương, thống kê báo cáo chính xá các số liệu, bố trí lao động hợp lý để tối đa hố cơng suất của máy móc thiết bị tiết kiệm được điện năng, và vật tư phụ trợ khác
2.3 Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty qua 3 năm (2007- 2009) 2.3.1 Kết quả sản xuất kinh doanh bằng chỉ tiêu hiện vật
Kết quả sản xuất kinh doanh bằng chỉ tiêu hiện vật của Công ty thể hiện qua biểu 2.4:
Công ty TNHH Phú Đạt Hồ Bình là một đơn vị kinh tế tự chủ về kinh doanh và tài chính, hoạt động trong lĩnh vực sản xuất kinh doanh Các sản phẩm của Công ty sản xuất luôn đảm bảo chất lượng và đáp ứng nhu cầu khách hàng Các sản phẩm mà Công ty cung cấp đa dạng phong phú
Biểu 2.4: Kết quả sản xuất kinh doanh bằng chỉ tiêu hiện vật
TT| Tênsảnphẩm - | ĐVT | Nim | Nim | Nam | 7 ar
1| Tam platta Tấm | 4.700| 5000| 5300| 106,19
2 | Tấm tròn Tấm | 3.500| 4000| 5000| 119,52
3 | Ván ghép thanh m3 | 2.000| 3200| 3430| 130,96 4 | Gỗ xẻ qua sấy m3 | 1500| 1.400 600 63,25 5 | Ban ghé ngoai tai Bộ | 1400| 3.000] _4.500| 179,28
(Nguon: Phòng TC — KT)
Qua kết quả sản xuất kinh doanh bằng chỉ tiêu hiện vật của Công ty thể hiện ở biểu 2.4 cho thấy: Sản phẩm chính của Cơng ty là ván ghép thanh và bàn ghế ngoài trời Ván ghép thanh có tốc độ phát triển bình quân nhanh hơn so với các sản phẩm khác tương ứng 130,96% và bàn ghế ngoài trời có tốc độ phát triển bình quân là 179,28%, trong khi đó sản phẩm gỗ xẻ qua sấy lại đạt
Trang 36được là 63,25% Điều này chứng tỏ Công ty đã giảm sản phẩm sơ chế nhằm đạt hiệu quả cao hơn trong sản xuất kinh doanh của Công ty Qua đó cho thấy sản phẩm ván ghép thanh và bàn ghế ngoài trời đạt doanh thu lớn trong tổng doanh thu của Công ty các mặt hàng còn lại đạt doanh thu thấp hơn
Bên cạnh việc kinh doanh nhiều sản phẩm, Cơng ty cịn tham gia vào lĩnh vực tư vấn thiết kế xây dựng đòi hỏi cần có một lượng vốn kinh doanh
khá lớn
Với đặc trưng kinh doanh như vậy, để duy trì hoạt động và phát triển Công ty địi hỏi phải ln trú trọng công tác quản lý chiến lược kinh doanh 2.3.2 Kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty qua chỉ tiêu giá trị
Công ty TNHH Phú Đạt Hoà Bình là một doanh nghiệp hạch toán độc lập, hoạt động theo cơ chế thị trường, tuân theo chế độ quy định của nhà nước Từ một doanh nghiệp nhà nước hoạt động theo cơ chế quan liêu bao cấp, khi chuyển sang cơ chế thị trường, với sự cạnh tranh gay gắt của các doanh nghiệp khác cùng trong lĩnh vực xuất nhập khẩu đồ gỗ nội thất, Công ty vẫn đứng vững và không ngừng phát triển Có được điều đó là do sự chỉ đạo đúng hướng của Ban lãnh đạo cùng với sự nỗ lực khơng ngừng của tồn thể cán bộ công nhân viên trong Công ty Trong hơn 20 năm qua, năm nào Công ty cũng hoàn thành đạt và vượt mức kế hoạch đặt ra, đời sống CBCNV cũng không ngừng được cải thiện
Qua biểu 2.5 cho thấy một số chỉ tiêu mà Công ty đã đạt được trong những năm qua
Tổng doanh thu của Cơng ty có sự biến động tăng giảm qua các năm với tốc độ phát triển bình quân đạt 152,02% Năm 2008 doanh thu bán hàng của Công ty đạt 20.i [1.423.030 đồng, nhưng sang năm 2009 doanh thu bán hàng của Công ty đạt 46.275.002.227 đồng Nguyên nhân là trong năm 2009 Cơng ty đã kí kết được nhiều hợp đồng lớn về bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ Tuy nhiên, cùng với sự tăng lên của doanh thu thì lợi nhuận gộp cũng tăng,
Trang 38theo, năm 2009 lợi nhuận gộp của Công ty đạt lớn nhất tương ứng với số tiền là 10.197.835.227 đồng Trong 3 năm hầu như giá vốn hàng bán lớn gần bằng doanh thu lên lợi nhuận gộp chưa cao ảnh hưởng đến lợi nhuận thuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh Nguyên nhân là do doanh thu được xác định theo hợp đồng đã ký nhưng chỉ phí lại phát sinh vào thời điểm sau đó Đồng thời trong năm 2007 giá cả nguyên liệu và tiền lương tối thiểu tăng ngoài dự kiến của Cơng ty, vì vậy chỉ phí thực tế phát sinh lớn hơn chỉ phí dự kiến kế hoạch
Doanh thu hoạt động tài chính của Cơng ty có sự biến động tăng nhanh qua các năm với tốc độ phát triển bình quân là 101,51%, năm 2007 doanh thu hoạt động tài chính là 27.808.076 đồng sang năm 2009 doanh thu đã tăng lên mức 28.654.265 đồng Doanh thu hoạt động tài chính chủ yếu là từ các khoản tiền gửi, lãi tiền cho vay, lãi lỗ chênh lệch tỷ giá hối đối Tháng 1/2005,
Cơng ty chuyển đổi từ xưởng sản xuất nhỏ thành một Công ty TNHH lớn , do cơ cấu ngành nghề được thay đổi để phù hợp làm cho sản xuất phát triển nhanh, quy mô tăng, số tiền gửi ngân hàng của Công ty được huy động phần lớn để phục vụ cho sản xuất Cùng với sự mở rộng quy mô sản xuất, nhu cầu vốn sản xuất ngày càng cao Công ty phải vay thêm vốn ngân hàng để mở
rộng kinh doanh nên chỉ phí tài chính lớn Chỉ phí tài chính có sự tăng giảm
qua các năm, năm 2007 chỉ phí tải chính có tốc độ phát triển liên hoàn tăng 327,65 % so với năm 2008 tương ứng với số tiền là 1.341.413.918 đồng Năm 2009 giảm 185,91%, tương ứng với số tiền là 4.235.997.469 đồng do hoạt động kinh đoanh đã dần đi vào phát triển ổn định
Chỉ phí bán hàng, năm 2009 tăng hơn so với năm 2008 với mức tăng là 162,49 % tương ứng với số tiền là 15.178.006 đồng, nguyên nhân là do năm
2007 cơng ty chun đổi hình thức kinh doanh, chịu ảnh hưởng lớn của môi
trường cạnh tranh Công ty phải bỏ ra nhiều khoản chỉ phí về dịch vụ mua ngồi và chỉ phí khác để bán được hàng Tuy nhiên, trong những năm tới cần có những kế hoạch để giảm bớt chỉ phí bán hàng, loại bỏ các khoản chỉ bất hợp lý, góp phần tăng doanh thu bán hàng cho Công ty
Trang 39Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế có sự biến động tăng qua các năm Nam 2008, tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế có tốc độ phát triển liên hoàn là 143,76 % tương ứng với mức tăng là 72.644.773 đồng so với năm 2007 Sang
năm 2009 lợi nhuận trước thuế tăng so với năm 2008 là 225.271.971 đồng
Qua phân tích cho thấy hoạt động kinh doanh của Công ty là tương đối hiệu quả Hàng năm tổng lợi nhuận trước thuế có sự biến động tăng qua các năm, quy mô sản xuất kinh doanh được mở rộng Kết quả này cho thấy sự thành công trong quản lý của ban lãnh đạo, và sự năng động sáng tạo của
Trang 40PHAN Il
THUC TRANG TINH HiNH TAI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TOAN CUA CONG TY TNHH PHU DAT HOA BiNH
3.1 Phân tích tình hình tài chính của Công ty
3.1.1 Cơ cấu tài sản của Công ty
Việc tạo lập và huy động nguồn vốn đã khó nhưng việc quản lý và sử dụng vốn cịn khó hơn Các nhà quản lý, các nhà đầu tư phải thực sự làm chủ từng đồng vốn, sử dụng vốn tiết kiệm và có hiệu quả từng đồng vốn Chỉ khi sử dụng tiết kiệm có hiệu quả thì đồng vốn mới phát triển và bảo toàn
Cơ cấu tài sản của Công ty được nêu trên biểu 3.1
Qua biểu 3.1 cho thấy tổng tài sản của Công ty tăng dần qua các năm, với tốc độ phát triển bình quân của 3 năm là 155,61% Trong đó năm 2009 là có tổng tài sản lớn nhất bởi trong năm 2009 cả TSDH và TSNH của Công ty
đều tăng rõ rệt
Tài sản ngắn hạn của Công ty tăng giảm trong các năm với óc độ phát
triển bình quân là 172,08% và tài sản dài hạn cũng giảm với tốc độ phát triển
bình quân là 144,15% Cụ thể là như sau: