Giải pháp góp phần nâng cao khả năng thanh toán tại công ty cổ phần xây dựng thương mại cát thành, thủy xuân tiên, chương mỹ, hà nội

LỜI CẢM ƠN Qua thời gian học tập rèn luyện trường Đại học Lâm Nghiệp Việt Nam, em giúp đỡ ân cần thầy cô giáo khoa Kinh Tế Quản Trị Kinh Doanh Ban Giám Hiệu nhà trường Trong chương trình đào tạo trường Đại học Lâm Nghiệp Việt Nam để đánh giá kết học tập sau niên khóa (2014 - 2018), đồng thời giúp sinh viên làm quen với công tác nghiên cứu khoa học, gắn đào tạo lý thuyết với thực tiến sản xuất Được trí khoa Kinh Tế Quản Trị Kinh Doanh, trường Đại học Lâm Nghiệp Việt Nam tiến hành thực khóa luận tốt nghiệp: “ Giải Pháp góp phần nâng cao khả tốn Cơng ty cổ phần xây dựng thương mại Cát Thành, Thủy Xuân Tiên, Chương Mỹ, Hà Nội” Kết thúc thời gian thực tập, Cho phép em bày tỏ lòng biết ơn đến thầy giáo T.S Lê Minh Chính, thầy hướng dẫn thực tập tốt nghiệp, tập thể thầy cô giáo khoa Kinh Tế Quản Trị Kinh Doanh tận tình giúp em hồn thành báo cáo thực tập Để hoàn thành báo cáo thực tập này, cố gắng nỗ lực thân, em cịn nhận giúp nhiệt tình ban lãnh đạo anh chị công nhân viên Công ty cổ phần xây dựng thương mại Cát Thành, Thủy Xuân Tiên, Chương Mỹ, Hà nội Em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới giúp đỡ q báu Cuối cùng, em xin kính chúc thầy cô khoa Kinh Tế Quản trị Kinh doanh Ban Giám Hiệu nhà trường mạnh khỏe, hạnh phúc ln hồn thành tốt cơng tác giảng dạy nghiên cứu khoa học Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Nguyễn Thị Nga MỤC LỤC i LỜI CẢM ƠN i MỤC LỤC i DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT v DANH MỤC BẢNG BIỂU vi DANH MỤC SƠ ĐỒ vii ĐẶT VẤN ĐỀ CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1.2 Chức tài doanh nghiệp 1.2 Phân tích cấu nguồn vốn 1.3 Phân tích tình hình thừa thiếu vốn doanh nghiệp 1.4 Phân tích khả sinh lời vốn 1.5 Phân tích khả tốn doanh nghiệp 1.5.1.Khái niệm khả toán cuả doanh nghiệp 1.5.2 Nội dung phân tích khả tốn 10 1.5.3 Các nhân tố ảnh hưởng tới khả toán doanh nghiệp 11 1.6 Phân tích khoản phải thu 15 1.7 Phân tích khoản phải trả 16 CHƯƠNG II: ĐẶC ĐIỂM CƠ BẢN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI CÁT THÀNH 19 2.1 Khái quát Công ty cổ phần xây dựng thương mại Cát Thành, Thủy Xuân Tiên, Chương Mỹ, Hà Nội 19 2.1.1 Giới thiệu chung Công ty cổ phần xây dựng thương mại Cát thành 19 2.1.2 Lịch sử hình thành phát triển Công ty 19 2.1.3 Chức nhiệm vụ Cơng ty cổ phần xây dựng thương mại Cát Thành 20 ii 2.1.4 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty cổ phần xây dựng thương mại Cát Thành 21 2.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất Công ty cổ phần xây dựng thương mại Cát Thành 24 2.3 Đặc điểm nguồn lực chủ yếu cho SXKD Công ty cổ phần xây dựng thương mại Cát Thành, Thủy Xuân Tiên, Chương Mỹ, Hà Nội 25 2.3.1 Tình hình lao động Cơng ty 25 2.3.2 Tình hình sở vật chất kỹ thuật Công ty 28 2.4 Kết sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần xây dựng thương mại Cát Thành qua năm (2015-2017) 29 2.5 Những nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần xây dựng thương mại Cát Thành 33 2.5.1 Thuận lợi 33 2.5.2 Khó khăn 33 2.5.3 Phương hướng phát triển cho Công ty thời gian tới 34 CHƯƠNG III: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH KHẢ NĂNG THANH TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI CÁT THÀNH 35 3.1 Phân tích cấu nguồn vốn Cơng ty cổ phần xây dựng thương mại Cát Thành qua năm (2015-2017) 35 3.2 Phân tích tình hình thừa thiếu vốn Cơng ty cổ phần xây dựng thương mại Cát Thành qua năm (2015-2017) 37 3.3 Phân tích khả sinh lời Công ty cổ phần xây dựng thương mại Cát Thành qua năm (2015-2017) 40 3.4 Phân tích khả tốn Cơng ty cổ phần xây dựng thương mại Cát Thành, Thủy Xuân tiên, Chương Mỹ, Hà Nội 41 3.4.1 Phân tích khoản phải thu Công ty 41 3.4.2 Phân tích khoản phải trả Công ty 44 3.4.3.Mối quan hệ khoản phải thu khoản phải trả 46 iii 3.4.4 Phân tích hệ số khả tốn Cơng ty cổ phần xây dựng thương mại Cát Thành 47 3.4.5 Phân tích nhu cầu khả tốn Cơng ty cổ phần xây dựng thương mại Cát Thành 50 CHƯƠNG IV: ĐỀ XUẤT MỘT SỐ GIẢI PHÁP GĨP PHẦNNÂNG CAO KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI CÁT THÀNH 52 4.1 Nhận xét chung khả tốn Cơng ty cổ phần xây dựng thương mại Cát Thành, Thủy Xuân Tiên, Chương Mỹ, Hà Nội 52 4.1.1 Mặt đạt 52 4.1.2 Mặt hạn chế 53 4.2 Một số ý kiến đề xuất 53 4.2.1 Giải pháp khoản phải thu 54 4.2.2 Giải pháp hàng tồn kho 54 4.2.3 Giải pháp khả toán 55 KẾT LUẬN 56 TÀI LIỆU THAM KHẢO iv DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT Viết tắt DN Doanh nghiệp ROS Tỷ suất lợi nhuận sau thuế doanh thu ROA Tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn kinh doanh ROE Tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn chủ sở hữu H Hệ số khả toán tổng quát H Hệ số khả toán nợ dài hạn H Hệ số khả toán nợ ngắn hạn H Hệ số toán tức thời H Hệ số toán nhanh 10 L Viết đầy đủ Khoản phải thu 11 K Kỳ thu tiền bình quân 12 ĐHĐCĐ Đại hội đồng cổ đông 13 HĐQT Hội đồng quản trị 14 MMTB Máy móc thiết bị 15 QLPX Quản lý phân xưởng 16 SXKD Sản xuất kinh doanh 17 TSCĐ Tài sản cố định 18 GTCL Giá trị lại 19 NG Nguyên giá v DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Tình hình lao động Cơng ty qua năm 2015- 2017 27 Bảng 2.2 Tình hình sở vật chất kỹ thuật Cơng ty ( tính đến 31/12/2017) 28 Bảng 2.3 Đánh giá kết sản xuất kinh doanh Công ty qua năm 20152017 32 Bảng 3.1 Cơ cấu nguồn vốn Công ty qua năm 2015- 2017 35 Bảng 3.2 Tình hình thừa thiếu vốn Công ty qua năm 2015-2017 38 Bảng 3.3 Khả sinh lời Công ty năm 2015-2017 40 Bảng 3.4 Các khoản phải thu Công ty giai đoạn 2015-2017 43 Bảng 3.5 Các khoản phải trả Công ty giai đoạn 2015-2017 45 Bảng 3.6 So sánh khoản phải thu khoản phải trả giai đoạn 20152017 46 Bảng 3.7 Phân tích hệ số tốn Công ty giai đoạn 2015-2017 49 Bảng 3.8 Bảng tổng hợp nhu cầu khả toán Công ty qua năm 2015 – 2017 51 vi DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Phân tích khả tốn Cơng ty 18 Sơ đồ 2.1 Sơ đồ máy quản lý Công ty cổ phần xây dựng thương mại Cát Thành 21 vii ĐẶT VẤN ĐỀ Hiện nay, chứng kiến dịch chuyển cấu kinh tế nước nhà từ kinh tế dựa vào nông nghiệp chủ yếu sang kinh tế có tỷ trọng công nghiệp dịch vụ cao, dựa tảng kinh tế tri thức xu hướng gắn với kinh tế tồn cầu Chính dịch chuyển tạo hội điều kiện thuận lợi cho nhiều ngành kinh tế phát triển Tuy vậy, điều làm phát sinh nhiều vấn đề phức tạp, đặt cho doanh nghiệp yêu cầu thách thức mới, đòi hỏi doanh nghiệp phải tự vận động, vươn lên để vượt qua thử thách, tránh nguy bị đào thải quy luật cạnh tranh khắc nghiệt chế thị trường Trong bối cảnh kinh tế thế, doanh nghiệp muốn đứng vững thương trường cần phải nhanh chóng đổi mới, đổi quản lý tài vấn đề quan tâm hàng đầu có ảnh hưởng trực tiếp đến sống nhiều doanh nghiệp Việt Nam Bởi lẽ, để hoạt động kinh doanh doanh nghiệp đạt hiệu nhà quản lý cần phải nhanh chóng nắm bắt tín hiệu thị trường, xác định nhu cầu vốn, tìm kiếm huy động nguồn vốn để đáp ứng nhu cầu kịp thời, sử dụng vốn hợp lý, đạt hiệu cao Muốn vậy, doanh nghiệp cần nắm nhân tố ảnh hưởng, mức độ xu hướng tác động nhân tố đến tình hình tài doanh nghiệp.Điều thực sở phân tích tài chính.Tuy vậy, khả hạn hẹp mình, em xin phép trình bày phần nhỏ chiếm vai trò quan trọng hoạt động phân tích tài chính.Đó phân tích khả tốn doanh nghiệp Việc thường xun phân tích khả toán giúp nhà quản lý doanh nghiệp thấy rõ thực trạng tình hình tốn doanh nghiệp mình, lường trước rủi ro xảy đến hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, từ làm để hoạch định phương án hành động phù hợp cho tương lai đồng thời đề xuất giải pháp hữu hiệu để ổn định tăng cường tình hình tài giúp nâng cao chất lượng doanh nghiệp Về mặt thực tiễn Trong thời gian thực tập Công ty cổ phần xây dựng thương mại Cát Thành, trực tiếp tìm hiểu khả tốn Cơng ty, em nhận thấy khả tốn cơng ty chưa tốt Vì em định lựa chọn đề tài: “Giải pháp góp phần nâng cao khả tốn Công ty cổ phần xây dựng thương mại Cát Thành” làm đề tài khóa luận tốt nghiệp Tuy khơng phải lĩnh vực mẻ, song mục tiêu đề tài tập trung giải vấn đề lý luận, tình hình thực tế khả tốn Công ty cổ phần xây dựng thương mại Cát Thành, nhằm góp phần làm nâng cao khả tốn Cơng ty Mục tiêu nghiên cứu 1.1 Mục tiêu tổng quát Trên sở nghiên cứu thực trạng tình hình khả tốn Cơng ty cổ phần xây dựng thương mại Cát Thành, phát ưu điểm mặt tồn để đề xuất số giải pháp kiến nghị giúp nâng cao khả toán doanh nghiệp thời gian tới 1.2 Mục tiêu cụ thể - Hệ thống hóa sở lý luận khả toán doanh nghiệp - Nghiên cứu đặc điểm tình hình sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần xây dựng thương mại Cát Thành - Tập trung nghiên cứu khả tốn Cơng ty cổ phần xây dựng thương mại Cát Thành để thấy rõ thực trạng, tình hình tốn doanh nghiệp - Trên sở đề xuất giải pháp kiến nghị giúp nâng cao khả toán giúp doanh nghiệp hoạt động hiệu Nội dung nghiên cứu - Cơ sở lý luận khả tốn tạiCơng ty cổ phần xây dựng thương mại Cát Thành -Thực trạng khả tốn Cơng ty cổ phần xây dựng thương mại Cát Thành - Các giải pháp góp phần nâng cao khả tốn Công ty cổ phần xây dựng thương mại Cát Thành Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu - Công ty cổ phần xây dựng thương mại Cát Thành doanh nghiệp hoạt động với nhiều lĩnh vực kinh doanh Tuy nhiên, đề tài em tập trung nghiên cứu tình hình tài mà cụ thể khả tốn tồn Cơng ty khơng sâu phân tích tài lĩnh vực hoạt động 3.2 Phạm vi nghiên cứu - Thời gian: Thu thập số liệu năm từ năm 2015- 2017 - Không gian: Tại Công ty cổ phần xây dựng thương mại Cát Thành, Thủy Xuân Tiên, Chương Mỹ, Hà Nội - Nội dung: Đề tài tập chung vào giải pháp góp phần nâng cao khả tốn Cơng ty cổ phần xây dựng thương mại Cát Thành Phương pháp nghiên cứu 4.1 Phương pháp thu thập số liệu - Phương pháp kế thừa: Kế thừa tài liệu cơng bố doanh nghiệp Ngồi ra, báo cáo khoa học, khóa luận năm trước sử dụng để làm tài liệu tham khảo q trình thực khóa luận - Phương pháp thống kê: Sử dụng tiêu thống kê kinh tế tốc độ phát triển bình quân, tốc độ phát triển liên hoàn,… - Phương pháp chuyên gia: Tham khảo ý kiến ban lãnh đạo, nhân viên phòng ban doanh nghiệp 4.2 Phương pháp phân tích xử lý số liệu - Phương pháp so sánh: Phương pháp dùng để xác định xu hướng, mức độ biến động tiêu phân tích qua năm - Phương pháp số chênh lệch: Sử dụng phương pháp số chênh lệch tuyệt đối tương đối phân tích số liệu Kết cấu khóa luận Ngồi lời mở đầu kết luận khóa luận kết cấu thành chương: Bảng 3.4 Các khoản phải thu Công ty giai đoạn 2015-2017 ĐVT:VNĐ Chỉ tiêu STT Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 Tỷ Tỷ Giá trị trọng Giá trị trọng (%) (%) 17.310.455.695 100 11.548.434.089 100 Ɵ (%) 66,71 Ɵ Ɵ Tỷ Giá Trị trọng (%) (%) (%) 18.577.510.717 100 160,69 103,54 Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán 0 0 - 0 - - Các khoản phải thu khác 0 0 - 0 - - Tổng khoản phải thu 17.310.455.695 100 11.548.434.089 100 66,71 18.577.510.717 100 Doanh thu 25.298.071.210 28.358.902.300 112,1 32.805.596.260 115,68 113,88 Bình quân khoản phải thu 15.825.996.683 14.429.444.892 91,18 15.052.972.403 104,32 A Số vòng luân chuyển khoản 1,599 1,965 122,89 2,179 225 183 81,33 165 160,69 103,54 97,53 110,89 116,74 phải thu(7/8) B Kỳ thu tiền bình quân 90,16 85,63 khoản phải thu (360/a) ( Nguồn: Phịng tài - kế tốn) 43 3.4.2 Phân tích khoản phải trả Cơng ty Tình hình biến động khoản phải trả Công ty năm 2015-2017 tổng hợp bảng 3.5 Thông qua bảng 3.5, ta thấy tổng nợ phải trả biến động tăng giảm qua năm tốc độ phát triển bình quân đạt 97,77% ( giảm 2,25% ) Nguyên nhân năm 2016 Công ty đầu tư mua bảo dưỡng phương tiện vận chuyển bên cạnh biến động thị trường, giá tăng kéo theo khoản nợ tăng làm cho nợ ngắn hạn giảm Cơng ty cần có sách hợp lý để cân khoản nợ phải trả khoản phải thu, cân tài Khoản nợ phải trả bình qn có xu hướng giảm, qua năm với tốc độ phát triển bình quân 94,18% (giảm 5,82%) Số vòng quay khoản phải trả năm mức thấp có xu hướng tăng.Cịn kỳ trả tiền bình qn có xu hướng giảm lại mức cao Cụ thể, năm 2015 số vòng luân chuyển 1,475 tức kỳ kinh doanh khoản phải trả quay 1,475 vòng 244 ngày Năm 2016 quay 1,784 vòng 202 ngày, năm 2017 quay 2,115 vòng 170 ngày Chi tiêu số vòng quay mức thấp, cho thấy tốc độ toán tiền hàng công ty thấp, Công ty bị chiếm dụng vốn Chi tiêu kỳ trả tiền bình quân giảm lại mức cao Điều chứng tỏ Công ty phụ thuộc vào vốn vay, vốn từ bên nhiều phải chiếm dụng vốn lớn Cơng ty cần có sách sử dụng vốn chiếm dụng hợp lý để đem lại lợi nhuận cho Công ty, chủ động nguồn vốn để tạo lòng tin cho khách hàng 44 Bảng 3.5.Các khoản phải trả Công ty giai đoạn 2015-2017 ĐVT: VNĐ Chênh lệch 2016/2015 STT Chỉ tiêu Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 Ɵ Giá trị (%) Chênh lệch 2017/2016 Giá trị Ɵ (%) (%) Tổng nợ phải trả 18.683.151.612 12.506.657.277 17.854.782.143 (6.176.494.335) 66,94 Tổng chi phí 24.979.382.280 27.826.621.740 32.113.640.250 111,40 4.287.018.510 115,41 113,39 Khoản nợ phải trả 16.929.554.213 15.594.904.445 15.180.719.710 (1.334.649.768) 2.847.239.469 5.348.124.866 142,76 Ɵ 91,12 (414.184.735) 97,34 97,77 94,18 bình qn Số vịng quay 1,475 1,784 2,115 0,309 120,95 0,331 118,55 119,74 244 202 170 (42) 82,79 (32) 84,16 khoản phải trả (2/3) Kỳ trả tiền bình qn 83,47 (360/4) (Nguồn: Phịng Tài chính- Kế tốn) 45 3.4.3.Mối quan hệ khoản phải thu khoản phải trả Trong kinh doanh mối quan hệ khoản phải thu khoản phải trả thể mối quan hệ nhu cầu khả tốn Cơng ty Đó điều tất yếu với doanh nghiệp Bảng 3.6 So sánh khoản phải thu khoản phải trả giai đoạn 2015-2017 ĐVT: VNĐ STT Chỉ tiêu Giá trị qua năm Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 Tổng khoản phải thu 17.310.455.695 11.548.434.089 18.557.510.717 Tổng khoản phải trả 18.683.151.612 12.506.657.277 17.854.782.143 Chênh lệch khoản phải (1.372.695.917) (958.223.188) 702.728.574 0,923 1,039 thu- phải trả Tỷ lệ khoản phải thu/ 0,927 phải trả ( Nguồn: Phịng Tài - kế toán) Qua bảng 3.6.ta nhận thấy: Chênh lệch khoản phải thu - phải trả tăng qua năm Tỷ lệ khoản phải thu phải trả biến động tăng giảm qua năm Năm 2015 chênh lệch phải thu - phải trả mức âm 1.372.695.917 đồng tỷ lệ phải thu phải trả 0,927 Điều chứng tỏ Cơng ty chiếm dụng vốn doanh nghiệp khác Đến năm 2016 chênh lệch phải thu - phải trả tăng lên mức âm 958 223.188 đồng tỷ lệ khoản phải thu/phải trả 0,923 lần Có thể thấy tín hiệu tốt Cơng ty tiếp tục chiếm dụng vốn doanh nghiệp khác phải trì mức chiếm dụng hợp lý Năm 2017 chênh lệch khoản phải thu - phải trả tăng lên 702.728.574 đồng song song với tỷ lệ khoản phải thu/phải trả tăng lên 1,039 lần Có thể thấy Cơng ty dần vị chiếm dụng vốn doanh nghiệp khác chênh lệch 46 khoản phải thu - phải trả tăng dần Công ty cần có phương thức điều chỉnh cách thức tốn giữ mức chênh lệch phải thu - phải trả mức hợp lý tránh tình trạng thiếu vốn dẫn đến khả tự chủ mặt tài 3.4.4 Phân tích hệ số khả tốn Cơng ty cổ phần xây dựng thương mại Cát Thành Sức mạnh tài doanh nghiệp thể khả chi trả khoản cần phải toán Bởi chất lượng cơng tác tài doanh nghiệp phản ánh qua khả tốn Phân tích hệ số tốn khơng biết khả tốn thời gian tới doanh nghiệp mà cho biết khả toán lâu dài tương lai doanh nghiệp Để phân tích tồn diện xác khả tốn Cơng ty ta vào phân tích hệ số khả toán qua bảng 3.7: Hệ số khả toán tổng quát phản ánh khả toán khoản nợ nần Công ty.Chỉ tiêu lớn chứng tỏ giá trị tài sản Công ty thừa để toán hết khoản nợ Công ty Qua bảng 3.7, ta thấy hệ số tốn Cơng ty có biến đổi với tốc độ phát triển bình qn 103,26% Theo hệ số biến động tăng giảm qua năm sau: năm 2015 1,567; năm 2016 1,879 năm 2017 1,671 Hệ số toán ngắn hạn phản ánh khả chuyển đổi thảnh tiền tài sản lưu động để toán khoản nợ ngắn hạn, giá trị lớn khả tốn cao ngược lại Qua bảng 3.7 ta thấy hệ số tốn nợ ngắn hạn cơng ty chưa cao Năm 2015 hệ số 1,265; năm 2016 hệ số tăng nhẹ lên 1,448 năm 2017 hệ số 1,338 giảm 0,06 so với năm 2016 Với việc hệ số toán nợ ngắn hạn Công ty tăng qua năm 20152016 làm cho tốc độ phát triển liên hoàn đạt 102,84% Nguyên nhân tốc độ tăng tài sản lưu động Công ty năm 2016 lớn tốc độ tăng nợ ngắn hạn Cơng ty Hệ số tốn nhanh: năm 2015 0,989 nhỏ 1, năm 2016 1,057 lớn 1, năm 2017 1,185 lớn có xu hướng tăng dần nên tốc độ phát 47 triển bình qn đạt 109,46%, năm 2017 hệ số toán nhanh tăng 112,11% (tăng 12,11%) so với năm 2016 Vốn tiền khả chuyển đổi thời gian ngắn hạn thuận lợi, đáp ứng kịp khả toán thời gian ngắn để tốn nợ ngắn hạn Cơng ty Hệ số tốn tức thời Cơng ty có xu hướng tăng dần với tốc độ phát triển bình quân đạt 148,1% Chỉ tiêu Công ty nhỏ 0,5 nên khả tốn cơng nợ cơng ty cịn yếu, cơng ty gặp khó khăn lượng tiền mặt chiếm tỷ trọng nhỏ so với tổng nợ ngắn hạn Do lượng tiền nằm khoản phải thu Mặt khác tỷ trọng khoản phải thu chiếm nhiều so với lượng tiền mặt Tuy không gây ứ đọng vốn cho Công ty tỉ lệ tiền mặt thấp gặp khó khăn cho Cơng ty khả đáp ứng khoản nợ đến hạn 48 Bảng 3.7.Phân tích hệ số tốn Công ty giai đoạn 2015-2017 ĐVT:VNĐ Năm 2015 STT Chỉ tiêu Năm 2016 Giá trị Năm 2017 Ɵ Giá trị Giá trị (%) Ɵ Ɵ (%) (%) Tài sản ngắn hạn 23.628.685.300 18.115.209.500 76,67 Tiền khoản tương đương tiền 1.176.029.982 Các khoản phải thu ngắn hạn 17.310.455.695 11.548.434.089 66,70 18.557.500.700 160,69 103,53 Tổng tài sản 29.285.530.612 23.493.818.297 80,22 29.826.643.348 126,96 100,92 Nợ ngắn hạn 18.683.151.612 12.506.657.277 66,94 17.854.782.148 142,76 97,76 Nợ dài hạn 0 Nguồn vốn chủ sở hữu 10.602.379.000 10.987.161.020 105,63 11.970.866.290 108,96 107,28 a Hệ số toán tổng quát (4/(5+6)) 1,567 1,879 119,91 1,671 88,93 103,26 b Hệ số toán ngắn hạn (1/5) 1,265 1,448 114,47 1,338 92,40 102,84 c Hệ số toán nhanh (2+3)/5 0,989 1,057 106,88 1,185 112,11 109,46 d Hệ số toán tức thời (2/5) 0,063 0,134 202,70 0,145 108,21 148,10 e Hệ số toán nợ dài hạn (6/7) - - - 1.674.259.030 24.791.268.300 136,85 102,43 142,37 2.594.257.130 - 154,95 148,53 - - ( Nguồn: Phịng Tài - Kế tốn) 49 3.4.5 Phân tích nhu cầu khả tốn Cơng ty cổ phần xây dựng thương mại Cát Thành Phân tích hệ số toán chủ yếu đánh giá khả toán trước mắt.Để đánh giá cách khách quan tình hình tài trước mắt thời gian tới ta tiến hành phân tích nhu cầu khả tốn Cơng ty qua biểu 3.8 Qua biểu 3.8 ta thấy tỷ suất tốn Cơng ty qua năm với TĐPTBQ 104,780% Năm 2016 tỷ suất tốn Cơng ty đạt mức cao 1,448, năm 2015 tỷ suất toán công ty thấp 1.265 Trong năm tỷ suất tốn Cơng ty lớn 1, điều cho thấy Công ty thuận lợi việc tốn khoản nợ.Để tìm hiểu sâu ta tiến hành phân tích tỷ suất tốn tỷ suất toán thời gian tới Tỷ suất tốn Cơng ty năm qua với TĐPTBQ 140,480% nhỏ Nguyên nhân lượng tiền mặt công ty tăng chậm với TĐPTBQ 144,143 %, Cơng ty khơng có đủ tiền mặt để tốn khoản: phải trả cho người bán, người mua trả tiền trước, phải trả người lao động Tỷ suất tốn thời gian tới Cơng ty qua năm với TĐPTBQ 101,709% Từ năm 2015-2016 số tăng từ 1,202 lên1,315 điều cho thấy khả toán khoản phải thu ngắn hạn hàng tồn kho Công ty thuận lợi Từ năm 2016-2017 số giảm từ 1,315 xuống 1,243 điều cho thấy khả toán khoản phải thu ngắn hạn hàng tồn kho Cơng ty gặp chút khó khăn 50 Bảng 3.8 Bảng tổng hợp nhu cầu khả tốn Cơng ty qua năm (2015 – 2017) ĐVT:VNĐ Chỉ tiêu Năm 2015 Năm 2016 Ɵ Giá trị A.Nhu cầu toán Năm 2017 Ɵ Ɵ Giá trị 18.683.151.612 12.506.657.277 66,941 17.854.782.143 142,762 I.Các khoản toán 9.645.270.731 6.925.904.024 71,806 10.154.800.199 146,621 102,607 1.Phải trả cho người bán 5.739.776.301 3.963.315.763 69,050 6.286.345.910 158,613 104,653 2.Người mua trả tiền trước 1.109.252.667 820.189.507 73,941 1.075.632.988 131,144 98,473 3.Phải trả người lao động 2.796.241.763 2.142.398.754 76,617 2.792.821.301 130,360 99,939 II.Các khoản toán thời gian tới 18.683.151.612 12.506.657.277 66,941 17.854.782.143 142,762 97,758 1.Vay nợ ngắn hạn 18.683.151.612 12.506.657.277 66,941 17.854.782.143 142,762 97,758 0 - 23.628.685.300 18.115.209.500 76,666 24.791.268.300 136,853 102,431 2.Nợ dài hạn B.Khả toán - 97,758 - I.Các khoản để toán 535.967.604 784.625.209 146,394 1.113.593.859 141,927 144,143 1.Tiền mặt 535.967.604 784.625.209 146,394 1.113.593.859 141,927 144,143 II.Các khoản để toán thời gian tới 22.452.655.318 16.440.950.470 73,225 22.197.010.880 135,011 1.Các khoản phải thu ngắn hạn 17.310.455.695 11.548.434.089 66,714 18.557.510.717 160,693 103,539 5.142.199.623 4.892.516.381 95,144 3.639.500.163 2.Hàng tồn kho 74,389 99,429 84,129 Tỷ suất toán ( B/A ) 1,265 1,448 114,528 1,388 95,861 104,780 Tỷ suất toán ( I.B/I.A ) 0,056 0,113 203,874 0,110 96,799 140,480 Tỷ suất toán thời gian tới ( II.B/II.A ) 1,202 1,315 109,388 1,243 94,570 101,709 51 CHƯƠNG IV: ĐỀ XUẤT MỘT SỐ GIẢI PHÁP GÓP PHẦN NÂNG CAO KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI CÁT THÀNH 4.1 Nhận xét chung khả tốn Cơng ty cổ phần xây dựng thương mại Cát Thành, Thủy Xuân Tiên, Chương Mỹ, Hà Nội Trải qua thời gian Công ty cổ phần xây dựng thương mại Cát Thành bước hoàn thiện lên, xây dựng hình ảnh niềm tin với khách hàng, ngày trở thành Công ty làm ăn có hiệu quả, bắt kịp với xu chung kinh tế Việt Nam Tuy nhiên, q trình hoạt động Cơng ty có yếu tố thuận lợi gặp phải khó khăn định 4.1.1 Mặt đạt Trước tiên quan tâm bảo tận tình cấp ngành chia sẻ bạn bè, người làm giới xây dựng.Đây không nguồn động viên to lớn mà yếu tố quan trọng tạo nên thành công cho Công ty ngày yếu tố phải kể đến điều hành xác, kịp thời thống ban lãnh đạo, với đồng lịng trí tồn thể anh chị em cơng ty góp cơng, góp sức, chung tay xây dựng Công ty ngày lớn mạnh Khả tốn Cơng ty cổ phần xây dựng thương mại Cát Thành tương đối tốt chứng tỏ khoản huy động từ bên đảm bảo tài sản Cơng ty, Cơng ty hồn tồn đủ khả thực nghĩa vụ toán với chủ nợ Ngồi ra, tổ chức máy Cơng ty có cấu cân đối, phù hợp với nhu cầu tình hình sản xuất kinh doanh Cơng ty Cơng ty quan tâm đến đời sống cán nhân viên nên đời sống ngày cải thiện, thể thu nhập người lao động ngày tăng qua năm Điều tạo động lực tích cực cho người lao động nâng cao 52 suất gắn bó lâu dài với Cơng ty Nhờ mà nguồn lao động Cơng ty ln ổn định Cho đến Công ty xây dựng cho đội ngũ nhân viên lành nghề trình độ tay nghề cao, phát huy lực đội ngũ Cơng ty có điều kiện phát triển 4.1.2 Mặt hạn chế Bên cạnh thành tựu đạt Công ty cổ phần xây dựng thương mại Cát Thành cịn nhiều khó khăn cần giải Chi phí sản xuất kinh doanh cao làm cho giá vốn hàng bán cao, giảm lợi nhuận Công ty.Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang mức cao khiến cho lượng vốn lưu thông bị mắc kẹt gây ảnh hưởng tới khả toán khả quay vịng vốn Cơng ty Hàng tồn kho lớn, việc đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn chưa hiệu làm giảm tất chi tiêu vòng quay vốn chi tiêu khả sinh lời lượng hàng tồn kho lớn ảnh hưởng nhiều đến khả tốn nhanh tức thời Cơng ty Các khoản phải thu phải trả công ty lớn Công ty để vốn kinh doanh cho đơn vị khác chiếm dụng Cơng ty cần có biện pháp nhằm cân hoạt động tài để đạt hiệu Các tỷ số khả tốn qua năm có xu hướng giảm, thể lực chi trả khoản nợ chưa tốt 4.2 Một số ý kiến đề xuất Việc nghiên cứu giải pháp góp phần nâng cao khả tốn Cơng ty cổ phần xây dựng thương mại Cát Thành cần thiết.Nó giúp nhà quản trị đưa hướng giải hợp lý tùy trọng cần thuộc vào trường hợp cụ thể.Trên sở Cơng ty mà nắm bắt áp dụng cách linh hoạt mang lại kết cao Với doanh nghiệp khả tốn lại khác nhau, vấn đề đặt sâu phát huy khả tốn có tác dụng cụ thể đem lại hiệu 53 cho Cơng ty.Từ có giải pháp cụ thể góp phần nâng cao khả tốn Cơng ty Nhận thức tầm quan trọng vấn đề kết hợp với việc tìm hiểu thực tế, Phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nói chung khả tốn doanh nghiệp nói riêng, với vốn kiến thức thời gian hạn chế em xin mạnh dạn đề xuất giải pháp góp phần nâng cao khả tốn Cơng ty cổ phần xây dựng thương mại Cát Thành 4.2.1 Giải pháp khoản phải thu Các khoản phải thu có tác dụng làm tăng doanh thu bán hàng, chi phí hàng tồn kho giảm, tài sản cố định sử dụng có hiệu song làm tăng chi phí địi nợ, chi phí trả cho nguồn tài trợ để bù đắp thiếu hụt ngân quỹ Không chấp nhận bán chịu giá để giải phóng hàng tồn kho mà trước định bán chịu hay không Công ty nên phân tích khả tính dụng khách hàng nhằm xác định kiểu tính dụng khách hàng tốn hạn hay khơng Cơng ty phải theo dõi chặt chẽ khoản thu cách xếp chúng theo độ dài thời gian để théo dõi có biện pháp giải khoản thu đến hạn, theo dõi kỳ thu tiền bình quân thấy kỳ thu tiền bình quân tăng lên mà doanh thu khơng tăng có nghĩa làCơng ty bị ứ đọng khâu tốn cần có biện pháp kịp thời để giải 4.2.2 Giải pháp hàng tồn kho Hàng tồn kho Công ty qua năm mức ổn định có xu hướng tăng làm ảnh hưởng đến chất lượng trình luân chuyển vốn Công ty, để giảm lượng hàng tồn kho Cơng ty cần: - Tính tốn lượng dự trữ hợp lý, đặt biệt lượng nguyên liệu, không dự trữ nhiều gây ứ đọng vốn, tốn chi phí dự trữ - Xác định nguồn cung ứng vật tư đầu vào ổn định, giá hợp lý, chất lượng tốt nhu cầu sử dụng vật tư để cân đối nhu cầu với khả cung ứng 54 4.2.3 Giải pháp khả toán Các hệ số tốn Cơng ty tương đối tốt, nhiên cần có giải pháp để trì nâng cao hệ số - Tăng lượng vốn tiền cách huy động từ nguồn bên ngoài, xây dựng định mức tiền mặt quỹ đẩy nhanh tốc độ thu hồi nhằm tăng khả toán tức thời toán tránh bị chiếm dụng vốn gây ứ đọng - Cần phân loại nhóm khách hàng để hiểu rõ khả toán họ trước ký hợp đồng Có quy định rõ thời hạn tốn, phương thức toán, - Mở sổ theo dõi chi tiết khoản nợ, cuối kỳ kiểm tra lại số lượng thời hạn tốn, tránh tình trạng khoản thu rơi vào tình trạng nợ khó địi - Thúc đẩy tiêu thụ sản phẩm nhanh hạn chế vốn bị chiếm dụng: chiết khấu toán, đưa lợi ích tốn trước đứng thời hạn 55 KẾT LUẬN Khả toán doanh nghiệp vấn đề cần quan tâm doanh nghiệp Trong thời gian thực tập Công ty cổ phần xây dựng thương mại Cát Thành, tiếp xúc nhiều với công việc cho em nhiều kiến thức kinh nghiệm thực tế Và sau thời gian nghiên cứu vấn đề này, khóa luận em hoàn thành nhiệm vụ sau: Thứ nhất, giới thiệu, hệ thống hóa sở lý luận làm rõ vấn đề khả toán doanh nghiệp Thứ hai, nghiên cứu đặc điểm tình hình sản xuất kinh doanh Cơng ty cổ phần xây dựng thương mại Cát Thành Thứ ba, Phân tích đánh giá thực trạng khả toán Công ty cổ phần xây dựng thương mại Cát Thành giai đoạn 2015-2017, từ để thấy rõ thực trạng, tình hình tốn doanh nghiệp Thứ tư, sở đề xuất số giải pháp góp phần nâng cao khả tốn Công ty cổ phần xây dựng thương mại Cát Thành Bên cạnh kết đạt đề tài khả tốn Cơng ty vấn đề phức tạp đa dạng với nhiều chi tiêu, thông tin kiến thức cần nắm bắt phong phú thời gian nghiên cứu hạn hẹp thân hạn chế lý luận kinh nghiệm thực tiễn nên kiến thức đưa cịn mang tính chủ quan, đánh giá só chi tiêu định lượng, đề xuất chưa sát với thực tế Em kính mong nhận đóng góp, bảo thầy cô tất quan tâm để khóa luận hồn thiện Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn thầy giáo T.S Lê Minh Chính, người trực tiếp hướng dẫn em hồn thành khóa luận Và cơ, chú, anh chị Công ty cổ phần xây dựng thương mại Cát Thành tận tình bảo, hướng dẫn em đợt thực tập vừa qua 56 TÀI LIỆU THAM KHẢO Trần Ngọc Bình (2002), Quản trị tài doanh nghiệp, Nhà xuất Nông Nghiệp, Hà Nội PGS.TS.Lưu Thị Hương, PGS.TS Vũ Duy Hào, Quản trị tài doanh nghiệp, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội Công ty cổ phần xây dựng thương mại Cát Thành Kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2015,2016 2017 Công ty cổ phần xây dựng thương mại Cát Thành Các tài liệu liên quan đến khả tốn Cơng ty giai đoạn năm 2015,2016 2017 Nguyễn Văn Tuấn Nguyễn Hữu Dào (2002), Quản lý doanh nghiệp Lâm Nghiệp, Nhà xuất Nông Nghiệp, Hà Nội Trường Đại học Lâm Nghiệp, Khoa Kinh Tế Quản Trị Kinh Doanh - Một số luận văn tốt nghiệp Một số trang Web http://luanvan.net.vn/luan-van/nang-cao-kha-nang-thanh-toan-tai-cong-tytnhh-thuong-mai-va-san-xuat-tan-phu-vinh-51191/ http://doc.edu.vn/tai-lieu/chuyen-de-nang-cao-kha-nang-thanh-toan-tai-congty-co-phan-dien-tu-giang-vo-30254/ https://www.slideshare.net/trongthuy2/chuyen-de-giai-phap-cai-thien-khanang-thanh-toan-cong-ty-vinamilk-free-2018 https://www.slideshare.net/garmentspace/nng-cao-kh-nng-thanh-ton-ti-cng-tytnhh-mt-thnh-vin-c-kh-z179-73294877