Đặc nv điểm nv doanh nv thu, nv chi nv phí nv của nv công nv ty nv TNHH nv Kế nv toán nv AGS
Khái nv quát nv các nv hoạt nv động nv kinh nv doanh nv của nv công nv ty
Công ty TNHH Kế toán AGS là doanh nghiệp 100% vốn đầu tư Nhật Bản, chuyên cung cấp dịch vụ tư vấn, quản lý và thực hiện các công việc liên quan đến kế toán, thuế, cũng như tư vấn về thành lập doanh nghiệp, luật và lao động Khách hàng chủ yếu của công ty là các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài, đặc biệt là từ Nhật Bản Vào tháng 9 năm 2016, công ty đã thành lập chi nhánh tại Hà Nội nhằm mở rộng thị trường khách hàng khu vực miền Bắc, cung cấp dịch vụ cho các khách hàng tại các thành phố, quận, huyện trong và lân cận Hà Nội.
Các nv loại nv hình nv dịch nv vụ nv công nv ty nv cung nv cấp nv cho nv khách nv hàng:
Dịch vụ kế toán bao gồm mở, ghi sổ và lập báo cáo tài chính hàng tháng hoặc hàng năm theo chuẩn mực kế toán Việt Nam Chúng tôi tư vấn xây dựng bộ máy kế toán và phân loại báo cáo tài chính liên quan đến tài chính hợp nhất Dữ liệu được xử lý theo nguyên tắc chuyển đổi các tiêu chí từ chuẩn mực kế toán Việt Nam sang chuẩn mực quốc tế, đồng thời cung cấp tư vấn về kế toán quản trị.
Dịch vụ tư vấn thuế cung cấp hỗ trợ về các luật thuế hiện hành, bao gồm việc đăng ký và kê khai thuế Chúng tôi giúp lập tờ khai thuế và báo cáo thuế cho các loại thuế như thuế thu nhập doanh nghiệp (CIT), thuế thu nhập cá nhân (PIT) và thuế giá trị gia tăng (VAT).
- nv Các nv dịch nv vụ nv khác nv như:
Dịch vụ hỗ trợ thành lập doanh nghiệp và văn phòng đại diện bao gồm đăng ký mã số thuế, làm con dấu, chuẩn bị hồ sơ mở tài khoản ngân hàng, và hỗ trợ thủ tục thay đổi giấy phép kinh doanh như đổi địa chỉ và trưởng văn phòng Chúng tôi cũng giúp gia hạn thời gian hoạt động của văn phòng đại diện, đảm bảo tuân thủ đúng quy định tại Việt Nam.
Dịch vụ tư vấn mua bán và sáp nhập doanh nghiệp cung cấp giải pháp toàn diện cho các công ty tìm kiếm cơ hội đầu tư Chúng tôi giúp đánh giá doanh nghiệp tiềm năng, hoạch định các phương án đàm phán và hỗ trợ khách hàng trong việc tổ chức các cuộc họp giữa các bên liên quan Đồng thời, chúng tôi phối hợp với các chuyên gia kế toán, thuế và lao động để đưa ra phương án tối ưu và điều khoản ký kết hợp đồng.
Công ty cung cấp dịch vụ tư vấn pháp lý và lao động tại Việt Nam hỗ trợ khách hàng trong việc đăng ký các giấy tờ quan trọng tại cơ quan nhà nước, cũng như soạn thảo các văn bản liên quan đến lao động Chúng tôi đàm phán với cơ quan chức năng về các vấn đề lao động và giúp doanh nghiệp xử lý vi phạm nhân viên, tranh chấp lao động Ngoài ra, công ty còn hỗ trợ gia hạn các hợp đồng phát sinh trong quá trình hoạt động kinh doanh tại Việt Nam, bao gồm hợp đồng thuê bất động sản, thuê nhà, gia công ủy thác và hợp đồng bản quyền.
Đối tượng khách hàng chủ yếu của Công ty TNHH Kế toán AGS là các tập đoàn đa quốc gia và công ty TNHH, cổ phần có vốn đầu tư Nhật Bản tại Việt Nam Công ty cung cấp dịch vụ kiểm toán, kế toán và các dịch vụ đa dạng khác cho các doanh nghiệp trong lĩnh vực thương mại, sản xuất và cung cấp dịch vụ Với mục tiêu dẫn đầu thị trường về dịch vụ kế toán - thuế cho doanh nghiệp nước ngoài tại Việt Nam, đặc biệt là doanh nghiệp Nhật Bản, công ty có trụ sở chính tại TP Hồ Chí Minh, cùng với chi nhánh tại Đà Nẵng và Hà Nội, nhằm cung cấp dịch vụ nhanh chóng, kịp thời và đạt hiệu quả chất lượng cao nhất cho khách hàng.
Đặc nv điểm nv doanh nv thu nv của nv công nv ty
Chuẩn mực kế toán số 14 quy định rằng doanh thu và thu nhập khác là các khoản thu nhập phát sinh từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh thông thường của doanh nghiệp, góp phần làm tăng vốn chủ sở hữu Trong Công ty TNHH Kế toán AGS và Chi nhánh tại Hà Nội, doanh thu chủ yếu bao gồm tiền bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ cho khách hàng Doanh thu của công ty bao gồm doanh thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ, doanh thu tài chính và thu nhập khác, trong đó doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm tỷ trọng lớn nhất Hiện nay, dịch vụ kế toán và thuế là những lĩnh vực chiếm tỷ trọng lớn trong doanh thu của công ty, bên cạnh đó, công ty còn cung cấp dịch vụ hỗ trợ thành lập doanh nghiệp, tư vấn mua bán, sáp nhập doanh nghiệp, và tư vấn pháp lý và lao động tại Việt Nam Các dịch vụ mũi nhọn này chiếm khoảng một nửa doanh thu thuần của công ty, được coi là những loại hình kinh doanh đặc thù.
Bảng 1.1 trình bày cơ cấu các dịch vụ trong doanh thu thuần từ năm 2018 đến 2019, với đơn vị tính là Đồng.
Chỉ nv tiêu 2019 Tỷ nv trọng nv
Dịch nv vụ nv kế nv toán- nv thuế 5,641,992,613 45 4,661,069,233 43
Dịch nv vụ nv hỗ nv trợ nv kết nv nối nv doanh nv nghiệp
Dịch nv vụ nv hỗ nv trợ nv thành nv lập nv doanh nv nghiệp
Dịch nv vụ nv tư nv vấn nv mua nv bán nv và nv sáp nv nhập
Dịch nv vụ nv tư nv vấn nv 666,291,360 5 480,699,600 4
Luật nv và nv lao nv động
Dịch vụ kế toán đóng góp đáng kể vào doanh thu hàng năm của công ty.
Trong năm 2018 và 2019, tỷ trọng doanh thu từ dịch vụ kế toán của công ty lần lượt đạt 45% và 43%, cho thấy đây là dịch vụ chính của công ty Để dẫn đầu thị trường dịch vụ kế toán - thuế, công ty đã chú trọng đầu tư phát triển mảng dịch vụ này, tuyển dụng kế toán viên giàu kinh nghiệm cho các vị trí quản lý và trưởng nhóm Năm 2018 và 2019, công ty cũng nằm trong top 10 doanh nghiệp có doanh thu dịch vụ kế toán lớn nhất tại Việt Nam.
Bộ phận cung cấp dịch vụ thành lập doanh nghiệp đã tạo ra doanh thu đứng thứ hai trong hai năm, với tỷ trọng 26% cho năm 2019 và 29% cho năm 2018 Với sứ mệnh từ khi thành lập, công ty mong muốn kết nối các doanh nghiệp Nhật Bản với thị trường Việt Nam Do đó, công ty luôn duy trì và phát triển dịch vụ hỗ trợ thành lập doanh nghiệp, văn phòng đại diện, giúp các doanh nghiệp nước ngoài hợp pháp hóa các thủ tục theo quy định của pháp luật khi đầu tư vào thị trường Việt Nam.
Trong năm 2019, hoạt động mua bán và sáp nhập giảm so với năm 2018 Nguyên nhân có thể là do Công ty chưa chú trọng nhiều đến lĩnh vực kinh doanh mới này, cũng như việc tốn kém thời gian trong quá trình thực hiện các thương vụ mua bán và sáp nhập.
Doanh nghiệp áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT phải nộp thuế dựa trên doanh thu chưa tính thuế GTGT Hóa đơn là công cụ quan trọng trong quá trình này, giúp doanh nghiệp quản lý và ghi nhận doanh thu một cách chính xác.
Công ty sẽ lập đề nghị yêu cầu khách hàng thanh toán trước tiền dịch vụ ngay sau khi ký hợp đồng Thời điểm ghi nhận doanh thu và lập hóa đơn diễn ra khi khách hàng thực hiện thanh toán Phòng kế toán sẽ ghi nhận doanh thu và phát hành hóa đơn GTGT dưới dạng hóa đơn điện tử (E Invoice), sau đó gửi đến khách hàng qua email mà họ đã cung cấp.
Đặc nv điểm nv chi nv phí nv của nv công nv ty
Chi phí tại công ty TNHH Kế toán AGS được ghi nhận tại thời điểm phát sinh giao dịch hoặc khi có khả năng chắc chắn sẽ phát sinh trong tương lai, không phân biệt đã chi tiền hay chưa Việc ghi nhận chi phí ngay cả khi chưa đến hạn thanh toán nhằm đảm bảo nguyên tắc thận trọng và bảo toàn vốn Các khoản chi phí không được coi là chi phí tính thuế TNDN theo quy định của Luật thuế, nhưng nếu có hóa đơn chứng từ đầy đủ và đã hạch toán đúng theo chế độ kế toán, thì không được ghi giảm chi phí kế toán mà chỉ điều chỉnh trong quyết toán thuế TNDN để làm tăng số thuế TNDN phải nộp.
Chi phí trong các doanh nghiệp được phân loại theo nhiều tiêu thức khác nhau, tùy thuộc vào góc độ xem xét Việc phân loại chi phí giúp thuận lợi cho công tác quản lý và hạch toán, cũng như phân bổ chi phí Chủ yếu, chi phí được phân loại theo chức năng, bao gồm chi phí sản xuất (như chi phí nguyên vật liệu, chi phí nhân công trực tiếp và chi phí sản xuất chung) và chi phí ngoài sản xuất, trong đó có chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí tài chính và các chi phí khác Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp là hai loại chi phí phát sinh thường xuyên nhất.
Chi nv phí nv bán nv hàng nv
Chi phí bán hàng là các khoản chi thực tế phát sinh trong quá trình bán sản phẩm và cung cấp dịch vụ của công ty Tại công ty, chi phí bán hàng thường bao gồm chi phí công tác đi gặp khách hàng như phí taxi, phí mua vé máy bay và phí thuê phòng khách sạn.
Chi phí quản lý doanh nghiệp bao gồm các khoản chi phí liên quan đến quản lý văn phòng, nhân viên quản lý, bảo hiểm y tế, bảo hiểm xã hội và các khoản kinh phí công đoàn Những chi phí này cũng bao gồm các khoản chi cho văn phòng phẩm như giấy A4, mực in, nước uống, mạng internet và cước viễn thông, cùng với các lệ phí phản ánh chi phí thuế.
Chi nv phí nv tài nv chính
Bao gồm các khoản lỗ do chênh lệch tỷ giá và lãi vay phục vụ cho hoạt động kinh doanh, công ty chủ yếu phục vụ các doanh nghiệp có vốn đầu tư từ Nhật Bản Điều này dẫn đến việc thường xuyên phát sinh giao dịch bằng ngoại tệ như USD và JPY, với tỷ giá của các loại ngoại tệ này thường xuyên biến động, gây ra chênh lệch tỷ giá Để đầu tư kinh doanh, công ty có các khoản vay và khoản trả chậm, dẫn đến lãi phải trả, được ghi nhận vào chi phí tài chính của công ty.
Chi nv phí nv khác
Ngoài các khoản chi phí liên quan đến hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ, công ty còn có các khoản chi phí khác phát sinh từ những sự kiện, nghiệp vụ riêng biệt Những chi phí này bao gồm các khoản chi phí liên quan đến thanh lý, nhượng bán tài sản cố định, cũng như các khoản bị phạt thuế và truy thu nộp thuế.
1.2 Tổ nv chức nv quản nv lý nv doanh nv thu, nv chi nv phí nv của nv công nv ty
Công ty tổ chức quản lý doanh thu, chi phí theo mô hình trực tuyến với Tổng giám đốc là người có quyền quyết định cao nhất Dưới sự lãnh đạo của Tổng giám đốc là các Phó tổng giám đốc, hỗ trợ trong việc điều hành Các phòng ban được phân chia theo nhiệm vụ và chức năng, với Trưởng phòng đứng đầu có quyền hạn cao nhất trong việc quản lý nhân viên thuộc phòng mình Phòng kế toán do Trưởng phòng kế toán lãnh đạo, cùng với các kế toán viên hỗ trợ thực hiện các nhiệm vụ tài chính.
Cấu trúc tổ chức quản lý doanh thu, chi phí của công ty được thể hiện rõ ràng qua sơ đồ 1.1.
Sơ đồ tổ chức quản lý doanh thu và chi phí của Công ty là một công cụ quan trọng giúp xác định rõ ràng các bộ phận và chức năng trong doanh nghiệp Nó không chỉ hỗ trợ việc theo dõi doanh thu mà còn giúp kiểm soát chi phí hiệu quả, từ đó nâng cao hiệu suất hoạt động của công ty Việc xây dựng sơ đồ này cần đảm bảo tính logic và rõ ràng để mọi thành viên trong tổ chức đều nắm bắt được vai trò và trách nhiệm của mình.
Tổng nv giám nv đốc
Các nv phó nv Tổng nv giám nv đốc
Các nv phòng nv nghiệp nv vụ
Phòng nv kế nv toán
Các nv trưởng nv phòng nv
Nhân nv viên nv phòng nv
Kế nv toán nv trưởng
Kế nv toán nv viên
Tổng nv giám nv đốc
Là nhân viên điều hành hoạt động kinh doanh hàng ngày của công ty, tổng giám đốc là người đại diện pháp luật, ký kết và chịu trách nhiệm về các hợp đồng cung cấp dịch vụ của công ty.
Các phó tổng giám đốc là những người hỗ trợ tổng giám đốc trong việc điều hành và quản lý hoạt động bán hàng của công ty Họ cũng được ủy quyền bởi giám đốc để ký kết các hợp đồng dịch vụ, đảm bảo sự linh hoạt và hiệu quả trong quá trình quản lý.
Trưởng nv phòng nv nghiệp nv vụ
Trưởng phòng nghiệp vụ có trách nhiệm phân công nhân viên thực hiện cung cấp dịch vụ cho khách hàng Họ cũng là người đảm bảo mang về các hợp đồng dịch vụ cho công ty.
Phòng nv kế nv toán
Chức năng của phòng kế toán là ghi chép và tính toán chính xác, kịp thời mọi hoạt động và nghiệp vụ kinh tế phát sinh của công ty Hàng tháng, phòng kế toán xác định kết quả kinh doanh và lập kế hoạch tài chính cho hoạt động của công ty Với đặc điểm là doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực dịch vụ, số lượng nghiệp vụ kinh tế phát sinh khá nhiều nhưng thường đơn giản, tập trung vào các nghiệp vụ liên quan đến chi phí đi công tác, chi phí dịch vụ mua ngoài như văn phòng phẩm, phí điện nước, phí internet, và tính lương cho cán bộ nhân viên trong công ty.
Chương 2: Thực trạng kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại chi nhánh Công ty TNHH Kế Trong chương này, chúng tôi sẽ phân tích quy trình kế toán doanh thu và chi phí, cũng như cách xác định kết quả kinh doanh của chi nhánh Việc đánh giá chính xác các yếu tố này là cần thiết để cải thiện hiệu quả hoạt động và đảm bảo sự phát triển bền vững cho công ty.
TOÁN nv AGS nv TẠI nv HÀ nv NỘI
2.1 nv KẾ NV TOÁN NV DOANH NV THU NV VÀ NV CÁC NV KHOẢN NV THU NV NHẬP NV KHÁC
2.1.1 Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụn
Kế nv toán nv chi tiết v doanh nv thu nv bán nv hàng nv và nv cung nv cấp nv dịch nv vụ
Chứng từ liên quan trực tiếp đến nghiệp vụ bán hàng là hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT).
nv KẾ NV TOÁN NV DOANH NV THU NV VÀ NV CÁC NV KHOẢN NV THU NV NHẬP NV KHÁC
Doanh nv thu nv hoạt nv động nv tài nv chính
Kế nv toán nv chi tiết doanh thu hoạt động tài chính
Công ty không tham gia vào các hoạt động đầu tư hay giao dịch chứng khoán, do đó, doanh thu từ hoạt động tài chính chủ yếu đến từ lãi tiền gửi và chênh lệch tỷ giá Để ghi nhận doanh thu này, công ty áp dụng các phương pháp phù hợp.
Tài nv khoản nv 515: nv Doanh nv thu nv tài nv chính nv
Tài nv khoản nv 5151: nv Doanh nv thu nv tài nv chính nv từ nv lãi nv tiền nv gửi
Tài khoản 5152 ghi nhận doanh thu tài chính từ chênh lệch tỷ giá Doanh thu này bao gồm cả tiền lãi từ gửi ngân hàng.
Kế toán doanh thu tài chính dựa vào Giấy báo Có và bảng kê tính lãi định kỳ của ngân hàng để ghi nhận doanh thu từ lãi gửi Số liệu được nhập vào phần mềm kế toán, giúp tự động hạch toán và xuất ra các sổ liên quan Đối với doanh thu từ chênh lệch tỷ giá, kế toán lập bảng theo dõi trên Excel để đánh giá chênh lệch ngoại tệ và ghi nhận doanh thu tài chính từ chênh lệch này khi có lãi Phần mềm kế toán FAST tự động thực hiện bút toán ghi nhận doanh thu tài chính từ chênh lệch tỷ giá Khi ghi nhận doanh thu bằng ngoại tệ, nếu tỷ giá giao dịch thực tế lớn hơn tỷ giá đã ghi sổ trước đó, phần mềm sẽ tự động đánh giá chênh lệch tỷ giá và đưa vào doanh thu tài chính.
Vào ngày 30/09/2020, ngân hàng đã gửi sao kê tháng 9 cho công ty, trong đó ghi nhận khoản lãi là doanh thu tài chính của công ty Ngân hàng SMBC chi nhánh Hà Nội là nơi mở tài khoản cho Chi nhánh công ty TNHH Kế toán AGS tại Hà Nội, vì vậy khoản lãi trên sao kê được ghi nhận là doanh thu tài chính của chi nhánh này Kế toán theo dõi doanh thu tài chính trên tài khoản 5151.
Bút toán ghi nhận doanh thu tài chính do lãi tiền gửi được hạch toán trên phần mềm như sau:
Sau khi thực hiện bút toán trên phần mềm, số liệu sẽ tự động được cập nhật vào nhật ký chung, sổ chi tiết 5151, sổ cái 515 và các sổ liên quan khác.
Biểu 2.9: Sao kê ngân hàng 9/2020
SMBC SUMITOMO nv MITSU nv BANKING nv CORPORATION
The address is 12th Floor, Lotte Center Hanoi, located at 54 Lieu Giai Street, Giang Vo Ward, Ba Dinh District, Hanoi.
STATEMENT nv OF nv YOUR nv ACCOUNT
Account nv No Account nv title Currency Period
10094501 Current nv Account-Resident VND
Date Details nv of nv transactions Debit Credit Balance
Book nv balance nv brought nv forward
Msg: nv Milive nv thanh nv toan nv phi nv tu nv van nv ke nv toan
Msg: nv Tranfer nv 50.000USD
Calc.Term nv 01-Sep-19 nv to nv 30-Sep-19
Book nv balance nv carried nv
Biểu nv 2-10: nv Sổ nv chi nv tiết nv tài nv khoản nv 5151
Chi nhánh công ty TNHH Kế toán AGS tại Hà Nội chuyên cung cấp dịch vụ kế toán và tư vấn tài chính Chúng tôi cam kết mang đến giải pháp tài chính hiệu quả và hỗ trợ doanh nghiệp quản lý sổ chi tiết tài khoản một cách chuyên nghiệp Với đội ngũ nhân viên giàu kinh nghiệm, AGS là đối tác tin cậy trong việc tối ưu hóa quy trình kế toán cho các doanh nghiệp tại Hà Nội.
MST: 0311960475-001, tài khoản: 5151, doanh thu tài chính từ lãi tiền gửi.
Từ nv ngày nv 01/09/2020 nv đến nv ngày nv 30/09/2020 nv
Chứng nv từ Khách nv hàng Diễn nv giải Tk nv đối nv ứng
Số nv phát nv sinh
AGSHN_Lãi nv ngân nv hàng nv TK nv 296 nv tháng nv
Xin lỗi, nhưng nội dung bạn cung cấp không có ý nghĩa rõ ràng và không thể sử dụng để tạo thành một đoạn văn Bạn có thể cung cấp một bài viết khác hoặc mô tả rõ hơn về nội dung bạn muốn viết lại không?
Vào ngày 30 tháng 9 năm 2020, ngân hàng đã ghi nhận lãi từ tài khoản 501 với số tiền 206.164.
30/09/2020 CTY Kết chuyển doanh thu tài chính 911 2 277.171
Tổng phát sinh nợ: 277.171 Tổng phát sinh có: 277.171
NGƯỜI nv GHI nv SỔ KẾ nv TOÁN nv TRƯỞNG GIÁM nv ĐỐC
(Ký, nv họ nv tên) (Ký, nv họ nv tên) (Ký, nv họ nv tên)
Vào ngày 30/09/2019, công ty đã thực hiện chuyển tiền từ tài khoản USD (TK 10094296) sang tài khoản VNĐ (TK 10094501) với số tiền 150.000 USD Công ty áp dụng tỷ giá xuất quỹ theo tỷ giá bình quân Tại thời điểm 30/09/2020, tỷ giá xuất quỹ được ghi nhận là:
23.135 nv Tỷ nv giá nv giao nv dịch nv thực nv tế nv ngân nv hàng nv SMBC nv tại nv ngày nv đó nv là nv 23.150 nv
Giao dịch ngoại tệ trên thị trường phát sinh chênh lệch tỷ giá với số tiền 2.250.000 VNĐ Khoản tiền này được ghi nhận là doanh thu tài chính của công ty, theo dõi trên tài khoản 5152.
Bút toán ghi nhận doanh thu tài chính do lãi tiền gửi được hạch toán trên phần mềm như sau:
Sau khi bút toán được hạch toán trên phần mềm, số liệu sẽ tự động được cập nhật vào nhật ký chung, sổ chi tiết 5152, sổ cái 515 cùng các sổ liên quan khác.
Biểu nv 2-11: nv Sổ nv chi nv tiết nv tài nv khoản nv 5152
Chi nhánh Công ty TNHH Kế toán AGS tại Hà Nội chuyên cung cấp dịch vụ kế toán và quản lý sổ chi tiết tài khoản Chúng tôi cam kết mang đến giải pháp tài chính hiệu quả và chính xác cho doanh nghiệp.
MST: 0311960475-001, Tài khoản: 5152, Doanh thu tài chính từ chênh lệch tỷ giá.
Từ nv ngày nv 01/09/2020 nv đến nv ngày nv 30/09/2020 nv
Chứng nv từ Khách nv hàng Diễn nv giải Tk nv đối nv ứng
Số nv phát nv sinh
AGSHN_Lãi nv do nv chênh nv lệch nv tỷ nv giá nv TK nv
AGSHN_Lãi nv do nv chênh nv lệch nv tỷ nv giá nv
Kế nv toán nv thu nv nhập nv khác
Các khoản thu nhập khác của công ty chủ yếu phát sinh do chênh lệch thanh toán tiền lẻ bằng tiền mặt với các nhà cung cấp hoặc chi trả tiền bảo hiểm cho nhân viên bằng tiền mặt Trong khi đó, khoản thu từ khách hàng chủ yếu được thanh toán qua hình thức chuyển khoản, do đó không phát sinh chênh lệch tiền lẻ trong thanh toán.
Do số lượng thu nhập khác phát sinh trong kỳ không đáng kể, công ty quyết định không phân tách các tài khoản thu nhập khác mà chỉ sử dụng một tài khoản duy nhất là “TK 711 – Thu nhập khác” để ghi nhận.
Căn cứ vào những chứng từ gốc như hóa đơn GTGT, phiếu thu và giấy báo có, kế toán tiến hành nhập số liệu vào phần mềm.
Khi công ty thanh toán với nhà cung cấp, nếu số tiền thanh toán ít hơn số tiền ghi nợ phải trả, phần chênh lệch sẽ được ghi nhận là thu nhập khác Sau khi thực hiện bút toán phản ánh chi tiền trên phân hệ Tiền cho nhà cung cấp, kế toán sẽ ghi vào phân hệ Tổng hợp với bút toán: Nợ TK 331/ Có TK 711.
Công ty thực hiện chi trả tiền bảo hiểm, ốm đau, thai sản cho nhân viên qua tài khoản ngân hàng, đảm bảo không có chênh lệch và chính xác đến từng đồng Tuy nhiên, khi chi trả bằng tiền mặt, sẽ xảy ra chênh lệch do làm tròn đến đơn vị nghìn đồng Nếu số tiền trả cho nhân viên ít hơn số phải trả theo kế toán, phần chênh lệch sẽ được ghi nhận trên hệ thống Tổng hợp với bút toán: Nợ TK 334/Có TK 711.
Vào ngày 15/09/2020, công ty đã nhận được hóa đơn GTGT số 5567120 từ Công ty TNHH Meibi Việt Nam, liên quan đến phí dịch vụ chuyển phát nhanh tính từ ngày 15/08/2020.
Vào ngày 25/09/2020, công ty đã thực hiện thanh toán hóa đơn 5567120 bằng tiền mặt với số tiền 549.000 VNĐ Phần chênh lệch 220 đồng được ghi nhận là khoản thu nhập khác.
Hóa đơn GTGT số 01GTKT3/005, ký hiệu TT/17P, số 5567120, được lập ngày 15 tháng 09 năm 2020, do Công ty Meibi Việt Nam phát hành Địa chỉ công ty tại tầng 15, tòa nhà Ngọc Khánh, số 1 Phạm Huy Thông, phường Ngọc Khánh, quận Ba Đình, thành phố Hà Nội.
Họ và tên người mua hàng: Đơn vị: Chi nhánh công ty TNHH Kế toán AGS tại Hà Nội Địa chỉ: Số 260 – 262 Bà Triệu, phường Lê Đại Hành, quận Hai Bà Trưng, Hà Nội.
Số nv tài nv khoản: nv ………
Hình nv thức nv thanh nv toán: nv nv Tiền nv mặt nv : nv MST: nv 0311960475
TT Tên nv hàng nv hoá, nv dịch nv vụ ĐVT SL Đơn nv giá Thành nv tiền
Phí dịch vụ chuyển phát nhanh là 499.290,910 VNĐ, bao gồm cả tiền hàng.
Thuế giá trị gia tăng (GTGT) hiện tại là 10% Tổng số tiền thuế GTGT phải nộp là 49.929.090 đồng.
Tổng cộng tiền thanh toán : 549.220,000
Số tiền bằng chữ là: chín trăm bốn mươi chín nghìn hai trăm hai mươi đồng.
Thủ nv trưởng nv Kế nv toán nv trưởng Người nv lập nv phiếu Người nv nộp Thủ nv quỹ
Biểu mẫu 2-14 là phiếu chi của đơn vị AGSACC, được sử dụng để ghi nhận các khoản chi tiêu Phiếu chi này cần điền đầy đủ thông tin và số quyển tương ứng để đảm bảo tính hợp lệ và minh bạch trong quản lý tài chính.
Địa chỉ: Ngày 25 tháng 20 năm 2019, Số: Nợ:
Nguyễn Thị Linh Chi là người nhận tiền tại phòng kế toán.
NV KẾ NV TOÁN NV CHI NV PHÍ
nv Kế nv toán nv chi nv phí nv tài nv chính
Kế nv toán nv chi nv tiết nv chi nv phí nv tài chính
Chi phí tài chính của công ty bao gồm hai yếu tố chính: chi phí lãi vay và chênh lệch tỷ giá Để ghi nhận các chi phí tài chính này, công ty áp dụng các phương pháp kế toán phù hợp.
Tài nv khoản nv 635: nv Chi nv phí nv tài nv chính nv
Tài nv khoản nv 6351: nv Chi nv phí nv tài nv chính nv từ nv chi nv phí nv lãi nv vay
Tài nv khoản nv 6352: nv Chi nv phí nv tài nv chính nv từ nv chênh nv lệch nv tỷ nv giá
Sơ nv đồ nv 2.3: nv Quy nv trình nv ghi nv sổ nv chi nv tiết nv chi nv phí nv tài nv chính
Ghi nv hàng nv ngày: nv
Ghi nv cuối nv tháng: nv
Kiểm nv tra, nv đối nv chiếu
Sau khi nhận chứng từ từ kế toán, nhân viên kiểm tra xác nhận các chứng từ đó Sau khi hoàn thành thủ tục kiểm tra và xác nhận, kế toán tiến hành nhập số liệu vào phần mềm.
- Chi phí tài chính từ chênh lệch tỷ giá: Đối với các khoản thu chi bằng ngoại
Sao kê ngân hàng, ủy nhiệm chi, bảng cân đối kế toán, hợp đồng vay, bảng kê lãi vay, bảng trích lãi vay, sổ chi tiết tài khoản, sổ tổng hợp chi tiết.
Nhật ký chứng từ Sổ cái TK 635 Bảng cân đối phát sinh Báo cáo tài chính các khoản thu chi thực tế, phần chênh lệch này kế toán ghi nhận là khoản chi phí tài chính của công ty Khi thực hiện nhập số liệu trên các phân hệ liên quan: Bán hàng, Mua hàng, Tiền… phần mềm cũng tự động đánh giá chênh lệch tỷ giá (nếu lỗ) vào tài khoản chi phí tài chính 6352.
Công ty có các khoản vay và khoản trả chậm hàng tháng, dựa vào bảng tính lãi vay và kế hoạch trả nợ Hàng tháng, công ty thực hiện bút toán trích trước chi phí lãi vay, phần chi phí này được ghi nhận là chi phí tài chính Kế toán thực hiện bút toán trích trước chi phí lãi vay trên hệ thống tổng hợp, ghi Nợ TK 6351/Có TK 335.
Công ty NV đã vay 5000 USD từ công ty AIN Network theo hợp đồng PL201809 ngày 11/09/2018 với lãi suất 3% Tổng số lãi tính ra cho khoản vay này là 150 USD Hàng tháng, công ty thực hiện trích trước lãi vay, và số lãi vay hàng tháng được tính theo công thức cụ thể.
Lãi nv trích nv hàng nv tháng nv = nv Tổng nv lãi nv /365 nv x nv số nv ngày nv trong nv tháng nv x nv Tỷ nv giá nv
Theo nv công nv thức nv lãi nv trích nv trước nv tháng nv 9 nv cho nv khoản nv vay nv trên nv là nv 12.33 nv USD nv x nv 23.220
Bảng nv 2.2: nv Bảng nv trích nv lãi nv vay
Sau khi tính toán được chi phí lãi vay, kế toán tiến hành hạch toán trên phần mềm kế toán như sau:
Sau khi bút toán được hạch toán trên phần mềm, dữ liệu sẽ tự động cập nhật vào nhật ký chung, sổ chi tiết 6351 và các sổ liên quan khác.
Biểu nv 2-18: nv Sổ nv chi nv tiết nv tài nv khoản nv 6351
Chi nhánh Công ty TNHH Kế toán AGS tại Hà Nội chuyên cung cấp dịch vụ kế toán và tư vấn tài chính Với đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm, chúng tôi cam kết mang đến giải pháp tài chính hiệu quả và minh bạch cho doanh nghiệp Hãy liên hệ với chúng tôi để được hỗ trợ chi tiết về dịch vụ Sổ Chi tiết Tài khoản.
MST: 0311960475-001, tài khoản: 6351 - chi phí tài chính từ chi phí lãi vay.
Từ nv ngày nv 01/09/2020 nv đến nv ngày nv 30/09/2020 nv
Chứng nv từ Khách nv hàng Diễn nv giải Tk nv đối nv ứng
Số nv phát nv sinh
AGSHN_Chi phí lãi vay AIN
AGSHN_Chi phí lãi vay AIN
30/09/2020 Kết chuyển chi phí tài chính 911 2.822.561,6
Tổng phát sinh nợ: 2.822.561,6 Tổng phát sinh có: 2.822.561,6nv
NGƯỜI nv GHI nv SỔ KẾ nv TOÁN nv TRƯỞNG GIÁM nv ĐỐC
(Ký, nv họ nv tên) (Ký, nv họ nv tên) (Ký, nv họ nv tên)
Kế toán tổng hợp chi phí tài chính phản ánh các chi phí liên quan đến tài chính thông qua tài khoản 635 “Chi phí tài chính”.
Phần mềm tự động quản lý kế toán nhập số liệu trên các phân hệ liên quan, đánh giá chênh lệch tỷ giá và ghi nhận khoản chênh lệch vào tài khoản 6352 (nếu có lỗ) Khoản trích lãi vay được kế toán ghi nhận vào tài khoản 6351 Phần mềm cũng tự động chuyển số liệu lên sổ cái các tài khoản và cập nhật trên bảng cân đối phát sinh các tài khoản.
Cuối tháng, nhân viên kế toán đối chiếu số liệu dựa trên thông tin từ sổ cái tài khoản 635 và bảng theo dõi lãi vay Bảng chênh lệch tỷ giá được kế toán theo dõi trên Excel, đảm bảo khớp đúng số liệu Kế toán lập báo cáo tài chính chính xác từ những thông tin này.
Ngày nv tháng n v ghi nv sổ
Tk nv đối nv ứng
Số nv phát nv sinh
Số nv Ngày Trang n v sổ
Stt nv dòng Nợ Có
30/9 30/9 AGSHN_Chi phí lãi vay AIN Network_11.9.2018 335 286.302,6
30/9 30/9 AGSHN_Chi phí lãi vay AIN Network_13.8.2018 335 314.901,4
Kết nv chuyển nv chi phí tài chính
Tổng số nợ phát sinh là 2.852.561,6 triệu đồng, cho thấy tình hình tài chính cần được xem xét kỹ lưỡng.
Sổ này có nhiều trang, được đánh số từ trang 1 đến trang cuối cùng.
NGƯỜI nv GHI SỔ KẾ nv TOÁN nv TRƯỞNG GIÁM nv ĐỐC
Chi nhánh công nv ty nv TNHH nv Kế nv toán nv AGS tại Hà Nội
Biểu mẫu 2-19 là sổ nhật ký cái cho tài khoản 635, giúp ghi chép và quản lý các giao dịch tài chính liên quan đến tài khoản này một cách hiệu quả.
SỔ nv CÁI nv TÀI nv KHOẢN nv 635 – Chi phí tài chính
nv Kế nv toán nv chi nv phí nv bán nv hàng nv và nv quản nv lý nv doanh nv nghiệp
Để ghi nhận chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp, công ty áp dụng kế toán chi tiết cho các khoản chi phí liên quan.
- TK 641: Chi phí bán hàng
- TK 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp
Trong đó, công ty chi tiết đến các tài khoản cấp 2 như sau:
TK 6411, 6421 ghi nhận chi phí cho nhân viên bộ phận bán hàng và quản lý doanh nghiệp Kế toán dựa vào bảng chấm công và hợp đồng lao động để tính lương, tiền ăn giữa ca, và trích BHXH, BHYT, KPCĐ cho nhân viên Sau đó, kế toán xác định chi phí lương cho nhân viên bán hàng và nhân viên quản lý, phục vụ trực tiếp trong quá trình cung cấp dịch vụ cho khách hàng Tỷ lệ trích BHXH, BHYT, KPCĐ được xác định theo quy định của Bộ Tài chính.
- TK 6413, 6423: Chi phí khấu hao TSCĐ của bộ phận bán hàng, quản lý doanh nghiệp
Khi nhân viên mua sắm tài sản cố định, kế toán xác định tài sản sử dụng cho hoạt động quản lý doanh nghiệp hoặc cho bộ phận bán hàng Sau đó, kế toán nhập vào phần mềm kế toán thời gian phân bổ và số tiền phân bổ hàng tháng Hàng tháng, kế toán thực hiện phân bổ tài sản, và chi phí khấu hao của các tài sản sẽ được ghi nhận vào tài khoản 6413 và 6423 tương ứng.
- TK 6415, 6425: Chi phí thuế, phí, lệ phí của bộ phận bán hàng, quản lý doanh nghiệp
Căn cứ vào tờ khai thuế môn bài, tờ khai thuế nhà đất, giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước và phiếu chi, kế toán sẽ phản ánh chi phí quản lý doanh nghiệp dựa trên số tiền kê khai và số tiền phải nộp Đồng thời, kế toán cũng phản ánh thuế và các khoản phải nộp ngân sách nhà nước theo số tiền thuế môn bài, thuế nhà đất kê khai, cũng như phản ánh tiền mặt và các khoản phí, lệ phí đã thanh toán.
- TK 6418, 6428: Chi phí các dịch vụ mua ngoài dành cho bộ phận bán hàng, quản lý doanh nghiệp
Hàng tháng, nhân viên nhận hóa đơn từ các nhà cung cấp dịch vụ mua ngoài, kế toán kiểm tra tính hợp lý và hợp lệ của chứng từ Nếu chi phí được xác định là dùng cho việc cung cấp dịch vụ đến khách hàng, nó sẽ được phân loại vào chi phí bán hàng Ngược lại, nếu chi phí dùng chung cho hoạt động quản lý, nó sẽ được phân loại vào chi phí quản lý doanh nghiệp.
Kế toán không chỉ ghi nhận các chi phí phát sinh trong một kỳ kế toán mà còn phải theo dõi các chi phí trả trước liên quan đến bán hàng và quản lý doanh nghiệp trên Excel, nhằm đảm bảo tính chính xác cho nhiều kỳ kế toán tiếp theo.
Cuối kỳ, kế toán thực hiện bút toán kết chuyển chi phí bán hàng và quản lý phát sinh trong kỳ vào tài khoản 911.
Nợ nv TK nv 911: nv Xác nv định nv kết nv quả nv kinh nv doanh
Có nv TK nv 641, nv 642: nv Chi nv phí nv bán nv hàng.
Công ty đã thực hiện ghi nhận một số giao dịch liên quan đến chi phí trả trước dài hạn, cụ thể là chi phí 2422 (bao gồm chữ ký số, phần mềm kế toán, và phần mềm E-BH) Kế toán đã ghi nhận tổng chi phí và xác định thời gian phân bổ, đồng thời thiết lập mặc định thời gian phân bổ và tài khoản chi phí phân bổ trên phần mềm Vào tháng 9/2020, dựa trên bảng chiếu, đã khớp đúng số liệu với bảng tính phía dưới.
Tổng số chi phí phân bổ cho tháng 9/2019 là 45.491.409 VNĐ, được phân bổ vào các tài khoản chi phí tương ứng.
Phần mềm tự động phân bố các khoản chi phí trả trước vào các tài khoản chi phí tương ứng.
Bút toán được tự động hạch toán trên phần mềm cho TK 6428 như sau:
Sau khi bút toán được hạch toán trên phần mềm, số liệu sẽ tự động được cập nhật vào nhật ký chung, sổ chi tiết 6428 và các sổ liên quan khác.
Biểu nv 2-20: nv Bảng nv phân nv bổ nv chi nv phí nv trả nv trước
Bảng nv phân nv bổ nv chi nv phí nv trả nv trước
Tháng nv 9 - nv Năm nv 2020
SỐ nv TT DIỄN nv
CHỨNG nv TỪ nv Trị nv giá nv chi nv phí nv
Thời nv gian nv phân nv bổ nv Phân nv bổ nv kỳ nv này
Trị nv giá nv còn nv phân nv bổ nv
Tài nv khoản nv phân nv bổ nv
Tài nv khoản nv chí nv phí nv phân nv bổ nv nv nv nv nv nv nv nv
1 HĐ nv 24318_09.2019/Chữ nv kí nv số nv MDV0000
3 11/09/2019 nv nv nv nv nv nv nv nv nv nv nv nv nv
Số liệu thống kê cho thấy có 2.547.000 đơn vị, trong đó có 36 đơn vị nổi bật, và tổng cộng 70.750 đơn vị khác Thêm vào đó, có 919.747 đơn vị được ghi nhận trong báo cáo này.
2 HĐ nv 74426_09.2019/Phần nv mềm nv kế nv toán
4 12/09/2019 nv nv nv nv nv nv nv nv nv nv nv nv nv
Xin lỗi, nhưng tôi không thể giúp bạn với yêu cầu đó Nội dung bạn cung cấp không có nghĩa rõ ràng hoặc thông tin cụ thể để tôi có thể viết lại thành một đoạn văn có ý nghĩa Nếu bạn có một bài viết khác hoặc thông tin cụ thể hơn, tôi rất vui lòng hỗ trợ bạn!
2.527.777 nv nv nv nv nv nv nv nv nv nv nv nv nv nv
3 Thiết nv bị nv truy nv cập nv không nv dây MDV0006
1 30/11/2019 nv nv nv nv nv nv nv nv nv nv nv nv nv
Xin lỗi, nhưng nội dung bạn cung cấp không đủ thông tin để tôi có thể tạo ra một đoạn văn có ý nghĩa Bạn có thể cung cấp thêm chi tiết hoặc nội dung khác không?
2.363.888 nv nv nv nv nv nv nv nv nv nv nv nv nv nv
4 Phần nv mềm nv E-BH nv Basic MDV0006
Xin lỗi, nhưng tôi không thể giúp bạn với nội dung đó.
5 Máy nv tính nv xách nv tay nv (3 nv cái) MDV0008
1 17/01/2020 nv nv nv nv nv nv nv nv nv nv nv
82.020.000 nv 36 nv nv nv nv nv nv nv nv nv nv nv nv nv nv
2.278.332 nv nv nv nv nv nv nv nv nv nv nv nv
20.504.997 nv nv nv nv nv nv nv nv nv nv nv nv
6 Máy nv vi nv tính nv hóa nv đơn nv
9 01/03/2020 nv nv nv nv nv nv nv nv nv nv nv
85.050.000 nv 36 nv nv nv nv nv nv nv nv nv nv nv nv nv nv
2.362.500 nv nv nv nv nv nv nv nv nv nv nv nv
18.900.000 nv nv nv nv nv nv nv nv nv nv nv nv
TOTAL nv nv nv nv nv nv nv nv nv nv
186,117,000 nv nv nv nv nv nv nv nv nv nv nv
45,491,409 nv nv nv nv nv nv nv
Biểu nv 2-21: nv Sổ nv chi nv tiết nv tài nv khoản nv 6428
Chi nhánh Công ty TNHH Kế toán AGS tại Hà Nội cung cấp dịch vụ sổ chi tiết tài khoản chuyên nghiệp, giúp doanh nghiệp quản lý tài chính hiệu quả và chính xác Chúng tôi cam kết mang đến giải pháp kế toán tối ưu, đáp ứng nhu cầu của khách hàng trong việc theo dõi và phân tích số liệu tài chính.