Hoàn thiện công tác lập và phân tích bảng cân đối kế toán tại công ty tnhh thương mại và xây dựng an sinh

Hồn thiện cơng tác lập phân tích bảng cân đối kế tốn Cơng ty TNHH Thương Mại Xây Dựng An Sinh BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÕNG - ISO 9001 : 2008 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: KẾ TOÁN KIỂM TOÁN Sinh viên : Nguyễn Thị Thúy Bơng Giảng viên hƣớng dẫn: Th.s Hịa Thị Thanh Hƣơng Sinh viên: Nguyễn Thị Thúy Bông – Lớp QT1104K Hồn thiện cơng tác lập phân tích bảng cân đối kế tốn Cơng ty TNHH Thương Mại Xây Dựng An Sinh HẢI PHÕNG - 2011 Sinh viên: Nguyễn Thị Thúy Bông – Lớp QT1104K Hồn thiện cơng tác lập phân tích bảng cân đối kế tốn Cơng ty TNHH Thương Mại Xây Dựng An Sinh BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÕNG - HỒN THIỆN CƠNG TÁC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH THƢƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG AN SINH KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN Sinh viên : Nguyễn Thị Thúy Bơng Giảng viên hƣớng dẫn: Th.s Hịa Thị Thanh Hƣơng Sinh viên: Nguyễn Thị Thúy Bông – Lớp QT1104K Hồn thiện cơng tác lập phân tích bảng cân đối kế tốn Cơng ty TNHH Thương Mại Xây Dựng An Sinh HẢI PHÒNG - 2011 Sinh viên: Nguyễn Thị Thúy Bơng – Lớp QT1104K Hồn thiện cơng tác lập phân tích bảng cân đối kế tốn Cơng ty TNHH Thương Mại Xây Dựng An Sinh BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÕNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên : Nguyễn Thị Thúy Bông Mã SV: 110352 Lớp : QT1104K Ngành: Kế toán – Kiểm toán Tên đề tài : Hồn thiện cơng tác lập phân tích bảng cân đối kế tốn Cơng ty TNHH Thƣơng mại Xây dựng An Sinh Sinh viên: Nguyễn Thị Thúy Bơng – Lớp QT1104K Hồn thiện cơng tác lập phân tích bảng cân đối kế tốn Cơng ty TNHH Thương Mại Xây Dựng An Sinh NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp ( lý luận, thực tiễn, số liệu cần tính tốn vẽ) - Nghiên cứu lý luận chung kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp sản xuất kinh doanh - Tìm hiểu thực tế cơng tác hạch tốn kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm đơn vị thực tập - Đánh giá đƣợc ƣu nhƣợc điểm cơng tác kế tốn nói chung nhƣ cơng tác hạch tốn kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm nói riêng, sở đề xuất số biện pháp giúp đơn vị thực tập làm tốt công tác kế tốn nói chung nhƣ cơng tác hạch tốn kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm nói riêng Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính tốn - Sƣu tầm lựa chọn số liệu tài liệu phục vụ công tác hạch tốn kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm năm 2010 công ty TNHH Kiến Trúc Xây Dựng Trung Xuyên - Số liệu thực trạng kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm công ty TNHH Kiến Trúc Xây Dựng Trung Xuyên Địa điểm thực tập tốt nghiệp Công ty TNHH Kiến Trúc Xây Dựng Trung Xuyên Sinh viên: Nguyễn Thị Thúy Bơng – Lớp QT1104K Hồn thiện cơng tác lập phân tích bảng cân đối kế tốn Cơng ty TNHH Thương Mại Xây Dựng An Sinh CÁN BỘ HƢỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Ngƣời hƣớng dẫn thứ nhất: Họ tên: Ngô Thị Thanh Huyền Học hàm, học vị: Thạc sỹ Cơ quan công tác: Trƣờng trung cấp nghiệp vụ quản lý lƣơng thực thực phẩm Nội dung hƣớng dẫn: Hoàn thiện cơng tác hạch tốn kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm cơng ty TNHH Kiến Trúc Xây Dựng Trung Xuyên Ngƣời hƣớng dẫn thứ hai: Họ tên: Học hàm, học vị: Cơ quan công tác: Nội dung hƣớng dẫn: Đề tài tốt nghiệp đƣợc giao ngày 09 tháng 04 năm 2011 Yêu cầu phải hoàn thành xong trƣớc ngày 28 tháng 07 năm 2011 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Người hướng dẫn Sinh viên ThS Ngô Thị Thanh Huyền Hải Phòng, ngày tháng năm 2011 Hiệu trƣởng GS.TS.NGƢT Trần Hữu Nghị Sinh viên: Nguyễn Thị Thúy Bơng – Lớp QT1104K Hồn thiện cơng tác lập phân tích bảng cân đối kế tốn Công ty TNHH Thương Mại Xây Dựng An Sinh PHẦN NHẬN XÉT CỦA CÁN BỘ HƢỚNG DẪN Tinh thần thái độ sinh viên trình làm đề tài tốt nghiệp: - Chăm thu thập tài liệu, số liệu liên quan đến đề tài tốt nghiệp - Có thái độ nghiêm túc, khiêm tốn, ham học hỏi q trình viết khóa luận - Ln đảm bảo tiến độ nội dung nghiên cứu đề tài theo thời gian giáo viên hƣớng dẫn quy định Đánh giá chất lƣợng khóa luận (so với nội dung yêu cầu đề nhiệm vụ Đ.T T.N mặt lý luận, thực tiễn, tính tốn số liệu…): - Luận văn tốt nghiệp có bố cục trình bày khoa học, hợp lý - Đã khái qt hóa lý luận cơng tác kế tốn hạch tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm - Nắm bắt đƣợc thực tế công tác kế tốn nói chung đơn vị thực tập - Đã phản ánh đƣợc quy trình cụ thể chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm đơn vị thực tập - Những số liệu minh họa khóa luận có tính logic dịng chạy số liệu kế tốn có độ tin cậy cao - Đã đề xuất đƣợc số biện pháp giúp đơn vị thực tập hồn thiện cơng tác kế tốn nói chung nhƣ cơng tác hạch tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm nói riêng Cho điểm cán hƣớng dẫn (ghi số chữ): Điểm số: ………………………………………………………… Điểm chữ: ………………………………………………… Hải Phòng, ngày 28 tháng 06 năm 2011 Cán hƣớng dẫn ThS Ngô Thị Thanh Huyền Sinh viên: Nguyễn Thị Thúy Bông – Lớp QT1104K Hồn thiện cơng tác lập phân tích bảng cân đối kế tốn Cơng ty TNHH Thương Mại Xây Dựng An Sinh LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế thị trƣờng nay, mục đích cuối đơn vị làm ăn kinh tế lợi nhuận Các doanh nghiệp cố gắng tăng doanh thu, giảm chi phí nhƣng khơng ảnh hƣởng đến chất lƣợng sản phẩm Bên cạnh đó, tạo đƣợc tin cậy với đối tƣợng nhƣ chủ nợ, khách hàng, nhà đầu tƣ,…cũng vấn đề đáng quan tâm Giải vấn đề này, doanh nghiệp cần quan tâm tới tình hình tài thơng qua báo cáo tài doanh nghiệp Một báo cáo tài quan trọng bảng cân đối kế tốn Bởi phản ánh tổng qt tồn giá trị tài sản có nguồn hình thành tài sản, nguồn vốn thời điểm định Trên sở số liệu bảng cân đối kế toán, nhà đầu tƣ, chủ nợ, khách hàng,…có thể nắm bắt đƣợc tình hình tài doanh nghiệp biết đƣợc thơng tin tình hình tài sản, nguồn vốn, hoạt động kinh doanh doanh nghiệp để có định đắn cho việc làm ăn với doanh nghiệp Nhận biết đƣợc vị trí, vai trị quan trọng Bảng cân đối kế toán nên trình thực tập cơng ty TNHH Thƣơng mại Xây dựng An Sinh, em mạnh dạn sâu tìm hiểu đề tài “Hồn thiện cơng tác lập phân tích bảng cân đối kế tốn cơng ty TNHH Thương mại Xây dựng An Sinh” Ngoài phần mở đầu kết luận, khóa luận em đƣợc chia thành chƣơng nhƣ sau: Chƣơng 1: Một số vấn đề lý luận công tác lập phân tích bảng cân đối kế tốn doanh nghiệp Chƣơng 2: Thực tế công tác lập phân tích bảng cân đối kế tốn cơng ty TNHH Thƣơng mại Xây dựng An Sinh Chƣơng 3: Một số biện pháp nhằm hồn thiện cơng tác lập phân tích bảng cân đối kế tốn cơng ty TNHH Thƣơng mại Xây dựng An Sinh Bài khóa luận em đƣợc hồn thành với giúp đỡ, tạo điều kiện ban lãnh đạo cô chú, bác công ty, đặc biệt bảo tận tình giáo Thạc sĩ Hòa Thị Thanh Hƣơng Tuy nhiên hạn chế định trình độ thời gian nên viết em khơng tránh khỏi sai sót Vì vậy, em mong đƣợc góp ý bảo thầy giáo để khóa luận em đƣợc hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên: Nguyễn Thị Thúy Bông – Lớp QT1104K Hồn thiện cơng tác lập phân tích bảng cân đối kế tốn Cơng ty TNHH Thương Mại Xây Dựng An Sinh CHƢƠNG I MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ TỔ CHỨC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN 1.1 Một số vấn đề chung hệ thống báo cáo tài doanh nghiệp 1.1.1 Báo cáo tài cần thiết báo cáo tài cơng tác quản lý kinh tế 1.1.1.1 Khái niệm báo cáo tài (BCTC) Báo cáo tài tài liệu báo cáo tổng hợp, phản ánh tổng qt tồn diện tình hình tài sản, cơng nợ, nguồn vốn, tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp kì kế tốn Theo quy định hành hệ thống BCTC doanh nghiệp Việt Nam gồm 04 báo cáo: - Bảng cân đối kế toán; - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh; - Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ; - Thuyết minh báo cáo tài 1.1.1.2 Sự cần thiết báo cáo tài cơng tác quản lý kinh tế Các nhà quản trị muốn đƣa đƣợc định kinh doanh họ vào điều kiện dự đốn tƣơng lai, dựa thơng tin có liên quan đến khứ kết kinh doanh mà doanh nghiệp đạt đƣợc Những thông tin đáng tin cậy đƣợc doanh nghiệp lập BCTC Xét tầm vi mô, không thiết lập hệ thống BCTC phân tích tình hình tài kế tốn tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp gặp nhiều khó khăn Mặt khác, nhà đầu tƣ, chủ nợ, khách hàng khơng có sở để biết tình hình tài doanh nghiệp họ khó đƣa định hợp tác kinh doanh có định có mức rủi ro cao Xét tầm vĩ mô, nhà nƣớc quản lý đƣợc hoạt động sản xuất Sinh viên: Nguyễn Thị Thúy Bông – Lớp QT1104K 10 Hồn thiện cơng tác lập phân tích bảng cân đối kế tốn Cơng ty TNHH Thương Mại Xây Dựng An Sinh sản ngắn hạn cuối năm giảm Tài sản ngắn hạn giảm chủ yếu năm tiền hàng tồn kho giảm Qua việc phân tích cấu tài sản nguồn vốn công ty TNHH Thƣơng mại Xây dựng An Sinh em nhận thấy khả tự chủ mặt tài cơng ty cịn thấp Để khắc phục đƣợc tình trạng cơng ty cần phải giảm tỷ trọng nợ phải trả tăng tỷ trọng vốn chủ sở hữu Biện pháp để tăng tỷ trọng vốn chủ sở hữu cơng ty cơng ty nhanh chóng hồn thành việc xử lý rác thải nguy hại trang bị công nghệ xử lý rác thải để tiếp tục hoạt động sản xuất dầu FO Đồng thời công ty cần đẩy nhanh tốc độ bán hàng, tăng doanh thu từ nâng cao lợi nhuận Tuyển dụng đào tạo đội ngũ nhân viên kỹ thuật có trình độ chun mơn cao để đẩy nâng cao chất lƣợng dầu đốt đẩy mạnh cung cấp sản phẩm thị trƣờng Bởi nâng cao đƣợc thiện cảm uy tín khách hàng với công ty Những ngƣời liên quan đến công ty nhƣ nhà đầu tƣ, ngƣời cho vay, ngƣời cung cấp hàng hố… ln đặt câu hỏi liệu cơng ty có khả chi trả khoản nợ hay không? Để đánh giá cụ thể khả tốn cơng ty ta phân tích số tiêu sau (Biểu số 3.5) Biểu số 3.5: Chỉ tiêu Công thức Hệ số khả Tổng tài sản toán tổng Tổng nợ phải trả Đầu Cuối Chênh năm năm lệch 2,212 1,872 +0,34 1,089 0,895 -0,194 1,055 0,859 -0,196 quát Hệ số khả Tài sản ngắn hạn toán nợ Tổng nợ ngắn hạn ngắn hạn Hệ số toán Tổng số tiền khoản tƣơng đƣơng tiền nhanh Nợ ngắn hạn Sinh viên: Nguyễn Thị Thúy Bông – Lớp QT1104K 94 Hồn thiện cơng tác lập phân tích bảng cân đối kế tốn Cơng ty TNHH Thương Mại Xây Dựng An Sinh Nhìn chung khả tốn tổng quát công ty đầu năm 2010 lớn chứng tỏ tổng giá trị tài sản doanh nghiệp thừa để toán hết khoản nợ doanh nghiệp, nhƣng khả toán đến cuối năm lại có xu hƣớng giảm 0,34 từ 2,212 xuống cịn 1.872 Khả tốn giảm công ty đầu tƣ tiền vào xây dựng làm cho tổng tài sản giảm Đầu năm cơng ty đi vay đồng có 2,212 đồng tài sản đảm bảo, cuối kỳ vay nợ đồng có 1,872 đồng tài sản đảm bảo Cũng giống khả toán tổng quát, đầu năm khả toán nợ ngắn hạn công ty lớn nhƣng đến cuối năm lại nhỏ chứng tỏ doanh nghiệp dần khả toán khoản nợ ngắn hạn đến hạn toán Về hệ số toán nhanh công ty mức báo động đầu năm hệ số 1,055 lần nhƣng cuối năm hệ số khả toán lại giảm đi, cịn 0,859 lần Điều có nghĩa cơng ty khơng có khả tốn khoản nợ đến hạn Trong năm tới áp lực trả khoản nợ đến hạn công ty tăng lên cao báo hiệu tƣơng lai không khả quan Qua q trình phân tích ta thấy nguồn vốn chủ sở hữu giảm dấu hiệu khơng tốt cho thấy khả đảm bảo vay nợ nguồn vốn chủ sở hữu công ty Trong năm tới cơng ty phải bố trí lại cấu vốn cho phù hợp cách giảm bớt lƣợng vốn vay nâng dần nguồn vốn chủ sở hữu tổng vốn Chỉ cơng ty tiếp tục trì vào hoạt động đƣợc  Ý kiến thứ ba: công ty nên tiến hành kiểm kê tài sản vào cuối năm có phương án xử lý vật tư, cơng cụ dụng cụ cơng ty bị đình sản xuất Công ty nên tổ chức kiểm kê tài sản, việc mua sắm, sửa chữa tài sản phải đƣợc kiểm soát chặt chẽ, giảm bớt chi phí tăng hiệu sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Thƣơng mại Xây dựng An Sinh công ty sản xuất dầu đồng thời công ty làm việc lĩnh vực vận tải nên hầu hết tài sản cố định hữu hình doanh nghiệp phƣơng tiện vận tải, máy móc Tài sản cố định chiếm tỷ Sinh viên: Nguyễn Thị Thúy Bơng – Lớp QT1104K 95 Hồn thiện cơng tác lập phân tích bảng cân đối kế tốn Cơng ty TNHH Thương Mại Xây Dựng An Sinh trọng lớn tổng tài sản tài sản cố định hữu hình doanh nghiệp gồm có: Máy bơm dầu, máy bơm nƣớc, téc nấu dầu, téc thép, téc đứng, téc nằm, két dầu, máy xúc, tàu An Sinh…Bên cạnh thành phẩm, ngun vật liệu công cụ dụng cụ công ty chiếm tỷ trọng lớn tài sản ngắn hạn Với số lƣợng lớn nhiều loại tài sản nhƣ công ty phải thƣờng xuyên theo dõi quản lý chặt chẽ tài sản từ mua sắm, đƣa vào sử dụng đến ghi giảm tài sản cố định Đồng thời cơng ty nên có phƣơng án xử lý vật tƣ, công cụ dụng cụ công ty bị đình sản xuất nhƣ bán lại cho nhà cung cấp công ty sản xuất sản phẩm loại để tránh xảy trƣờng hợp nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ bị hƣ hỏng, hao hụt góp phần giảm ứ đọng vốn Cuối kỳ công ty tiến hành kiểm kê tài sản lập biên kiểm kê theo mẫu kiểm kê sau: (Biểu số 3.6) (Biểu số 3.7) Sinh viên: Nguyễn Thị Thúy Bông – Lớp QT1104K 96 Hồn thiện cơng tác lập phân tích bảng cân đối kế tốn Cơng ty TNHH Thương Mại Xây Dựng An Sinh Biểu số 3.6: Đơn vị:…… Địa chỉ:…… BÁO CÁO KIỂM KÊ VẬT TƢ, CCDC, THÀNH PHẨM, HÀNG HÓA Đến ngày: Kho: Thực tế kiểm Tên Mã Đơn Theo sổ sách vật VT, TT tƣ vị kê Lƣợng Tiền Lƣợng Tiền Thừa Thiếu Lƣợng Tiền Lƣợng Tiền HH tính Ngƣời lập biểu Chênh lệch Kế tốn trƣởng Sinh viên: Nguyễn Thị Thúy Bơng – Lớp QT1104K Giám đốc 97 Hồn thiện cơng tác lập phân tích bảng cân đối kế tốn Cơng ty TNHH Thương Mại Xây Dựng An Sinh Biểu số 3.7: Đơn vị: Địa chỉ: BIÊN BẢN KIỂM KÊ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Đến ngày: Theo sổ sách kế toán Mã tài TT Tên tài sản sản Ngƣời lập biểu Nước sản xuất Số đăng kí Nguyên giá Giá trị lại Thực tế kiểm kê Nguyên giá Kế tốn trƣởng Sinh viên: Nguyễn Thị Thúy Bơng – Lớp QT1104K Giá trị lại Chênh lệch Nguyên giá Giá trị cịn lại Giám đốc 98 Hồn thiện cơng tác lập phân tích bảng cân đối kế tốn Công ty TNHH Thương Mại Xây Dựng An Sinh  Ý kiến thứ tư: Ứng dụng phần mềm kế toán hạch toán kế toán Trong kinh tế thị trƣờng nay, việc cung cấp thơng tin địi hỏi xác cao, nhanh chóng, kịp thời Và tính tốn thủ cơng nên cơng tác kế tốn cịn chậm, khơng cung cấp đƣợc thơng tin chi tiết phục vụ cho hoạt động quản lý sản xuất kinh doanh công ty Ngày nay, nhiều công ty hoạt động lĩnh vực công nghệ thông tin tạo nhiều phần mềm kế tốn hay góp phần giúp đỡ cơng tác kế tốn doanh nghiệp Một số phần mềm nhà cung ứng chun nghiệp có uy tín nhƣ: Phần mềm SAS INNOVA công ty Cổ phần SIS Việt Nam - Giao diện phần mềm: Với tính năng: - Có đƣợc giải pháp chuẩn, quy trình chuẩn kế tốn, tài tn thủ hồn tồn theo quy định Bộ Tài Chính pháp luật Việt Nam - Hỗ trợ tối đa cơng tác hạch tốn, làm sổ sách theo quy định (giảm 70% công việc) Sinh viên: Nguyễn Thị Thúy Bơng – Lớp QT1104K 99 Hồn thiện cơng tác lập phân tích bảng cân đối kế tốn Cơng ty TNHH Thương Mại Xây Dựng An Sinh - Thực chức kế toán quản trị để phục vụ yêu cầu Ban Lãnh Đạo - Khả trả lời nhanh câu hỏi Ban lãnh đạo liên quan đến số :doanh thu, chi phí, lãi/lỗ, tiền lại quỹ & ngân hàng, cơng nợ, kho hàng hóa - Ln chủ động công việc hàng ngày, hàng tháng Phần mềm kế tốn MISA cơng ty Cổ phần MISA - Giao diện phần mềm: - Phần mềm MISA Mimosa.NET 2010 có giá 6.550.000 đồng/bộ - Tính phần mềm: + Thiết kế đơn giản theo qui trình nghiệp vụ, dễ sử dụng + Đƣa vào trợ giúp Qui trình mẫu, Kiến thức thuế, kế tốn, tài chính, qui chế nội + Tính giá thành định mức hoàn hảo + Cho phép copy chứng từ tất phiếu + Quản lý số liệu theo nhiều đơn vị, nhiều xí nghiệp thành viên, nhiều mảng Sinh viên: Nguyễn Thị Thúy Bơng – Lớp QT1104K 100 Hồn thiện cơng tác lập phân tích bảng cân đối kế tốn Cơng ty TNHH Thương Mại Xây Dựng An Sinh hoạt động + Quản lý số liệu theo nhiều năm làm việc, cho phép xem số liệu liên năm (đặc biệt cơng trình xây dựng dây chuyền sản xuất) + Theo dõi nhiều đơn vị tính hàng hố vật tƣ, cho phép tự động qui đổi đơn vị tính + Thêm nhiều trƣờng tự để ngƣời dùng tự định nghĩa mà không cần nhà sản xuất phải chỉnh sửa + Phân quyền chƣơng trình đến chức năng, thao tác ngƣời sử dụng + Định khoản chênh lệch tỷ giá tự động + Cho phép tự động xử lý nghiệp vụ phân bổ chi phí mua hàng, chi phí sản xuất theo nhiều tiêu thức quản lý, tự động xử lý bút toán kết chuyển kế tốn tổng hợp + Tham số hố chƣơng trình, cho phép khai báo thông số hệ thống cách mềm dẻo: hình thức ghi sổ, khai báo tính giá thành, phƣơng pháp tính giá vốn, đồng tiền sử dụng hệ thống, v.v + Hệ thống từ điển chung thống cho toàn hệ thống: danh mục đối tƣợng, danh mục tài khoản, danh mục hàng hoá, vật tƣ + Ðƣa biểu tƣợng chứng từ, báo cáo mà hay sử dụng ngồi hình vào chƣơng trình + Có thể tính giá vốn hàng mua theo giá ngoại tệ Sinh viên: Nguyễn Thị Thúy Bông – Lớp QT1104K 101 Hồn thiện cơng tác lập phân tích bảng cân đối kế tốn Cơng ty TNHH Thương Mại Xây Dựng An Sinh Phần mềm BRAVO công ty Cổ phần BRAVO - Giao diện phần mềm: + Thiết kế đơn giản theo qui trình nghiệp vụ, dễ sử dụng, có hƣớng dẫn Multi-Media + Đƣa vào trợ giúp Qui trình mẫu, Kiến thức thuế, kế tốn, tài chính, qui chế nội + Tính giá thành định mức hồn hảo + Cập nhật thông tƣ, định Bộ tài + Báo cáo quản trị phong phú vừa chi tiết vừa tổng hợp theo nhiều chiều phục vụ tối đa công tác quản trị điều hành + Trợ giúp ngƣời làm kế tốn qui trình thực kiến thức liên quan đến kế toán thuế + Chƣơng trình đƣợc thiết kế mở khả đáp ứng đƣợc nhu cầu tƣơng lai DN Sinh viên: Nguyễn Thị Thúy Bông – Lớp QT1104K 102 Hồn thiện cơng tác lập phân tích bảng cân đối kế tốn Cơng ty TNHH Thương Mại Xây Dựng An Sinh + Thiết kế phục vụ kế tốn quản trị, cho phép phân tích thơng tin từ tổng hợp đến chi tiết ngƣợc lại, hỗ trợ công tác điều hành định tức thời Trong năm tới công ty hoạt động sản xuất trở lại, khối lƣợng cơng việc cho phịng kế toán tăng ứng dụng phần mềm kế toán này, việc xử lý, kiểm tra cung cấp thơng tin kinh tế tài nhanh chóng, xác, kịp thời Phịng kế tốn cơng ty có nhân viên có trình độ đại học, nhân viên trình độ cao đẳng có chứng kế tốn máy việc cơng ty ứng dụng phần mềm kế tốn vào hạch tốn kế tốn khơng có khó khăn Trong phần mềm kế tốn có phần mềm kế tốn MISA có giá phải chăng, phù hợp với công ty Giao diện đẹp mắt, dễ học dễ sử dụng lại tiết kiệm sức lao động, mang lại hiệu cao Đồng thời lƣu trữ bảo quản liệu thuận lợi, an tồn Sinh viên: Nguyễn Thị Thúy Bơng – Lớp QT1104K 103 Hồn thiện cơng tác lập phân tích bảng cân đối kế tốn Cơng ty TNHH Thương Mại Xây Dựng An Sinh Qua trình tìm hiểu thực tế công ty TNHH Thƣơng mại Xây dựng An Sinh nghiên cứu lý luận công tác lập phân tích Bảng cân đối kế tốn, em thấy đƣợc tầm quan trọng việc lập phân tích Bảng cân đối kế tốn chủ doanh nghiệp nhƣ đối tƣợng khác quan tâm tới tình hình tài doanh nghiệp Do đó, em lựa chọn đề tài “Hồn thiện cơng tác lập phân tích bảng cân đối kế tốn cơng ty TNHH Thƣơng mại Xây dựng An Sinh” làm đề tài khoá luận tốt nghiệp Bài khóa luận em khái qt đƣợc vấn đề sau: - Hệ thống hóa vấn đề lý luận công tác lập phân tích Bảng cân đối kế tốn doanh nghiệp - Phản ánh thực tế công tác lập phân tích Bảng cân đối kế tốn cơng ty TNHH Thƣơng mại Xây dựng An Sinh - Đánh giá ƣu nhƣợc điểm cơng tác kế tốn, cơng tác phân tích Bảng cân đối kế tốn Cơng ty TNHH Thƣơng mại Xây dựng An Sinh Từ đề xuất biện pháp cụ thể nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn cơng ty Bài khóa luận em đƣợc hoàn thành với hƣớng dẫn, bảo nhiệt tình giáo Thạc sĩ Hịa Thị Thanh Hƣơng với giúp đỡ tạo điều kiện phịng kế tốn cơng ty Em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới cô giáo cô công ty giúp đỡ em thời gian qua Do hạn chế thời gian nhƣ kiến thức, viết em khơng tránh khỏi thiếu sót Mong thầy góp ý, bảo để viết em đƣợc hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hải Phòng, tháng năm 2010 Sinh viên Nguyễn Thị Thúy Bông Sinh viên: Nguyễn Thị Thúy Bông – Lớp QT1104K 104 Hồn thiện cơng tác lập phân tích bảng cân đối kế tốn Cơng ty TNHH Thương Mại Xây Dựng An Sinh TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình phân tích báo cáo tài PGS.TS Nguyễn Năng Phúc – Trƣờng Đại học Kinh tế quốc dân Lập, đọc, kiểm tra phân tích báo cáo tài Nhà xuất tài Tác giả: PGS.TS Nguyễn Văn Cơng Chế độ kế tốn doanh nghiệp – Ban hành theo định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng Bộ tài Nhà xuất tài phát hành tháng 4- 2006 Chuẩn mực kế tốn số 21, 22 Ban hành cơng bố theo QĐ số 234120031 QĐ-BTC ngày 30/12/2003 Bộ trƣởng Bộ tài Thơng tƣ 244 Ban hành công bố theo QĐ số 244/2009/TT-BTC ngày 31/12/2009 Bộ trƣởng Bộ tài Quản trị tài doanh nghiệp TS Nguyễn Đăng Nam, PGS.TS Nguyễn Đình Kiệm – Trƣờng Đại học tài kế tốn Hà Nội Phân tích hoạt động kinh doanh Nhà xuất thống kê Tác giả: PGS.TS Phạm Thị Gái Một số tài liệu công ty TNHH Thƣơng mại Xây dựng An Sinh cung cấp Sinh viên: Nguyễn Thị Thúy Bơng – Lớp QT1104K 105 Hồn thiện cơng tác lập phân tích bảng cân đối kế tốn Công ty TNHH Thương Mại Xây Dựng An Sinh MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU .1 CHƢƠNG I MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ TỔ CHỨC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN 10 1.1 Một số vấn đề chung hệ thống báo cáo tài doanh nghiệp 10 1.1.1 Báo cáo tài cần thiết báo cáo tài cơng tác quản lý kinh tế 10 1.1.1.1 Khái niệm báo cáo tài (BCTC) 10 1.1.1.2 Sự cần thiết báo cáo tài cơng tác quản lý kinh tế 10 1.1.2 Mục đích tác dụng Báo cáo tài 11 1.1.2.1 Mục đích Báo cáo tài 11 1.1.2.2 Vai trị Báo cáo tài 11 1.1.3 Đối tƣợng áp dụng 12 1.1.4 Yêu cầu Báo cáo tài 13 1.1.5 Những nguyên tắc lập Báo cáo tài 13 1.1.5.1 Hoạt động liên tục 13 1.1.5.2 Cơ sở dồn tích 13 1.1.5.3 Nhất quán 13 1.1.5.4 Trọng yếu tập hợp 14 1.1.5.5 Bù trừ 14 1.1.5.6 Có thể so sánh 14 1.1.6 Hệ thống báo cáo tài 16 1.1.6.1.Hệ thống báo cáo tài bao gồm: 16 1.1.6.2 Trách nhiệm lập Báo cáo tài 17 1.1.6.3 Kỳ lập Báo cáo tài 17 1.1.6.4 Thời hạn nộp Báo cáo tài 18 1.1.6.5 Nơi nhận Báo cáo tài 19 1.2 Bảng cân đối kế toán phƣơng pháp lập bảng cân đối kế toán (BCĐKT) 20 1.2.1 Bảng cân đối kế toán kết cấu Bảng cân đối kế toán 20 1.2.1.1 Khái niệm Bảng cân đối kế toán 20 Sinh viên: Nguyễn Thị Thúy Bơng – Lớp QT1104K 106 Hồn thiện cơng tác lập phân tích bảng cân đối kế tốn Cơng ty TNHH Thương Mại Xây Dựng An Sinh 1.2.1.2 Tác dụng bảng cân đối kế toán 20 1.2.1.3 Nguyên tắc lập trình bày bảng cân đối kế toán 20 1.2.1.4 Kết cấu nội dung Bảng cân đối kế toán 21 1.2.2 Cơ sở số liệu, trình tự phƣơng pháp lập Bảng cân đối kế toán 26 1.2.2.1 Cơ sở số liệu Bảng cân đối kế toán 26 1.2.2.2 Trình tự lập Bảng cân đối kế toán 26 1.2.2.3 Phƣơng pháp lập Bảng cân đối kế toán 26 1.3 Phân tích tình hình tài doanh nghiệp thông qua Bảng CĐKT 37 1.3.1 Sự cần thiết phải phân tích bảng cân đối kế tốn 37 1.3.2 Các phƣơng pháp phân tích Bảng CĐKT 38 1.3.3 Nội dung phân tích Bảng CĐKT 38 1.3.3.1 Đánh giá khái qt tình hình tài cơng ty thơng qua tiêu Bảng CĐKT 38 1.3.3.2 Phân tích tình hình tài doanh nghiệp thơng qua tỷ số tài 40 CHƢƠNG II THỰC TRẠNG CÔNG TÁC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN CỦA CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG AN SINH 43 2.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty TNHH Thƣơng mại Xây dựng An Sinh 43 2.1.1 Tổng quan công ty TNHH Thƣơng mại Xây dựng An Sinh 43 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ công ty TNHH Thƣơng mại Xây dựng An Sinh 44 2.1.3 Đặc điểm sản xuất kinh doanh công ty TNHH Thƣơng mại Xây dựng An Sinh 44 2.1.4 Thuận lợi, khó khăn cơng ty TNHH Thƣơng mại Xây dựng An Sinh 45 2.1.4.1 Thuận lợi 45 2.1.4.2 Khó khăn 45 2.1.5 Cơ cấu tổ chức công ty TNHH Thƣơng mại Xây dựng An Sinh 46 2.1.6 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn công ty TNHH Thƣơng Mại Xây Dựng An Sinh 48 Sinh viên: Nguyễn Thị Thúy Bơng – Lớp QT1104K 107 Hồn thiện cơng tác lập phân tích bảng cân đối kế tốn Cơng ty TNHH Thương Mại Xây Dựng An Sinh 2.1.6.1 Đặc điểm tổ chức kế toán máy kế toán công ty TNHH Thƣơng Mại Xây Dựng An Sinh 48 2.1.6.2 Hình thức ghi sổ kế tốn cơng ty TNHH Thƣơng mại Xây dựng An Sinh 49 2.1.6.3 Các sách kế tốn công ty TNHH Thƣơng mại Xây dựng An Sinh 50 2.2 Thực trạng công tác lập phân tích Bảng cân đối kế tốn cơng ty TNHH Thƣơng mại Xây dựng An Sinh 50 2.2.1 Thực trạng công tác lập BCĐKT công ty TNHH Thƣơng mại Xây dựng An Sinh 50 2.2.1.1 Căn lập BCĐKT công ty TNHH Thƣơng mại Xây dựng An Sinh 50 2.2.1.2 Quy trình lập BCĐKT cơng ty TNHH Thƣơng mại Xây dựng An Sinh 50 2.2.2 Thƣơng mại Xây dựng An Sinh .68 MẠI VÀ XÂY DỰNG AN SINH 78 3.1 Đánh giá chung cơng tác kế tốn cơng tác lập phân tích BCĐKT cơng ty TNHH Thƣơng mại Xây dựng An Sinh 78 3.1.1 Những ƣu điểm cơng tác kế tốn cơng ty TNHH Thƣơng mại Xây dựng An Sinh 78 3.1.2 Những hạn chế cơng tác kế tốn nói chung phân tích BCĐKT nói riêng cơng ty TNHH Thƣơng mại Xây dựng An Sinh 79 3.2 Một số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác lập phân tích BCĐKT công ty TNHH Thƣơng mại Xây dựng An Sinh 81 3.2.1 Sự cần thiết phải hồn thiện cơng tác lập phân tích BCĐKT cơng ty TNHH Thƣơng mại Xây dựng An Sinh 81 3.2.2 Một số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác lập phân tích BCĐKT công ty TNHH Thƣơng mại Xây dựng An Sinh 82 KẾT LUẬN 95 TÀI LIỆU THAM KHẢO 105 Sinh viên: Nguyễn Thị Thúy Bông – Lớp QT1104K 108