Xử lý nợ xấu tại ngân hàng thương mại cổ phần đầu tư và phát triển việt nam – chi nhánh bắc hà nội

Trờng Đại học KINH Tế QuốC DÂN ĐàO NGọC CHUNG Xử Lý Nợ XấU TạI NGÂN HàNG THƯƠNG MạI Cổ PHầN ĐầU TƯ Và PHáT TRIểN VIệT NAM CHI NHáNH BắC Hà NộI Chuyên ngành: KINH Tế TàI CHíNH NGÂN HàNG Ngời hớng dẫn khoa học: PGS.TS NGUYễN THị BấT Hà nội – 2015 Luận văn tốt nghiệp ngành Kinh tế LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn thạc sỹ “Xử lý nợ xấu Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Bắc Hà Nội” cơng trình nghiên cứu độc lập riêng tôi, chưa công bố cơng trình nghiên cứu Các nguồn tài liệu, trích dẫn sử dụng luận văn thông tin xác thực Tôi xin chịu trách nhiệm lời cam đoan Hà Nội, ngày tháng năm 2015 Tác giả luận văn Đào Ngọc Chung Luận văn tốt nghiệp ngành Kinh tế LỜI CẢM ƠN Trước hết tác giả xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới cô giáo PGS.TS Nguyễn Thị Bất, người hướng dẫn khoa học tận tình hướng dẫn, giúp đỡ tác giả suốt trình thực luận văn Tác giả xin trân trọng cảm ơn thầy, thầy Viện Ngân hàng Tài chính, thầy trường Đại học Kinh tế Quốc dân ý kiến đóng góp quý báu để tác giả hoàn thiện luận văn Tác giả xin bày tỏ lòng biết ơn đến Viện Đào tạo sau đại học – Trường Đại học Kinh tế Quốc dân ban lãnh đạo Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Bắc Hà Nội tạo điều kiện thuận lợi cho tác giả thời gian học tập nghiên cứu để hoàn thành chương trình đào tạo thạc sĩ Tác giả xin gửi lời cám ơn sâu sắc tới gia đình, đồng nghiệp bạn bè tạo điều kiện giúp đỡ, động viên tác giả vượt qua khó khăn để hồn thành khóa học Cuối cùng, tác giả xin gửi lời kính chúc sức khỏe, hạnh phúc, thành đạt tới thầy cô toàn thể quý vị bạn Xin trân trọng cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2015 TÁC GIẢ LUẬN VĂN Đào Ngọc Chung Luận văn tốt nghiệp ngành Kinh tế MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ TÓM TẮT LUẬN VĂN .i MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ NỢ XẤU VÀ XỬ LÝ NỢ XẤU CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 RỦI RO VÀ QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG TRONG HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.1 Khái niệm rủi ro tín dụng .3 1.1.2 Các biểu rủi ro tín dụng 1.1.3 Phân loại rủi ro tín dụng .4 1.1.4 Các tiêu đánh giá rủi ro tín dụng .6 1.2 NỢ XẤU VÀ XỬ LÝ NỢ XẤU CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI .10 1.2.1 Nợ xấu hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại 10 1.2.2 Xử lý nợ xấu Ngân hàng thương mại 18 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG XỬ LÝ NỢ XẤU TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH BẮC HÀ NỘI 26 2.1 ĐẶC ĐIỂM VỀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VÀ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH BẮC HÀ NỘI 26 2.1.1 Đặc điểm tổ chức quản lý 26 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh 27 Luận văn tốt nghiệp ngành Kinh tế 2.2 THỰC TRẠNG XỬ LÝ NỢ XẤU TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH BẮC HÀ NỘI 31 2.2.1 Thực trạng nợ xấu Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Bắc Hà Nội 31 2.2.3 Thực trạng xử lý nợ xấu Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Bắc Hà Nội .42 2.2.4 Đánh giá công tác xử lý nợ xấu Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt nam – Chi nhánh Bắc Hà Nội 57 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG XỬ LÝ NỢ XẤU TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH BẮC HÀ NỘI 65 3.1 ĐỊNH HƯỚNG XỬ LÝ NỢ XẤU CỦA NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH BẮC HÀ NỘI .65 3.2 GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG XỬ LÝ NỢ XẤU TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM - CHI NHÁNH BẮC HÀ NỘI 67 3.2.2 Đẩy mạnh công tác thu hồi nợ trực tiếp .69 3.2.3 Cơ cấu lại nợ cho khách hàng sở nguồn thu đảm bảo, chắn phương án trả nợ cấu khả thi 70 3.2.4 Trích lập sử dụng quỹ dự phịng rủi ro hợp lý có hiệu .70 3.2.5 Khai thác, xử lý có hiệu tài sản bảo đảm nợ vay 71 3.2.6 Bán khoản nợ xấu 72 3.3 CÁC KIẾN NGHỊ 74 3.3.1 Kiến nghị với Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam .74 3.3.2 Kiến nghị với Chính phủ 77 3.3.3 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước 82 3.3.4 Kiến nghị với Bộ, Ngành liên quan 84 KẾT LUẬN .86 Luận văn tốt nghiệp ngành Kinh tế TÀI LIỆU THAM KHẢO 80 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT BIDV Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam BIDV Bắc Hà Nội Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Bắc Hà Nội NHNN Ngân hàng Nhà nước DNNN Doanh nghiệp Nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại QHKH Quan hệ Khách hàng TCTD Tổ chức tín dụng HĐQT Hội đồng quản trị TSĐB Tài sản đảm bảo DPRR Dự phòng rủi ro QLRR Quản lý rủi ro AMC Công ty quản lý tài sản BAMC Công ty quản lý tài sản BIDV Luận văn tốt nghiệp ngành Kinh tế DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ BẢNG: Bảng 2.1: Dư nợ vay theo ngành nghề BIDV Bắc Hà Nội 29 Bảng 2.2: Phân loại nhóm nợ cho vay BIDV Bắc Hà Nội 32 Bảng 2.3: Cơ cấu nợ xấu theo nhóm nợ BIDV Chi nhánh Bắc Hà Nội .33 Bảng 2.4: Cơ cấu nợ xấu theo ngành nghề BIDV Bắc Hà Nội 34 Bảng 2.5: Trích lập dự phịng rủi ro chi nhánh Bắc Hà Nội năm 2012-2014 38 Bảng 2.6: Kết tái cấu nợ Chi nhánh Bắc Hà Nội giai đoạn 2012-2014 .48 Bảng 2.7: Kết xử lý nợ xấu phương thức thu hồi nợ trực tiếp bán tài sản Chi nhánh Bắc Hà Nội .52 Bảng 2.8: Kết xử lý nợ xấu phương thức yêu cầu bên bảo lãnh thực trả nợ thay Chi nhánh Bắc Hà Nội .53 Bảng 2.9: Kết xử lý nợ xấu dự phòng rủi ro Chi nhánh Bắc Hà Nội 54 Bảng 2.10: Kết xử lý nợ xấu bán nợ Chi nhánh Bắc Hà Nội 57 BIỂU ĐỒ: Biểu đồ 2.1: Cơ cấu dư nợ theo thành phần kinh tế Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Bắc Hà Nội 28 SƠ ĐỒ: Sơ đồ 2.1: Quy trình xử lý nợ xấu BIDV Chi nhánh Bắc Hà Nội 47 Luận văn tt nghip ngnh Kinh t Trờng Đại học KINH Tế QuốC DÂN ĐàO NGọC CHUNG Xử Lý Nợ XấU TạI NGÂN HàNG THƯƠNG MạI Cổ PHầN ĐầU TƯ Và PHáT TRIểN VIệT NAM CHI NHáNH BắC Hà NộI Chuyên ngành: KINH Tế TàI CHíNH NGÂN HàNG Hà nội 2015 Lun tốt nghiệp ngành Kinh tế i TÓM TẮT KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU LUẬN VĂN Việc kiểm sốt chất lượng tín dụng phần thiếu quản trị ngân hàng với mục tiêu đảm bảo hoạt động tín dụng an tồn hiệu Chính thế, làm để hạn chế, quản lý xử lý nợ xấu đề tài nhà quản trị ngân hàng ngày quan tâm Ngày nay, nhằm đáp ứng nhu cầu vốn để mở rộng sản xuất kinh doanh, cải tiến trang thiết bị kỹ thuật, nâng cao công nghệ nhu cầu phục vụ sản xuất kinh doanh tăng lên, ngân hàng thương mại phải mở rộng quy mô cho vay, điều có nghĩa rủi ro cho vay phát sinh nhiều nợ xấu tăng lên nhiều Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Bắc Hà Nội chi nhánh hàng đầu hệ thống Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam (BIDV) Hoạt động cho vay chiếm nửa thu nhập Chi nhánh có tác động lớn tới nguồn thu hoạt động khác như: hoạt động toán, tài trợ thương mại Tuy nhiên, hoạt động tín dụng chi nhánh tồn nhiều rủi ro nợ xấu nhiều nguyên nhân khác Trong năm qua, nợ xấu cho vay ảnh hưởng không nhỏ đến hoạt động kinh doanh chi nhánh Vì vậy, yêu cầu xử lý nợ xấu, hạn chế nợ xấu mức thấp mục tiêu hàng đầu công tác quản trị tín dụng nói riêng điều hành kinh doanh Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Bắc Hà Nội Xuất phát từ lý trên, tác giả lựa chọn đề tài: “Xử lý nợ xấu Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Bắc Hà Nội” để nghiên cứu Để luận văn nghiên cứu chuyên sâu phù hợp với thực tế triển khai, tác giả vào phân tích, nghiên cứu sản phẩm cho vay mua nhà Chi nhánh thời gian từ năm 2012-2014 Luận văn phần mở đầu kết luận chia làm chương sau: Luận văn tốt nghiệp ngành Kinh tế ii CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ NỢ XẤU VÀ XỬ LÝ NỢ XẤU CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Trong chương này, tác giả trình bày khái quát rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng thương mại: Khái niệm, biểu hiện, phân loại, tiêu đánh giá Tại đây, tác giả sâu nghiên cứu nội dung nợ xấu xử lý nợ xấu ngân hàng thương mại Tác giả làm rõ nợ xấu, nguyên nhân dẫn đến nợ xấu, tiêu phản ánh nợ xấu, tác động nợ xấu ngân hàng thương mại, xã hội chủ thể kinh tế Đồng thời, tác giả phân tích phương thức xử lý nợ xấu mà ngân hàng thường áp dụng bao gồm tái cấu tài chính, bán nợ, xử lý tài sản, xử lý rủi ro… Tác giả làm rõ nhân tố ảnh hưởng đến xử lý nợ xấu ngân hàng thương mại bao gồm nhân tố khách quan nhân tố chủ quan Đây sở khoa học cho việc nghiên cứu đề tài chương luận văn CHƯƠNG THỰC TRẠNG XỬ LÝ NỢ XẤU TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH BẮC HÀ NỘI Trong chương này, trước hết tác giả giới thiệu đặc điểm tổ chức quản lý hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Bắc Hà Nội Đặc biệt tác giả tập trung phân tích đặc điểm hoạt động kinh doanh Chi nhánh Bắc Hà Nội bao gồm dư nợ thành phần kinh tế, dư nợ theo ngành nghề, từ khái quát nợ xấu Chi nhánh Bắc Hà Nội Luận văn tốt nghiệp ngành Kinh tế 75 vọng Để xử lý nợ xấu, chi nhánh tiến hành làm việc đàm phán với doanh nghiệp phát triển tốt việc sáp nhập doanh nghiệp nhận lại khoản nợ xấu với sách hỗ trợ ưu đãi Với hình thức này, doanh nghiệp nhận lại nợ tăng thêm nguồn vốn, tài sản để đẩy mạnh phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh 3.3 CÁC KIẾN NGHỊ 3.3.1 Kiến nghị với Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam a) Nâng cao hiệu hoạt động Hội đồng xử lý rủi ro Hội đồng Xử lý rủi ro Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam thành lập thể vai trò quan trọng hoạt động xử lý nợ xấu số hạn chế cần khắc phục BIDV cần sớm ban hành quy chế hoạt động Hội đồng xử lý rủi ro để tạo chế hoạt động khoa học, phân công trách nhiệm rõ ràng cho thành viên Hội đồng quy định cụ thể vai trò pháp lý Hội đồng cấu máy tổ chức BIDV Trên sở đó, Hội đồng xử lý rủi ro chủ động thực chức năng, nhiệm vụ theo quy định Pháp luật b) Thành lập Ban xử lý nợ chi nhánh BIDV đạo chi nhánh thành lập Ban xử lý nợ chuyên trách Theo thành viên Ban xử lý nợ chịu trách nhiệm xử lý khoản nợ xấu không trực tiếp tham gia cho vay Điều tránh tình trạng thân quen nên cán tín dụng bỏ qua vài bước quy trình tín dụng khơng muốn cho người biết khoản cho vay không tốt mà cho khách hàng giãn nợ, cấp thêm tín dụng Ban xử lý nợ hoạt động theo quy chế riêng giao trách nhiệm cụ thể cho thành viên Ban xử lý nợ đầu mối triển khai thực theo văn đạo, văn hướng dẫn Hội sở tới cán nghiệp vụ để người hiểu nội dung đạo văn Mặt khác Ban xử lý nợ phải thường xuyên liên hệ với Ban Quản lý tín dụng Hội sở để nhanh chóng nắm bắt định hướng xử lý nợ văn hướng dẫn tạo điều kiện cho trình xử lý nợ kịp thời, quy định tốn thời gian, chi phí Luận văn tốt nghiệp ngành Kinh tế 76 Tại Hội sở chính, BIDV cần thành lập phận chuyên quản lý đạo tận thu hồi nợ ngoại bảng Đây biện pháp quan trọng để tăng lực tài ngân hàng Cho đến nay, phần lớn nợ ngoại bảng BIDV xử lý quỹ dự phòng rủi ro phần lại xử lý nguồn Chính phủ Theo quy định hành, NHNN Bộ Tài cho phép NHTM nhà nước tận thu hồi nợ ngoại bảng xử lý từ nguồn vốn Nhà nước số thu hồi bổ sung vào vốn điều lệ, khoản nợ ngoại bảng khác tận thu hồi hạch toán vào thu nhập bất thường nên công tác tận thu hồi nợ xấu xử lý hạch toán ngoại bảng cần đẩy mạnh nhằm nâng cao thu nhập cho ngân hàng tăng lực tài cho ngân hàng (thông qua việc tăng vốn điều lệ) c) Tăng cường, nâng cao hiệu hoạt động Công ty Quản lý nợ Khai thác tài sản (BAMC) Qua trình hoạt động mình, BAMC thực tốt nhiệm vụ giao: thu hồi phần lớn khoản nợ xấu tiếp nhận, giải phóng lượng vốn để BIDV có điều kiện mở rộng kinh doanh Tuy nhiên, để BAMC thực tốt nhiệm vụ giao thì: Thứ nhất, BIDV cần có Quy định cụ thể mối quan hệ đơn vị Hội sở chính, BAMC đơn vị thành viên trách nhiệm bên trình xử lý nợ để hoạt động xử lý nợ BIDV đạt hiệu cao Thứ hai, triển khai thực biện pháp xử lý, thu hồi khoản nợ xấu, BAMC cần tranh thủ ủng hộ hỗ trợ từ phía NHNN, quan chức có thẩm quyền quan chủ quản cấp UBND, Viện kiểm sốt, Tồ án, Cơng an Đối với nợ có công nợ nhiều TCTD, cần chủ động phối hợp với TCTD để tiến hành thực biện pháp xử lý nhằm đạt thống cao, đạt kết mong muốn Trong số trường hợp cần thiết phải xin đạo NHNN Thứ ba, BAMC nên tạo điều kiện tối đa cho khách hàng thực có thiện chí trả nợ chủ động huy động nguồn vốn để trả nợ vay Điều Luận văn tốt nghiệp ngành Kinh tế 77 giúp giảm chi phí phát sinh tiết kiệm thời gian mà hiệu đạt cao Còn khách hàng khơng có thiện chí trả nợ cần phải xử lý kiên quyết, triệt để, kể việc đưa quan pháp luật xử lý theo quy định hành Thứ tư, xây dựng chế khuyến khích cơng tác xử lý nợ, tài sản tồn đọng Thứ năm, không ngừng đào tạo đào tạo lại nghiệp vụ, kiến thức mở rộng, tiến khoa học nhằm nâng cao trình độ nghiệp vụ cho đội ngũ cán để vận dụng vào công tác trực tiếp hàng ngày Công ty Thứ sáu, BAMC cần chủ động liên hệ, trao đổi kinh nghiệm công tác xử lý nợ xấu, chia sẻ thông tin nguyên nhân dẫn đến nợ xấu học kinh nghiệm việc xử lý với Ban, phịng chun mơn Hội sở chính, chi nhánh đơn vị bạn ngành d) Nâng cao lực tài ngân hàng BIDV cần có giải pháp đồng nhằm nâng cao hiệu kinh doanh, tăng lợi nhuận để tăng số trích quỹ bổ sung vốn điều lệ Trên sở xây dựng kế hoạch trích lập dự phịng rủi ro, đảm bảo trích đủ dự phòng rủi ro theo quy định, đáp ứng đủ nhu cầu sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng khoản nợ xấu e) Đào tạo phát triển nguồn nhân lực Hoạt động xử lý nợ xấu ngân hàng ln có đặc thù định, cán làm công tác xử lý nợ xấu phải cán có kinh nghiệm làm nghiệp vụ tín dụng, hiểu rõ vấn đề liên quan đến tín dụng phải nắm quy định pháp luật, ngành ngân hàng xử lý nợ xấu, có trình độ chuyên môn định, thực linh hoạt phương án xử lý nợ xấu Do đó, BIDV cần nâng cao chất lượng đội ngũ cán làm công tác xử lý nợ xấu cán làm cơng tác tín dụng, tiếp tục đào tạo đào tạo lại nghiệp vụ xử lý nợ cách bản, khoa học, xây dựng sách đào tạo để nâng cao chất lượng cán (khuyến khích cán cơng tác ngân hàng tiếp tục học để nâng cao kiến thức nghiệp vụ kiến Luận văn tốt nghiệp ngành Kinh tế 78 thức thị trường, cử cán tham gia lớp tập huấn phịng chống rủi ro, lớp cơng nghệ thông tin để ứng dụng khoa học kĩ thuật vào cơng tác xử lý nợ ) Ngồi ra, cần phải mời chuyên gia pháp lý đến giảng, trao đổi kinh nghiệm tình huống, vụ án liên quan đến lĩnh vực ngân hàng để cán làm cơng tác xử lý nợ có thêm kinh nghiệm, hiểu thêm pháp luật Các cán làm công tác xử lý nợ xấu bên cạnh việc trau dồi, nâng cao kiến thức chuyên môn cần phải đào tạo phẩm chất đạo đức nghề nghiệp, thường xuyên cập nhật thơng tin lĩnh vực có liên quan để phục vụ cho công tác chuyên môn Cần có sách đãi ngộ định cán làm công tác xử lý nợ xấu, gắn trách nhiệm với quyền lợi hưởng Hiện BIDV xây dựng sách lương cho đối tượng cán làm công tác xử lý nợ, nhiên nhiều hạn chế việc đánh giá hiệu công việc đánh giá cán cịn nhiều bất cập, chưa có đủ sở để đưa kết luận khách quan làm sở cho việc thưởng, phạt 3.3.2 Kiến nghị với Chính phủ a) Tăng cường vai trị Công ty mua bán nợ tài sản tồn đọng doanh nghiệp trực thuộc Bộ Tài Cơng ty mua bán nợ tài sản tồn đọng doanh nghiệp - Bộ Tài thành lập vào hoạt động theo Quyết định Chính phủ, nhiên vai trị Cơng ty hạn chế Kinh nghiệm xử lý nợ của nhiều nước giới cho thấy việc thành lập tổ chức chuyên mua bán nợ (một tổ chức tài – tín dụng đặc thù có trách nhiệm xử lý nợ) cần thiết, tạo điều kiện cho việc xử lý nợ xấu tồn đọng thực nhanh chóng có hiệu Mặt khác, tổ chức phải đóng vai trị chủ đạo việc điều tiết thị trường thực nhiệm vụ vượt tầm AMC khác Ưu điểm giải pháp tập trung toàn khoản nợ xấu khách hàng nhiều ngân hàng vào đầu mối để xử lý tổng thể triệt để; cịn khoản nợ nợ trung bình tốt để lại Luận văn tốt nghiệp ngành Kinh tế 79 NHTM, tạo điều kiện để ngân hàng hoạt động hiệu quả, lành mạnh theo thông lệ quốc tế Để việc xử lý nợ xấu thông qua Công ty mua bán nợ tài sản tồn đọng doanh nghiệp - Bộ Tài thực đạt hiệu mong muốn NHTM, tạo điều kiện cho NHTM nhanh chóng xử lý dứt điểm khoản nợ xấu, Chính phủ cần có sách việc chuyển nhượng, tiếp nhận nợ xấu từ NHTM sang Công ty thực theo hướng: - Đối với khoản nợ xấu tài sản bảo đảm (nếu có) tương ứng hạch toán nội bảng NHTM chuyển nhượng sang Công ty mua bán nợ chuyển nhượng theo giá trị hạch toán, nguồn xử lý khoản nợ xấu Ngân sách nhà nước chi trả - Đối với khoản nợ xấu tài sản bảo đảm (nếu có) tương ứng hạch toán ngoại bảng NHTM chuyển nhượng sang Công ty mua bán nợ chuyển nhượng theo giá thoả thuận ngân hàng công ty, nguồn xử lý khoản nợ xấu từ nguồn vốn cơng ty nguồn vốn dự phịng rủi ro ngân hàng b) Hoàn thiện chế pháp lý việc xử lý tài sản đảm bảo Tăng cường tính hiệu lực thực thi hệ thống pháp luật, hoàn thiện hệ thống pháp luật quy định quyền TCTD phép xử lý tài sản đảm bảo nợ vay khách hàng vay vốn khơng có khả trả nợ ngân hàng, tạo khung hành lang pháp lý cho TCTD chủ động xử lý tài sản đảm bảo tiền vay khách hàng để thu hồi nợ mà khơng phân biệt loại hình khách hàng (DNNN, doanh nghiệp quốc doanh, tư nhân cá thể ) Về việc xử lý tài sản cần bảo đảm quyền chủ động TCTD, chế sách bảo vệ quyền lợi người cho vay theo nguyên tắc người vay không trả nợ, sau khoảng thời gian định, TCTD cho vay quyền xử lý tài sản bảo đảm tiền vay để lý khoản nợ mà khơng phải xin ý kiến quan nào, ngoại trừ trường hợp Hợp đồng tín dụng có tranh chấp Kiến nghị Chính phủ ban hành chế đặc thù, cho phép Ngân hàng thương mại chủ động hoàn thiện thủ tục pháp lý tài sản đảm bảo nợ vay, bất động sản nhằm dễ dàng việc phát để thu hồi nợ Luận văn tốt nghiệp ngành Kinh tế 80 khai thác, sử dụng tài sản xiết nợ, tránh việc hình hố quan bảo vệ pháp luật vào hoạt động Chính phủ cần ban hành chế cho phép khuyến khích hoạt động thu hồi nợ khơng thơng qua tồ án, có chế định tạo điều kiện cho NHTM chủ động, linh hoạt việc chi hoa hồng xử lý tài sản đảm bảo nợ vay để thu hồi nợ chế để NHTM thuận lợi việc khai thác tài sản xiết nợ Chính phủ cần có quy định cụ thể, tạo khuôn khổ pháp lý cho Công ty AMC chủ động phát mại tài sản tự chịu trách nhiệm hoạt động mình, chế đấu giá, phát mại tài sản cầm cố, chấp, chuyển nhượng quyền sử dụng đất, phát mại tài sản thuộc sở hữu DNNN c) Đẩy nhanh tiến độ xếp lại Doanh nghiệp nhà nước có quy định cụ thể việc xử lý nợ vay ngân hàng DNNN thực xếp lại Việc thực đổi mới, xếp lại DNNN chủ trương lớn Đảng Nhà nước, nhằm đổi hoạt động DNNN, chuyển hình thức pháp lý doanh nghiệp nhằm hoạt động có hiệu quả, nâng cao lực cạnh tranh đáp ứng yêu cầu hội nhập Thực tế cho thấy, phận lớn DNNN sau thực cổ phần hóa có chuyển biến tích cực, hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu quả, có lợi nhuận thực nghĩa vụ trả nợ vay ngân hàng đầy đủ, theo cam kết nhận nợ vay vốn ký Trong trình chuyển đổi DNNN, vấn đề xử lý tài cho đơn vị đặt lên hàng đầu, điều kiện tiên để xác định DNNN có đủ điều kiện để chuyển đổi hay không Việc xử lý tài doanh nghiệp góp phần vào việc giải khoản nợ tồn đọng khu vực ngân hàng Tuy nhiên, bên cạnh tồn phận DNNN lợi dụng chủ trương, sách Đảng Nhà nước để trốn tránh nghĩa vụ trả nợ vay ngân hàng thực cổ phần hóa, chí xù nợ Vì vậy, Chính phủ cần đạo Bộ, ngành có liên quan chỉnh sửa, hoàn Luận văn tốt nghiệp ngành Kinh tế 81 thiện quy định việc thực đổi mới, xếp lại DNNN, theo phải quy định rõ DNNN sau thực chuyển đổi phải có nghĩa vụ kế thừa, tiếp nhận lại tồn khoản nợ vay chưa trả DNNN trước chuyển đổi TCTD phải thực trả nợ theo cam kết ký Cải cách ngân hàng phải gắn với cải cách kinh tế toàn diện, mà trước hết đẩy nhanh lộ trình xếp lại, đổi mới, nâng cao hiệu DNNN Bởi hiệu hoạt động hệ thống NHTM tranh phản chiếu tình hình hoạt động doanh nghiệp, NHTM khơng thể lành mạnh hố tình hình tài doanh nghiệp - khách hàng người bạn đồng hành họ làm ăn thua lỗ triền miên Có thể nói, cải cách khu vực ngân hàng khó thành cơng khu vực khác kinh tế không đổi cách đồng thời Do đó, cần đặt cải cách khu vực ngân hàng chương trình cải cách kinh tế toàn diện Cải cách ngân hàng phải tiến hành song song với tiến trình đổi chế quản lý kinh tế vĩ mô, cải cách máy quản lý nhà nước đôi với cải cách khu vực chi tiêu cơng, chủ động kiểm sốt q trình hợp tác quốc tế, cải cách tăng cường tính hiệu lực hệ thống pháp luật Chính phủ cần ban hành Nghị định quy định quyền hạn trách nhiệm NHTM việc cấu lại DNNN theo hướng: Thứ nhất, NHTM với tư cách chủ nợ phải tham gia, có ý kiến Đề án xếp lại DNNN (bao gồm cấu lại hoạt động cấu lại tài chính) trước trình cấp có thẩm quyền phê duyệt Thứ hai, trình tham gia xây dựng đề án xếp lại DNNN xét thấy DNNN không đủ điều kiện để tồn được, NHTM chủ động đề nghị cho phá sản, giải thể chuyển đổi sở hữu Thứ ba, NHTM quyền cử người tham gia quản trị điều hành doanh nghiệp thấy cần thiết Như vậy, Chính phủ cần có quy định cụ thể cho phép NHTM tham gia số vốn vào doanh nghiệp > 11% vốn tự có doanh nghiệp nay, có ngân hàng đủ sở để tiến hành cải tổ lại hoạt động doanh nghiệp Luận văn tốt nghiệp ngành Kinh tế 82 Chính phủ cần đạo thường xuyên giao trách nhiệm cụ thể Bộ, ngành, địa phương việc hỗ trợ, phối hợp với ngân hàng để xử lý khoản nợ xấu Điều giúp cho ngân hàng tiến hành nhanh chóng giải pháp xử lý nợ hạn chế phát sinh chi phí trình thu nợ d) Đẩy mạnh cải cách khu vực Ngân hàng: Tiếp tục cải cách khu vực ngân hàng, bao gồm NHNN NHTM điều kiện trì tăng trưởng kinh tế nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho hội nhập quốc tế Đẩy nhanh tiến độ thực hiện đại hóa NHTM, cấp bổ sung vốn điều lệ cho NHTM nhà nước nhằm nâng cao lực vốn tự có, đảm bảo an toàn hoạt động kinh doanh ngân hàng Đẩy nhanh q trình cổ phần hố NHTM nhà nước, cho phép nhà đầu tư nước tham gia đầu tư vào lĩnh vực ngân hàng nhằm tăng cường lực tài chính, tăng cường kỹ quản trị, điều hành NHTM nhà nước Phải xác định giải pháp lâu dài bền vững nhằm ngăn chặn nguy gia tăng nợ xấu Một hạn chế NHTM thời gian qua quy mơ vốn tự có nhỏ, dẫn đến lực tài chưa đủ mạnh để cạnh tranh với NHTM nước hội nhập quốc tế Do vậy, cải cách hệ thống NHTM cần thực biện pháp tăng vốn đôi với xử lý nợ xấu, nâng cao lực quản trị, điều hành, quản lý chất lượng tín dụng quản lý rủi ro hoạt động kinh doanh… Trong năm qua, Nhà nước tăng vốn cho NHTM nhà nước chủ yếu hình thức phát hành trái phiếu Chính phủ khơng chuyển đổi khả toán ngân hàng chưa cải thiện bao chiết khấu trái phiếu loại NHNN 20% Mặc dù NHTM có nhiều nỗ lực, cố gắng việc nâng cao hiệu kinh doanh, tăng khả sinh lợi…, song đáp ứng phần vốn tăng thêm nhỏ, thực bất cập lớn trình hội nhập kinh tế quốc tế đến gần Để tái cấu, tái cấu trúc hoạt động NHTM, ngồi hỗ trợ tài Luận văn tốt nghiệp ngành Kinh tế 83 từ phía Nhà nước thông qua cấp bổ sung Vốn điều lệ để tăng vốn tự có đạt hệ số CAR theo chuẩn mực quốc tế, Nhà nước cho phép NHTM thực cổ phần hoá, cho phép phát hành trái phiếu đặc biệt để thu hút vốn, đổi phương thức quản lý, quản trị kinh doanh Chính phủ cần tiếp tục thực thi sách cho phép NHTM nhà nước lấy phần lợi nhuận vượt kế hoạch giao từ nguồn thu hồi khoản nợ xấu xử lý chuyển ngoại bảng để bổ sung vốn điều lệ 3.3.3 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước - Để tạo điều kiện cho NHTM chủ động thực tốt công tác phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng, kiến nghị NHNN đạo Vụ, Cục có liên quan cần tiếp tục nghiên cứu, sửa đổi, bổ sung quy định phân loại nợ, trích lập dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng ban hành theo Thông tư 02/2013/TT-NHNN Thông tư 09/2014/TT-NHNN NHNN, theo hướng: Thứ nhất, Quy định cụ thể phương pháp để xác định nợ xấu NHTM Việc phân loại nợ xác định nợ xấu phải dựa sở kết đánh giá khách hàng theo hai tiêu chí: tình hình tốn nợ tình hình tài khách hàng, đặc biệt khách hàng tổ chức, doanh nghiệp, không dừng lại việc đánh giá, phân loại theo khoản nợ riêng lẻ Thứ hai, sửa đổi hệ thống tài khoản kế toán, hướng dẫn hạch toán kế tốn theo sát với thơng lệ quốc tế, phản ánh kết hoạt động thực tế ngân hàng doanh nghiệp, đảm bảo tính minh bạch thơng tin Thứ ba, NHNN cần có hướng dẫn cụ thể tài liệu làm cho việc sử dụng quỹ dự phòng rủi ro để xử lý rủi ro tín dụng, tránh tình trạng văn hướng dẫn chung chung, khơng cụ thể, gây khó khăn cho NHTM trình thực - Cần ban hành văn hướng dẫn cụ thể hoạt động mua bán nợ, khai thác tài sản Công ty AMC với tổ chức cá nhân khác ngược lại Đồng thời, NHNN cần nghiên cứu, bổ sung thêm chức năng, nhiệm vụ Công ty AMC theo tình hình thực tế Luận văn tốt nghiệp ngành Kinh tế 84 - Tăng cường cơng tác tra hoạt động tín dụng NHTM, từ sớm phát sai sót, xu hướng lệch lạc…để đạo phịng ngừa, chỉnh sửa khắc phục cách triệt để Quá trình tra cần tập trung vào xu hướng cạnh tranh không lành mạnh, việc buông lỏng điều kiện tín dụng dẫn tới nguy rủi ro hoạt động tín dụng khơng ngân hàng mà hệ thống ngân hàng - Sớm nghiên cứu, ban hành quy chế hướng dẫn thực chuyển nợ thành vốn góp vào doanh nghiệp để giúp ngân hàng có sở tiến hành xúc tiến việc cải tổ lại hoạt động doanh nghiệp để thu hồi nợ - Cần ban hành thông tư việc xử lý tổn thất NHTM mua bán nợ tạo điều kiện cho Ngân hàng yên tâm thực việc xử lý nợ - Tiến trình tái cấp vốn cho NHTM nhà nước Chính phủ NHNN thực hiện, chưa bảo đảm theo lộ trình yêu cầu thông lệ quốc tế, làm ảnh hưởng đến tiến độ triển khai đề án xử lý nợ xấu tồn đọng NHTM Mặt khác, việc NHTM chưa cấp vốn chưa tìm giải pháp cho vấn đề tăng vốn làm ảnh hưởng đến uy tín xếp hạng ngân hàng trường quốc tế hội nhập Kiến nghị quan cấp sớm thực cam kết tái cấp vốn cho ngân hàng có giải pháp cho vấn đề - Các vướng mắc trình xử lý tài sản đảm bảo nợ vay để thu hồi nợ đề cập đến nhiều lần chưa giải dứt điểm Đề nghị NHNN làm việc với quan có thẩm quyền để có văn hướng dẫn cụ thể, tạo sở cho NHTM thực Đồng thời, NHNN cần có chế cho NHTM có quyền chủ động xử lý phát tài sản thu hồi nợ, khơng q lệ thuộc vào nhiều Bộ, ngành, gây khó khăn chồng chéo, kéo dài thời gian xử lý nợ mức Kiến nghị NHNN nghiên cứu trình Quốc hội đưa vào Luật tổ chức tín dụng quyền tổ chức tín dụng cho vay vốn trực tiếp phát tài sản đảm bảo bên vay để thu hồi nợ - Các tiêu chí báo cáo kết xử lý nợ Ngân hàng Nhà nước Luận văn tốt nghiệp ngành Kinh tế 85 định chế tài cịn có điểm chưa thống nhất, Ngân hàng Nhà nước cần thống vấn đề này, tránh tình trạng kỳ họp kiểm điểm tiến độ triển khai chương trình cải cách ngân hàng thường hay phát sinh vướng mắc số liệu báo cáo - Trình Chính phủ bổ sung thêm kinh phí cho việc tái cấu lại hệ thống Ngân hàng thương mại nhà nước dành số tiền phù hợp để cấp cho ngân hàng thương mại xử lý nợ xấu 3.3.4 Kiến nghị với Bộ, Ngành liên quan a) Đối với Bộ Tài chính: - Cần có hướng dẫn việc khơng tính thuế sử dụng đất hàng năm đất tài sản đảm bảo nợ vay giao cho ngân hàng để xử lý thu hồi nợ Do nay, quan thuế yêu cầu ngân hàng phải nộp thuế sử dụng đất thời gian đất (là tài sản đảm bảo nợ vay) giao cho ngân hàng để xử lý nhằm thu hồi nợ, chí tiền thuế sử dụng đất mà chủ sử dụng đất cũ chưa nộp Đây điều bất hợp lý tính từ thời điểm giao đến ngân hàng xử lý thu hồi nợ ngân hàng khơng sử dụng đất Đối với số tiền thuế sử dụng đất mà người sử dụng đất chưa nộp Bộ Tài cần có hướng dẫn miễn, giảm chủ sử dụng đất cũ khơng cịn tư cách pháp nhân, giải thể, phá sản, chết Việc làm giúp cho ngân hàng khơng phải chịu chi phí khơng đáng có, tạo thêm lực tài cho việc xử lý nợ - Có chế hỗ trợ nguồn vốn để ngân hàng tăng cường khả trích lập dự phòng rủi ro, tạo điều kiện để xử lý khoản nợ khơng có khả thu hồi - Trình Chính phủ cấp bổ sung vốn điều lệ cho NHTM nhà nước nhằm nâng cao lực tài cho ngân hàng Đồng thời, cấp bổ sung vốn điều lệ DNNN đặc thù để doanh nghiệp có nguồn vốn kinh doanh, tăng thu nhập để trả nợ vay ngân hàng - Sớm ban hành quy định chế xử lý tài chính, hỗ trợ tài ngân hàng thực giải pháp xử lý nợ theo định Chính phủ, xử lý nợ biện pháp bán nợ Luận văn tốt nghiệp ngành Kinh tế 86 b) Đối với Tổng cục địa chính, Bộ Tài nguyên môi trường: Sớm ban hành văn hướng dẫn thủ tục cấp giấy chứng nhận quyền sở hữu, quyền sử dụng đất tài sản liên quan tới đất để tạo chế, thủ tục thuận lợi cho ngân hàng việc xử lý tài sản đảm bảo nợ vay Đối với tài sản quyền sử dụng đất mà tài liệu gốc có từ năm trước định giao đất đến chưa thể hoàn thiện thủ tục cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất có chế cụ thể để ngân hàng có sở pháp lý để tiến hành mua bán tài sản thị trường, cải tạo cho thuê xử lý tài sản có đầy đủ hồ sơ pháp lý theo quy định c) Đối với quan thực thi pháp luật Tồ án, Viện kiểm sát, Cơng an, Chính quyền địa phương cấp, quan thi hành án cấp…: Cần phối hợp hỗ trợ ngân hàng việc xử lý, giải khoản nợ Trong nhiều trường hợp cần thiết cần sử dụng biện pháp cứng rắn buộc nợ phải giao tài sản đảm bảo cho ngân hàng, kiên khởi kiện tiến hành xử lý nhanh chóng kịp thời vụ án, hoàn thiện thủ tục, hồ sơ pháp lý cho tài sản không đủ hồ sơ pháp lý cần thiết để giao cho ngân hàng xử lý theo hướng thích hợp Đối với nợ khơng cịn khả hoạt động cần kiên thực thủ tục tuyên bố phá sản để giải phóng tài sản, giao cho ngân hàng Đồng thời, với án có hiệu lực, quan thi hành án cần nhanh chóng áp dụng biện pháp thi hành án để ngân hàng nhanh chóng thu hồi nợ Luận văn tốt nghiệp ngành Kinh tế 87 KẾT LUẬN Xử lý nợ xấu hoạt động ngân hàng nhằm nâng cao chất lượng tín dụng, tăng hiệu hoạt động kinh doanh, tăng cường lực tài Ngân hàng thương mại Việt Nam điều kiện phát triển kinh tế thị trường hội nhập kinh tế quốc tế chủ trương lớn Đảng Nhà nước ta đạo toàn ngành ngân hàng triển khai thực Đề tài luận văn “Xử lý nợ xấu Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Bắc Hà Nội” chọn nghiên cứu để giải vấn đề thời cấp bách nước ta Trên sở vận dụng tổng hợp phương pháp nghiên cứu khoa học phân tích đánh giá tổng kết thực tiễn, luận văn hoàn thành nhiệm vụ sau: 1- Luận văn khái quát hoá sở lý thuyết nợ xấu NHTM nguyên nhân phát sinh biện pháp xử lý nợ xấu trình hoạt động NHTM 2- Luận văn nghiên cứu thực trạng hoạt động kinh doanh Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam ba năm từ năm 2011 đến năm 2014, sâu phân tích, lý giải thực trạng cơng tác xử lý nợ xấu BIDV chi nhánh Bắc Hà Nội, qua đánh giá nguyên nhân dẫn đến hạn chế công tác xử lý nợ xấu BIDV chi nhánh Bắc Hà Nội 3- Trên sở đánh giá thực trạng công tác xử lý nợ xấu BIDV chi nhánh Bắc Hà Nội, luận văn đề xuất số giải pháp kiến nghị có tính khả thi nhằm xử lý có hiệu nợ xấu BIDV chi nhánh Bắc Hà Nội thời gian tới Luận văn đưa số kiến nghị với Chính phủ, NHNN Đây đề tài rộng, có tính phức tạp nên đánh giá, phân tích, giải pháp, kiến nghị khơng tránh khỏi thiếu sót, hạn chế Tác giả luận văn mong muốn nhận tham gia đóng góp ý kiến thầy cô giáo, bạn đọc để luận văn có điều kiện hồn thiện thêm Luận văn tốt nghiệp ngành Kinh tế TÀI LIỆU THAM KHẢO Lê Thị Hồi Diễm (2012), Giải pháp phịng ngừa xử lý nợ xấu Ngân hàng Thương mại cổ phần Cơng thương Chi nhánh Đà Nẵng, Đà Nẵng Hồng Huyền Nga (2014), Tình hình nợ xấu biện pháp xử lý nợ xấu ngân hàng thương mại Việt Nam, Hà Nội Ngân hàng Nhà nước (2005), Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22 tháng 04 năm 2005 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước việc ban hành quy định phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động Ngân hàng TCTD, Hà Nội Ngân hàng Nhà nước (2013), Thông tư 02/2013/TT-NHNN ngày 21 tháng 01 năm 2013 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước việc phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phịng rủi ro việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro hoạt động tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, Hà Nội Ngân hàng Nhà nước (2014), Thông tư 09/2014/TT-NHNN ngày 18 tháng 03 năm 2014 việc sửa đổi bổ sung số điều thông tư 02/2013/TT-NHNN Thống đốc Ngân hàng Nhà nước việc phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phịng rủi ro việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro hoạt động tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, Hà Nội Ngân hàng TMCP ĐT&PT Việt Nam – Chi nhánh Bắc Hà Nội (2012 - 2014), Báo cáo thường niên từ năm 2012 - 2014, Hà Nội Ngân hàng TMCP ĐT&PT Việt Nam – Chi nhánh Bắc Hà Nội (2012 - 2014), Báo cáo tín dụng từ năm 2012- 2014, Hà Nội Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Bắc Hà Nội (2012), Đề án tái cấu chi nhánh Bắc Hà Nội giai đoạn 2012-2015 định hướng đến 2020, Hà Nội Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam (2014), Chỉ thị số 2501/CTHĐQT ngày 24/10/2014 Hội đồng Quản trị BIDV việc triển khai quản lý tín dụng kiểm soát nợ xấu giai đoạn 2015-2020, Hà Nội 10 Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam (2012), Nghi số Luận văn tốt nghiệp ngành Kinh tế 1155/NQ-HĐQT ngày 22/08/2012 Hội đồng Quản trị việc phê duyệt chiến lược phát triển BIDV đến năm 2020 kế hoạch kinh doanh 20112015, Hà Nội 11 Ngân hàng TMCP ĐT&PT Việt Nam (2013), Quy định số 379 ngày 24/01/2013 Tổng Giám đốc BIDV trình tự thủ tục, thẩm quyền cấp tín dụng khách hàng doanh nghiệp, Hà Nội 12 Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam (2013), Nghi số 561/NQ-HĐQT ngày 24/04/2013 Hội đồng Quản trị việc phê duyệt đề án tái cấu chi nhánh Bắc Hà Nội giai đoạn 2013-2015, Hà Nội 13 Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Bắc Hà Nội (2014), Quyết định số 0021/QĐ-BIDV.BHN Giám đốc Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Bắc Hà Nội việc ban hành quy trình xử lý nợ xấu Chi nhánh, Hà Nội 14 Ngân hàng TMCP ĐT&PT Việt Nam (2014), Quyết định số 1130/QĐ-HĐQT ngày 15/06/2014 Hội đồng quản trị BIDV ban hành quy chế mua bán nợ, Hà Nội 15 Nguyễn Thị Hoài Phương (2012), Quản lý nợ xấu ngân hàng thương mại Việt Nam, Hà Nội 16 Phan Thị Thu Hà (2013), Ngân hàng thương mại, Nhà xuất Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội 17 Quốc hội nước Cộng hòa Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam (2010), Luật tổ chức tín dụng, Hà Nội 18 Trần Văn Ba (2012), Quản lý nợ xấu Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Phú Tài, Đà Nẵng 19 Trần Thị Thu Tâm (2006), Hoàn thiện cơng tác xử lý nợ tín dụng hệ thống Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam, TP.Hồ Chí Minh Luận văn tốt nghiệp ngành Kinh tế