Bài giảng kế toán thuế doanh nghiệp

KẾ TỐN THUẾ • Giảng viên: • Khoa: • Trường: Nội dung • Ngun tắc hạch tốn kế tốn thuế • Mơ hình hóa hoạt động kế tốn thuế • Sơ đồ hạch tốn kế tốn thuế • Kế tốn thuế PMKT Ngun tắc hạch tốn • Thuế GTGT đầu vào khấu trừ • Thuế GTGT đầu phải nộp Thuế GTGT đầu vào khấu trừ • Áp dụng với DN thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ • Hạch tốn riêng thuế GTGT đầu vào, khấu trừ không khấu trừ hàng hóa, dịch vụ mua vào dùng đồng thời cho hoạt động sản xuất kinh doanh thuộc đối tượng chịu thuế khơng chịu thuế • Số thuế GTGT cộng vào giá trị vật tư, hàng hóa, dịch vụ mua vào dùng cho hoạt động sản xuất, kinh doanh không thuộc đối tượng chịu thuế chịu thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp • Thuế GTGT đầu vào phát sinh tháng phải kê khai tháng Thuế GTGT đầu phải nộp • Doanh nghiệp chủ động xác định số thuế, phí, lệ phí, khoản phải nộp cho Nhà nước, kịp thời phản ánh sổ kế tốn số thuế phải nộp • Doanh nghiệp nộp đầy đủ, kịp thời khoản thuế, phí lệ phí cho Nhà nước Khơng lý để trì hỗn việc nộp thuế • Kế tốn mở sổ chi tiết theo dõi khoản thuế, phí, lệ phí khoản phải nộp, nộp cịn phải nộp • Doanh nghiệp nộp thuế ngoại tệ phải quy đổi VNĐ theo tỷ giá quy định để ghi sổ kế toán (nếu ghi sổ VNĐ) Mơ hình hóa hoạt động thuế Sơ đồ hạch tốn kế tốn thuế • Thuế GTGT đầu vào • Thuế GTGT đầu Thuế GTGT đầu vào Thuế GTGT đầu Kế tốn thuế PMKT • Quy trình xử lý kế tốn thuế PMKT • Thiết lập danh mục sử dụng quản lý thuế • Các chứng từ đầu vào liên quan • Nhập chứng từ vào PMKT • Xem in báo cáo kế tốn thuế Hóa đơn GTGT đầu vào Hóa đơn GTGT đầu vào Hóa đơn GTGT đầu Hóa đơn GTGT đầu Xem in báo cáo liên quan đến hoạt động quản lý thuế • Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào • Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán • Tờ khai thuế GTGT Bảng kê mua hàng, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào Bảng kê mua hàng, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào Bảng kê mua hàng, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán Bảng kê mua hàng, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán Tờ khai thuế GTGT Tờ khai thuế GTGT Tài liệu tham khảo • Quyết định 15/2006/TT-BTC ngày 20/03/2006 Bộ Tài Chế độ kế tốn doanh nghiệp • Quyết định 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ Tài Chế độ kế tốn doanh nghiệp nhỏ vừa Địa download tài liệu • Giáo trình KẾ TỐN MÁY: http://download1.misa.com.vn/GiaoTrinh_DaoTao/KeT oanMay/DN/GiaoTrinh/giao_trinh_ke_toan_may.pdf • Slide giảng – Kế toán thuế http://download1.misa.com.vn/GiaoTrinh_DaoTao/KeT oanMay/DN/Slide/bai9_ke_toan_thue.ppt Địa download tài liệu • Phim hướng dẫn thực hành: http://download1.misa.com.vn/GiaoTrinh_DaoTao/KeT oanMay/DN/Phim/khai_bao_danh_muc_va_so_du_ban _dau.wmv http://download1.misa.com.vn/GiaoTrinh_DaoTao/KeT oanMay/DN/Phim/ke_toan_thue.wmv