(Luận văn tmu) quản trị vốn lƣu động công ty tnhh tmxd sơn trang

LỜI CẢM ƠN Để hồn thành khóa luận này, em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới Thầy giáo, cán giảng dạy Khoa Tài Chính Ngân hàng – Trường Đại học Thương mại tận tình truyền đạt kiến thức năm tháng học tập.Với vốn kiến thức tiếp thu trình học khơng tảng cho q trình nghiên cứu khóa luận mà cịn hành trang q báu để em bước vào đời cách vững tự tin Qua em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới Ban giám đốc Công ty TNHH TMXD Sơn Trang tạo điều kiện thuận lợi để em thực tập Công ty anh chị phịng kế tốn tổng hợp Cơng ty tận tình bảo, hướng dẫn em trình làm luận văn tốt nghiệp Cuối em xin chúc quý Thầy cô dồi sức khỏe thành công nghiệp cao quý Đồng kính chúc anh chị Cơng ty Sơn Trang dồi sức khỏe để đạt nhiều thành cơng Trân trọng kính chào! i MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN .i MỤC LỤC ii DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ HÌNH VẼ .iv LỜI NÓI ĐẦU 1.Lý chọn đề tài .1 2.Mục tiêu nghiên cứu .1 3.Đối tượng , phạm vi nghiên cứu .2 4.Phương pháp nghiên cứu .2 Kết cấu khóa luận CHƯƠNG :CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP.3 1.1 Khái quát chung vốn lưu động 1.1.1 Khái niệm chung vốn lưu động 1.1.2 Đặc điểm trình vận động vốn lưu động 1.1.3 Phân loại vốn lưu động 1.1.4 Vốn lưu động phương pháp xác định nhu cầu VLĐ 1.1.2 Quản trị khoản phải thu 10 1.1.3 Quản trị hàng tồn kho 13 1.2 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động 15 1.2.1 Hiệu sử dụng vốn lưu động 15 1.2.2 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động 16 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƯƠNG MẠI 18 ii XÂY DỰNG SƠN TRANG .18 2.1 Tổng quan công TNHH thương mại xây dựng Sơn Trang 18 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty .18 2.2 Nội dung quản trị vốn lưu động .23 2.2.1 Phân tích tình hình quản lí sử dụng tiền mặt: 23 2.2.2 Phân tích tình hình sử dụng quản lí khoản phải thu 26 2.2.3 Phân tích tình hình sử dụng quản lí hàng tồn kho 28 2.2.4.Phân tích tình hình sử dụng quản lý vốn lưu động khác 33 2.3 Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động công ty 33 2.3.1 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động 33 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI XÂY DỰNG SƠN TRANG 37 3.1 Định hướng phát triển sử dụng vốn lưu động công ty TNHH thương mại xây dựng Sơn Trang 37 3.1.1 Mục tiêu phát triển 37 3.1.2 Định hướng phát triển công ty 38 3.2 Giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao quản trị vốn lưu động công ty TNHH thương mại xây dựng Sơn Trang: .38 KẾT LUẬN 42 iii DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ HÌNH VẼ Bảng 2.1 : Bảng cấu tài sản công ty TNHH TMXD Sơn Trang 19 Bảng 2.2: Bảng cấu nguồn vốn công ty TNHH TMXD Sơn Trang 20 Bảng 2.3 : Bảng phân tích báo cáo kết kinh doanh .22 Bảng2.4 : Phân tích lưu chuyển tiền tệ lĩnh vực Công ty Sơn Trang 20152016 23 Bảng 2.5: Bảng phản ánh sản lượng tôn lạnh thép xây dựng 25 Bảng 2.6: Vòng quay tiền mặt 26 Bảng 2.7 :Nợ khó địi hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty 26 Bảng 2.8.Tình hình hàng tồn kho công ty qua hai năm .28 Sơ đồ 2.1: Quy trình quản trị hàng tồn kho 29 Bảng 2.9 :Tồn kho trung bình năm 2016 thể bảng sau: 31 Bảng 2.10: bảng tính chi phí nhân lực cho quản lí nhà kho 32 iv LỜI NÓI ĐẦU 1.Lý chọn đề tài Để khởi tiến hành hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp cần phải có lượng vốn định Vốn tiền đề cần thiết thiếu cho việc hình thành phát triển sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nghị hội nghị lần thứ BCHTW Đảng CSVN rõ “ Các xí nghiệp quốc doanh khơng cịn bao cấp giá vốn, phải chủ động kinh doanh với quyền tự chủ đầy đủ đảm bảo tự bù đắp chi phí, kinh doanh có lãi ” Theo tinh thần doanh nghiệp sản xuất kinh doanh phải gắn với thị trường, bám sát thị trường, tự chủ sản xuất kinh doanh tự chủ vốn Nhà nước tạo môi trường hành lang kinh tế pháp lý cho doanh nghiệp hoạt động đồng thời tạo áp lực cho doanh nghiệp muốn tồn đứng vững cạnh tranh phải trọng quan tâm đến vốn để tạo lập quản lý sử dụng đồng vốn cho có hiệu Nhờ nhiều doanh nghiệp kịp thích nghi với tình hình mới, hiệu sản xuất kinh doanh tăng lên rõ rệt song bên cạnh khơng doanh nghiệp trước làm ăn có phần khả quan chế hoạt động hiệu Thực tế nhiều nguyên nhân, nguyên nhân quan trọng công tác tổ chức quản lý sử dụng vốn doanh nghiệp nhiều hạn chế, hiệu sử dụng đồng vốn cịn q thấp Chính vậy, vấn đề thiết đặt cho doanh nghiệp phải xác định phải đáp ứng nhu cầu vốn thường xuyên cần thiết hiệu sử dụng đồng vốn sao? Đây vấn đề nóng bỏng có tính chất thời không nhà quản lý doanh nghiệp quan tâm, mà thu hút ý nhà đầu tư lĩnh vực tài chính, khoa học vào doanh nghiệp Xuất phát từ vị trí, vai trị vơ quan trọng vốn lưu động thơng qua q trình thực tập Cơng ty Cổ phần Thiết bị thương mại định chọn đề tài: “Quản trị vốn lưu động Công ty TNHH TMXD Sơn Trang” làm đề tài nghiên cứu cho luận văn 2.Mục tiêu nghiên cứu Trong xu phát triền toàn ngành doanh nghiệp không ngừng đầu tư để phát triển mặt nhằm nâng cao hiệu kinh doanh mở rộng thị trường Chính để kinh doanh hiệu doanh nghiệp cần trọng đến vốn lưu động nghĩa phải sử dụng đạt hiệu hay khơng Do mục tiêu nghiên cứu đề tài nhằm: -Phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp năm gần nhằm rút kinh nghiệm giải pháp hoạt động sản xuất kinh doanh năm -Tìm hiểu mặt ưu điểm nhược điểm tình hình sử dụng sau đưa giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản trị vốn lưu động 3.Đối tượng , phạm vi nghiên cứu Khóa luận em thực trình thâm nhập thực tế quan sát ghi chép lại số liệu từ Phịng Kế tốn tổng hợp phịng nghiệp vụ Cơng ty TNHH TMXD Sơn Trang năm gần từ 2015 – 2016 Phạm vi nghiên cứu phân tích tình hình sử dụng quản trị vốn lưu động đưa số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản trị vốn lưu động Công ty 4.Phương pháp nghiên cứu Với mục tiêu đề , để thực phát triển đề tài theo chiều sâu rộng cần phải dựa vào phương pháp sau: -Phương pháp thống kê: Tập hợp phân tích mơ tả số liệu, sau tiến hành phân tích đối chiếu so sánh , rút kết luận chất nguyên nhân thay đổi -Phương pháp phân tích tài chính: Dùng cơng cụ tỷ số tài để tính tốn, xác định kết sau rút nhận xét hiệu hoạt độngc Cơng ty Kết cấu khóa luận Kết cấu khóa luận gồm chương : Chương : Cơ sở lý luận vốn lưu động Chương : Cơ sở lý luận thực trạng vốn lưu động công ty Trách nhiệm hữu hạn xây dựng thương mại Sơn Trang Chương : Giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quản trị vốn lưu động công ty Trách nhiệm hữu hạn xây dựng thương mại Sơn Trang CHƯƠNG :CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Khái quát chung vốn lưu động 1.1.1 Khái niệm chung vốn lưu động Vốn lưu động biểu tiền tài sản lưu động vốn lưu thơng, tham gia trực tiếp vào trình sản xuất, kinh doanh Vốn lưu động yếu tố quan trọng gắn liền với tồn q trình sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp Qua chu kỳ sản xuất, kinh doanh vốn lưu động chuyển hố thành nhiều hình thái khác Đầu tiên tham gia vào trình sản xuất vốn lưu động thể trạng thái sơ khai tiền tệ, qua giai đoạn dần chuyển thành sản phẩm dở dang hay bán thành phẩm Giai đoạn cuối trình sản xuất kinh doanh vốn lưu động chuyển hoá vào sản phẩm cuối Khi sản phẩm bán thị trường thu tiền tệ hay hình thái ban đầu vốn lưu động Chúng ta mơ tả chu trình sau: Mua vật tư Vốn tiền Sản xuất Vốn dự trữ SX Hàng hóa Vốn SX Sản phẩm Tiêu thụ sản phẩm Vốn lưu động điều kiện vật chất khơng thể thiếu q trình tái sản xuất, phận trực tiếp hình thành nên thực thể sản phẩm Trong lúc, vốn lưu động doanh nghiệp phổ biến khắp giai đoạn luân chuyển tồn nhiều hình thái khác Muốn cho trình tái sản xuất liên tục, doanh nghiệp phải có đủ lượng vốn lưu động đầu tư vào hình thái khác đó, khiến cho hình thái có mức tồn hợp lý đồng với Như vậy, khiến cho chuyển hố hình thái vốn trình luân chuyển thuận lợi Vốn lưu động cịn cơng cụ phản ánh đánh giá q trình vận động vật tư, tức phản ánh kiểm tra trình mua sắm, dự trữ sản xuất, tiêu thụ doanh nghiệp Nhưng mặt khác, vốn lưu động luân chuyển nhanh hay chậm phản ánh số lượng vật tư sử dụng tiết kiệm hay không, thời gian nằm khâu sản xuất lưu thơng sản phẩm có hợp lý khơng? 1.1.2 Đặc điểm trình vận động vốn lưu động Đặc điểm vốn lưu động : Phù hợp với đặc điểm tài sản lưu động, vốn lưu động doanh nghiệp không ngừng vận động qua giai đoạn chu kỳ kinh doanh: dự trữ sản xuất, sản xuất lưu thông Quá trình diễn liên tục thường xuyên lặp lại theo chu kỳ gọi trình tuần hồn, chu chuyển vốn lưu động Vốn lưu động có ba đặc điểm: Thứ nhất, vốn lưu động tham gia vào chu kỳ sản xuất kinh doanh bị hao mịn hồn tồn q trình sản xuất Giá trị chuyển hết lần vào giá trị sản phẩm để cấu thành nên giá trị sản phẩm Thứ hai, qua giai đoạn chu kỳ kinh doanh vốn lưu động thường xuyên thay đổi hình thái biểu hiện, từ hình thái vốn tiền tệ ban đầu chuyyển sang vốn vật tư hàng hoá dự trữ vốn sản xuất, cuối lại trở hình thái vốn tiền tệ Thứ ba, Vốn lưu động hồn thành vịng tuần hồn sau hồn thành q trình sản xuất kinh doanh Quá trình vận động vốn lưu động: Là chu kỳ khép kín từ hình thái sang hình thái khác trở hình thái ban đầu với giá trị lớn giá trị ban đầu Chu kỳ vận động vốn lưu động sở đánh giá khả toán hiệu sản xuất kinh doanh của, hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Trong doanh nghiệp sản xuất: Vốn lưu động vận động qua giai đoạn: T- H – SX – H’ – T’ - Giai đoạn mua sắm vật tư (T - H): giai đoạn khởi đầu vịng tuần hồn, ban đầu hình thái tiền tệ dùng để mua sắm đối tượng lao động để dự trữ sản xuất - Giai đoạn sản xuất (H-SX-H’): Giai đoạn doanh nghiệp tiến hành sản xuất sản phẩm, từ vốn vật tư dự tữ trải qua trình sản xuất trở thành sản phẩm dở dang bán thành sản phẩm Kết thúc trình sản xuất thỳ chuyển sang vốn thành phẩm - Giai đoạn tiêu thụ (H’-T’): Doanh nghiệp trải qua trình tiêu thị sản phẩm thu tiền Ở giai đoạn vốn lưu động từ hình thái vốn thành phẩm chuyển sang vốn tiền tệ Trong doanh nghiệp thương mại: Vốn lưu động doanh nghiệp vận động, chuyển qua giai đoạn: T – H – T’ - Giai đoạn mua : từ vốn tiền chuyển sang hình thái vốn hàng hóa dự trữ - Giai đoanh bán : Từ vốn hàng hóa dự trữ chuyển sang hình thái vốn tiền Do trình sản xuất kinh doanh diễn liên tục nên vận động vốn lưu động từ hình thái sang hình thái khác Bắt đầu từ hình thái vốn tiền kết thúc Sự tuần hoàn có tính chu kỳ tạo thành ln chuyển vốn lưu động