KHÁI NIỆM VÀ PHÂN LOẠI VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP
Khái niệm về vốn sản xuất kinh doanh
Vốn là yếu tố vật chất thiết yếu cho hoạt động của doanh nghiệp, bao gồm vốn dự trữ vật tư và vốn đầu tư vào máy móc thiết bị, nhằm chi phí cho quá trình sản xuất kinh doanh Qua sự tác động của lao động vào đối tượng lao động thông qua tư liệu lao động, hàng hóa và dịch vụ được tạo ra để tiêu thụ trên thị trường Cuối cùng, các hình thái vật chất khác nhau sẽ được chuyển hóa trở lại thành hình thái tiền tệ ban đầu Quá trình trao đổi này đảm bảo sự ra đời, vận hành và phát triển bền vững của doanh nghiệp.
Tài sản thực Tiền Tài sản thực - Tài sản tài chính Tiền
Sự thay đổi trong ngân quỹ làm tăng số dư cuối kỳ so với đầu kỳ, tạo ra giá trị thặng dư, có nghĩa là doanh thu từ tiêu thụ hàng hóa và dịch vụ phải đủ bù đắp chi phí và tạo ra lợi nhuận Số tiền đã đầu tư ban đầu không chỉ được bảo tồn mà còn gia tăng nhờ hoạt động kinh doanh Toàn bộ giá trị đầu tư cho sản xuất kinh doanh được gọi là vốn Vốn không chỉ bao gồm tài sản hữu hình mà còn cả những tài sản vô hình như thương hiệu, nhãn hiệu sản phẩm, lợi thế thương mại và đặc quyền kinh doanh, đều có giá trị tương đương Từ đó, vốn được hiểu là biểu hiện bằng tiền của tất cả các loại tài sản và nguồn lực mà doanh nghiệp sử dụng trong hoạt động sản xuất kinh doanh.
Việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn trong doanh nghiệp không chỉ mang lại lợi ích kinh tế mà còn có tác động tích cực đến xã hội.
Phân loại vốn trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp bao gồm: Vốn cố định và vốn lưu động
Vốn sản xuất doanh nghiệp có thể được xem xét từ nhiều giác độ khác nhau, bao gồm vốn pháp định và vốn điều lệ trong luật kinh tế Theo nguồn hình thành, vốn bao gồm vốn đầu tư ban đầu, vốn bổ sung, vốn liên doanh và vốn đi vay Sự đa dạng trong cách tiếp cận này xuất phát từ những khác biệt về triển vọng và quan điểm sử dụng Trong bài khóa luận này, chúng tôi sẽ tập trung vào quan điểm quyết định về vốn từ góc độ quản trị, phân chia thành vốn cố định và vốn lưu động.
1.1.2.1- Vốn cố định: a) Khái niệm và đặc điểm vốn cố định:
Vốn cố định là biểu hiện bằng tiền của tài sản cố định, bao gồm số vốn doanh nghiệp đầu tư vào cơ sở vật chất, với hai tiêu chuẩn chính: giá trị tối thiểu 10.000.000 đồng và thời gian sử dụng trên 1 năm Tài sản cố định giữ nguyên hình thái vật chất trong thời gian dài, thường được sử dụng nhiều lần và tăng lên khi có đầu tư mới Qua quá trình sử dụng, tài sản cố định hao mòn dưới hai dạng: hao mòn hữu hình và vô hình, trong đó hao mòn vô hình chủ yếu do tiến bộ công nghệ và năng suất lao động tăng Mức độ hao mòn hữu hình phụ thuộc vào cách quản lý, bảo dưỡng và điều kiện môi trường Tài sản cố định có giá trị cao có thể được sử dụng làm tài sản thế chấp khi vay vốn ngân hàng.
Cơ cấu vốn cố định phản ánh tỷ lệ phần trăm của từng nhóm vốn trong tổng số vốn cố định, giúp đánh giá tính hợp lý của đầu tư và định hướng cho các quyết định đầu tư trong tương lai Để có được cái nhìn chính xác, cần phân tích cơ cấu vốn cố định từ hai góc độ: nội dung cấu thành và tỷ lệ của từng bộ phận so với toàn bộ Mục tiêu chính là xây dựng một cơ cấu hợp lý, phù hợp với trình độ phát triển khoa học kỹ thuật và đặc điểm kinh tế kỹ thuật của sản xuất, nhằm tối ưu hóa việc sử dụng nguồn vốn Đặc biệt, quan hệ tỷ trọng trong cơ cấu vốn là chỉ tiêu động, yêu cầu cán bộ quản lý cần liên tục nghiên cứu và tìm kiếm cấu trúc tối ưu.
Theo quy định hiện hành, vốn cố định của doanh nghiệp được thể hiện qua giá trị của các loại tài sản cố định đang được sử dụng trong quá trình sản xuất.
1) Nhà cửa được xây dựng cho các phân xưởng sản xuất và quản lý
2) Vật kiến trúc để phục vụ sản xuất và quản lý
5) Máy móc, thiết bị sản xuất
6) Dụng cụ làm việc, đo lường, thí nghiệm
7) Thiết bị và phương tiện vận tải
9) Tài sản cố định khác dùng vào sản xuất công nghiệp
Cấu trúc vốn cố định của doanh nghiệp chịu ảnh hưởng từ nhiều yếu tố như kỹ thuật sản xuất, sự tiến bộ công nghệ, tổ chức sản xuất, điều kiện địa lý và phân bổ sản xuất Để xây dựng và cải tiến cơ cấu vốn cố định hợp lý, cần xem xét tác động của các yếu tố này Phân tích kỹ mối quan hệ giữa các bộ phận vốn cố định, đặc biệt là giữa máy móc thiết bị và nhà xưởng, là rất quan trọng trong quá trình này.
1.1.2.2 - Vốn lưu động: a) Khái niệm và đặc điểm của vốn lưu động:
Vốn lưu động, biểu hiện bằng tiền của tài sản lưu động, là số vốn doanh nghiệp đầu tư để dự trữ vật tư, chi phí cho sản xuất và tiêu thụ sản phẩm, cũng như chi phí cho hoạt động quản lý Vốn lưu động tham gia hoàn toàn vào quá trình sản xuất kinh doanh và chuyển đổi qua nhiều hình thái giá trị khác nhau như tiền tệ, đối tượng lao động, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm và thành phẩm, trước khi trở lại hình thái tiền tệ ban đầu sau khi tiêu thụ sản phẩm Do đó, vốn lưu động chu chuyển nhanh hơn vốn cố định, và quá trình vận động của nó thể hiện dưới hai hình thái.
Thứ nhất, hình thái hiện vật: Đó là toàn bộ nguyên vật liệu, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm
Hình thái giá trị là tổng giá trị bằng tiền của nguyên vật liệu, bán thành phẩm và thành phẩm, bao gồm giá trị gia tăng từ việc sử dụng lao động sống trong quá trình sản xuất cùng với các chi phí tiền tệ trong lĩnh vực lưu thông.
Sự lưu thông về mặt hiện vật và giá trị của Vốn lưu động ở các doanh nghiệp sản xuất có thể biểu diễn bằng công thức chung:
Trong quá trình vận động, vốn lưu động bắt đầu và kết thúc dưới hình thức tiền tệ, tạo thành một vòng khép kín Điều này cho thấy hàng hóa được mua vào để sản xuất và sau đó bán ra, với việc bán hàng chứng tỏ sự chấp nhận từ khách hàng, giúp doanh nghiệp thu về doanh thu Từ những kết quả này, doanh nghiệp có thể xây dựng phương pháp quản lý vốn lưu động hiệu quả và đánh giá hiệu quả sử dụng vốn.
Xác định cơ cấu vốn lưu động hợp lý là rất quan trọng để sử dụng hiệu quả vốn lưu động Điều này giúp đáp ứng nhu cầu vốn cho từng khâu và bộ phận, đảm bảo sử dụng tiết kiệm và hợp lý Qua đó, cơ cấu này góp phần đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh, đặc biệt trong bối cảnh thiếu vốn cho sản xuất.
Cơ cấu Vốn lưu động phản ánh tỷ lệ giá trị giữa từng loại và nhóm so với tổng giá trị Vốn lưu động Quản lý cần thường xuyên nghiên cứu để xây dựng cơ cấu hợp lý, đảm bảo tính "khỏe mạnh" phù hợp với yêu cầu sản xuất kinh doanh trong từng giai đoạn Để thuận tiện cho việc quản lý và xây dựng cơ cấu vốn, người ta thường phân loại theo nhiều quan điểm khác nhau.
Thứ nhất, tiếp cận theo quá trình tuần hoàn và luân chuyển, Vốn lưu động chia thành 3 loại:
+ Vốn trong dự trữ: Là bộ phận vốn dùng để mua nguyên vật liệu, phụ tùng thay thế, dự trữ chuẩn bị đƣa vào sản xuất
Vốn trong sản xuất là yếu tố quan trọng trực tiếp hỗ trợ cho quá trình sản xuất, bao gồm các thành phần như sản phẩm dở dang, chi phí phân bổ, bán thành phẩm và tài sản tự chế tự dùng.
+ Vốn trong lưu thông: Là bộ phận trực tiếp phục vụ cho giai đoạn lưu thông nhƣ tiền mặt, thành phẩm
Thứ hai, tiếp cận về mặt kế hoạch hoá, Vốn lưu động được chia thành Vốn lưu động không định mức và Vốn lưu động định mức
Vốn lưu động định mức là số vốn tối thiểu cần thiết cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trong một kỳ nhất định Nó bao gồm cả vốn dự trữ vật tư hàng hóa và vốn phi hàng hóa, đảm bảo doanh nghiệp duy trì hoạt động hiệu quả.
Vốn lưu động không định mức là loại vốn lưu động có thể phát sinh trong quá trình kinh doanh và sản xuất dịch vụ, nhưng không đủ cơ sở để tính toán chính xác.
NGUỒN VỐN, CHI PHÍ VỐN VÀ CƠ CẤU VỐN CỦA DOANH NGHIỆP
Nguồn vốn lưu động của doanh nghiệp bao gồm vốn tự có, vốn coi như tự có và vốn vay Các nguồn vốn này cho phép doanh nghiệp huy động từ nhiều kênh khác nhau, hỗ trợ lẫn nhau nhằm đáp ứng các nhu cầu tài chính của doanh nghiệp.
Thứ nhất, vốn tự có bao gồm:
Nguồn vốn pháp định là vốn lưu động được cấp từ ngân sách hoặc từ các cấp trên cho các đơn vị thuộc khối nhà nước Nó bao gồm nguồn vốn cổ phần nghĩa vụ do xã viên hợp tác xã và các cổ đông đóng góp, cũng như vốn pháp định từ chủ doanh nghiệp tư nhân.
Nguồn vốn tự bổ sung được hình thành từ kết quả sản xuất kinh doanh của đơn vị, bao gồm quỹ khuyến khích phát triển sản xuất và các khoản chênh lệch hàng hoá tồn kho theo cơ chế bảo toàn giá trị vốn.
Nguồn vốn lưu động trong liên doanh bao gồm các khoản vốn do các đơn vị tham gia đóng góp, như tiền mặt, hàng hóa, sản phẩm, nguyên vật liệu, và công cụ lao động nhỏ.
Vốn coi như tự có được hình thành từ phương pháp kết toán hiện hành, bao gồm các khoản tiền không thuộc sở hữu của doanh nghiệp nhưng có thể sử dụng trong thời gian rỗi để bổ sung vốn lưu động Các khoản này bao gồm tiền thuế, tiền lương, bảo hiểm xã hội, phí trích trước chưa đến hạn phải chi trả và các khoản nợ khác.
Vốn đi vay là nguồn tài chính quan trọng để đáp ứng nhu cầu thanh toán cấp bách khi hàng hóa chưa được bán hoặc khi có sự không khớp trong thanh toán Tuy nhiên, doanh nghiệp cần chú ý đến các hình thức vay khác nhau với tỷ lệ lãi suất khác nhau và đảm bảo thanh toán kịp thời cả vốn lẫn lãi Cơ cấu vốn cũng là yếu tố cần xem xét để quản lý tài chính hiệu quả.
Sức mạnh tiềm ẩn của doanh nghiệp thường được thể hiện qua cơ cấu vốn, với trình độ sử dụng vốn của ban lãnh đạo và tình hình sản xuất kinh doanh là những yếu tố quan trọng Những yếu tố này không chỉ khắc họa sức mạnh của doanh nghiệp mà còn tạo nên cơ cấu vốn đặc trưng, khác biệt so với các doanh nghiệp cùng loại Tỉ số cơ cấu vốn không phải là con số ngẫu nhiên mà phản ánh ý chí và chiến lược của doanh nghiệp Về giá trị, tỉ số này cho biết tỷ lệ đầu tư vào vốn lưu động và tài sản cố định trong tổng số vốn đang sử dụng Do đó, việc xây dựng một cơ cấu vốn khỏe mạnh và hợp lý là điều cần thiết.
Cơ cấu cho từng loại vốn đƣợc tính nhƣ sau:
Tỉ trọng VCĐ (Tỉ trọng TSCĐ) = TSCĐ và đầu tƣ dài hạn
Tỉ trọng VLĐ (Tỉ trọng TSLĐ và vốn lưu thông) = 1- Tỉ trọng vốn cố định
NỘI DUNG HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ VỐN CỐ ĐỊNH VÀ VỐN LƯU ĐỘNG 8 1 Hoạt động quản lý vốn cố định
Khấu hao tài sản cố định
a) Khái niệm về khấu hao Tài sản cố định:
Trong quá trình sử dụng, tài sản cố định sẽ bị hao mòn, dẫn đến sự giảm giá trị tương đối của chúng Do đó, doanh nghiệp cần xác định giá trị hao mòn trong từng kỳ kế toán, như năm, quý hoặc tháng, và hạch toán vào giá thành sản phẩm Giá trị khấu hao được cộng dồn lại sẽ phản ánh lượng tiền đã hao mòn của tài sản cố định Quá trình hao mòn bao gồm hai hình thái chính.
Hao mòn hữu hình là sự suy giảm giá trị của tài sản cố định do sự xuống cấp về mặt hiện vật, có thể quan sát qua hiện tượng như han gỉ, hư hỏng chi tiết và giảm hiệu suất hoạt động Mức độ hao mòn này phụ thuộc vào điều kiện hoạt động, cường độ khai thác, chế độ vận hành, bảo dưỡng và tuổi thọ của tài sản.
Hao mòn vô hình là sự giảm giá trị tương đối và tuyệt đối của tài sản cố định, gây ra bởi tiến bộ khoa học kỹ thuật, thay đổi thị hiếu hoặc các yếu tố khác Sự giảm sút này không luôn thể hiện rõ ràng qua bề ngoài của máy móc, dẫn đến tình trạng một số thiết bị chỉ còn lại 30% - 40% giá trị ban đầu, cho thấy sự lạc hậu về công nghệ.
Quản lý quỹ khấu hao
Để đạt hiệu quả kinh tế cao nhất, doanh nghiệp không chỉ quản lý giá trị tài sản cố định mà còn cần chú trọng đến quản lý hiện vật Tùy thuộc vào quy mô và khả năng quản lý, các công ty nên xây dựng chế độ quản lý tài sản cố định phù hợp với điều kiện cụ thể của mình Một trong những điểm quan trọng là hoàn thiện hệ thống theo dõi và kiểm soát toàn bộ tài sản cố định.
Việc theo dõi tài sản cố định không chỉ tiết kiệm chi phí mà còn nâng cao hiệu quả sử dụng thiết bị hiện có Để thực hiện điều này, việc lập sổ theo dõi tổng hợp và chi tiết là rất cần thiết Sổ tổng hợp cung cấp cái nhìn tổng quát về tình hình quản lý và sử dụng các nhóm tài sản cố định cũng như các loại thiết bị, nhưng chỉ ghi lại những thông tin cơ bản nhất.
Sổ chi tiết là công cụ quan trọng để lưu trữ thông tin chi tiết về từng nhóm nhỏ hoặc đối tượng thiết bị trong doanh nghiệp Việc cập nhật sổ này cần diễn ra thường xuyên, ghi chép ngay khi có thay đổi về tài sản cố định Mục đích chính của sổ chi tiết là quản lý tài sản cố định một cách chặt chẽ, do đó, khuôn mẫu của sổ có thể được thiết kế linh hoạt để phù hợp với nhu cầu quản lý của từng doanh nghiệp.
Áp dụng máy tính để theo dõi tài sản cố định là biện pháp hiệu quả nhất, giúp cập nhật thông tin liên tục vào cơ sở dữ liệu Khi cần, chỉ cần một lệnh đơn giản để truy xuất dữ liệu trên màn hình hoặc in ra giấy Đồng thời, việc phân định trách nhiệm cũng rất quan trọng trong quá trình quản lý này.
Các nhóm máy móc thiết bị hoặc tổ hợp dây chuyền thiết bị cần được giao cho từng nhóm hoặc cá nhân quản lý Việc phân định trách nhiệm phải dựa trên quy trình công nghệ, sắp xếp ca kíp và cách tổ chức phân xưởng Không có mô hình chung cho tất cả các công ty; việc phân cấp và giao trách nhiệm quản lý vận hành cần phải phù hợp với hoạt động cụ thể của từng doanh nghiệp.
Chế độ phân định trách nhiệm cần được kết hợp với quy trình bàn giao, theo dõi và thưởng phạt để khuyến khích ý thức quản lý tài sản Cần thiết lập chế độ báo cáo định kỳ cho các quản đốc phân xưởng, trưởng ca, tổ trưởng và kỹ sư phụ trách dây chuyền về tình hình sử dụng tài sản cố định của từng bộ phận Đồng thời, cần quản lý tài sản cố định một cách chặt chẽ về mặt kỹ thuật.
Quản lý tài sản cố định là một yếu tố kỹ thuật quan trọng, đặc biệt đối với các thiết bị máy móc và hệ thống dây chuyền công nghệ, yêu cầu phải tuân thủ nghiêm ngặt các tiêu chuẩn kỹ thuật Cần chú ý đến các điểm quan trọng trong quá trình quản lý để đảm bảo hiệu suất và độ bền của tài sản cố định.
Quy trình kỹ thuật và chế độ vận hành cần được duy trì nghiêm ngặt với kỷ luật chặt chẽ nhằm hạn chế tổn thất về người và tài sản.
Để đảm bảo hiệu quả hoạt động của hệ thống và thiết bị, cần thiết lập lịch trình vận hành và theo dõi cụ thể cho từng bộ phận, đồng thời phân định rõ ràng trách nhiệm của mỗi cá nhân Việc lập lịch kiểm tra định kỳ, bảo dưỡng và duy tu máy móc thiết bị là rất quan trọng, giúp phát hiện và khắc phục sự cố một cách kịp thời Bên cạnh đó, khuyến khích cán bộ công nhân viên tích cực tham gia vào việc giữ gìn và bảo trì máy móc, đồng thời thông báo ngay cho người quản lý khi phát hiện sự cố để có biện pháp xử lý nhanh chóng.
Thứ ba, đối với các loại thiết bị mới, hiện đại nên thực hiện học tập và nghiên cứu để có thể bắt tay ngay vào sử dụng.
Quản lý vốn lưu động
Quản lý dự trữ nguyên liệu, vật liệu và phụ tùng không phù hợp với yêu cầu sản xuất có thể dẫn đến hai tình huống Đầu tiên, mức dự trữ quá lớn sẽ gây ra tình trạng dư thừa, dẫn đến ứ đọng hàng hóa, lãng phí vốn và giảm hiệu quả kinh doanh.
Thứ hai, mức dự trữ quá nhỏ, thiếu vật tƣ, gây ra tình trạng căng thẳng hoặc thậm trí phải tạm ngừng sản xuất do thiếu nguyên vật liệu
Cả hai thái cực trong việc xác định mức dự trữ đều không mang lại lợi ích, vì vậy cần xác định mức dự trữ phù hợp nhất cho công ty dựa trên từng điều kiện cụ thể.
Phương pháp điều chỉnh vật tư đơn giản dựa vào tình hình tiêu hao của năm trước để ước tính nhu cầu cho kỳ hiện tại Tỷ lệ điều chỉnh được xác định dựa trên các dữ liệu như mức độ giảm tiêu hao, sản lượng dự kiến và giá vật tư Mặc dù phương pháp này mang tính chất kinh nghiệm và dễ áp dụng, nhưng có thể dẫn đến sai số đáng kể.
Phương pháp định mức là một phương pháp phổ biến được sử dụng để xác định số vốn lưu động cần thiết, dựa trên các định mức và tiêu chuẩn chi phí.
Quản lý tiền mặt trong công ty rất quan trọng, bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền trong tài khoản ngân hàng và tiền đang chuyển, cả nội tệ và ngoại tệ, thuộc nhóm tài sản bằng tiền Do đó, cần điều chỉnh lượng tiền một cách hợp lý Để tăng lượng tiền, doanh nghiệp có thể vay hoặc bổ sung vốn Khi vay tiền, điều cần thiết nhất là xem xét chi phí lãi vay và hiệu quả sử dụng vốn.
Quản lý thu tiền của công ty cho thấy số tiền trên các tài khoản theo dõi không luôn khớp với số dư ngân hàng Nguyên nhân có thể do tiền nổi, dẫn đến sự khác biệt giữa số liệu kế toán và thực tế tài chính.
Các công ty kinh doanh rất quan tâm đến ảnh hưởng của tiền nổi trong hoạt động thanh toán Tiền nổi là sự chênh lệch giữa số dư tài khoản tại ngân hàng và số dư trên tài khoản của công ty, phản ánh sự khác biệt tạm thời giữa hai hệ thống theo dõi tài chính Do các nghiệp vụ thanh toán liên tục, trị số của tiền nổi có thể trở nên khá lớn Tiền nổi được tính toán dựa trên những yếu tố này.
F = Số dƣ tài khoản tiền gửi tại NH – Số dƣ tài khoản tiền gửi tại công ty
Tiền nổi được phân loại thành hai loại: tiền nổi thu nợ, phát sinh từ việc thu tiền từ người khác, và tiền nổi chi ra, phát sinh từ việc phát hành séc để chi trả Trong một khoảng thời gian nhất định, công ty có thể vừa hưởng lợi từ tiền nổi chi ra vừa chịu thiệt hại từ tiền nổi thu nợ Số tiền nổi ròng là tổng hợp của tiền nổi chi ra và tiền nổi thu nợ.
Với kỹ thuật quản lý hiệu quả, doanh nghiệp có thể tối ưu hóa dòng tiền để phục vụ cho các mục tiêu đầu tư ngắn hạn và nâng cao khả năng thanh toán trên tài khoản ngân hàng Một trong những phương pháp hiệu quả để thu tiền là sử dụng hộp thư (lockbox).
Công ty có thể tăng tốc quá trình thu nợ bằng cách sử dụng mạng lưới hộp thư do ngân hàng quản lý Ngân hàng sẽ thu nhận các séc từ các hộp thư này nhiều lần trong ngày và nhanh chóng chuyển chúng vào tài khoản của công ty.
Hệ thống hộp thư giúp rút ngắn thời gian gửi séc và thanh toán bằng cách đặt hộp thư gần khu vực có nhiều khách hàng Nếu không có hộp thư, khách hàng phải gửi séc và hóa đơn trực tiếp đến trụ sở hoặc chi nhánh của công ty, dẫn đến việc xử lý chậm hơn so với việc sử dụng hộp thư.
Mặc dù công ty phải chi trả phí dịch vụ cho ngân hàng để quản lý hộp thư, nhưng việc sử dụng phương pháp hộp thư (lockbox) vẫn mang lại lợi ích lớn cho các công ty nhờ vào việc rút ngắn thời gian thu tiền.
HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TRONG
Quan điểm về hiệu quả
Mọi hoạt động của con người, đặc biệt là trong kinh doanh, đều hướng tới việc đạt được kết quả hữu ích Tuy nhiên, kết quả kinh doanh chỉ đáp ứng một phần nhu cầu của cá nhân và xã hội, và cần xem xét mức độ và chi phí của kết quả đó để đánh giá chất lượng hoạt động Nhu cầu của con người thường vượt xa khả năng sản xuất, do đó, cần tìm cách tối ưu hóa sản xuất để đạt hiệu quả cao nhất Việc đánh giá hoạt động kinh tế thường dựa vào hiệu quả kinh tế và các chỉ tiêu liên quan, phản ánh mức độ sử dụng nguồn lực xã hội để đạt được kết quả tối ưu với chi phí thấp nhất.
Kết quả đầu vào Hiệu quả kinh tế Yếu tố đầu ra
Hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh được xác định qua mối quan hệ giữa đầu ra và đầu vào trong quá trình kinh doanh, cụ thể là mối quan hệ giữa toàn bộ kết quả kinh doanh và chi phí liên quan, được đo bằng thước đo tiền tệ Ngoài việc phản ánh kết quả và chi phí, hiệu quả sử dụng vốn còn thể hiện qua nhiều chỉ tiêu liên quan khác, góp phần đánh giá toàn diện hoạt động kinh doanh.
1.4.2 - Các chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng VCĐ và VLĐ:
1.4.2.1 Các chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng vốn cố định: a) Sức sản xuất của TSCĐ:
Chỉ tiêu này phản ánh một đồng nguyên giá bình quân TSCĐ đem lại mấy đồng giá trị sản lƣợng (hay doanh thu thuần)
Sức sản xuất của tài sản cố định
= Tổng doanh thu thuần (hay giá trị tổng sản lƣợng)
Nguyên giá bình quân TSCĐ b) Sức sinh lời của TSCĐ
Chỉ tiêu sức sinh lời của TSCĐ cho biết một đồng nguyên giá bình quân TSCĐ đem lại mấy đồng lợi nhuận thuần hay lãi gộp
Sức sinh lợi của tài sản cố định
= Lợi nhuận thuần (hay lãi gộp)
Nguyên giá bình quân TSCĐ c) Suất hao phí tài sản cố định:
Chỉ tiêu này cho thấy để có một đồng doanh thu thuần hoặc lợi nhuận thuần cần có bao nhiêu đồng nguyên giá TSCĐ
Suất hao phí tài sản cố định Nguyên giá bình quân TSCĐ
Giá trị tổng sản lƣợng (hay doanh thu thuần, lợi nhuận thuần) d) Hiệu quả sử dụng vốn cố định:
Hiệu quả sử dụng vốn cố định Giá trị tổng sản lƣợng (hay DT thuần, lợi nhuận)
1.4.2.2 - Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động: a) Sức sản xuất của vốn lưu động:
Sức sản xuất của vốn lưu động cho biết một đồng vốn lưu động đem lại mấy đồng doanh thu thuần (giá trị tổng sản lƣợng)
Sức sản xuất của vốn lưu động = Tổng doanh thu thuần (hay giá trị tổng sản lượng)
Vốn lưu động bình quân b) Sức sinh lời của vốn lưu động
Sức sinh lời của vốn lưu động cho biết một đồng vốn lưu động tạo ra mấy đồng lợi nhuận thuần hay lãi gộp trong kỳ
Sức sinh lời của vốn lưu động = Lợi nhuận thuần (hay lãi gộp)
Vốn lưu động bình quân c) Số vòng quay của vốn lưu động (hệ số luân chuyển)
Số vòng quay của vốn lưu động = Tổng doanh thu thuần
Vốn lưu động bình quân
Chỉ tiêu vòng quay vốn lưu động cho biết số lần vốn lưu động được sử dụng trong một kỳ Khi số vòng quay tăng, điều này cho thấy hiệu quả sử dụng vốn lưu động cũng tăng theo Ngược lại, nếu số vòng quay giảm, hiệu quả sử dụng sẽ giảm Thời gian của một vòng luân chuyển cũng là yếu tố quan trọng cần xem xét.
Thời gian một vòng luân chuyển = Thời gian của kỳ phân tích
Số vòng quay của vốn lưu động trong kỳ
Chỉ tiêu này cho biết số ngày cần thiết để vốn lưu động hoàn thành một vòng quay Thời gian quay vòng càng ngắn, tốc độ luân chuyển vốn lưu động càng cao.
Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động = Vốn lưu động bình quân
Tổng doanh thu thuần Chỉ tiêu này cho biết để tạo ra một đồng doanh thu thì cần bao nhiêu vốn lưu động bình quân
Khi phân tích để đánh giá tính hiệu quả, cần tính toán các chỉ tiêu và so sánh giữa kỳ phân tích và kỳ gốc Trong quá trình tính toán, cần chú ý đến các yếu tố quan trọng để đảm bảo độ chính xác của kết quả.
Tổng doanh thu thuần được tính bằng tổng doanh thu bán hàng trong kỳ, trừ đi các khoản thuế như VAT, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất khẩu, cùng với chiết khấu hàng bán, giảm giá hàng bán và doanh thu từ hàng đã bán bị trả lại.
+ Thời gian của kỳ phân tích: Quy định một tháng là 30 ngày, một quý là 90 ngày và một năm là 360 ngày
Tổng vốn lưu động 4 quý + Vốn lưu động bình quân 4
Hoặc n-1 Với V 1 , V2, V3 là vốn lưu động hiện có vào đầu các tháng, n là số thứ tự các tháng
1.4.2.3- Phân tích tình hình thanh toán và khả năng thanh toán: a) Phân tích tình hình thanh toán:
Trong kinh doanh, các giao dịch tài chính thường dẫn đến các khoản phải thu và phải trả, yêu cầu thời gian để thanh toán Các mối quan hệ nợ giữa doanh nghiệp với nhau, giữa doanh nghiệp với ngân sách (thuế), và giữa doanh nghiệp với người lao động (tiền lương) là điều không thể tránh khỏi Do đó, việc phân tích tình hình thanh toán của doanh nghiệp là cần thiết để đánh giá biến động của các khoản phải thu và phải trả, cũng như tìm hiểu nguyên nhân của các khoản nợ đến hạn chưa đòi được và lý do gia tăng các khoản nợ đến hạn chưa thanh toán.
Khả năng thanh toán của doanh nghiệp là chỉ số quan trọng phản ánh tình trạng tài chính, cho thấy mức độ ổn định và khả năng đáp ứng nghĩa vụ tài chính Nó ảnh hưởng trực tiếp đến tốc độ thanh toán, giúp doanh nghiệp duy trì hoạt động hiệu quả và xây dựng uy tín trên thị trường.
Số tiền có thể dùng để thanh toán
K Các khoản nợ phải trả
Trong đó: - K là hệ số khả năng thanh toán
- Số tiền có thể dùng thanh toán bao gồm toàn bộ số vốn bằng tiền và những tài sản có thể chuyển hoá thành tiền một cách nhanh chóng
- Các khoản nợ phải trả gồm phải trả người bán, người mua, nộp ngân sách trả cho cán bộ CNV, vay ngắn hạn ngân hàng, phải trả khác
Khi đã có đƣợc kết quả hệ số thanh toán
- Nếu K 1, chứng tỏ doanh nghiệp có khả năng thanh toán và tình trạng tài chính của doanh nghiệp bình thường hoặc tốt
- Nếu K < 1, chứng tỏ doanh nghiệp không có khả năng thanh toán công nợ và tình trạng tài chính ở mức không bình thường hoặc xấu
1.4.2.4 - Mức độ bảo toàn và phát triển vốn:
Chỉ tiêu bảo toàn vốn trong nền kinh tế lạm phát yêu cầu doanh nghiệp phải chú trọng vào việc phản ánh chính xác giá trị vốn sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp cần tính toán đầy đủ các chi phí vào giá thành sản phẩm để đảm bảo bảo toàn vốn hiệu quả.
Để phân tích chỉ tiêu bảo toàn vốn, cần so sánh số vốn phải bảo toàn vào cuối năm với số vốn thực tế bảo toàn được trong năm Việc này giúp xác định mức độ bảo toàn vốn của doanh nghiệp.
Các nhân tố ảnh hưởng
Chu kỳ sản xuất là yếu tố quan trọng ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp Một chu kỳ ngắn giúp doanh nghiệp thu hồi vốn nhanh chóng, từ đó tái tạo và mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh Ngược lại, chu kỳ dài sẽ tạo ra gánh nặng về việc ứ đọng vốn và chi phí lãi suất cho các khoản vay hoặc khoản phải trả.
Các đặc điểm kỹ thuật đặc thù ảnh hưởng đến các chỉ tiêu quan trọng phản ánh hiệu quả sử dụng vốn cố định, bao gồm hệ số đổi mới máy móc thiết bị, hệ số sử dụng thời gian và công suất.
Kỹ thuật sản xuất đơn giản giúp doanh nghiệp dễ dàng tăng doanh thu và lợi nhuận, nhưng khó duy trì lâu dài do phải đối mặt với cạnh tranh và yêu cầu chất lượng từ khách hàng Ngược lại, kỹ thuật sản xuất phức tạp, với trang bị máy móc hiện đại, mang lại lợi thế cạnh tranh nhưng yêu cầu tay nghề cao của công nhân và chất lượng nguyên vật liệu tốt.
1.4.3.3 - Đặc điểm về sản xuất:
Sản phẩm của doanh nghiệp là nơi chứa đựng chi phí và cũng chứa đựng doanh thu cho doanh nghiệp, qua đó quyết định lợi nhuận cho doanh nghiệp
Sản phẩm tiêu dùng, đặc biệt là các mặt hàng công nghiệp nhẹ như rượu bia, thường có vòng đời ngắn và tiêu thụ nhanh, giúp doanh nghiệp thu hồi vốn nhanh chóng Các máy móc sản xuất những sản phẩm này có giá trị thấp, tạo điều kiện thuận lợi cho việc đổi mới Ngược lại, những sản phẩm có vòng đời dài và giá trị lớn như máy thu hình, ôtô, xe máy thường hạn chế doanh thu do chi phí sản xuất cao và thời gian thu hồi vốn lâu.
1.4.3.4 - Tác động của thị trường:
Tùy thuộc vào loại thị trường mà doanh nghiệp tham gia, hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh sẽ bị ảnh hưởng khác nhau Trong một thị trường cạnh tranh tự do, nếu sản phẩm của doanh nghiệp đã có uy tín lâu dài, điều này sẽ thúc đẩy doanh nghiệp mở rộng thị trường Ngược lại, trong thị trường sản phẩm không ổn định, hiệu quả sử dụng vốn cũng sẽ không ổn định do doanh thu biến động lớn theo mùa, thời điểm và xu hướng tiêu dùng.
Để đạt hiệu quả cao trong tổ chức quản lý và sản xuất, bộ máy tổ chức cần phải gọn nhẹ và đồng bộ, phù hợp với từng phương thức và loại hình sản xuất, từ đó ảnh hưởng đến tiến độ sản xuất, quy trình vận hành máy móc, và số lượng ca, tổ sản xuất Bên cạnh đó, công tác hạch toán và kế toán nội bộ doanh nghiệp, gắn liền với tổ chức sản xuất và quản lý, đóng vai trò quan trọng trong việc phát hiện các vấn đề trong sử dụng vốn và đề xuất giải pháp khắc phục.
1.4.3.6 - Trình độ lao động, cơ chế khuyến khích và trách nhiệm vật chất trong doanh nghiệp:
Công nhân có trình độ cao và khả năng thích ứng với công nghệ sản xuất sẽ giúp máy móc hoạt động hiệu quả hơn, nâng cao năng suất và chất lượng Tuy nhiên, việc bố trí lao động phải hợp lý và kịp thời để đạt hiệu quả tối ưu Doanh nghiệp cần thiết lập cơ chế khuyến khích vật chất và trách nhiệm một cách công bằng để phát huy tối đa tiềm năng lao động Ngược lại, nếu cơ chế khuyến khích không công bằng và quy định trách nhiệm không rõ ràng, sẽ cản trở việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn.
Các chính sách vĩ mô của Nhà nước ảnh hưởng đáng kể đến hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp Cụ thể, cơ chế giao vốn, đánh giá tài sản cố định, thuế vốn và thuế doanh thu, cùng với các chính sách cho vay bảo hộ và khuyến khích công nghệ, đều có thể làm tăng hoặc giảm hiệu quả sử dụng tài sản cố định (TSCĐ) và tài sản lưu động (TSLD) của doanh nghiệp.
Cơ chế chính sách ảnh hưởng đến kế hoạch mua sắm nguyên vật liệu của doanh nghiệp, giúp họ tiếp cận nguồn nguyên liệu và lựa chọn nhà cung cấp tốt nhất Doanh nghiệp cần kết hợp yêu cầu của chính sách với nhu cầu thị trường, từ đó nâng cao hiệu quả sử dụng vốn trong sản xuất kinh doanh.
CÁC GIẢI PHÁP NHẰM QUẢN LÝ VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN
Lựa chọn phương án kinh doanh, phương án sản phẩm
Nền tảng cho sự tồn tại và cạnh tranh của doanh nghiệp là khả năng sản xuất sản phẩm được thị trường chấp nhận Do đó, doanh nghiệp cần xác định rõ sản phẩm nào nên sản xuất, số lượng, địa điểm tiêu thụ và mức giá để tối ưu hóa nguồn lực và tăng thu nhập Việc lựa chọn phương án kinh doanh và sản phẩm sẽ quyết định hiệu quả kinh doanh và quản lý sử dụng vốn.
Lựa chọn và sử dụng hợp lý các nguồn lực
Trong quá trình sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần huy động nguồn vốn bổ sung để duy trì hoạt động và mở rộng quy mô Việc lựa chọn nguồn vốn phải dựa trên hiệu quả kinh tế, ưu tiên sử dụng vốn tự bổ sung từ lợi nhuận để lại và quỹ phát triển sản xuất Đối với nhu cầu bổ sung vốn lưu động, doanh nghiệp nên khai thác các nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi trước khi vay ngân hàng Việc vay vốn yêu cầu doanh nghiệp phải cân nhắc kỹ lưỡng và có chính sách tài trợ rõ ràng, vì lãi suất vay có thể ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn Đối với doanh nghiệp thừa vốn, cần xem xét kỹ lưỡng các dự án liên doanh hoặc cho vay để đảm bảo hiệu quả kinh tế và tránh rủi ro mất vốn.
Tổ chức và quản lý tốt quá trình sản xuất kinh doanh
Nhu cầu thị trường luôn biến động và phát triển, quy mô và trình độ sản xuất phụ thuộc vào thị trường Doanh nghiệp cần tổ chức và quản lý hiệu quả quá trình sản xuất kinh doanh để đảm bảo sự liên tục và nhịp nhàng giữa các khâu dự trữ, sản xuất và tiêu thụ Sự phối hợp chặt chẽ giữa các bộ phận trong doanh nghiệp là rất quan trọng Đồng thời, doanh nghiệp cũng phải điều chỉnh các yếu tố tĩnh để phù hợp với sự phát triển liên tục của thị trường Quản lý sản xuất tốt giúp hạn chế tình trạng ngừng hoạt động của máy móc, ứ đọng hàng hóa và sản phẩm không tiêu thụ được do chất lượng kém, từ đó giảm thiểu lãng phí và tăng tốc độ chu chuyển vốn Để đạt được các mục tiêu này, doanh nghiệp cần tăng cường quản lý từng yếu tố trong quá trình sản xuất.
Áp dụng tiến bộ kỹ thuật vào sản xuất, kinh doanh
Kỹ thuật tiên tiến và công nghệ hiện đại là yếu tố quan trọng giúp doanh nghiệp sản xuất các sản phẩm mới, chất lượng cao và phù hợp với thị hiếu, đồng thời rút ngắn chu kỳ sản xuất và tiết kiệm nguyên vật liệu Trong bối cảnh công nghệ lạc hậu, các doanh nghiệp cần mạnh dạn đầu tư vào việc đổi mới tài sản cố định và công nghệ sản xuất để nâng cao sức cạnh tranh về chất lượng, kiểu dáng và giá cả Quá trình này có thể làm tăng tỉ trọng vốn cố định trong tổng vốn sản xuất, gia tăng chi phí khấu hao, nhưng đồng thời giảm chi phí vật liệu và lương công nhân Kết quả cuối cùng là sản xuất và tiêu thụ nhiều sản phẩm chất lượng cao, từ đó tăng lợi nhuận và hiệu quả sử dụng vốn sản xuất kinh doanh.
PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA CÔNG TY VẬN TẢI QUỐC TẾ NHẬT-VIỆT
QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY VẬN TẢI QUỐC TẾ NHẬT – VIỆT
Tên gọi chính thức: Công ty vận tải quốc tế Nhật – Việt
Tên giao dịch: Vietnam-Japan International Transport Co, Ltd- Tên viết tắt: VIJACO
Công ty là liên doanh giữa Tổng Công ty Hàng Hải Việt Nam và 5 đối tác Nhật Bản, bao gồm Kanematsu Corp., Suzue Corp., Meiko Trans Co Ltd., Kamigumi Co Ltd., và Honda Trading Corp., với vốn điều lệ 5.000.000 USD Trụ sở chính của công ty được đặt tại Cảng Chùa Vẽ, Đường Ngô Quyền, Hải Phòng, trên tổng diện tích 9.200m².
Công ty VIJACO, một liên doanh thuộc Tổng Công ty Hàng Hải Việt Nam (Vinalines), sở hữu văn phòng kho bãi rộng 4,600m² tại khu Công nghiệp NOMURA cùng với một số văn phòng đại diện tại các tỉnh và thành phố khác trên toàn quốc VIJACO có tư cách pháp nhân độc lập, tự chủ trong các hoạt động sản xuất, kinh doanh và hạch toán.
VIJACO là công ty hàng đầu trong lĩnh vực vận tải - giao nhận, nổi bật với thương hiệu uy tín cả trong và ngoài nước Trong suốt 15 năm hoạt động, VIJACO đã liên tục đầu tư và mở rộng quy mô Từ trụ sở chính tại Hải Phòng, công ty đã phát triển mạng lưới văn phòng đại diện và chi nhánh trên toàn quốc.
VIJACO cung cấp dịch vụ logistics chất lượng cao tại Hà Nội, Vĩnh Phúc, Quảng Ninh và TP Hồ Chí Minh thông qua hệ thống kho Ngoại quan và kho hàng tại Hải Phòng, Vĩnh Phúc Với đội xe vận tải container và phương tiện bốc xếp chuyên dụng, VIJACO chuyên về đại lý vận tải, giao nhận hàng không, đường biển và đường bộ theo phương thức "Door to door" Công ty cũng cung cấp dịch vụ kho Ngoại quan và khai thuê Hải quan, được công nhận là một trong ba đại lý khai thuê Hải quan mẫu tại Hải Phòng Ngoài ra, VIJACO còn vận chuyển các loại hàng hoá trong container, hàng rời, hàng siêu trường - siêu trọng và lắp đặt máy móc thiết bị tại chân công trình.
Sau 15 năm xây dựng và phát triển Công ty luôn duy trì đƣợc tốc độ phát triển tăng trưởng doanh thu bình quân hàng năm từ 7% - 10% đồng thời đảm bảo mức thu nhập bình quân năm sau cao hơn năm trước là 5% Doanh nghiệp không ngừng đẩy mạnh xây dựng hệ thống cơ sở vật chất kỹ thuật, hệ thống quản lý và nhân lực hoàn chỉnh, nhằm thực hiện tốt các sản phẩm, dịch vụ của mình Ngoài ra rất nhiều quy định, nội quy, quy chế quản lý đƣợc áp dụng để kiểm soát các hoạt động của Công ty theo đúng tiêu chuẩn ISO 9001:2000
2.1.2 Cơ cấu tổ chức của công ty:
2.1.2.1 Sơ đồ tổ chức của công ty:
SƠ ĐỒ TỔ CHỨC CÔNG TY VẬN TẢI QUỐC TẾ NHẬT - VIỆT
Tel : 04.8222318 Fax : 04.8253752 -Manager : Mr Toan
- 6 Staff : + Mrs Huong + Mr Hieu,Khanh, Dung + Ms Thu
- 3 drivers : + Mr Dung, Truong, Thanh
TRỢ LÝ BAN GIÁM ĐỐC
PHÒNG VẬN TẢI NỘI ĐỊA
VĂN PHÒNG TẠI VĨNH PHÚ
VĂN PHÒNG ĐẠI DIỆN HÀ NỘI
CHI NHÁNH TẠI TP HỒ CHÍ MINH
VĂN PHÒNG ĐẠI DIỆN TẠI QUẢNG NINH (TỈNH QUẢNG NINH)
VĂN PHÒNG TẠI KCN NOMURA
VĂN PHÒNG TẠI SÂN BAY NỘI BÀI (TP HÀ NỘI)
2.1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ các phòng ban:
Công ty xác định chính sách và mục tiêu chất lượng, đưa ra chiến lược kinh doanh cùng quy mô và phạm vi thị trường, đồng thời lập kế hoạch đầu tư và phát triển Để đạt được những mục tiêu này, công ty sắp xếp cơ cấu tổ chức hợp lý, bố trí nhân sự hiệu quả và chỉ đạo điều hành mọi hoạt động nhằm hoàn thành kế hoạch sản xuất kinh doanh.
Công ty đã phê duyệt nội dung các quy trình của hệ thống quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn quốc tế ISO 9001:2000 Chúng tôi huy động mọi nguồn lực cần thiết để xây dựng và thực hiện hệ thống quản lý chất lượng, đồng thời cam kết đảm bảo chất lượng phục vụ khách hàng.
2 Phòng Nhân sự - Tổng hợp
Thiết lập các chính sách về nguồn lực, căn cứ trên cơ sở quyết định sản xuất kinh doanh và định hướng của Công ty như:
- Các chính sách về quyền hạn, trách nhiệm, quy chế hoạt động của các phòng, ban
- Các chính sách về quy chế tuyển dụng, về thời gian tập sự và bổ nhiệm
- Các chính sách về chế độ tiền lương, phụ cấp, khen thưởng
- Các chính sách về đào tạo, huấn luyện, bồi dƣỡng nghiệp vụ cho nhân viên
Tổ chức công tác thống kê nhân sự và quản lý lao động là rất quan trọng Cần thiết lập quy chế ký kết hợp đồng lao động để đảm bảo quyền lợi và nghĩa vụ của người lao động, phù hợp với điều kiện của Công ty và tuân thủ các chính sách, quy định hiện hành của Nhà nước.
Thiết lập hệ thống theo dõi ngày công lao động, ngày nghỉ chế độ và ngày công làm thêm là rất quan trọng để đảm bảo tính chính xác trong thanh toán tiền công, bảo hiểm và các chế độ khác theo quy định của Công ty và pháp luật hiện hành Đồng thời, lập kế hoạch tiền lương và trực tiếp thanh toán tiền lương cho người lao động, theo dõi diễn biến thanh toán lương theo từng kỳ kế hoạch cũng là những nhiệm vụ cần thiết để quản lý tài chính hiệu quả.
Tổ chức thu thập và phân tích số liệu thống kê về sản xuất và sử dụng lao động nhằm tối ưu hóa nguồn nhân lực, năng lượng, máy móc và thiết bị.
Để đảm bảo an toàn sản xuất và an ninh cho công ty, cần tổ chức đội ngũ nhân viên bảo vệ hiệu quả, đồng thời thực hiện các biện pháp phòng chống cháy nổ Công ty cũng cần mua bảo hiểm cho phương tiện, tài sản và người lao động Việc tổ chức huấn luyện an toàn lao động và trang bị bảo hộ lao động là rất quan trọng, cùng với việc chăm sóc sức khỏe và bảo vệ môi trường trong khu vực công ty.
Tổ chức hệ thống kiểm soát nhằm đảm bảo lưu trữ hồ sơ, tài liệu và văn bản một cách khoa học và tuân thủ quy định của Công ty Tham gia đánh giá chất lượng nội bộ, soát xét hệ thống chất lượng khi cần thiết, và thực hiện các quy trình chất lượng trong hệ thống quản lý chất lượng.
3 Phòng Tài chính – Kế toán
Theo dõi và tổng hợp số liệu về kết quả sản xuất, kinh doanh thông qua nghiệp vụ kế toán; tham gia phân tích kết quả theo từng kỳ tài chính để đề xuất giải pháp tài chính phù hợp với chính sách kinh doanh của Công ty Xác định hiệu quả của hệ thống tài chính, theo dõi và lập sổ kế toán, đồng thời phát hiện các khoản chi phí không hợp lý và chi phí liên quan đến việc giải quyết khiếu nại của khách hàng.
Theo dõi và đề xuất các biện pháp kế toán liên quan đến giá cả hàng hóa, vật tư và nhiên liệu trong hợp đồng mua bán của Công ty Tính toán và trích gộp các khoản phải nộp vào ngân sách Nhà nước, bao gồm thuế và bảo hiểm cho người lao động, theo đúng quy định Đồng thời, quản lý công nợ và thực hiện thanh toán đúng hạn cho các khoản vay, cũng như các khoản phải thu, phải chi và phải trả trong nội bộ Công ty và với các đối tác kinh doanh bên ngoài.
Theo dõi và trích lập quỹ tài chính của Công ty theo quy định hiện hành và nghị quyết của hội đồng quản trị hàng năm Lập và gửi báo cáo tài chính, thống kê quyết toán đúng hạn cho cơ quan quản lý Nhà nước và HĐQT Tổ chức bảo quản, lưu trữ tài liệu kế toán theo chế độ do Nhà nước ban hành, đồng thời đảm bảo bí mật tuyệt đối cho các hồ sơ và số liệu kế toán.
KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY VẬN TẢI QUỐC TẾ NHẬT-VIỆT
2.2.1 Những thuận lợi và khó khăn của công ty a) Những thuận lợi :
Là một công ty liên doanh giữa Việt Nam và Nhật Bản, chúng tôi có nhiều lợi thế trong việc tìm kiếm khách hàng quốc tế, đặc biệt là từ Nhật Bản Trong số đó, khách hàng truyền thống và lớn nhất của chúng tôi là Công ty.
Công ty đã xây dựng một văn phòng giao dịch và kho ngoại quan tại khu công nghiệp Nomura, Hải Phòng, gần cảng Chùa Vẽ Ngoài ra, công ty cũng có chi nhánh và văn phòng đại diện tại các thành phố lớn như Hà Nội và TP HCM, nhằm nâng cao hiệu quả liên hệ, marketing, và tìm kiếm khách hàng cũng như đối tác.
Kể từ khi Việt Nam gia nhập WTO, nhu cầu về dịch vụ hàng hải và vận chuyển hàng hóa tăng cao do sự quan tâm của các nhà đầu tư nước ngoài và sự gia tăng hàng hóa từ khắp nơi trên thế giới Điều này tạo ra cả cơ hội và thách thức cho các công ty vận tải như VIJACO.
Thời tiết diễn biến không thuận lợi cùng với sự gia tăng giá nguyên liệu, vật tư, thiết bị và tiền thuê đất đang tạo ra nhiều thách thức cho ngành vận tải Sự cạnh tranh khốc liệt về công nghệ, trang thiết bị và nhân lực giữa các công ty trong ngành và các đối tác bên ngoài vừa là động lực, vừa là thách thức cho sự phát triển của từng công ty và toàn ngành vận tải nói chung.
Trong thời gian qua, giá xăng dầu trong nước liên tục biến động, gây áp lực lớn cho Công ty Ban lãnh đạo phải nỗ lực thương lượng với khách hàng về giá cả cho mỗi chuyến hàng và các dịch vụ liên quan Công ty cũng chịu tổn thất đáng kể khi giá xăng dầu tăng đột ngột vào ngày vận chuyển, ảnh hưởng đến các hợp đồng đã ký kết.
Giá xăng dầu tăng cao đã kéo theo sự gia tăng của giá vật tư, thiết bị và các khoản phụ phí khác, gây khó khăn cho việc bảo dưỡng và sửa chữa các phương tiện, máy móc.
Mặc dù VIJACO sở hữu kho, bãi đạt tiêu chuẩn cao và đáp ứng yêu cầu kỹ thuật nghiêm ngặt, tổng diện tích chỉ khoảng 8.000m² khiến công ty không có nhiều lợi thế cạnh tranh trong lĩnh vực kinh doanh kho, bãi so với một số đối thủ khác.
Gần đây, sự gia tăng các công ty trong lĩnh vực vận tải nội địa và dịch vụ hàng hải đã đe dọa nghiêm trọng thị phần của VIJACO Để đối phó với cạnh tranh gay gắt, ban lãnh đạo công ty đang tích cực thảo luận và thương thảo nhằm tìm ra các giải pháp phát triển hợp lý, giúp VIJACO không bị động và giảm thiểu ảnh hưởng trước những thách thức này.
2.2.2 Những đặc điểm chủ yếu ảnh hưởng đến quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của công ty: a) Những đặc thù của ngành:
Công ty vận tải quốc tế Nhật-Việt chuyên cung cấp dịch vụ vận tải đa phương thức, bao gồm đường biển, đường bộ và đường không, nhằm khai thác hàng hóa hiệu quả giữa các cảng Với nhu cầu vốn đầu tư lớn, đặc biệt cho tài sản cố định, thời gian thu hồi vốn thường kéo dài hơn so với dự kiến Tổ chức quản lý của công ty cần được tối ưu hóa để đáp ứng những thách thức này.
Công ty vận tải quốc tế Nhật – Việt là một liên doanh giữa Nhật Bản và Việt Nam, có tư cách pháp nhân và tự chịu trách nhiệm về mọi hoạt động kinh doanh Công ty được phép mở tài khoản tại ngân hàng trong nước và hoạt động theo điều lệ tổ chức công ty, đồng thời sở hữu con dấu, tài sản và quỹ tập trung theo quy định của pháp luật.
Công ty áp dụng cơ cấu tổ chức trực tuyến – chức năng, với giám đốc là người quyết định toàn quyền và chịu trách nhiệm về kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh Quản trị kinh doanh được chia thành các đơn vị riêng biệt, giúp lãnh đạo thực hiện các chức năng theo quyền hạn được giao Điều này phát huy tính năng động sáng tạo và kinh nghiệm của lãnh đạo, cán bộ nhân viên trong việc chuẩn bị quyết định, hướng dẫn và kiểm tra Nhờ đó, khả năng thích ứng với biến động thị trường ngày càng nhạy bén hơn.
Hệ thống máy móc thiết bị đóng vai trò quan trọng trong hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, với các thiết bị có trọng tải lớn và giá trị cao Các trang thiết bị chủ yếu bao gồm phương tiện vận tải đường thủy và đường bộ, cùng với các thiết bị bốc xếp và bảo quản hàng hóa Công ty đang đầu tư vào việc nâng cao khả năng chuyên dụng và hiện đại hóa để cải thiện năng lực khai thác, đồng thời cạnh tranh hiệu quả hơn Đặc biệt, công ty chú trọng vào cải tiến công nghệ vận chuyển, bốc xếp và giao nhận, nhằm tối ưu hóa quy trình từ kho đến kho Để nâng cao năng lực đội tàu biển, công ty đang tiến hành thuê mua và đầu tư vào các tàu biển mới có trọng tải phù hợp Dưới đây là một số số liệu chính liên quan đến hệ thống trang thiết bị.
Bảng 1 Phương tiện, thiết bị sử dụng trong hoạt động kinh doanh Đơn vị tính: đồng
STT Tên phương tiện, thiết bị
Nguyên giá ƣớc tính (đồng/cái)
Số năm khấu hao Xuất sứ
4 Xe nâng 3 tấn 2 200,000,000 5 Hàn Quốc
5 Xe nâng 5 tấn 1 400,000,000 5 Hàn Quốc
6 Xe cẩu 50 tấn 1 700,000,000 10 Nhật Bản
7 Xe tải Misubishi 5 500,000,000 6 Nhật Bản
8 Xe tải Nisuzu 10 600,000,000 6 Hàn Quốc
9 Xe tải Woho 5 500,000,000 6 Nhật Bản
Xe nâng Kalmaz 45 tấn 1 5,600,000,000 10 Đức
II Thiết bị vận tải
1 Xe nâng tay 3 tấn 1 20,000,000 3 Việt Nam
1 Xe Nissan Patrol 1 600,000,000 5 Nhật Bản
(Nguồn: Phòng Tài chính- Kế toán)
2.2.3 Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty vận tải quốc tế Nhật-Việt
Khi chuyển sang nền kinh tế thị trường, Vijaco đối mặt với nhiều thách thức, đặc biệt là về vốn sản xuất kinh doanh và sự cạnh tranh khốc liệt từ các đối thủ Nhận định đúng tình hình, công ty đã chủ động đầu tư vào các phương án sản xuất kinh doanh, quy hoạch phát triển đội tàu và nâng cấp các cảng trọng điểm, nhằm mục tiêu xây dựng Vijaco trở thành một tập đoàn kinh tế lớn tại Việt Nam.
Từ năm 2000 đến nay, chất lượng dịch vụ của công ty đã không ngừng cải thiện, mặc dù gặp nhiều khó khăn Sản phẩm dịch vụ của công ty ngày càng được khách hàng tin tưởng, dẫn đến việc khách hàng chủ động tìm đến tổng công ty Điều này thể hiện rõ qua một số chỉ tiêu đáng chú ý.
Bảng 2 Bảng tổng hợp doanh thu Đơn vị tính: đồng
STT Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007
Doanh thu từ hoạt động tài chính 917,446,427 1,108,351,814 190,905,387 120.81
(Nguồn: Phòng Tài chính- Kế toán)
Công ty đã tiến hành phân tích và đánh giá khoa học để xác định chiến lược phát triển Nhiệm vụ trọng tâm hiện nay là xây dựng và phát triển nhanh các dịch vụ vận tải hiện đại, nhằm nâng cao khả năng cạnh tranh Mục tiêu là từng bước giành lại và tăng thêm thị phần vận tải hàng hóa tại Việt Nam, đồng thời tham gia chia sẻ thị phần trong khu vực.
MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY VẬN TẢI QUỐC TẾ NHẬT- VIỆT
Biện pháp 1: Thúc đẩy gia tăng doanh thu
Cơ sở của biện pháp:
Mục tiêu hàng đầu của mọi doanh nghiệp trong quá trình sản xuất kinh doanh là tăng doanh thu và lợi nhuận Việc gia tăng doanh thu trở nên ý nghĩa hơn khi doanh thu và lợi nhuận tăng lên trong khi vốn lưu động không đổi hoặc thậm chí giảm, giúp tiết kiệm vốn lưu động và nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh.
Mục đích của biện pháp:
Tăng doanh thu không chỉ nâng cao hiệu quả sử dụng vốn mà còn thúc đẩy vòng quay vốn lưu động Khi doanh thu tăng, lợi nhuận cũng sẽ tăng theo, tạo điều kiện thuận lợi cho quá trình tái sản xuất và mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp diễn ra nhanh chóng.
Để tăng cường thu hút khách hàng, công ty cần mở rộng thị trường và tìm kiếm đối tác mới tại các nhà máy, khu chế xuất, khu công nghiệp Việc xây dựng nhiều phương thức tiếp cận khách hàng và nâng cao công tác tư vấn vận chuyển sẽ hỗ trợ hiệu quả cho khách hàng.
Để nâng cao chất lượng dịch vụ, công ty cần liên tục đổi mới trang thiết bị và công nghệ, đồng thời nâng cao tay nghề của nhân viên Việc khuyến khích nhân viên sáng tạo và phát triển các cải tiến kỹ thuật sẽ góp phần tăng năng suất lao động, từ đó cải thiện dịch vụ cung cấp cho khách hàng.
Để mở rộng thị trường, công ty cần xây dựng kế hoạch tăng cường kênh phân phối riêng Việc thường xuyên tiếp xúc với khách hàng qua nhiều phương tiện, bao gồm cả gặp mặt trực tiếp và quảng bá trên các phương tiện truyền thông, là rất quan trọng Công ty cần tích cực quảng bá hình ảnh và thương hiệu, đồng thời không ngừng nâng cao chất lượng dịch vụ để thu hút và giữ chân khách hàng.
Hiện nay, hầu hết các công ty vận tải đều sở hữu website riêng để tiếp cận khách hàng nhanh chóng Việc có trang web không chỉ giúp công ty tối ưu hóa cơ hội tiếp cận một lượng lớn khách hàng mà còn hỗ trợ tìm kiếm khách hàng tiềm năng trong tương lai.
Công ty cần duy trì mối quan hệ chặt chẽ với khách hàng hiện tại, đồng thời chủ động gửi thư chào hàng và bảng báo giá kèm theo các ưu đãi hấp dẫn như giá thấp, chiết khấu và khuyến mãi đến những khách hàng tiềm năng.
Theo nghiên cứu thị trường và kinh nghiệm từ các công ty khác, doanh thu của công ty dự kiến sẽ tăng khoảng 17,5% trong năm tới, sau khi đã trừ các khoản chiết khấu và khuyến mãi.
Các khoản chi phí dự kiến sẽ chiếm tỷ lệ nhƣ sau:
-Giá vốn hàng bán chiếm 64% doanh thu dự kiến
-Chi phí nghiên cứu thị trường chiếm 0,15% doanh thu dự kiến
-Chi phí marketing chiếm 0,25% doanh thu dự kiến
-Chi phí cải tiến kỹ thuật chiếm 0,8% doanh thu dự kiến
-Chi phí khác chiếm 0,2% doanh thu dự kiến
Doanh thu sau khi thực hiện= 46,942,642,264 * (1 +17,5%) = 55,157,604,660
Bảng 17 Bảng dự kiến chi phí: Đơn vị tính: đồng
Chỉ tiêu Cách tính Số tiền
Giá vốn hàng bán chiếm 64% doanh thu dự kiến, tương đương 35,300,866,982 VNĐ Chi phí nghiên cứu thị trường 0,15% từ doanh thu dự kiến là 82,736,407 VNĐ Chi phí marketing chiếm 0,2% doanh thu dự kiến, đạt 110,315,209 VNĐ Chi phí cải tiến kỹ thuật 0,8% từ doanh thu dự kiến là 441,260,837 VNĐ Cuối cùng, chi phí khác cũng chiếm 0,2% doanh thu dự kiến, tương đương 110,315,209 VNĐ.
Số tiền thu đƣợc sau khi thực hiện giải pháp= doanh thu – chi phí
Bảng 18 Bảng dự kiến kết quả sản xuất kinh doanh Đơn vị tính: đồng
Chỉ tiêu Năm 2009 Dự kiến
4 Lợi nhuận thuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh 14,021,268,203 16,124,458,433 2,103,190,230 15.00
6 Thuế thu nhập doanh nghiệp 3,549,551,518 3,864,725,649 315,174,131 8.88
Nhƣ vậy sau khi thực hiện biện pháp này công ty thu đƣợc 11,549,176,948 đồng lợi nhuận sau thuế, tăng 1,090,180,651 đồng so với năm 2009, tương ứng với tỷ lệ tăng 10,38 %
Doanh thu và lợi nhuận tăng khiến cho các chỉ tiêu về hiệu quả sử dụng vốn cũng thay đổi, cụ thể nhƣ sau:
Bảng 19 Bảng đánh giá hiệu quả sử dụng vốn: Đơn vị tính: đồng
So sánh kết quả Giá trị
1 Vòng quay tổng vốn Vòng 0.811 1.22 0.41 50.23
2 Sức sinh lợi của tài sản
3 Sức sinh lời của VCSH
4 Vòng quay vốn lưu động Vòng 1.47 2.42 0.95 64.63
5 Thời gian một vòng quay
6 Hệ số đảm nhiệm VLĐ 3.05 1.26 -1.79 -58.78
7 Hiệu quả sử dụng VLĐ 0.33 0.80 0.47 141.05
8 Hiệu quả sử dụng VCĐ 1.82 2.13 0.31 17.30
Tính khả thi của giải pháp:
Giải pháp này hoàn toàn có thể thực hiện đƣợc, do những yếu tố sau:
Năm 2007, Việt Nam gia nhập tổ chức WTO, tạo cơ hội cho doanh nghiệp phát triển Theo Bộ GTVT, gần 80% hàng hóa xuất nhập khẩu hàng năm của Việt Nam được vận chuyển qua đường biển.
Mức tăng trưởng kinh tế tại Việt Nam đã ổn định trong thời gian qua và dự kiến sẽ tiếp tục tăng trong tương lai Kim ngạch xuất nhập khẩu hàng hóa được dự đoán sẽ tăng từ 15-20% mỗi năm.
Do đó giải pháp thúc đẩy tăng doanh thu là hoàn toàn khả thi, thích hợp trong thời gian này.
Biện pháp 2: Giảm các khoản phải thu
Cơ sở của biện pháp:
Các khoản phải thu của Công ty chiếm 13.07% tổng tài sản, cho thấy khách hàng đang chiếm dụng vốn, ảnh hưởng tiêu cực đến hiệu quả sử dụng vốn và hoạt động sản xuất kinh doanh Để cải thiện tình hình, Công ty cần áp dụng biện pháp thu hồi các khoản phải thu một cách tích cực nhằm giảm số vốn bị chiếm dụng, tiết kiệm vốn lưu động, giảm chi phí lãi vay và nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh Tuy nhiên, việc thực hiện cần khéo léo và linh hoạt để tránh làm giảm lượng khách hàng do thu hồi nợ quá gắt gao.
Số dư trong khoản phải thu cao đồng nghĩa với việc doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn nhiều, ảnh hưởng tiêu cực đến hiệu quả sử dụng vốn và hoạt động tài chính Đưa ra các phương hướng và giải pháp cụ thể để thu hồi công nợ sẽ giúp công ty có thêm vốn đầu tư vào các hoạt động khác Giảm số vốn bị chiếm dụng sẽ tiết kiệm được vốn lưu động.
-Giảm các khoản chi phí lãi vay (chi phí sử dụng vốn)
-Giảm vòng quay vón lưu động, giảm kỳ thu tiền bình quân
Nội dung của biện pháp:
Có thể nhận thấy là khoản phải thu của công ty chủ yếu là khoản phải thu của khách hàng
Một số biện pháp làm giảm các khoản phải thu
Tiến hành rà soát và phân loại các khoản phải thu, bao gồm các khoản đến hạn, tới hạn và quá hạn, cũng như các khoản khó đòi Việc này giúp xác định biện pháp kịp thời để xử lý hiệu quả các khoản nợ.
- Mở sổ theo dõi chi tiết các khoản phải thu trong và ngoài công ty và thường xuyên đôn đốc để thu hồi đúng hạn
Để giảm thiểu rủi ro không được thanh toán, doanh nghiệp cần áp dụng các biện pháp phòng ngừa hiệu quả như lựa chọn khách hàng cẩn thận, yêu cầu đặt cọc, tạm ứng hoặc thu tiền trước một phần giá trị đơn hàng Những biện pháp này giúp bảo vệ lợi ích kinh doanh và đảm bảo tính ổn định tài chính.
- Có chính sách bán chịu đúng đắn với từng khách hàng
Để giảm khoản phải thu chưa đến kỳ thanh toán, doanh nghiệp có thể áp dụng hình thức chiết khấu thanh toán, nhằm khuyến khích khách hàng thực hiện thanh toán sớm hơn thời hạn quy định.
Năm 2009, khoản phải thu của khách hàng đạt 7,476,929,772 đồng với kỳ thu tiền bình quân là 46,39 ngày Để giảm thiểu khoản phải thu này, có thể áp dụng các biện pháp hiệu quả.
Nếu trả ngay sẽ được hưởng chiết khấu 1.4%
Nếu khách hàng thanh toán trong vòng 10 ngày thì được hưởng chiết khấu 1,05%
Nếu khách hàng thanh toán trong vòng từ 11-20 ngày thì sẽ được hưởng chiết khấu 0,7 %
Nếu khách hàng thanh toán trong vòng từ 21- 30 ngày thì se được hưởng chiết khấu là 0,35%
Đánh giá hiệu quả của biện pháp:
Bảng 20.Dự kiến khoản thực thu nhƣ sau: Đơn vị tính: đồng
Chỉ tiêu Số khách hàng đồng ý
Khoản thu đƣợc dự tính
Trả ngay 20% 1,495,385,954 1.40% 20,935,403 1,474,450,551 1-10 ngày 30% 2,243,078,932 1.05% 23,552,329 2,219,526,603 11-20 ngày 20% 1,495,385,954 0.70% 10,467,702 1,484,918,253 11-30 ngày 15% 1,121,539,466 0.35% 3,925,388 1,117,614,078
Bảng 21 Dự kiến chi phí các khoản phải thu Đơn vị tính: đồng
STT Nội dung Cách tính Số tiền
1 Chi phí đi lại, diện thoại 0.05% 3,148,255
Chi phí khen thưởng cho nhân viên thu nợ 0.10% 6,296,509
3 Số tiền chiết khấu cho khách hàng 58,880,822
Số tiền thu đƣợc sau khi thực hiện biện pháp là:
Bảng 22 Dự tính kết quả đạt đƣợc sau khi thực hiện biện pháp Đơn vị tính: đồng
Chỉ tiêu Trước khi thực hiện
3 Khoản phải thu bình quân
4 Vòng quay các khoản phải thu=(1)/(3) 7.76 8.60 0.84 10.81
5 Kỳ thu tiền bình quân60/(4) 46.39 41.86 -4.53 -9.76
Sau khi thực hiện biện pháp, khoản phải thu giảm xuống còn 7,032,004,099 đồng, dẫn đến vòng quay các khoản phải thu tăng từ 7,76 vòng lên 8,6 vòng, tức tăng 0,84 vòng Kỳ thu tiền bình quân cũng giảm rõ rệt từ 46,39 ngày xuống còn 41,86 ngày, tương ứng với mức giảm 4,53 ngày hay 9,76%.