Vốn lưu động và một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty tnhh một thành viên thăng long

Báo cáo thực tập LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế điều kiện tiền đề để doanh nghiệp tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh phải có số vốn định Nếu khơng có vốn doanh nghiệp khơng thể tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh Các hoạt động kinh doanh sản xuất nhằm mục đích sinh lời Do vậy, nhiệm vụ đặt cho doanh nghiệp phải quản lý sử dụng vốn cho có hiệu nhằm đạt mục tiêu lợi nhuận đạt sở tuân thủ quy định pháp luật Nhưng vấn đề chủ yếu doanh nghiệp phải làm để tăng thêm giá trị cho vốn Như vậy, việc quản lý sử dụng vốn xem xét góc độ hiệu quả, tức xem xét luân chuyển vốn, ảnh hưởng nhân tố khách quan chủ quan đến hiệu sử dụng vốn Trong năm qua, với tiến trình hội nhập nước ta, doanh nghiệp nói chung doanh nghiệp sản xuất kinh doanh nói riêng đờỡ phải đương đầu với nhiều thách thức lớn Chuyển đổi kinh tế từ chế kế hoạch hóa tập trung sang chế thị trường, hoạt động sản xuất kinh doanh nước ta có thay đổi lớn Với doanh nghiệp ranh giới thành công thất bại trở nên rõ rang Ngày tràn ngập doanh nghiệp sản xuất kinh doanh loại hàng hóa, khách hàng có nhiều hội lựa chọn nên vấn đề đặt cho với số vốn thế, doanh nghiệp có sản phẩm tốt nhất, đáp ứng nhu cầu khách hàng cao Điều khiến doanh nghiệp phải suy nghĩ để tìm biện pháp tăng hiệu sử dụng vốn, vốn lưu động Hơn nữa, hầu hết doanh nghiệp nằm tình trạng thiếu vốn nhu cầu vốn lớn, điều khiến khả tạo lập, huy động vốn bị hạn chế, đặc biệt điều kiện nay, doanh nghiệp phải hoản toàn tự chủ việc huy động sử dụng vốn Chớnh vỡ vạy mà vấn đề tổ chức quản lý vốn nói chung vốn lưu động nói riêng vấn đề xúc tất doanh nghiệp Sinh viên thực hiện: Nguyễn Đức Anh Lớp K3NH2 Báo cáo thực tập Nhận thức tầm quan trọng vấn đề này, sau thời gian đến thực tập Công ty TNHH thành viên Thăng Long, bảo tận tình cỏc bỏc, cỏc cụ chỳ phịng tài kế tốn, kết hợp với trình tìm hiểu hoạt động sản xuất kinh doanh thực tế công ty hiểu biết thân, em sâu nghiên cứu hiệu sử dụng vốn lưu động công ty thông qua đề tài: Vốn lưu động số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH thành viên Thăng Long Trên sở nghiên cứu lý luận dựa vào tình hình thực tế cơng ty, em hồn thành khóa luận tốt nghiệp với nội dung chủ yếu sau: Chương 1: Lý luận chung vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH thành viên Thăng Long Chương 3: Các giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH thành viên Thăng Long Do hạn chế mặt lý luận thực tiễn nên việc thực đề tài khơng tránh khỏi có thiếu sót định Em mong nhận góp ý thầy giỏo cựng tồn thể bạn đọc để viết em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực hiện: Nguyễn Đức Anh Lớp K3NH2 Báo cáo thực tập CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Khái quát vốn lưu động 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động 1.1.1.1.Khái niệm Vốn lưu động yếu tố quan trọng gắn liền với toàn trình kinh doanh sản xuất doanh nghiệp Để tiến hành sản xuất kinh doanh, tư liệu lao động, doanh nghiệp cần đối tượng lao động Các đối tượng lao động tham gia lần vào chu kỳ sản xuất khơng giữ ngun hình thái vật chất ban đầu, giá trị dịch chuyển toàn lần vào giá trị sản phẩm Những tư liệu nói trên, xét hình thái vật gọi tài sản lưu động, hình thái giá trị gọi vốn lưu động doanh nghiệp Như vốn lưu động biểu tiền tài sản lưu động vốn lưu thụng,vỡ tham gia trực tiếp vào trình sản xuất kinh doanh 1.1.1.2 Đặc điểm VLĐ Do bị chi phối đặc điểm TSLĐ nên VLĐ doanh nghiệp có đặc điểm sau: - VLĐ q trình chu chuyển ln thay đổi hình thái biểu - VLĐ chuyển toàn giá trị lần hoàn lại toàn sau chu trình kinh doanh - VLĐ hồn thành vịng tuần hồn sau chu kỳ kinh doanh - VLĐ điều kiện thiếu trình tái sản xuất Đây cơng cụ để đánh giá, phản ánh trình vận động vật tư ▪ Điều khác biệt lớn VLĐ VCĐ là: VCĐ chuyển dần giá trị vào sản phẩm thong qua mức khấu hao, VLĐ chuyển toàn giá Sinh viên thực hiện: Nguyễn Đức Anh Lớp K3NH2 Báo cáo thực tập trị vào giá trị sản phẩm theo chu kì sản xuất kinh doanh 1.1.2 Kết cấu VLĐ Kết cấu VLĐ quan hệ tỷ lệ thành phần VLĐ chiếm tổng số VLĐ doanh nghiệp tạimột thời điểm định Việc nghiên cứu kết cấu VLĐ giúp ta thấy tình hình phân bổ vốn lưu động tỷ trọng khoản vốn chiếm giai đoạn luân chuyển để xác định trọng điểm quản lý VLĐ tìm biện pháp tối ưu để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động điều kiện cụ thể Có nhóm nhân tố ảnh hưởng tới kết cấu VLĐ: - Nhân tố mặt cung ứng - Nhân tố mặt sản xuất - Nhân tố mặt toán 1.1.3 Phân loại VLĐ VLĐ ln thay đổi hình thái vật chất lại tham gia vào nhiều trình kinh doanh sản xuất nên tiến hành phân loại VLĐ theo phương thức sau: 1.1.3.1 Phân loại theo vai trò loại VLĐ trình sản xuất kinh doanh - VLĐ khâu trữ sản xuất: Gồm khoản giá trị NVL chính, NVL phụ, nhiên liệu, động lực… - VLĐ khâu sản xuất: Gồmcỏc giá trị sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, khoản chi phí chờ kết chuyển - VLĐ khâu lưu thong: Gồm giá trị thành phẩm, vốn tiền, khoản vốn đầu tư ngắn hạn, khoản chấp, ký cược, ký quỹ ngắn hạn… Cách phân loại cho thấy vai trò phân bố VLĐ khâu sản xuất, từ đề biện pháp điều chỉnh cấu VLĐ cho hợp lý Sinh viên thực hiện: Nguyễn Đức Anh Lớp K3NH2 Báo cáo thực tập 1.1.3.2 Phân loại theo quan hệ sở hữu vốn - Vốn chủ sở hữu: Là số vốn thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp, doanh nghiệp có đầy đủ quyền chiếm hữu, sử dụng, chi phối, định đoạt - Các khoản nợ: Là khoản nợ hình thành từ vốn vay cỏc ngõn hang thương mại tổ chức tài khác, vốn vay thông qua phát hành trái phiếu, cổ phiếu, vay ngân hàng, vay khách hàng mà chưa toán Cách phân loại cho thấy kết cấu vốn doanh nghiệp hình thành từ vốn tự có hay vốn vay Từ kết luận việc huy động, sử dụng VLĐ, đảm bảo an ninh tài 1.1.3.3 Phân loại theo hình thái biểu - Vốn vật tư, hàng hóa: Có hình thái biểu nguyờn, nhiờn vật liệu, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm… - Vốn tiền: Gồm khoản vốn tiền tệ tiền mặt tồn quỹ, tiền gửi ngân hàng, khoản vốn toán, khoản đầu tư chứng khoán ngắn hạn… - Các khoản phải thu, phải trả - VLĐ khác: Gồm khoản dự trữ tạm ứng, chi phí trả trước, cầm cố, ký quỹ, ký cược… Cách phân loại giúp doanh nghiệp xem xét, đánh giá mức tồn kho dự trữ khả toán doanh nghiệp 1.1.3.4 Phân loại theo nguồn hình thành -Nguồn vốn điều lệ: Là số vốn hình thành từ nguồn vốn điều lệ ban đầu thành lập nguồn vốn điều lệ bổ sung trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Nguồn vốn tự bổ sung: Là số vốn doanh nghiệp tự bổ sung từ nguồn lợi nhuận doanh nghiệp - Nguồn vốn liên doanh, liên kết: Là số vốn hình thành từ nguồn vốn góp Sinh viên thực hiện: Nguyễn Đức Anh Lớp K3NH2 Báo cáo thực tập cỏc bờn doanh nghiệp liên doanh - Nguồn vốn vay: Vốn vay cỏc ngõn hang, tổ chức tín dụng, vốn vay người lao động… - Nguồn vốn vay từ thị trường vốn cách phát hành trái phiếu, cổ phiếu - Cách phân loại giúp doanh nghiệp thấy cấu tài trợ vốn doanh nghiệp, từ lựa chọn cấu nguồn tài trợ tối ưu để giảm thấp chi phí sử dụng vốn 1.1.4 Các phương pháp xác định nhu cầu VLĐ 1.1.4.1 Phương pháp trực tiếp Theo phương pháp nhu cầu khoản vốn lưu động khâu trữ vật tư, sản xuất, tiêu dung sản phẩm xác định dự trờn cỏc yếu tố ảnh hưởng trực tiếp tới khâu, sau tổng hợp lại thành tồn nhu cầu VLĐ doanh nghiệp - Xác định nhu cầu cho khâu dự trữ sản xuất: Bao gồm giá trị nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, vật đóng gói, cơng cụ, dụng cụ + Xác định vốn vật liệu chính: V nl = Mn ì N - V nl : Nhu cầu NVL năm kế hoạch - M n : Mức tiêu dùng bình quân ngày chi phí VLC nl - N nl : Số ngày dự trữ hợp lý + Xác định nhu cầu vốn vật liệu khác: Nếu vật liệu sử dụng thường xuyên khối lượng lớn thỡ cỏc tớnh vật liệu chính, sử dụng khơng thường xun thi tính theo cơng thức: V nk = M k ì T% - V nk : Nhu cầu vật liệu phụ khác - M k : Tổng mức luân chuyển loại vốn - T%: Tỉ lệ phần trăm loại vốn chiếm tổng số - Xác định nhu cầu VLĐ cho khâu sản xuất: Sinh viên thực hiện: Nguyễn Đức Anh Lớp K3NH2 Báo cáo thực tập +Xác định nhu cầu vốn sản phẩm chế tạo: - V dc : Nhu cầu vốn sản phẩm chế tạo - C k : Chu kì sản xuất sản phẩm - P n : mức chi phí sản xuất bình quân ngày - Hs: Hệ số sản phẩm chế tạo V dc = P n ìC k ì Hs + Xác định nhu cầu vốn chi phí chờ kết chuyển: - V pb : Vốn chi phí chờ kết chuyển V pb = V pđ +V pt – V pg kỳ kế hoạch - V pđ : Vốn chi phí chờ kết chuyển đầu kỳ kế hoạch - V pt : Vốn chi phí chờ kết chuyển tăng kỳ kế hoạch - V pg : Vốn chi phí chờ kết chuyển phân bổ vào giá thành sản phẩm kỳ kế hoạch phân bổ vào giá trị kỳ kế hoạch - Xác định nhu cầu vốn khâu lưu thông: - V : Vốn thành phẩm kỳ kế hoạch V = Z sx ì N - Z sx : Giá thành sản xuất bình quân hàng ngày - N : Số ngày luân chuyển vốn thành phẩm Sinh viên thực hiện: Nguyễn Đức Anh Lớp K3NH2 Báo cáo thực tập M1 V nc = V ld ì M ì (1± t - M1,2: Tổng mức luân chuyển VLĐ năm báo cáo, năm kế hoạch %) - T%: Tỷ lệ tăng giảm số ngày luân k1  k k0 T%= ì 100 chuyển VLĐ năm KH so với BC - K1: Kỳ luân chuyển VLĐ năm kế hoạch - K2: Kỳ luân chuyển VLĐ năm báo cáo 1.1.4.2 Phương pháp gián tiếp Đặc điểm phương pháp dựa vào số VLĐ bình quân năm báo cáo, nhiệm vụ sản xuất kinh doanh năm kế hoạch khả tăng tốc độ luân chuyển VLĐ năm kế hoạch M1 V nc = L - M1: Tổng mức luân chuyển vốn kế hoạch - L1: Số vòng quay VLĐ kỳ kế hoạch Trên thực tế sử dụng phương pháp tính tốn vào tổng mức luân chuyển vốn số vòng quay VLĐ dự tính năm kế hoạch Sinh viên thực hiện: Nguyễn Đức Anh Lớp K3NH2 Báo cáo thực tập 1.2 Các tiêu đỏnh giá hiệu sử dụng VLĐ doanh nghiệp 1.2.1 Chỉ tiêu phản ánh khả toán tiêu phản ánh khả toán.n ánh khản ánh khả toán toán STT Chỉ tiêu Công thức Khả Hệ số KNTT= toán ngắn Ý nghĩa - Cho thấy khả tài sản ngắn hạn chuyển đổi TSNH NoNH thành tiền để chi trả cho hạn khoản nợ ngắn hạn - Nếu tiêu xấp xỉ doanh nghiệp có đủ khả toỏn cỏc khoản nợ ngắn hạn, tình hình tài doanh nghiệp bình Hệ số khả Hệ số KNTT nhanh= thường khả quan Đo lường khả toán nợ ngắn hạn doanh nghiệp Tien  TđđTie  ĐTTCNH  KPT NoNH tốn nhanh thơng qua việc chuyển đổi thành tiền mặt TSNH trừ hàng tồn kho Hệ số Hệ số KNTT tức thời= - Phản ánh khả toán khả toán Tien  Tđđtien  ĐTTCNH NoNH tức khoản nợ ngắn hạn thời điểm xem xét - Nếu hệ số doanh thời nghiệp lớn 0.5 tình hình toán tương đối khả quan - Nếu hệ số nhỏ 0.5 doanh nghiệp gặp khó khăn tốn cơng nợ 1.2.2.Nhóm tiêu phản ánh khả toán tiêu lực hoạt động lực hoạt độngc hoạt độngt độngng STT Chỉ tiêu Công thức Sinh viên thực hiện: Nguyễn Đức Anh Lớp K3NH2 Ý nghĩa Báo cáo thực tập a/ Tốc độ luân - Số vòng quay HTK số lần chuyển HTK mà hàng HTK bỡnh qũnlũn Vịng quay HTK chuyển kỳ Số vòng quay hàng - Số vịng quay cao tồn kho= GVHB HTK việc kinh doanh đánh giá tốt - Số vịng thấp có nghĩa doanh nghiệp bị b/ Số ngày vòng Số ngày vòng quay ứ đọng HTK sản phẩm hàng tồn kho= quay HTK tiêu thụ chậm 360 sovongquayHTK Chỉ tiêu tính tỷ lệ số ngày quy ước kỳ phân tích (thường 360 ngày) với số vòng quay a/ Tốc độ HTK kỳ - Chỉ tiêu cho biết mức hợp lý luân chuyển KPT khoản phải thu hiệu Vòng quay KPT việc thu hồi nợ V kpt = DTT KPTbq - Nếu KPT thu hồi nhanh số vịng ln chuyển KPT nâng cao vốn cơng ty bị chiếm dụng -Nếu số vòng luân chuyển cao ảnh hưởng đến khối b/ Kỳ thu tiền trung Sinh viên thực hiện: Nguyễn Đức Anh Lớp K3NH2 10 lượng hàng tiêu thụ phương thức toán chặt chẽ