Kế toán vốn bằng tiền tại công ty tnhh tuổi trẻ an bình

HỌC VIỆN CHÍNH SÁCH VÀ PHÁT TRIỂN KHOA KẾ TỐN - KIỂM TỐN KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP CHUN NGÀNH : KẾ TỐN – KIỂM TỐN TÊN ĐỀ TÀI Kế Tốn Vốn Bằng Tiền Tại Công Ty TNHH Tuổi Trẻ An Bình GV hướng dẫn: Ths Nguyễn Thị Dung SV thực hiện: Đường Hương Quỳnh Lớp : Kế toán kiểm toán 10A MSV: 7103402039 Niên khóa: 2019 – 2023 Vĩnh Phúc – Tháng năm 2023 BỘ KẾ HOẠCH VÀ ĐẦU TƯ BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN CHÍNH SÁCH VÀ PHÁT TRIỂN KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP CHUYÊN NGÀNH : KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN TÊN ĐỀ TÀI Kế Tốn Vốn Bằng Tiền Tại Cơng Ty TNHH Tuổi Trẻ An Bình GV hướng dẫn: Ths Nguyễn Thị Dung SV thực hiện: Đường Hương Quỳnh Lớp : Kế toán kiểm tốn 10A MSV: 7103402039 Niên khóa: 2019 – 2023 Vĩnh Phúc – Tháng năm 2023 MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN .4 LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Mục tiêu nhiệm vụ nghiên cứu 2.1 Mục tiêu nghiên cứu 2.2 Nhiệm vụ nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu 10 3.1 Đối tượng nghiên cứu 10 3.2 Phạm vi nghiên cứu 10 Phương pháp nghiên cứu 10 Kết cấu khóa luận 10 CHƯƠNG : CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP 11 1.1 Tổng quan chung kế toán vốn tiền 11 1.1.1 Khái niệm kế toán vốn tiền 11 1.1.2 Đặc điểm hình thức phân loại vốn tiền 11 1.1.3 Vai trị nhiệm vụ kế tốn vốn tiền 12 Kế toán tiền mặt 13 1.2 1.2.1 Nguyên tắc kế toán tiền mặt 13 1.2.2 Chứng từ hạch toán kế toán vốn tiền mặt doanh nghiệp 15 1.2.3 Tài khoản kế toán tiền mặt 16 1.2.4 Phương pháp hạch toán tiền mặt doanh nghiệp 17 1.2.4.1.Các nghiệp vụ kinh tế liên quan đến tiền mặt tiền Việt Nam 18 1.2.4.2 Các giao dịch liên quan đến tiền mặt quỹ ngoại tệ 21 1.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng 26 1.3.1 Nguyên tắc kế toán tiền gửi ngân hàng 26 1.3.2 Chứng từ kế toán tiền gửi ngân hàng 28 KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN - GVHD: THS NGUYỄN THỊ DUNG Page 1.3.3 Tài khoản kế toán tiền gửi ngân hàng 28 1.3.4 Phương pháp hạch toán tiền gửi ngân hàng 29 1.3.4.1 Các nghiệp vụ kinh tế liên quan đến tiền gửi ngân hàng 31 1.3.4.2 Các nghiệp vụ kinh tế liên quan đến tiền gửi ngân hàng ngoại tệ 35 1.4 Kế toán tiền chuyển 38 1.4.1.Nguyên tắc kế toán tiền chuyển 38 1.4.2 Chứng từ kế toán tiền chuyển………………………………………… 39 1.4.3 Tài khoản kế toán tiền chuyển 40 1.4.4 Phương pháp hạch toán tiền chuyển 40 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH TUỔI TRẺ AN BÌNH 44 2.1 Giới thiệu khái quát công ty…………………………………………… 44 2.1.1 Qúa trình hình thành phát triển Cơng ty 44 2.1.2 Lĩnh vực hoạt động, chức năng, nhiệm vụ Công ty 45 2.1.3 Tổ chức cấu máy quản lý Công ty 46 2.1.4 Tổ chức cấu máy kế tốn Cơng ty 48 2.1.4.1 Sơ đồ tổ chức máy kế toán công ty 48 2.1.4.2 Chức năng, nhiệm vụ máy kế tốn cơng ty 49 2.1.5 Tình hình tài cơng ty giai đoạn 2020 – 2022 53 2.1.5.1 Tài sản nguồn vốn 53 2.1.5.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 55 2.1.5.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 57 2.1.6 Các chế độ kế toán áp dụng cơng ty…………….……………….58 2.2 Thực trạng kế tốn vốn tiền công ty 61 2.2.1 Kế toán tiền mặt 61 2.2.1.1 Chứng từ kế tốn sử dụng cơng ty 61 2.2.1.2 Tài khoản sử dụng công ty 61 2.2.1.3 Sổ sách sử dụng công ty 62 2.2.1.4 Quy trình hạch tốn tiền mặt công ty 62 2.2.2 Kế tốn tiền tiền gửi ngân hàng cơng ty 74 2.2.2.1 Chứng từ kế tốn sử dụng cơng ty 74 KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN - GVHD: THS NGUYỄN THỊ DUNG Page 2.2.2.2 Tài khoản kế tốn sử dụng cơng ty 75 2.2.2.3 Sổ sách kế tốn sử dụng cơng ty 75 2.2.2.4 Quy trình kế tốn tiền gửi ngân hàng Công ty ………………76 CHƯƠNG 3: ĐỀ XUẤT HỒN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH TUỔI TRẺ AN BÌNH………………………… …………… 83 3.1 Nhận xét chung tình hình kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH Tuổi trẻ An Bình 83 3.1.1 Ưu điểm tình hình kế tốn vốn tiền cơng ty 83 3.1.2 Hạn chế tình hình kế tốn vốn tiền cơng ty 84 3.2 Đề xuất giải pháp hoàn thiện nhằm khắc phục hạn chế công ty …………………………………………………………………………………84 KẾT LUẬN 86 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 87 KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN - GVHD: THS NGUYỄN THỊ DUNG Page LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoạn cơng trình nghiên cứu riêng em Các số liệu khóa luận có nguồn gốc rõ ràng, sử dụng trung thực, nguồn có trích dẫn rõ ràng, minh bạch trích dẫn phần Tài liệu tham khảo, có tính kế thừa phát triển từ tài liệu, tạp chí tài liệu khác công bố Vĩnh Yên, ngày 31 tháng năm 2023 Sinh viên Thực Quỳnh Đường Hương Quỳnh KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN - GVHD: THS NGUYỄN THỊ DUNG Page LỜI CẢM ƠN Trong q trình thực hồn thành đề tài mình, em thật gửi lời cảm ơn sâu sắc đến thầy Khoa Kế tốn – Kiểm tốn tận tâm, tâm huyết truyền đạt kiến thức trọng tâm để em dựa vào mà triển khai tốt đề tài khóa luận Đặc biệt em xin chân thành cảm ơn đến Th.S Cơ Nguyễn Thị Dung tận tình hướng dẫn, bảo giải đáp thắc mắc để em hồn thành triển khai tốt đề tài khóa luận em lựa chọn Trong thời gian nghiên cứu hoàn thiện, em cố gắng, cầu tồn, tìm hiểu chi tiết nội dung, tài liệu số liệu dẫn chứng hạn chế mặt nhận thức thực tế nên nghiên cứu khó tránh khỏi thiếu sót sai lầm Vì em mong muốn nhận quan tâm đóng góp quý thầy để đề tài hồn thiện hơn, Em xin trân trọng cảm ơn thầy ! KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN - GVHD: THS NGUYỄN THỊ DUNG Page DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT STT Chữ viết tắt Tên đầy đủ BHYT Bảo hiểm y tế BHXH Bảo hiểm xã hội BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BQLNH Bình quân liên ngân hàng BVMT Bảo vệ mơi trường KPCĐ Kinh phí cơng đồn CBCNV Cán công nhân viên CCDC Công cụ dụng cụ CCDV Cung cấp dịch vụ 10 DN Doanh nghiệp 11 GTGT Giá trị gia tăng 12 HĐTC Hoạt động tài 13 HĐSXKD Hoạt động sản xuất kinh doanh 14 KH TSCĐ Khấu hao tài sản cố định 15 KH Khách hàng 16 GBC Giấy báo có 17 GBN Giấy báo nợ 18 PTKH Phải thu khách hàng 19 TCKT Tài kế tốn 20 TSCĐ Tài sản cố định 21 TSDH Tài sản dài hạn 22 TNCN Thu nhập cá nhân 23 TNDN Thu nhập doanh nghiệp 24 XDCB Xây dựng KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN - GVHD: THS NGUYỄN THỊ DUNG Page 25 UNC Uỷ nhiệm chi 26 UNT Uỷ nhiệm thu 27 BCC Hợp đồng hợp tác kinh doanh 28 TTĐB Tiêu thụ đặc biệt 29 XK Xuất KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN - GVHD: THS NGUYỄN THỊ DUNG Page DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Sơ đồ hạch tốn kế tốn tiền mặt cơng ty……………….……….….…17 Sơ đồ 1.2 Sơ đồ hạch toán kế toán tiền gưỉ ngân hàng ………… ……………… 30 Sơ đồ 1.3 Sơ đồ hạch toán kế toán tiền chuyển……………………………… 41 Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức máy quản lý cơng ty TNHH Tuổi trẻ An Bình…46 Sơ đồ 2.2 Tổ chức máy kế tốn cơng ty ……………………… …….………48 Bảng 1.1 Tài sản Nguồn vốn công ty giai đoạn năm 2020 – 2022…….…….53 Bảng 1.2 Kết kinh doanh công ty giai đoạn năm 2020 - 2022……… … 55 Bảng 1.3 Lưu chuyển tiền tệ công ty giai đoạn năm 2020 -2022………… ….57 Sơ đồ 2.3 Trình tự ghi sổ máy vi tính …………………………………….….,.59 Sơ đồ 2.4 Trình tự ghi sổ kế tốn tiền mặt cơng ty …………………………… 63 Sơ đồ 2.5 Sơ đồ quy trình kế tốn tiền gửi ngân hàng cơng ty………………… 76 KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN - GVHD: THS NGUYỄN THỊ DUNG Page Sau cơng ty TNHH Tuổi trẻ An Bình tốn tiền hàng cho công ty TNHH Vàng bạc thương mại dịch vụ Tiến Lực, kế toán hạch toán vào Phiếu chi, hoá đơn GTGT đầu vào, kế toán nhập liệu phần mềm MISA phân hệ mua hàng tốn nhập thơng tin nhà cung cấp ( tên công ty, địa chỉ, MST), ngày hạch toán ngày 23/5/2023, nhập số HĐ 3947 Sau kế tốn nhập xác mã hàng, tên hàng hóa, thuế GTGT vào địa liệu Căn vào phiếu chi, hoá đơn GTGT đầu vào chứng từ kế toán liên quan, kế toán in Nhật kí chung Cơng ty hạch tốn phần mềm Misa SME giao diện phân hệ mua hàng toán tiền măt Nợ TK 156: 7.727.273 Nợ TK 133: 772.727 Có TK 1111 : 8.500.000 KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN - GVHD: THS NGUYỄN THỊ DUNG Page 73 2.2.2 Kế toán tiền tiền gửi ngân hàng - Cơng ty TNHH Tuổi trẻ An Bình mở tài khoản Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam chi nhánh Bình Xuyên – Vĩnh Phúcvới số tài khoản TK 116010508888 - Công ty TNHH Tuổi trẻ An Bình có tiền gửi ngân hàng tiền Việt Nam Đồng ngân hàng, khơng có tiền gửi ngân hàng ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý 2.2.2.1 Chứng từ kế toán sử dụng cơng ty Các nghiệp vụ tốn qua ngân hàng gồm tốn giấy báo nợ, giấy báo có nhận từ ngân hàng, ủy nhiệm chi (UNC), ủy nhiệm thu (UNT), lệnh chuyển tiền - Đối với giấy báo có, khách hàng tốn tiền hàng cho cơng ty qua tài khoản ngân hàng ngân hàng thông báo số tiền mà công ty nhận tài khoản ngân hàng ghi tăng số tiền tài khoản công ty - Đối với giấy báo nợ, cơng ty tốn tiền hàng cho đơn vị khác qua tài khoản ngân hàng ngân hàng thông báo số tiền mà công ty bị trừ tài khoản ngân hàng ghi giảm số tiền tài khoản công ty - Đối với nghiệp vụ toán UNC, vào hợp đồng kinh tế kí kết cơng ty bên có liên quan, kế tốn trưởng lập UNC UNC lập thành liên gửi đến ngân hàng nơi công ty mở TK đó, để u cầu trích số tiền ghi UNC toán cho người thụ hưởng, sau ngân hàng gửi lại cơng ty liên làm sở ghi sổ - Cuối ngày, ngân hàng gửi sổ phụ đến công ty để thông báo số dư TK Khi nhận chứng từ ngân hàng, kế toán phải kiểm tra đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo - Nếu có chênh lệch số liệu sổ kế tốn cơng ty với số liệu chứng từ gốc ngân hàng cơng ty phải thơng báo cho ngân hàng để đối chiếu, xác minh xử lí kịp thời KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN - GVHD: THS NGUYỄN THỊ DUNG Page 74 2.2.2.2 Tài khoản kế toán sử dụng công ty TK 112 – Tiền gửi ngân hàng Tài khoản 112 dùng để phản ánh số có tình hình biến động tăng, giảm khoản tiền gửi không kỳ hạn ngân hàng doanh nghiệp Căn để hạch toán TK 112 giấy tờ giấy báo có giấy báo nợ, ủy nhiệm thu ủy nhiệm chi, séc chuyển khoản, séc bảo chi,… Bên nợ: - Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ gửi vào ngân hàng - Chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại số dư tiền gửi ngân hàng ngoại tệ thời điểm báo cáo ( trường hợp tỷ giá ngoại tệ tăng so với tỷ giá ghi sổ kế toán) Bên có: - Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ rút từ ngân hàng - Chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại số dư tiền gửi ngân hàng ngoại tệ thời điểm báo cáo ( trường hợp tỷ giá ngoại tệ giảm so với tỷ giá ghi sổ kế toán ) 2.2.2.3 Sổ sách kế tốn sử dụng cơng ty - Sổ Nhật kí chung - Sổ TK 112 - Sổ theo dõi tiền gửi ngân hàng - Sao kê chi tiết giao dịch - Sao kê báo nợ, báo có - Bảng tổng hợp theo dõi tiền gửi ngân hàng KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN - GVHD: THS NGUYỄN THỊ DUNG Page 75 2.2.2.4 Quy trình kế tốn tiền gửi ngân hàng Cơng ty Sơ đồ 2.5 Sơ đồ quy trình kế tốn tiền gưỉ ngân hàng Cơng ty Hàng ngày, vào chứng từ kiểm tra dùng làm ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung Sau số liệu ghi sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ TK 112 tài khoản khác có liên quan Đồng thời kế toán ghi vào sổ theo dõi tiền gửi ngân hàng Sau đó, kế tốn kiểm tra đối chiếu số liệu ghi Sổ lập Bảng cân đối số phát sinh vào cuối năm Từ lập nên Báo cáo tài Nv1:Ngày 07/04/2023, nhân viên cơng ty nộp tiền mặt vào tài khoản ngân hàng với số tiền 45.000.000 đ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN - GVHD: THS NGUYỄN THỊ DUNG Page 76 Công ty nhận giấy báo có từ ngân hàng Vietinbank, kế tốn hạch toán ghi sổ NKC sau: Nợ TK 112 : 45.000.000 Có TK 111: 45.000.000 Nv2 : Ngày 7/4 cơng ty An Bình tốn tiền hàng cho cơng ty Hoa Sen chuyển khoản với tồng giá trị tốn 24.450.000 đ Cơng ty nhận giấy báo nợ từ ngân hàng Vietinbank KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN - GVHD: THS NGUYỄN THỊ DUNG Page 77 Kế toán hạch tốn: Nợ TK 331: 24.450.000 Có TK 112: 24.450.000 KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN - GVHD: THS NGUYỄN THỊ DUNG Page 78 NV 3: Ngày 27 tháng công ty nộp tiền bảo hiểm 4.041.000 đồng Hạch toán: Nợ TK 338: 4.041.400 Có TK 112: 4.041.400 KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN - GVHD: THS NGUYỄN THỊ DUNG Page 79 Trích dẫn sổ Tiền gửi ngân hàng Cơng ty TNHH Tuổi trẻ An Bình Mẫu số S06- DNN MST:250054624 Địa chỉ: TDP Khai Quang, Thành phố Vĩnh Yên, Tỉnh Vĩnh Phúc ( Ban hành theo TT 133/2016/TT - BTC ngày 26/08/2016 Bộ trưởng BTC) SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Nơi mở tài khoản giao dịch: Ngân hàng Viettinbank chi nhánh Bình Xuyên - Vĩnh Phúc Số tài khoản nơi gửi: 116010508888 - VNĐ Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B C …… … …… … 07/04/20 23 07/04/20 23 Diễn giải Thu Chi Còn lại D E … … ……… … Số dư đầu kì … …… … ……………… …… 2356 4363 07/04/20 23 07/04/20 23 Số tiền Tài khoản đối ứng Nhân viên công ty nộp tiền vào TK Thanh tốn tiền hàng cho cơng ty Hoa Sen …… … …… … 112 ……… …… … …… ……… … … Ghi F 243.420.50 …… … 45.000.000 112 24.450.000 ……… ……… …… ……… ……………………… ……… 27/04/20 23 4445 27/04/20 23 Cty toán tiền bảo hiểm 112 ………… … …… … ………… … ……………………… …… ……… Cộng phát sinh ……… ………… … ……… 660.346.000 349.896.000 310.450.000 ……… 4.041.400 Số dư cuối kì 553.870.503 Ngày … Tháng … năm 2023 Ngày lập biểu ( Ký,ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng Người đại diện theo pháp luật ( Ký, ghi rõ họ tên) ( Ký, ghi rõ họ tên) KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN - GVHD: THS NGUYỄN THỊ DUNG Page 80 Trích dẫn sổ Nhật ký chung CƠNG TY TNHH Tuổi trẻ An Bình MST: 2500549246 Địa chỉ: TDP Trại Giao, phường Khai Quang, TP Vĩnh Yên, tỉnh VP SỔ NHẬT KÍ CHUNG Năm 2023 Đơn vị tính: Việt Nam đồng Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Sổ Ngày, tháng hóa hóa đơn,CT Diễn giải TK đối Số ứng hiệu Số phát sinh Nợ Có TK đơn A 06/04/2023 B 00000 C 06/04/2023 00000 06/04/2023 TR47 07/04/2023 TR47 07/04/2023 4646 Tạm ứng cho nhân viên mua 5.000.000 141 111 Rút TGNH nhập quỹ tiền 5.000.000 112 111 Rút TGNH nhập quỹ tiền 45.000.000 111 112 mặt 937 07/04/2023 141 mặt 937 07/04/2023 111 máy lọc nước 019 07/04/2023 Tạm ứng cho nhân viên mua máy lọc nước 019 06/04/2023 D 07/04/2023 Thanh toán tiền hàng cho 45.000.000 111 112 công ty Hoa Sen 07/04/2023 4646 07/04/2023 Thanh toán tiền hàng cho 24.450.000 111 112 công ty Hoa Sen ……… …… ………… …………………………… 24.450.000 ……… …… 111 156 ………… ………… … 15/04/2023 00000 15/04/2023 TNHH Đầu Tư Vĩnh Điền 073 15/04/2023 00000 15/04/2023 00000 073 Bán hàng cho công ty 10.709.090 111 1331 TNHH Đầu Tư Vĩnh Điền 073 15/04/2023 Bán hàng cho công ty 15/04/2023 Bán hàng cho công ty 1.070.910 156,1331 111 TNHH Đầu Tư Vĩnh Điền KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN - GVHD: THS NGUYỄN THỊ DUNG 11.780.000 Page 81 ……… …… ………… …………………………… ……… …… ………… ………… ……… …… ………… ………… 1331,111 156 … ……… …… ………… …………………………… … 23/05/2023 3947 23/05/2023 Thanh tốn tiền hàng cho cơng ty TNHH Vàng Bạc 7.727.273 Thương Mại Tiến Lực 23/05/2023 3947 23/05/2023 Thanh tốn tiền hàng cho 156 133 cơng ty TNHH Vàng Bạc 772.727 Thương Mại Tiến Lực 23/05/2023 3947 23/05/2023 Thanh tốn tiền hàng cho 156 111 cơng ty TNHH Vàng Bạc 8.500.000 Thương Mại Tiến Lực Tổng phát sinh Số dư cuối kì KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN - GVHD: THS NGUYỄN THỊ DUNG Page 82 CHƯƠNG 3: ĐỀ XUẤT HỒN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH TUỔI TRẺ AN BÌNH 3.1 Nhận xét chung tình hình kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH Tuổi trẻ An Bình 3.1.1 Ưu điểm tình hình kế tốn vốn tiền công ty - Công ty tạo mơ hình quản lý hạch tốn khoa học, phù hợp với yêu cầu kinh tế thị trường, máy quản lý hoạt động cách nhịp nhàng, giúp cho Giám đốc Công ty điều hành cách có hiệu quả, phù hợp với xu pháttriển Kế tốn áp dụng sổ sách có tính đối chiếu cao, đáp ứng kịp thời, đầy đủ nhu cầu vốn cho hoạt động kinh doanh Các loại sổ sách để theo dõi tình hình thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng: Sổ quỹ tiền mặt, sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng, sổ TK 111, TK 112 thể q trình hạch tốn tiền mặt, tiền gửi ngân hàng - Kế toán phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh tuân thủ đầy đủ theo chế độ kế toán, nghiệp vụ hạch tốn theo trình tự thời gian hợp lý, đáp ứng thuận tiện cho công tác theo dõi Đối với tiền mặt: Tiền mặt công ty thủ quỹ quản lý, chịu trách nhiệm thu, chi Việc thu, chi tiền mặt cần dựa chứng từ gốc hợp lý, hợp lệ Dựa vào phiếu thu, phiếu chi hàng ngày để lập sổ quỹ tiền mặt giúp cho việc quản lý tiền mặt thực hiệu Thông qua sổ sách giúp cho kế tốn so sánh số liệu với sổ quỹ cách tối ưu, thuận tiện, đơn giản, xác, giúp phát sai sót, tìm nguyên nhân đưa giải pháp chênh lệch kịp thời Đối với tiền gửi ngân hàng: Kế toán liên hệ chặt chẽ, đối chiếu theo dõi đầy đủ chứng từ với Ngân hàng Căn vào giấy báo Nợ, giấy báo Có giúp cho kế toán tiện việc theo dõi, quản lý lượng tiền gửi ngân hàng cách tốt KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN - GVHD: THS NGUYỄN THỊ DUNG Page 83 3.1.2 Hạn chế tình hình kế tốn vốn tiền công ty - Tài khoản 113 “Tiền chuyển” khoản tiền doanh nghiệp nộp vào Ngân hàng, kho bạc Nhà nước, gửi qua bưu điện để chuyển qua Ngân hàng chưa nhận giấy báo Có, trả cho đơn vị khác hay làm thủ tục chuyển tiền từ tài khoản Ngân hàng để trả cho đơn vị khác chưa nhận giấy báo Nợ hay bảng kê Ngân hàng Hiện nay, công ty không sử dụng tài khoản để hạch toán Doanh nghiệp thường không sử dụng tài khoản mà chờ giao dịch chuyển tiền hồn thành hạch tốn Tuy nhiên, rơi vào cuối kỳ kế toán hàng tháng hay năm ảnh hưởng nhiều Trường hợp cuối tháng lên báo cáo tài mà có phát sinh tiền khách hàng chuyển (nhưng chưa tới, nhận vào ngày đầu tháng sau) Nếu nghiệp vụ khơng sử dụng 113 số dư cơng nợ cuối năm báo cáo tài khơng xác gặp khó khăn xác nhận số dư cơng nợ với khách hàng có kiểm tốn Vì Cơng ty nên đưa TK vào hạch tốn kế tốn vốn tiền để đảm bảo tính xác, câp nhật tiền 3.2 Đề xuất giải pháp hồn thiện nhằm khắc phục hạn chế cơng ty - Thứ nhất, nên đưa TK 113 – Tiền chuyển vào hệ thống tài khoản hạch toán cơng ty Điều giúp cho kế tốn theo dõi khoản tiền chậm lỗi hệ thống bên ngân hàng chưa chuyển vào tài khoản ngân hàng cơng ty Nhờ cơng ty tránh bị bỏ sót khoản doanh thu, đỡ bị nhầm lẫn TK 112 TK 113, giúp công ty quản lý tốt nguồn vốn tiền gửi ngân hàng - Thứ hai, hồn thiện việc tăng cường hình thức toán qua ngân hàng Với xu hướng chung đẩy mạnh tốn khơng dùng tiền mặt, với khoản tiền lớn doanh nghiệp toán qua hệ thống Ngân hàng theo quy định khoản tiền có giá trị 20 triệu đồng cơng ty tốn tiền mặt cơng ty tốn tiền gửi ngân hàng Điều chưa tốt, việc toán khoản tiền dù lớn hay nhỏ qua Ngân hàng có ưu điểm sau: KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN - GVHD: THS NGUYỄN THỊ DUNG Page 84 - Hiện hệ thống Ngân hàng phát triển tồn quốc, khơng Ngân hàng Nhà nước mà cịn có Ngân hàng tư nhân Với công nghệ đại tiên tiến, việc chuyển tiền ngân hàng nhanh chóng thuận lợi Hơn doanh nghiệp mở tài khoản Ngân hàng - Thanh toán qua Ngân hàng đảm bảo an toàn cho quỹ tiền mặt, an tồn cho đồng tiền q trình vận chuyển, tránh xảy cắp, gian lận, sai sót q trình hạch tốn - Mặt khác lượng tiền gửi Ngân hàng đảm bảo khả sinh lời tiền - Thanh toán qua ngân hàng với số tiền lớn theo quy định nhà nước (từ 20.000.000 đồng trở lên ) cịn đảm bảo tính vào chi phí hợp lý hợp lệ tốn thuế thu nhập doanh nghiệp Thứ ba, Tiến hành kiểm tra quỹ định kỳ đột xuất Nhằm để quản lý chặt chẽ tiền mặt quỹ công ty cần tiến hành việc kiểm kê quỹ định kỳ đột xuất Trước kiểm kê quỹ, thủ quỹ phải ghi sổ tất phiếu thu, phiếu chi tính số dư tồn quỹ thời điểm kiểm kê Mọi khoản chênh lệch quỹ phải báo cáo Giám đốc xem xét giải Việc kiểm kê quỹ tiến hành định kỳ vào cuối tháng, cuối quý cuối năm cần thiết phải có kiểm kê đột xuất bàn giao quỹ Biên kiểm kê phải ghi rõ số lượng loại tiền thời điểm kiểm kê.Biên kiểm kê quỹ bao gồm hai bản: lưu quỹ lưu kế toán quỹ tiền mặt kế tốn tốn KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN - GVHD: THS NGUYỄN THỊ DUNG Page 85 KẾT LUẬN Trong điều kiện kinh tế thị trường sơi động cạnh tranh ngày nay, để tận dụng hội tạo lợi cạnh tranh, bên cạnh việc nâng cao chất lượng hình ảnh sản phẩm, cơng tác kế tốn mà đặc biệt việc quản lý tốt vốn tiền vấn đề quan trọng doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp kinh doanh Kế toán công cụ hữu hiệu giúp cho không nhà quản lý nắm thực trạng tài nhằm hoạch định kế hoạch phát triển cho tương lai công ty mà mối quan tâm nhà đầu tư tài chính, ngân hàng, nhà nước, nhằm phục vụ cho mục đích Nhận thức tầm quan trọng vấn đề này, với giúp đỡ anh chị phịng kế tốn Cơng ty TNHH Tuổi trẻ An Bình em tìm hiểu tổ chức máy quy trình hạch tốn kế tốn vốn tiền cơng ty Qua đó, em hiểu cơng tác kế tốn cơng ty Nhìn chung cơng ty ln có đổi cách thức phân bổ nhân đổi trình hoạt động, lưu động vốn tiền gửi ngân hàng, trật tự xếp chứng từ hợp lý, phù hợp với cấu hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN - GVHD: THS NGUYỄN THỊ DUNG Page 86 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 1.Giáo trính mơn Kế toán doanh nghiệp Th.s Đặng Thị Loan làm chủ biên xuất năm 2019, Trường đại học Kinh tế Quốc Dân 2.Giáo trình kế tốn tài Trường Học viện tài GS T.S Ngơ Thế Chi PGS.TS Trương Thị Thủy NXB Tài năm 2013 Giáo trình Kế tốn ngân hàng TS.Nguyễn Hồng Yến Trường Học viện ngân hàng XB năm 2016 Chế độ kế toán theo TT133/2016 ban hành ngày 26/8/2016 trưởng BTC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN - GVHD: THS NGUYỄN THỊ DUNG Page 87