Quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa tại cục thuế tỉnh thái bình

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI ———— ĐỖ THÀNH LUÂN QUẢN LÝ THU THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI CỤC THUẾ TỈNH THÁI BÌNH LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Hà Nội – 2023 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI ———— ĐỖ THÀNH LUÂN QUẢN LÝ THU THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI CỤC THUẾ TỈNH THÁI BÌNH Chuyên ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 8310110 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS Vũ Xuân Dũng Hà Nội – 2023 i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan nghiên cứu khoa học riêng cá nhân Những số liệu kết đề cập viết hồn tồn xác trung thực Các tài liệu tham khảo trích dẫn đầy đủ có nguồn cụ thể Tác giả Đỗ Thành Luân ii LỜI CẢM ƠN Sau thời gian nghiên cứu, tìm hiểu tơi hồn thành đề tài “Quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp Doanh nghiệp nhỏ vừa cục thuế tỉnh Thái Bình” Để có kết nỗ lực thân hỗ trợ, giúp đỡ, động viên thầy cô, bạn bè Xin chân thành cảm thầy cô giáo phòng Sau đại học trường Đại học thương mại hướng dẫn dạy cho kiến thức bổ ích Cảm ơn TS Vũ Xuân Dũng hỗ trợ, góp ý cho tơi viết Cảm ơn bạn bè, gia đình ln bên, động viên, tạo động lực cho hoàn thành suốt thời gian vừa qua Bài viết khơng tránh khỏi sai sót, hi vọng nhận góp ý chân thành nhiệt tình từ phía thầy giáo để tơi hồn thiện Xin chân thành cảm ơn! iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC TỪ NGỮ VIẾT TẮT .vi DANH MỤC BẢNG BIỂU vii DANH MỤC SƠ ĐỒ viii LỜI MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Tổng quan cơng trình nghiên cứu .2 Mục đích nghiên cứu đề tài .5 Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài 5 Phương pháp nghiên cứu 6 Kết cấu luận văn CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THUẾ VÀ QUẢN LÝ THU THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA 1.1 Khái quát thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp nhỏ vừa 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm vai trò thuế thu nhập doanh nghiệp .8 1.1.2 Khái niệm đặc điểm doanh nghiệp nhỏ vừa .11 1.1.3 Nội dung thuế thu nhập doanh nghiệp 14 iv 1.2 Quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp nhỏ vừa… 14 1.2.1 Khái niệm mục tiêu quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp 14 1.2.2 Nội dung quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp 17 1.2.3 Các tiêu chí đánh giá cơng tác quản lý thu thuế TNDN 25 1.2.4 Các yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp nhỏ vừa 27 1.3 Kinh nghiệm quản lý thu thuế TNDN học cho cục thuế tỉnh Thái Bình… 31 1.3.1 Kinh nghiệm quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp số địa phương 31 1.3.2 Một số học rút cho cục thuế tỉnh Thái Bình 33 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ THU THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI CỤC THUẾ TỈNH THÁI BÌNH 35 2.1 Khái quát doanh nghiệp nhỏ vừa địa bàn cục Thuế tỉnh Thái Bình 35 2.1.1 Khái quát đặc điểm tự nhiên, kinh tế, xã hội tỉnh Thái Bình 35 2.1.2 Khái quát doanh nghiệp nhỏ vừa địa bàn tỉnh Thái Bình 36 2.1.3 Giới thiệu Cục thuế Tỉnh Thái Bình .36 2.2 Phân tích thực trạng quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp Doanh nghiệp nhỏ vừa cục thuế tỉnh Thái Bình .42 2.2.1 Thực trạng tuyên truyền sách thuế, hỗ trợ người nộp thuế 42 v 2.2.2 Thực trạng quản lý đăng ký, kê khai, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 45 2.2.3 Thực trạng quản lý nợ thuế cưỡng chế nợ thuế TNDN 49 2.2.4 Thực trạng tra, kiểm tra thuế TNDN 50 2.3 Đánh giá chung hoạt động quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp Doanh nghiệp nhỏ vừa cục thuế tỉnh Thái Bình .54 2.3.1 Những kết đạt nguyên nhân 54 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân 56 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ THU THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI 60 CỤC THUẾ TỈNH THÁI BÌNH 60 3.1 Mục tiêu, định hướng hoàn thiện quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp Doanh nghiệp nhỏ vừa cục thuế tỉnh Thái Bình 60 3.1.1 Mục tiêu hoàn thiện quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp Doanh nghiệp nhỏ vừa cục thuế tỉnh Thái Bình .60 3.1.2 Phương hướng hoàn thiện quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp Doanh nghiệp nhỏ vừa cục thuế tỉnh Thái Bình .61 3.2 Giải pháp hoàn thiện tăng cường quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp Doanh nghiệp nhỏ vừa cục thuế tỉnh Thái Bình 63 3.2.1 Hồn thiện cơng tác lập dự toán thu thuế TNDN 63 3.2.2 Tăng cường công tác truyền thông hỗ trợ người nộp thuế 65 3.2.3 Hồn thiện cơng tác quản lý kê khai, nộp thuế, toán thuế TNDN 66 3.2.4 Đẩy mạnh công tác kiểm tra, tra thuế TNDN .67 vi 3.2.5 Hoàn thiện việc giải quyết, xử lý vi phạm thuế TNDN .69 3.2.6 Một số giải pháp khác 70 3.3 Một số kiến nghị 72 3.3.1 Kiến nghị với Chính phủ 72 3.3.2 Kiến nghị với Bộ Tài Chính Tổng Cục Thuế 72 3.3.3 Kiến nghị với UBND tỉnh Thái Bình 73 KẾT LUẬN 74 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO vii DANH MỤC TỪ NGỮ VIẾT TẮT Từ viết tắt TNDN DNTN NSNN TNHH QĐ BTC Từ gốc Thu nhập doanh nghiệp Doanh nghiệp nhỏ vừa Ngân sách nhà nước Trách nhiệm hữu hạn Quyết định Bộ tài viii DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Số lượng doanh nghiệp nhỏ vừa loại hình doanh nghiệp khác cục thuế tỉnh Thái Bình giai đoạn 2020-2022 37 Bảng 2.2: Kết thu thuế TNDN cục thuế tỉnh Thái Bình 42 Bảng 2.3: Tình hình thu thuế TNDN theo loại hình doanh nghiệp cục thuế tỉnh Thái Bình giai đoạn 2020 - 2022 42 Bảng 2.4: Tình hình tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế thu nhập doanh nghiệp Doanh nghiệp nhỏ vừatại cục thuế tỉnh Thái Bình giai đoạn 2020 - 2022 45 Bảng 2.5: Công tác kê khai thuế TNDN Doanh nghiệp nhỏ vừatại cục thuế tỉnh Thái Bình giai đoạn 2020 - 2022 47 Bảng 2.6: Thống kê số lượng doanh nghiệp tham gia kê khai, nộp thuế điện tử giai đoạn 2020 – 2022 48 Bảng 2.7: Kết thu thuế TNDN doanh nghiệp nhỏ vừa so với dự tốn cục thuế tỉnh Thái Bình (2020-2022) 49 Bảng 2.8: Tình hình nợ đọng thuế TNDN Doanh nghiệp nhỏ vừa cục thuế tỉnh Thái Bình giai đoạn 2020 - 2022 50 Bảng 2.9: Cập nhật số lượng cán bộ, chuyên viên phụ trách tra, kiểm tra thuế TNDN cục thuế tỉnh Thái Bình 52 Bảng 2.10: Đánh giá hồ sơ thuế thu thuế TNDN doanh nghiệp nhỏ vừa cục thuế tỉnh Thái Bình giai đoạn 2020-2022 53 Bảng 2.11: Tình hình xử lý vi phạm liên quan đến thuế TNDN doanh nghiệp nhỏ vừa cục thuế tỉnh Thái Bình 55