KHÁI QUÁT VỀ TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG
Đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty
Các ngành kinh doanh chủ yếu:
- Cung cấp và lắp đặt hệ thống cơ điện các công trình dân dụng và công nghiệp
- Xây dựng công trình dân dụng và công nghiệp
- Thiết kế thi công nội thất gia dụng, văn phòng cao cấp
Chúng tôi chuyên sản xuất và buôn bán các sản phẩm nội thất chất lượng cao từ gỗ và kim loại, bao gồm đồ gỗ nội thất gia dụng, nội thất cho trường học và văn phòng, cùng với các vật liệu nội thất đa dạng.
1.2.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh
Sản phẩm xây dựng bao gồm các công trình nhà ở và hạ tầng được thi công tại chỗ, có đặc điểm là đơn chiếc, kích thước lớn và chi phí cao, với thời gian xây dựng kéo dài Mỗi công trình có dự toán thiết kế riêng và được thực hiện tại những địa điểm khác nhau Tuy nhiên, hầu hết các công trình đều tuân theo một số quy trình công nghệ sản xuất nhất định.
SV: Hà Thị Thùy Linh
- Nhận thầu thông qua đấu thầu hoặc chỉ định thầu, giao thầu.
- Ký hợp đồng xây dựng với chủ đầu tư công trình hoặc hợp đồng giao khoán ( nếu đơn vị vừa là chủ đầu tư vừa thi công).
Dựa trên hồ sơ thiết kế và hợp đồng xây dựng đã ký, Công ty tiến hành tổ chức quá trình sản xuất thi công nhằm tạo ra sản phẩm, bao gồm công trình hoặc hạng mục công trình.
+ San nền, giải quyết mặt bằng thi công, đào đất, lắp đặt ống …
Tổ chức lao động hiệu quả và bố trí máy móc thiết bị thi công hợp lý là yếu tố quan trọng trong quá trình xây dựng Đồng thời, việc cung ứng vật tư đầy đủ và kịp thời cũng góp phần nâng cao chất lượng công trình Sau khi thi công, cần thực hiện lắp đặt ống, xây trát và hoàn trả mặt đường, đảm bảo trả lại nguyên trạng ban đầu trước khi đào, nhằm duy trì an toàn và mỹ quan cho khu vực thi công.
1.2.3 Đặc điểm về tổ chức sản xuất
Với hoạt động chính là xây dựng công trình dân dụng và công nghiệp nên quy trình sản xuất kinh doanh tại công ty như sau:
Sau khi hoàn thành dự toán và giành được dự án, công ty sẽ quyết định thi công trực tiếp hoặc giao khoán cho các tổ đội tùy thuộc vào quy mô và độ phức tạp của công trình Việc giao khoán có thể áp dụng cho từng hạng mục cụ thể hoặc chỉ cho một khoản mục chi phí Các cá nhân hoặc bộ phận chịu trách nhiệm sẽ lập kế hoạch và tiến hành thi công.
Công ty có vai trò cùng giám sát tiến độ và chất lượng công trình, nghiệm thu công trình hoặc hạng mục công trình khi hoàn thành. h
Sơ đồ 1.2.3: Quy trình sản xuất kinh doanh
Cơ cấu tổ chức quản lí của công ty
Cơ cấu tổ chức là yếu tố then chốt trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Một cơ cấu tổ chức hợp lý, khoa học và gọn nhẹ, với phân công quyền hạn và trách nhiệm rõ ràng, sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho hiệu quả làm việc của từng cá nhân cũng như các bộ phận trong doanh nghiệp.
SV: Hà Thị Thùy Linh
Lập hồ sơ dự thầu
Bảo vệ phương án và biện pháp thi công Lập phương án tổ chức thi công Thành lập ban chỉ huy Thông báo nhận thầu Thông báo trúng thầu h
VINADECOR JSC có cấu trúc tổ chức bộ máy quản lý chặt chẽ do đặc thù công ty, trong đó các tổ và phân xưởng sản xuất làm việc phụ thuộc vào nhiều đơn vị phòng ban và lãnh đạo cấp trên.
Sơ đồ 1.3: Bộ máy tổ chức quản lý của công ty ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐÔNG
PHÒNG TỔ CHỨC HÀNH CHÍNH
PHÒNG KẾ HOẠCH, KỸ THUẬT
PHÒNG VẬT TƯ, THIẾT BỊ
BAN GIÁM ĐỐC HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ h
Tổ chức bộ máy của công ty bao gồm:
Đại hội đồng cổ đông
Đại hội đồng cổ đông là cơ quan quyết định cao nhất của công ty, bao gồm tất cả cổ đông có quyền biểu quyết Các quyền và nghĩa vụ của đại hội đồng cổ đông bao gồm bầu, miễn nhiệm thành viên hội đồng quản trị và Ban kiểm soát, sửa đổi điều lệ công ty, thông qua định hướng phát triển và quyết định loại cổ phần cũng như tổng số cổ phần được chào bán Ngoài ra, đại hội đồng cổ đông còn có những quyền hạn và nhiệm vụ khác theo quy định của Luật Doanh nghiệp 2005.
Hội đồng quản trị (HĐQT) là cơ quan quản lý chính của công ty, có nhiệm vụ chỉ đạo và giám sát hoạt động kinh doanh HĐQT đại diện cho công ty để quyết định và thực hiện các quyền và nghĩa vụ thuộc thẩm quyền của Hội đồng cổ đông Đồng thời, HĐQT cũng có trách nhiệm giám sát giám đốc và các quản lý khác để đảm bảo hoạt động của công ty diễn ra hiệu quả.
SV: Hà Thị Thùy Linh
Lớp: CQ50/21.02 ĐỘI XÂY DỰNG
SỐ 1 ĐỘI THI CÔNG NƯỚC ĐỘI THI CÔNG ĐIỆN ĐỘI XÂY
Ban kiểm soát, do Đại hội đồng cổ đông bầu ra, có trách nhiệm báo cáo tài chính hàng năm và xem xét các báo cáo của công ty liên quan đến hệ thống kiểm soát nội bộ, cùng với các nhiệm vụ khác theo quy định trong điều lệ công ty.
Ban giám đốc của công ty bao gồm Tổng giám đốc, Giám đốc điều hành và các phòng ban liên quan Tổng giám đốc chịu trách nhiệm điều hành chung, trong khi Giám đốc điều hành quản lý các hoạt động kinh doanh hàng ngày Giám đốc điều hành phải tuân thủ sự giám sát của Hội đồng quản trị (HĐQT) và chịu trách nhiệm trước HĐQT cũng như pháp luật về việc thực hiện quyền và nghĩa vụ được giao Hỗ trợ cho Giám đốc điều hành là các phó giám đốc và kế toán trưởng.
Phòng tài chính, kế toán:
Phòng tài chính kế toán có vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ Giám đốc quản lý các lĩnh vực như tài chính, kế toán tài vụ, kiểm toán nội bộ, và quản lý tài sản Ngoài ra, phòng cũng đảm nhiệm công tác thanh quyết toán hợp đồng kinh tế, kiểm soát chi phí hoạt động, quản lý vốn và tài sản của công ty, cùng với việc tổ chức chỉ đạo công tác kế toán toàn công ty và thực hiện các nhiệm vụ khác theo yêu cầu của Giám đốc.
Phòng kế toán có nhiệm vụ lập kế hoạch thu chi tài chính hàng năm và tư vấn cho Giám đốc Phòng cũng triển khai công tác kế toán tài vụ trong toàn công ty, chủ trì nhiệm vụ thu chi, kiểm tra chi tiêu vốn, sử dụng vật tư, và theo dõi công nợ Ngoài ra, phòng kế toán còn lập báo cáo tài chính, báo cáo thuế và báo cáo quản trị theo quy định của Nhà nước.
Phòng tổ chức hành chính: h
Phòng tổ chức hành chính có nhiệm vụ nghiên cứu và soạn thảo các nội quy, quy chế về tổ chức lao động trong công ty, đồng thời tư vấn cho Giám đốc về chính sách và chế độ lao động theo Bộ luật Lao động Phòng cũng quản lý con dấu của công ty theo quy định của Bộ Công an và lưu trữ hồ sơ liên quan đến chức năng, nhiệm vụ của phòng Ngoài ra, phòng còn quản lý hồ sơ cán bộ, công nhân đang làm việc tại doanh nghiệp theo quy định hiện hành.
Phòng kế hoạch, kỹ thuật:
Phòng Kế hoạch, Kỹ thuật có vai trò tham mưu cho Trưởng ban quản lý trong công tác kế hoạch và kỹ thuật Nhiệm vụ chính của phòng bao gồm soạn thảo văn bản thông báo và điều chỉnh kế hoạch chi tiết cho các dự án dựa trên kế hoạch tổng hợp đã được phê duyệt; theo dõi, kiểm tra, giám sát và đề xuất phương án xử lý trong quá trình thực hiện các kế hoạch dự án đã được phê duyệt; và tổng hợp báo cáo định kỳ hàng tháng, quý, năm và đột xuất về tình hình thực hiện kế hoạch của các dự án để trình Ban báo cáo Bộ và các cơ quan chức năng theo quy định.
Phòng vật tư, thiết bị:
Phòng vật tư, thiết bị có vai trò quan trọng trong việc tham mưu cho Giám đốc về quản lý và giám sát kỹ thuật, chất lượng; quản lý vật tư và thiết bị; cũng như đảm bảo an toàn lao động và vệ sinh môi trường tại các dự án.
SV: Hà Thị Thùy Linh
Lớp: CQ50/21.02 h tác soát xét, lập, trình duyệt thiết kế kỹ thuật, thiết kế bản vẽ thi công kiểm định chất lượng thi công, chất lượng công trình.
Nhiệm vụ chính bao gồm kiểm tra, theo dõi và đôn đốc việc quản lý, sử dụng phương tiện, máy móc, thiết bị và vật tư trong toàn Công ty Chịu trách nhiệm xây dựng kế hoạch bảo dưỡng, sửa chữa thiết bị và công tác bảo hiểm cho phương tiện Quản lý nghiệm thu khối lượng và chất lượng công trình trong suốt quá trình thực hiện dự án Tổ chức nghiệm thu và đảm bảo hồ sơ hoàn công được lưu trữ đầy đủ khi bàn giao công trình Phối hợp với các phòng ban để thực hiện nghiệm thu, thanh toán và quyết toán hợp đồng kinh tế.
Phòng thị trường có vai trò quan trọng trong việc nghiên cứu tiếp thị và thu thập thông tin, nhằm hiểu rõ nhu cầu và mong muốn của khách hàng Họ lập hồ sơ thị trường và dự báo doanh thu, khảo sát hành vi của khách hàng tiềm năng, phân khúc thị trường, xác định mục tiêu và định vị thương hiệu Ngoài ra, phòng cũng phát triển và hoàn thiện sản phẩm theo các thuộc tính mà thị trường yêu cầu, quản trị sản phẩm và xây dựng kế hoạch chiến lược marketing dựa trên mô hình 4P (sản phẩm, giá cả, phân phối, chiêu thị) và 4C (nhu cầu, mong muốn, tiện lợi và thông tin).
Có nhiệm vụ thiết kế và hoàn thiện hệ thống điện nước cho các công trình
Với nhiệm vụ là xây dựng các công trình mà công ty đã kí hợp đồng Đứng đầu các đội xây dựng là các đội trưởng
THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YÊU MÀ CÔNG TY ĐANG THỰC HIỆN
Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của công ty
Bộ máy kế toán của công ty đóng vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ Giám đốc điều hành và tổ chức công tác kế toán, thống kê, cũng như quản lý tài sản theo quy định pháp luật Để nâng cao hiệu quả quản lý, bộ phận kế toán được tổ chức thành phòng tài chính-kế toán, với các phần hành kế toán được phân chia rõ ràng nhằm thuận tiện cho việc theo dõi và quản lý.
Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán
SV: Hà Thị Thùy Linh
Lớp: CQ50/21.02 Bộ phận kế toán tổng hợp,phân
Bộ phận kế tóan thuế, công nợ, thủ
Bộ phận kế toán tập hợp chi phí, tính
Bộ phận kế toán vốn bằng tiền, lao động
Bộ phận kế toán vật tư, tài sản cố định,
Sơ đồ 2.1 : Tổ chức bộ máy kế toán
Công ty áp dụng hình thức tổ chức bộ máy kế toán tập trung, nơi toàn bộ hoạt động kế toán được thực hiện tại phòng kế toán.
Phòng kế toán công ty chia làm 5 bộ phận:
+ Là người tổ chức chỉ đạo thực hiện toàn bộ công tác kế toán tài chính, thông tin kinh tế trong toàn công ty
+ Hướng dẫn, thể chế và cụ thể hoá kịp thời các chính sách, chế độ, thể lệ tài chính kế toán của Nhà nước và Công ty. h
Hướng dẫn và kiểm tra công tác hạch toán, lập kế hoạch tài chính, đồng thời chịu trách nhiệm trước giám đốc Công ty về các hoạt động tài chính kế toán của Công ty.
+ Thực hiện các công tác, nhiệm vu khác do Giám đốc trực tiếp phân công
Bộ phận kế toán vật tư, tài sản cố định có nhiệm vụ:
+ Ghi chép, phản ánh tổng hợp số liệu về tình hình thu mua, vận chuyển, bảo quản, nhập -xuất - tồn kho vật liệu, công cụ dụng cụ
+ Ghi chép tổng hợp số liệu về tăng giảm TSCĐ, tình hình trích và phân bổ khấu hao vào quá trình SXKD của công ty.
Bộ phận kế toán thanh toán, lao động tiền lương, bảo hiểm xã hội, kế toán vốn bằng tiền co nhiệm vụ:
+ Theo dõi các khoản thu chi tiền mặt, các khoản thanh toán với người bán
Tổng hợp số liệu từ các đội gửi lên nhằm phối hợp với các bộ phận khác để tính toán lương, phụ cấp cho cán bộ công nhân viên (CBCNV) và thực hiện việc trích bảo hiểm xã hội (BHXH) theo chế độ quy định.
Bộ phận kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm, thủ quỹ có nhiệm vụ:
+ Tập hợp tất cả các chi phí để tính giá thành cho từng công trình.
+ Theo dõi thu – chi trong đơn vị.
Bộ phận kế toán thuế, công nợ, cổ phần có nhiệm vụ
+ Tập hợp các loại thuế để thực hiện nghĩa vụ với nhà nước
+ Thanh toán , theo dõi các khoản phải trả, đối chiếu công nợ
+ Thống kê tổng số cổ phần và báo cáo lợi tức của mỗi cổ phần trước đại hội cổ đông.
Bộ phận kế toán tổng hợp, phân tích kiểm tra số liệu có nhiệm vụ:
SV: Hà Thị Thùy Linh
Hạch toán tổng hợp từ các số liệu kế toán chi tiết để lập báo cáo kế toán và thống kê theo quy định của nhà nước và công ty Đồng thời, kiểm tra tính hợp lý và hợp lệ của chứng từ cũng như việc ghi chép sổ kế toán liên quan đến hoạt động kinh doanh.
Tổ chức hệ thống kế toán tại công ty
2.2.1 Chính sách kế toán công ty đang áp dụng
- Công ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo thông tư 200/2014/TT-BTC ban hành ngày 22/12/2014 có hiệu lực ngày 05/02/2015
- Áp dụng các chuẩn mực kế toán Việt Nam và các thông tư ban hành kèm theo hướng dẫn việc thực hiện các chuẩn mực, quyết định đó.
- Phần mềm kế toán công ty sử dụng là phần mềm Fast 10.1
2.2.2 Đặc điểm các tài khoản sử dụng tại công ty
- Công ty áp dụng hệ thống tài khoản theo thông tư 200/2014/TT-BTC ban hành ngày 22/12/2014.
- Riêng đối với TK627- Chi phí sản xuất chung có hai TK chi tiết khác so với thông tư 200/2014/TT-BTC là:
TK 6272 gộp chung chi phí nguyên vật liệu với chi phí dụng cụ sản xuất
TK 6273- Chi phí sử dụng máy thi công thay vì sử dụng TK 623 h
2.2.3 Đặc điểm về báo cáo tài chính
- Báo cáo tài chính gồm:
Bảng cân đối kế toán.
Báo cáo kết quả kinh doanh.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
Thuyết minh báo cáo tài chính.
- Ngoài ra còn một số báo cáo quản trị phục vụ nội bộn doanh nghiệp:
Để đáp ứng yêu cầu quản lý doanh nghiệp, kế toán cần lập các báo cáo quản trị nhằm hỗ trợ công tác quản lý tài chính hiệu quả Những báo cáo này cung cấp thông tin chi tiết về hoạt động của công ty, giúp các nhà quản lý đưa ra quyết định chính xác dựa trên thực tế Cụ thể, các báo cáo quản trị cung cấp thông tin về tình hình công nợ, khả năng thanh toán và tình hình tạm ứng cho các đội thi công.
Báo cáo thanh toán tạm ứng của đội thi công
Báo cáo về công nợ của khách hàng
Báo cáo về tình hình sử dụng vật tư
Báo cáo về tình hình sử dụng hóa đơn
Báo cáo hoàn thành kế hoạch
Tất cả các báo cáo do nhân viên Phòng tài chính hỗ trợ Kế toán tổng hợp thực hiện Sau khi hoàn thành, các báo cáo sẽ được Kế toán trưởng rà soát để đảm bảo tuân thủ đúng quy định và chuẩn mực.
SV: Hà Thị Thùy Linh
Tất cả các báo cáo này đều được lập theo đúng quy định về cách thức, biểu mẫu, thời gian, số lượng
- Đơn vị tiền tệ: Công ty sử dụng đơn vị tiền tệ VNĐ.
- Năm kế toán: Bắt đầu từ 01/01 đến 31/12 hàng năm.
- Kỳ kế toán tại công ty trùng với năm kế toán
Hàng tồn kho được xác định theo nguyên tắc giá gốc, trong khi giá xuất kho được tính theo phương pháp nhập trước - xuất trước Phương pháp hạch toán hàng tồn kho áp dụng là kê khai thường xuyên.
Tài sản cố định được ghi nhận theo nguyên giá và thể hiện trên Bảng cân đối kế toán thông qua các chỉ tiêu như nguyên giá, hao mòn lũy kế và giá trị còn lại.
- Công ty áp dụng phương pháp khấu hao đường thẳng.dựa trên thời gian sử dụng ước tính của tài sản cố định.
- Phương pháp tính VAT: Công ty sử dụng phương pháp khấu trừ.
2.2.4 Đặc điểm vận dụng hệ thống sổ sách
Hình thức sổ kế toán: Công ty áp dụng hình thức sổ Nhật ký chung và không sử dụng sổ Nhật ký đặc biệt h
Sơ đồ 4 : Trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung tại công ty
Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ:
Quan hệ đối chiếu, kiểm tra
(1) Nguyên tắc, đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán Nhật ký chung:
SV: Hà Thị Thùy Linh
Chứng từ kế toán ( Phiếu xuất kho, bảng phân bổ tiền lương…)
Sổ, thẻ kế toán chi tiết (TK 621, 622, 627…)
Bảng cân đối số phát sinh
Bảng tổng hợp chi tiết (TK 621, 622, 627…)
Tất cả các nghiệp vụ kinh tế tài chính cần được ghi chép vào sổ Nhật ký, đặc biệt là sổ Nhật ký chung, theo thứ tự thời gian và nội dung kinh tế của từng nghiệp vụ Sau đó, số liệu từ các sổ Nhật ký sẽ được sử dụng để ghi vào Sổ cái cho từng nghiệp vụ phát sinh.
Hình thức kế toán Nhật ký chung gồm các loại sổ chủ yếu sau:
- Các sổ, thẻ kế toán chi tiết
(2) Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kê toán Nhật ký chung
Dựa trên các chứng từ đã được kiểm tra, các nghiệp vụ phát sinh sẽ được ghi vào sổ Nhật ký chung Sau đó, thông tin từ sổ Nhật ký chung sẽ được chuyển vào Sổ cái theo các tài khoản kế toán tương ứng Đồng thời, các nghiệp vụ này cũng sẽ được ghi vào các sổ và thẻ kế toán chi tiết liên quan.
- Cuối tháng, cuối qúy, cuối năm
Cộng số liệu trên sổ cái để lập bảng cân đối số phát sinh, sau khi kiểm tra và đối chiếu, cần khớp đúng số liệu giữa Sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết từ các sổ, thẻ kế toán Điều này là cần thiết để lập các Báo cáo tài chính chính xác Nguyên tắc quan trọng là tổng số phát sinh Nợ và tổng số phát sinh Có trên bảng cân đối số phát sinh phải bằng tổng số phát sinh Nợ và tổng số phát sinh Có trên sổ Nhật ký chung trong cùng kỳ.
2.2.5 Đặc điểm vận dụng hệ thống chứng từ kế toán
Công ty tự in chứng từ kế toán dựa trên mẫu đã được Bộ Tài chính phê duyệt, đảm bảo tuân thủ các quy định của Luật kế toán hiện hành về chứng từ kế toán.
Trong công ty vận dụng các loại chứng từ sau
- Chứng từ về tiền: phiếu thu, phiếu chi, tạm ứng,
- Chứng từ về tài sản cố định: Biên bản bàn giao tài sản cố định,
- Chứng từ về vật tư, hàng hóa: phiếu xuất kho, phiếu nhập kho, biên bản kiểm kê,
- Chứng từ về lao động tiền lương: bảng chấm công, bảng thanh toán tiền lương,
- Chứng từ bán hàng: hóa đơn giá trị gia tăng,
Tất cả chứng từ kế toán, dù được lập bởi công ty hay từ bên ngoài gửi đến, đều phải được tập trung tại bộ phận kế toán Bộ phận này có trách nhiệm kiểm tra và xác minh tính pháp lý của các chứng từ trước khi chúng được sử dụng để ghi sổ kế toán.
Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán bao gồm các bước sau:
- Lập, tiếp nhận, xử lý chứng từ kế toán.
- Kế toán viên, kế toán trưởng kiểm tra và ký chứng từ kế toán hoặc trình Giám đốc công ty ký duyệt
- Phân loại, sắp xếp chứng từ kế toán, định khoản và ghi sổ kế toán
- Lưu trữ, bảo quản chứng từ kế toán.
Trình tự kiểm tra chứng từ kế toán
SV: Hà Thị Thùy Linh
- Kiểm tra tính rõ ràng, trung thực, đầy đủ của các chỉ tiêu, các yếu tố ghi chép trên chứng từ kế toán.
Kiểm tra tính hợp pháp của các nghiệp vụ kinh tế và tài chính đã được ghi nhận trên chứng từ kế toán là rất quan trọng Quá trình này bao gồm việc đối chiếu chứng từ kế toán với các tài liệu liên quan để đảm bảo tính chính xác và minh bạch của thông tin tài chính.
- Kiểm tra tính chính xác của số liệu, thông tin trên chứng từ kế toán.
Tổ chức kế toán một số phần hành chủ yếu tại công ty
2.3.1 Kế toán vốn bằng tiền
Vốn bằng tiền là một phần thiết yếu của vốn lưu động, thể hiện bằng tiền tệ với tính thanh khoản cao Nó bao gồm tiền mặt trong quỹ doanh nghiệp, tiền gửi tại ngân hàng, Kho bạc Nhà nước và các khoản tiền đang chuyển Với tính linh hoạt vượt trội, vốn bằng tiền giúp doanh nghiệp đáp ứng nhu cầu thanh toán, thực hiện mua sắm và chi phí hoạt động.
Công ty cổ phần xây lắp và trang trí nội thất Việt Nam sử dụng ba loại tiền tệ chính, bao gồm tiền mặt, tiền gửi ngân hàng và tiền đang chuyển Tất cả các loại tiền này đều là tiền Việt Nam, không có ngoại tệ.
Tiền mặt được quản lý tại quỹ của Công ty, với nhiệm vụ của kế toán là kiểm tra, theo dõi và phản ánh chính xác tình hình thu chi tiền mặt Cuối ngày, thủ quỹ phải chốt số tiền và đối chiếu với sổ sách dưới sự giám sát của kế toán thu chi Đối với Công ty Cổ phần Xây lắp và Trang trí Nội thất Việt Nam, hoạt động kinh tế liên quan đến tiền mặt chủ yếu bao gồm các nghiệp vụ tạm ứng và hoàn ứng, do công ty hoạt động theo hình thức khoán công trình.
Tài khoản kế toán sử dụng:
Chứng từ kế toán sử dụng:
- Giấy đề nghi tạm ứng
Sổ sách kế toán liên quan:
- Sổ cái tài khoản 111- Tiền mặt.
Trích sổ cái Tk 111 tháng 11/2015:
SV: Hà Thị Thùy Linh
Lớp CQ50/21.02 thuộc Công ty Cổ phần Xây lắp và Trang trí Nội thất Việt Nam, có địa chỉ tại tầng 2, tòa nhà CT2, đường Ngô Thị Nhậm, phường Hà Cầu, quận Hà Đông, Hà Nội.
Số dư nợ đầu kỳ: 6.590.030.368
Chứng từ Khách hàng Diễn giải TKĐƯ Số phát sinh
02/11 PT20 Tăng Thị Thỏa Rút TGNH nhập qũy
02/11 PC78 Tăng Thị Thỏa Nộp tiền vào TK NH quân đội
03/11 PC79 Trần Ngọc An Tạm ứng khối lượng công trình Đà Nẵng
03/11 PC79 Trần Ngọc An Phí chuyển tiền 6278 22.000
Hoàn ứng tiền lương (PC268 ngày 4/5/2015)
30/11 PC149 Trịnh Phú Đức Tạm ứng chi phí hoạt động công ty
Tổng phát sinh nợ: 3.123.258.000 Tổng phát sinh có: 1.636.748.761
Số dư nợ cuối kỳ: 8.076.539.607
NGƯỜI GHI SỔ KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) h
Các nghiệp vụ phát sinh chủ yếu bao gồm tạm ứng, thanh toán tiền lương cho công nhân viên, nộp tiền điện, nước, điện thoại, và thanh toán chi phí mua nguyên vật liệu cùng cước vận chuyển nguyên vật liệu.
CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP VÀ TRANG TRÍ NỘI THẤT VIỆT NAM
Tầng 2 nhà CT2 Ngô Thì Nhậm,p Hà Cầu, Hà Đông, Hà Nội
Họ, tên người nhận tiền: Lê Văn Nghĩa Đơn vị: NV0297 – Lê Văn Nghĩa Địa chỉ: Phòng KHKT và VTTB
Lý do chi: Tạm ứng lương T1+2/2016 CT Ba la
Bằng chữ: Hai mươi triệu đồng chẵn
Kèm theo: 1 chứng từ gốc
GIÁM ĐỐC KẾ TOÁN TRƯỞNG THỦ QŨY NGƯỜI LẬP PHIẾU NGƯỜI NHẬN TIỀN
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
SV: Hà Thị Thùy Linh
Liên số: 1 Quyển số: PC16_Q1
Sơ đồ 2.3.1.1.1.- Quy trình luân chuyển chứng từ chi tiền mặt
Người thực hiện Lưu đồ quá trình Mô tả
Khách hàng, nhân viên có nhu cầu thanh toán tạm ứng
Kê toán trưởng, Giám đốc
Kế toán trưởng, Giám đốc (5)
Thủ quỹ, người nộp tiền (6)
Bộ phận kế toán liên quan (8)
Giấy đề nghị thanh toán, tạm ứng (kèm chứng từ gốc)
Ký duyệt Lập phiếu chi
Ký phiếu chi Giao nhận tiền
Ghi sổ kế toán liên quan Lưu chứng từ h
Cụ thể hóa quy trình:
Khi cần ứng tiền hoặc thanh toán, khách hàng và nhân viên cần viết giấy đề nghị tạm ứng hoặc thanh toán, kèm theo chứng từ gốc, sau đó chuyển cho kế toán để thực hiện thanh toán.
(2) Nhận được bộ chứng từ, kế toán thanh kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ, tính trung thực của bộ chứng từ.
Trưởng phòng tài chính kế toán và giám đốc sẽ tiến hành ký duyệt các khoản chi lớn Đối với những khoản chi nhỏ như tiền làm đêm và tiền ăn cho công nhân, kế toán trưởng có quyền tự quyết định.
(4) Giấy đề nghị sau khi được duyệt kế toán thanh toán lập phiếu chi tiền 3 liên.
(5) Trình giám đốc, kế toán trưởng ký phiếu chi
Sau khi thủ quỹ tiến hành chi tiền cho khách hàng và nhân viên công ty, người nhận tiền phải ghi rõ số tiền bằng chữ, ngày tháng, ký tên và ghi họ tên vào ba liên phiếu chi Thủ quỹ sẽ ký xác nhận đã chi tiền trên phiếu chi, chuyển liên 3 cho người nộp tiền giữ Sau đó, thủ quỹ ghi sổ quỹ và vào cuối ngày, chuyển liên 1 cho kế toán thanh toán.
Cuối ngày, kế toán thực hiện thanh toán, kiểm tra đối chiếu và ký xác nhận với thủ quỹ Kế toán thu chi sẽ ghi sổ kế toán tiền mặt và chuyển thông tin cho các bộ phận liên quan để cập nhật sổ kế toán.
SV: Hà Thị Thùy Linh
(8) Kế toán thu chi chuyển chứng từ cho bộ phận kế toán liên quan để tiến hành ghi sổ kế toán liên quan.
(9) Chứng từ được chuyển cho kế toán thu chi lưu theo thời hạn quy định.
Doanh nghiệp xây lắp chuyên về các công trình xây dựng, điện nước và trang trí nội thất dân dụng, văn phòng, nên nghiệp vụ thu tiền mặt không diễn ra thường xuyên Các giao dịch chủ yếu bao gồm rút tiền gửi ngân hàng để nộp quỹ tiền mặt và hoàn ứng tiền tạm ứng.
Sơ đồ 2.3.1.1.2 - Quy trình luân chuyển chứng từ thu tiền mặt
Người thực hiện Lưu đồ quá trình Mô tả
Khách hàng, nhân viên có nhu cầu nộp tiền
Thủ quỹ, người nộp tiền (3)
Bộ phận kế toán liên quan
Kế toán thu chi lập phiếu thu
Ký duyệt Giao nhận tiền
Ghi sổ kế toán liên quan h
Cụ thể hóa quy trình:
(1) Khi khách hàng, nhân viên có nhu cầu nộp tiền kế toán thu chi lập phiếu thu làm 3 liên.
(2) Chuyển phiếu thu cho Kế toán trưởng ký duyệt.
Thủ quỹ có trách nhiệm thu tiền, ký nhận vào phiếu thu và giao liên 3 cho người nộp tiền Sau đó, thủ quỹ tiến hành ghi sổ quỹ và chuyển liên 1 cùng liên 2 cho kế toán thu chi.
(4) Kế toán thu chi ghi sổ kế toán tiền mặt, lưu liên 1.
(5) Kế toán thu chi chuyển liên 2 cho bộ phận liên quan ghi sổ kế toán liên quan.
(6) Chứng từ được chuyển cho kế toán thu chi lưu theo thời hạn quy định, định kỳ 5 ngày Giám đốc sẽ kiểm tra.
2.3.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng
Tiền gửi ngân hàng là số tiền mà các công ty gửi tại các ngân hàng, kho bạc hoặc các công ty tài chính
Công ty cổ phần xây lắp và trang trí nội thất Việt Nam chuyên thi công các công trình xây dựng và điện nước, cùng với trang trí nội thất cho khu nhà ở và văn phòng Các dự án này thường yêu cầu khối lượng nguyên vật liệu lớn, thời gian thi công kéo dài và giá trị cao Do đó, việc thanh toán chi phí nguyên vật liệu, thuê máy thi công và nhận thanh toán từ chủ đầu tư chủ yếu được thực hiện qua ngân hàng thông qua hình thức chuyển khoản.
SV: Hà Thị Thùy Linh
Tài khoản kế toán sử dụng:
TK 112- Tiền gửi ngân hàng ( mở tài khoản chi tiết cho từng ngân hàng) Chứng từ kế toán sử dụng
Sổ sách kế toán liên quan:
- Sổ cái tài khoản 112- Tiền gửi ngân hàng
Qui trình luân chuyển chung của các loại chứng từ do ngân hàng gửi đến như giấy báo nợ, giấy báo có
Khi nhận chứng từ từ ngân hàng, kế toán cần kiểm tra và đối chiếu với chứng từ gốc Nếu có sự chênh lệch giữa số liệu kế toán và ngân hàng, cần ghi nhận theo chứng từ ngân hàng, đồng thời theo dõi số chênh lệch ở tài khoản phải thu hoặc phải trả khác Cuối cùng, kế toán phải thông báo cho ngân hàng để xác minh lại.
Cuối tháng, kế toán cần đối chiếu sổ phụ do ngân hàng lập với sổ cái và sổ chi tiết tài khoản 112 để kiểm tra sự biến động tăng giảm của tiền gửi ngân hàng.
2.3.2 Kế toán nguyên liệu, vật liệu Đặc điểm nguyên liệu, vật liệu của công ty h
Là một doanh nghiệp chuyên thi công các công trình điện nước, công ty chúng tôi sử dụng nguyên vật liệu đa dạng và đặc thù, phục vụ hiệu quả cho hoạt động xây lắp.
- Vật liệu chính: xi măng,gạch đá, cát, sắt, thép,thạch cao, ống nước, dây điện, ổ cắm,
- Vật liệu phụ: vít, ê cu, que hàn, đèn,công tắc,…
Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên
Phương pháp tính trị giá nguyên vật liệu xuất kho: Phương pháp nhập trước – xuất trước.
Tài khoản kế toán sử dụng:
- TK 152 : Nguyên liệu, vật liệu
- TK 153 : Công cụ, dụng cụ
Chứng từ kế toán sử dụng:
- Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho
- Biên bản kiểm nghiệm vật tư, công cụ, hàng hóa
- Biên bản kiểm kê vật tư, công cụ, hàng hóa
- Bảng phân bổ nguyên liệu vật liệu, công cụ dụng cụ
Sổ sách kế toán sử dụng:
- Sổ cái các tài khoản 152, tk 153
SV: Hà Thị Thùy Linh
Quy trình luân chuyển chứng từ mua, nhập nguyên vật liệu:
Đánh giá về tổ chức công tác kế toán tại công ty
Công ty đã áp dụng phần mềm kế toán Fast 10.1, mang lại sự thuận tiện và dễ dàng trong công tác hạch toán và lưu trữ Phần mềm này giúp cập nhật thông tin nhanh chóng và quản lý dữ liệu hiệu quả hơn.
Thứ nhất, về luân chuyển chứng từ kế toán :
Công ty tổ chức bộ máy kế toán tập trung, dẫn đến hạn chế trong việc thu thập số liệu và chứng từ, gây ra sự chậm trễ so với yêu cầu Điều này làm giảm độ chính xác và tính kịp thời trong hạch toán chi phí phát sinh, ảnh hưởng đến khả năng tham mưu cho lãnh đạo về tài chính và phân tích hiệu quả kinh tế vào cuối năm.
Thứ hai, hệ thống sổ sách kế toán
Mặc dù công ty đã áp dụng chế độ kế toán theo thông tư 200/2014/TT-BTC, phần mềm kế toán hiện tại vẫn tuân theo quyết định 15, dẫn đến việc một số mẫu sổ sách và chứng từ vẫn sử dụng theo quyết định này.