(Luận văn học viện tài chính aof) một số giải pháp cơ bản nhằm góp phần nâng cao hiệu quả tổ chức, sử dụng vốn lưu động tại công ty tnhh ôtô hoa mai

Luận Văn tốt nghiệp Giải pháp nâng cao hiêụ sử dụng VLĐ LỜI MỞ ĐẦU Vốn lưu động phận cấu thành vốn kinh doanh Đây loại vốn linh hoạt, dịng máu ln vận động tuần hồn ni sống doanh nghiệp Nếu doanh nghiệp khơng đủ vốn q trình sản xuất kinh doanh gặp khó khăn, khơng diễn cách thường xuyên liên tục; doanh nghiệp thừa vốn dẫn tới tình trạng sử dụng vốn lãng phí, hiệu Do vậy, thành bại doanh nghiệp hệ nhiều yếu tố phải đặc biệt thừa nhận ảnh hưởng lớn quản trị vốn lưu động Trong thời gian qua, qua trình tìm hiểu nghiên cứu tình hình tài cơng ty TNHH ơtơ Hoa Mai năm 2008, em nhận thấy công tác tổ chức, sử dụng vốn lưu động cơng ty cịn số hạn chế định Những hạn chế nguyên nhân làm giảm hiệu sử dụng vốn cơng ty H Vì em chọn đề tài “Một số giải pháp nhằm góp phần nâng cao hiệu tổ chức, sử dụng vốn lưu động công ty TNHH ôtô Hoa Mai” Bằng phương pháp nghiên cứu kết hợp lý luận thực tiễn, sở số liệu thực tế Công ty qua năm Luận văn em sâu phân tích tình hình tổ chức, sử dụng vốn lưu động cơng ty: tình hình quản lý vốn tiền, khoản phải thu, hàng tồn kho; qua đánh giá chung hiệu tổ chức, sử dụng vốn lưu động đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu tổ chức, sử dụng vốn lưu động công ty Kết cấu luận văn gồm ba chương: Chương I: Lý luận chung vốn lưu động cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Chương II: Thực trạng tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động công ty TNHH ôtô Hoa Mai Nguyễn Thị Hạnh Lớp K43/11.02 Luận Văn tốt nghiệp Giải pháp nâng cao hiêụ sử dụng VLĐ Chương III: Một số biện pháp chủ yếu nhằm góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH ôtô Hoa Mai CHƯƠNG I: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 VỐN LƯU ĐỘNG VÀ NGUỒN HÌNH THÀNH VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DN 1.1.1 Vốn lưu động DN Để tiến hành sản xuất kinh doanh, tư liệu lao động doanh nghiệp cịn cần có đối tượng lao động Trong trình tham gia vào hoạt động kinh doanh, đối tượng lao động doanh nghiệp biểu cụ thể hình thái tài sản lưu động doanh nghiệp Trong doanh nghiệp lưu thông H người ta thường chia tài sản lưu động thành loại: TSLĐ sản xuất TSLĐ - TSLĐ sản xuất bao gồm: vật tư dự trữ để đảm bảo cho trình sản xuất diễn cách liên tục, sản phẩm dở dang (bán thành phẩm) sản phẩm q trình chế tạo - TSLĐ lưu thơng bao gồm: thành phẩm chờ tiêu thụ, vốn tiền khoản nợ phải thu, ngồi cịn có số tư liệu lao động mà không đủ tiêu chuẩn tài sản cố định doanh nghiệp xếp vào tài sản lưu động gọi công cụ dụng cụ Để đảm bảo trình sản xuất kinh doanh diễn bình thường liên tục, doanh nghiệp cần phải có lượng TSLĐ mức độ định Để đầu tư vào TSLĐ đó, doanh nghiệp phải ứng số vốn định gọi vốn lưu động Như vậy, đối tượng lao động nói xét hình thái vật gọi TSLĐ cịn hình thái giá trị gọi VLĐ sản xuất TSLĐ lưu thông ln vận chuyển, thay chuyển hố lẫn nhau, đảm bảo Nguyễn Thị Hạnh Lớp K43/11.02 Luận Văn tốt nghiệp Giải pháp nâng cao hiêụ sử dụng VLĐ cho trình sản xuất kinh doanh diễn liên tục Phù hợp với đặc điểm TSLĐ, vốn lưu động doanh nghiệp không ngừng vận động qua giai đoạn chu kỳ kinh doanh Đối với doanh nghiệp sản xuất: vận động VLĐ trải qua giai đoạn: T – H – SX – H’ – T’ Trong đó: T’=T+T + Giai đoạn mua sắm dự trữ vật tư: giai đoạn này, vốn lưu động từ hình thái vốn tiền chuyển sang hình thái vật tư dự trữ + Giai đoạn sản xuất: vốn lưu động từ hình thái vật tư dự trữ chuyển sang hình thái sản phẩm dở dang, bán thành phẩm Kết thúc trình sản xuất chuyển sang hình thành vốn thành phẩm + Giai đoạn tiêu thụ: vốn lưu động từ hình thái sản phẩm hàng hố H chuyển sang hình thành vốn tiền Đối với doanh nghiệp thương mại: vận động vốn lưu động qua giai đoạn: T – H – T’ Trong đó: T’=T + T + Giai đoạn mua: vốn từ hình thái tiền tệ chuyển sang hình thái vốn hàng hố dự trữ + Giai đoạn bán: vốn lưu động từ hình thái hàng hố dự trữ chuyển sang vốn tiền Sự vận động vốn lưu động từ hình thái ban đầu vốn tiền chuyển qua hình thái khác giai đoạn trình sản xuất kinh doanh cuối lại trở hình thái ban đầu gọi tuần hồn vốn lưu động Do trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn cách thường xuyên liên tục nên vốn lưu động tuần hồn khơng ngừng, lặp lặp lại có tính chất chu kì gọi chu chuyển vốn lưu động Do Nguyễn Thị Hạnh Lớp K43/11.02 Luận Văn tốt nghiệp Giải pháp nâng cao hiêụ sử dụng VLĐ chu chuyển không ngừng lúc thường xuyên có tồn phận vốn lưu động khác giai đoạn khác trình sản xuất Trong trình tham gia vào sản xuất kinh doanh, vốn lưu động chuyển hết giá trị lần hoàn lại toàn doanh nghiệp thực xong việc tiêu thụ xác định có doanh thu Do vốn lưu động hồn thành vịng tuần hồn sau chu kỳ sản xuất kinh doanh Như từ phân tích đây, ta có khái niệm vốn lưu động: “Vốn lưu động doanh nghiệp số vốn ứng để hình thành nên TSLĐ doanh nghiệp, đảm bảo cho trình chu chuyển, giá trị VLĐ chuyển dịch toàn kết thúc trình tiêu thụ sản phẩm Khi ta nói VLĐ hồn thành vịng tuần hồn sau chu kỳ kinh doanh.” 1.1.2 Phân loại vốn lưu động DN 1.1.2.1 Dựa vào hình thái biểu thể chia thành hai loại: H Nếu dựa tiêu thức hình thái biểu VLĐ doanh nghiệp có * Vốn tiền khoản phải thu: Vốn tiền bao gồm tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng tổ chức tài chính, khoản đầu tư ngắn hạn chứng khoán Các khoản phải thu (vốn toán) bao gồm: khoản phải thu khách hàng (thể số tiền khách hàng cịn nợ doanh nghiệp phát sinh q trình doanh nghiệp cung cấp sản phẩm hàng hoá, dịch vụ cho khách hàng), khoản ứng trước cho người bán, khoản phải thu thuế GTGT khấu trừ, tạm ứng… * Vốn vật tư hàng hoá: Vốn vật tư hàng hố bao gồm khoản vốn lưu động có hình thái biểu hiện vật cụ thể loại vật tư dự trữ (nguyên vật liệu chính, nguyên vật liệu phụ, nhiên liệu, công cụ dụng cụ…), sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm hàng hoá chờ tiêu thụ Nguyễn Thị Hạnh Lớp K43/11.02 Luận Văn tốt nghiệp Giải pháp nâng cao hiêụ sử dụng VLĐ Cách phân loại giúp cho nhà quản lý biết chức loại có biện pháp phát huy loại hay định mức tiêu hao loại kết cấu để điều chỉnh cho kết cấu hợp lý 1.1.2.2 Dựa vào vai trò vốn lưu động trình sản xuất kinh doanh Theo cách phân loại vốn lưu động chia làm loại: VLĐ khâu dự trữ sản xuất, VLĐ khâu lưu thơng, dựa vào cơng dụng loại VLĐ lại chia thành khoản vốn: *Vốn lưu động khâu dự trữ sản xuất: Bao gồm: - Vốn dự trữ vật liệu phụ: giá trị vật tư dự trữ dùng sản xuất giúp cho việc hình thành sản phẩm nhiên khơng đóng vai trò chủ yếu tạo nên thực thể sản phẩm - Vốn dự trữ nhiên liệu, động lực phụ tùng thay thế: loại nhiên doanh nghiệp H liệu, động lực phụ tùng thay phục vụ cho trình sản xuất sản phẩm - Vốn dự trữ công cụ dụng cụ: giá trị tư liệu lao động có giá trị thấp, thời gian sử dụng không đủ tiêu chuẩn trở thành tài sản cố định *Vốn lưu động khâu sản xuất: Bao gồm: - Giá trị sản phẩm dở dang dùng trình sản xuất, xây dựng nằm địa điểm làm việc chờ chế biến tiếp, chi phí trồng trọt dở dang, chi phí chăn ni dở dang, súc vật nhỏ nuôi béo… - Bán thành phẩm giá trị sản phẩm dở dang khác sản phẩm chế tạo chỗ hồn thành hay nhiều giai đoạn chế biến định - Vốn loại chi phí chờ kết chuyển: chi phí có liên quan đến nhiều kỳ sản xuất kinh doanh, có giá trị lớn nên phải phân bổ dần vào chi phí sản xuất kỳ nhằm đảm bảo ổn định tương đối kỳ Nguyễn Thị Hạnh Lớp K43/11.02 Luận Văn tốt nghiệp Giải pháp nâng cao hiêụ sử dụng VLĐ * Vốn lưu động khâu lưu thông: Bao gồm: - Vốn thành phẩm: biểu tiền số sản phẩm hoàn thành nhập kho nằm chờ tiêu thụ - Vốn tiền: gồm tiền mặt tồn quỹ, tiền gửi ngân hàng, khoản đầu tư ngắn hạn, khoản chấp, ký quỹ, ký cược ngắn hạn - Vốn toán: khoản phải thu, tạm ứng phát sinh trình mua bán vật tư hàng hoá toán nội Cách phân loại giúp cho người quản lý biết kết cấu vốn lưu động theo vai trò, chức phận khâu để từ phân bổ vốn lưu động giai đoạn xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh xem xét kết cấu hợp lý hay bất hợp lý để đưa giải pháp tối ưu 1.1.3 Kết cấu vốn lưu động nhân tố ảnh hưởng H Từ cách phân loại giúp cho doanh nghiệp xác định kết cấu vốn lưu động theo tiêu thức khác Kết cấu vốn lưu động phản ánh thành phần mối quan hệ tỷ lệ thành phần tổng số vốn lưu động doanh nghiệp Tại doanh nghiệp khác kết cấu vốn lưu động khơng giống nhau, chí doanh nghiệp thời điểm khác kết cấu vốn lưu động khác Việc phân tích kết cấu vốn lưu động doanh nghiệp theo tiêu thức phân loại để hiểu rõ đặc điểm riêng số vốn lưu động mà quản lý sử dụng Từ xác định đắn trọng điểm biện pháp quản lý vốn lưu động có hiệu hơn, phù hợp với điều kiện cụ thể doanh nghiệp Các nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu vốn lưu động - Các nhân tố mặt cung ứng, dự trữ vật tư, thành phẩm: Biểu ảnh hưởng thể điểm sau: Nguyễn Thị Hạnh Lớp K43/11.02 Luận Văn tốt nghiệp Giải pháp nâng cao hiêụ sử dụng VLĐ + Khoảng cách doanh nghiệp với nguồn vật tư: ảnh hưởng tới việc dự trữ nguyên vật liệu, vật tư doanh nghiệp, khoảng cách gần lần mua ngun vật liệu dẫn tới nhu cầu dự trữ giảm, khoảng cách xa lần mua phải mua nhiều lên làm cho nhu cầu dự trữ tăng + Khả cung cấp thị trường: thị trường giai đoạn thời gian khan hàng hố vật tư doanh nghiệp phải dự trữ nhiều để đảm bảo sản xuất kinh doanh diễn bình thường liên tục Ngược lại, thị trường sẵn sàng đáp ứng đầy đủ nhu cầu nguyên vật liệu hàng hố doanh nghiệp doanh nghiệp không cần phải dự trữ nhiều + Kỳ hạn giao hàng khối lượng vật tư lần cung cấp: kỳ hạn dài, khối lượng vật tư nhiều doanh nghiệp phải dự trữ nhiều ngược lại + Tính thời vụ khan vật tư: nguyên vật liệu theo H mùa hàng nơng sản chẳng hạn lượng hàng tồn kho lớn vào thời điểm thu hoạch vào thời điểm cuối vụ Ví dụ điển hình dự trữ hàng tồn kho doanh nghiệp thương mại hoạt động lĩnh vực thu mua nông sản gạo, càphê,…thường tăng cao vào vào vụ thu hoạch nông dân + Khoảng cách doanh nghiệp với thị trường tiêu thụ: điều ảnh hưởng đến việc dự trữ thành phẩm doanh nghiệp Thị trường tiêu thụ gần doanh nghiệp dễ tiêu thụ hàng hoá mức dự trữ giảm + Hợp đồng giao bán khối lượng hàng hố bán + Hàng hố tiêu thụ có tính chất thời vụ: ảnh hưởng đến khối lượng hàng tồn kho doanh nghiệp thời điểm - Những nhân tố mặt sản xuất: + Đặc điểm kỹ thuật công nghệ thường ảnh hưởng tới vốn sản phẩm dở dang, cơng nghệ cao sản phẩm dở dang Mặt khác việc đầu tư vào khoa học cơng nghệ làm tăng định phí nhiên góp phần làm giảm biến phí đơn vị sản phẩm giảm nhu cầu VLĐ doanh nghiệp Nguyễn Thị Hạnh Lớp K43/11.02 Luận Văn tốt nghiệp Giải pháp nâng cao hiêụ sử dụng VLĐ + Mức độ phức tạp sản phẩm chế tạo: sản phẩm phức tạp sản phẩm dở dang nhiều ngược lại + Độ dài chu kỳ sản xuất chu kỳ kỹ thuật sản xuất nhiều cơng đoạn sản phẩm dở dang nhiều mà nhu cầu VLĐ lớn + Trình độ tổ chức quản lý sản xuất doanh nghiệp - Những nhân tố mặt toán: nhân tố ảnh hưởng trực tiếp đến kết cấu vốn lưu động lưu thông + Các nhân tố tổ chức thu hồi tiền hàng phương pháp tốn hợp lý, thủ tục tốn gọn, khơng để khách hàng chịu nhiều làm giảm tỷ trọng khoản nợ phải thu + Tình hình chấp hành kỷ luật toán đơn vị, thực hợp đồng tốn, lựa chọn hình thức tốn ảnh hưởng đến kết cấu vốn lưu động Chẳng hạn lựa chọn hình thức tốn tiền phương thức H tốn chuyển khoản kết cấu vốn nghiêng tiền gửi ngân hàng… 1.1.4 Nguồn vốn lưu động DN 1.1.4.1 Căn vào quan hệ sở hữu vốn Nếu quan hệ vốn doanh nghiệp nguồn vốn lưu động doanh nghiệp chia làm loại: - Nguồn vốn chủ sở hữu: số vốn huy động thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp, doanh nghiệp có đầy đủ quyền chiếm hữu, sử dụng, chi phôi định đoạt Tuỳ theo loại hình sở hữu doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế khác mà vốn chủ sở hữu có nội dung cụ thể như: Nguồn vốn từ ngân sách cấp hay có nguồn gốc từ ngân sách cho Công ty nhà nước; Vốn chủ doanh nghiệp tư nhân bỏ ra; Vốn góp cổ phần Công ty cổ phần; Vốn bổ sung từ lợi nhuận để lại nhằm đáp ứng nhu cầu mở rộng quy mô sản xuất doanh nghiệp … - Các khoản nợ phải trả (nguồn vốn bên doanh nghiệp): Nguyễn Thị Hạnh Lớp K43/11.02 Luận Văn tốt nghiệp Giải pháp nâng cao hiêụ sử dụng VLĐ + Nguồn vốn tín dụng: số vốn vay ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng qua phát hành trái phiếu + Nguồn vốn chiếm dụng: phản ánh số vốn mà doanh nghiệp chiếm dụng cách hợp pháp chủ thể khác Trong kinh tế thị trường phát sinh quan hệ toán như: phải trả người bán, phải nộp ngân sách, phải trả công nhân viên… Cách phân loại cho thấy kết cấu vốn lưu động doanh nghiệp hình thành từ vốn thân hay từ nguồn ngoại sinh Từ có định huy động quản lý, sử dụng vốn lưu động cách hợp lý, đảm bảo an toàn tài sử dụng vốn doanh nghiệp Thơng thường doanh nghiệp ln có cách sử dụng kết hợp hai loại 1.1.4.2 Căn theo thời gian huy động vốn sử dụng vốn Nguồn vốn lưu động thường xun: nguồn vốn có tính chất ổn định dài H hạn mà doanh nghiệp sử dụng Nguồn vốn huy động từ nguồn vốn chủ sở hữu, phát hành trái phiếu dài hạn vay dài hạn từ ngân hàng thương mại hay tổ chức tín dụng Nguồn vốn lưu động tạm thời: nguồn vốn có tính chất ngắn hạn mà doanh nghiệp sử dụng để đáp ứng nhu cầu có tính chất tạm thời, bất thường phát sinh hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nguồn vốn bao gồm khoản vay ngắn hạn ngân hàng, tổ chức tín dụng, khoản nợ ngắn hạn khác… Mỗi doanh nghiệp có cách thức phối hợp khác nguồn vốn lưu động thường xuyên nguồn vốn lưu động tạm thời công việc đảm bảo nhu cầu chung vốn lưu động doanh nghiệp Cách phân loại giúp cho nhà quản trị xem xét, huy động nguồn phù hợp với thực tế doanh nghiệp nhằm nâng cao hiệu sử dụng tổ chức nguồn vốn Mặt khác sở để lập kế hoạch quản lý sử dụng vốn cho có hiệu lớn với chi phí nhỏ Nguyễn Thị Hạnh Lớp K43/11.02 Luận Văn tốt nghiệp Giải pháp nâng cao hiêụ sử dụng VLĐ 1.1.4.3 Căn vào phạm vi huy động vốn: Dựa vào tiêu thức nguồn vốn lưu động doanh nghiệp chia thành nguồn vốn bên doanh nghiệp nguồn vốn bên doanh nghiệp - Nguồn vốn bên doanh nghiệp: nguồn vốn huy động từ thân hoạt động doanh nghiệp tiền khấu hao tài sản cố định, lợi nhuận để lại tái đầu tư, khoản dự phòng… - Nguồn vốn bên doanh nghiệp: nguồn vốn mà doanh nghiệp huy động từ việc vay ngân hàng, vay tổ chức tín dụng, phát hành trái phiếu, cổ phiếu… Cách phân loại giúp nhà quản lý tài nắm bắt tỷ trọng nguồn vốn theo phạm vi huy động, để từ có hoạch định sách huy động vốn hợp lý tạo lập cấu vốn tối ưu H 1.1.5 Nhu cầu vốn lưu động phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động 1.1.5.1 Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên, cần thiết doanh nghiệp Nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp thường xuyên cần thiết thể số vốn tiền cần thiết doanh nghiệp phải trực tiếp ứng để hình thành lượng trữ hàng tồn kho khoản cho khách hàng nợ sau sử dụng khoản tín dụng nhà cung cấp Nhu cầu VLĐ thường xuyên, cần thiết = Mức dự trữ hàng tồn kho + Các khoản phải thu - Nợ phải trả nhà cung cấp Việc xác định nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết cách đắn, hợp lý có ý nghĩa quan trọng doanh nghiệp: - Là sở, để tổ chức huy động nguồn tài trợ đáp ứng đầy đủ kịp thời nhu cầu vốn lưu động cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp - Là sở cho doanh nghiệp sử dụng vốn hợp lý, tiết kiệm tránh tình trạng ứ đọng, từ nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Nguyễn Thị Hạnh 10 Lớp K43/11.02 Luận Văn tốt nghiệp Giải pháp nâng cao hiêụ sử dụng VLĐ Dựa việc phân tích tình hình thực tế cơng tác quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty thời gian vừa qua, định hướng phát triển thời gian tới, kết hợp với kiến thức tích luỹ q trình học tập nghiên cứu em xin đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động thời gian tới Công ty TNHH ôtô Hoa Mai: 3.2.1 Chủ động xác định nhu cầu vốn lưu động làm để huy động nguồn vốn kịp thời đầy đủ Bất doanh nghiệp muốn hoạt động cần phải có vốn, việc chủ động xây dựng kế hoạch huy động sử dụng VLĐ giải pháp tài nhằm nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh Công ty Để phát huy hiệu sử dụng vốn kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng Cơng ty cần xây dựng kế hoạch huy động sử dụng vốn Kế hoạch phải dựa phương hướng hoạt động, mục tiêu phấn đấu H trước mắt lâu dài chiến lược phát triển, công tác dự báo biến động thị trường đầu vào nhu cầu thị trường tiêu thụ tương lai Việc xác định đắn nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết để từ có biện pháp huy động vốn đáp ứng cho hoạt động kinh doanh Tránh tình trạng thừa vốn gây lãng phí thiếu vốn gây ảnh hưởng xấu đến hoạt động kinh doanh Công ty Trong năm vừa qua không xác định nhu cầu vốn lưu động nên gây cho Cơng ty khơng it khó khăn việc tổ chức đảm bảo nguồn tài trợ VLĐ Do theo em để khắp phục tình trạng công ty nên tiến hành xác định nhu cầu vốn lưu động theo phương pháp tỷ lệ phần trăm doanh thu Vì phương pháp phương pháp ngắn hạn, đơn giản, dễ thực có tính ứng dụng cao Nội dung phương pháp trình bày chương I, ta xác định nhu cầu vốn lưu động thường xuyên Công ty vào năm 2009 dựa tài liệu biết Công ty năm 2008 sau: Nguyễn Thị Hạnh 57 Lớp K43/11.02 Luận Văn tốt nghiệp Giải pháp nâng cao hiêụ sử dụng VLĐ Doanh thu thuân năm 2008 282.858.652.106 đồng, từ ta có tỷ lệ phần trăm khoản mục có quan hệ trực tiếp với doanh thu sau: Bảng 10: Tỷ lệ phần trăm khoản mục có quan hệ trực tiếp chặt chẽ với doanh thu: (Đvt: đồng) Tài sản Tiền Số tiền 32.08 050 000 000 0.27 187 750 000 0.05 116 302 795 154 30.38 433 505 554 0.11 240 795 792 314 62.89 tài ngắn hạn Các khoản phải thu H TSLĐ khác Tổng Nguồn vốn DTT 122 821 741 606 Các khoản đầu tư Hàng tồn kho % so với % so với số tiền DTT 36 488 924 Phải trả ngời bán Phải trả CNV Thuế CKPNNN Người mua trả tiền trước Phải trả phải nộp khác 160   696 514 580 0.18 657 173 240 1.48 808 643 624 0.73 45 651 255 Tổng 9.53 604 11.92 Nhận xét: - Cứ đồng doanh thu tiêu thụ sản phẩm tăng lên Công ty cần phải tăng 0,6289 đồng để bổ sung cho phần tài sản - Cứ đồng doanh thu tăng lên Công ty chiếm dụng đương nhiên 0,1192 đồng Như vậy, thực chất đồng doanh thu tiêu thụ sản phẩm tăng lên Công ty cần bổ sung thêm lượng VLĐ là: 0,6289 – 0,1192 = 0,5097 (đồng) Vậy nhu cầu vốn lưu động cần bổ sung thêm cho kỳ kế hoạch 2009 là: (420.000.000.000 - 382.858.652.106) x 0,5097 = 18.930.945.022 đồng Nguyễn Thị Hạnh 58 Lớp K43/11.02 Luận Văn tốt nghiệp Giải pháp nâng cao hiêụ sử dụng VLĐ Lợi nhuận sau thuế dự kiến Công ty năm 2009 9.500.000.000 đồng Nếu Công ty trích 55% lợi nhuận sau thuế để bổ sung vốn lưu động lợi nhuận dự kiến bổ sung VLĐ Công ty là: 9.500.000.000 x 55% = 5.225.000.000 đồng Vậy nhu cầu vốn lưu động thiếu cần huy động thêm là: 18.930.945.022 – 5.225.000.000 = 13.705.945.022 đồng Trước tìm kiếm nguồn bổ sung vốn lưu động từ bên ngồi Cơng ty cần phải khai thác tận dụng tối đa nguồn vốn lưu động sẵn có để thúc đẩy tiêu thụ sản phẩm, tăng doanh thu, tăng lợi nhuận Từ tạo điều kiện gia tăng nguồn lợi nhuận tài trợ cho vốn lưu động, sau sử dụng nguồn tài trợ bên Cơng ty tìm đến nguồn tài trợ bên vay trung gian tài chính, ngân hàng, …Thực tế Cơng ty khoản vay dài hạn chiếm tỷ trọng nhỏ cấu nguồn vốn vay khơng có biến động H năm vừa qua, khoản ngắn hạn chiếm tỷ lệ lớn tăng với tỷ lệ cao Việc tiếp tục tăng khoản vay ngắn hạn gây khó khăn cho Cơng ty mà hệ số toán nhanh tức thời thấp Vì Cơng ty cần xem xét tới khoản vay dài hạn, vay dài hạn phải trả lãi suất cao đổi lại thời gian sử dụng dài ổn định Ngoài Cơng ty cần tăng cường uy tín chất lượng sản phẩm để thu hút thêm khách hàng nhằm tăng khoản người mua trả tiền trước (đây khoản mà Cơng ty chiếm dụng mà khơng phải trả chi phí), nhiên năm vừa qua tiêu bị giảm năm qua Cơng ty nên có kế hoạch để khai thác tốt nguồn vốn lưu động 3.2.2 Xem xét việc đưa sách bán chịu hợp lý Như phân tích để đẩy mạnh q trình tiêu thụ sản phẩm doanh nghiệp thường cung cấp cho hình thức tín dụng thương mại Ngày việc cung cấp cho khách hàng ưu đãi tín dụng thương mại Nguyễn Thị Hạnh 59 Lớp K43/11.02 Luận Văn tốt nghiệp Giải pháp nâng cao hiêụ sử dụng VLĐ biện pháp mà doanh nghiệp ngành lắp ráp ôtô thường làm để thu hút khách hàng Trong điều kiện doanh nghiệp quy mô sản xuất mở rộng, công suất hoạt động tăng lên, số lượng xe lắp ráp hoàn thành ngày nhiều lượng thành phẩm tồn kho chờ tiêu thụ nhiều số lượng hợp đồng vào thời điểm cuối năm giảm việc cung cấp khoản tín dụng cho người mua để thúc đẩy tiêu thụ sản phẩm việc mà Công ty cần cân nhắc tới Vậy việc cung cấp khoản tín dụng mang lại lợi ích Công ty phải bỏ khoản chi phí ? Ta tìm hiểu vấn đề đặt sau: - Nếu Công ty từ chối cấp tín dụng, trường hợp Cơng ty không tạo thêm lợi nhuận, không bị khoản chi phí từ việc quản lý khoản nợ phải thu khách hàng H - Ngược lại Cơng ty cấp tín dụng thương mại: + Nếu khách hàng trả nợ Cơng ty nhận thêm doanh thu chịu thêm khoản chi phí (đó chi phí cho việc theo dõi, thu hồi nợ chi phí sử dụng nguồn tài trợ cho nhu cầu VLĐ tăng thêm để tài trợ cho việc cấp tín dụng này) + Nếu khách hàng khơng trả nợ Cơng ty khơng nhận mà phải thêm chi phí (chi phí bao gồm số tiền mà Công ty bị không thu hồi khoản tín dụng cung cấp cho khách hàng) Như nên cấp tín dụng lợi nhuận dự kiến từ việc lớn lợi nhuận dự kiến từ chối cấp tín dụng Câu hỏi đặt trường hợp chấp nhận cấp tín dụng cho khách hàng để giảm thiểu rủi ro vốn khách hàng khả tốn Cơng ty phải làm ? Trước tiên Công ty phải xác định đối tượng ưu tiên cấp tín dụng khách hàng truyền thống Cơng ty cấp tín dụng thương mại mức độ ổn định Cịn khách hàng Cơng ty chưa có giao dịch Nguyễn Thị Hạnh 60 Lớp K43/11.02 Luận Văn tốt nghiệp Giải pháp nâng cao hiêụ sử dụng VLĐ thường xun Cơng ty phải thẩm định uy tín tín dụng khách hàng trước Có nhiều cách để Công ty làm việc như: dựa vào kinh nghiệm, thông qua ngân hàng (thông thường việc mua bán thường tốn theo hình thức chuyển khoản hội tốt để Cơng ty tạo mối quan hệ tốt với ngân hàng phục vụ giao dịch cho Công ty) Thông qua ngân hàng Cơng ty liên hệ với ngân hàng khách hàng tìm hiểu thơng tin khả tốn uy tín chung khách hàng Dựa vào để xem xét đưa định có cung cấp tín dụng hay khơng xác định hạn mức tín dụng dành cho khách hàng phù hợp với khả toán họ Ngồi ra, để thúc đẩy việc khách hàng tốn tiền hàng hạn Cơng ty áp dụng chiết khấu tốn để khuyến khích việc tốn sớm cho Công ty nhằm rút ngắn thời gian thu hồi nợ phải thu Nếu xét hình thức tín dụng thương mại khách hàng khơng phải trả chi phí phải trả tồn giá H trị đơn hàng, nhiên thực tế lãi suất tín dụng thương mại tính vào giá hàng bán Việc cung cấp tín dụng thương mại cho khách hàng nhu cầu VLĐ, Công ty cần phải tìm nguồn tài trợ cho nhu cầu phải trả khoản chi phí cho việc sử dụng Do để có lợi thường Cơng ty sử dụng lãi suất tín dụng thương mại lớn lãi suất cho vay ngắn hạn ngân hàng thương mại Lãi suất tín dụng thương mại doanh nghiệp dành cho khách hàng Tỷ lệ chiết khấu i = Số ngày năm x Số ngày Số ngày mua chịu hưởng chiết khấu Lãi suất cho vay ngắn hạn ngân hàng thương mại - Tỷ lệ chiết khấu khoảng 10,5%/năm, Công ty áp dụng sách chiết khấu sau: Công ty chiết khấu 2% giá trị lô hàng nêu người mua đồng ý trả tiền thời hạn 10 ngày kể từ ngày giao hàng Ngoài thời hạn 10 ngày, tức Nguyễn Thị Hạnh 61 Lớp K43/11.02 Luận Văn tốt nghiệp Giải pháp nâng cao hiêụ sử dụng VLĐ từ ngày thứ 11 đến ngày thứ 50 (thời hạn cho khách hàng chịu) người mua phải trả đủ 100% giá trị lô hàng mà khơng hưởng chiết khấu Lãi suất tín dụng thương mại doanh nghiệp dành cho khách hàng 2% x 360 i = = 18,37%/năm (1 – 2%) x (50 – 10) Trong hợp đồng tiêu thụ hàng hoá cần nghi rõ thời hạn toán, kỷ luật toán yêu cầu bên thực đầy đủ, nghiêm túc khoản quy định hợp đồng phù hợp với chế độ sách tài quy định Như việc toán chậm so với thời hạn quy định phải chịu phạt vi pham hợp đồng, phạt nợ hạn chịu lãi suất hạn ngân hàng… Cần lập phận tốn cơng nợ phụ trách việc đơn đốc khách H hàng trả nợ hạn, theo dõi khoản thường xuyên khoản nợ phải thu phân loại khoản nợ hạn, nghiên cứu tìm hiểu nguyên nhân để có biện pháp xử lý kịp thời tránh thiệt hại cho Cơng ty, đồng thời có sách khen thưởng phận hoàn thành tốt cơng việc giao Bên cạnh đó, Cơng ty cần trích lập quỹ dự phịng phải thu khó địi cho khoản phải thu khó địi hợp lý phù hợp Từ việc trích lập giúp cho Cơng ty bù đắp khoản nợ khơng có khả tốn, đảm bảo cho tình hình tài Cơng ty ổn định, an tồn Quỹ dự phịng phải thu khó địi sở tính chất nghiêm trọng khoản phải thu khó địi 3.2.3 Quản lý chặt chẽ nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền, xác định mức dự trữ tiền mặt hợp lý Trong năm, Công ty không lập kế hoạch xác định trữ ngân quỹ hợp lý mà để số dư vốn tiền phụ thuộc vào nhu cầu chi tiêu Công ty không áp dụng hình thức để dự đốn mức thặng dư hay thâm hụt ngân quỹ Nguyễn Thị Hạnh 62 Lớp K43/11.02 Luận Văn tốt nghiệp Giải pháp nâng cao hiêụ sử dụng VLĐ Đây thiếu sót cơng tác quản trị vốn tiền Để khắp phục tình trạng Cơng ty nên thực biện pháp sau: Trước hết, Công ty cần xác định mức dự trữ ngân quỹ hợp lý, theo phương pháp thống kê kinh nghiệm hay phương pháp tổng chi phí tối thiểu Trên sở đó, Cơng ty chủ động tạo biện pháp thích hợp để đạt cân tích cực thu chi tiền nhằm đảm bảo khả toán Ta xác định được: Vốn tiền thừa (thiếu) = Số dư vốn tiền cuối kỳ - Số dư vốn tiền cần thiết Năm qua, lượng vốn tiền Công ty mức thấp, để tăng dự trữ vốn tiền hợp lý hơn, Công ty sử dụng biện pháp như: cắt giảm bớt khoản chi tiêu không cần thiết, đẩy mạnh việc tiêu thụ sản phẩm để thu tiền giảm bớt việc vốn lưu động nằm tiêu hàng tồn kho nhiều gây tính hợp lý cấu VLĐ năm vừa qua H 3.2.4 Tổ chức tốt công tác tiêu thụ sản phẩm, giải phóng hàng tồn kho - Quản lý nguyên vật liệu Tại thời điểm cuối năm 2008 Công ty vừa lắp ráp hoàn thành loạt sản phẩm đưa vào nhập kho Nhu cầu loại nguyên vật liệu phục vụ cho chu kỳ sản xuất lớn, với quy mô sản xuất mở rộng, dây truyền máy móc đầu tư thêm đại nâng cao công suất hoạt động Tuy nhiên thời điểm cuối năm 2008 tiêu nguyên vật liệu lại giảm, việc đảm bảo ổn định sẵn sàng cung cấp cho sản xuất tránh tình trạng ngừng trệ thiếu nguyên vật liệu trở thành nhu cầu cấp bách Hiện linh kiện dùng để lắp ráp ôtô Công ty phải nhập với thời gian vận chuyển dài chi phí vận chuyển lớn, Cơng ty cần xác định hợp lý lượng nguyên vật liệu lần cung ứng tối ưu thời gian giao hàng yêu cầu thực xác phương pháp quản lý trữ theo Nguyễn Thị Hạnh 63 Lớp K43/11.02 Luận Văn tốt nghiệp Giải pháp nâng cao hiêụ sử dụng VLĐ mô hình đặt hàng hiệu mà Cơng ty áp dụng để xác định mức dự trữ nguyên vật liệu tồn kho Ngành công nghiệp phụ trợ nước ta chưa bắt kịp với nhu cầu phát triển ngành lắp ráp, nhiên có cố gắng thời gian qua Do trước xác định nhu cầu nhập Công ty nên triển khai nghiên cứu thị trường cung cấp linh kiện nước việc tham gia hội trợ triển lãm khoa học cơng nghệ nhằm tìm hiểu giá cả, tình hình biến động kinh tế, khả đáp ứng thị trường nội địa, từ có định phù hợp Vì việc sử dụng nguồn nguyên liệu đầu vào nước để phục vụ lắp ráp số doanh nghiệp nước đáp ứng chất lượng để sản xuất giúp Công ty tránh rủi ro từ biến động bất lợi tỷ giá tốn, giảm chi phí, thời gian vận chuyển lưu kho, giảm bớt nhu cầu VLĐ nguyên vật liệu tồn kho giảm Bên cạnh cịn tăng tỷ lệ nội địa hố H phù hợp với mục tiêu mà ngành đề - Quản lý tồn kho thành phẩm Tồn kho thành phẩm giúp chủ động việc hoạch định sản xuất, tiếp thị tiêu thụ sản phẩm nhằm khai thác thoả mãn nhu cầu thị trường Tuy nhiên, dự trữ nhu cầu cần thiết khiến vốn bị ứ đọng nhiều, vòng quay vốn giảm, đồng thời tăng gánh nặng chi phí cho Cơng ty Trong năm 2008 nói cơng tác quản lý thành phẩm tồn kho Cơng ty có giảm sút, quy mô sản xuất mở rộng, thành phẩm sản xuất nhiều, số lượng bán lại giảm Ngoài cịn có tăng lên hàng bán bị trả lại khoản mục giảm giá hàng bán Vì để khắp phục tồn Công ty nên áp dụng biện pháp sau: + Mở rộng hình thức thu hút khách hàng việc tham gia hội trợ triển lãm, đẩy mạnh hoạt động quảng cáo mạng Internet, đài báo, Tivi để giới thiệu sản phẩm mà có khả cung ứng, đẩy mạnh Nguyễn Thị Hạnh 64 Lớp K43/11.02 Luận Văn tốt nghiệp Giải pháp nâng cao hiêụ sử dụng VLĐ cơng tác tìm hiểu khách hàng, tìm hiểu đánh giá nhu cầu khách hàng để lập kế hoạch sản xuất phù hợp + Công ty nên tham khảo hình thức khuyến khích khách hàng cách mua hàng có quà tặng trúng giải thưởng Hơn cần cải tiến nội dung Website trang Website Cơng ty dừng mức độ sơ lược Cơng ty cịn thông tin cập nhập mà khách hàng cần đến giá, chủng loại sản phẩm chưa trọng cập nhập nhiều + Tăng cường kiểm tra chất lượng hàng hoá khâu sản xuất, chất lượng bán thành phẩm, thành phẩm nhập kho kể thành phẩm lúc xuất kho chất lượng yếu tố có tính thuyết phục cao khách hàng, việc tăng chất lượng sản phẩm giúp Công ty giữ khách hàng truyền thống, đơn đặt hàng khối lượng lớn mở rộng đối tượng khách hàng Thực hợp đồng chặt chẽ tránh tình trạng hàng bán bị trả lại tăng lên năm nghiệp năm H 2008 để ảnh hưởng không tốt đến kết sản xuất kinh doanh doanh - Ngoài hạn chế Công ty khoản dự trữ giảm giá hàng tồn kho Với xu hướng biến động thị trường việc trích lập dự phịng giảm giá hàng tồn kho tất yếu quan trọng nhằm tránh rủi ro biến động giá thị trường Vì năm tới Cơng ty cần xem xét lập khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho để phịng ngừa rủi ro kinh doanh, tránh tình trạng bị động có biến động giá thị trường 3.2.5 Biện pháp phòng ngừa rủi ro kinh doanh Khi kinh doanh kinh tế thị trường, Công ty phải đối mặt với tình hình biến động phức tạp Những rủi ro bất thường xẩy như: tai nan, lạm phát, khùng hoảng tiền tệ, thị trường…để hạn chế phần tồn thất Công ty cần thực biện pháp phòng ngừa rủi ro: Nguyễn Thị Hạnh 65 Lớp K43/11.02 Luận Văn tốt nghiệp Giải pháp nâng cao hiêụ sử dụng VLĐ - Hạn chế ảnh hưởng rủi ro, Cơng ty phải lập quỹ dự phịng tài chính, mua bảo hiểm cho hàng hố để vốn bị hao hụt có nguồn bù đắp, có rủi ro xảy bồi thường Việc Công ty tham gia bảo hiểm tạo chỗ tựa vững chắc, chắn tin cậy kinh tế, giúp Cơng ty có điều kiện liên kết tài để chống đỡ có hiệu rủi ro tổn thất bất ngờ xảy mà không ảnh hưởng nhiều đến VLĐ - Định kỳ tiến hành kiểm kê đánh giá lại số vật tư hàng hoá, vốn tiền, vốn toán Xác định số VLĐ có Cơng ty theo giá trị Trên sở kiểm kê đánh giá lượng vật tư hàng hoá mà đối chiếu với sổ sách kế toán để điều chỉnh cho hợp lý Những vật tư hàng hố tồn đọng lâu ngày khơng sử dụng kém, phẩm chất không phù hợp với nhu cầu sản xuất, phải chủ trọng giải quyết, phần chênh lệch thiếu hụt phải xử lý kịp H thời để bù lại - Để bảo toàn VLĐ điều kiện lạm phát, phân phối lợi nhuận cho mục đích tích luỹ tiêu dùng Công ty phải dành lại phần để bù đắp số vốn hao hụt lạm phát Có đảm bảo giá trị vốn Tóm lại số giải pháp đưa để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH ôtô Hoa Mai thời gian tới nhằm tránh tình trạng sử dụng VLĐ khơng hợp lý tạo tổn thất, thiệt hại cho Công ty 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM TẠO ĐIỀU KIỆN THỰC HIỆN NHỮNG GIẢI PHÁP TRÊN 3.3.1 Về phía Nhà nước Doanh nghiệp thực thể kinh tế phải hoạt động theo pháp luật Nhà nước, hiệu tổ chức VLĐ Cơng ty không phụ thuộc vào chất lượng công tác Cơng ty mà cịn chịu ảnh hưởng Nguyễn Thị Hạnh 66 Lớp K43/11.02 Luận Văn tốt nghiệp Giải pháp nâng cao hiêụ sử dụng VLĐ sách vĩ mơ Nhà nước Bởi vậy, ngồi giải pháp hỗ trợ giúp Công ty tổ chức sử dụng VLĐ cách hiệu Xuất phát từ thực tế Công ty TNHH ôtô Hoa Mai em xin đưa số kiến nghị sau: - Thứ nhất, Công ty TNHH ôtô Hoa Mai doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực lắp ráp phục vụ đắc lực cơng cơng nghiệp hố đất nước, đáp ứng phần nhu cầu phương tiện vận tải nước Tuy nhiên phần lớn linh kiện phục vụ cho việc lắp ráp lại phải nhập từ nước ngồi, nhà nước nên có sách khuyến khích để phát triển ngành cơng nghiệp phụ trợ nhằm đáp ứng nhu cầu phát triển ngành lắp ráp, làm gia tăng tỷ lệ nội địa hoá - Thứ hai, doanh nghiệp hoạt động mà yếu tố đầu vào phải nhập biến động tỷ giá hối đối ảnh hưởng không nhỏ đến kết kinh doanh Nhà nước nên áp dụng chế độ tỷ giá hối đoái linh H hoạt, điều kiện hội nhập kinh tế giới tỷ giá hối đối cơng cụ vĩ mơ có vai trị quan trọng hoạt động nhập nói riêng hoạt động kinh tế đối ngoại nói chung Do đó, việc xác lập trì tỷ giá hối đoái linh hoạt phù hợp dựa sức mua đồng Việt Nam với ngoại tệ mạnh việc quan trọng phải thực hiệu - Thứ ba, nhà nước tiếp tục hoàn thiện hệ thống văn pháp luật, nghiên cứu điều chỉnh bổ sung ban hành hệ thống văn pháp luật, chế độ sách giá cả, tài chính, sách thuế, tín dụng,…trong quy chế tài phải có ổn định Vì quy chế tài tảng để doanh nghiệp vận dụng xây dựng sách quản lý tài cho doanh nghiệp 3.3.2 Về phía Cơng ty Với giải pháp nhằm đẩy mạnh công tác tổ chức nâng cao hiệu sử dụng vốn nêu phía Cơng ty phải có hồn thiện mặt tổ chức quản lý nhằm tạo điều kiện thực giải pháp Nguyễn Thị Hạnh 67 Lớp K43/11.02 Luận Văn tốt nghiệp Giải pháp nâng cao hiêụ sử dụng VLĐ KẾT LUẬN H Trên thực tế tình hình sử dụng hiệu sử dụng Vốn lưu động công ty TNHH ôtô Hoa Mai số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng Vốn lưu động mà em mạnh dạn đề xuất Nâng cao hiệu tổ chức sử dụng VLĐ yếu tố quan trọng định đến tồn phát triển doanh nghiệp Đây vấn đề mang tính cấp bách, có ý nghĩa quan trọng doanh nghiệp điều kiện Thực tế năm vừa qua, Công ty TNHH ôtô Hoa Mai có nhiều cố gắng, tích cực vươn lên sản xuất kinh doanh đem lại hiệu đáng kích lệ Tuy nhiên bên cạnh thành tích đạt Cơng ty cịn có số hạn chế vấn đề sử dụng nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng Từ địi hỏi Công ty phải cố gắng nhiều trình sản xuất kinh doanh việc quản lý nâng cao hiệu sử dụng Vốn lưu động Trong thời gian thực tập Công ty TNHH ôtô Hoa Mai, giúp đỡ nhiệt tình Thầy giáo hướng dẫn Tiến sĩ Vũ Văn Ninh, Ban lãnh đạo cán phòng Tài - Kế tốn cơng ty Với nỗ lực cố gắng thân, từ việc nghiên cứu lý luận chung tình hình thực tế Công ty, em xin mạnh dạn đưa số ý kiến đóng góp để Cơng ty xem xét nghiên cứu nhằm góp phần vào việc nâng cao hiệu tổ chức sử dụng VLĐ Cơng ty Do trình độ trình độ thời gian có hạn nên viết khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đóng góp ý kiến thầy giáo, cán phịng kế tốn tài công ty TNHH ôtô Hoa Mai để luận văn hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn Thầy giáo hướng dẫn cán phịng Tài - Kế tốn Cơng ty giúp đỡ em hoàn thành luận văn Hà nội, ngày 04 tháng 05 năm 2009 Sinh viên Nguyễn Thị Hạnh Nguyễn Thị Hạnh 68 Lớp K43/11.02 Luận Văn tốt nghiệp Giải pháp nâng cao hiêụ sử dụng VLĐ Môc lôc Lêi mở đầu CHƯƠNG I: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 VỐN LƯU ĐỘNG VÀ NGUỒN HÌNH THÀNH VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DN 1.1.1 Vốn lưu động DN 1.1.2 Phân loại vốn lưu động DN 1.1.2.1 Dựa vào hình thái biểu 1.1.2.2 Dựa vào vai trò vốn lưu động trình sản xuất kinh doanh 1.1.3 Kết cấu vốn lưu động nhân tố ảnh hưởng 1.1.4 Nguồn vốn lưu động DN 1.1.4.1 Căn vào quan hệ sở hữu vốn .8 H 1.1.4.2 Căn theo thời gian huy động vốn sử dụng vốn .9 1.1.4.3 Căn vào phạm vi huy động vốn: 10 1.1.5 Nhu cầu vốn lưu động phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động 10 1.1.5.1 Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên, cần thiết doanh nghiệp .10 1.1.5.2 Phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp 11 1.2 SỰ CẦN THIẾT PHẢI NÂNG CAO HIỆU QUẢ TỔ CHỨC SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÁC DOANH NGHIỆP TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG 12 1.2.1 Sự cần thiết việc nâng cao hiệu tổ chức sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp .12 1.2.2 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động 15 1.2.2.1 Tốc độ luân chuyển vốn lưu động 15 1.2.2.2 Mức tiết kiệm vốn lưu động tăng tốc độ luân chuyển 16 1.2.2.3 Tỷ suất lợi nhuận vốn lưu động (doanh lợi vốn lưu động) 16 1.2.2.4 Hàm lượng vốn lưu động (mức đảm nhận vốn lưu động) 17 Nguyễn Thị Hạnh 69 Lớp K43/11.02 Luận Văn tốt nghiệp Giải pháp nâng cao hiêụ sử dụng VLĐ 1.3 Phương pháp, biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp .17 1.3.1 Nguyên tắc quản lý vốn lưu động 17 1.3.2 Những nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn lưu động 18 1.3.3 Một số biện pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 20 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG VỀ TÌNH HÌNH QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH ÔTÔ HOA MAI 24 2.1 KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH ÔTÔ HOA MAI .24 2.1.1 Q trình hình thành phát triển Cơng ty .24 2.1.2 Phương hướng, nhiệm vụ kinh doanh 26 2.1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý tài – kế tốn Cơng ty 27 2.1.3.1 Tổ chức máy quản lý 27 2.1.3.2 Tổ chức máy kế toán 29 2.1.4 Đặc điểm kinh doanh Công ty 31 H 2.1.4.1 Yếu tố đầu vào, đầu sản phẩm 31 2.1.4.2 Đặc điểm quy trình hoạt động kinh doanh 31 2.1.5 Kết hoạt động kinh doanh tình hình tài Cơng ty 33 2.1.5.1 Những thuận lợi khó khăn hoạt động kinh doanh Cơng ty 33 2.1.5.2 Đánh giá khái qt tình hình tài Cơng ty năm gần 34 2.2 TÌNH HÌNH TỔ CHỨC VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH ÔTÔ HOA MAI .36 2.2.1 Nguồn vốn kinh doanh vốn lưu động Công ty 36 2.2.1.1 Vốn nguồn vốn kinh doanh Công ty 36 2.2.1.2 Nguồn hình thành vốn lưu động Công ty 41 2.2.2 Thực trạng tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty Công ty TNHH ôtô Hoa Mai 42 2.2.2.1 Khái quát tình hình sử dụng vốn lưu động 42 Nguyễn Thị Hạnh 70 Lớp K43/11.02 Luận Văn tốt nghiệp Giải pháp nâng cao hiêụ sử dụng VLĐ 2.2.2.2 Tình hình quản lý hàng tồn kho 43 2.2.2.3 Tình hình quản lý vốn tiền khả tốn Cơng ty 47 2.2.2.4 Tình hình quản lý khoản phải thu Cơng ty 49 2.2.3 Đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty năm 2008 51 2.3 Đánh giá chung công tác quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH ôtô Hoa Mai 53 CHƯƠNG III: MỘT SỐ GIẢI PHÁP CƠ BẢN NHẰM GÓP PHẦN NÂNG CAO HIỆU QUẢ TỔ CHỨC, SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH ÔTÔ HOA MAI 55 3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TRONG THỜI GIAN TỚI 55 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP CHỦ YẾU GÓP PHẦN NÂNG CAO HIỆU QUẢ TỔ CHỨC VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG Ở CÔNG TY TNHH ÔTÔ HOA MAI .56 3.2.1 Chủ động xác định nhu cầu vốn lưu động làm để huy động nguồn vốn kịp thời đầy đủ .57 3.2.2 Xem xét việc đưa sách bán chịu hợp lý 59 H 3.2.3 Quản lý chặt chẽ nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền, xác định mức dự trữ tiền mặt hợp lý 62 3.2.4 Tổ chức tốt công tác tiêu thụ sản phẩm, giải phóng hàng tồn kho 63 3.2.5 Biện pháp phòng ngừa rủi ro kinh doanh 65 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM TẠO ĐIỀU KIỆN THỰC HIỆN NHỮNG GIẢI PHÁP TRÊN 66 3.3.1 Về phía Nhà nước 66 3.3.2 Về phía Cơng ty 67 KẾT LUẬN .68 Danh mục tài liệu tham khảo Nguyn Thị Hạnh 71 Lớp K43/11.02