Một số lưu ý về sổ sách kế toán hộ kinh doanh 112023

MỘT SỐ LƢU Ý VỀ SỔ SÁCH KẾ TOÁN HỘ KINH DOANH ☘☘☘☘☘ _ SỔ CHI TIẾT DOANH THU BÁN HÀNG (S1) - Các hóa đơn bán hàng phát hành có số hóa đơn, có định nghĩa ngành nghề theo bảng ngành nghề theo Thông tư 40 quy định - Doanh thu ghi nhận sổ bán hàng doanh thu trước giảm thuế (Áp dụng cho kỳ có giảm thuế GTGT theo Nghị QH) – nội dung tùy quan điểm Thông thường lấy doanh số trước giảm S1 để đối chiếu với doanh số tờ khai, chi tiết doanh số trước giảm, tiền thuế giảm, doanh số sau giảm theo dõi phụ lục giảm thuế (PL101) - Phụ lục giảm thuế xuất kỳ kê khai thuộc thời gian có hiệu lực sách giảm thuế (Quý 3, Quý 4/2023) So sánh: - So sánh đối chiếu doanh thu sổ S1 – Sổ chi tiết bán hàng với doanh thu tờ khai thuế khớp SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU DỤNG CỤ SẢN PHẨM HÀNG HÓA (S2) - Giá mua: hóa đơn đầu vào khấu trừ doanh nghiệp: Tiền thuế GTGT tính vào giá mua mặt hàng - Đối với Nguyên vật liệu, CCDC, Hàng hóa mua vào: Kiểm sốt đầy đủ hóa đơn chứng từ đầu vào (Hóa đơn khấu trừ, hóa đơn bán hàng Đối với hàng mua trực tiếp từ người nông dân nuôi trồng đánh bắt trực tiếp xem xét lập Bảng kê 01) - Giá vốn xuất kho: Hộ kinh doanh lựa chọn phương pháp tính giá vốn: Bình qn kỳ Nhập trước xuất trước - Sổ S2 theo dõi mặt hàng sổ nên liệu in nhiều Kế toán lưu ý đưa file mềm, cuối năm in đóng CQT kiểm tra in ký, đóng để tránh sai sót in in lại nhiều lần Lưu ý việc chuyển phương pháp tính giá vốn: + Từ Nhập trước xuất trước sang Bình quân kỳ: OK + Từ Bình quân kỳ sang Nhập trước xuất trước: Xem xét lại >>> Thực việc tính giá vốn trước lên sổ sách kế tốn tờ khai thuế - Sổ chi tiết vật liệu dụng cụ sản phẩm hàng hóa khớp số với phụ lục nhập xuất tồn theo mã hàng - Phụ lục Nhập xuất tồn kê khai thuế có ý nghĩa sau thực việc tính giá hàng xuất kho Nguyên tắc: Không tồn âm đầu kỳ, cuối kỳ, thời điểm mặt số lượng, số tiền - Đối với phương pháp tính giá bình qn kỳ: Nếu kỳ phiếu nhập có biến động giá chênh lệch nhiều xảy trường hợp tồn tiền âm thời điểm (Điều bình thường tính chất phương pháp tính giá hàng xuất) So sánh: - So sánh đối chiếu số liệu tồn đầu, tổng nhập, tổng xuất, tồn cuối kỳ mặt hàng sổ S2 – Sổ chi tiết vật tư hàng hóa khớp với tồn đầu, nhập kỳ, xuất kỳ, tồn cuối phụ lục Nhập xuất tồn theo mã hàng SỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH (S3) - Phản ánh chi phí phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh hộ như: Điện, nước, viễn thông, thuê mặt bằng, kho bãi, nhân công, Lưu ý: - Không phản ánh chi phí Nguyên vật liệu sổ S3 So sánh: - So sánh đối chiếu số liệu sổ S3 – Chi phí với phụ lục tờ khai phần chi phí quản lý theo mục chi phí SỔ THEO DÕI TÌNH HÌNH THỰC HIỆN NGHĨA VỤ VỚI NSNN (S4) - Phản ánh số thuế GTGT, TNCN hộ phải nộp số nộp hàng quý - Phản ánh số tiền lệ phí mơn phải nộp, nộp năm hộ (tùy thuộc thời gian khai báo nộp hộ thành lập quý I hộ hoạt động qua năm) Lưu ý: - Thực việc kiểm tra sổ sách, khớp số liệu sổ sách với tờ khai thuế nộp tờ khai - Tờ khai sau nộp phát có sai sót nộp bổ sung So sánh: - So sánh đối chiếu số liệu sổ S4 – Tình hình thực nghĩa vụ NSNN với tờ khai phần thuế theo mục thuế cụ thể (Thuế GTGT, Thuế TNCN) SỔ THEO DÕI TÌNH HÌNH THANH TỐN TIỀN LƢƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƢƠNG CỦA NGƢỜI LAO ĐỘNG (S5) - Hộ vào quy mô, đặc thù ngành nghề hoạt động để khai báo chi phí tiền lương thuê lao động - Sổ theo dõi tiền lương phản ánh số tiền lương phải nộp, số chi trả - Sổ theo dõi tiền lương phản ánh khoản trích theo lương người lao động: BHXH, BHYT, (nếu có) Lưu ý: Có thể phản ánh tiền lương chi tiết theo lao động số liệu tổng hợp sổ tiền lương So sánh: - So sánh đối chiếu số liệu sổ S5- Tiền lương với phụ lục tờ khai phần chi phí quản lý theo mục chi phí nhân cơng SỔ QUỸ TIỀN MẶT (S6) - Phản ánh số tiền mặt thu chi vào hoạt động hộ kinh doanh Nguyên tắc: Không có số tồn âm đầu kỳ, cuối kỳ thời điểm sổ quỹ - Trường hợp tiền tồn sổ sách nhiều: Có thể xử lý nghiệp vụ rút tiền mặt khỏi hoạt động sản xuất kinh doanh hộ SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG (S7) - Phản ánh số tiền ngân hàng tài khoản cá nhân chủ hộ - Chỉ hạch toán nghiệp vụ thu chi tiền ngân hàng vào hoạt động hộ kinh doanh Ngun tắc: Khơng có số tồn âm đầu kỳ, cuối kỳ thời điểm sổ quỹ ngân hàng - Có thể đề nghị chủ hộ mở tài khoản cá nhân riêng dùng cho hoạt động hộ để dễ dàng cho kế toán tra cứu thông tin ghi sổ đối chiếu số dư sổ sách kế toán số dư tài khoản - Các khoản toán tiền mua hàng cho người bán có giá trị lớn 20tr: Khơng có quy định hộ kinh doanh phải chuyển khoản ngân hàng Tuy nhiên hộ kinh doanh lưu ý với khoản tiền có giá trị lớn: + Nếu trả tiền mặt: Cần lấy phiếu thu tiền có ký đóng dấu từ đơn vị nhận tiền + Nên trả qua ngân hàng để lưu giao dịch hệ thống ngân hàng CÁC NỘI DUNG KHÁC Quy trình làm liệu kế tốn hộ kinh doanh có khác với quy trình kế tốn doanh nghiệp khơng? - Cơ giống:  Thu thập xử lý chứng từ đầu vào  Thực lập danh mục thơng tin: Hàng hóa, Nhà cung cấp, Khách hàng  Nhập liệu thu chi nhập xuất  Xử lý giá vốn cuối kỳ  Lên sổ sách  Lập tờ khai thuế  Nộp thuế - Điểm khác so với quy trình kế tốn doanh nghiệp: Phải hồn thiện sổ sách kế tốn sau lập tờ khai thuế Lý do: Số liệu phụ lục NXT tờ khai thuế lấy liệu từ sổ sách kế toán (Quan trọng phải tính giá vốn cột tiền xuất phụ lục NXT có giá trị) Hộ kinh doanh làm sản xuất, nhà hàng có phải tính giá thành khơng? - Về mặt văn hướng dẫn chưa có quy định tính giá thành hộ kinh doanh Tuy nhiên: Kế tốn lưu ý hóa đơn bán hàng tên mặt hàng chi tiết Do phải tính giá cho mặt hàng - Có thể tham khảo quy trình tính giá thành đơn giản cho hộ kinh doanh Nếu có tính giá thành phụ lục Nhập xuất tồn sản phẩm khơng? - Phụ lục Nhập xuất tồn thể hàng tồn kho hộ bao gồm:  Nguyên vật liệu  Công cụ dụng cụ  Sản phẩm  Hàng hóa Hộ kinh doanh làm cho th phịng họp, ngồi chi phí điện nƣớc thiết bị, tiền lƣơng, khơng có chi phí nhiều Vậy tính khấu hao cho phịng họp đƣợc khơng? - Về mặt văn hướng dẫn chưa có quy định tính khấu hao tài sản cho hộ kinh doanh Tuy nhiên: Kế tốn lưu ý áp dụng việc tính khấu hao tài sản, phân bổ chi phí cho thiết bị để ghi nhận chi phí hộ (Tất mơ hình hoạt động hộ kinh doanh) - Nếu áp dụng dùng phương pháp trích khấu hao theo đường thẳng để dễ tính, theo dõi kiểm sốt số liệu Hộ kinh doanh nộp thuế doanh thu Vậy không phản ánh chi phí quản lý vào sổ sách tờ khai có đƣợc khơng? - Nội dung quan thuế khuyến khích hộ nên phản ánh chi phí thực tế vào sổ sách tờ khai, nhằm cung cấp thêm thông tin cho quan thuế quản lý 6 Hộ kinh doanh nộp thuế, theo dõi tiền thuế online đƣợc không? - Bạn tham khảo tải Etax Mobile smart phone Link tài liệu Etax Mobile: https://drive.google.com/drive/folders/1lS4n0nZIWC06eVvZJlJRTkW5uxNQCKg9?usp=sharing LƢU Ý THÊM VỀ TỜ KHAI THUẾ Gía xuất Phụ lục Nhập xuất tồn - Phản ánh giá vốn hàng xuất, giá bán (Nhiều bạn điền giá bán làm số tồn cuối kỳ bị âm  Sai ) Chọn phụ lục 101 - Update phiên HTKK (bản 5.1.2) - Chọn kỳ từ quý III/2023 - Kéo chọn PL101 vượt qua dòng ND43) Phụ lục Nhập xuất tồn báo lỗi không lƣu đƣợc - Thường import phụ lục từ file excel khơng làm trịn số cột tiền  Bạn làm tròn lại cột tiền file excel import lại Lỗi cập nhật HTKK nhƣng vào bị thoát - Bạn thử cấu hình lại cho HTKK theo minh họa Thời gian nộp tờ khai thuế (Continue….) >>> Download Phần mềm Dtech dùng cho hộ kinh doanh tại: https://drive.google.com/drive/folders/1pCO1OZArOnztsDltXGv5KZppq1yrlVSW?usp=sharing >>> Video hướng dẫn làm Kế toán Hộ kinh doanh DTECH: https://www.youtube.com/watch?v=yhFWSXM2ZQY >>> Hotline tư vấn hỗ trợ Phần mềm HKD: 0912 962 039 >>> Hotline tư vấn hỗ trợ Nghiệp vụ Kế toán HKD : 0967 858 510 PHẦN MỀM KẾ TOÁN HỘ KINH DOANH CHUẨN THEO THÔNG TƢ 88 - DTECH88 Phiên dùng cho hộ kinh doanh lĩnh vực: Thương mại – Dịch vụ - Sản xuất – Nhà hàng Phiên phù hợp dành cho Kế toán dịch vụ làm nhiều hộ kinh doanh phiên phần mềm Tích hợp Phát hành Hóa đơn điện tử: Mobifone, VNPT, Viettel, M-invoice, BKAV, FPT, Softdream, Nacencom, Vin-hoadon, Hilo, Misa, My-invoice, CMC, CyberBill … _ ☑ Đáp ứng mẫu phiếu mẫu sổ theo quy định Thông tư 88 ☑ Bổ sung nhiều mẫu phiếu, báo cáo quản trị mở rộng ☑ Tích hợp phát hành hóa đơn điện tử từ phần mềm Dtech ☑ Kết nối tờ khai thuế lên HTKK ☑Nhiều tính tiện ích đại hỗ trợ người làm cơng tác kế tốn hộ kinh doanh ☑ Update tự động tính tiện ích miễn phí liên tục ☑ Hỗ trợ kịp thời, tận tình ☑ Có dùng thử ☎ Tư vấn hỗ trợ: 0912 962 039 ✳ ✳ ✳ ✳ ✳ ✳ ✳ ✳ ✳