Xây dựng cơ chế quản lý tài chính đối với ngân hàng nhà nước

>c CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM | Độc lập - Tự - Hạnh phúc BỘ TÀI CHÍNH MA $5 96-997- oO96/oT DE TAI KHOA HOC Xây dựng chế quản lý tài đốt với | Ngan hang Nha nước a ae ` ^ HA NOT - 1998 Pte ` pea A cỗ 1213/9 CONG Jihad “pa 4G ue BỘ TÀI CHÍNH CỘNG HỒ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM eK Số/@ØÝ QĐBTC Doc lap - Tu - Hanh phic : near 000 ~ - Hà nội, ngày/Z tháng // năm 1998 QUYẾT ĐỊNH CỦA BỘ TRƯỞNG BỘ TÀI CHÍNH Thành lập Hội đông khoa học chuyên ngành để đánh giá để tài nghiên cứu khoa học cấp Bộ BỘ TRƯỞNG BỘ TÀI CHÍNH Căn định số 382/QÐ ngày 20/2/1980 Chủ nhiệm Uỷ ban Khoa học Kỹ thuật Nhà nước (nay Bộ Khoa học công nghệ môi trường) quy định vẻ thể thức đánh giá nghiệm thu cơng trình nghiên cứu khoa học công nghệ; Căn kế hoạch nghiên cứu khoa học năm 1997 Bộ; Theo đề nghị Thường trực Hội đồng Khoa học Tài Viện trưởng Viện Nghiên cứu tài chính; QUYẾT ĐỊNH Điều 1: Thành lập Hội đồng khoa học chuyên ngành để đánh gid dé tài cấp Bộ: “Xây dựng chế quản lý tài Ngân hàng Nhà nước” đ/c Nguyễn Quang Dũng, Phó vụ trưởng Vụ Tài ngân hàng tổ chức tài - Bộ Tài làm chủ nhiệm Điều 2: Chỉ định thành viên sau vào Hội đồng đánh giá để tài: đồng 1/ Đíc Tào Hữu Phùng - GS.TS - Thứ trưởng Bộ Tài - Chủ tịch Hội 2/ Đ/c Định Thị Diên Hồng- PTS - Phó viện trưởng Viện Nghiên cứu khoa học ngân hàng- Phó tổng biên tập Tạp chí ngân hàng, Học viện Ngân hàng- Phản biện 3/ Đ/c Vũ Văn Hoá - PGS.PTS - Phó hiệu trưởng Trường Đại bọc Tài Kế tốn Hà nội, Bộ Tài - Phản biện 4/ Đ/c Trương Mộc Lâm - GS.TS - Tổng giám đốc Tổng cơng ty Bảo hiểm Việt Nam, Bộ Tài - Thành viên 5/ Đ/c Nguyễn Công Nghiệp - PGS.PTS - Viện trưởng Viện Nghiên cứu tài chính, Bộ Tài - Thành viên 6/ Đ/c Nguyễn Duệ - PTS - Giám đốc Học viện Ngân hàng, Ngân hàng Nhà nước - Thành viên 7/ Đ/c Le Văn Hưng - PTS - Vụ trưởng Vụ Huy động vốn, Kho bạc Nhà nước Trung ương - Thành viên §/ Đ/c Đặng Văn Thanh - PGS.PTS - Vụ trưởng Vụ Chính sách tài chính, Bộ Tài - Thành viên 9/ Đc Đình Văn Nhã - PTS - Phó Viện trưởng Viện Nghiên cứu tài chính, Bộ Tài - Thư ký Hội đồng Điều 3: Thường trực Hội đồng Khoa học Tài đồng chí có tên điều chịu trách nhiệm thi hành định / Nơi nhận: - Bộ KHCN&MT; - Các đơng chí có tên điều 2; - Lưu: VP, Viện NCTC, Thường trực HĐKH BỘ TRƯỞNG BỘ TÀI CHÍNH “% Sự: = /ðéX# ——————— CONG HOA XC HOI CHU NGHIA VIET NAM Độc lập - tr đo - hạnh phúc BẢN NHẬN XÉT _ Đề tài khoa học “Xây dung co’ chế quản lý tải chín! đổi với ngân hàng nhà nướtc” 1) Đây để tài khoa học cấp bộ, vừa có tính khái qt lý luận, vừa có tính thực tiễn Là để tài cần thiết, gốp phần đáp ứng đồi hoi vấn dé cấp bách đạt phải có phương ấn phù hợp giải đáp sớm Tuật ngân hàng nhà nước (NHNN) Việt Nam ban hành đành chương để qui định “Tài chính, hạch tốn kế tốn báo cáo NHNN”, vấn để chung vốn pháp định, thu tài chính, chênh lệch thu chỉ, lập quĩ, hạch toán kế toán, kiểm toán năm tài và: báo cáo tài NHNN Điều 44 Luật qui định “Thu tài NHNN nguyên tắc thực theo qui định Luật Ngân sách Nhà nước Chính phủ gui định riội đung thu tài đặc thị phù hợp với hoạt động nghiệp vụ NHNN” Như để luật vào sống cân phải có “chế độ tài áp dựng cho NEINN” đồng thời phải có chế quản lý việc chấp hành chế độ cho phù hợp với hoạt đông nghiệp vụ NHNN với đặc thù 2) Chế độ tài áp đụng cho tổ chức chế quản lý việc chấp hành Mì độ phụ thuộc trước tiên vào chức năng, nhiệm vụ tổ chức ó Các tác giả để tài với góc độ nhìn từ tài để cập đến chức ‘hier vụ NHNN (NHTW) để làm sở lý luận giải vấn đề Những chức năng, nhiệm vụ NHNN đân đến đặc thù tổ chức, hoạt động nội đưng liên quan đến tài áp dụng cho NHNN Như chứng ta biết, Ngân bàng Nhà nước (NHNN) Việt Nam thực chất vừa 1à quan Chính phủ, vừa ngân hàng trung ương @IW) đất nước Với tự cách quan Chính phủ, NHNN làm chức nang: quản lý nhà nước tiên tạ, tổ chức hoạt động ngân hàng (NH) tổ chức tín đụng (TCTD), hoạt động NH tổ chức khác Với tư cách NHNN đất nước, NHNN làm vai trò NH phất hành tiên; NH TCTD NH làm địch vụ riền tệ, toán cho Chính phủ Để làm chức NHTW, NHNN trước tiên phải NH thực sự, khác với ngành khác quan phủ đặc thù NHTW với tr cách phấp nhân, cấp vốn pháp định rực tiếp hoạt động sinh lời, NHTW doanh nghiệp, NHTW không theo đuổi Tnục tiêu lợi nhuận, Nên kinh tế Việt Nam trình chuyển đổi sang kinh tế thị trường có quản lý nhà nước theo định hướng xã hội chủ nghĩa NHNN Việt Nam khác thực chức quản lý nhà nước, Nhưng khác với khác, NHNN quản lý nhà nước lĩnh vực khơng phải biện pháp hành chính, cưỡng chế, mà chủ yếu thông qua công cụ kinh tế vĩ mô hoạt động nghiệp vụ sinh lời Kinh tế thị trường ngày phát triển, hoàn thiện vào chiều sâu, nên kinh tế Việt Nam xác định nên kinh tế mở, Việt Nam muốn làm bạn với tất nước thực iế nên kinh tế Việt Nam dang đường hội nhập Do gắn với đặc thù kinh tế thị trường, hoạt động nghiệp vụ hoạt động tài NHNN lĩnh hoạt khó dự báo trước; NHNN phải lấy thụ bù hàng ngày, lấy khoản thu nghiệp vụ dịch vụ để trang trải phí hoạt động, trường hợp can thiệp thị trường để thực sách tiên tệ Mặt khác, NHNN đất nước, NHNN có tính độc lập tương đối hoạt động, đặc tính vừa biển việc hoạch định thực thị sách tiền tệ, vừa đồi hỏi tính chủ động NHNN thu tài Khơng chun gia nước ngồi lưu ý nên tạo cho NHNN chủ động hơn, chí định thu tài chính, Theo ông S Sakata, chuyên gia ca IMF tai Việt Nam, nêu rằng: NHNN Việt Nam cần có quyền tư việc lập ngân sách cho Thực tiên, nước ta không cơi NHNN quan hành nghiệp, văn pháp qui nhà nước lâu qui định thể nội dung này, Chẳng hạn: - Thông tr 72/TTg Thủ tướng Chính phủ ngày 23/2/1961 qui định “NHNN ấp dụng chế độ hạch tốn kinh tế tồn ngành từ 1/1/1961”: Pháp lệnh NHNN Việt Nam ban hành ngày 24/5/1990 qui định “NHNN có vốn pháp định thuộc sở hữu nhà nước, hoạt động theo nguyên tấc hạch tốn kinh tế”; -Thơng tư Bộ Tài sé 72-TC/CDTC 25/11/1992 qui định “NHNN nhà nước cấp vốn pháp định, có quyền tự chủ tài theo pháp luật" Ở đê tài này, tác giả khái quát số đặc thù NHTW nói chung NHNN Việt Nam nói riêng, đưa số lý luận làm sở cho việc xây đựng chế quản lý tài NHTTW kinh nghiệm lĩnh vực nầy vài nước để tharn khảo vận dụng cho Việt Nam; khái quất thực trang tổn để thấy cân thiết việc xây đựng chế quản lý tài NHNN Chúng ta đồng tình với tác giả viết rằng: “Đánh giá chung, năm qua NHNN hoạt động có lãi tăng nhanh, đủ bù dp chi phí hoạt động có số nộp vào ngân sách nhà nước lớn” NHNN Việt Nam nộp ngân sách năm khoảng 500 tỷ VND ¡994 243 tý VNĐ,và từ năm 1995 bình quân năm nộp “Về nguyên tắc, chế độ quân lý tài ngành, tổ chức kinh tế vừa phải bao qt tồn hoạt động tài đơn vi xu thé phat triển, vừa thể yêu cầu quản lý thống nến tài quốc gia, đảm bao quyền trách nhiệm quản lý theo phân cấp lợi fch cla Nha nude, đơn vị thành viên tập thể theo Luật pháp Từ chế độ quản lý tài chung cho tồn ngành Ngân hàng, chế độ quản lý tài NHNN tách qui định riêng theo Pháp lệnh, NHNN góp phần đáng kể vào việc thức đẩy hỗ trợ lớn mạnh NHNN, tăng cường tích luỹ cho Ngân sách Nhà nước, tăng cường kỷ luật tài bước đầu tạo điểu kiện khuyến khích, động viên người lao động NHNN Tuy nhiên, thực tiễn phát triển công đổi nên kinh tế với việc đổi lành mạnh hố hệ thống tài chính, tiền tệ làm cho chế độ tài NHNN tơ bất cập, cần sửa đổi để phù hợp với yêu cầu Những tồn chế độ tài NHNN hành cần nghiên cứu sửa đối là: © Chế độ quản lý tài Bộ Tài chưa a phần ánh tồn hoạt động tài NHNN yêu cầu quản lý hoạt động 46, méi chi để cập đến việc quản lý hoạt động thu đơn NHNN Đến NHNN với phát triển hệ thống NH Việt nam hoạt động nghiệp vụ ngày phức tạp mở rộng như: Hoạt động thị trường mở, thị trường liên ngân hàng, kinh doanh ngoại bối, quản lý Quï dự trữ ngoại hối đời hỏi phải có chế độ quản lý tài bao hàm đầy đủ hoạt động tài NHNN s Trong Nhà nước có nhiều văn điển chỉnh nhiều qui định quản lý tài hướng dẫn thi hành Luật Ngân sách Nhà nước cho phù hợp với yên câu phát triển (Chế độ quản lý tài sản, khấu hao tài sản cố định; Chế độ quản lý vốn đầu nr xây dựng bản; Chế độ tiêu cho cơng tác, hội nghị điện thoại ) nhiền qui định Chế độ quản lý tài NHNN thực rế khơng cịn hiệu lực thị hành, din đến tình trạng chấp vá thực biện quản lý q trình thực hiện; © Cbưa giải thoả đáng yêu cẩu khách quan đổi công nghệ ngân hàng NHTW phương, điện tạo lập nguồn vốn quản lý sử đựng vốn có hiệu quả; e Chưa giải thoả đáng mối quan hệ hài hoà chế độ đãi ngộ người lao động làm việc NHNN với người lao động ngân hang thương mại sở vị pháp lý NHNN với tư cách quan Chính phủ đồng thời NHTW « « Chế độ quản lý tài NHNN chưa giải hài hoà quyền chủ động, tự chịu trách nhiệm Thủ trưởng NHNN với quản lý Nhà nước phương diện tài theo Luiật Ngân sách Nhà nước; Pháp lệnh Ngân hang Nhà nước đến thay Luật Ngân hàng Nhà nước đo Quốc hội ban hành, để đồng với văn pháp qui hướng đãn Luật đồi hỏi Qui chế quản lý tài NHNN cần phải sửa đổi cho phù hợp với thực tế cần nâng cao hiệu lực pháp lý hình thức Nghị định Chính phủ” (xem trang 56 57 tồn văn để tài) 3) Kết cấu đẻ tài gôm chương tương đối phù hợp Ca thé: : - Chuong I: Co so lý luận xây dung chế quản lý tài NHTW kinh nghiệm số nước - Chương II: Thực trạng quản lý tài nhà nước NHNN - Chương HT: Quan điểm, phương hướng sốgiải pháp đổi chế quản lý tài NHNN Việt nưm giai đoạn tới Tuy nhiên, theo tôi, hợp lý xếp mục TH thuộc chương 1ï: “Địa vị pháp lý tính đặc thù hoạt động tài NHNN xác định sau luật NHNN ban hành” mục I thuộc chương HI “Các quan điểm chung” vào cuối chương Ï nội đưng sở lý Inận giúp giải vấn đề mà đề tài đặt (từ đồng 23 trang 6Í đến trang ó5 từ dịng trang 66 đến dịng ló trang ó9; xuống, tồn văn đề tài) 4- Nội dung tác giả để cập đến nhiều vấn để liên quan cẩn thiết, súc tích Tuy nhiên cịn đơi chỗ trùng lặp số liệu cần kiểm tra lại cho hợp lý, xác (ví đụ, trang 55, số nộp ngân sách nhà nước 1994 để tài đưa 243 tỉ VNĐ, 536 tỉ VNĐ cho 1995 tầng so với 1994 147%, chia 536 cho 243 220% số tăng 120% ) 5- Phương pháp nghiên cứu phù hợp tác gid thể nghiêm tức, tim tồi độc lập đưa ca nhữngý kiến để xuất giải có lý luận thực tiền Tim lại: Đề tài dử điêu kiện để bảo vệ chỉnh sửa số thiếu sốt nhỏ nêu theo ý kiến dạt kết lnai mổ viện trưởng Viên NCKHNH P&G TBT Tap chi Ngân hàng Ha noi, ngdy 25 thang II nam 1998 Nhận xét đề tài VỚI “uy AY DUNG CO CHE QUAN LÝ TÀI CHÍNH ĐỐI NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC" MÃ SỐ : 96-98-096/ÐĐT BỘ TÀI CHÍNH Người nhận xét PGS.PTS Vũ Văn Hoá Trường Đại học TCKT Hà nội Ngân hàng Nhà nước” Đề tài " Xây dựng chế quản lý tài đánh máy Bố cục gồm ba phần : mở đầu, kết luận trình bày 98 trang số nhận xét đánh ba chương Về nội dung để tài chúng tơi có sau : I- Nhận xét khái quát 1- Tính cấp thiết đề tài Ngân hàng Nhà nước (NHNÑ) quan trọng nên kinh tế thị trường sách tiền tệ nó, có ảnh hưởng đến tất quan cấp bộ, trực thuộc phủ, so tác Việc hoạch lĩnh với Bộ nhân kinh tế định vực đời sống khác, NHNN có vai trị đặc biệt trình thực thi kinh tế - xã hội Là có tính đặc thù : có lớn, q trình thực chức nhiều khoản thu, có khoản thu tài NHNN có và nhiệm vụ Cơ chế quan lý đổi phát triển bước thực từ thành lập NH Cơ chế Việt nam hoàn thiện phù hợp với điều kiện kinh tế- xã hội tế, chuyển nên kinh tế Nhưng trình đổi chế quản lý kinh có quản lý Nhà nước, đồng VN sang chế thị trường theo định hướng XHCN khu vực giới, chế thời bước hội nhập với kinh tế nước đề cịn bất cập Chính mà Đề tài quản lý tài NHNN, có nhiều vấn NHNN", theo nghiên cứu "Xây dựng chế quản lý tài chung nên lý tài nói cần thiết, phù hợp với yêu cầu đổi chế quản việc thực thời nội dung quan trọng KTQD Đông lệnh kế toán :hống kê Luật ngân hàng Nhà nước, Luật Ngân sách, Pháp 2- Ý nghĩa khoa học thực tiễn hình thành phát triển Nội dung để tài phác hoạ toàn diện đến Về chức vai trò của NHNNVN từ thành lập (1951) cho nước Đặc biệt dé tài để cập NHTW mô hình tổ chức NHTW số (thơng qua văn pháp quy) phân tích tiết chế quản lý tài đạt rihhững vấn để cịn tồn NHNN Phân tích rõ nội dung Từ tác già ca; để tài có s6 chế quản lý tài NHNH NH¡vI! phù hợp với điều kiện kiến nghị xây đựng chế quản lý tài đổi chế quản lý kinh tế nói chung VN cố gắng sưu tâm tài liệu, đối - ¿6ayHúng cho rằng, tập thể tác giả có nhiều sâu nghiên cứu, với thực tiễn, có bề đày thực tế có chiều tr chiu gið lý luận tài có ý nghĩa khoa học thực tiễn Jhì mới: ạt kết nêu Vì để 3- Bố cục trình bày : chương (:IH:IH = 34:31:26) - Bố cục theo chương hợp lý Tỷ lệ cân đối - đầy đủ - Các văn pháp quy minh chứng phong phú - Số liệu cập nhật : - Ngôn từ sử dụng chọn lọc Tuy nhiên cần lưu ý vấn đề sau : 1s) ý)- đề tài cấp Bộ quản - Hình thức trình bày đề tài cần trang (vì Số liệu bảng biểu cần nêu xuất sứ - ghi rõ ngày lưu hành văn : Các văn (mặc dù nhắc lại) phải NÐ 53/HĐBT (r45) Thông tư 72 TC/CĐTC (trố?) chính, ví đụ mức vốn pháp định Cịn vài lỗi tả Số liệu cần đính la mỹ" Nhưng đến tr.75 lại ghi NHTW Nhat tr.15 ghi 1a " chưa đến triệu triệu Yên? Ii- Nội dung để tài : ba chương Nội dung để tài để cập phân tích tiết với Ngân hàng Nhà nước Chương I : Xây dựng chế quản lý tài đối trang 37 (tổng số 34 trang) Chương tác giả trình bày từ trang đến : Những kết đạt chương theo đời chức Thứ , đề tài khái quát mặt lý luận số nước Nội dung lên mô hình tổ chức NHTW NHTW Đồng thời nêu khoa học vừa mang tính chất thực tiễn bao hàm phạm vi rộng, vừa có tính chất Nội dung tác giả đề cập vừa đủ , động NHTW, từ địi hỏi Thứ hai, nêu rõ tính đặc thù hoạt phải mang tính đặc thù : từ quản lý vốn chế quản lý tài chi lý phân phối chênh lệch thu lớn tài sản; quản lý thu nhập phí, đến quản phân tích tác đủ rõ nghĩa lý tài NHTW nước Thứ ba, Nêu lên kinh nghiệm quản Ngân hàng Nhà nước VN Chúng đánh vận đụng kinh nghiệm vào mơ hình 36 trang 37 nguyên tắc cần giá cao kết luận tác giả cuối trang tạo điều kiện đề NHTW hoạt động có hiệu phải đảm bảo chế tài chính, động NHNN quyền chủ quả, đồng thời đảm bảo lợi ích quốc gia số hạn chế sau : Tuy nhiên chương tác giả nam Tên để cần phải nói rõ NHNN Việt gm lẫn chức nhiệm vụ NHTW ÿ/chỉ có chức sau : : Về mặt lý luận thực + Là Ngân hàng ngân hàng (NHTW) + Phát hành điêu hoà tiền lưu thơng + Là ngân hàng Chính phủ Tùy theo yêu cầu quản lý kinh tế - xã hội, NHTW giao nhiệm vụ khác thời kỳ Chưa làm rõ nghĩa cụm từ "cơ chế quản lý tài chính" (từ tr.14 ~18), hệ tính mà vấn đề nêu lên mang tính chất liệt kê cơng việc, chưa thể thống kết nối sách biện pháp quản lý Chương 11 - Thực trạng quản lý tài Nhà nước Ngân hàng Nhà nước Chương trình bay tir trang 38 đến hết trang 68 (tổng số 31 trang) Những kết đạt chương theo : tài Thứ nhất, tác giả hệ thống hoá văn pháp quy quản lý thu Đồng đến cho NHNNVN từ giai đoạn trước có pháp lệnh NH lý tài thời phân tích cách logic tiến trình thực quản tư đối vơí NHNNVN Chúng tơi đánh giá cao cơng sức tập thể tác giả đầu lý phần Nhưng điều quan trọng thấy vai trị lực quản tài lý quản độ tập thể tác giả thơng qua ý kiên phân tích sách chế NHNN Thứ hai, cho thấy tồn quản lý tài NHNN đây, nay, : trước Sự bất cập văn pháp quy Nhà nước : tr.59 Bộ TC chưa quản lý việc sử dụng vốn phát hành, Luật NH có, văn luật để cụ thể hố kèm theo chưa đồng (tr.65) Bản thân NHNNVN tự đặt số chế độ thu tài khơng phù hợp trái với quy định CP (tr.60-6L) : XDCB, chuyển giao tài sản ( Nhà nghỉ, xử Nhà khách ) cho cơng đồn, Bộ TC khơng kiểm tra, biết mà không lý Đây lý kiến khách quan mạnh dạn tập thể tác giả Theo vấn để lớn quản lý tài khơng phảt ngành NH, mà cịn nhiều ngành khác tài Thứ ba, tác giả nêu lên cần thiết phải hoàn thiện chế quản lý lệnh NHNNVN, xuất phát từ hai lý đo từ tồn Pháp tồn NH liên quan đến hoạch định chế độ tài (tr.63) xuất phát từ tính có chế độ quản lý tài NH Sự phân tích tác giả thuyết phục Chúng tơi đồng tình với ý kiến Nhưng chương tác giả cần làm rõ thêm vấn để sau : Những tồn quản lý TC NHNN : 1- Chỗ đo chế sách chưa đúng?