Thông tin tài liệu
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH to WX tn gh p ie n w LỮ THỊ THANH THÚY a lo d NGUYỄN ĐÌNH HÙNG th yj ip uy la an lu HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KSNB ĐỐI VỚI n va BCTC TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN FPT fu oi m ll at nh z z k jm ht vb om l.c gm LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ an Lu n va PGS.TS VÕ VĂN NHỊ re y te Năm2013 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH to WX tn gh MINH p ie n w LỮ THỊ THANH THÚY a lo d NGUYỄN ĐÌNH HÙNG th yj ip uy an lu la HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KSNB ĐỐI VỚI n va BCTC TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN FPT fu oi m ll nh at Chuyên ngành: Kế toán z Mã số: 60340301 z k jm ht vb om l.c gm LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: an n va PGS.TS VÕ VĂN NHỊ Lu PGS.TS MAI THỊ HOÀNG MINH re y te Năm 2013 LỜI CAM ĐOAN to tn gh Tôi xin cam đoan nội dung, phương pháp phân tích kết luận trình p ie bày luận văn kết nỗ lực riêng Các số liệu sử dụng luận án trung thực thu thập từ nguồn liệu kiểm n w chứng, khách quan a lo d th Tác giả luận văn yj ip uy an lu la n va fu oi m ll at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va re y te LỜI CẢMƠN to Qua thời gian học tập nghiên cứu Trường Đại học Kinh tế Thành phố tn gh Hồ Chí Minh, Quý Thầy, Cô Trường Đại học Kinh tế Thành phố Hồ p ie Chí Minh, đặc biệt Q Thầy, Cơ Khoa Kế tốn – Kiểm tốn giảng dạy tận tình giúp tơi có kiến thức quý báu để ứng dụng vào cơng việc chun n w mơn hồn thành Luận văn tốt nghiệp a lo Tơi xin chân thành cảm ơn tồn thể Q Thầy, Cơ Trường Đại học Kinh tế d th Thành phố Hồ Chí Minh yj uy Tôi xin gởi lời biết ơn sâu sắc đến Cơ PGS.TS Mai Thị Hồng Minh - Người ip trực tiếp hướng dẫn, giúp đỡ suốt thời gian qua để tơi hồn thành lu la Luận văn an Tôi xin chân thành cảm ơn toàn thể Ban Giám đốc, Anh/Chị FPT va n dành thời gian quý báu để cung cấp thơng tin hữu ích giúp tơi thực fu nghiên cứu oi m ll at nh Tác giả luận văn z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va re y te Mục lục Lời cam đoan to Lời cám ơn tn Mục lục gh p ie Danh mục chữ viết tắt Danh mục bảng, sơ đồ n w MỞ ĐẦU a lo CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG KSNB ĐỐI VỚI BCTC Tổng quan BCTC d 1.1 th Mục đích BCTC yj 1.1.1 uy Vai trò BCTC .8 1.1.3 Nguyên tắc lập trình bày BCTC 1.1.4 Quy trình lập, trình bày cơng bố BCTC 11 an lu la KSNB KSNB BCTC 12 n va 1.2 ip 1.1.2 Quá trình phát triển khái niệm KSNB giới 12 1.2.2 Nội dung KSNB theo COSO 2013 14 1.2.3 KSNB BCTC 17 1.2.4 Những hạn chế hệ thống kiểm soát nội 26 1.2.5 Các nghiên cứu KSNB BCTC giới 27 fu 1.2.1 oi m ll at nh z z vb ht KẾT LUẬN CHƯƠNG 31 Giới thiệu chung FPT 32 gm 2.1 k jm CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KSNB ĐỐI VỚI BCTC TẠI FPT .32 Giới thiệu chung 32 2.1.2 Bộ máy quản lý điều hành 34 om l.c Hệ thống tài FPT 34 Lu 2.2 2.1.1 Chức 34 2.2.2 Tổ chức nhân phân cơng trách nhiệm quản lý tài 34 2.2.3 Các hoạt động quản lý tài 35 2.2.4 Phân cấp quản lý tài .37 2.2.5 Hệ thống quy định tài 38 n re y te Khảo sát hệ thống KSNB BCTC .39 va 2.3 an 2.2.1 to tn gh p ie 2.3.1 Các quy định soạn lập BCTC 39 2.3.2 Quy trình lập BCTC 40 2.3.3 Các mẫu biểu .43 2.3.4 Khảo sát KSNB BCTC 43 2.3.5 Kết luận khảo sát 52 KẾT LUẬN CHƯƠNG 54 n w CHƯƠNG 3: HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KSNB ĐỐI VỚIBCTC TẠI FPT 55 Quan điểm đề xuất 55 a lo 3.1 Tăng cường áp dụng công nghệ .55 d 3.1.1 th uy 3.1.3 Tính thống tính đặc thù đơn vị kinh doanh 56 3.1.4 Hội nhập dần với khuôn mẫu KSNB 2013 .56 ip lu la Các đề xuất hoàn thiện 56 an 3.2 Quan hệ chi phí - lợi ích 55 yj 3.1.2 Chuẩn hóa danh mục chứng từ theo nghiệp vụ kế toán 57 3.2.2 Lập danh mục cơng việc kiểm tra trước đóng kỳ kế tốn 64 3.2.3 Xây dựng chương trình thực đánh giá BCTC 68 3.2.4 Áp dụng nguyên tắc điểm trọng tâm hoàn thiện n va 3.2.1 fu oi m ll nh at KSNB theo COSO 2013 73 z Lập báo cáo KSNB BCTC 73 z 3.2.5 vb ht KẾT LUẬN CHƯƠNG 74 om l.c Phụ lục gm Danh mục tài liệu tham khảo k jm KẾT LUẬN 75 an Lu n va re y te Danh mục chữ viết tắt to tn gh p ie : Báo cáo tài DNNVV : Doanh nghiệp nhỏ vừa FPT : Cơng ty cổ phần FPT KSNB : Kiểm sốt nội LĐTT : Lao động tập thể TM : Thương mại XTTM : Xúc tiến thương mại n w BCTC a lo d th : Hộiđồng tổ chức tài trợ yj COSO uy : Hệ thống thông tin quản lý IASB : Hộiđồng chuẩn mực kế toán quốc tế SEC : Ủy ban chứng khoán Mỹ AICPA : Viện kiểm tốn viên cơng chứng Hoa Kỳ SAS : Chuẩn mực kiểm toán ISACA : Hiệp hội kiểm sốt kiểm tốn hệ thống thơng tin COBIT : Các mục tiêu kiểm sốt cơng nghệ thơng tin lĩnh vực có liên ip MIS an lu la n va fu oi m ll at nh quan z : Hệ thống kiểm toán kiểm soát ERP : Hoạchđịnh nguồn lực doanh nghiệp FAR : Viện nghề nghiệp kế toán ThụyĐiển z SAC k jm ht vb om l.c gm an Lu n va re y te (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt Danh mc cỏc bng, s to Danh mục bảng tn Bảng 1.1: So sánh khái niệm KSNB Hoa kỳ 15 gh p ie Bảng 2.1: Ngành nghề kinh doanh 33 Bảng 2.2: Các quy định soạn lập BCTC 40 n w Bảng 2.3: Các bước thực soạn lập BCTC 41 a lo Bảng 2.4: Các mẫu biểu báo cáo .43 d Bảng 2.5: Mô tả chung đối tượng khảo sát 44 th yj Bảng 2.6: Tỷ lệ đồng ý thành phần KSNB BCTC .45 uy ip Bảng 2.7: Tỷ lệ đồng ý Môi trường kiểm soát 47 lu la Bảng 2.8: Tỷ lệ đồng ý Đánh giá rủi ro 48 an Bảng 2.9: Tỷ lệ đồng ý thành phần Hoạt động kiểm soát 50 n va Bảng 2.10: Tỷ lệ đồng ý thành phần Thông tin Truyền thông .51 fu Bảng 2.11: Tỷ lệ đồng ý thành phần Hoạt động giám sát 52 m ll Bảng 2.12: Chênh lệch số liệu trước sau kiểm toán .52 oi nh Bảng 3.1: Danh mục hồ sơ chứng từ kế toán theo loại nghiệp vụ mua vào .57 at Bảng 3.2: Danh mục hồ sơ chứng từ kế toán theo loại nghiệp vụ bán 62 z z Bảng 3.3: Danh mục cơng việc kiểm tra trước đóng kỳ kế toán .64 vb gm Danh mục sơ đồ k jm ht Bảng 3.4: Chương trình thực Ủy kiểm toán 68 om l.c Sơ đồ2.1: Bộ máy quản lý điều hành 34 Sơ đồ2.2: Mơ hình phân cấp quản lý tài FPT 38 Lu Sơ đồ2.3: Mô tả hệ thống quy định tài FPT .38 an Sơ đồ2.4: Quy trình soạn lập BCTC 40 n va re y te (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt M U to Tớnh cấp thiết đề tài tn Đối với công ty niêm yết thị trường chứng khốn thông tin gh p ie công bố từ công ty này, đặc biệt thông tin tài nhạy cảm quan trọng đối tượng bên bên ngồi: cổđơng, n w nhàđầu tư… nguồn thông tin chủ yếu mà họ dựa vào đểđưa a lo định Chính thông tin BCTC công ty phải bắt buộc d kiểm toán trước đưa cơng bố Tuy nhiên, kiểm tốn BCTC dịch vụ th yj xác nhận mức độ tin cậy thơng tin báo cáo tài chính, chỉđảm bảo uy ip tương đối, hợp lý cho chất lượng thông tin BCTC Vì vậy, trách nhiệm lu la ởđây thuộc nhà quản lý doanh nghiệp phải tiến hành kiểm tra, kiểm sốt q an trình xử lý cơng bố thơng tin để thơng tin hữu ích đến người sử dụng n va Về mặt pháplý, tính đến thời điểm ngồi quy định chung lập fu BCTC, quy trình niêm yết, công bố thông tin xử lý vi phạm lĩnh vực chứng m ll khoán thị trường chứng khốn, chưa có văn pháp luật bắt buộc oi nh doanh nghiệp niêm yết thị trường chứng khoán phải đảm bảo chất lượng at thơng tin BCTC cơng bố công chúng z z Đây thật mối lo ngại công chúng tham gia đầu tư vào cơng ty vb ht thơng tin họ thu nhận không đảm bảo quy trình xử lýđộc lập, k jm trung thực vàđáng tin cậy Trên giới, học từ sụp đổ tập gm đoàn Enron, Worldcom ám ảnh lo ngại đặt om l.c Vì vậy, ngồi quy định pháp lý bắt buộc điều kiện tham gia niêm yết, kiểm tốn BCTC, … cơng chúng cịn mong đợi việc công ty niêm Lu yết phải xây dựng hệ thống xử lý thông tin tài trung thực, đáng tin an cậy mà cụ thể xây dựng hệ thống KSNB ú cú bao gm KSNB y te (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt re đáp ứng nhu cầu cấp thiết nêu n hệ thống KSNB BCTC Công ty cổ phần FPT” làm đề tài nghiên cứu để va thơng tin BCTC Chính vậy, chúng tơi lựa chn ti Hon thin (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt 2 Tng quan nghiên cứu hệ thống KSNB trước Tác giảđã khảo sátđược số luận văn gần nghiên cứu hệ to tn thốngKSNB thông qua sở liệu thư viện trường Đại học kinh tế TP Hồ Chí gh Minh Các luận văn khảo sát bao gồm: p ie Tên tác giả / Thời gian n w Tên đề tài Nội dung nghiên cứu a lo thực d nghiên cứu th yj Lý luận hệ thống KSBN theo báo uy cáo COSO 1992, đánh giá đưa ip Thiết lâp quy trình hệ Nguyễn thống lu la KSNB Ngọc Hương / hàng – theo dõi công nợ -xuất nguyên vật liệu-nhập kho thành phẩm –bán hàng - thu tiền– lương- va 2010 n an KSNB cho công ty dệt Thị giải pháp kiểm sốt quy trình mua may địa bàn TP.HCM fu Lê Thị Như Kiểm soát chu trình mua hàng- Vân / 2010 at nh toán; bán hàng -thu tiền z sản xuất, chế biến oi KSNB doanh nghiệp m ll Hoàn thiện số quy trình tuyển dụng đào tạo nhân z Công ty Du Lịch- Hậu /2010 cáo Coso 1992, đánh giá đưa giải pháp xây dựng hệ thống KSNB gm Công ty Du Lịch- thương mại Lý luận hệ thống KSBN, đưa Lu Hoàn thiện hệ thống KSNB Nguyễn cáo Coso 1992, 2004, đánh giá đưa giải pháp xây dựng hệ thng (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt y Uyờn / 2011 Lý lun h thng KSBN theo báo te Bảo re hiểm dầu khí Việt Nam theo chu trình n Cơng ty cổ phần bảo Phan cho doanh nghiệp vừa nhỏ va / 2011 Hoàn thiện hệ thống KSNB giải pháp xây dựng hệ thống KSNB an cho doanh nghiệp vừa Quỳnh Thanh nhỏ om l.c Kiên Giang Thương mại Kiên Giang Nguyễn Ngọc k jm Hoàn thiện hệ thống KSNB ht vb Lý luận hệ thống KSBN theo bỏo (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt 93 Cụng ty cú to iu kin cho nhân viên tham gia khóa học nâng cao tŕnh độ chun mơn khơng? to tn gh o Có o Khơng p ie Cơng ty có xây dựng quy chế khen thưởng khơng? Có o w Khơng n o a lo d Công ty không khen thưởng dựa doanh số hay lợi nhuận? Có o Khơng th o yj ip uy la Cơng ty có xây dựng quy chế kỷ luật khơng? Có o Khơng an lu o va n Công ty không đưa mục tiêu không thực tế gây áp lực o Không oi Có m ll o fu mức cho nhân viên ? at z z k jm ht vb Xin vui lịng khơng điền vào khu vực nh ĐÁNH GIÁ RỦI RO Mục tiêu BCTC có phù hợp với u cầu ngun tắc kế tốn o Có o Không om l.c gm chung chấp nhận không? y khơng? o te Thơng tin có trình bày, phân loại tóm tắt cách hợp lý re Khơng n o va Có an o Lu Các ngun tắc kế tốn lựa chọn có thích hợp khơng? Cú (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt 94 Khụng o BCTC cú phn ỏnh giao dịch kiện phạm vi to tn giới hạn chấp nhận khơng? gh Có o p ie Khơng o Trình bày BCTC có phản ánh trung thực(các thơng tin trình bày phù w n hợp với chất kinh tế khơng vào hình thức pháp lý) a lo d khơng? Có o Khơng th o yj ip uy la Trình bày BCTC có phản ánh khái niệm trọng yếu khơng? Có o Khơng an lu o va n Nhận dạng rủi ro có xem xét đến quy trình kinh doanh khơng? fu o Khơng oi Có m ll o nh at Nhận dạng đánh giá rủi ro có xem xét lực nhân viên z cơng ty khơng? z Có o Không k jm ht vb o Đánh giá rủi ro BCTC có xem xét đến sở hạ tầng cơng nghệ quy o Có o Khơng om l.c gm trỡnh x lý thụng tin khụng? Khụng (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt y te o re Có n o va xuyên hoạt động )khơng? an phương tiện dự báo, phân tích liệu q khứ, rà sốt thường Lu Cơng ty có đưa phương tiện đánh giá rủi ro (cú th s dng cỏc (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt 95 Nhn dng ri ro có xem xét yếu tố bên bên ngồi có tác động đến mục tiêu BCTC khơng? to tn gh o Có o Khơng p ie Rủi ro có nhận dạng phân tích thơng qua q trình (bao gồm ước tính khả xảy rủi ro tác động tiềm ẩn w n rủi ro) khơng? Có d Không th yj o a lo o ip uy Đánh giá rủi ro gian lận có xem xét đến sách khen thưởng, áp lực hội để gian lận không? an lu la mà nhân viên phải gánh chịu, thái độ làm việc nhân viên, o Khơng n Có va o fu m ll Đánh giá rủi ro gian lận có xem xét đến yếu tố nguy ảnh hưởng đến oi khả người có hành vi gian lận khơng? o Khơng k jm ht vb Xin vui lịng khơng điền vào khu vực z HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT z Có at nh o gm Có thiết kế hoạt động kiểm soát để giảm thiểu rủi ro tiềm tàng tác ng Khụng o Khụng (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt y te Cú re o n tốn, điều chỉnh khóa sổ khơng? va Hoạt động kiểm sốt có xem xét rủi ro liên quan đến ước tính kế an o Lu Có om l.c o đến mục tiêu BCTC không? (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt 96 Cỏc hot ng kim soỏt nh: phờ duyt, ủy quyền, xác minh, đối chiếu, phân quyền,…có lựa chọn để đạt hiệu cao không? to tn gh o Có o Khơng p ie Khi lựa chọn hoạt động kiểm sốt có xét đến cân thích hợp kiểm sốt phịng ngừa kiểm sốt phát khơng? w a lo Khơng d o Có n o th Khi lựa chọn hoạt động kiểm sốt có xét đến cân thích hợp yj ip uy kiểm sốt thủ cơng kiểm sốt tự động khơng? o Khơng an lu Có la o va Khi lựa chọn hoạt động kiểm soát có xét đến chi phí hoạt động kiểm n sốt lợi ích dự kiến mà hoạt động kiểm sốt mang lại khơng? fu o Khơng oi Có m ll o nh at Nhiệm vụ có phân chia hợp lý nhân viên khơng? Có o Khơng z o z ht vb k jm Nghiệp vụ có phân chia hợp lý quy trình khơng? Có o Khơng gm o om l.c Hoạt động kiểm soát chung (như hoạt động máy chủ, kiểm soát phát triển triển khai hệ thống, thay đổi hệ thống, truy cập, lưu, y te Các kiểm sốt ứng dụng có thiết lập hệ thống khơng? re Khơng n o va Có an o Lu phục hồi liệu, bảo mật,…) có thực hin tt khụng? o Cú o Khụng (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt 97 Các hoạt động kiểm sốt có thiết lập phù hợp với quy trình kinh doanh hoạt động ngày nhân viên không? to tn gh o Có o Khơng p ie Các thủ tục có thực cách kịp thời khơng? Có o w Khơng n o a lo d Các sách thủ tục có thực qn tồn cơng ty th yj khơng? Có o Khơng ip uy o la an lu Có sách thủ tục cho trường hợp ngoại lệ không? o Không n Có va o fu m ll Các sách thủ tục có xem xét định kỳ khơng? Có o Khơng oi o at z z k jm ht vb Xin vui lịng khơng điền vào khu vực nh THÔNG TIN VÀ TRUYỀN THÔNG Dữ liệu BCTC có ghi lại đầy đủ, xác, kịp thời gm khơng? Có o Khơng om l.c o an va khơng? Lu Thơng tin có ghi lại từ tất giao dịch tài kiện Có o Khơng n o y (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt te toỏn, cng nh giỏm sỏt tớnh hp lý giao dịch khơng? re Thơng tin có cung cấp để điều chỉnh mục c tớnh k (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt 98 o Cú o Khụng to tn Dữ liệu cần thiết để thực thành phần kiểm sốt có cung gh cấp đầy đủ, xác, kịp thời khơng? Có p ie o Khơng o w n Hệ thống thơng tin tiếp cận khơng? a lo Có d o th Khơng yj o ip uy Hệ thống thơng tin có xem xét định kỳ để đánh giá độ tin cậy la tính kịp thời việc đáp ứng mục tiêu KSNB công ty an lu không? o Khơng n Có va o fu m ll Truyền thông quản lý với tất nhân viên, đặc biệt oi người có vai trị ảnh hưởng đến BCTC, KSNB BCTC có o Khơng z Có at o nh thực nghiêm túc không? z ht vb BCTC, KSNB BCTC không? k jm Nhân viên có hiểu vai trị trách nhiệm họ quy trình lập o Khơng om l.c Có gm o Có kênh truyền thơng mở quản lý ban giám đốc để hai có o Khơng n Có va o an mục tiêu BCTC không? Lu thông tin cần thiết để thực đầy đủ vai trò họ cỏc y (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt te khụng? re BCTC cú c cụng bố đến người sử dụng đầy đủ, xác kp thi (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt 99 o Cú o Khụng to tn Có tiếp nhận thơng tin từ bên ngồi (khách hàng, nhà cung cấp, gh kiểm toán viên độc lập, nhà phân tích tài chính,…) hiệu hệ p ie thống KSNB BCTC khơng? Có o w Không n o a lo d HOẠT ĐỘNG GIÁM SÁT th Xin vui lịng khơng điền vào khu vực yj ip uy la Giám sát thường xuyên có thiết lập tồn cơng ty khơng? Có o Khơng an lu o va n Cơng ty có thường xuyên cập nhật công cụ giám sát cho phù hợp khơng? fu o Khơng oi Có m ll o nh at Có đánh giá hiệu KSNB BCTC khơng? Có o Khơng z o z ht vb k jm Quản lý có nhận đánh giá hiệu KSNB BCTC không? o Khơng II THƠNG TIN CHUNG FE y o te FTG re o n FIS va o an Tên đơn vị Anh/Chị cơng tác? Lu Xin vui lịng khơng điền vào khu vực om l.c Có gm o (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt 100 to tn o FTEL o FI o HO gh Công việc Anh/ Chị đảm nhận? Kế tốn p ie o Phân tích o w Khác n o a lo d Chức vụ Anh/ Chị? Nhân viên o Quản lý th o yj ip uy Từ - năm o Trên năm n o va < năm an o lu la Thời gian công tác FPT? fu oi m ll at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va re y te (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt t to n g hi 101 ep w n Các nguyên tắc Các điểm trọng tâm lo ad Các thành phần kiểm soát nội Stt 11 Phụ lục 11: 17 nguyên tắc 81 điểm trọng tâm COSO 2013 th yj Đảm bảo tính trực giá trị Thiết lập tinh thần chung tổ chức đạo đức Xây dựng tiêu chuẩn đạo đức Đánh giá tuân theo tiêu chuẩn đạo đức Báo cáo sai lệch cách kịp thời Đảm bảo độc lập phải giám sát phát triển tính hiệu Thiết lập trách nhiệm giám sát kiểm sốt nội Áp dụng chun mơn có liên quan Hoạt động độc lập Quy định giám sát hệ thống kiểm soát nội Thiết lập cấu trúc, dòng báo cáo, Xem xét tất cấu trúc thực thể việc theo đuổi mục tiêu quyền hạn trách nhiệm Thiết lập dòng báo cáo Xác định, phân công giới hạn trách nhiệm quyền hạn Tổ chức thể cam kết để thu hút giữ lại cá nhân có chun mơn phù hợp với mục tiêu Thiết lập sách Đánh giá lực báo cáo thiếu sót Mơi trường kiểm sốt u l yi p an al u n va l fu l m oi nh at z z vb h k tj m gm l.c om L ua n v an r et e y ac th si c de g jg hg (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt t to n g hi 102 ep Các nguyên tắc Các điểm trọng tâm w n Các thành phần kiểm soát nội Stt lo ad Thu hút, phát triển giữ lại cá nhân Kế hoạch chuẩn bị cho kế vị th yj l yi p u Tổ chức nắm giữ cá nhân chịu trách nhiệm giải trình trách Thực thi trách nhiệm giải trình thơng qua cấu trúc, quyền nhiệm kiểm soát nội họ hạn trách nhiệm việc theo đuổi mục tiêu Thiết lập đo lường hiệu quả, khuyến khích khen thưởng Đánh giá đo lường hiệu quả, khuyến khích khen thưởng Xem xét áp lực qúa mức Đánh giá hiệu quả, khen thưởng kỷ luật cá nhân Mục tiêu hoạt động Phản ánh lựa chọn quản lý Tổ chức định rõ mục tiêu để Xem xét dung sai rủi ro xác định đánh giá Bao gồm mục tiêu hoạt động mục tiêu tài rủi ro liên quan với mục tiêu Đảm bảo nguồn lực an al u n va l fu l m oi nh at z Đánh giá rủi ro z vb h k tj m l.c om gm Mục tiêu báo cáo tài Phù hợp với chuẩn mực kế tốn Xem xét tính trọng yếu Phản ánh hoạt động tổ chức L ua n v an r et e y ac th si c de g jg hg (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt t to n g hi 103 ep Các nguyên tắc Các điểm trọng tâm w n Các thành phần kiểm soát nội Stt lo ad th yj Mục tiêu báo cáo phi tài Phù hợp với tiêu chuẩn khn mẫu thiết lập Xem xét mức độ yêu cầu tính xác Phản ánh hoạt động tổ chức u yi p l Mục tiêu báo cáo nội Phản ánh lựa chọn quản lý Xem xét mức độ yêu cầu tính xác Phản ánh hoạt động tổ chức an al u va n Mục tiêu tuân thủ Phản ánh pháp luật quy định bên Xem xét dung sai rủi ro l fu l m oi at z nh Nhận dạng, phân tích rủi ro, làm sở cho việc xác định rủi ro cần quản lý để đạt mục tiêu z vb h k tj m gm l.c om Tổ chức xem xét khả gian lận đánh giá rủi ro để đạt mục tiêu Bao gồm tổ chức, công ty con, phận, đơn vị điều hành, cấp chức Phân tích yếu tố bên bên ngồi Liên quan đến mức độ thích hợp quản lý Ước tính tầm quan trọng rủi ro nhận dạng Xác định phương pháp đối phó với rủi ro Xem xét nhiều loại hình gian lận L ua n v an r et e y ac th si c de g jg hg (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt t to n g hi 104 ep Cỏc nguyên tắc Các điểm trọng tâm w n Các thành phần kiểm soát nội Stt lo ad Đánh giá động áp lực Đánh giá hội Đánh giá thái độ th yj u l yi p Tổ chức xác định đánh giá thay đổi tác động đáng kể đến hệ thống kiểm soát nội al u an Đánh giá thay đổi mơi trường bên ngồi Đánh giá thay đổi mơ hình kinh doanh Đánh giá thay đổi vị trí lãnh đạo n va l m oi l fu Tổ chức lựa chọn phát triển hoạt động kiểm sốt, góp phần giảm thiểu rủi ro đến mức chấp nhận việc đạt mục tiêu Hoạt động kiểm soát nh at z z vb h k tj m Phù hợp với đánh giá rủi ro Xem xét yếu tố đặc trưng tổ chức Xác định quy trình kinh doanh liên quan Đánh giá kết hợp loại hoạt động kiểm soát Xem xét mức độ hoạt động áp dụng Phân công nhiệm vụ l.c om gm Tổ chức lựa chọn phát triển hoạt động kiểm soát chung đối Xác định phụ thuộc việc sử dụng công nghệ quy trình kinh doanh kiểm sốt chung cơng với công nghệ để hỗ trợ việc đạt nghệ mục tiêu L ua n v an r et e y ac th si c de g jg hg (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt t to n g hi 105 ep Cỏc nguyên tắc Các điểm trọng tâm w n Các thành phần kiểm soát nội Stt lo ad Thiết lập hoạt động kiểm sốt sở hạ tầng cơng nghệ Thiết lập hoạt động kiểm sốt quy trình quản lý an ninh Thiết lập hoạt động kiểm sốt quy trình chuyển giao, phát triển trì cơng nghệ th yj u yi p l Tổ chức triển khai hoạt động kiểm sốt thơng qua sách thủ tục an al u Thiết lập sách thủ tục để triển khai thị quản lý Thiết lập trách nhiệm trách nhiệm để thực sách thủ tục Thực cách kịp thời Đưa hành động khắc phục Sử dụng nhân viên có lực Đánh giá lại sách thủ tục n va l fu l m oi nh Tổ chức thu thập, tạo sử dụng thông tin chất lượng để hỗ trợ chức kiểm sốt nội at z Thơng tin truyền thông z vb h k tj m l.c om gm Xác định yêu cầu thông tin Thu thập thông tin từ nguồn nội bên ngồi Xử lý liệu liên quan đến thơng tin Duy trì chất lượng suốt trình Xem xét mối quan hệ lợi ích - chi phí L ua n v an r et e y ac th si c de g jg hg (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt t to n g hi 106 ep Các nguyên tắc Các điểm trọng tâm w n Các thành phần kiểm soát nội Stt lo ad Truyền thông thông tin nội bộ, bao gồm mục tiêu trách nhiệm kiểm soát nội để hỗ trợ chức kiểm soát nội th yj l yi p u Truyền thông thông tin kiểm sốt nội Truyền thơng với Hội đồng quản trị Cung cấp nhiều kênh truyền thông khác Lựa chọn phương pháp truyền thông an al u n va fu Tổ chức truyền thơng với bên ngồi vấn đề ảnh hưởng đến chức kiểm sốt nội l m oi l Truyền thơng với bên ngồi Phương pháp truyền thơng phép sử dụng nước Truyền thông với Hội đồng quản trị Cung cấp nhiều kênh truyền thông khác Lựa chọn phương pháp truyền thông Lựa chọn, phát triển thực Xem xét kết hợp đánh giá thường xuyên đánh đánh giá thường xuyên định kỳ giá định kỳ Xem xét tốc độ thay đổi Thiết lập ranh giới am hiểu Sử dụng nhân viên có lực Phù hợp với quy trình kinh doanh nh at z z vb h Hoạt động giám sát k tj m gm l.c om L ua n v an r et e y ac th si c de g jg hg (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.ỏằi.vỏằi.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.fpt
Ngày đăng: 02/11/2023, 00:21
Xem thêm:
